S K R I P S I OLEH: REZA DWI ANGGARA PEMBIMBING: 1. Dr. SLAMET HARYONO, S.E., M.Si., Akt. 2. SUNARSIH, SE., M.Si

ANALISIS PENGARUH PROFITABILITAS, RASIO BIAYA DAN SIMPANAN ANGGOTA MUDHARABAH TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL TABUNGAN MUDHARABAH DI BMT BINA UMMAT SEJAHTERA LASEM REMBANG

SKRIPSI DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN DARI SYARAT-SYARAT MEMPEROLEH GELAR SARJANA STRATA SATU DALAM ILMU EKONOMI ISLAM

OLEH: REZA DWI ANGGARA 05390079

PEMBIMBING: 1. Dr. SLAMET HARYONO, S.E., M.Si., Akt. 2. SUNARSIH, SE., M.Si.

PROGRAM STUDI KEUANGAN ISLAM FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA 2010 i

ABSTRAK

Prinsip bagi hasil (profit sharing) merupakan karakteristik umum dan landasan dasar bagi operasional bank syariah secara keseluruhan. Berdasarkan prinsip ini bank syariah akan berfungsi sebagai mitra, baik dengan penabung maupun dengan pihak yang meminjam dana. Inti dari mekanisme bagi hasil pada dasarnya adalah terletak pada kerja sama yang baik antara shahibul maal dengan mudharib, di mana kedua belah pihak berperan aktif dalam pengembangan perbankan yang telah menjadi perantara antara keduanya. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui: (1) pengaruh profitabilitas/ROA (Return on Asset) terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah, (2) pengaruh rasio biaya/BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah, dan (3) pengaruh simpanan anggota Mudharabah terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah. Penelitian dilakukan di BMT Bina Ummat Sejahtera. Data diperoleh dari laporan keuangan perbulan yaitu bulan Januari sampai Desember dari tahun 2006-2009. Data diuji dengan asumsi klasik. Analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah Regresi Berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa (1) terdapat pengaruh profitabilitas/ROA (Return on Asset) terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah, (2) terdapat pengaruh rasio biaya/BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah, dan (3) terdapat pengaruh simpanan anggota Mudharabah terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah.

Kata kunci: profitabilitas, rasio biaya, simpanan anggota mudharabah, tingkat bagi hasil Mudharabah.

ii

Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga

FM-UINSK-BM-

05-03/R0

SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI

Hal : Skripsi Saudara Reza Dwi Anggara Lamp : -

Kepada Yth. Bapak Dekan Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta di Yogyakarta

Assalamu’alaikum Wr. Wb. Setelah membaca, meneliti, memberikan petunjuk dan mengoreksi serta mengadakan perbaikan seperlunya, maka kami berpendapat bahwa skripsi Saudara: Nama : Reza Dwi Anggara NIM : 05390079 Judul : Analisis Pengaruh Profitabilitas, Rasio Biaya, dan Simpanan Anggota Mudharabah Terhadap Tingkat Bagi Hasil Tabungan Mudharabah Periode 2006-2009 sudah dapat diajukan kepada Fakultas Syariah dan Hukum Program Studi Keuangan Islam UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana strata satu dalam ilmu Ekonomi Islam. Dengan ini kami mengharap agar skripsi saudara tersebut di atas dapat segera dimunaqasyahkan. Untuk itu kami ucapkan terima kasih. Wassalamu’alaikum Wr. Wb. Yogyakarta, 14 Juli 2010 Pembimbing I,

Dr. Slamet Haryono, M.Si, Ak. NIP. 19761231 200003 1 005

iii

Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga

FM-UINSK-BM-05-03/R0

SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI

Hal : Skripsi Saudara Reza Dwi Anggara Lamp : -

Kepada Yth. Bapak Dekan Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta di Yogyakarta

Assalamu’alaikum Wr. Wb. Setelah membaca, meneliti, memberikan petunjuk dan mengoreksi serta mengadakan perbaikan seperlunya, maka kami berpendapat bahwa skripsi Saudara: Nama : Reza Dwi Anggara NIM : 05390079 Judul : Analisis Pengaruh Profitabilitas, Rasio Biaya, dan Simpanan Anggota Mudharabah Terhadap Tingkat Bagi Hasil Tabungan Mudharabah Periode 2006-2009 sudah dapat diajukan kepada Fakultas Syariah dan Hukum Program Studi Keuangan Islam UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana strata satu dalam ilmu Ekonomi Islam. Dengan ini kami mengharap agar skripsi saudara tersebut di atas dapat segera dimunaqasyahkan. Untuk itu kami ucapkan terima kasih. Wassalamu’alaikum Wr. Wb. Yogyakarta, 14 Juli 2010 Pembimbing II,

Sunarsih, SE., M.Si. NIP. 19740911 199903 2 001

iv

SURAT PERNYATAAN

Assalamu’alaikum warahmatullahi wabarakatuh Yang bertanda tangan di bawah ini, saya: Nama

: Reza Dwi Anggara

NIM

: 05390079

Jurusan – Prodi : Muamalat – Keuangan Islam menyatakan bahwa skripsi yang berjudul Analisis Pengaruh Profitabilitas, Rasio Biaya, dan Simpanan Anggota Mudharabah Terhadap Tingkat Bagi Hasil Tabungan Mudharabah Periode 2006-2009 adalah benar-benar merupakan hasil karya penyusun sendiri, bukan duplikasi ataupun saduran dari karya orang lain kecuali pada bagian yang telah dirujuk dan disebut dalam foot note atau daftar pustaka. Apabila di lain waktu terbukti adanya penyimpangan dalam karya ini, maka tanggung jawab sepenuhnya ada pada penyusun. Demikian surat pernyataan ini saya buat agar dapat dimaklumi, dan digunakan sebagaimana perlunya.

Wassalamu’alaikum warahmatullahi wabarakatuh Yogyakarta, 02 Rajab 1431 H 14 Juli 2010 M Mengetahui, Kepala Prodi Keuangan Islam

Penyusun,

Reza Dwi Anggara NIM. 05390079

Drs. M. Fakhri Husein, SE., M.Si NIP. 19711129 200501 1003

v

Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga PENGESAHAN SKRIPSI UIN.02/K.KUI-SKR/PP.009/047/2010 Skripsi dengan judul

: Analisis Pengaruh Profitabilitas, Rasio Biaya, dan Simpanan Anggota Mudharabah Terhadap Tingkat Bagi Hasil Tabungan Mudharabah Periode 2006-2009 yang dipersiapkan dan disusun oleh Nama : Reza Dwi Anggara Nomor Induk Mahasiswa : 05390079 Telah dimunaqasyahkan pada : 14 Juli 2010 Nilai Munaqasyah : Adan dinyatakan sudah dapat diterima oleh Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta sebagai salah satu syarat memperoleh gelar sarjana strata satu dalam ilmu Ekonomi Islam. TIM MUNAQASYAH Ketua Sidang,

Dr. Slamet Haryono, SE., M.Si., Ak. NIP. 19761231 200003 1 005 Penguji I,

Penguji II,

Sunaryati, SE., M.Si. NIP. 19751111 200212 2 002

Muhammad Ghofur Wibowo, SE., MSc. NIP. 19800314 200312 1 003

Yogyakarta, 02 Rajab 1431 H 14 Juli 2010 M Dekan Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta,

Prof. Drs. Yudian Wahyudi, M.A., Ph.D. NIP. 19600417 198903 1 001 vi

PERSEMBAHAN

Semoga Skripsi ini diberkahi Allah swt. Dan Muhammad Rasul Allah

Alhamdulillah….. seiring dengan rasa syukur yang paling dalam dan kerendahan hati, skripsi ini ku persembahkan dengan setulus hati untuk orang-orang yang sangat ku cintai dan ku sayangi…….

Umiku Sri Mulyaningsih dan Ayahku Masykuri Hariyanto, HM atas segala do’a, kasih sayang yang hangat, perhatian, dan membimbingku dari ketidaktahuanku menjadi tahu,

Syam Ku tersayang Feby Enggar Aditya yang telah menjadi kakak terbaik yang kumiliki dan Teteh Ida kakak Ipar yang sayang sama aku.

UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta vii

MOTTO

Be Yourself More Better Day to Day and In Live Be Success

viii

KATA PENGANTAR

. ) * . ! "# $ % "# &! '# Alhamdulillah puji syukur kepada Allah SWT, kepada-Mu hamba bersimpuh, bersyukur atas segala nikmat dan karunia, atas limpahan rahman dan rahim yang tiada pernah terputus Engkau berikan, sehingga menjadi kekuatan tiada habisnya bagi penyusun dalam menyelesaikan tugas ini. Shalawat serta salam semoga senantiasa tercurahkan kepada Nabi Muhammad SAW, figur manusia sempurna yang harus kita jadikan teladan dalam mengarungi hidup. Semoga kesejahteraan senantiasa menyelimuti keluarga dan sahabat Nabi beserta seluruh umat Islam. Penyusun menyadari dengan sepenuh hati, bahwa tidak sedikit waktu, pikiran, tenaga, usaha dan doa tercurahkan untuk dapat menyelesaikan penyusunan skripsi ini. Penyusunan skripsi ini tidak lepas dari dukungan dan bantuan baik langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak. Berkenaan dengan itu, penyususn hanya dapat menghaturkan ucapan terimakasih yang tak terkira sebagai tanda dari rasa syukur penyusun kepada yang terhormat: 1. Bapak Prof. Dr. H. M. Amin Abdullah selaku Rektor UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta.

ix

2. Bapak Prof. Drs. Yudian Wahyudi, M.A., Ph.D. selaku Dekan Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta. 3. Bapak Dr. M. Fakhri Husein, SE., M.Si. selaku Ketua Program Studi Keuangan Islam Fakultas Syariah UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta. 4. Bapak Dr. Slamet Haryono, M.Si. Ak. selaku Pembimbing I dan Ibu Sunarsih, S.E., M.Si. selaku Pembimbing II yang dengan sabar memberikan arahan, saran, dan bimbingan sehingga terselesaikannya skripsi ini. 5. Ibu Tiwi dan Ibu Tarmi (TU Prodi KUI) dan segenap dosen beserta seluruh civitas academica Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta, penyusun ucapkan terima kasih atas layanan dan pengetahuan yang diberikan. 6. Dengan rasa cinta yang mendalam penyusun sampaikan terima kasih kepada kedua orang tua tercinta. Umi Sri Mulyaningsih n ayah Masykuri Hariyanto, HM “I love U Full my Mom n my Dad”. Syam ku tersayang Febi Enggar Aditya n Teteh Ida. Atas do’a, membimbingku, dan kasih sayang yang tak pernah pudar. Walaupun saat nakal atau minta ini itu, umi n ayah tetap sabar, sayang dan mencintaiku. 7. Segenap keluarga besar penyusun di Rembang, bude dan pakde, mbak-mbak dan mas-mas, dan semuanya yang tidak bisa disebutkan satu per satu. Terimakasih atas semua dukungan dan kasih sayang yang diberikan. Pastinya buat Teteh ku tercinta Zeka Cintia Dewi, My Best Friend Burhan “ntin” n mbak Iva “ipok” dari kecil sampe sekarang n kapanpun kita selalu bersama.

x

8. Seluruh karyawan Pyramid Resto ‘3 Diva’ (Ipunk “Punky”, ian “Lastri” n reza “Cantika”), mbak Dwik, mbak Kiki, mbak Maya, mas Johan, n my lovely Acon and smua nya pokoknya. Di mulai dari Pyramid lah penyusun mendapatkan teman, relasi, pengalaman, kasih sayang, kekeluargaan. Intinya dari Pyramid penyusun bisa lebih mandiri dalam menghadapi dunia kerjaan. Terimakasih banyak atas semuanya. Semoga hubungan baik yang sudah terjalin akan selalu baik. I Love You All. 9. Sahabat-sahabat di Jogja Windy my best friend dalam suka dan duka. Geng Gembul (mas Nimo n mas Niko), hari hari ku di Jogja semakin berwarna dengan kehadiran kalian. Geng asik (mas Ian, mbak Unix, Bu wen, Bebil, bu Edy, Yayan, Novi dll) hidup semakin seru bersama kalian. Pastinya tementemen di Caesar Café have fun n broken heart ada disana, hehehehe….. 10. Teman-teman seperjuangan KUI 2005, my dudul Anny n Ima (AS) hari-hari selama kuliah selalu indah n seru bersama kalian. Teman-teman yang selalu rame n membantu dalam setiap kesulitan selama kuliah (Yahya, Huda, Dwi Prast, Ikus, Ria, Jule, Ipeh, Yuke, Ma’wa, Mipv, Faizah, dan lainnya) Love You All. 11. Teman-teman KKN di Prawirodirjan Jogjakarta (Malkan, Bijak, Suci, Aqeb, Dika, Nuning, Widha, Kristin, bambang), Cihuy n Cihey semoga persahabatan kita tak pernah berakhir. 12. Teman-teman kos Sidikan Geng Sidikan “Gatot, Heru n Anggit” seru bersama kalian setiap pagi dah teriak-teriak. Nova n Simbok mbah Amad ibu Kos yang

xi

baik, dan teman-teman yang lain. Semoga persahabatan dan persaudaraan tetap terjalin indah. 13. Semua pihak yang membantu dan berpartisipasi dalam penyusunan skripsi ini hingga tuntas, yang tidak bisa disebutkan satu per satu. Kepada mereka semua penyusun hanya dapat mengucapkan terimakasih. Semoga Allah senantiasa melimpahkan rahmat, hidayah dan ampunan-Nya. Pada akhirnya penyusun menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kelemahan dan kekurangan, karena itu kritik serta saran yang membangun sangat penyusun harapkan. Semoga skripsi ini bermanfaat bagi penyusun khususnya dan bagi seluruh umat Islam umumnya. Amin.

Yogyakarta, 14 Juli 2010 Penyusun,

REZA DWI ANGGARA NIM. 05390079

xii

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN

Transliterasi kata-kata arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor: 158/1987 dan 0543b/U/1987.

A. Konsonan Tunggal Huruf Arab ‫ا‬

Nama alif

Huruf Latin Tidak dilambangkan

Keterangan Tidak dilambangkan

‫ب‬

ba’

b

be

‫ت‬

ta’

t

te

‫ث‬

s\a’

s\

es (dengan titik di atas)

‫ج‬

jim

j

je

‫ح‬

h}a’

h}

ha (dengan titik di bawah)

‫خ‬

kha’

kh

ka dan ha

‫د‬

dal

d

de

‫ذ‬

z\al

z\

zet (dengan titik di atas)

‫ر‬

ra’

r

er

‫ز‬

zai

z

zet

‫س‬

sin

s

es

‫ش‬

syin

sy

es dan ye

‫ص‬

s}ad

s}

es (dengan titik di bawah)

‫ض‬

d}ad

d}

de (dengan titik di bawah)

xiii

‫ط‬

t}a’

t}

te (dengan titik di bawah)

‫ظ‬

z}a’

z}

zet (dengan titik di bawah)

‫ع‬

‘ain

‘

koma terbalik di atas

‫غ‬

gain

g

ge

‫ف‬

fa

f

ef

‫ق‬

qaf

q

qi

‫ك‬

kaf

k

ka

‫ل‬

lam

l

el

‫م‬

mim

m

em

‫ن‬

nun

n

en

‫و‬

wawu

w

w

‫هـ‬

ha’

h

ha

‫ء‬

hamzah

`

apostrof

‫ي‬

ya

y

ye

B. Konsonan Rangkap karena Syaddah Ditulis Rangkap

-. ,+,* - ,

ditulis

muta‘addidah

ditulis

‘iddah

C. Ta’ marbu marbuttah Semua ta’ marbutah ditulis dengan h, baik berada pada akhir kata tunggal ataupun berada di tengah penggabungan kata (kata yang diikuti oleh kata sandang “al”). Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang sudah terserap dalam bahasa indonesia, seperti shalat, zakat, dan sebagainya kecuali dikehendaki kata aslinya.

xiv

1/0 12,# 6%3 1* 45

ditulis

h{ikmah

ditulis

‘illah

ditulis

kara>mah al-auliya’>

D. Vokal Pendek dan Penerapannya ----َ---

fath}ah

ditulis

A

------ِ

kasrah

ditulis

i

------ُ

d}ammah

ditulis

u

&,8,7

fath}ah

ditulis

fa‘ala

459:

kasrah

ditulis

z\ukira

<=>8;

d\a} mmah

ditulis

yaz\habu

E. Vokal Panjang 1. fath}ah + alif

1 %,#=? 2. fath}ah + ya’ mati

"BC,@,A 3. kasrah + ya’ mati

',;45 4. d{ammah + wawu mati

D47 F.

ditulis

a>

ditulis

ja>hiliyyah

ditulis

a>

ditulis

tansa>

ditulis

i>

ditulis

kari>m

ditulis

u>

ditulis

furu>d}

ditulis

Ai

ditulis

bainakum

ditulis

au

ditulis

qaul

Vokal Rangkap

1. fath}ah + ya’ mati

'/,C%,) 2. fath}ah + wawu mati

FE

xv

G. Vokal Pendek yang Berurutan dalam Satu Kata Dipisahkan dengan Apostrof

'+,$ H ,G ',A4,/ IJ

ditulis

a’antum

ditulis

u‘iddat

ditulis

la’in syakartum

H. Kata Sandang Alif + Lam 1. Bila diikuti huruf Qamariyyah maka ditulis dengan menggunakan huruf awal “al”

4,K L%,K

ditulis

al-Qur’a>n

ditulis

al-Qiya>s

2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis sesuai dengan huruf pertama Syamsiyyah tersebut

6 B M N I.

ditulis

as-Sama>’

ditulis

asy-Syams

Penulisan Kata-kata dalam Rangkaian Kalimat Ditulis menurut penulisannya

D4P O: 1, C, B &=

ditulis

z\awi> al-furu>d}

ditulis

ahl as-sunnah

xvi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ..................................................................................

i

ABSTRAK...................................................................................................

ii

SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI ..........................................................

iii

SURAT PERNYATAAN ...........................................................................

v

SURAT PENGESAHAN SKRIPSI ...........................................................

vi

PERSEMBAHAN ......................................................................................

vii

MOTTO ......................................................................................................

viii

KATA PENGANTAR ................................................................................

ix

PEDOMAN TRANSLITERASI ................................................................

xiii

DAFTAR ISI .............................................................................................. xvii DAFTAR TABEL ......................................................................................

