Részletes vizsgálati feladatok-1. Rész

Részletes vizsgálati feladatok-1. Rész VAGYONVÉDELEM: Általános feladatok:a váll. ter-nek, épületeinek zárási tech. olyan biztonsági fokozatú-e, hogy illetéktelen és erőszakos behatások esetén azonnali jelzést képes adni és azt rögzíti is? Kulcsok őrzési módja a munkaidőn kívüli időszakban biztosítja-e az illetéktelen igénybevétel jelzését, illetve a kárveszély elhárítása miatti szükséghelyzetben történő használatot? a váll. különleges biztonságot igénylő területein alkalmazott riasztó és megfigyelő rendsz. folyamatos üzemelése, és üzemeltetése biztosított-e? a biztonságtech. berendezések meghibásodása esetére azonnali pótlásra, illetve a javításra alkalmas szerviz? Egyéb területek:A váll. nyílt árusítású ért.-i tev-inél alkalmaznak-e olyan megfigyelő berendezéseket vagy jelzőműszereket, mellyel a vagyonvédelem biztosított? Korlátozza az adat-feldolg, könyvvez és más gazd.i infot szolgáltató PC hozzáférhetőségét? Külső szolgáltatók igénybevétele esetén szabályozza-e azok közlekedését, munkavégzését a váll. területén a vagyonvédelem érdekében? Korlátozzák a munkatársak a nem szakter-höz tartozó munkaterületre történő bejutását, ott-tartózkodását. A váll. saját mtársai szem. vagyontárgyainak őrzéséről gondoskodik, elkülöníti a m.helyek útvonalától a dolgozók beérk., távozási helyeit? Ell. a dolg. által behozott és távozáskor magukkal vitt csom. tart A pénzkezeléssel kapcsolatos vagyonvédelmi szabályozottság ellenőrzése: rendelkezik-e a társ. Vagyonv.szab-tal, annak előírásai biztosítják a pénzkezelés vagyonv-t? A Pénzkez. Szab. részletesen szabályozza a pénz szállításával, kezelésével és őrzésével kapcsolatos vagyonvédelmi előírásokat. A területen dolgozók munkaköri leírása tartalmazza az ellenőrzési és védelemi feladatokat és hatásköröket? Pénz és értékvédelem ellenőrzése: (általában próbaszerű ell., de visszaélés gyanúja esetén tételes ell.) Miként oldották meg a p.helyiség és azon belül a pénzösszegek, értékek biztonságos tárolását? Hogyan oldották meg a kulcsok és azok másolatainak kezelését, őrzését? Ellenőrizték-e a p-os megbízhatóságát? A ph-ben csak az arra jogosultak tartózkodhatnak? Miként állapították meg a postán történő átut-ok jogosultságát? Mennyire megbízhatóak a pénz kez-vel és száll-val megbízott személyek? Előfordult pontatlanság, gondatlanság? Hogyan oldották meg a pénzszállítmányok bonyolítását, biztonságát? Megf. és bizt. a p-i készl. őrzése, védelme? A váll.on belüli kpkészlet és különféle ép-k őrzését, különösen tűz- és vagyonbizt-i szempontból biztosítják-e? A bizt-i szerz-ben rögzített összegnél nagyobb összeget nem tárolnak-e a házipénztárban? A tárolt összegek nagyságát folyamatosan ellenőrzik? A p. útján kifizetett összeget egybevetik a bérjegyzék összegével? A pénzint.-kel bonyolított pénzforg.kapcsán a bankszla-k feletti rendelkezési jogot, aláírásra bejelentett személyek nevét ell? Nincs összeférhetetlenség? Található-e összeférhetetlenség a pénztáros és az utalványozó személyek részéről? A számlakiv. azok lekönyvelése előtt kellő gonddal ell. a nyítóe., a jóváírási és terhelési értesítés helyessége, a záróe. szempontjából? Kiadási tételek kétszer elszámolva? Fiktív cégeknek kifizetések vagy átutalások? Az előlegel elszámolása időben, a valóságos felhasználásnak megfelelően? Nem jelent-e kölcsönnyújtást? A pénztárellenőr ki van jelölve, megfelelően felkészült és rendszeresen ellenőriz? Alaki és tart köv. megfelelő a bizonylatolás? A készletek (raktározás) bizt. ell: szemle és a rovancsolás, okm. és biz-ok alapján történő rendsz. Vizsg. Megfelelő-e a készl. tárolására használt raktárhely, tárolótér, terület a vagyonvéd.szempontjából illetve a készl. Tulajd-nak. A különféle készl. Menny-i és min-i átvételének techn. és szem. feltételei biztosítják-e a vagyonvéd-t? Rendezetten, szortírozottan vannak-e elhelyezve a különböző fajtájú, minőségű, méretű anyagok, termékek. Az anyagok, termékek megfelelően vannak-e jelölve, hogy azokat bármikor pontosan azonosítani lehessen, a szavatossági idő ellenőrizhető legyen? A tárolás módja biztosítja-e az állagvédelmet, a minőséget? Biztosított-e a porlás, lecsöpögtetés, stb. megakadályozása, valamint a kártévő élőlények és gombák elleni védelem, biztosított-e a környezetszennyezés megelőzése. Megfelelő-e a tűzriasztó berendezés? Az épületekre, raktárra vonatkozó tűzrendészeti előírások megvannak-e és azokat megtartják-e? Megfelelő-e az