Simontornya Város Önkormányzata
1. melléklet
2014. évi tervezett ellenőrzések száma és a tervezett kapacitás Megnevezés db ell. nap 1. 2. 3. 4. 5.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
Rendszer Szabályszerűségi 1 10 Pénzügyi 1 10 Soron kívüli 1 5 összesen 3 25 ellenőrzési nap: ellenőrzési napok száma, saját belső ellenőrzés és külső forrás együttes kapacitása 2014. évi kapacitás tervezés Kapacitásigény 2014. évi ellenőrzési tervben szereplő ellenőrzések ( ellenőri nap ) 25 Tanácsadó tevékenység (nap) 2 Képzés (nap) 2 Egyéb tevékenység (nap) 5 Összes (nap) 34 Várhatóan rendelkezésre álló kapacitás létszám FEUVE belső ellenőrzés Tervezett külső erőforrás kapacitás Összes várhatóan rendelkezésre álló kapacitás
2 1 3
nap 18 16 34
nap: A rendelkezésre álló munkaidő ( ellenőrzés, tanácsadás, képzés, egyéb tevékenység ) egyéb tevékenység: teljesítményértékelés, önértékelés, éves jelentés készítés
Vásárosdombói Közös Önkormányzati Hivatalhoz tartozó költségvetési szervek 2013. évi belső ellenőrzési terv kockázatelemezése Értékelés Célokra gyakorolt Valószínűség (1- Folyamat hatás (1-10) 5) súlyszáma
Folyamat, és a folyamatot befolyásoló kockázati tényezők
1
2
(1) Kölségvetési hozzájárulások (feladatfinanszírozás, normatívák) igénylése és elszámolása alapító okiratban a feladat ellátása nem szerepel érvényes működséi engedély hiány statisztikai adatszolgáltatás hiánya mutatószámok pontatlan meghatározása nem megfelelő szabályozottság a szabályozás nem megfelelő ismerete, értelmezése igénylés kritériumainak nem megfelelő értelmezés téves adatszolgáltatás miatti többletigénylés téves adatszolgáltatás miatti aluligénylés többletigénylés miatti visszafizetési kötelezettség az önkormányzat terhére külső ellenőrzés állapít meg visszafizetési kötelezettséget emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) kontrollrendszer hiánya korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag Kötelezettségvállalás, kötelezettségvállalással kapcsolatos feladatok ellátása, kötelezettségvállalás-nyilvántartás, gazdálkodási hatáskörök gyakorlása nem megfelelő szabályozás a szabályozás nem megfelelő ismerete, értelmezése nyilvántartás vezetési kötelezettség felelősét nem határozták meg a gazdálkodási jogkörök kialakítása nem megfelelő a 100 eFt feletti tételeknél nem történik meg az előzetes írásbeli kötelezettségvállalás az előzetes írásbeli kötelezettségvállaláshoz nem kötött értékhatár alatti tételek nyilvántartásba vételi szabályait nem alakították ki nem került minden kötelezettségvállalás nyilvántartásba nem történik negyedévente zárás és feladás a főkönyvi könyvelés felé kötelezettségvállalás nem szabályosan történik nem történik pénzügyi ellenjegyzés nem történik teljesítés igazolás nem történik érvényesítés utalványozás pénzügyi ellenjegyzés nélkül történik szerződések, számlák továbbítása a pénzügyi csoport felé nem történik meg határidőre az utalványrendelet nem megfelelő, adathiányos nem történik meg a számlák iktatása, nyilvántartásba vétele nem történik meg határidőre a pénzügyi teljesítés a havi likviditási terv aktualizálása nem történik meg kontrollrendszer hiánya emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag
2
Sorrend 35-40 M Folyamat 19-34 K 118 A
Tényező
(2)
(3)
(4)=(2)*(3)
A
