ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTYSE POLEŠOVICE

ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTYSE POLEŠOVICE 2014 – 2018

Kvalitní subjekt s velmi dobrou schopností splácet své závazky a doporučením sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky

1

Obsah 1. EFEKTIVNOST ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU ......................................................................... 3

2. VYHODNOCENÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU NA LÉTA 2009 - 2013 ....................................... 3

3. ANALÝZA HOSPODAŘENÍ UPLYNULÉHO OBDOBÍ ............................................................... 6 3.1. Příjmy uplynulého období ....................................................................................................8 3.1.1. Daňové příjmy .............................................................................................................. 10 3.1.2. Nedaňové příjmy ......................................................................................................... 12 3.1.3. Kapitálové příjmy ........................................................................................................ 13 3.1.4. Přijaté transfery .......................................................................................................... 14 3.2. Výdaje uplynulého období ............................................................................................... 15 3.2.1. Struktura výdajů .......................................................................................................... 16 3.3. Monitoring hospodaření obcí ............................................................................................ 17

4. ANALÝZA ROZPOČTU NA ROK 2012 ..................................................................................20 4.1. Příjmy rozpočtu 2012 ....................................................................................................... 21 4.2. Výdaje rozpočtu 2012 ...................................................................................................... 22 4.3. Sdílené daně ..................................................................................................................... 23

5. ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTYSE ......................................................................................25 5.1. Zdroje rozpočtového výhledu .......................................................................................... 25 5.2. Nahodilé příjmy a výdaje rozpočtového výhledu ............................................................. 25 5.3. Sestavený rozpočtový výhled ........................................................................................... 26 5.4. Volné finanční prostředky ................................................................................................ 27 5.5. Příjmy a výdaje rozpočtového výhledu dle položek ......................................................... 27

6. EKONOMICKÉ HODNOCENÍ MĚSTYSE ...............................................................................29

7. ZÁVĚR .............................................................................................................................29

2

1. Efektivnost rozpočtového výhledu (1) Rozpočtový výhled je pomocným nástrojem územního samosprávného celku nebo svazku obcí sloužícím pro střednědobé finanční plánování rozvoje jeho hospodářství. Sestavuje se na základě uzavřených smluvních vztahů a přijatých závazků zpravidla na 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet (§ 4 zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění). (2) Rozpočtový výhled obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích, zejména o dlouhodobých závazcích a pohledávkách, o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovaných záměrů. U dlouhodobých závazků se uvedou jejich dopady na hospodaření územního samosprávného celku nebo svazku obcí po celou dobu trvání závazku. Zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů č. 250/2000 Sb., v platném znění ukládá územním samosprávným celkům sestavovat rozpočtový výhled. Řada obcí přistupuje k tvorbě rozpočtového výhledu formálně, tak aby naplnila dikci zákona. Mnoho obcí a měst si již uvědomilo přínosy kvalitně sestaveného výhledu. Přínosy lze specifikovat v několika rovinách. Střednědobé rozpočtování slouží zejména voleným zastupitelům obcí a měst, kteří se na jeho základě mohou mnohem racionálněji rozhodovat. Hlavní klad je vidět především při tvorbě ročního rozpočtu, kdy se ustupuje od každoročního neefektivního vyjednávání o rozpočtu, protože rozpočtový výhled již nastavil koncepci příjmů a výdajů (priorit) na delší časové období. V době, kdy se sestavuje rozpočet na běžný rok, je většina výdajů již dána platnými závazky. Ostatní výdaje lze upravovat jen v nepatrném rozsahu, možnost manévrování poskytuje obvykle jen 5 – 10 % výdajů, proto jakákoliv změna výdajových priorit musí probíhat v časovém rozpětí několika let. Rozpočtový výhled také upozorňuje na případná rizika předlužení městyse Polešovic, jsou zde zapracovány priority v investiční oblasti, nebo alespoň vyčísleny volné finanční zdroje, které lze použít na rozvoj městyse. 2. Vyhodnocení rozpočtového výhledu na léta 2009 – 2013 Městys Polešovice má rozpočtový výhled na období 2009 – 2013 zpracovaný společností AQE advisors, a.s. a schválený zastupitelstvem městyse. Vzhledem k probíhajícím změnám vnějšího, především ekonomického a legislativního (reforma veřejných financí), i interního prostředí, je třeba navržený směr vývoje městyse analyzovat podle nových skutečností. Rozpočtový výhled městyse, v rámci aktualizace, srovnává také hodnoty schváleného rozpočtu roku 2012 s navrženým rozpočtovým výhledem na rok 2012 (sestaveným v roce 2008). Vzhledem k tomu, že společnost AQE advisors, a.s. predikovala výhled daňových příjmů ještě před přijetím novely č. 377/2007 Sb. zákona č. 243/2000 Sb., (zákon o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům) a vyhlášky č. 392/2007 Sb. (o podílu jednotlivých obcí na výnosu celostátních daní), jsou patrné větší odchylky výhledu sdílených daní od rozpočtu schváleného, který byl sestavován již se znalostí dopadů nového zákona a vyhlášky.

3

Tabulka č. 1: Porovnání ekonomických dat roku 2011 a roku 2012 Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Přijaté transféry Běžné příjmy Kapitálové příjmy

Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a spl.jistiny Splacená jistina

2011 Rozpočet upravený skutečnost 17 307 17 246 11 893 10 962 36 042 47 517 65 242 75 725 11 070 6 404 76 312 82 129 35 385 43 515 33 258 31 518 68 643 75 033 7 670 7 096 29 857 32 210 17 171 14 302 12 686 17 908

2012 Rozpočet schválený výhled 17 071 18 428 10 278 6 536 10 843 1 399 38 192 26 362 1 957 1 500 40 149 27 862 23 990 19 804 15 236 0 39 226 19 804 923 8 059 14 202 6 559 10 268 5 624 3 934 935

Rozpočtový výhled roku 2012 oproti schválenému rozpočtu počítá s nižším objemem financí na straně příjmů i na straně výdajů. Městys ve svém schváleném rozpočtu předpokládá vyšší příjem u nedaňových položek, kapitálových příjmů a provozních dotací. Naopak nižší příjmy rozpočtuje u daňových příjmů. Běžné příjmy schváleného rozpočtu jsou proto vyšší o cca 11 mil. Kč, než navrhoval RV 2012. U kapitálových příjmů městys ve svém rozpočtu počítá s vyššími příjmy o 457 tis. Kč. Celkové saldo bez financování schváleného rozpočtu oproti RV 12 nedosahuje deficitu, tzn. celkové příjmy schváleného rozpočtu převyšují celkové výdaje o 923 tis. Kč. Z analýzy výdajů vyplývá, že schválený rozpočet 2012 byl oproti RV 12 sestaven s předpokladem vyšších celkových běžných výdajů, zejména u mezd, nákupu energií a služeb a neinvestičních transferů. Tabulka č. 2 ukazuje hodnoty daňových příjmů schváleného rozpočtu a RV12. Tabulka č. 2: Porovnání daňových příjmů (vybrané položky)

Pol.

Text (tis. Kč)

1111 1112 1113 1121 1122 1211 1361 1511

Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů Daň z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob za obce DPH Správní poplatky Daň z nemovitostí

2011 Rozpočet upravený skutečnost 2 896 2895 323 319 263 260 2 840 2 839 1 178 1 178 6 745 6 744 110 100 1 668 1 666

4

2012 Rozpočet schválený výhled 2 900 3 333 400 477 260 0 3 000 4 158 600 0 7 000 7 834 100 148 1 700 1 300

Tabulka č. 3: Porovnání nedaňových příjmů (vybrané položky) Text (tis. Kč)

Pol.

2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí

2011 2012 Rozpočet Rozpočet upravený skutečnost schválený výhled 7 681 6 932 7 773 5 306 100 81 100 892 850 780 805

Tabulka č. 4: Porovnání běžných výdajů 2011 2012 Rozpočet Rozpočet upravený skutečnost schválený výhled 7 408 6 995 5 554 4 980 1 673 1 214 1 441 2 087 599 599 559 112 14 179 12 422 8 953 7 457 2 997 2 836 798 1 366 2 416 2 074 1 883 217 3 623 3 622 3 091 3 383 241 202 166 127 2 248 13 551 1 545 75 35 384 43 515 23 990 19 804

Text (tis. Kč) Platy zaměstnanců vč. odvodů Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Neinv. transfery příspěv. apod. organizacím Neinvestiční transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční transfery Běžné výdaje celkem

Na položku Neinvestiční příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím zařazují obce příspěvky, které poskytují příspěvkovým organizacím, kterých jsou zřizovateli, podle § 28 odst. 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Graf č. 1: Porovnání běžných výdajů (vybrané položky)

Graf č. 1: Porovnání běžných výdajů (vybrané položky) 16 000 14 000

tis. Kč

12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0 Platy zaměstnanců RU 2011