épületek, raktárak, tároló helyek őrzésének módja, a nyílászárók jól zárhatóak, zárásukat rendszeresen ell.? Alkalmaznak-e éjjeliőrt vagy őrző-védő szolgálatot, tev-ket rendszeresen ell., értékeli? Megfelelőek a mérőeszk a term., áruk átvételéhez és kiadásához, jók és hitelesítettek? Használják? Az átvevő személye megfelelő-e, (rendelkezik a szükséges végzettséggel, szakképzettséggel és gyakorlattal, nem összeférhetetlen)? Elfekvő, feleslegessé vált vagyontárgyak hasznosítása Feleslegessé vált vagyontárgyakat pontos megnevezéssel, leírással, használhatósági fokának és árának megjelölésével hirdették-e meg. A beérkező ajánlatok közül a legkedvezőbbet választották ki? Nem értékesítettek olyan vagyontárgyat, amelyre a társságnak szüksége van? Térítés nélküli átadás indokolt volt? Nagy körültekintéssel vizsgálták-e hogy az értékesítés nem történt-e érdekelt személynek? A vevő által fizetett ár a vagyontárgy mennyiségét és a piaci értékét tekintve reális volt-e? A selejtezést megfelelően szab, előírásszerűek-e a selejtezési jk, selejtezési jogkörök a selejtezési szab-tban megfelelően vannak-e megállapítva? Nincsenek-e összeférhetetlenségek? Biz.tag jelentkezett-e vevőnek? A selejtezéseket a selejtezési bizottság minősíti és végzi? A bizottság

személyi és szakmai összetétele megfelelő? A bizottság alkalmas-e az elhasználódás mértékének megállapítására, a hasznosítás lehetőségének kijelölésére? Előírásszerűek-e a jegyzőkönyvek, selejtezési bizottság minden jelenlévő tagja aláírta-e. A selejtezés bizonylatolása megfelelő? Jók-e a bontási és felmérési jegyzőkönyvek vagy naplók? Pontosak-e a bevételezési bizonylatok, a visszanyert alkatrészek, anyagok adatainak, mennyiségének, jellemzőinek felsorolása, bizonylatolása. A selejtezett de nem hasznosítható anyagokat értékesítették-e hulladékként. Visszanyert anyagokat bevételezték?

Szolgáltatások vagyonvédelmi ellenőrzése 1. Árajánlatok, megrendelések és szerződések ellenőrzése: Minden jelenős munkára kiírtak pályázatot, kértek ajánlatokat? Beérkezett ajánlatok közül a legelőnyösebbet választották? Volt későbbi módosítás? Indokolt? Az arra illetékes döntött? Minden ajánlatot megkapott? Nincs összeférhetetlenség? (döntéshozó-munkát átvevő –kivitelező) Elvégzendő munkát pontosan rögzítették? Árak megfelelnek az elvégzendő feladatnak és a piaci feltételeknek? Rögzítették a folyamatos műszaki ellenőrzés (elfedésre kerülő részek) és a műszaki átvétel feltételeit? 2. Az elvégzett munka átvételének ellenőrzése: mennyiségi és minőségi átvétel. Átvett munka menny-leg megegyezik az átvételi okm. (pl. jegyzőkönyv) rögzítettel? Eltakart munkákat elfedés előtt átvették, megfelelően dok.? Átvevő személye nem összeférhetetlen? Megfelelő szaktudása, gyakorlata van? Megtörtént az új alkrész beépítésének ellenőrzése? Kibontott alkatrészeket, anyagok azonnal és pontosan számba vették, minősítették, raktárra vették? Bizonylatolták a hulladékként elszállított anyagokat? 3. Az elvégzett munka kifizetésének ellenőrzése: Külső vállalkozó esetén: Megfelel az alaki és tartalmi követelményeknek a számla? Megfelelően nyilvántartásba vették? Javítás csak helyesbítő számlával történt? Nincs a számlán utólagos javítás? Teljesítés igazolása dokumentált? Nem fizették ki a számlát a teljesítés igazolása, elfogadása előtt? Csatolva vannak az átadás –átvételi jegyzőkönyvek, az arra jogosult igazolta? Biztonságos a lekönyvelt, kifizetett számlák őrzése, irattározása? Saját szervezet esetén: Megfelelő-e a szakimai átvétel? A munkalapot az átvételre jogosult igazolja, vagy az éppen jelenlévő? Megfelelő a szakmai felkészültségük? Van összeférhetetlenség? Jelentős munkánál műsz.ellenőr? Leltározás felülvizsgálata vagyonvéd. szempontból szabályozottság tételesen, leltár és értékelés szúróproba módszerrel, kivéve vagyoni ért.jog, bef-len beruházás, felújítás, befejezetlen STK, pénzeszköz Megfelelően szabályozták a leltározást a számv. Pol-ban és a leltározási szab-ban? Megfelelő a leltározási utasítás és ütemterv? A szabályzatban előírtaknak megfelelően történik-e a váll.nál a leltározás, leltárfelvétel, leltárelszámolás? Kivizsgálták-e az eltérések okát és a számviteli tv-nek megfelelően elszámolták azokat? Intézkedtek a leltáreltérések felelőseinek megállapításáról, felelősségre vonásáról? 