BAB I

xx

PENDAHULUAN .......................................................................

1

A. Latar Belakang Masalah ..........................................................

1

B. Pokok Masalah ........................................................................

8

C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian .............................................

8

1)

Tujuan Penelitian ..............................................................

8

2) Kegunaan Penelitian .........................................................

8

D. Sistematika Pembahasan .........................................................

9

BAB II LANDASAN TEORI ...................................................................

11

A. Kerangka Teoritik ...................................................................

12

1) Analisis Rasio Keuangan …………………………………...

12

a)

Struktur Modal ……………………………………….

12

b)

Likuiditas …………………………………………….

13

c)

Profitabilitas …………………………………………..

15

d)

Efisiensi ……………………………………………….

17

2) Bagi Hasil Dalam Bait al-Mal wa at-Tamwil (BMT)…….. a)

Pengertian Bagi Hasil ………………………………..

xvii

19 21

b) Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Bagi Hasil ……....

22

3) Pengertian, Landasan, Manfaat, dan Resiko Mudharabah...

23

a)

Pengertian Mudharabah ……………………………..

23

b)

Landasan Syari’ah ……………………………………

24

c)

Manfaat Mudharabah ………………………………...

25

d)

Risiko Mudharabah ………………………………….

26

4) Simpanan Mudharabah…………………………………….

26

a)

Mudharabah Mutlaqah ……………………………….

27

b)

Mudharabah Muqayyadah ……………………………

27

B. Penurunan Hipotesis …………………………………………..

29

BAB III METODE PENELITIAN ...........................................................

33

A. Jenis dan Sifat Penelitian ………………………………………

33

B. Sumber Data ……..……………………………………………

33

C. Teknik Pengumpulan Data …………………………………….

34

D. Variabel Penelitian …………………………………………….

34

E. Teknik Analisis Data ………………………………………….

36

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .................................

42

A. Analisis Deskriptif ...................................................................

42

B. Uji Asumsi Klasik ...................................................................

43

1. Pengujian Asumsi Klasik ………………………………….

43

a. Uji Normalitas ………………………………………….

43

b. Uji Autokolerasi ………………………………………..

44

c. Uji Multikolinearitas …………………...........................

45

d. Uji Heteroskedastistas ………………….........................

47

2. Uji Regresi Linier Berganda ...............................................

48

3. Pengujian Hipotesis ............................................................

49

a. Uji Statistik F …………….. ...........................................

49

b. Koefisien Determinasi ...................................................

50

c. Uji Statistik t ……………. .............................................

51

C.Pembahasan ……………………………………………………..

53

xviii

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .....................................................

57

A. Kesimpulan..............................................................................

57

B. Keterbatasan Penelitian ...........................................................

58

C. Saran …………………………………………………………..

58

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................

60

LAMPIRAN–LAMPIRAN BIOGRAFI TOKOH CURRICULUM VITAE

xix

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Perbedaan Sistem Bunga dan Bagi Hasil ………………………..

27

Tabel 3.1 Pengambilan Ada Tidaknya Autokorelasi ………………………..

39

Tabel 4.1 Descriptive Statistics .................................................................. 42 Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas .................................................................... 44 Tabel 4.3 Hasil Uji Autokolerasi .................................................................. 45 Tabel 4.4 Hasil Uji Durbin Watson Test Bound ........................................... 45 Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinearitas .......................................................... 46 Tabel 4.6 Hasil Uji Heteroskedastisitas ....................................................... 47 Tabel 4.7 Hasil Uji Regresi Linier Berganda................................................ 49 Tabel 4.8 Hasil Uji F .................................................................................. 49 Tabel 4.9 Hasil Uji Koefisien Determinasi .................................................. 50 Tabel 4.10 Uji Statistik t …………………………………………………….

xx

51

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah Perkembangan sistem ekonomi Islam dewasa ini memunculkan gagasan tentang Lembaga Keuangan Syariah (selanjutnya disingkat LKS). LKS tersebut menjadi salah satu ciri dari kegiatan ekonomi Islam modern. Salah satu bentuk pengembangan dari konsep ekonomi Islam dalam bidang keuangan adalah Bait al-Mal wa at-Tamwil (selanjutnya disingkat BMT). Keberadaan BMT dalam perekonomian Indonesia sangat dibutuhkan, karena tujuan berdirinya BMT adalah guna meningkatkan kualitas usaha ekonomi bagi kesejahteraan anggota khususnya dan masyarakat pada umumnya, yang belum terjangkau oleh Lembaga Keuangan Perbankan. BMT (Bait al-Mal wa at-Tamwil) dapat dijadikan pula sebagai alternatif bagi adanya pengharaman riba dalam bunga bank konvensional, sehingga keinginan umat Islam untuk dapat melaksanakan transaksi keuangan yang bernuansa Islam telah terpenuhi. Riba diharamkan seluruh agama samawi, karena dianggap sangat membahayakan dan mengandung eksploitasi. Riba adalah kelebihan harta dalam sebuah transaksi dengan tidak adanya imbalan atau ganti. Imam Sarakshi, Qatadah, Raghib al-Ashfani, dan lain-lain mempunyai pandangan yang sama tentang riba. Menurut mereka termasuk kategori riba jika mengandung tiga unsur, yakni pertama kelebihan dari pokok pinjaman, kedua kelebihan pembayaran sebagai imbalan tempo pembayaran, ketiga jumlah 1

2

tambahan yang disyaratkan dalam transaksi. Berdasarkan kriteria itu, maka setiap transaksi yang mengandung ketiga unsur tersebut dinamakan ‘riba’. 1 BMT menawarkan sistem bagi hasil sebagai pengganti bunga yang mengandung unsur riba. Bagi hasil biasa dikenal juga dengan istilah profit sharing yang berarti pembagian laba. Namun secara istilah profit sharing merupakan distribusi pembagian laba pada para pegawai dari suatu perusahaan. Mekanisme keuangan syariah model bagi hasil ini berhubungan dengan usaha pengumpulan dana (funding) maupun pelemparan dana/pembiayaan (financing), terutama yang berkaitan dengan produk penyertaan atau kerja sama usaha. Di dalam pengembangan produknya, dikenal istilah shohibul maal dan mudharib. Shohibul maal merupakan pemilik dana yang mempercayakan dananya pada Lembaga Keuangan Syariah (bank dan BMT) untuk dikelola sesuai dengan perjanjian. Sedangkan mudharib merupakan kelompok orang atau badan yang memperoleh dana untuk dijadikan modal usaha atau investasi. BMT akan memerankan fungsi ganda pada model bagi hasil. Pada tahap funding, ia akan berperan sebagai mudharib dan karenanya dana yang terkumpul harus dikelola secara optimal. Namun pada financing, BMT akan berperan selaku shohibul maal dan karenanya ia harus menginvestasikan dananya pada usaha-usaha yang halal dan menguntungkan.

1

Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan Ilustrasi (Yogyakarta: Ekonisia, 2003), hlm. 21-22.

3

Kerja sama para pihak dengan sistem bagi hasil ini harus dijalankan kecuali harus ada laporan keuangan atau pengakuan yang terpercaya. Pada tahap perjanjian kerja sama ini disetujui oleh para pihak, maka semua aspek yang berkaitan dengan usaha harus disepakati dalam kontrak, agar antar pihak dapat saling mengingatkan.2 Kehadiran BMT (Baitul Maal wa Tamwil), sebagai pendatang baru dalam dunia pemberdayaan masyarakat melalui sistem simpan pinjam syariah dimaksudkan untuk menjadi alternatif yang lebih inovatif dalam jasa keuangan. Sifat usaha BMT yang berorientasi pada bisnis (bisnis oriented) dimaksudkan supaya pengelolaan BMT dapat dijalankan secara profesional, sehingga mencapai tingkat efisiensi tertinggi. Aspek bisnis BMT menjadi kunci sukses mengembangkan BMT dari sinilah BMT akan mampu memberikan bagi hasil yang kompetitif kepada para deposannya serta mampu meningkatkan kesejahteraan para pengelolaan sejajar dengan lembaga lain. 3 Model bagi hasil ini tidak mengenal istilah beban pasti (fixed cost). Karena nilai bagi hasil akan didapat setelah terjadi pembukuan usaha. Bagi Lembaga Keuangan Syariah, tidak akan terjadi negative spread sebagaimana pada lembaga keuangan konvensional. Karena bagi hasil dana akan dibayar setelah para debitur membayar bagi hasil pula. Dan bagi debitur tidak akan menjual barangnya dengan harga yang tinggi, karena bagi hasil tidak mungkin dihitung sebagai bagian dari biaya produksi. Bagi hasil baru akan dibayar setelah

2

Muhammmad Ridwan, Manajemen Baitul Maal Wa Tamwil (Yogyakarta: UII Pres, 2004), hlm. 120. 3

Ibid., hlm. 129.