Nákup materiálu

Úroky a fin. výdaje

Sk. 2011

Nákup energií a služeb RS 2012

5

Opravy a udržování

Ostatní příspěvky

RV 2012

3. Analýza hospodaření uplynulého období Rozpočtový výhled vychází z analýzy minulého období, tj. z účetních dat za čtyři předchozí roky a z analýzy schváleného i upraveného rozpočtu roku 2012. Na základě tohoto hodnocení jsou definovány časové řady, které predikují budoucí vývoj jednotlivých rozpočtových položek. S ohledem na předpokládaný vývoj ekonomiky státu a příjmů ze sdílených daní je navržen plán hospodaření městyse v následujících pěti letech. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující dokumenty:  Účetnictví let 2009 – 2012  Rozpočty let 2009 – 2012  Splátkový kalendář závazků městyse Jednotlivé rozpočty jsou sestavovány jako vyrovnané s využitím položky financování. Analýza hospodaření městyse za období 2009 – 2012 je zaměřena na zkoumání vývoje základních indikátorů:  provozního přebytku (rozdíl běžných příjmů a výdajů),  rozdíl provozního přebytku a splátek jistin,  monitoringu hospodaření,  celkového salda (rozdíl veškerých příjmů a výdajů). Na základě posouzení hodnot jednotlivých ukazatelů lze konstatovat, že ekonomika městyse v letech 2009 – 2012 má charakter zdravého hospodaření. Tabulka č. 5: Vývoj hospodaření městyse v letech 2009 – 2012 Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (včetně dotace na mzdy) Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Uhrazené splátky jistiny Přijaté úvěry Finanční prostředky minulých let Financování Příjmy všechny Výdaje všechny Saldo úplné Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splacené jistiny

Sk. 2009 15 793 8 962 24 396 49 151 1 791 50 942 33 221 20 518 53 739 - 2 797 8 480 10 120 1 124 2 797 62 186 62 219 - 33 15 930 7 450

Sk. 2010 16 508 10 736 27 842 55 086 7 344 62 430 43 807 28 058 71 865 - 9 435 11 776 21 310 - 133 9 435 83 873 83 641 232 11 279 - 496

Sk. 2011 17 246 10 962 47 517 75 725 6 404 82 129 43 515 31 518 75 033 7 096 17 910 10 689 123 - 7 096 92 941 92 941 0 32 210 14 300

RS 2012 17 071 10 278 10 843 38 192 1 957 40 149 23 990 15 236 39 226 923 3934 2 888 123 - 923 43 160 43 160 0 14 202 10 269

Z hlediska hospodaření územního samosprávného celku jsou příjmy veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací a přijaté splátky půjček za účelem rozpočtové politiky (např. půjčky zřízeným příspěvkovým organizacím).

6

Městys vykazoval v roce 2009 a 2010 záporné saldo všech příjmů a výdajů především díky vysokým investičním nákladům. V letech 2010 a 2011 vzrostly daňové, nedaňové příjmy a přijaté transfery, ale i celkové výdaje. Provozní přebytek městyse dosahuje v celém zkoumaném období kladných hodnot. I po odečtení splátek jistin v roce 2009, 2011 a 2012 od provozního přebytku zůstává provozní přebytek po úhradě splátek stále kladný na úrovni 7 mil. Kč až 14 mil. Kč. Tato skutečnost znamená, že městys i po uhrazení svých závazků využívá část svého provozního rozpočtu ke krytí svých investičních cílů. V průběhu celého sledovaného období městys realizoval několik rozsáhlejších investičních akcí, které mají přímý vliv na vývoj příjmů a výdajů. Především šlo o kulturně sportovní a multifunkční areál Základní školy Polešovice (dotace 7 mil. 402 tis. Kč), o obnovu vodohospodářské infrastruktury městyse Polešovice (ČOV) (dotace 17 mil. 497 tis. Kč), opravu školní kuchyně (dotace 8 mil. Kč) rekonstrukci nástavby MŠ (dotace 5 mil. 224 tis. Kč), Sokolovny, vybudování Sběrného dvora, budování kanalizace na Dílech pro 29 RD, obnovu autobusových čekáren, výsadby např. kolem sochy sv. Floriánka, komunikace Pod skalou a v Maruši. Uskutečnil se také hydrogeologický průzkum pro nové vrty, rekonstrukce dětského hřiště a výsadba zeleně (lesopark Skala Polešovice, lesní LBC Slínky do LBC Nivy, biocentrum LBC 16 a LBC Na kanále, Regionální koridor 142 Polešovice). Poskytovatel dotace

Investiční akce

SR,EU

Svatý Floriánek Sběrný dvůr Obnova čekáren územní plán Multifunkční areál

SZIF SFŽP,ERDF ROP Min.fin.

ČOV Posil.vodní vrty MŠ - nástavba ŠJ - kuchyň

Min.fin. MpMR

kanalizace Díly Dětské hřiště

MpMR SFŽP,FS KÚ Zlín

Dotace v jednotlivých letech (tis. Kč) 2009

2010

2011

273 4 650 200

Celkem 273 4 650 200 0 7 402 12 525

7 402 9 000

8 497 2 994 5 224 8 000

17 497 2 994 5 224 8 000

1 450 379

1 450 379 35 544 48 069

Investiční náklady městyse byly částečně financovány po celé období let 2009 až 2012 prostřednictvím cizích zdrojů a to úvěry od České spořitelny (Sýpka) a Komerční banky (ostatní investice). V roce 2009 si městys vzal dva úvěry na kulturně sportovní a multifunkční areál Základní školy Polešovice ve výši 7 mil. 648 tis. Kč a 1 mil. 723 tis. Kč a úvěr 600 tis. Kč na výstavbu Sběrného dvora. Splácel také spotřebitelský úvěr na nákup vozidla Fabia. V roce 2010 si vzal městys tři úvěry na akci „obnova vodohospodářské infrastruktury městyse Polešovice“ (ČOV) krátkodobý úvěr ve výši 10 mil. 367 tis. Kč a dlouhodobý úvěr ve výši 942 tis. Kč a 1 mil. Kč, který doposud splácí. V roce 2011 se úvěry týkaly rekonstrukce nástavby MŠ (5 mil. 789 tis. Kč a 2 mil. 025 tis., Kč) a opravu školní kuchyně a jídelny ve výši 2 mil. 874 tis. Kč. Schválený rozpočet roku 2012 počítá s úvěrem na opravu Sokolovny ve výši 2 mil. 888 tis. Kč.

7

3.1. Příjmy uplynulého období Příjmy městyse jsou členěny na příjmy běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně opakující se příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů městyse. U běžných příjmů dochází v roce 2011 k nárůstu ovlivněnému vyššími provozními dotacemi. U běžných příjmů ve sledovaném období čtyř let tvoří sdílené daně průměrně 24 %, v roce 2011 ale pouze 17 %. V roce 2011 se na běžných příjmech nejvíce podílí dotace a to z 63 %. V případě kapitálových příjmů jde o nahodilý, nepravidelný příjem. Kapitálové příjmy byly nejvyšší v roce 2010. Běžné příjmy činí v průměru za poslední čtyři roky 93 % celkových příjmů, kapitálové příjmy 7 %. Vývoj běžných příjmů je tak určující pro vývoj celkových příjmů. Graf č. 2: Vývoj příjmů městyse v letech 2009 – 2012

Graf č. 2: Vývoj příjmů městyse v letech 2009 - 2012 20000 18000 16000 14000

tis. Kč

12000 10000 8000 6000 4000 2000 0 Daňové příjmy Sk. 2009

Nedaňové příjmy

Kapitálové příjmy

Sk. 2010

Sk. 2011

Neinvestiční dotace RS 2012

Graf č. 3 a č. 4 ukazuje podíl skutečně přijatých hodnot (dle účetních dat) jednotlivých příjmových tříd – daňových, nedaňových a kapitálových příjmů, neinvestičních a ostatních dotací na celkových příjmech v roce 2011 a příjmech schváleného rozpočtu roku 2012.

8

Graf č. 3: Struktura celkových příjmů městyse v roce 2011

Graf č. 3: Struktura celkových příjmů městyse v roce 2011

21% Daňové příjmy

46% 12%

Neinvestiční dotace Kapitálové příjmy

8%

Nedaňové příjmy

13%

Ostatní dotace

Graf č. 4: Struktura příjmů městyse v roce 2012 dle schváleného rozpočtu

Graf č. 4: Stuktura příjmů městyse RS v roce 2012

12% 43% 26%

Daňové příjmy Neinvestiční dotace Kapitálové příjmy Nedaňové příjmy

5%

Ostatní dotace

14%

9

3.1.1. Daňové příjmy Příjmy z daní a poplatků tvoří podstatnou část běžných příjmů městyse. Převážná část daňových příjmů připadá na daně sdílené, jejich procentuelní podíl pro příslušnou obec je dán zákonem o rozpočtovém určení daní. Daně výlučné jsou ty, u kterých celý výnos patří obci. Jedná se o daň z nemovitosti a daň z příjmu právnických osob, kdy plátcem je obec. Zásadní podíl na celkových příjmech mají tzv. sdílené daně. Z analýzy daňových položek vyplývá, že k nejvýznamnějším zdrojům příjmů městyse patří DPH, které se podílí na daňových příjmech v průměru posledních čtyřech let 39 %. U této položky ve sledovaném období lze zaznamenat její postupný růst. K dalším zásadním položkám, ovlivňujícím objem daňových příjmů, patří DPPO (průměrný podíl položky na daňových příjmech za poslední čtyři roky činí 18 %) a DPFO ze závislé činnosti (průměrný podíl 17 %). Výši příjmů z místních poplatků, které městys vybírá na základě vydaných obecně závazných vyhlášek (např. poplatek za likvidaci komunálního odpadu, poplatek ze psů apod.) má městys možnost, v mezích zákona č. 565/1990 Sb., o místních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, plně ovlivnit. Poplatky odpovídají výčtu místních poplatků upravených zákonem. Městys Polešovice stanovil několik místních poplatků, ze kterých také získává část daňových příjmů. Největší objem prostředků (5,6 %) plyne z poplatku na likvidaci komunálního odpadu. Nezanedbatelným příjmem obecních rozpočtů je také daň z nemovitosti (v průměru 9,4 % daňových příjmů). Tabulka č. 6: Vývoj daňových příjmů městyse v letech 2009 – 2012 Pol. Text (tis. Kč) 1111 Daň z příjmů FO ze závislé čin.a fčních. pož. 1112 Daň z příjmů fyzických osob ze sam. výděl. čin. 1113 Daň z příjmů fyzických osob z kapitál. výnosů 1121 Daň z příjmů právnických osob 1122 Daň z příjmů právnických osob za obce 1211 DPH 1334 Odvody za odnětí půdy ze zeměd. půd. fondu 1337 Poplatek za likvidaci komunálních odpadů 1333 Poplatky za uložení odpadů (Sběrný dvůr) 1340 Poplatek za likvidaci komunálních odpadů 1341 Poplatek ze psů 1343 Poplatek za užívání veřejného prostranství 1344 Poplatek ze vstupného 1347 Poplatky za provozovaný výherní hrací příst. 1351 Odvod výtěžku z provozování loterií 1361 Správní poplatky 1511 Daň z nemovitostí Daňové příjmy celkem