1. Szabályozottság vizsgálata: a számviteli politikában szabályozták-e az eszközök nyilvántartási rendjét? Összhang a számviteli tv-nyel? Figyelembe vették a belső sajátosságokat? Leltározási szabályzat kiterjed minden eszközféleség leltározására? Készítettek-e leltározási utasítást a vagyonvédelmi leltározások végrehajtására? A leltározási ütemterv biztosítja vmennyi eszköz szabályszerű leltározását? 2. Immat. Jav.lelt.: A lelt. kiterjed vmennyi immat.jószág tételes egyeztetésére, azonosítására, alapbiz-kal (pl. szerződés) való alátámasztására. Minden eszköz leltári felvétele? Előírásszerűen elsz.az amort-iót? Betartották s tv korlátozó előírásait? A leltárban szereplő értékek megegyeznek a tényleges piaci értékkel? Terven felüli écs-t és a visszaírásokat elszámolták? Nem történtek-e indokolatlan áron aluli értékesítések? 3. Tárgyi eszközök leltározása: Megtörtént-e az ingatlanok tulajdoni lapokkal történő egyeztetése? Esetleges eltérések vizsgálata? Leltározás a szabályzatoknak megfelelően teljes körűen megtörtént? Tervezett és Terven felüli écs-t és a visszaírásokat elszámolták? Indokolt selejtezéseket végrehajtották? Használható eszközöket nem selejteztek ki? A befejezetlen, a használatba nem vett t.eszk. fordulónapi teljes körű leltározása megtörtént? Értékelés a vásárolt eszk-nél bekerülési értéken, saját előállítás esetén közvetlen önktgen történt? Az eltérések okait minden esetben kivizsgálták, azokat rendezték? 4.

4. Készletek leltározása A leltározás módszere a választott nyilvántartási módszernek megfelelően zajlott a vásárolt készletek esetén? A vásárolt készletek leltárainak értékelésénél a bekerülési értéket vették-e alapul, elszámolták az értékvesztés, a visszaírásokat. Saját term. Készleteknél volt fordulónapi leltárfelvétel, közvetlen önktg-en értékelték? Értékvesztés és visszaírás? Az eltérések okait minden esetben kivizsgálták, azokat rendezték, felelősséget megállapították? 5. Pénzeszközök leltározása A leltár fordulónapjával a kp és csekk készleteket közvetlen számbavétellel leltározták? Készült közös jegyzőkönyv vagy más bizonyító értékű okmány? Bankszámla: egyeztetésre került-e valamennyi számla fordulónapi egyenlege a bankkivonattal? TÁRGYI ESZKÖZÖK ÖSSZETÉTELÉVEL ÉS KIHASZNÁLTSÁGÁVAL KAPCSOLATOS ELLENŐRZÉS: Hogyan változott a TE állománya és összetétele értékben a vizsgált időszakban (állomány: mérleg alapján, vagy a növekedési és csökkenési jogcímek szerint bruttó és nettó értékben) (összetétel vizsgálata a termelési folyamatban betöltött szerep szerint, változás hatása az eszközellátottságra, a termelési feltételek változásaira): Milyen tényezők okozták a változásokat, a változások hatására hogyan módosult a TE állomány állaga (állománycsoportonként a bruttó és nettó érték aránya; termelési folyamatban meghat. eszközök átlagos életkora, kor szerinti összetétele; a fizikai elavulás hatása a termelésre, karbantartásra; értékhelyesbítések megállapításának szabályossága)? A TE állománya mennyiben segíti, illetve akadályozza a feladatok optimális végrehajtását? ység ktgeire)? A kapacitás kihasználását milyen tényezők befolyásolják, hogyan alakul a kieső idő aránya? A TE hatékonysága hogyan változott (tevékenységek te lekötésének megállapítása, hatékonyságot befolyásoló tényezők vizsgálta)? Állomány átfogó vizsg: meglévő állomány összetételének elemzése a termelésben betöltött szerep alapján, hogyan változott a TE állománya és összetétele értékben a vizsgált időszakban; milyen tényezők okozták a változásokat, milyen hatásai voltak; az egyes eszk. csoportok egymáshoz képest a termelési feladatok szempontjából aktív v passzív szerepet töltenek-e be; állomány vált. hatása a termelés ktg-eire kiemelten az ÉCS-re Állagának, elhasználódásának vizsgálata: az eszk. állomány összetételének vizsgálata használhatósági szempontból; milyen az állomány átlagos élettartama, korösszetétele, kiemelten a fontosabb gépeket;a változások hatására hogyan módosult a TE állomány állaga; a TE állománya mennyiben segíti, illetve akadályozza a feladatok optimális végrehajtását; a piacon korszerűbb, termelékenyebb gép kapható-e, és az ilyen gépek üzembe állítása javítja-e a minőséget, a termék keresettségét és a jövedelmezőséget; szabályosak-e az értékhelyesbítések megállapítása és indokoltsága Kapacitáskihasználtság vizsgálata: a TE állománya hogyan kerül hasznosításra, milyen azok kapacitáskihasználtsága, időkapacitás kihasználásának vizsg, kapacitás norma alakulásának vizsg., gépfelhasználás vizsg.; a kapacitáskih. hatása a termelés volumenére és a tevékenység ktgeire. A használaton kívüli, ill nem működő