4

terjadi penjualan, itupun kemungkinannya dapat saja tidak memberi bagi hasil karena memang usahanya merugi. Mekanisme sistem bagi hasil lebih kompetitif dan konsumen akan tetap mendapatkan harga jual produk dengan harga yang wajar meskipun situasinya krisis, karena harga jual tidak terpengaruh tingkat bagi hasil. Pada saat ekonomi booming atau membaik BMT akan ikut menikmati keadaan ini, karena bagi hasil yang dibayar sangat berkaitan dengan pendapatan debitur. Selajutnya para pemilik dana (shohibul maal) akan mendapatkan nilai bagi hasil yang meningkat pula. Itulah sebabnya, dalam sistem bagi hasil hubungan antar shohibul maal dan mudharib sangat erat.4 Mudharabah merupakan prinsip bagi hasil dan bagi kerugian ketika nasabah sebagai pemilik modal (shohibul maal) menyerahkan uangnya kepada bank sebagai pengusaha (mudharib) untuk diusahakan. Keuntungan dibagi sesuai kesepakatan, dan kerugian ditanggung oleh pemilik dana atau nasabah.5 Kondisi kesehatan perbankan dapat diukur melalui analisis laporan keuangan. Laporan keuangan menjadi sangat penting karena dapat memberikan informasi yang dapat dipakai untuk mengambil keputusan. Banyak pihak yang berkepentingan terhadap laporan keuangan, mulai dari nasabah atau calon nasabah, investor atau calon investor, pihak pemberi dana atau calon pemberi dana, sampai pada manajemen perbankan itu sendiri. Informasi dari laporan keuangan tersebut akan memenuhi harapan dari pihak-pihak yang berkepentingan

4

Ibid., hlm. 121.

5

Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah (Jakarta: PT RajaGrafindo, 2007), hlm. 117.

5

dan pada gilirannya akan memperhatikan terhadap nilai perusahaan. Dengan kinerja keuangan perusahaan bisa menekan biaya dan mengoptimalkan laba melalui prediksi anggaran sesuai dengan keuangan yang ada dalam perusahaan.6 Penelitian ini menggunakan variabel rasio profitabilitas. Secara umum, profitabilitas diartikan sebagai kemampuan bank dalam mengelola dana yang diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva yang menghasilkan keuntungan. Dengan kata lain, rasio profitabilitas menggambarkan efisiensi usaha perusahaan. Sebuah perusahaan dikatakan lebih efisiensi menggunakan modalnya dari pada perusahaan lain apabila mampu menunjukkan rasio profitabilitas yang tinggi dan sebaliknya. Tingkat profitabilitas adalah tingkat kemampuan bank untuk mendapatkan laba dari setiap pengelolaan yang dimiliki untuk mengetahui kondisi profitabilitas yang diperoleh bank, hal itu bisa diketahui dengan menggunakan rasio profitabilitas. Rasio yang digunakan untuk mengukur rasio profitabilitas adalah Return on Asset (ROA) dengan alasan analisisnya bersifat komprehensif atau menyeluruh yaitu meliputi kegiatan penjualan, investasi, dan pengeluaranpengeluaran.7 Semakin besar ROA, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil. Manajemen bank syariah harus mengoptimalkan kemampuan profitabilitasnya untuk menciptakan dan menjalankan operasionalnya dengan efisien. Rasio

6

7

Mamduh M. Hanafi, Manajemen Keuangan (Yogyakarta: BPFE, 2004), hlm. 27.

Mamduh M. Hanafi dan Abdul Halim, Analisis Laporan Keuangan (Yogyakarta: STIE YKPN, 2007), hlm. 159.

6

efisiensi adalah rasio yang menunjukkan tingkat kinerja operasional bank. Efisiensi produksi pada bank syariah dalam mengeluarkan biaya dalam bentuk pemberian investasi pembiayaan merupakan salah satu bentuk mekanisme produksi bank dalam rangka menghasilkan output (pendapatan) yang paling tinggi dari suatu investasi. Rasio yang digunakan untuk mengukur rasio biaya/BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) adalah rasio yang menunjukkan tingkat efisiensi kinerja operasional bank. Menurut teori klasik, simpanan atau tabungan adalah fungsi dari tingkat bunga. Semakin tinggi suku bunga maka semakin tinggi keinginan masyarakat untuk menabung, ini berarti pada tingkat bunga yang tinggi masyarakat akan lebih terdorong untuk mengorbankan konsumsinya guna menambah tabungan.8 Simpanan Mudharabah yaitu simpanan pihak ketiga yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat atau beberapa kali sesuai perjanjian, atau keseluruhan dana pihak ketiga yang terdiri dari tabungan dan deposito Mudharabah di bank syariah dengan satuan tetapan berbentuk rupiah. Mudharabah mempunyai dua bentuk, yakni Mudharabah Mutlaqah dan Mudharabah Muqayyadah, perbedaan utamanya di antara keduanya terletak pada ada atau tidaknya persyaratan yang diberikan pemilik dana kepada bank dalam mengelola hartanya.9 Jenis simpanan/tabungan dalam BMT antara lain tabungan Mudharabah. Tabungan Mudharabah merupakan prinsip bagi hasil dan bagi kerugian ketika nasabah sebagai pemilik modal (shahibul maal) menyerahkan uangnya kepada

8

Nopirin, Ekonomi Moneter (Yogyakarta: BPFE, 2000), hlm. 71.

9

Ibid., hlm. 299.

7

bank sebagai pengusaha (mudharib) untuk diusahakan. Keuntungan dibagi sesuai kesepakatan, dan kerugian ditanggung oleh pemilik dana atau nasabah. Dalam praktiknya tabungan Mudharabah biasa digunakan secara luas oleh bank Syari’ah.10 Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan, artinya bank dalam hal ini menjadi tempat menyimpan uang atau tempat berinvestasi bagi masyarakat. Tujuan utama masyarakat menyimpan uangnya di bank adalah untuk keamanan uangnya. Tujuan kedua biasanya adalah untuk melakukan investasi dengan harapan akan memperoleh bunga atau bagi hasil dari simpanannya. Sedangkan tujuan lainnya untuk memudahkan dalam transaksi pembayaran. Oleh sebab itu, untuk memenuhi tujuan diatas, maka secara umum jenis simpanan di bank adalah terdiri dari simpanan giro, simpanan tabungan, dan simpanan deposito. Semakin besar simpanan yang ada dalam suatu lembaga keuangan, maka semakin besar pula bagi hasil yang diterima oleh nasabah. Berdasarkan uraian tersebut, maka penyusun ingin mengadakan penelitian dan menyusunnya dalam sebuah skripsi yang berjudul Analisis Pengaruh Profitabilitas, Rasio Biaya dan Simpanan Anggota Mudharabah Terhadap Tingkat Bagi Hasil Tabungan Mudharabah di BMT Bina Ummat Sejahtera Lasem Rembang. Periode penelitian mulai tahun 2006-2009. Alasan memilih BMT Bina Ummat Sejahtera disebabkan atas prestasinya berdasarkan aset, kinerja dan mendapatkan piagam penghargaan dari pemerintah sebagai BMT terbaik dan

10

Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah (Jakarta: PT RajaGrafindo, 2007), hlm. 118.

8

tercepat dalam menghimpun dana masyarakat dan menghasilkan keuntungan yang lebih tinggi dibandingkan BMT lainnya di Lasem, Rembang, Jawa Tengah.

B. Pokok Masalah Sesuai dengan judul yang diajukan dan berdasarkan uraian sebelumnya maka pokok masalah penelitian yang dirumuskan adalah sebagai berikut: 1. Apakah terdapat pengaruh profitabilitas/ROA (Return on Asset) terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah. 2. Apakah terdapat pengaruh rasio biaya/BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah. 3. Apakah terdapat pengaruh simpanan anggota Mudharabah terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah.

C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian 1. Tujuan Penelitian a. Untuk menjelaskan pengaruh profitabilitas/ROA (Return on Asset) terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah. b. Untuk menjelaskan pengaruh rasio biaya/ BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah. c. Untuk menjelaskan pengaruh simpanan anggota Mudharabah terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah. 2. Kegunaan Penelitian

9

a. Secara teoritis penelitian ini dapat djadikan sumber pengetahuan, rujukan serta acuan bagi semua pihak yang ingin mendalami dan mengetahui mengenai pengaruh profitabilitas, rasio biaya, dan simpanan anggota Mudharabah terhadap tingkat tabungan bagi hasil tabungan Mudharabah. b. Secara praktis penelitian ini dilakukan untuk mengetahui faktor-faktor yang mempengaruhi tingkat tabungan bagi hasil tabungan Mudharabah pada Baitul Maal wa Tamwil (BMT). c. Menambah wawasan bagi penulis khususnya tentang pengaruh profitabilitas, rasio biaya, dan simpanan anggota Mudharabah terhadap tingkat tabungan bagi hasil tabungan Mudharabah. d. Sebagai wacana dan tambahan pengetahuan dalam distribusi bagi hasil BMT.