Sk. 2009 2 741 382 249 3 104 808 6 006 14 893 0 0 23 34 0 57 51 134 1 297 15 793

Sk. 2010 Sk. 2011 RS 2012 2 849 2 895 2 900 530 319 400 249 260 260 3 036 2 839 3 000 641 1 178 600 6 436 6 744 7 000 5 107 50 948 945 *0 32 23 50 0 0 950 22 23 23 38 35 38 0 0 0 25 5 0 17 107 0 96 100 100 1 584 1 666 1 700 16 508 17 246 17 071

*Podle novely vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, zařazuje obec poplatek za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů, který je vybíraný na základě vyhlášky vydané na základě zákona

10

č. 565/1990 Sb., o místních poplatcích, na položku 1340. Smyslem úpravy původní položky je zajistit, aby místní poplatky byly vykázány všechny v seskupení 134. Graf č. 5: Vývoj daňových příjmů městyse v letech 2009 – 2012

Graf č. 5: Vývoj daňových příjmů městyse v letech 2009 - 2012 16000 14000 12000 tis. Kč

10000 8000 6000 4000 2000 0 Sdílené daně Sk. 2009

DPPO za obce

Daň z nemovitostí Správní poplatky

Sk. 2010

Sk. 2011

Místní poplatky

RS 2012

V celém analyzovaném období je struktura daňových příjmů podobná, což dokládají jak absolutní hodnoty v předchozí tabulce, tak i jejich následující grafické vyjádření. Vývoj jednotlivých položek sdílených daní v letech 2009 – 2012 přináší následující graf. Graf č. 6: Vývoj sdílených daní městyse v letech 2009 – 2012

Graf č. 6: Vývoj sdílených daní městyse v letech 2009 - 2012 8000 7000 6000

tis. Kč

5000 4000 3000 2000 1000 0 DPFO zč Sk. 2009

DPFO sč

DPFO z kap. výn.

Sk. 2010

Sk. 2011

11

DPPO

DPH RS 2012

Absolutní hodnoty DPFO ze závislé činnosti a DPH vykazují každoroční nárůst. DPFO z kapitálových výnosů zůstává téměř na konstantní úrovni a u DPFOOSVČ došlo v roce 2011 k poklesu o 210 tis. Kč ve srovnání s rokem 2010. 3.1.2. Nedaňové příjmy Nedaňové příjmy může městys plně ovlivňovat. Jsou tvořeny příjmy z vlastní činnosti městyse, z pronájmu majetku, z úroků, z přijatých splátek půjčených prostředků, ze sankčních plateb a vratek transferů. Tabulka č. 7: Vývoj nedaňových příjmů městyse v letech 2009 – 2012 Pol.

Text (tis. Kč)

Sk. 2009

2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 2112 Příjmy z prodeje zboží (již koup-k prodeji) 2131 Příjmy z pronájmu pozemků 2132 Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí 2133 Příjmy z pronájmu movitých věcí 2139 Ostatní příjmy z pronájmu majetku 2141 Příjmy z úroků (část) 2142 Příjmy z podílů na zisku a dividend 2210 Přijaté sankční platby 2221 Přijaté vratky transferů od jiných veř. rozpočtů 2222 Ost.příjmy z fin.vyp. před.let od jin.veř.roz. 2310 Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj. 2321 Přijaté neinvestiční dary 2322 Přijaté pojistné náhrady 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 2329 Ostatní nedaňové příjmy jinde nezařazené 2342 Platby za odebrané množství pozemní vody 2343 Příjmy z úhr.dobýv.prostoru a z vydob.nerostů 2411 Spl.půj.prost.od podnik.sub.-fyzických osob 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva Nedaňové příjmy celkem

7 300 2 53 733 209 0 9 434 0 0 81 13 15 3 11 0 0 1 0 98 8 962

Sk. 2010 7 358 2 127 843 207 0 5 82 0 0 1 705 7 2 91 237 0 0 1 0 69 10 736

Sk. 2011 6 933 11 82 780 166 1 9 0 0 3 2 451 8 120 90 262 0 24 1 0 21 10 962

RS 2012 7 773 12 100 805 160 0 10 0 0 0 1 000 0 150 0 230 0 0 1 0 37 10 278

Absolutní hodnota nedaňových příjmů zůstává konstantní (cca 10 mil. Kč), vyjma roku 2009 kdy došlo k poklesu u příjmů z pronájmu pozemků a ostatních příjmů z finančního vypořádání předchozích let od jiných veřejných rozpočtů, které zahrnuje příjmy inkasované peněžními fondy podléhajícími rozpočtové skladbě jiných veřejných rozpočtů. Používá se zejména pro příjmy státního rozpočtu v rámci vypořádání minulých let. Zásadním zdrojem nedaňových příjmů pro městys je příjem z poskytovaných služeb, který tvoří v průměru 73 % celkových nedaňových příjmů. Položka zahrnuje především služby poskytované městysem jako příjmy za reklamu, hlášení rozhlasem, kopírování, příjmy v knihovně, ze vstupného, příjmy z hrobového místa, příjmy za služby v sociální oblasti apod. Ostatní příjmy nedaňového charakteru dosahují jen nízkého objemu financí (od 18 % do 37 %). Příjmy z podílů na zisku a dividend nedosahují v roce 2011 a 2012 žádné hodnoty z důvodu, že městys akcie odprodal, což se projevilo u hodnoty kapitálových příjmů v roce 2010 příjmem 4,6 mil. Kč.

12

3.1.3. Kapitálové příjmy Kapitálové příjmy nemají pravidelný vývoj. Jedná se o příjmy nahodilé, kdy městys prodává majetek, a proto by měly být použity převážně na akce investiční, aby hodnota majetku městyse neklesala. Povinností účetní jednotky je v případě, že se rozhodne o záměru dlouhodobý majetek prodat, ocenit jej reálnou hodnotou. Při stanovení reálné hodnoty vycházíme z předpokladu nejlepšího a pravděpodobného využití majetku. Dále platí, že očekáváme přínos nejvyššího možného užitku. Využití majetku, musí být fyzicky možné, právně přípustné a finančně uskutečnitelné. Vývoj kapitálových příjmů městyse v letech 2009 -2012 ukazuje následující tabulka. Tabulka č. 8: Vývoj kapitálových příjmů městyse v letech 2009 – 2012 Pol. Text (tis. Kč) 3111 Příjmy z prodeje pozemků 3112 Příjmy z prodeje ostatních nemov. a jejich částí 3113 Příjmy z prodeje ost.hmot.dlouhodob.majetku 3119 Ostatní příjmy z prodeje dlouhodob. majetku 3121 Přijaté dary na pořízení dlouhodob. majetku 3201 Příjmy z prodeje akcií Kapitálové příjmy celkem

Sk. 2009 Sk. 2010 Sk. 2011 RS 2012 616 54 5 384 1 050 1 095 2 688 888 907 80 50 132 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 552 0 0 1 791 7 344 6 404 1 957

Příjmy z prodeje pozemků zahrnují pole, louky, lesy a další pozemky, které městys vlastní. V letech 2009, 2010 se jednalo o prodej převážně drobných pozemků občanům. Hodnota příjmů z prodeje pozemků byla nejvyšší v roce 2010, kdy tvořila 84 % celkových kapitálových příjmů městyse. Vyšší hodnoty a to 5. mil. Kč dosáhla položka 3111 z důvodu, že městys zahájil prodej stavebních pozemků na Dílech, kde byla v roce 2011 provedena výstavba kanalizace pro 29 RD. Příjmy z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí zahrnují např. v roce 2009 prodej bytu v bytovém domě čp. 681 a splátky jistiny úvěrů od obyvatel bytového domu Sýpka čp. 760. V roce 2010 se na zvýšení hodnoty příjmů z prodeje ostatních nemovitostí odrazilo odprodání dvou bytů v budově zdravotního střediska čp. 560 a dále položka zahrnuje splátky jistiny úvěru od obyvatel bytového domu Sýpka. V příjmech z prodeje ostatního hmotného dlouhodobého majetku jsou uvedeny příjmy za prodej strojů a zařízení, v tomto případě se jedná ve všech třech letech o prodej aut (Tatra 148, Tatra hasičská). Příjmy z prodeje dlouhodobého finančního majetku zahrnují příjmy za prodej finančního majetku, který byl pořízený ve veřejném zájmu, zahrnuje celou částku za realizovaný finanční majetek, není podstatné, zda prodejní cena je vyšší nebo nižší než pořizovací cena, tedy zda bylo dosaženo zisku nebo ztráty. Hodnota kapitálových příjmů byla nejvyšší v roce 2010, kdy městys odprodal akcie za 4 mil. 550 tis. Kč.