gépek, berendezések esetében, melyek a hasznosítás elmaradásának okai (leszerelték, de értékesítéséről nem gondoskodtak; selejtezésre vár, de azt elmulasztották; indokolatlan beszerzésből származik és felesleges; tartalékként szerepel, vagy egy jövőben gyártásra kerülő termék előállításához fogják felhasználni) TE műszaki színvonala megfelelő-e? A tartalékot technológia, karbantartás, idényszerűség, várható megrendelés indokoljae? Váll. által kidolgozott kapacitás adatok helyességének, reális voltának, pontosságának vizsg.? Gépcsoportok kialakítása a gyártástechnológiai folyamatok szempontjából megfelelően történt-e? Gépek, berendezések munkarend szerinti hasznos időalapjának meghatározásánál: minden gépet számításba vettek-e; jól állapították-e meg a gépek átlagos számát; figyelembe vették-e az üzemen kívüli, a javítás alatt álló és a tartalék gépeket, figyelembe vették-e a naptári időalapot csökkentő tételeket (munkaszüneti napok), figyelembe vették-e a munkarend szerinti időalapot csökkentő javítások tervezett időszükségletét; a megszervezett műszakon kívüli és idényszerű üzemeknél a javítások tervezhető részét idényen kívül végzik-e

Kieső és veszteségidők ell: a kapacitás kihasználását milyen tényezők befolyásolják, hogyan alakul a kieső idő aránya? Mekkora az átlagos műszakszám? Új műszak beállítása a keletkezett szűk keresztmetszet feloldását eredményezi-e, többlettermelést biztosít-e? Létszámszükségletet gazdaságosan lehet-e biztosítani? Nem jár-e a kts-ek aránytalan növekedésével, eredményromlással? megfelelő-e a műszaki színvonal, technikai felszereltség és szervezettség? Megfelelő-e: a műszakon belül a munkaidő kihasználás, a gyártás általános műszaki színvonala, előkészítése, teljesítménykövetel-mény, munkafeltételek, munkaellátottság, karbantartásra fordított és a tervezettet meghaladó többletidő? Voltak-e váratlan gépmeghibásodások, mi volt az oka? Időkieséseket mi okozta (belső okok: anyag, szerszám, létszám, rendelés, dokumentáció hiány; külső okok: időjárás, hatósági intézkedés, elemi csapás). Az üzem, műhely haladéktalanul intézkedett-e az akadályok elhárításáról, ill. a kiesés és a keletkezett kár csökkentéséről? A TE hatékonysága hogyan változott? BERUHÁZÁS szabályozott-e a beruházás rendje, megalapozottak-e a beruházási döntések 1. Az előkészítő munkák: Megfelelően vizsgálják-e a b.szükségességét, pénzügyi feltételeit? A piaci igények, a felhasználók szükségletének várható alakulása és összetétele milyen és mekkora b-t indokol? Biztosított-e hosszútávon a b. hatékonysága és megtérülése? Megfelelőek-e a b. műszaki feltételei, színvonala, korszerűsége? A ktgek alakulása biztosítja-e a versenyképességet illetve a jövedelmezőséget? Mennyire biztosított az új b. kapac-nak kihasználása, a merő, annak szakmai összetétel és az anyagellátás? A döntést a pügyi források oldaláról is megalapozták-e, biztosított-e a teljes pü-i fedezet? Helyesen vették-e figyelembe a hiteltörlesztések esedékességét, összegét, a kamatokat, nem számoltak-e túlzott optimizmussal? Készültek-e tanulmányok, szakértői vélemények, észrevételek, és azokat figyelembe vették-e? Biztosított volt-e a beruházás tervellátottsága, a tervezői kapacitás biztosítása, a tervezések átfutási ideje? Megalapozott elképzeléseket, pontos adatokat, igényeket tudtak-e a tervezővel közölni? 2. Megvalósítási, kivitelezési munkák: B. előtt készítettek-e ütemtervet? Ahhoz igénybe vették-e a szg-es programkészítés módsz.? Figyelembe vették-e az összes reális lehetőséget a beruházás idejének lerövidítéséhez? Az ütemterv sz. és a tényleges megvalósítási idők összehasonlítását munkaszakaszonként elvégezték? A beruházó figyelemmel kísérte-e a kivitelezés tervezett ütemét, észrevételeit közölte a kivitelezővel? A kivitelezést a tervező bevonásával is ellenőrizték-e műszakilag? A vállalkozó műszaki ellenőre a hiba észlelését követően azonnal jelezte-e azt az építési naplóban? Arra a kivitelező reagált? A műszaki ellenőr rögzítette-e az építési naplóban az észrevételezett hiányosságok kijavítását? Készültek-e jegyzőkönyvek a későbbiekben eltakarásra kerülő munkákról? A próbaüzemelés műszaki és ügyviteli előkészítése rendben és időre megtörténte? Vizsgálni kell, hogy késedelmes vagy hibás telj.-nél a váll. élt-e kötbérezési jogával. A kapcsolódó mellék- és kiegészítő létesítmények, berendezések határidőre elkészültek? Megteremtették a folyamatos gyártás előfeltételeit az üzembe helyezés időpontjára?