D. Sitemetika Pembahasan Pembahasan dalam skripsi ini terdiri dari lima bab dan setiap bab terbagi dalam beberapa sub bab dengan sitematika sebagai berikut: Bab pertama pendahuluan, pada bab ini akan dibahas beberapa sub bab yang terdiri dari latar belakang masalah, pokok masalah, tujuan penelitian, dan kegunaan penelitian. Bab dua landasan teori, pada bab ini akan dibahas landasan teori yang berisi tentang kerangka teoritik, dan hipotesis. Bab tiga metodologi penelitian, pada bab ini memuat tentang metode penelitian dan variabel penelitian.

10

Bab empat analisis data dan pengujian hipotesis, pada bab ini akan dibahas analisa data dan pengujian hipotesis yang terdiri dari uji asumsi klasik, yaitu uji normalitas, autokorelasi, multikolinearitas, heteroskedastisitas dan uji hipotesis yang meliputi uji statistik t dan statistik F, kemudian dilanjutkan dengan pembahasan hasil yang diperoleh. Bab lima penutup, pada bab ini berisi tentang kesimpulan dan saran untuk penelitian selanjutnya.

BAB V PENUTUP A. Kesimpulan Berdasarkan hasil analisis data, maka dapat diambil beberapa kesimpulan sebagai berikut: 1. Terdapat pengaruh yang positif dan signifikan antara ROA (Return on Asset) terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah dengan koefisien signifikansi sebesar 0,006. Bedasarkan hasil tersebut maka hipotesis pertama dalam penelitian ini yaitu ROA (Return on Asset) mempunyai pengaruh positif terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah diterima. Hal ini sesuai dengan teori yang menyatakan bahwa apabila ROA meningkat maka pendapatan bank juga meningkat. Dengan adanya peningkatan pendapatan bank maka tingkat bagi hasil yang diterima oleh nasabah juga meningkat. 2. Terdapat pengaruh yang negatif dan signifikan antara BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) terhadap tingkat bagi hasil tabungan

Mudharabah

dengan

koefisien

signifikansi

sebesar

0,028.

Berdasarkan hasil tersebut maka hipotesis kedua dalam penelitian ini yaitu BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) mempunyai pengaruh negatif terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah diterima. Hal tersebut sesuai dengan teori yang menyatakan bahwa apabila BOPO menurun maka pendapatan bank meningkat. Dengan adanya peningkatan pendapatan bank maka tingkat bagi hasil yang diterima oleh nasabah juga meningkat. 57

58

3. Terdapat pengaruh yang positif dan signifikan antara simpanan anggota Mudharabah terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah dengan koefisien signifikan sebesar 0,007. Berdasarkan hasil tersebut maka hipotesis ketiga dalam penelitian ini yaitu simpanan anggota Mudharabah mempunyai pengaruh positif terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah diterima. Hal tersebut sesuai dengan teori yang menyatakan bahwa apabila simpanan meningkat maka pendapatan bank meningkat. Dengan adanya peningkatan pendapatan bank maka tingkat bagi hasil yang diterima oleh nasabah juga meningkat.

B. Keterbatasan Penelitian 1. Penelitian ini hanya menggunakan 3 variabel sebagai variabel prediktor sedagkan masih banyak variabel lain yang dapa mempengaruhi tingkat pembiayaan seperti likuiditas, leverage, pertumbuhan ekonomi dan lain-lain. 2. Objek pengamatan dengan menggunakan BMT bisa dijadikan sebagai acuan untuk penyaluran pembiayaan, namun tidak dijadikan sebagai standar utama karena kebijakan masing-masing bank berbeda.

C. Saran Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan, penyusun menyarankan: 1. BMT Bina Ummat Sejahtera lebih meningkatkan nilai ROA (Return on Asset), BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) dan simpanan

59

anggota Mudharabah sehingga dapat meningkatkan tingkat bagi hasil yang diberikan kepada nasabahnya. 2. Bagi peneliti-peneliti selanjutnya diharapkan mampu menjelaskan pengaruh variabel-variabel tersebut dengan menambah objek penelitian yang tidak hanya terfokus pada satu BMT. Sehingga, dengan menambah objek penelitian tersebut, diharapkan mampu menjelaskan pengaruh variabel-variabel tersebut secara lebih luas.

DAFTAR PUSTAKA

Ekonomi Syariah: Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, Jakarta: PT RajaGrafindo, 2007. Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan Ilustrasi, Yogyakarta: Ekonisia, 2003. Muhammad, Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2002. Muhammad Ridwan, Manajemen Baitul Maal Wa Tamwil (BMT), Yogyakarta: UII PRESS, 2005. Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik , Jakarta: Gema Insani Press, 2001.

Manajemen Keuangan: Mamduh M. Hanafi dan Abdul Halim, Analisis Laporan Keuangan, Yogyakarta: STIM YKPN, 2007. Mamduh M. Hanafi, Manajemen Keuangan , Yogyakarta: BPFE, 2004. Nopirin, Ekonomi Moneter, Yogyakarta: BPFE, 2000.

Statistik dan Metodologi Penelitian: Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS, Semarang: UNDIP, 2006. Suharsimi Arikunto, Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan dan Prektek, Jakarta: PT Rineka Cipta, 2002. Supardi, Metode Penelitian Ekonomi dan Bisnis, Yogyakarta: UII Press, 2005. Syamsul Hadi, Metodologi Penelitian Kuantitatif Untuk Akuntansi dan Keuangan, Yogyakarta: Ekonisisa FE UII, 2006 .

57

58

Skripsi:

Heny Junudy, “Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Pengeluaran Bagi Hasil Atas Investasi Studi Pada Bank Muamalat Indonesia,” Skripsi FE, UPN Yogyakarta, 2006. Ki Agus Andi, “Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Tingkat Bagi Hasil Simpanan Mudharabah Bank Syariah (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk),” Media Riset Akuntansi, Auditing dan Informasi, Vol 5, No 2, Agustus 2005. Rihna, “Analisis Pengaruh Pendapatan dan Simpanan Terhadap Biaya Bagi Hasil Pada Investasi Bank Syariah Mandiri,” skripsi Fakultas Syariah UIN Yogyakarta, 2008. Siti Juwairiyah, “Analisis Pengaruh Profitabilitas dan Efisiensi Terhadap Tingkat Bagi Hasil Tabungan dan Deposito Mudharabah Mutlaqah,” skripsi Fakultas Syariah UIN Yogyakarta, 2008. Siti Zulaikha, “Analisis Efisiensi Terhadap Jumlah Bagi Hasil Tabungan Pada Perbankan Syariah Di Indonesia,” Skripsi UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, 2007. Dewa Atmanaj, “Analisis Efisiensi dan Simpanan Terhadap Bagi Hasil Tabungan Mudharabah Pada Bank Umum Syariah,” Skripsi Fakultas Ekonomi UII Yogyakarta, 2007. Indra Kusuma, “Analisis Pengaruh Profitabilitas Terhadap Tingkat Bagi Hasil Pada PT Bank Muamalat (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia)”, Skripsi Fakultas Ekonomi UMY, 2005.

Yuliani, “Hubungan Efisiensi Operasional dengan Kinerja Profitabilitas pada Sektor Perbankan yang Go Public di Bursa Efek Jakarta,” Jurnal Manajemen & Bisnis Sriwijaya Vol. 5, No.10, Desember 2007.

Lain-lain: http://spicaalmilia.files.wordpress.com/2007/03/penelitian-camel.pdf. www.scribd.com/.../Analisa-Efisiensi-Perbankan-Syariah-Di-Indonesia

Lampiran 1 DAFTAR TERJEMAH AL-QUR’AN DAN HADITS

No. 1.

Halaman 20

Footnote 28

2.

20

29

3.

20

30

4.

21

31

Dan sesuatu riba (tambahan) yang kamu berikan agar dia bertambah pada harta manusia, maka riba itu tidak menambah pada sisi Allah. Dan apa yang kamu berikan berupa zakat yang kamu maksudkan untuk mencapai keridhaan Allah, maka (yang berbuat demikian) itulah orang-orang yang melipat gandakan (pahalanya).

5.

24

37

…dan dari orang-orang yang berjalan di muka bumi mencari sebagian karunia Allah SWT…

6.

24

38

Apabila telah ditunaikan shalat maka bertebaranlah kamu di muka bumi dan carilah karunia Allah SWT….

7.

25

39

Dari Shalih bin Shuhaib r.a. bahwa Rasulullah SAW. Bersabda, “Tiga hal yang di dalamnya terdapat keberkatan: jual beli secara tangguh, Muqaradhah (Mudharabah), dan mencampur gandum dengan tepung untuk keperluan rumah, bukan untuk dijual.