8 9 8 8 8 8 9 8 8 8 8 8 8
4 4 4 5 4 4 4 4 5 4 5 4 4
32 36 32 40 32 32 36 32 40 32 40 32 32
9 8
4 4
36 35
5 7 6 7 8
3 5 5 4 2
15 35 30 28 16
x
6 5 6 7 8 5 7 8 7 6 6 5 6 6 6
3 2 4 5 4 3 2 3 4 4 3 5 5 4 4
18 10 24 35 32 15 14 24 28 24 18 25 30 24 24
x x
5 6
3 4
15 23
x
K
kockázata M
-
x x x x x x x x
M
35
K
23
x x x x x x x
x x x x
x x x x x x x x x x x x x
x
Közbeszerzési eljárások
3
4
5
Vásárosdombói Közös Önkormányzati Hivatalhoz tartozó költségvetési szervek 2013. évi belső ellenőrzési terv kockázatelemezése
nem megfelelő szabályozás külső ellenőrzés szabálytalan eljárást állapít meg nem készül éves közbeszerzési terv nincs megfelelő szakértelem, nem vesznek igénybe közbeszerzési szakembert a becsült érték meghatározása nem megfelelő a közbeszerzési eljárás nem a megfelelő értékhatár szerinti közbeszerzési eljárás előkészítése, hirdetmény elkészítése, műszaki dokumentáció elkészítése nem megfelelő és/vagy elhúzódik megtámadják a lefolytatott közbeszerzési eljárást korrupció veszélye nem kötik meg adott időpontra a szerződést éves statisztikai összegzés nem készül nem megfelelő a szerződés emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) kontrollrendszer hiánya korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag Szociális segélyek és támogatások juttatásának, kifizetésének jogszabályi megfelelősége nem megfelelő szabályozás a gyakorlat nem a szabályozásnak megfelelően történik emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) szociális ellátásra való jogosultság megállapítása, az ellátásá fenntartása és megszűntetése nem a szabályoknak megfelelően történik önkormányzat költségvetésének helyzete a képviselő-testület által jóváhagyott éves költségvetési kerte nagysága rossz tervezés közcélú foglalkoztatás a jogszabályi előírásoknak nem megfelelő a foglalkoztatási tevékenységgel összefüggő igénylések és nyilvántartások vezetése nem felel meg a szabályoknak a szociálisan rászorult személyek nyilvántartási kötelezettségének nem tesz eleget jogosulatlan kifizetések történnek kontrollrendszer hiánya korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag Vagyonvédelem, biztonsági előírások betartása nem megfelelő szabályozottság rendekívüli események bekövetkezésének kezelése nem megfelelő emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.)
9 5 6 8 8 7
4 3 3 2 4 4
36 15 18 16 32 28
9 6 5 7 8 7 7 8
5 4 3 3 5 4 3 3
45 24 15 21 40 28 21 24
8 7
3 4
24 26
x x
6 7 6
4 3 3
24 21 18
x x
5 6 7 8 5
2 3 2 4 5
10 18 14 32 25
6 5 6 8
5 4 3 3
30 20 18 24
7 6 5 6 6 6
4 3 3 4 4 3
28 18 15 24 24 18
vagyonrendelet hiányosságai, illetve a jogszabályi előírásoknak való nem megfelő szabályozás
6
2
12
ingatlanvagyon kataszteri nyilvántartás vezetésének hiányosságai, előírások be nem tartása analaitikus nyilvántartások vezetésének hiányosságai bekerülési érték meghatározásának hiányosságai, értékcsökkenési leírás elszámolásának pontatlanságai, hiányosságai házipénztár, kihelyezett pénzkezelőhelyek biztonsági előírásainak be nem tartása
8 8
3 4
24 32
x x
6 6
4 4
24 24
x x
a költségvetési szerv tulajdonát képező nagy és kisértékű vagyontárgyak megóvása nem megoldott jogellenesen eltulajdonítás megakadályozására nem történi intézkedés beruházások dokumentálása nem megfelelő a leltározási feladatokat nem végzik el a szabályozásnak megfelelően az eszközök és a vagyon megóvását szolgáló biztonsági előírások nem kerültek betartásra