13

3.1.4. Přijaté transfery Přijaté transfery zahrnují přijaté dotace od jiných rozpočtů nebo ze zahraničí. Neinvestiční přijaté transfery (sesk. pol. 41) nejsou určeny na pořízení dlouhodobého majetku. Na pořízení investičních výdajů je určeno sesk. pol. 42. Specifické je postavení podseskupení 413, které zahrnuje prostředky přijaté z jiných bankovních účtů (resp. peněžních fondů) městyse. V roce 2009 městys obdržel investiční dotaci 4 mil. 650 tis. Kč na výstavbu sběrného dvora (+ neinvestiční ve výši 162 tis.), 273 tis. Kč na výsadbu kolem sochy sv. Floriánka, 200 tis. investiční dotaci od kraje na obnovu autobusových čekáren a 7 mil. 402 tis. Kč ze SR a EU na kulturně sportovní a multifunkční areál Základní školy Polešovice. Vyšší investiční dotace v roce 2011 naznačují intenzivnější investiční aktivitu městyse, která byla pokryta veřejnými prostředky státního rozpočtu a státních fondů. V roce 2011 probíhala rekonstrukce nástavby na MŠ s investiční dotací ve výši 5 mil. 224 tis. Kč, školní kuchyně – dotace 8 mil., Sokolovny. Probíhal hydrogeologický průzkum pro nové vrty (dotace cca 3 mil., dále kanalizace na Dílech pro 29 RD s dotací 1 mil. 450 tis., rekonstrukce dětského hřiště v areálu MŠ, na které městys obdržel dotaci 379 tis. Kč. Na obnovu vodohospodářské infrastruktury městyse Polešovice získala obec investiční dotaci v roce 2010 (ČOV) 9 mil., následující rok 8 mil. 497 tis. Kč. Výsadba „Lesoparku Skala Polešovice“ probíhala ve třech letech. Neinvestiční dotace na lesopark Skala v roce 2009 byla 121 tis. Kč, následující rok 1 mil. 179 tis. Kč a v roce 2011 ve výši 442 tis. Kč, celkem1 mil. 742 tis. Kč. Další neinvestiční dotace v roce 2011 získal městys na lesní LBC Slínky do LBC Nivy, biocentrum LBC 16 a LBC Na kanále a činily přes 6 mil. Kč. Vývoj přijatých transferů podle jednotlivých účetních položek v letech 2009 – 2012 ukazuje následující tabulka. Tabulka č. 9: Vývoj přijatých transferů městyse v letech 2009 – 2012 Pol. Text (tis. Kč) 4111 Neinv.přij.tsf.z všeob.pok.správy st.rozpočtu 4112 Nein.přij.transfery ze SR v rámci tsf.vztahu 4113 Nein. dotace st. fondů 4116 Ost.neinv. přijaté tsf.ze státního rozpočtu 4121 Neinvest.přijaté transfery od obcí 4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů 4123 Neinvestiční přijaté transfery od region.rad 4129 Ost.neinv.přij.transf. od rozp.územní úrovně Neinvestiční přijaté dotace celkem 4211 Inv.přijaté trnsf. z všeob.pok.správy st.roz. 4213 Invest.přijaté tsf.ze stát.fondů 4216 Ostatní inv.přijaté transfery ze st.rozpočtu 4222 Investiční transfery přijaté od krajů 4223 Investiční transfery přijaté od region.rad 4240 Invest. přijaté transfery ze stát.fin.aktiv Investiční přijaté dotace celkem Přijaté dotace celkem

14

Sk. 2009 505 1 086 16 318 326 25 217 0 2 493 0 258 4 665 200 7 402 0 12 525 15 018

Sk. 2010 101 2 414 66 1 114 290 0 0 5 3 924 0 9 000 0 0 0 0 9 000 12 924

Sk. 2011 11 2 027 328 6 819 225 6 0 51 9 467 8 000 8 664 4 657 0 5 224 0 26 545 36 012

RS 2012 50 2 097 3 239 22 200 0 0 0 5 608 0 0 4 792 0 443 0 5 235 10 843

3.2. Výdaje uplynulého období Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované a poskytované návratné platby (půjčky) za účelem rozpočtové politiky. Realizace záměrů a potřeb městyse, naplňování volebního programu, se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Městys k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Běžné výdaje schváleného rozpočtu roku 2012 jsou o 19,5 mil. Kč nižší než skutečnost roku 2011 a o 19,8 mil. Kč než skutečnost roku 2010, tudíž i celkové výdaje schváleného rozpočtu 2012 jsou nižší. Kapitálové výdaje se od roku 2009 do roku 2011 zvyšují, RS 2012 přepokládá jejich snížení oproti předcházejícím letům. Největší podíl na běžných výdajích dosahují výdaje na energie a služby (25 %), na mzdy (19 %) a transfery (39 %), příspěvky příspěvkovým organizacím tvoří 8 % běžných výdajů. Na údržbu je věnováno ve schváleném rozpočtu roku 2012 o 2 mil. Kč méně než v roce předchozím, a to cca 0,6 % běžných výdajů. Z celkových výdajů schváleného rozpočtu v roce 2012 bylo určeno na kapitálové výdaje 39 %. Výše kapitálových výdajů, které se městys rozhodne použít na investice, závisí jednak na velikosti provozního přebytku, ale také i na disponibilních příjmech z prodeje majetku městyse a investičních dotacích z jiných rozpočtů. Ve zkoumaném období kapitálové výdaje dosahují v průměru 39 % celkových výdajů městyse. Tabulka č. 10: Vývoj výdajů městyse v letech 2009 – 2012 Text (tis. Kč) Platy a odměny včetně pojistného Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Transfery celkem neinvestiční transfery příspěv. apod. organ. neinvestiční transfery obyvatelstvu ostatní transfery Běžné výdaje Kapitálové výdaje VÝDAJE CELKEM

Sk. 2009 7 071 2 038 250 5 770 1 082 2 995 14 015 2 810 206 10 999 33 221 20 518 53 739

Sk. 2010 7 438 2 720 576 9 110 2 914 2 039 19 009 2 467 254 16 288 43 807 28 058 71 865

Sk. 2011 6 995 1 214 599 12 422 2 836 2 074 17 375 3 622 202 13 551 43 515 31 518 75 033

RS 2012 5 554 1 441 559 8 953 798 1 883 4 802 3 091 166 1 545 23 990 15 236 39 226

Neinvestiční transfery obyvatelstvu zahrnují peněžité dary poskytované obyvatelstvu při příležitosti životních jubileí, vítání občánků, na základě rozhodnutí rady městyse, dále sociální fond, náhrady mezd v době nemoci, v roce 2010 a 2011 vyplacení za účast na Slavnostech vína v Uherském Hradišti (z dotace).

15

3.2.1. Struktura výdajů Ve sledovaném období běžné i kapitálové výdaje kolísají. Investiční nákupy a související výdaje (§ 61) zahrnují skutečné platby za pořízení dlouhodobého majetku pro činnost organizace a výdaje související s tímto pořízením, které podle účtové osnovy vstupují do pořizovací ceny investice. Graf č. 7: Vývoj běžných výdajů městyse v letech 2009 – 2012

Graf č. 7: Vývoj běžných výdajů městyse v letech 2009 - 2012 20000

tis. Kč

15000 10000 5000 0 Platy a odměny Nákup mat., vč. pojistného DHM apod. Sk. 2009

Nákup energií a služeb

Sk. 2010

Úroky a fin. výdaje

Opravy a udržování

Sk. 2011

Transfery celkem

RS 2012

Podrobnější informace o podílu jednotlivých kumulovaných skupin výdajů schváleného rozpočtu na rok 2012 na celkových výdajích nabízí následující graf: Graf č. 8: Struktura výdajů schváleného rozpočtu městyse v roce 2012

Graf č. 8: Struktura výdajů městyse v roce 2012 14%

Platy a odměny vč. pojistného

4% 1%

39%

Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje

23%

8% 4%

Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky

5%

Neinv. transfery přísp. org. Ostatní transfery 2%

Kapitálové výdaje

Schválený rozpočet městyse na rok 2012 předpokládá, že platy a odměny včetně pojistného budou tvořit 14 % celkových výdajů, nákup materiálu 4 %, úroky a finanční výdaje 1 %, nákup energií a služeb 23 % a opravy a udržování 2 %. Kapitálové výdaje činí největší část celkových výdajů a to 39 %.

16

3.3. Monitoring hospodaření obcí Na základě usnesení vlády ČR Ministerstvo financí provádí monitoring hospodaření obcí pomocí šestnácti informativních a dvou monitorujících ukazatelů. Cílem monitoringu je vést obce k větší obezřetnosti při hospodaření se svěřenými veřejnými prostředky. Ministerstvo financí na základě usnesení vlády ČR ze dne 12. listopadu 2008 č. 1395 o monitoringu hospodaření obcí a o zrušení usnesení vlády ze dne 14. dubna 2004 č. 346 o Regulaci zadluženosti obcí a krajů pomocí ukazatele dluhové služby, ve znění usnesení vlády ČR ze dne 29. září 2010 č. 695 a ze dne 3. října 2012 č. 722 každoročně provede výpočet soustavy informativních a monitorujících ukazatelů (SIMU) za všechny obce a jimi zřízené příspěvkové organizace a vyhodnotí výsledky výpočtu, přičemž vychází vždy z údajů k 31. 12. příslušného roku. Obce, jejichž ukazatel celkové likvidity bude k 31. 12. daného roku v intervalu <0; 1> a zároveň podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům vyšší než 25 %, budou osloveny dopisem ministra financí a požádány o zdůvodnění tohoto stavu a stanovisko zastupitelstva dané obce. Ministerstvo financí, po obdržení vyjádření daných obcí, informuje vládu České republiky o výsledku monitoringu hospodaření obcí za příslušný rok. Soustava informativních a monitorujících ukazatelů hospodaření obce podle údajů výkazů FIN 2-12 M a Rozvaha sestavených ÚFIS - 123M 30. 11. 2012 k 31. 12. 2010 10:02

v tis. Kč

IČ: 00291251 OÚ Polešovice LAU1: CZ0722 UHERSKÉ HRADIŠTĚ Název ukazatele

Číslo ukazatele

Hodnota

Počet obyvatel obce

1

1 995

Příjem celkem (po konsolidaci)