Terjemah Allah memusnahkan riba dan menyuburkan sedekah dan Allah tidakmenyukaisetiap orang yang tetap dalam kekafiran, dan selalu berbuat dosa. Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu memakan riba dengan berlipat ganda dan bertakwalah kamu kepada Allah supaya kamu mendapat keberuntungan. Dan disebabkan mereka memakan riba padahal sesungguhnya mereka telah dilarang daripadanya dank arena mereka memakan harta benda orang dengan jalan yang batil, Kami telah menyediakan untuk orang-orang yang kafir diantara mereka itu siksa yang pedih.

Lampiran 2 DATA MENTAH VARIABEL

Profitabilitas / ROA Tahun 2006 No 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember

Profitabilitas / ROA Tahun 2006 Laba Bersih Total Aktiva Hasil 16103940 30771838294 0.000523334 20729595 30895290735 0.000670963 3329561 31220782125 0.000106646 24563326 31509524816 0.000779552 25140426 32559242382 0.000772144 12125391 32873450040 0.000368851 30302912 33797143654 0.000896612 27483375 34945700637 0.000786459 31242083 36316189608 0.00086028 23521129 36557744916 0.000643397 28688835 39269497276 0.000730563 -9824868 40505413330 -0.000242557



Profitabilitas / ROA Tahun 2007 Laba Bersih Total Aktiva Hasil 16286889.54 44511558693.34 0.000365902 2132601.41 48037796851.14 4.43942E-05 32682148.35 51928329518.55 0.00062937 11008756.32 52509772573.76 0.000209652 28618061.79 54041464191.06 0.000529557 35995765.65 53194194012.68 0.000676686 19117261.38 57679989944.79 0.000331437 30689303.62 59349234322.90 0.000517097 40382130.99 59564812700.26 0.000677953 17990464.72 61253972512.49 0.000293703 10759797.62 63302202541.95 0.000169975 39741979.54 65162519377.62 0.00060989

Lampiran 3



Profitabilitas / ROA Tahun 2008 Laba Bersih Total Aktiva Hasil 34112877.43 67475016380.46 0.000505563 49090467.02 69501323961.48 0.000706324 41732441.33 70125953722.17 0.000595107 -8094246.86 73144131938.31 -0.000110662 -59779122.61 74035952464.70 -0.000807434 -37458537.06 74370739649.64 -0.000503673 -691277.18 79683754576.46 -8.67526E-06 134163330.41 89093071763.88 0.001505878 28487101.78 86182251957.65 0.000330545 44742898.85 87907547118.54 0.000508977 90937202.50 90422524110.04 0.001005692 76794379.38 97872257689.44 0.000784639



Profitabilitas / ROA Tahun 2009 Laba Bersih Total Aktiva Hasil -103362972.5 59115898224 -0.00174848 -124984672 57852153330 -0.002160415 -66145816 57362977235 -0.00115311 -54976294 58995131959 -0.000931879 -86268063 57672517134 -0.001495826 -57516197 55636405039 -0.001033787 -93631964 56495800349 -0.001657326 -63988974 59733467024 -0.001071242 -132534983 60993625886 -0.002172932 -138010638 63934333712 -0.002158631 -129754742 63467360021 -0.002044433 -147841090 61367376767 0.002409115

Lampiran 4

Efisiensi / BOPO Tahun 2006 No 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.


Efisiensi / BOPO Tahun 2006 Biaya Operasional Pendapatan Operasional 550798505 566902445 566100005 586829600 597634584 600964145 577813609 602376935 607777234 632917660 599496454 611621845 618526553 648829465 629338845 656822220 662718202 693960285 636805381 660326510 688729905 717418740 752702788 742877920

Hasil 0.971593102 0.964675274 0.994459635 0.959222665 0.96027852 0.98017502 0.95329603 0.958157057 0.954980013 0.964379548 0.960011032 1.013225414

Efisiensi / BOPO Tahun 2007 No 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.


Efisiensi / BOPO Tahun 2007 Biaya Operasional Pendapatan Operasional 858360930.46 874647820.00 849392728.59 851525330.00 914656426.65 947338575.00 930862383.68 941871140.00 950780743.21 979398805.00 949105844.35 985101610.00 1027634678.62 1046751940.00 1032862976.38 1063552280.00 1016440399.01 1056822530.00 1011623605.25 1029614069.97 1043736462.39 1054496260.00 1027952205.46 1067694185.00

Hasil 0.981378917 0.997495551 0.96550109 0.988311823 0.970779971 0.963459845 0.981736589 0.971144527 0.961789109 0.982526982 0.989796268 0.96277775

Lampiran 5

No 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.


Efisiensi / BOPO Tahun 2008 Biaya Operasional Pendapatan Operasional 1122573177.57 1156686055.00 1107198977.98 1156289445.00 1132360503.87 1174092945.20 1209188031.86 1201093785.00 1292663420.61 1232884298.00 1287540722.06 1250082185.00 1324010003.18 1323318726.00 1306119479.59 1440282810.00 1437597279.72 1466084381.50 1439436986.15 1484179885.00 1449141662.50 1540078865.00 1453600512.62 1530394892.00

Hasil 0.970508093 0.957544828 0.96445559 1.006739063 1.048487212 1.02996486 1.000522381 0.906849315 0.980569262 0.969853453 0.940952892 0.949820546

Efisiensi / BOPO Tahun 2009

No 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.


Efisiensi / BOPO Tahun 2009 Biaya Operasional Pendapatan Operasional 883126717 779763745 923299229 798314557 879009505 812863689 870758664 815782370 819055463 732787400 791342264 733826067 805440914 711808950 851772674 787783700 912772213 780237230 948573888 810563250 933519542 803764800 966822590 818981500

Hasil 1.132556781 1.156560683 1.081373811 1.067390883 1.117725909 1.078378515 1.131540864 1.081226578 1.169864982 1.170265106 1.16143372 1.180518229

Lampiran 6

Simpanan Aggota Mudharabah Tahun 2006 No 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.


Simpanan Tahun 2006 Simpanan Si Rela Simpanan Si Suka 7486630219 15525145000 7553575015 15731792000 7923505694 16060839000 8363869378 16071713500 8727110074 16871729000 8818314816 17419156000 9756678863 17419156000 8677831855 19775140000 9082554773 20783828000 9955665564 20207670000 10530748983 20401670000 10490529121 20460060000

Jumlah 23011775219 23285367015 23984344694 24435582878 25598839074 26237470816 27175834863 28452971855 29866382773 30163335564 30932418983 30950589121

Simpanan Anggota Mudharabah Tahun 2007 No 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.


Simpanan Tahun 2007 Simpanan Si Rela Simpanan Si Suka 11368117023.48 23150040000.00 11251422981.99 24284675000.00 10143954982.64 28871703000.00 11251804611.51 28559763500.00 11708625357.01 29758972000.00 10701102810.99 26934250000.00 14725716390.72 27046219000.00 15060331755.20 28046290000.00 13810696904.57 28940728000.00 13504577042.07 27761860000.00 14212348010.92 27685123000.00 13312364773.05 29276372000.00

Jumlah 34518157023.48 35536097981.99 39015657982.64 39811568111.51 41467597357.01 37635352810.99 41771935390.72 43106621755.20 42751424904.57 41266437042.07 41897471010.92 42588736773.05

Lampiran 7



Simpanan Tahun 2008 Simpanan Si Rela Simpanan Si Suka 15676405290.00 29693972500.00 15941958160.00 30823443000.00 16805152203.69 31145779000.00 18858265510.69 32440329500.00 19354622560.69 33327374507.00 19533132440.69 32646794507.00 21589733754.69 32389009507.00 21866313248.69 32929859500.00 21051468283.69 30192430000.00 22546262516.72 30433856100.00 24873520264.73 31165820000.00 25413149581.47 38560820000.00

Jumlah 45370377790.00 46765401160.00 47950931203.69 51298595010.69 52681997067.69 52179926947.69 53978743261.69 54796172748.69 51243898283.69 52980118616.72 56039340264.73 63973969581.47



Simpanan Tahun 2009 Simpanan Si Rela Simpanan Si Suka 8761571259 19138000000 7904097137 19101150000 7738114338 1997660000 8988314193 20419100000 7111828234 15972265000 7018727483 13431165000 7745125682 14439465000 7017324292 15173165000 6118462573 13307515000 7712376561 12734165000 7803655766 12842615000 7673599476 12028165000

Jumlah 27899571259 27005247137 27714714338 29407414193 23084093234 20449892483 22184590682 22190489292 19425977573 20446541561 20646270766 19701764476

Lampiran 8

Tingkat Bagi Hasil (TBH) 2006 No 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

Bulan

Tingkat Bagi Hasil (TBH) 2006

Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember

0.012285842 0.012347206 0.012729047 0.012000663 0.012095601 0.011789715 0.011761581 0.011783557 0.012109785 0.011852194 0.012470947 0.012641674