7 6 6 6 7
3 3 3 4 3
21 18 18 24 21
beruházások lebonyolítása, dokumentálása, nyilvántartása nem a szabályozásnak megfelelő szükséges karbantartások végrehajtása nem biztosított a karbantartások és a felújítások, beruházások besorolása, értékelésen nem megfelelő
7 7 7
4 4 3
28 28 21
a költségvetési szerv nem rendelkezik informatikai biztosnsági és katarsztrófa tervvel, szabályzattal az archiválási rendszerek nem, illetve nem megfelelően működnek a költségvetési szerv adatkezelése és adatvédelme nem felel meg a jogszabályi és a belső szabályozási előírásoknak az irattár fizikai, biztonsági követelményei nem megoldottak kontrollrendszer hiánya korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag
6 6
4 3
24 18
5 8 6
3 3 3
15 24 18
x
6 6
3 3
18 21
x
3
x x x x x x x x
K
26
K
28
K
21
x x x x x x
x x x x x x x x x x x x x x x x x
x x x x x x x x x x
x x
x
Vásárosdombói Munkaügyi és személyügyi nyilvántartások vezetéseKözös Önkormányzati Hivatalhoz tartozó költségvetési szervek 2013. évi belső ellenőrzési terv kockázatelemezése a kötelező nyilvántartások vezetése nem történik meg, vagy pontatlan 8 4 32 a nyomtatványok kitöltése hiányos vagy a jogszabállyal ellentétes 7 5 35
6
7
8
9
x x
az adatkezelés során nem tartájk be a jogszabály által megkövetelet adatkezelési előírásoknak a KIR3 rendszerben nem megfelelő, vagy hiányos adatkitöltés történik a személyi anyagok kezelésénél nem a jogszabályi előírásoknak megfelelően járnak el a személyi anyagok hiányosak a kinevezések, az átsorolások nem a szabályoknak megfelelőek a besorolások megfelelőségének hiányosságai a munkaidő nyilvántartás hiányos, pontatlan a szabadságok nyilvántartása nem megfelelő
6 8 6 7 7 6 8 6
3 3 4 5 5 4 4 4
18 24 24 35 35 24 32 24
x
a tanulmányi szerződések és ezzel kapcsolatos juttatások nem a szabályozásnak megfelelőek az éves képzési terv készítés hiányosságai belső kontroll hiányosságai korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag
6 5 6
3 3 3
18 15 18
x x x
6 7
5 4
30 26
8 7 7 8 6 8
5 5 4 3 3 4
40 35 28 24 18 32
8
4
32
9 6 7 7 8
4 3 3 4 4
36 18 21 28 32
6 7
3 4
18 28
7 7
3 4
21 28
x x
6
5
30
x
6 8
4 4
24 32
x x
6 7 7
3 3 4
18 21 28
6 7
4 4
24 25
x x
7
4
28
x
8
4
32
x
7 7 6 7 8 7
3 3 5 4 4 4
21 21 30 28 32 28
x x x x x x
7 7
4 4
28 28
x x
Az önkormányzat költségvetéséből céltámogatási jelleggel juttatott támogatások elszámolása nem megfelelő szabályozás céltámogatásra irányuló képviselő-testületi előterjesztés nem megfelelő előkészítése civil szervezetek támogatásánál nem alkalmaznak pályázati rendszert a megítélt támogatások esetében nem kötnek támogatási szerződést a támogatási szerződések nem tartalmaznak minden szükséges információt céltámogatás kiutalása szerződéskötés nélkül céltámogatási szerződés nem került pénzügyi ellenjegyzésre, és nem hivatkoznak a képviselőtestületi határozatra a támogatási szerződésben nem került meghatározásra a támogatás felhasználásának és elszámolásának szabályai a támogatás elszámolása nem történik meg határidőre a támogatott nem a támogatási szerződésben feglalt célokra használja fel a támogatást a nem cél szerint felhasznált támogatás visszafizettetéséren nem kerül sor belső kontroll hiányosságai korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag Önkormányzati feladatok külső szervezeti egységekkel történő ellátása szerződéskötésre, írásbeli megállapodásra nem kerül sor az önkormányzat és a külső szervezeti egyeség között a szerződés, írásbeli megállapodás pénzügyi ellenjegyzése nem történt meg a külső szervezeti egységek a feladatokat nem a megbízó önkormányzat elvárásai, és érdekében látják el a pénzügyi teljesítés során nem tartják be az Ávr.