ÜZEMFENNTARTÁS/ KARBANTARTÁS, JAVÍTÁS: Javítási, karbantartási tevékenység szervezettsége : A karb. részl elhelyezkedése és szakmai összetétele megfelel a TE összetételének. Megfelelő kül. karb-i feladatok elhat. az üzemek és a kp-i részlegek között. Minden gépcsoportra és gépre kidolgozták-e a karb-i ciklusidőket. Azok alkalmasak az egyes karb-i műveletek meghatározásához. Elégséges-e a karb. létszám. Milyen a karb-ók szakmai összetétele. Gondoskodnak-e a karb-tók szakmai továbbképzéséről, kiemelten az új, korszerű gépek beszerzése esetén. A karb. részleg felkészült a váratlan meghibásodásokra. Biztosított az üzemfenntartás eszközellátottsága, az összhangban van-e a karbantartók létszámával.Az alkatrész-utánpótlás biztosított-e. Karbantartási tervek megalapozottságának ellenőrzése területén: Rendelkezik-e a karbantartó szervezet olyan infokkal, amelyek a tervek pontos összeállítását megalapozzák. A tervek megfelelően és pontosan tartalmazzák-e az esedékes javításokat. A tervek kialakításánál figyelembe veszik-e az esedékes javításokat. Egyeztették-e a karbantartási terveket a termelésirányítással. Megfelelő-e az összhang a termelésirányítással. Egyeztettek-e a technológiával azért, hogy a tervezett korszerűsítések az esedékes nagyjavításokkal együtt kerüljenek megvalósításra. Karbantartás hatékonyságának ellenőrzése területén: Az ellenőrzött időszak tervezett karbantartási feladatait műszakilag, pénzügyileg és ügyvitelileg rendben előkészítették-e. A tervezett karbantartási feladatokat teljesítették-e. A tervezett műveletek végrehajtása a javításra betervezett berendezéseken történt e. Minden betervezett feladatot elvégeztek-e. Indokoltak voltake a tervezett javítások. A nem tervezett karbantartások, váratlan hibák száma nem olyan mértékű-e, amely a tervszerű munkát megakadályozza. Az esedékes és szükséges javításokat végrehajtották-e. A karbantartás folyamatos anyag, alkatrész stb. ellátása biztosítva van-e. Az elvégzett javítások minősége megfelelő-e. A javított gépeket, berendezéseket munkavédelmi és környezetvédelmi szempontból ellenőrzik-e. Üzemfenntartási tevékenység: Milyen módon biztosított a tárgyi eszközök üzemképessége? (külső cég, vagy saját szervezeti egység) készülnek-e karbantartási tervek? A javításokat terv szerint, vagy az üzemek, műhelyek előzetes igénybejelentései alapján végzik el? Elvégzik-e a gépek, berendezések rendszeres tisztítását, kenését stb. és a munkahelyi vezető ellenőrzi-e ezt? A külső vállalkozókat célszerűen vonják-e be a feladatok ellátásába? Hogyan alakulnak az üzemfenntartással kapcsolatos ktgek, elszámolásuk szabályszerű? A kihasználatlan k.kapc. más munkákkal és külső megrend-kel kihasználták-e Karbantartási tev. elszámolása : megfelelően szab. a karbantartó részleg működési rendjét, elszámolási rendszerét? Meghatározták a felújítás, javítás, karbantartás fogalmát, elsz. rendjét és a saját váll-ban végzett munkák ktgelsz. rendjét? Műszaki átvét? Megvalósított munkák besorolása helyes? Megtörtént? Felújítást, beruházást aktiválták-e a TE-re? Megfelelően dokumentált a munkák elvégzése, átvétele?