Bulan



0.013978867 0.012739161 0.011988421 0.012101058 0.011964692 0.013492473 0.012020557 0.012240331 0.012241011 0.012684116 0.012000273 0.011634732

Lampiran 9


Bulan



0.012815592 0.012588378 0.012327865 0.012195808 0.012197688 0.012128592 0.011940255 0.009699953 0.011851467 0.011738066 0.011593517 0.010521494


Bulan



0.010756934 0.010762424 0.010843712 0.010690634 0.010708845 0.010785383 0.011369801 0.012778018 0.012838555 0.010993215 0.010582056 0.011310861

Lampiran 10

UJI ASUMSI KLASIK 1. Multikolinearitas Coefficientsa

Model 1

Unstandardized Coefficients Std. Error B .003 .004 .085 .029 -.001 .000 .001 .000

(Constant) ROA BOPO Simpanan Mudharabah

Standar dized Coeffici ents Beta .384 -.290 .359

t .877 2.920 -2.269 2.810

Sig. .385 .006 .028 .007

Collinearity Statistics Toleran ce VIF .769 .810 .814

a. Dependent Variable: Bagi Hasil

2. Autokorelasi Model Summaryb Model 1

R .645a

R Square .416

Adjusted R Square .377

Std. Error of the Estimate .00056026

DurbinWatson 1.992

a. Predictors: (Constant), Simpanan Mudharabah, BOPO, ROA b. Dependent Variable: Bagi Hasil

3. Heteroskedastistas Coefficientsa

Model 1


a. Dependent Variable: ABS-RES

Unstandardized Coefficients B Std. Error 5.593 4.742 13.284 38.693 .323 .496 -.512 .437

Standardized Coefficients Beta .057 .106 -.190

t 1.179 .343 .651 -1.170

Sig. .245 .733 .518 .248

1.301 1.234 1.228

Lampiran 11

4. Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

N Normal Parameters a,b Most Extreme Differences

Mean Std. Deviation Absolute Positive Negative

Kolmogorov-Smirnov Z Asymp. Sig. (2-tailed)

Standardized Residual 48 -.0676602 .53616564 .140 .140 -.090 .968 .306

a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.

5. Linear Berganda Coefficientsa

Model 1



Unstandardized Coefficients B Std. Error .003 .004 .085 .029 -.001 .000 .001 .000

Standardized Coefficients Beta .384 -.290 .359

t .877 2.920 -2.269 2.810

Sig. .385 .006 .028 .007

Lampiran 12

STATISTIK DESKRIPTIF – ANALISIS REGRESI

1. Statistik Deskriptif Descriptive Statistics N ROA BOPO Simpanan Bagi Hasil Valid N (listwise)

Minimum -.002 .91 19425977573.0 .01

48 48 48 48 48

Maximum .002 1.18 63973969581.00 .01

Mean .00003 1.0126 35726625206.9 .0119

Mean Square .000 .000

F 10.466

Std. Deviation .00104 .07325 12141709569.843 .00082

2. Uji Statistik F

ANOVAb Model 1

Regression Residual Total

Sum of Squares .000 .000 .000

df 3 44 47


3. Koefisien Determinasi Model Summaryb Model 1

R .645a

R Square .416

Adjusted R Square .377

Std. Error of the Estimate .00056026


DurbinWatson 1.992

Sig. .000a

Lampiran 13

4. Uji Statistik t

Coefficientsa

Model 1



Unstandardized Coefficients B Std. Error .003 .004 .085 .029 -.001 .000 .001 .000

Standardized Coefficients Beta .384 -.290 .359

t .877 2.920 -2.269 2.810

Sig. .385 .006 .028 .007

Lampiran 14

Tabel Durbin Watson

K=1 N 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 45 50 55 60 65

dL 0.610 0.700 0.763 0.824 0.879 0.927 0.971 1.010 1.045 1.077 1.106 1.133 1.158 1.180 1.120 1.221 1.239 1.257 1.273 1.288 1.302 1.316 1.328 1.341 1.352 1.363 1.373 1.383 1.393 1.402 1.411 1.419 1.427 1.435 1.442 1.475 1.503 1.528 1.549 1.567

dU 1.400 1.356 1.332 1.320 1.320 1.324 1.331 1.340 1.350 1.361 1.371 1.381 1.391 1.401 1.411 1.420 1.429 1.437 1.446 1.454 1.461 1.469 1.476 1.483 1.489 1.496 1.502 1.508 1.514 1.519 1.525 1.530 1.535 1.540 1.544 1.566 1.585 1.601 1.616 1.629

K=2

K=3

K=4

dL

dU

dL

dU

dL

dU

0.467 0.559 0.629 0.697 0.758 0.812 0.861 0.905 0.946 0.982 1.015 1.046 1.074 1.100 1.125 1.147 1.168 1.188 1.206 1.224 1.240 1.255 1.270 1.284 1.297 1.309 1.321 1.333 1.343 1.354 1.364 1.373 1.382 1.391 1.430 1.462 1.490 1.514 1.536

1.896 1.777 1.699 1.641 1.604 1.579 1.562 1.551 1.543 1.539 1.536 1.535 1.536 1.537 1.538 1.541 1.543 1.546 1.550 1.553 1.556 1.560 1.563 1.567 1.570 1.574 1.577 1.580 1.584 1.587 1.590 1.594 1.597 1.600 1.615 1.628 1.641 1.652 1.662

0.368 0.455 0.525 0.595 0.658 0.715 0.767 0.814 0.857 0.897 0.933 0.967 0.998 1.026 1.053 1.078 1.101 1.123 1.143 1.162 1.181 1.198 1.214 1.229 1.244 1.258 1.271 1.283 1.295 1.307 1.318 1.328 1.338 1.383 1.421 1.452 1.480 1.503

2.287 2.128 2.016 1.928 1.864 1.816 1.779 1.750 1.728 1.710 1.696 1.685 1.676 1.669 1.664 1.660 1.656 1.654 1.652 1.651 1.650 1.650 1.650 1.650 1.650 1.651 1.652 1.653 1.654 1.655 1.656 1.658 1.659 1.666 1.674 1.681 1.689 1.696

0.296 0.376 0.444 0.512 0.574 0.632 0.685 0.734 0.779 0.820 0.859 0.894 0.927 0.958 0.986 1.013 1.038 1.062 1.084 1.104 1.124 1.143 1.160 1.177 1.193 1.208 1.222 1.236 1.249 1.261 1.273 1.285 1.336 1.378 1.414 1.444 1.471

2.588 2.414 2.283 2.177 2.094 2.030 1.977 1.935 1.900 1.872 1.848 1.828 1.812 1.797 1.785 1.775 1.767 1.759 1.753 1.747 1.743 1.739 1.735 1.732 1.730 1.728 1.726 1.724 1.723 1.722 1.722 1.721 1.720 1.721 1.724 1.727 1.731

70 75 80 85 90

1.583 1.598 1.611 1.624 1.635

1.641 1.652 1.662 1.671 1.679

1.554 1.571 1.586 1.600 1.612

1.672 1.680 1.688 1.696 1.703

1.525 1.543 1.560 1.575 1.589

1.703 1.709 1.715 1.721 1.726

1.494 1.515 1.534 1.550 1.566

1.735 1.739 1.743 1.747 1.751

Lampiran 15 TABEL DISTRIBUSI t PADA α 5 % DF 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50

1 TAIL 6.3138 2.9200 2.3534 2.1318 2.0150 1.9432 1.8946 1.8595 1.8331 1.8125 1.7959 1.7823 1.7709 1.7613 1.7531 1.7459 1.7396 1.7341 1.7291 1.7247 1.7207 1.7171 1.7139 1.7109 1.7081 1.7056 1.7033 1.7011 1.6991 1.6973 1.6955 1.6939 1.6924 1.6909 1.6896 1.6883 1.6871 1.6860 1.6849 1.6839 1.6829 1.6820 1.6811 1.6802 1.6794 1.6787 1.6779 1.6772 1.6766 1.6759

2 TAIL 12.7062 4.3027 3.1824 2.7764 2.5706 2.4469 2.3646 2.3060 2.2622 2.2281 2.2010 2.1788 2.1604 2.1448 2.1314 2.1199 2.1098 2.1009 2.0930 2.0860 2.0796 2.0739 2.0687 2.0639 2.0595 2.0555 2.0518 2.0484 2.0452 2.0423 2.0395 2.0369 2.0345 2.0322 2.0301 2.0281 2.0262 2.0244 2.0227 2.0211 2.0195 2.0181 2.0167 2.0154 2.0141 2.0129 2.0117 2.0106 2.0096 2.0086

DF 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100

1 TAIL 1.6753 1.6747 1.6741 1.6736 1.6730 1.6725 1.6720 1.6716 1.6711 1.6706 1.6702 1.6698 1.6694 1.6690 1.6686 1.6683 1.6679 1.6676 1.6672 1.6669 1.6666 1.6663 1.6660 1.6657 1.6654 1.6652 1.6649 1.6646 1.6644 1.6641 1.6639 1.6636 1.6634 1.6632 1.6630 1.6628 1.6626 1.6624 1.6622 1.6620 1.6618 1.6616 1.6614 1.6612 1.6611 1.6609 1.6607 1.6606 1.6604 1.6602