-ben előírátakat (gazdlákodási hatáskörök gyakorlása) korrupció veszélye a szerződés, írásbeli megállapodás nem tartalmazza teljes körűen a feladatellátás pontos leírását kontrollrendszer hiánya emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag Pénz- és értékkezlés rendje, házipénztár, pénzbeszedő helyek pénzkezelése nem megfelelő szabályozás a pénzkezeléssel kapcsolatos jogi és belső szabályozási előírások betartása nem biztosított az egyes szakmai, illetve adminisztratív folyamatok végrehajtása során nem törekednek a költségek minimalizálására a gyakolat nem a jogszabályokban, szabályzatban foglaltak szerint történik emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) házipénztár, kihelyezett pénzkezelőhelyek biztonsági előírásainak be nem tartása rendekívüli események bekövetkezésének kezelése nem megfelelő kontrollrendszer hiánya korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag
4
x x x x x x x
K
26
K
28
K
25
K
28
x x
x x x x x x x x x x x x x x
x x x
10
11
12
13
14
Vásárosdombói Közös Önkormányzati Hivatalhoz tartozó költségvetési szervek 2013. évi belső ellenőrzési terv kockázatelemezése Házi segítségnyújtás, szociális étkeztetés, nappali szociális ellátás biztosítása nem megfelelő szabályozottság 7 3 21 a tevékenység nem megfelelő szabályozásának hiánya miatt a szociális ellátások igéynlése nem a jogszabályoknak megfelelően történik 8 4 32 a jogusultság megállapítása nem szabályszerű 7 4 28 a nem megfelelően megállapított szociális ellátások miatt a támogatottak nem jutnak hozzá az őket megillető ellátásához 6 5 30 jogosulatlan ellátások történnek 6 4 24 a kötelező nyilvántartások vezetése nem történik meg, vagy pontatlan 6 4 24
x x x x x x
az adatkezelés során nem tartájk be a jogszabály által megkövetelet adatkezelési előírásoknak a szociális elletás mérékének megállapítása helytelen a támogatások igénylése nem megfelelő, az igénylést megalapozó nyilvántartásokat pontatlanul, hiányosan vezetik kontrollrendszer hiánya korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag Nevelési-oktatási intézményekben a normatíva elszámolását alátámasztó nyilvántartások vezetése a kötelező nyilvántartások vezetése nem történik meg, vagy pontatlan a dokumentumok kitöltése hiányos vagy a jogszabályi előírásokkal ellentétes
7 7
3 3
21 21
x x
6 7
4 4
24 28
x x
6 7
4 4
24 25
x x
7 8
4 3
28 24
x x
az adatkezelés során nem tartájk be a jogszabály által megkövetelet adatkezelési előírásoknak
7
4
28
x
