Role FAÚ MF při detekci daňových podvodů

Role FAÚ MF při detekci daňových podvodů

17. 2. 2015 Mgr. Michaela Hladká, Ph.D.

Finanční analytický útvar

Finanční analytický útvar - zařazení, struktura

Ministr financí Náměstek ministra

Odd. 2401 Mezinárodní a právní

Ředitel FAÚ

(daňová skupina)

243 Kontrolní Kontrolní

Odd.2404

Odd. 2402 Analytické

Odd. 2403

Sekretariát

Sběr a zpracování dat

Aktuální personální stav : 40 pracovníků Daňová skupina: 8 pracovníků Finanční analytický útvar

Analytická činnost analýza

vstup

povinné osoby

OPO

FS, CS

HZSSD

zahr. FIU

jiný podnět

Finanční analytický útvar

výstup

TO

PČR

informace

GFŘ, GŘC

informace

informace

zahr. FIU

podnět

informace

jiný orgán st. spr.

FAÚ MF

Daňová skupina - hlavní úkoly 

Příjem a zpracování OPO týkající se predikativní daňové trestné činnosti



Příjem a zpracování HZSSD (FS a CS)



Úzká spolupráce s orgány Finanční správy



Spolupráce s orgány Celní správy



Spolupráce s Policií ČR



Spolupráce se zahraničními finančními zpravodajskými jednotkami (FIUs)



Komunikace s povinnými osobami (vzdělávání)

Finanční analytický útvar

Povinné osoby – detekce daňových podvodů 1/2 Obecné indikátory karuselových/MT podvodů na DPH: • • • •

• • •

•

Obchod s rizikovou komoditou (zejména PHM, kovy, elektronika, zlato, zemědělské komodity, aj.); Zejména jde o pořízení zboží z jiného členského státu (dovozu) – odchozí zahraniční transakce na účet zahraniční společnosti (může se jednat i o tuzemský účet zahraničního subjektu), Další variantou u subjektu typu MT jsou hotovostní výběry (realizované bezprostředně po připsání finančních prostředků v plné výši); Významné zvýšení obratů na nově založeném nebo spícím účtu, příp. vysoké obraty na účtu nově založené společnosti; Zahraniční transakce (zejména odchozí indikující nákup komodity ze zahraničí); Na účtu neprobíhají provozní náklady společnosti (platby za nájem, mzdy, daňové platby, povinné odvody za zaměstnance apod.); Jednatelem je tzv. „bílý kůň“, typické je sídlo na virtuální adrese - viz seznam adres GFŘ; Subjekt typu MT funguje pouze omezenou dobu (může se jednat jen o jedno zdaňovací období – měsíc), potom se stává pro správce daně nekontaktním a je nahrazen jiným subjektem. V řetězci však zůstávají transakčně předcházející subjekty (buffer, profit taker).

Finanční analytický útvar

Povinné osoby – detekce daňových podvodů 2/2

Další typy daňových podvodů: • Neoprávněné čerpání nadměrných odpočtů: na účet jsou pravidelně připisovány NO v řádech desítek až set tisíc CZK, jiné transakce svědčící o obchodní činnosti neprobíhají (zejména absentují příchozí zahraniční transakce dokládající vývoz či dodání do jiného členského státu), subjekt sídlí v Praze (1) – přetížení, disponentem je „bílý kůň“ figurující zpravidla u více takovýchto společností; • Krácení daně z příjmů; • Daňové nedoplatky.

Finanční analytický útvar

Spolupráce FAÚ MF s orgány správy daní      



Příjem HZSSD Poskytování informace GFŘ či GŘC o skutečnostech významných pro orgány správy daní Úzká (každodenní) spolupráce s FS, odbory řízení rizik při FÚ a GFŘ Využití systému MoneyWeb Oznamování odložení splnění příkazu klienta orgánům FS či CS: případné odčerpání finančních prostředků v rámci daňové exekuce Společné porady, školení, předávání strategických (taktických) informací Snaha o využití stejného modelu spolupráce rovněž pro CS

Finanční analytický útvar

Spolupráce FAÚ MF s PČR

 Podání TO  Další spolupráce na případech, v nichž FAÚ MF podal TO  Spolupráce v rámci DAŇOVÉ KOBRY (celostátní, regionální)  Participace FAÚ MF v rámci ad hoc týmů: PČR, FS, CS, FAÚ MF.

Finanční analytický útvar

Statistické údaje 2011-2014

Počet Oznámení podezřelých obchodů Počet Trestních oznámení Trestní oznámení v režimu § 20 Počet Postoupení GFŘ/CS Výše zajištěných prostředků v mil. Kč Výše prostředků exekuovaných FS/CS

Finanční analytický útvar

2011 1970 256 96 747 808 N/A

2012 2013 2014 2191 2721 3192 429 547 680 164 177 263 852/29 1162/42 1491/103 1005 3004 2182 469 569 917

Případy – karuselový podvod

Finanční analytický útvar

Finanční analytický útvar Děkuji za Vaši pozornost Mgr. Michaela Hladká, Ph.D.

Tel.: Fax:

+ 420 257 044 501 + 420 257 044 502

URL:

www.mfcr.cz/fau

E-mail:

[email protected]

Finanční analytický útvar

Korespondenční Adresa:

Ministerstvo financí Finanční analytický útvar poštovní přihrádka 675 Jindřišská 14 111 21 Praha 1