AZ ANYAGGAZD.: Anyagszükséglet meghat.: a term. tervek reálisak-e, anyagsz. megalapozott? Figyelembe vették a term vált-ból és az átütemezésekből eredő anyagsz. Vált-t? Bruttó norma megállapítása megf? A nettó normát a felhasználáskori gyártás termékeire aktualizálták? A beszerzési normák megállapítása, változtatása naprakész és megalapozott? Műszaki anyagszüks-i norm. figyelemmel kísérik, indokolt esetben módosítják, az érdekeltek időben megkapják? Megfelelően vették figyelembe az elfogadható hulladék nagyságát? A hull. tervezett nagyságának változása indokolt? Anyagbeszerzési menny.: Rendelkezik a váll. besz-i tervvel? A besz. normák megállapítása jó? Változtatása naprakész és megalapozott-e? Figyelembe vették-e a bruttó anyagfelhasználási normákat módosító tényezőket? A besz. előtt az anyagsz-ket felülvizsg-k? A kül. termelő egységek igényeinél kiszűrték a halmozódást, a párhuzamos beszerzést? Figyelembe vették-e a besz-nél a rak-on lévő készl? Anyagmegrendelések: anyagot igénylő üzem, az anyagátvevő szerv., a r., a gyártás előkészítés az anyagok méreteivel, min. és a hat.időkkel kapcs-ban együttműködnek? A konkrét megrend-ket egyeztetett adatok alapján adják-e le? A szg nyilvántart-ok és progr-k alkalmasak az igények összehangolására és a vált. folyamatos jelzésére? Anyagbesz-nél felkutatták a legkedvezőbb beszerzési lehetőségeket? A megren-ket kellő gonddal készítették el, tartalmaz minden fontos feltételt? Pontos és naprakész nyilvánt-t vezetnek-e a megrend-ről, változásokról? Naprakészen figyelik-e a hatidőket? Késedelem esetén sürgetik-e a pótlást? A kötbérek, késedelmi k. behajtása, ill. más forrásból történő besz-ről? Anyagbeszállítások, fuvarozások: a legkedvezőbb száll.eszk.? Max. kihasználás? Szállításoknál nincsenek-e fizetendő állásidők a kirakodás nem megfelelő szervezése miatt? Nem voltak üresfuvarok? Nem rendeltek a szükségesnél nagyobb sz.eszk-t? Legrövidebb útvonalon bonyolították le? Törekedtek-e az olcsóbb útvonalak, vagy szállítási lehetőségek igénybe vételére? saját szállítóeszköz használata esetén biztosított-e az oda-vissza kihasználás vannak-e rendkívüli fuvarok, miért és mekkora azok többletktge. Anyagraktárak: megfelelően (menny., min., összetételben) biztosított-e az anyagsz.? Biztonságose a készletek (menny., min) átvétele, nyilvántartásba vétele, értékelése, elszámolása? Megfelelő az anyaggazd. hatékonysága, gazdaságossága, a raktárgazd. színvonala? Várható anyagszükséglet alakulása? A feleslegessé vált anyagok feltárása, hasznosítása? Az anyaggazd. info rendszere? Raktárgazd. hatékonysága: kellően szervezett-e, van-e kidolgozott és írásba foglalt rendje? Anyagok megfelelő tár-hoz és mozg-oz szükséges berendezések? Állagvédő tárolás? Különböző időpontban beérkezett anyagokat elkülönítetten tárolják-e? A raktári kiszolgálás feltételrendszere nem okoz-e kiadási késedelmet, többletktget? Anyagmozg-i módszer nem okoz-e többletktget? A végrehajtott selejtezéseknek a rossz raktározási körülmények-e az okai? Megfelelően szervezett-e a raktári ügyvitel, az info-s rendszer? Naprakész és pontos-e a raktári nyilvántartások vezetése? Megfelelően bizonylatolják-e az anyagmozgatást? Nyilvántartás biztosítja-e a személyes anyagi felelősségre vonás érvényesítését vásárolt anyagok ért: bekerülési ért. az értékelési szab. szerint? Tart. a besz-sel kapcs. felmerült összes ktg-et? Évközi mozg. Elsz. számv. Pol-ban megállapított áron? Szállítótól utólag kapott engedmények elszámolása jó? Értékvesztések és visszaírások elsz? Nyilvántart. hiányában anyagok év végi leltározása? Anyagraktárak gazd.i, nyilvántartási, elszámolási rendje és folyamatq nyilvántart ell.+leltározás! Anyagkészlet menny. Anyagféleségenként meghat-k a készl. Opt. szintjét? Folyamatosan figyelik? Megtörtént anyagfajtánként az átlagos készletek vizsgálata (forg.idő, seb. számítása), átlagos tárolási idő értékelése? Mennyire szervezett a raktári készletgazd.? Rendelkeznek-e immobil készletekkel? Tárolás rendjének ellenőrzése Milyen az anyagraktárak kiépítettsége, szervezettsége? Megfelelő a tárolás módja? Biztonsági rendszer? Milyen intézkedéseket tettek az állagmegóvás érdekében?

Raktári nyilvántartás ellenőrzése: Van anyagfajtánkénti nyilvántartás? A nyilvántartás biztosítja a tulajdon védelmét, a megbízhatóságot? Érvényesül-e a készletmozgások bizonylatolásának szabályszerűsége, okmányfegyelem, szig. Számad.nyomt-ra vonatkozó előírások betartás? Mikor történt meg a rakt.nyilv.tartás felülvizsgálata? Szükséges intézkedéseket végrehajtották? Selejtezés szabályszerűségének ellenőrzése : Selejtezési szab.? Milyen anyagféleségeket selejteztek? Oka? Jk. készült? Felelősségrevonás? Intézkedés az észlelt hiányok felszámolására, megszüntetésére? A leltározás megszervezésének és végrehajtásának ellenőrzése : Leltározási és Értékelési szabályzat? Megfelelő? A lelt. Szervezésénél és végrehajtásakor betartották? Készült-e leltárutasítás és ütemterv? Anyagok leltározását teljes körűen, mennyiségi felvétellel, nyilvántartástól függetlenül, fordulónapon, szabályszerűen végezték el? Leltári különbözetek meghatározása? Okok és Felelősök?