a tanügyi nyilvántartások pontatlan vezetés normatíva visszafizetési kötelezettséget von maga után az étkezők nyilvántatása nem megfelelő az óvodai felvételeknél nem tartják be a jogszabályi előírásokat belső kontroll hiányosságai korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag Szigorú számadású nyomtatványok kezelése a szabályozás nem megfelelő ismerete, értelmezése nem megfelelő szabályozás a beszerzésre kerülő szigorú számadású bizonylatokat nem veszik nyilvántartásba, vagy a nyilvántartás vezetése nem folyamatos a szigorú számadású bizonylat elveszik a bizonylatok nem kerülnek megőrzésre, és nyilvántartásra az előírt ideig egy időben azonos helyen több bizonylati tömb kerül használatra
7 7 6 7
4 4 4 3
28 28 24 21
x x x x
6 7
3 4
18 25
6 7
4 3
24 21
x x
7 8 7 7
3 4 5 3
21 32 35 21
x x
nem megállapítható, hogy a bizonylat hol talalható, mikor és ki vette át, kezelésért ki a felelős a gyakorlat nem a szabályozásnak megfelelően történik kontrollrendszer hiánya emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag Selejtezési tevékenység nem megfelelő szabályozás a gyakorlat nem a szabályozásnak megfelelően történik indokolatlanul kerülnek selejtezésre a vagyontárgyak selejtezési tevékenység dokumentálása nem megfelelő kontrollrendszer hiánya emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag Konyha anyaggazdálkodásának megfelelősége, az ellátotti létszám alapján szükséges konyhai létszám szabályozás hiányosságai működési engedélyek hiányosságai a tevékenység szabályozásának hiánya miatt nem biztosított a szabályszerű, a számviteli és élelmiszerbiztonsági előírásoknak megfelelő készletgazdálkodás a bizonylati felagyel be nem tartása miatt előfordulnak pénzügyi szabálytalanságok és nem biztosított a tulajdon védelme nincs folyamatos készletnyilvántartás, a raktári kezelés szabályait nem tartják be
6 6 6 6
4 4 3 4
24 24 18 24
x x
6 7
4 4
24 24
7 6 6 7 7 8
4 3 3 4 5 4
28 18 18 28 35 32
6 7
4 4
24 26
8 8
5 5
40 40
8
4
32
x
7 8
4 5
28 40
x
az élelmiszerbiztonsági előírásoknak (lejárati idő, fagyasztás, hőmérséklet, stb.) nem tartják be nincs normatartaás, ezért felléphet a költségvetési kiadási előirányzatának túllépése étlapok nem felelnek meg az előírásoknak a személyzet szakképzettsége, és gyakorlata nem megfelelő a tárgyi feltételek hiányosságai emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) veszélyes anyagok kezelése nem megfelelő ételhulladékok kezelése nem az előírásoknak megfelelően történik kontrollrendszer hiánya a gazdálkodási hatáskörök gyakorlása nem szabályszerű korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag
8 8 8 8 8 8 8 9 8 8
5 4 4 5 5 4 4 4 4 4
40 32 32 40 40 32 32 36 32 32
8 8
4 4
32 35
5
K
25
K
25
K
24
K
26
M
35
x x
x x
x x x x x x x x x x x x
x x
x x x x x x x x x x x x x
15
16
17
18
19
Közös Önkormányzati Hivatalhoz tartozó költségvetési szervek 2013. évi belső ellenőrzési terv kockázatelemezése Bizonylati rend, bizonylati fegyelemVásárosdombói betartása nem rendelkezik a költségvetési szerv bizonylati szabályzattal és bizonylati albummal 6 4 24 a bizonylati szabályzat, bizonylati album hiányos 7 3 21 bizonylat nélküli pénzmozgás, illetve könyvelés történik 7 3 21 az alkalmazott bizonylat nem felel meg az előirásoknak 8 4 32 a bizonylatok kitöltése nem szabályszerű 7 3 21 a szigorú számadású bizonylatokról nem készül nyilvántartás, ileltve ennek vezetése hiányos, pontatlan 6 3 18 x a bizonylatok nyomon követése nem biztosított 6 4 24 a szabályozás nem megfelelő ismerete, értelmezése 7 4 28 emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) 7 4 28 kontrollrendszer