2

47 577,58

Úroky

3

338,46

Uhrazené splátky dluhopisů a půjčených prostředků

4

11 775,48

Dluhová služba celkem

/3 + 4/

5

12 113,94

Ukazatel dluhové služby (v %)

/5 : 2/

6

25,46

Aktiva celkem

7

314 894,00

Cizí zdroje

8

44 058,00

Stav na bankovních účtech celkem

9

1 236,00

Úvěry a komunální dluhopisy

10

17 928,00

Přijaté návratné finanční výpomoci a ostatní dluhy

11

75,00

/10 + 11/

12

18 003,00

Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům (v %) *

/8 : 7/

13

13,99

Podíl zadluženosti na cizích zdrojích (v %)

/12 : 8/

14

40,86

Cizí zdroje na 1 obyvatele

/8 : 1/

15

22,08

Oběžná aktiva

16

7 885,00

Krátkodobé závazky

17

31 166,00

18

0,25

Zadluženost celkem

Celková likvidita *

/16 : 17/

17

Obcím, u nichž budou i po vyhodnocení všech dostupných podkladů identifikovány vážné problémy s jejich platební schopností, bude ze strany Ministerstva financí, ve spolupráci s Ministerstvem vnitra, nabídnuta pomoc, spočívající v analýze vzniklých problémů a návrhu doporučení, jak postupovat při jejich řešení. Výpočet informativních a monitorujících ukazatelů a jejich vyhodnocení provádí Ministerstvo v březnu následujícího roku. Soustava informativních a monitorujících ukazatelů hospodaření obce ÚFIS - 123M podle údajů výkazů FIN 2-12 M a Rozvaha sestavených 30. 11. 2012 09:58 k 31. 12. 2011 v tis. Kč

IČ: 00291251 OÚ Polešovice LAU1: CZ0722 UHERSKÉ HRADIŠTĚ Název ukazatele

Číslo ukazatele

Hodnota

Počet obyvatel obce

1

2 007

Příjem celkem (po konsolidaci)

2

70 622,49

Úroky

3

248,66

Uhrazené splátky dluhopisů a půjčených prostředků

4

17 910,07

Dluhová služba celkem

/3 + 4/

5

18 158,73

Ukazatel dluhové služby (v %)

/5 : 2/

6

25,71

Aktiva celkem

7

262 894,15

Cizí zdroje

8

30 477,59

Stav na bankovních účtech celkem

9

817,59

Úvěry a komunální dluhopisy

10

10 781,96

Přijaté návratné finanční výpomoci a ostatní dluhy

11

0,00

/10 + 11/

12

10 781,96

Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům (v %) *

/8 : 7/

13

11,59

Podíl zadluženosti na cizích zdrojích (v %)

/12 : 8/

14

35,38

Cizí zdroje na 1 obyvatele

/8 : 1/

15

15,19

Oběžná aktiva

16

6 570,47

Krátkodobé závazky

17

17 604,15

18

0,37

Zadluženost celkem

Celková likvidita *

/16 : 17/

*) Za obec s vyšší mírou rizika hospodaření se považuje obec, jejíž ukazatel celkové likvidity je v intervalu <0; 1> a zároveň podíl jejích cizích zdrojů k celkovým aktivům je vyšší než 25 % včetně. Aplikace prezentačního systému ÚFIS umožňují uživatelsky aktivní přístup k vybraným údajům účetních a finančních informací státu z Centrálního systému účetních informací státu a zajišťují zveřejňování účetních závěrek organizačních složek státu podle § 21a zákona

18

č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Zdrojem dat SIMU jsou výkazy FIN 2-12 M a Rozvaha sestavené k 31. 12. Příslušného roku a předané do CSÚIS. Soustava informativních a monitorujících ukazatelů (SIMU) zahrnuje informativní ukazatele jako počet obyvatel obce, příjem celkem (po konsolidaci), úroky, uhrazené splátky dluhopisů a půjčených prostředků, dluhová služba celkem, ukazatel dluhové služby (v %), aktiva celkem, cizí zdroje, stav na bankovních účtech celkem, úvěry a komunální dluhopisy, přijaté návratné finanční výpomoci a ostatní dluhy, zadluženost celkem, podíl zadluženosti na cizích zdrojích (v %), 8leté saldo, oběžná aktiva a krátkodobé závazky. Monitorující ukazatelé jsou podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům (v %) a celková (běžná) likvidita. Tabulka č. 11: Přehled čerpání a splátek úvěrů městyse Polešovice k 31. 10. 2012 Úvěr MŠ nástavba1.úvěr MŠ nástavba2.úvěr

ve výši Kč

typ úvěru

měsíční splátky Kč

splaceno

poslední splátka

zbývá splatit

5 789 331 dlouhodobý

5 269 150

22 650

31.8.2014

520 182

2 025 389 dlouhodobý

676 500

61 500

31.8.2014

1 348 889

9 016 000 dlouhodobý

5 611 659

78 500

29.2.2016

3 404 340

Sběrný dvůr

600 000 dlouhodobý

584 100

17 700 30.11.2012

15 900

ČOV-1.úvěr

1 000 000 dlouhodobý

929 500

35 750 31.12.2012

70 500

ČOV-3.úvěr

942 479 dlouhodobý

639 400

Školní jídelna

2 874 100 dlouhodobý

TJ sokolovna Základní škola *

Sýpka

Celkem

30.9.2013

303 079

487 150

48 715 30.11.2016

2 386 950

2 887 630 dlouhodobý

202 637

25 500

31.1.2027

2 684 993

5 210 390 dlouhodobý

0

98 350

31.5.2017

5 210 390

14 400 096

416 465

30 345 319

27 800

15 945 224

* smlouva je uzavřena, úvěr není čerpán V roce 2012 si vzal městys Polešovice úvěr 2 mil. 887 tis. Kč na dofinancování rekonstrukce Sokolovny (příjemcem dotace byla TJ Polešovice). Úvěr je zapracovaný ve třetí úpravě schváleného rozpočtu roku 2012. Dále úvěr na zateplení obvodového pláště základní školy včetně tělocvičny s celkovou rekonstrukcí sedlové střechy ve výši 5 mil. 210 tis. Kč, který bude čerpán od ledna 2013. Dva z úvěrů – na Sběrný dvůr a ČOV 1. úvěr budou splaceny do konce roku 2012, ČOV 3. úvěr do 30. 9. 2013.

19

4. Analýza rozpočtu roku 2012 Rozpočet je finanční plán, který slouží k finančnímu a hospodářskému řízení subjektu. Je tvořen vždy na jedno rozpočtové období, které je shodné s kalendářním rokem. Základní funkcí rozpočtu je zabezpečení veřejných potřeb. Rozpočet je základním pilířem hospodaření územních samosprávných celků, jeho význam roste s mírou decentralizace veřejných rozpočtů (tj. s narůstajícím podílem vlastních příjmů přidělovaných na základě zákona o rozpočtovém určení daní oproti dotacím). Rozpočet městyse na rok 2012 byl sestaven jako schodkový, vyrovnán byl zapojením finančních prostředků minulých let. Běžné příjmy (39 230 tis. Kč) převyšují běžné výdaje (25 744 tis. Kč) a vzniká tak kladný rozdíl ve výši 13 486 tis. Kč. Přebytek běžného rozpočtu slouží především na uhrazení investičních záměrů městyse. Kapitálové příjmy (2 896 tis. Kč) nedostatečně pokrývají kapitálové výdaje (17 887 tis. Kč), čímž vzniká deficit kapitálového rozpočtu v hodnotě 14 991 tis. Kč. Toto záporné saldo je z 90 % pokryto přebytkem provozního rozpočtu. Výsledkem hospodaření je deficitní rozpočet městyse, který bude pokryt z finančních prostředků minulých let. Tabulka č. 12: Upravený rozpočet na rok 2012 po 3. úpravě k 17. 10. 2012 Text (tis. Kč)

Příjmy 39 230 2 896 42 126 5 277 47 403

Běžný rozpočet Kapitálový rozpočet Celkem (bez financování) Financování Celkem

Výdaje 25 744 17 887 43 631 3 772 47 403

Rozdíl 13 486 - 14 991 - 1 505 1 505 0

Graf č. 9 : Srovnání běžných příjmů a výdajů upraveného rozpočtu roku 2012

Graf č. 9 : Běžný a kapitálový rozpočet RU 2012

Kapitálový rozpočet

Běžný rozpočet

0

10 000 Výdaje

20 000

30 000

Příjmy

20

40 000

50 000

4.1. Příjmy rozpočtu 2012 V roce 2012 dosahují celkové příjmy upraveného rozpočtu po 3. úpravě hodnoty 42 126 tis. Kč. Běžné příjmy se skládají z 42 % daňových příjmů, z 29 % nedaňových příjmů a z 29 % z přijatých transferů. Běžné příjmy tvoří 83 % celkových příjmů. Tabulka č. 13: Příjmy upraveného rozpočtu městyse za rok 2012 Text (tis. Kč)

RU 2012 3. úprava

RS 2012

Daňové příjmy Nedaňové příjmy Přijaté transfery Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Financování Příjmy všechny