2 TAIL 2.0076 2.0066 2.0057 2.0049 2.0040 2.0032 2.0025 2.0017 2.0010 2.0003 1.9996 1.9990 1.9983 1.9977 1.9971 1.9966 1.9960 1.9955 1.9949 1.9944 1.9939 1.9935 1.9930 1.9925 1.9921 1.9917 1.9913 1.9908 1.9905 1.9901 1.9897 1.9893 1.9890 1.9886 1.9883 1.9879 1.9876 1.9873 1.9870 1.9867 1.9864 1.9861 1.9858 1.9855 1.9853 1.9850 1.9847 1.9845 1.9842 1.9840

DF 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150

1 TAIL 1.6601 1.6599 1.6598 1.6596 1.6595 1.6594 1.6592 1.6591 1.6590 1.6588 1.6587 1.6586 1.6585 1.6583 1.6582 1.6581 1.6580 1.6579 1.6578 1.6577 1.6575 1.6574 1.6573 1.6572 1.6571 1.6570 1.6569 1.6568 1.6568 1.6567 1.6566 1.6565 1.6564 1.6563 1.6562 1.6561 1.6561 1.6560 1.6559 1.6558 1.6557 1.6557 1.6556 1.6555 1.6554 1.6554 1.6553 1.6552 1.6551 1.6551

2 TAIL 1.9837 1.9835 1.9833 1.9830 1.9828 1.9826 1.9824 1.9822 1.9820 1.9818 1.9816 1.9814 1.9812 1.9810 1.9808 1.9806 1.9804 1.9803 1.9801 1.9799 1.9798 1.9796 1.9794 1.9793 1.9791 1.9790 1.9788 1.9787 1.9785 1.9784 1.9782 1.9781 1.9780 1.9778 1.9777 1.9776 1.9774 1.9773 1.9772 1.9771 1.9769 1.9768 1.9767 1.9766 1.9765 1.9763 1.9762 1.9761 1.9760 1.9759

BIOGRAFI SARJANA/TOKOH

Heri Sudarsono Heri Sudarsono, SE adalah staf Pembantu Dekan (PD) III, penulis aktif sebagai peneliti di Pusat Pengkajian dan Pengembangan Ekonomi Islam (P3EI) FE-UII, Ketua bidang Administrasi dan Keuangan Pusat Studi HAM (PUSHAM) UII, dan Pengelola Short Course Perbankan dan Keuangn Syari’ah FE-UII. Beliau menyelesaikan tugas S1 di FE UII pada akhir tahun 1998. Mulai diberi tugas mengajar Ekonomi Islam pada awal tahun 1999, bidang konsentrasi yang ditekuni sampai sekarang adalah Ekonomi Islam dan Bank-Lembaga Keuangan Syari’ah. Selama menempuh S1, beliau belajar di pondok pesantren Budi Mulia (BM). Selain itu beliau juga aktif di beberapa lembaga ekstra dan intra kampus, antara lain Pelajar Islam Indonesia (PII), Himpunan Mahasiswa Islam (HMI) MPO, Senat Mahasiswa (SEMA) FE UII, Ikatan Senat Mahasiswa Ekonomi se-Indonesia (ISMEI).

Imam Ghozali Prof. Dr. H. Imam Ghozali adalah dosen tetap di FE dan Magister Manajemen Universitas Diponegoro (UNDIP), Semarang. Saat ini, beliau menjabat sebagai Deputi Direktur Program Magister Akuntansi Universitas Diponegoro. Beliau menyelesaikan pendidikan Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi di Universitas Gajah Mada (UGM) tahun 1985. Pendidikan S2 diselesaikannya di University of New South Wales, Sydney Australia tahun 1990 dan pendidikan S3 (PhD) di bidang Advance Management Accounting diselesaikan di University of Wollongong, Australia tahun 1992-1995. Anggota Dewan Audit PT. Bank BPD Jateng ini juga aktif di bidang penerbitan. Di antaranya sebagai editor di Jurnal Akuntansi dan Auditing Indonesia UII, Journal of Accounting, Management and Economic Research PPAM STIE Yogyakarta, Media Ekonomi dan Bisnis UNDIP, dan menjabat sebagai pimpinan redaksi Jurnal Strategi MM UNDIP, serta Ketua Laboratorium Studi Kebijakan Ekonomi (LSKE) FE UNDIP. Beliau juga aktif dalam Lembaga Pengkajian dan Pengabdian Semarang (LPPS) yang diprakarsai oleh beliau sendiri.

Mamduh M. Hanafi Dr. H. Mamduh Hanafi, MBA adalah pengajar di Fakultas Ekonomika dan Bisnis UGM. Mulai mengajar pada tahun 1989. Memperoleh gelar Master of Business Administration dari Temple University, USA, pada tahun 1992 dengan konsentrasi dalam bidang Finance. Beliau juga memperoleh penghargaan Beta Gamma Sigma, The Honour Society for Collegiate School of Business dan mengikuti kursus Banking and Finance di University of Kentucky USA, tahun 1995. Gelar PhD di bidang Finance beliau peroleh dari University of Rhode Island, 2001, serta menjadi Visiting Scholari di University of Hawaii, pada tahun 2001.

Muhammad Muhammad, lahir di Pati, 10 April 1966. Gelar kesarjanaannya diraih di IKIP Yogyakarta (sekarang Universitas Negri Yogyakarta) tahun 1990 pada keahlian bidang Kurikulum dan Teknologi Pendidikan. Karir pekerjaannya diawali dari Syari’ah Banking Institute Yogyakarta sebagai Manajer Akademik (1995-1997). Saat ini aktif sebagai dosen luar biasa di beberapa perguruan tinggi baik negeri maupun swasta (seperti: IAIN, STAIN, UII, UMY, ISID juga pada Program Pascasarjana MSI, UIN Sunan Kalijaga) dengan spesialisasi studi Ekonomi Islam dan Perbankan Syari’ah. Buku-buku yang pernah ditulis diantaranya: (1) Lembaga Keuangan Umat (Kontemporer), (2) Sistem dan Prosedur Operasional Bank Syari’ah, (3) Teknik Perhitungan Bagi Hasil di Bank Islam, (4) Prinsip-prinsip Akuntansi dan Al-Qur’an, (5) Pengantar Akuntansi Syari’ah, (6) Kebijakan Fiskal dan Moneter dalam Ekonomi Islam, (7) Visi Al-Qur’an tentang Etika dan Bisnis, (8) Zakat Profesi: Analisis Fiqh Kontemporer, (9) Pegadaian Syari’ah, (10) Bank Syari’ah: Analisis Kekuatan, Kelemahan, Peluang, dan Ancaman, (11) Metodologi Penelitian Pemikiran Ekonomi Islam, (12) Dasar-dasar Keuangan Islam, (13) Manajemen Bank Syari’ah, (14) Etika Bisnis Islam, (15) Mikro Ekonomi dalam Perspektif Islam, (16) Etika dan Perlindungan Konsumen dalam Ekonomi Islam, (17) Konstruk Mudharabah dalam Bisnis Syari’ah.

CURRICULUM VITAE Nama

: Reza Dwi Anggara

Tempat/Tanggal Lahir

: Rembang, 20 Oktober 1987

Jenis Kelamin

: Laki-laki

Fakultas/Jurusan

: Syari'ah/Keuangan Islam

Agama

: Islam

Alamat Asal

: Desa Ringin Rt/w 1, Kecamatan Pamotan, Kabupaten Rembang, Provinsi Jawa Tengah (59261).

Alamat Jogja

: Jl. Sidikan No 21, Umbulharjo, Yogyakarta.

No. HP

: 085725710028 / (0274) 8382335

Motto Hidup

: Menjadi diri sendiri itu lebih baik, berusaha menjalani hidup lebih baik dari hari ke hari dan selalu berusaha untuk sukses selalu.

Email

: [email protected]

Orang Tua Nama Ayah

: Maskuri Hariyanto, HM

Pekerjaan

: Wiraswasta

Nama Ibu

: Sri Mulyaningsih

Pekerjaan

: Wiraswasta

Alamat Orang Tua

: Desa Ringin Rt/w 1, Kecamatan Pamotan, Kabupaten Rembang, Provinsi Jawa Tengah (59261).

Pendidikan Formal SDN Samaran 1 tahun 1993-1999 SMPN 1 Pamotan tahun 1999-2002 SMU Muhammadiyah 2 Yogyakarta tahun 2002-2005 Universitas Islam Negri Yogyakarta tahun 2005-2010 Pendidikan Informal Andre Models N Agency Artis Jogja Writing School English Conversation Course In Atmajaya University

S K R I P S I OLEH: REZA DWI ANGGARA PEMBIMBING: 1. Dr. SLAMET HARYONO, S.E., M.Si., Akt. 2. SUNARSIH, SE., M.Si

Recommend Documents