hiánya 6 3 18 x a gyakorlat nem a szabályozásnak megfelelően történik 6 3 18 x korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt 6 4 24 súlyozott átlag 7 4 23 Külső ellenőrzés által feltárt hibák, hiányosságok kijavítására hozott intézkedési terv végrehajtása az ellenőrzések nyilvántartása nem felel meg a Bkr. Rendelkezéseinek az ellenőrzések javaslataira nem készítettek intézkedési tervet az intézkezdési tervben nem jól határozták meg a határidőket és a felelősőket az intézkedési terv végrehatjása nem teljeskörű, hiányos, részleges az intézkedési terv végrehajtásáról nem készítettek beszámolót emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) külső ellenőrzés által feltárt hibák, hiányosságok kijavítására hozott intézkedési terv végrehajtása nem teljes körű, a soron következő vizsgálat idején az előző ellenőrzéskor feltárt hibák, hiányosságok továbbra is fennállnak súlyozott átlag A költségvetési gazdálkodás folyamata az adott évi költségvetési rendelet megalkotása nem történ meg az előírt határidőig, az előírt tartalommal
x x x x x
x x x
4 3 3 4 4 3
28 24 21 28 24 24
x x x x x x
7 7
4 4
28 25
x x
8
4
32
x
7 7 8
4 3 4
28 21 32
x x x
7
4
28
x
8 7 8
3 3 4
24 21 32
x x x
a költségvetési szerv likviditási helyzete romlik, nincs folyamatosan aktualizált likviditási terv gazdálkodási hatáskörök gyakorlata nem szabályszerű kontrollrendszer hiánya írásban történő kötelezettségvállalás nem vagy hiányosan történik emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) hatáskörök be nem tartása korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag Alapító okirtatok, pedagógiai program összhangja, létszám és bérgazdálkodás
7 6 8 8 6 7
4 3 3 4 3 4
28 18 24 32 18 28
7 7
3 4
21 26
x x
változások esetén az alapító okiratok felelvizsgáalta és átdolgozása nem történt meg határidőre a dokumentumok nem teljes körűen tartalmazzák a jogszabály által előírtakat a költségvetési szerv túllépi a személyi juttatás előirányzatát a szakmai feladatellátáshoz nem megfelelő létszám áll rendelkezéser üres álláshelyek feladatellátását saját dolgozóval, az előírásoknak ütköző megbízási szerződéssel történik az intézmény igénybevételére jelentkező igények nem kerültek kielégítésre az intézmény kihasználtsága nem megfelelő a tényleges besorolások nem felelnek meg a jogszabályi előírásoknak a munkakörök betötése nem megfelelő szakképzettségű alkalmazottakal történt a kötelező nyilvántartások vezetése nem történik meg, vagy pontatlan a nyomtatványok kitöltése hiányos vagy a jogszabállyal ellentétes
8 7 7 8
4 3 3 4
32 21 21 32
x x x x
7 6 7 8 8 7 7
4 3 3 4 5 3 4
28 18 21 32 40 21 28
az adatkezelés során nem tartájk be a jogszabály által megkövetelet adatkezelési előírásoknak kontrollrendszer hiánya emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag Leltározási tevékenység nem megfelelő szabályozás a gyakorlat nem a szabályozásnak megfelelően történik emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) a leltározási feladatokat nem végzik el a szabályozásnak megfelelően a dokumentálás nem szabályszerű nem történik meg a leltározásért felelős személy meghatározása a leltározás kiértékelése nem szabályserűen történik a leltározás során az esetlegesen feltárt eltérések analitikus és főkönyvi könyvelésben nem jelennek meg kontrollrendszer hiánya korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag
8 6 6
4 3 3
32 18 18
6 7
3 4
18 25
8 7 8 7 8 8 7
4 3 4 4 3 3 3
32 21 32 28 24 24 21
x x x x x x x
9 8
4 4
36 32
x
6 8
3 4
18 27
6
23
K
25
K
26
K
25
K
27
x x
7 8 7 7 6 8
irreális bevételi előirányzat került adott évre vonatkozóan betervezésre (iparűzési adó, ingatlan értékesítés, stb.), ezért túlzott mértékű kiadási előirányzat tervezése történt előirányzat-felhasználási tevven nem rendelkezik a költségvetési szerv nem kisérik figyelemmel a szabad előirányzatok alakulását az adott év I. félévi bevételei és kiadási előirányzat teljesítés nem időarányoas történt, ezért a II. félévi működés veszélyeztetett az adott év I. félévében tett kötelezettségvállalások meghaladják a ténylegesen befolyt, illetve a várhatóan befolyó bevételeket nem vezetnek az előirányzatokról nyilvántartást a költségvetési rendelet módosítások indokoltsága nem megfelelő
K
x x x x x x
x x x x x x x x x x x x
x
x x
20
21
22
23
24
Vásárosdombói Közös aÖnkormányzati Hivatalhoz tartozó költségvetési szervek 2013. évi belső ellenőrzési terv kockázatelemezése Hivatali gépjárművek használata, elszámolásai, valamint személyi tulajdonú gépjárművek hivatalos célú használata, elszámolásai nem megfelelő szabályozás 8 4 32 a gyakorlat nem a szabályozásnak megfelelően történik 8 3 24 emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) 6 3 18 x hivatali gépjárművek nem a célra történő használata 7 4 28 az előírt nyilvántartások nem megfelelő vezetése 8 4 32 igazolások, elrendelések hiányosságai 7 3 21 kontrollrendszer hiánya 6 4 24 korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt 6 4 24 súlyozott átlag 7 4 25 Bérgazdálkodás a bérelszámolás alapbizonylatai nem teljes körűek 8 4 32
x x x x x x
3 3 2 4 4 3 4 4 3 3
24 21 14 32 24 24 28 32 21 21
6 7
3 3
18 24
7 7 8 9 7 7 7 6 8 8 6
4 3 4 4 3 3 2 4 4 3 4
28 21 32 36 21 21 14 24 32 24 24
6 7
3 3
18 25
8 8 9 8 7 7 8
3 4 4 3 4 4 3
24 32 36 24 28 28 24
x x
7 7 8 8 6
3 3 2 4 4
21 21 16 32 24
x x
a költségvetési szerv vezetője nem tett eleget a Bkr. szerinti nyilatkozattételi kötelezettségének kontrollrendszer hiánya emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag Szabályozottság a költségvetési szerv nem rendelkezik pénzügyi és számviteli szabályzatokkal a szabályozás nem az intézményi sajátosságoknak megfelelően végezték a szabályozás nem terjed ki a gazdálkodás teljes vertikumára a kijelölt személyek kijelölése, megbízása nem történt meg a szabályozás jogszabályi változásoknak, illetve struturális és személyi változásoknak megfelelően nem aktualizált a szabályozás nem felel meg a jogszábályi előírásoknak a szabályok ismerete nem biztosított a munkaköri leírásokban nem szabályozták kellő mértékig a feladatokat a szabályzatok aktualizálásával nem biztak meg dolgozót a szabályzatok jóváhagyása, hatályba helyezése nem történt meg kontrollrendszer hiánya emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag
8 6 6
4 3 3
32 18 18
7 7
4 3
28 25
8 8 8 8
5 5 5 4
40 40 40 32
8 8 8 8 9 8 8 8
5 5 4 4 3 4 5 4
40 40 32 32 27 32 40 32
7 8
4 4
28 35
24
K
25
K
25
M
35
x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
x x x x x
x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
Simontornya, 2013. november 06.