A LÉTSZÁM ÉS BÉRGAZD. Tervszerű-e a létszámgazd.: Van létszámterv? Figyelembe vették a termékek, technológiák változását a tervezett létszámszükséglet megállapításakor? Mennyire áll összhangban a gyártott termék-összetétellel? Állománycsoportok igazodnak a tevékenységi köréhez? Megfelelő-e a rendelkezésre álló létszám minőségi összetétele? Megfelelő-e a szellemi dolgozók szakképzetsége, aránya, összetétele? Dolgozók továbbképzése? Megfelelően gépesített az ügyviteli rendszer? a termelő feladatokhoz megfelelő számú és szakmai felkészültségű fizikai munkaerőt foglalkoztatnak-e Hozzájárul-e a termelés hatékonyabbá tételéhez a munkaerő-gazd.? Pontos a munkaidőszükséglet meghatározása? Munkaidő- kihasználás alakulását folyamatos figyelik? A termelékenység, a munkaidő-kihasználás, munkaerő-felhasználás alakulása hogyan hat a termelési értékre? Munkaerő stabilizálására tett lépések? Be és kilépők aránya, a munkaerő-forgalom alakulása? Intézkedtek a hiányzások folyamatos ellenőrzéséről? Vizsgálják-e a törtnapi távollétek okait? Túlórák részarányának alakulása? Érvényesül-e a bérezési rendszer ösztönző szerepe, hozzájárul-e a bérezés kialakult gyakorlata a stabil dolgozói létszám létrejöttéhez? Bérezés: Teljesítménybérezés esetén valóban a ténylegesen előállított termék mennyisége után határozták-e meg? Megfelelő-e a bérpolitika, az ösztönzési rendszer, a belső bérszabályozás? a munkakörök betöltése megfelelő képzettségű dolgozókkal történt-e? Megállapított bérek arányban állnak-e az iskolai végzettséggel, szakképzettséggel, gyakorlattal? A bérelszámolás kialakított rendszere zárt-e, az alapbizonylatok rendje teljes körűen szabályozott-e rendelkezésre állnak-e az alkalmazási okmányok? Kifizetés előtt a bérszámfejtés adatait megfelelően és teljes körűen ellenőrizték-e? dolgozók tartozásait pontosan nyilvántartásba vették-e A fizikai létszám ellenőrzése: Pontosan történt-e a termelés munkaidő szükségletének megállapítása A munkaerő-állomány tervezett szakmai és minőségi összetétele megfelel-e a technológiai, technikai színvonal követelményeinek; megfelelő munkaidő-kihasználást irányoztak-e elő; mindezek biztosítják-e a feladat teljesítését és a munka termelékenységének növelését; indokolt-e a foglalkoztatott létszám; megfelelő-e a közvetett és a közvetlen létszám összetétele; A termelés volumenéhez, összetételéhez, bonyolultságához képest megfelelő-e a létszám; a fizetett szabadság és az egyéb igazolt távollét miatt kieső munkanapok ellenőrzöttek-e; ellenőrizték-e a szabadságolási tervek és a tényleges szabadságok alakulásának összhangját; vizsgálták, hogy a betegállományok mi miatt következek be? ;A hiányzások területén milyen volt az egésznapi és a törtnapi hiányzások aránya? Oka?; Voltak-e igazolatlan hiányzások, Feltárták? Megtették a szükséges intézkedéseket?;

A szükséges és a tényleges létszám egységenként megfelelő-e?;Van-e látszólagos munkaerőhiány vagy létszámfelesleg?;Túlórák száma? Indokoltak? Törvényi előírásokat betartották? A szellemi létszámot a szakmai és minőségi összetétel szerint, másrészt mennyiségi szempontból célszerű vizsgálni. (minőségi a nyelvtudás, az iskolai és szakmai végzettség, illetve a gyakorlati idő). A szellemi létszámot munkaköri csoportonként ellenőrizzük, külön a műszaki és az igazgatási szervezetet. Az egyes csoportokon belül külön kell vizsgálni a szervezettől és a feladatoktól függő létszámot. A szellemi létszámmal történő ésszerű és takarékos gazdálkodás érdekében hosszabb időre szóló munkaprogramot célszerű készíteni, az intézkedések célszerűségének vizsgálatához. Ki kell térni: a)műszaki és ügyviteli dolgozók képzettségi színvonalának emelésére szervezett továbbképzésekről b)a korszerű irodafelszerelésekről, a gépesítésről, c)a munkaerő-szükségleti normatívák képzéséről és a munkaidő elfogadható kihasználásáról d)a munkaerő célszerű felhasználásáról. Bérezési és az anyagi ösztönzési rendszer a rendszer alkalmas-e a személyes képességek minél teljesebb kifejtésével növelje az egyéni teljesítményeket, javítsa a munka hatékonyságát? Aa jövedelemszerzési rend összhangban van-e a végzett munka mennyiségével, minőségével,szakképzettség igényével és a munkakörülményekkel? Biztosítja-e az összhangot az elért eredmény és annak megteremtésében résztvevők személyi jövedelme között? Megegyezik-e az átlagkeresetek állománycsoportonkénti alakulása a vállalkozás szintjén összegzett keresetek és a képzett létszám összegével? Az átlagkereseteket vizsgálták-e állománycsoportonként? A tényleges besorolások során a munkások szakképzettségét, az általuk végzett munkát és annak