17 071 10 278 10 843 38 192 1 957 40 149 3 011 43 160

16 602 11 297 11 331 39 230 2 896 42 126 5 277 47 403

Termínem transfery rozumíme v rozpočtu a účetnictví jinou skupinu peněžních operací. Transfery z pohledu rozpočtu jsou užší skupinou, jde o příjmy plynoucí z jiných veřejných rozpočtů nebo poskytované veřejným rozpočtem, a to včetně zahraničních vztahů. Jsou k nim přiřazeny i převody mezi účty organizace. Transfery jsou dále členěny dle povahy a účelu užití na investiční a neinvestiční. Transfery ze státního rozpočtu jsou dle § 19 odst. 2 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, poskytovány obcím prostřednictvím rozpočtů krajů, v jejichž obvodu leží příslušné obce, pokud není zákonem stanoveno jinak. Transfery z jiných veřejných rozpočtů dle § 7 odst. 1 písm. h), § 9 odst. 1 písm. e) a dle § 10 odst. 1 e) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění obcím poskytovány přímo. Pro ilustraci uvádíme v následujícím grafu strukturu celkových příjmů upraveného rozpočtu roku 2012. Daňové příjmy tvoří 39 % upraveného rozpočtu, přijaté transfery 27 %, kapitálové příjmy 7 % a nedaňové příjmy 27 %. Graf č. 10: Struktura celkových příjmů městyse upraveného rozpočtu roku 2012

Graf č. 10: Struktura celkových příjmů městyse v roce 2012 Daňové příjmy

27%

39% Přijaté transfery

7%

Kapitálové příjmy 27%

Nedaňové příjmy

21

4.2. Výdaje rozpočtu 2012 Celkové výdaje upraveného rozpočtu městyse v roce 2012 činí 43 631 tis. Kč. Běžné výdaje tvoří 59 % celkových výdajů, kapitálové pak 41 %. Největší objem běžných výdajů v roce 2012 směřuje na neinvestiční nákupy především energií a služeb (34 %), na pokrytí mzdových nákladů (24 %) a 14 % běžných výdajů slouží k vyplácení neinvestičních transferů příspěvkovým a podobným organizacím a neinvestiční transfery obyvatelstvu tvoří jen 1 %. Výdaje na platy, ostatní platby za provedenou práci a pojistné zahrnuje odměny za práci konanou jako závislá činnost v pracovněprávním, služebním nebo obdobném vztahu a platby kompenzující újmu vzniklou ukončením tohoto vztahu (podseskupení položek 501 a 502), povinné pojistné placené zaměstnavatelem (podseskupení položek 503), některé případy odměn za práci fyzickým osobám konanou jako samostatná výdělečná činnost (podseskupení položek 504). Tabulka č. 14: Výdaje upraveného rozpočtu městyse za rok 2012 Text (tis. Kč)

RS 2012

Platy a odměny vč. pojistného Neinvestiční nákupy Neinvestiční transfery Ostatní neinvestiční výdaje Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Financování Výdaje všechny

5 554 13 590 4 802 44 23 990 15 236 39 226 3 934 43 160

RU 2012 3. úprava 6 069 13 704 5 536 435 25 744 17 887 43 631 3 772 47 403

Následující graf zachycuje strukturu celkových výdajů upraveného rozpočtu roku 2012. Graf č. 11: Struktura výdajů městyse v roce 2012 po 3. úpravě k 17. 10. 2012

Graf č. 11: Struktura výdajů městyse v roce 2012 14%

4%

Platy a odměny vč. pojistného Nákup materiálu

41%

Nákup energií a služeb 20%

Opravy a udržování Další nein. nákupy

5%

8%

6%

Neinv. přís. PO apod. 2%

Ost. transfery Kapitálové výdaje

22

4.3. Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu městyse tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době probíhající reformy veřejných financí. Predikované sdílené daně vychází z údajů návrhu státního rozpočtu na rok 2013, zákona č. 243/2000 Sb., v novelizovaném znění (poslední změna 370/2011 Sb.), o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), a vyhlášky č. 281/2012 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů ze dne 21. 8. 2012. 1. ledna 2013 nabývá účinnosti zákon č. 295/2012 Sb., ze dne 16. srpna 2012, kterým se mění zákon č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, a zákon č. 370/2011 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony. Zákon č. 295/2012 Sb., zvyšuje podíl příjmu obcí z některých daní. Jeho část vstupuje v účinnost 1. 1. 2016, kdy se podíl ještě více zvýší. Teoretický propočet sdílených daňových příjmů obcí v roce 2013 byl Ministerstvem financí publikován 28. 11. 2012. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou pro městys Polešovice určeny následovně: Počet obyvatel k 1. 1. 2012:

2003

Započtená výměra katastrálních území obce k 1. 1. 2012 (ha)

1307

Počet dětí a žáků navštěvujících školu zřizovanou obcí k 30. 9. 2011 Koeficienty postupných přechodů (příloha č. 2 zákona č. 243/2000 Sb.) Procentuelní podíl obce na výnosu daní podle zákona o rozp. ur. daní* Počet zaměstnanců k 1. 12. 2011:

274 1,1523 0,013997 374

Procentuelní podíl obce "motivační daň"**

0,008255

*Procentní podíl obce na výnosu daní podle § 4 odst. 1 písm. b) až f) zákona o rozpočtovém určení daní ** Procentní podíl obce na výnosu daní podle § 4 odst. 1 písm. i) zákona o rozpočtovém určení daní Při stanovení počtu obyvatel obce pro účely propočtů vychází ministerstvo financí ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. Započtenou výměrou katastrálních území obce pro účely propočtů se rozumí výměra, která vychází z údajů Českého úřadu zeměměřického a katastrálního k 1. lednu běžného roku, maximálně však výměra 10 ha na každého obyvatele obce.

23

Při stanovení počtu dětí a žáků se pro účely propočtů vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku tzn. v případě teoretického propočtu sdílených daňových příjmů pro rok 2013 ze stavu dětí a žáků 30. 9. 2011. Tabulka č. 15: Predikce sdílených daní na rok 2013 Daňový příjem (v tis. Kč) Daň z přidané hodnoty Daň z příjmů právnických osob * Daň z příjmů fyzických osob zvl. sazba Daň z příjmů fyzických osob z přiznání ** Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních požitků Celkem DPFO ZČ motivace 1,5 %

Městys Polešovice 8 664 4 129 448 112 4 129 17 482 157

* Není zahrnuta DPPO placená obcemi (§4 odst. 1 písm. h) zákona č. 243/2000 Sb.) ** Není zahrnuto 30 % na dani z příjmu fyzických osob z přiznání (§4 odst. 1 písm. g) zákona č. 243/2000 Sb.) Srovnání současného systému RUD s RUD platným od 1. 1. 2013 pro městys Polešovice Text (v tis. Kč) Sdílené daňové příjmy Výnos na jednoho obyvatele

Současný systém RUD 2012 13 034 6,5

RUD od 1. ledna 2013 17 482 8,7

Rozdíl 4 448 2,2

Podle teoretického propočtu sdílených daňových příjmů obcí publikovaného Ministerstvem financí, by městys Polešovice měl, dle srovnání současného systému RUD s RUD platným od 1. 1. 2013, obdržet v roce 2013 o 4 mil. 448 tis. Kč více než v roce 2012.

24

5. Rozpočtový výhled městyse 5.1. Zdroje rozpočtového výhledu Jedním ze základních dokumentů, který slouží jako podklad pro odpovědné rozhodování a plánování o rozvoji městyse, je rozpočtový výhled. Rozpočtový výhled je sestaven jako přehledný a komplexní dokument, který zohledňuje vývoj příjmů a výdajů, vymezených na základě všech dostupných informací, včetně rozpracovaných investic městyse. Nespornou výhodou rozpočtového výhledu je úspora času při tvorbě rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a informace o velikosti volných finančních prostředků, které může městys využít ke krytí svých záměrů. Při získávání nových úvěrů upozorňuje na možná rizika a ohrožení. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období 2014 – 2018:  upravený rozpočet městyse na rok 2012,  predikce sdílených daní,  koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření městyse dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu,  předpokládané nahodilé příjmy a výdaje,  splátkový kalendář úvěrů.

5.2. Nahodilé příjmy a výdaje rozpočtového výhledu Nahodilé příjmy a výdaje pro období 2014 – 2018 byly namodelovány na základě zhodnocení vývoje jednotlivých položek v minulosti a po konzultaci s vedením městyse a účetní úřadu. Rozpočtový výhled nepočítá s investičními výdaji. Výše nahodilých příjmů a výdajů je uvedena v následujících tabulkách. Tabulka č. 16: Předpokládané nahodilé příjmy městyse v letech 2014 – 2018 Pol.