Jóváhagyta:
Bárdos László címzetes főjegyző
7
K
x
8 7 7 8 6 8 7 8 7 7
Császár Csilla közgazdasági osztályvezető
25
x x
nem állnak rendelkezésre az alkalmazási okmányok és a végzettséget igazoló dokumentumok a külsős foglalkoztatottak megbízási szerződései pontotlanok az igénybe vett külső munkaerő teljesítményének igazolása nem történik meg a számfejtések nem megfelelően történnek a KIR3 rendeszerben a MÁK adatszolgáltatások elmaradása (távolléti jelentés) a bér könyvelésének hiányosságai a béren kívüli juttatások hiányosságai a munkába járás költségtérítésének kezelése nem megfelelő a fizetési előlegek nem a jogszabályi előírásoknak megfelelőenk kontrollrendszer hiánya korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag Iratkezelési tevékenység nem megfelelő szabályozás szabályozás ismeretének hiánya nincsenek szabályozva az iratkezelésre vonatkozó feladat és hatáskörök nincs kialakítva az iratkezelés folyamata az iktatás folyamata nem az előírásoknak megfelelően történik nincs dokumentálva az irattározás, a selejtezés és a levéltárva adás nem nyomon követhetőek a beérkezett iratok a gyakorlat nem a szabályozásnak megfelelően történik az irattár fizikai, biztonsági követelményei nem megoldottak emberi tényezők (figyelmetlenség, hanyag kezelés, stb.) kontrollrendszer hiánya korábbi külső vagy belső ellenőrzések során feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére intézkedés nem történt súlyozott átlag Beszámoló alátámasztása nem áll rendelkezésre megfelelő számviteli nyilvántartási rendszer számviteli alapelvek megsértése főkönyvi és analitikus nyilvántartások hiánya, pontatlan vezetése analitika és a főkönyv egyeztetése nem történt meg a leltározási feladatokat nem végzik el a szabályozásnak megfelelően a leltározás nem teljes körű a költségvetési szerv nem időben tesz eleget beszámolási kötelezettségének a költségvetési szerv nem követi folymatosan nyomon a könyvvezetéssel kapcsolatos jogszabályi változásokat a bizonylati rend be nem tartása a beszámoló nem tükrőzi a költségvetési szerv valós pénzügyi és vagyoni helyzetét a beszámolót nem az arra kijelölt személy írta alá a zárszámadási rendelet nem a letétbe helyezett beszámolón alapszik
Készítette:
K
Simontornya Város Önkormányzatának 2014. évi belső ellenőrzési terve
3. melléklet
1. Az ellenőrzés tárgya
Étkezési térítési díjak beszedésének ellenőrzése, ingyenes étkezők nyilvántartása
2013-ban alakult társulások működésének, elszámolásának vizsgálata
Közmunkaprogram átfogó vizsgálata
2. Az ellenőrzés célja
A 2013. évi normatív állami hozzájárulás elszámolásának jogszerűsége, a térítési díjak beszedésének dokumentálása
A 2013. évi állami támogatások és önkormányzati hozzájárulások elszámolásának ellenőrzése
A közmunkaprogramot alátámasztó dokumentumok átfogó vizsgálata
3. Az ellenőrzés időszükséglete
5 nap
10 nap
5 nap
4. Ellenőrizendő időszak
2013. év
2013. év
2013. év
5. Az ellenőrzés típusa
szabályszerűségi Polgármesteri Hivatal Közgazdasági Osztály
pénzügyi Polgármesteri Hivatal Közgazdasági Osztály
szabályszerűségi Simontornya Város Önkormányzata Közmunka
2014. május
2014. június
2014. július
6. Vizsgált egység 7. Az ellenőrzés ütemezése
Soron kívüli ellenőrzés: Az adott évben váratlan események igény szerinti ellenőrzése Az ellenőrzésre tervezett napok száma: 5 nap Tanácsadói tevékenységre tervezett kapacitás: Tekintettel a jogszabályváltozások sűrűségére, illetve azok végrehajtására való felkészülési idő rövidségére a tervezett napok száma: 2 nap Képzésre tervezett kapacitás: 2 nap Egyéb tevékenységre tervezett kapacitás ( adminisztráció ): 5 nap