körülményeit, feltételeit, az alkalmazottak iskolai végzettségét és szakképzettségét, gyakorlati idejét, nyelvtudását, számtechben való jártasságát helyesen állapították-e meg? Ellenőrizni kell, hogy a fizikai dolgozóknál a besorolások kielégítően biztosítják-e a szakmai BÉR 2 képzettség, a gyakorlati idő, a fizikai megterhelés, a kedvezőbb, illetve kedvezőtlenebb munkakörülmények és a végzett munka színvonala, minősége szerinti differenciálást. Próbaszerűen vizsgálni kell az alapórabér-emelések megalapozottságát, indokoltságát. Vizsgálni kell, hogy a munkakörök betöltése megfelelő képzettségű dolgozókkal történt? A megállapított bérek arányban állnak-e az iskolai végzettséggel, a szakképzettséggel és a gyakorlattal. Megfelelőek-e a kialakított bértételek. Az időbéres megoldást csak ott alkalmazzák-e, ahol a teljesítménynormák megállapításának nincs megfelelően számítható alapja? Az időbér és a prémium kombinációját megfelelően alkalmazzák-e? Az alkalmazott bérformák megfelelően ösztönöznek-e a kívánt célra. Egyértelmű-e az ösztönzési cél és a hatás érezhető-e a teljesítményekben. A premizált munkaköröket helyesen választották-e ki, azok alkalmas-e a feladat és a teljesítmény konkrét megállapítására. Vizsgálandó, hogy a feladatokat előre meghatározottan meghatározták-e, a kitűzött feladatok nem formálisak-e, többletteljesítményre, minőségre ösztönöznek-e. A kitűzött feladatok teljesítését a prémiumok kifizetése előtt objektív alapokon értékelték-e? Megfelelő-e az arány a munkatermelékenység és az átlagkeresetek növekedése között. Bérelszámolás ellenőrzése: a bérszámfejtési rendszer megfelel-e a vállalkozásnál kialakított bérszámfejtés, a szja-előleg levonására és nyilvántartására, a bérek, prémiumok, jutalmak összesített nyilvántartására vonatkozó előírásoknak? Vannak-e reklamációk, milyen arányban és témakörökben, a dolgozók vagy a vállalkozás kárára? A bérelszámolás kialakított mechanizmusa zárt rendszert képez-e? Alapbizonylatainak rendje teljes körűen szabályozott-e? Tteljes körűen rendelkezésre állnak-e az alkalmazási okmányok (munkaszerződés, kinevezés, megbízások)? Teljes körűek-e az iskolai, szakmai végzettséget, a nyelvtudást igazoló okmányok? Az elvégzett munkák teljesítményigazolásai megvannak-e, azok megbízhatóak-e és teljes körűek-e? A változásokat teljes körűen dokumentálják-e (felvétel, kilépés, betegség)? A munkautalványok, teljesítményigazolások formailag és tartalmilag megfelelőek-e? A teljesítményeket mennyiségileg és minőségileg szabályszerűen igazolták-e? Az alkalmazott bértételek helyesek-e? A minőségi átvétel igazolása megtörtént-e? A teljesítményként kimutatott mennyiségeket egyeztették-e a vonatkozó üzem termelési jelentéseivel és a selejtjelentésekkel? Az időbéreknél az elszámolt alapórabérek helyeseke és egyeztették-e a teljes ledolgozott munkaidőt az elszámolt órák összegével? Vizsgálták-e a

kiegészítő fizetések, munkaszüneti napok, szabadság, és a bérpótlékok elszámolásának pontosságát és szabályszerűségét a vonatkozó nyilvántartások és a belső szabályozások alapján? A különböző külső szervek által kezdeményezett levonások , vmint a vállalkozás belső bizonylatai alapján a dolgozó tartozását pontosan nyilvántartásba vették-e? A levonások az előírásoknak megfelelően, időben megtörténtek? A levonások esetleges szüneteltetésének indokait és jogszerűségét, ill. a kilépett dolgozóknál azt, hogy a még le nem vont tételeket felvezették-e a kilépési okmányokra? A bérfizetéseknél a kifizetés előtt a számfejtés adatait megfelelően, teljeskörűen ellenőrizték? A fel nem vett bérek pénztárba történő visszavételezése helyesen történt? A posta útján átutalt béreknél a címzett személyére, az összeg rendeltetésére különös figyelmet kell fordítani, és meg kell győződni az összeg célba érkezésének tényéről is. A banki átutalásokat vizsgálták-e? Az áruforg. technikai feltételei és a humánerőforrás-gazdálk. ell. Biztosítva van-e az ért-i forg. lebonyolításához szükséges létszám? Megfelelő-e a rendelkezésre álló munkaerő összetétele? Biztosítva van-e a dolgozó szakmai képzése? A jogszabályi előírásoknak megfelelően történik-e a munkaügyi adminisztráció? Betartja-e a váll. a Munka Tvkönyvének előírásait? A belker. Tev-et folytató váll.-ok legjelentősebb költéstényezője a bérköltség és ennek járulékai, melyek jelentősen befolyásolják annak eredményességét. A létszámgazdálkodás ell. során vizsgálni kell:Biztosítva van-e a váll.-nál a szükséges munkaerő? Megszervezték-e a szakképzett munkaerő utánpótlását? Megfelel-e a munkaügyi adminisztráció a jogszabályi előírásoknak? Mik a munkaerő-elvándorlás okai?