Text (tis. Kč)

2014

2015

2016

2017

2018

Příjmy z úroků Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj. Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva Příjmy z prodeje pozemků

10 511 37 2 500

12 520 30 2 550

13 525 25 2 600

14 525 30 2 600

15 530 30 2 650

4112 Neinvestiční přijaté transfery od stát. rozpočtu

1 620

1 620

1 650

1 700

1 710

2141 2310 2460 3111

Tabulka č. 17: Předpokládané nahodilé výdaje městyse v letech 2014 – 2018 Pol. 5169 5172 5331 5362 5492

Text (tis. Kč)

2014

Nákup ostatních služeb Programové vybavení Neinvestiční příspěvky příspěv. organizacím Platby daní a poplatků SR Dary obyvatelstvu

5660 Neinvestiční půjčené prostředky obyvatelstvu

25

2015

2016

2017

2018

7 260 876 3 572 1 340 180

7 300 800 3 500 1 340 185

7 450 780 3 550 1 400 185

7 480 780 3 550 1 400 185

7 500 790 3 550 1 400 188

45

45

45

45

45

5.3. Sestavený rozpočtový výhled Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky. Saldo rozpočtu (bez financování) dosahuje kladných hodnot, které se pohybují v rozmezí 345 tis. Kč - 2 mil. 506 tis. Kč. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) se pohybuje v letech 2014 až 2018 od 6,2 do 7,7 mil. Kč. Po odečtení splátek jistiny je rozdíl v rozmezí 3,7 mil. Kč až 7,4 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku. Vzhledem k tomu, že v letech 2014 až 2018 nejsou zahrnuty stavební investice, není v rozpočtovém výhledu uvažováno s přijetím nového úvěru. Tabulka č. 18: Přehled hospodaření městyse v letech 2014 – 2018 Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem SALDO v roz. skladbě bez fin. Financování PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny Provozní přebytek Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny

RV 2014 18 865 10 848 1 620 31 333 2 500 33 833 25 073 6 254 31 327 2 506 2 506 33 833 33 833 6 260

RV 2015 19 310 10 847 1 620 31 777 2 550 34 327 25 035 7 454 32 489 1 838 1 833 34 327 34 322 6 742

RV 2016 19 721 10 963 1 650 32 334 2 600 34 934 25 170 8 754 33 924 1 010 999 34 934 34 923 7 164

RV 2017 19 730 11 039 1 700 32 469 2 600 35 069 25 370 9 354 34 724 345 306 35 069 35 030 7 099

RV 2018 20 195 11 175 1 710 33 080 2 650 35 730 25 363 9 954 35 317 413 306 35 730 35 623 7 717

3 754

4 909

6 165

6 793

7 411

V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v návaznosti na hodnoty návrhu státního rozpočtu na rok 2013 a na základě schváleného zákona č. 295/2012 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům, který nabývá účinnosti 1. ledna 2013. Přehled hospodaření v letech 2009 až 2018 je zobrazen v grafických přílohách tohoto dokumentu. Městys tedy může využívat prostředků běžného rozpočtu k financování investičních výdajů. K dalším možnostem zvýšení investičních aktivit městyse patří:  hledání úspor na straně běžných výdajů,  prodej majetku a majetkových podílů,  získání mimořádných investičních dotací a grantů ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí,  využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty. Jako nejoptimálnější se jeví kombinace těchto možností. 26

5.4. Volné finanční prostředky V řádku „Volné finanční prostředky“ jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městysi zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků. Ve výhledu nejsou v letech 2014 – 2018 započítány stavební investice. V následující tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Je patrné, že městys ve sledovaném období může investovat, jen pokud bude uvažovat o cizích finančních zdrojích. Tabulka č. 19: Volné finanční prostředky na investice v letech 2014 – 2018 Údaje (tis. Kč) Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO v roz. skladbě bez fin. Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky

RV 2014 31 333 25 073 6 260 2 500 6 254 33 833 33 833 2 506 2 506 2 506 0

RV 2015 31 777 25 035 6 742 2 550 7 454 34 327 34 322 1 838 1 833 1 833 5

RV 2016 32 334 25 170 7 164 2 600 8 754 34 934 34 923 1 010 999 999 11

RV 2017 32 469 25 370 7 099 2 600 9 354 35 069 35 030 345 306 306 39

RV 2018 33 080 25 363 7 717 2 650 9 954 35 730 35 623 413 306 306 107

5.5. Příjmy a výdaje rozpočtového výhledu dle položek Rozpočtový výhled je důležitým pojítkem mezi prioritami, úkoly a cíly a rozpočtem organizace. Následující tabulka ukazuje výdaje rozpočtového výhledu dle položek. Tabulka č. 20: Výdaje rozpočtového výhledu na roky 2014 - 2018 Pol. Text (v tis.) 5021 Ostatní osobní výdaje 5031 Pojistné na soc. zabezpeč. 5111 Platy zaměstnanců 5139 Nákup materiálu 5141 Úroky vlastní 5154 Elektrická energie 5169 Nákup ostatních služeb 5172 Programové vybavení 5229 Ostatní nein. transfery org. 5331 Nein. příspěvky přís. org. 5362 Platby daní a poplatků SR 5492 Dary obyvatelstvu 5660 Nein. půjčené prostředky 6121 Budovy, haly, stavby 6422 Inv. půjč. prost.občan.sdr. Celkem výdaje

2014 1 600 1 440 3 017 1 860 200 3 410 7 260 876 273 3 572 1 340 180 45 6 000 254 31 327

2015 1 550 1 450 3 020 1 860 210 3 500 7 300 800 275 3 500 1 340 185 45 7 200 254 32 489

27

2016 1 500 1 455 3 030 1 850 100 3 550 7 450 780 275 3 550 1 400 185 45 8 500 254 33 924

2017 1 550 1 460 3 050 1 900 90 3 600 7 480 780 280 3 550 1 400 185 45 9 100 254 34 724

2018 1 500 1 470 3 055 1 900 80 3 600 7 500 790 285 3 550 1 400 188 45 9 700 254 35 317

Celkem 7 700 7 275 15 172 9 370 680 17 660 36 990 4 026 1 388 17 722 6 880 923 225 40 500 1 270 167 781

Ve výdajích je nutné nejdříve zabezpečit úkoly plynoucí z poslání organizace (např. veřejné osvětlení, svoz odpadů), výkonu státní správy a další povinnosti vyplývající z obecně závazných předpisů. Dále je nutné zahrnout příspěvky na provoz zřizovaných či založených organizací, závazky z uzavřených smluv, splátky a úroky z úvěrů, výdaje spojené s péčí o vlastní majetek, výdaje na investice, které již započaly v minulých letech. U příjmů je důležité odhadnout vývoj daňových příjmů na základě rozpočtového určení daní a vývoj vlastních nedaňových příjmů z poskytování služeb, z pronájmu majetku apod. Do rozpočtového výhledu můžeme zapojit i dotace, u kterých je reálné, že je získáme. Tabulka č. 21: Příjmy rozpočtového výhledu na roky 2014 - 2018 Pol. Text (v tis.) 1111 DPFO závislé činnost 1112 DPFO OSVČ 1113 DPFO z kapitál. výnosů 1121 DP právnických osob 1122 DP PO za obec 1211 Daň z přidané hodnoty 1333 Poplatky za uložení odpadů 1334 Odvody zemědělské půdy 1340 Poplatek komunální odpad 1341 Poplatek ze psů 1343 Popl. veřejné prostranství 1351 Odvod z loterií apod. her 1355 Odvod z VHP 1361 Správní poplatky 1511 Daň z nemovitosti 2111 Příjmy z poskyt. služeb 2132 Příjmy z pronájmu ost. nem. 2141 Příjmy z úroků 2212 Sankční platby od subj. 2310 Příjmy z prodeje majetku 2460 Splátky půjč. prostředků 3111 příjmy z prodeje pozemků 4112 nein. přijaté transfery SR Celkem příjmy

2014

2015

3 400 1 050

3 500 1 100

2016 3 600 1 200

2017 3 600 1 200

2018 3 700 1300

260

300

330

350

360

3 500 500 7 000

3 600 550 7 100

3 600 550 7 200

3 500 560 7 200

3 600 560 7 300

50 60 950 25 20 50 200 100 1 700 7 790 1 070 10 1 430 511 37 2 500 1 620 33 833

60 70 1 000 25 25 70 210 100 1 600 7 810 1 075 12 1 400 520 30 2 550 1 620 34 327

70 70 1 000 26 25 70 250 130 1 600 7 920 1 080 13 1 400 525 25 2 600 1 650 34 934

80 75 1 000 25 25 75 250 140 1 650 7 960 1 080 14 1 430 525 30 2 600 1 700 35 069

80 80 1 050 25 25 75 250 140 1 650 8 120 1 080 15 1 400 530 30 2 650 1 710 35 730

Celkem 17 800 5 850 1600 17 800 2720 35 800 340 355 5000 126 120 340 1160 610 8200 39600 5385 64 7060 2611 152 12900 8300 173 893

Financování schodku hospodaření může být zabezpečeno přebytkem hospodaření minulých let nebo návratnými finančními zdroji, na jejichž splácení v budoucnu bude mít organizace dostatek volných finančních prostředků. Text (v tis.)

2014

2015

2016

2017

2018

Celkem

Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prost. ( 8124)

2 506

1 833

999

306

306

5 950

Financování

2 506

1 833

999

306

306

5 950

Celkem výdaje

31 327

32 489

33 924

34 724

35 317

167 781

Výdaje všechny

33 833

34 322

34 923

35 030

35 623

70 546

28

6. Ekonomické hodnocení městyse Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů a výsledků hospodaření v horizontu let 2009 - 2018. Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty městyse dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům s přihlédnutím k aktuální výši závazků městyse a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy lze konstatovat, že městys je

kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. Bylo zhodnoceno hospodaření městyse v minulosti, bylo oceněno jeho provozní hospodaření a aktuální výše jeho zadluženosti. Městys vykazuje dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika městyse. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že městys bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtového výhledu hospodaření lze předpokládat, že městys bude i nadále kvalitním subjektem s velmi dobrou schopností splácet své závazky a doporučením sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. 7. Závěr Rozpočtový výhled vychází z podrobné analýzy hospodaření městyse v letech 2009 – 2011 a schváleného a upraveného rozpočtu roku 2012. Na základě těchto analýz s promítnutím legislativních změn, týkajících se v převážné většině reformy veřejných financí, lze učinit následující závěry: 

výpočet soustavy informativních a monitorujících ukazatelů (SIMU), které vyhodnocuje každoročně za obce ministerstvo financí je nízký a dosahuje v roce 2010 hodnoty 0,25 a v roce 2011 hodnoty 0,37 a podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům dosahuje 13,99 % (rok 2010) a 11,59 % (rok 2011) z povolené 25% hranice,



hospodaření městyse je vyvážené, nejsou žádné výrazné meziroční výkyvy. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městysi zůstávají finanční zdroje na investiční výdaje;



výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že městys při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji,

29



na základě ekonomického hodnocení lze doporučit okruhy, na které se městys v budoucnosti musí zaměřit. Jedná se zejména o snížení provozních výdajů. Nadále by měl městys hledat vhodné dotační tituly, zejména z prostředků EU a tím zvýšit příjmovou základnu.

Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů městyse. Jeho přínosy jsou: 

Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek.



Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku.



Slouží i pro řízení závazků městyse, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví městyse.



Reálnost rozpočtového výhledu ovlivňuje zapojení zastupitelů městyse, a tím je do určité míry pro hospodaření městyse závazný. Z jeho priorit se vychází při sestavování ročního rozpočtu.

Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku by mělo probíhat důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. V současné době, kdy se rozbíhá reforma veřejných financí, je těžké přesně určit hodnotu jednotlivých sdílených daní. Je možné, že predikované výše těchto daní se budou lišit, ale celková hodnota bude minimálně zachována a určitě nedojde k propadu těchto, pro obce důležitých příjmových prostředků. 1. ledna 2013 nabývá účinnosti zákon č. 295/2012 Sb., který novelizuje zákon č. 243/2000 Sb. a zvyšuje podíl příjmu obcí z daní. Jeho část vstupuje v účinnost 1. 1. 2016, kdy se podíl ještě zvýší.

30

Tabulka č. 22: Rozpočtový výhled 2014 – 2018 ř. *1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 *13 14 15 16 17 18 19 *20 22 *23 24 *25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 *37 38 *39 *40 41 *44 45 *46 *47 *48 *49 *50

Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z nemovitostí a z majetku Daň z přidané hodnoty Ostatní daně Správní poplatky Místní poplatky Poplatek za VHP Ostatní daňové příjmy Nedaňové příjmy celkem Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Příjmy z úroků Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj . a ost.ned.p Přijaté splátky půjček Daňové a nedaňové příjmy Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu BĚŽNÉ PŘÍJMY Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.p PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč. odvodů Nákup materiálu Nákup materiálu - ostatní Úroky a splátky leasingu Ostatní finanční výdaje Nákup energií Nákup služeb Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. Neinvestiční transfery rozpočtům Neinvestiční transfery obyvatelstvu Neinvestiční půjčené prostředky BĚŽNÉ VÝDAJE KAPITÁLOVÉ VÝDAJE VÝDAJE CELKEM SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů FINANCOVÁNÍ Řízení likvidity PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny SALDO úplné Provozní přebytek Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny

31

2014 18 865 3 400 1 050 3 500 500 1 700 7 000 260 100 995 200 160 10 848 7 790 1 070 10 1 430 511 37 29 713 1 620 31 333 2 500 33 833 6 057 1 860 876 200 0 3 410 7 260 3 845 1 340 180 45 25 073 6 254 31 327 2 506 2 506 2 506 0 33 833 33 833 0 6 260 3 754

2015 19 310 3 500 1 100 3 600 550 1 600 7 100 300 100 1 050 210 200 10 847 7 810 1 075 12 1 400 520 30 30 157 1 620 31 777 2 550 34 327 6 020 1 860 800 210 0 3 500 7 300 3 775 1 340 185 45 25 035 7 454 32 489 1 838 1 833 1 833 0 34 327 34 322 5 6 742 4 909

2016 19 721 3 600 1 200 3 600 550 1 600 7 200 330 130 1 051 250 210 10 963 7 920 1 080 13 1 400 525 25 30 684 1 650 32 334 2 600 34 934 5 985 1 850 780 100 0 3 550 7 450 3 825 1 400 185 45 25 170 8 754 33 924 1 010 999 999 0 34 934 34 923 11 7 164 6 165

2017 19 730 3 600 1 200 3 500 560 1 650 7 200 350 140 1 050 250 230 11 039 7 960 1 080 14 1 430 525 30 30 769 1 700 32 469 2 600 35 069 6 060 1 900 780 90 0 3 600 7 480 3 830 1 400 185 45 25 370 9 354 34 724 345 306 306 0 35 069 35 030 39 7 099 6 793

2018 20 195 3 700 1 300 3 600 560 1 650 7 300 360 140 1 100 250 235 11 175 8 120 1 080 15 1 400 530 30 31 370 1 710 33 080 2 650 35 730 6 025 1 900 790 80 0 3 600 7 500 3 835 1 400 188 45 25 363 9 954 35 317 413 306 306 0 35 730 35 623 107 7 717 7 411

Graf č.12: Přehled hospodaření městyse v letech 2009 - 2012 80 000 70 000 60 000

tis. Kč

50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0

2009

2010

2011

2012

Běžné příjmy

49 151

55 086

75 725

38 192

Běžné výdaje

33 221

43 807

43 515

23 990

Kapitálové příjmy

1 791

7 344

6 404

1 957

Kapitálové výdaje

20 518

28 058

31 518

15 236

Graf č.13: Přehled hospodaření městyse v letech 2014 - 2018 35 000 30 000

tis. Kč

25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0

2014

2015

2016

2017

2018

Běžné příjmy

31 333

31 777

32 334

32 469

33 080

Běžné výdaje

25 073

25 035

25 170

25 370

25 363

Kapitálové příjmy

2 500

2 550

2 600

2 600

2 650

Kapitálové výdaje

6 254

7 454

8 754

9 354

9 954

32

Graf č. 14: Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů městyse v letech 2009 - 2018

80 000

70 000

60 000

2009 50 000 tis. Kč

2010 2011 2012

40 000

2014 2015 2016

30 000

2017 2018

20 000

10 000

0 Běžné příjmy

Běžné výdaje

33

Kapitálové příjmy

Kapitálové výdaje

Graf č. 15: Vývoj salda hospodaření v letech 2009 - 2012 100 000 80 000

tis. Kč

60 000 40 000 20 000 0 -20 000

2009

2010

2011

2012

Příjmy celkem

50 942

62 430

82 129

40 149

Výdaje celkem

53 739

71 865

75 033

39 226

Saldo bez financování

-2 797

-9 435

7096

923

Graf č. 16: Vývoj salda hospodaření v letech 2014 - 2018 40 000 35 000 30 000

tis. Kč

25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0

2014

2015

2016

2017

2018

Příjmy celkem

33 833

34 327

34 934

35 069

35 730

Výdaje celkem

31 327

32 489

33 924

34 724

35 317

Saldo bez financování

2 506

1 838

1 010

345

413

34

Seznam tabulek a grafů: Tabulka č. 1: Tabulka č. 2: Tabulka č. 3: Tabulka č. 4: Tabulka č. 5: Tabulka č. 6: Tabulka č. 7: Tabulka č. 8: Tabulka č. 9: Tabulka č. 10: Tabulka č. 11: Tabulka č. 12: Tabulka č. 13: Tabulka č. 14: Tabulka č. 15: Tabulka č. 16: Tabulka č. 17: Tabulka č. 18: Tabulka č. 19: Tabulka č. 20: Tabulka č. 21: Tabulka č. 22: Graf č. 1: Graf č. 2: Graf č. 3: Graf č. 4: Graf č. 5: Graf č. 6: Graf č. 7: Graf č. 8: Graf č. 9: Graf č. 10: Graf č. 11: Graf č. 12: Graf č. 13: Graf č. 14: Graf č. 15: Graf č. 16:

Porovnání ekonomických dat roku 2011 a roku 2012 Porovnání daňových příjmů (vybrané položky) Porovnání nedaňových příjmů (vybrané položky) Porovnání běžných výdajů Vývoj hospodaření městyse v letech 2009– 2012 Vývoj daňových příjmů městyse v letech 2009 – 2012 Vývoj nedaňových příjmů městyse v letech 2009 – 2012 Vývoj kapitálových příjmů městyse v letech 2009 – 2012 Vývoj přijatých transferů městyse v letech 2009 – 2012 Vývoj výdajů městyse v letech 2009 – 2012 Přehled čerpání a splátek úvěrů městyse Polešovice k 31. 10. 2012 Upravený rozpočet na rok 2012 po 3. úpravě k 17. 10. 2012 Příjmy upraveného rozpočtu městyse za rok 2012 Výdaje upraveného rozpočtu městyse za rok 2012 Predikce sdílených daní na rok 2013 Předpokládané nahodilé příjmy městyse v letech 2014 – 2018 Předpokládané nahodilé výdaje městyse v letech 2014 – 2018 Přehled hospodaření městyse v letech 2014 - 2018 Volné finanční prostředky na investice v letech 2014 - 2018 Výdaje rozpočtového výhledu na roky 2014 – 2018 Příjmy rozpočtového výhledu na roky 2014 – 2018 Rozpočtový výhled 2014 – 2018

Porovnání běžných výdajů (vybrané položky) Vývoj příjmů městyse v letech 2009 – 2012 Struktura celkových příjmů městyse v roce 2011 Struktura příjmů městyse RS v roce 2012 Vývoj daňových příjmů městyse v letech 2009 – 2012 Vývoj sdílených daní městyse v letech 2009 – 2012 Vývoj běžných výdajů městyse v letech 2009 – 2012 Struktura výdajů městyse v roce 2012 Běžný a kapitálový rozpočet RU 2012 Struktura celkových příjmů městyse v roce 2012 Struktura výdajů městyse v roce 2012 Přehled hospodaření městyse v letech 2009 - 2012 Přehled hospodaření městyse v letech 2014 - 2018 Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů městyse v letech 2009 - 2018 Vývoj salda hospodaření v letech 2009 - 2012 Vývoj salda hospodaření v letech 2014 - 2018

35