Príklad na regionálne kolo súťaže Olympiáda - Mladý účtovník 2015 (ZADANIE) Podpíšte sa: Vaše meno a priezvisko: ______________________________________________________________ Vaša škola: ______________________________________________________________ Odovzdaný čas: (vyplní pedagóg) _____________________ 1. Firemné iniciály Názov: Ulica: Mesto: PSČ: Štát: IČO: DIČ: IČ DPH: Bankové spojenie: Číslo bežného účtu: Číslo úverového účtu:
napíšte Vaše celé meno a priezvisko Bernolákova 3 Ružomberok 034 01 Slovenská republika 31342225 2021563841 SK 2021563841 Slovenská sporiteľňa, a.s. 6713805498/0900 3485246872/0900
2. Číselník partnerov firmy a) EFTA, s.r.o., Einsteinova 24, 851 01 Bratislava, IČO 35848863, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2020216748 b) ENERGIA, a.s., Metodova 8, 821 08 Bratislava, IČO 35697270, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2020310578 c) DATA, s.r.o., Jilemnického 24, 010 01 Žilina, IČO 15269865, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2015369874 d) EUROAUDIT, s.r.o., Revolučná 39, 040 01 Košice, IČO 36584723, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 1010589752 e) PARA, s.r.o., Tehelná 5, 052 01 Spišská Nová Ves, IČO 35892478, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2020365893 f) LAYOUT, s.r.o., Trenčianska 10, 915 01 Nové Mesto nad Váhom, IČO 45201345, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2521228835 g) TRIP, s.r.o., Martinská 5, 038 61 Vrútky, IČO 31837255, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2523289921 h) NIT, a.s., Košická 2, 010 01 Žilina, IČO 34135331, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2021222626 3. Otvorenie účtovných kníh (zostavenie začiatočného účtu súvahového – účet 701) Spoločnosť mala k 1. 1. 2014 nižšie uvedený stav majetku, vlastného imania a záväzkov: 013 022 073 082 112 123 132 211
Softvér Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí Oprávky k softvéru Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súboru hnuteľných vecí Materiál na sklade Výrobky Tovar na sklade a v predajniach Pokladnica
30 240 12 100 30 6 20 25
000 000 000 000 509 000 400 000
€ € € € € € € €
1
221 311 321 331 323 336 341 342 343 381 411 421 431 472 461 417 Úloha:
Bankové účty Odberatelia Dodávatelia Zamestnanci Krátkodobé rezervy (na overenie účtovnej závierky) Zúčtovanie s orgánmi sociálneho poistenia a zdravotného poistenia Daň z príjmov Ostatné priame dane Daň z pridanej hodnoty Náklady budúcich období Základné imanie Zákonný rezervný fond Výsledok hospodárenia v schvaľovaní - zisk Záväzky zo sociálneho fondu Bankové úvery ZRF z kapitálových vkladov
800 19 20 6 10 1 38 1 4 600 15 140 3 210 10
000 040 000 400 000 549 000 180 620 900 000 000 000 100 000 000
€ € € € € € € € € € € € € € € €
a) otvorte účty b) vytlačte interný doklad 701 c) zaevidujte pohľadávky a záväzky z minulého roka 1. OF: ENERGIA, a.s., vystavená 10. 12. 2013 za tovar, VS 1975, 14 280 € 2. OF: DATA, s.r.o., vystavená 17. 12. 2013 za materiál, VS 12985, 4 760 € 3. DF: LAYOUT, s. r. o., prijatá 28. 12. 2013 za softvér, VS 92475, 20 000 € d) vytlačte zostavu Saldokonto sumárne, obdobie (Otvorenie – Otvorenie)
4. Zaúčtujte nasledovné účtovné prípady v roku 2014 a doplňte chýbajúce sumy. (Zaúčtujte strany MD a DAL, doplňte sumy najprv ručne do tejto tabuľky!) Výpočet mzdy zaokrúhľujte podľa platnej legislatívy na 2 desatinné miesta. Zamestnanci podpísali Vyhlásenie k dani, čiže si uplatňujú mesačne Nezdaniteľnú časť základu dane. EUR P. č.
Dátum
Doklad
1.
10. 1.
DF
2. 3. 4.
12.1. 13.1. 15.1.
ID ID BV
5. 6. 7.
15.1. 15.1. 3.2.
ID ID DF
8.
17.2.
OF
9. 10.
20.2. 27.2
VPD BV
11. 12. 13.
5.3. 5.3. 6.3.
VPD ID
Účtovný prípad
Nákup materiálu AB od dodávateľa EFTA (VS: 11) a) cena materiálu b) DPH Preprava materiálu vlastným vozidlom Predpis dane z motorových vozidiel a) úhrada splatnej dane z príjmov b) úhrada za materiál AB c) inkaso faktúry od DATA, s.r.o., VS 12985 d) úhrada dane z motorových vozidiel Zúčtovanie nájomného zaplateného v minulom roku Prevzatie materiálu AB na sklad Faktúra za spotrebu elektr. energie - ENERGIA (VS: 12) a) cena energie b) DPH Predaj 1/2 tovaru odberateľovi – DATA (VS: 30) a) cena tovaru b) DPH Nákup cenín v hotovosti (spotreba) a) prevod peňažných prostriedkov z pokladnice b) splátka časti bankového úveru c) inkaso od odberateľa za predaj tovaru Poskytnutý preddavok na pracovnú cestu Výdaj predaného tovaru Prevod peňažných prostriedkov na BÚ
Suma
MD
D
8 400 120 280
3 100
15 000 30 15 000 4 800 300
2
14.
15. 16.
19.3.
23.3. 30.3.
ID
VÚÚ ID
17. 18.
12.4. 15.4.
ID BV
19.
20.4.
DF
20.
21.
22.
23.
5.5.
10.5.
22.5.
23.5.
VPD
ID
DF
VPD
24.
24.5.
ID
25.
14.6.
ID
26.
27.
3.7.
18.7.
DF
OF
28.
20.7.
ID
29.
19.9.
ID
Upísanie 100 % podielu v inej účtovnej jednotke a) vklad do základného imania b) vklad do zákonného rezervného fondu Splátka časti bankového úveru Vyúčtovanie pracovnej cesty zamestnancom a) skutočné náklady na pracovnej ceste Zaradenie upísaného podielu do majetku a) poskytnutý preddavok na nákup strojov b) úhrada za podiel v inej účtovnej jednotke Faktúra od EUROAUDIT, s.r.o. za overenie účtovnej závierky (VS: 13) a) cena b) DPH Nákup kancelárskych potrieb a) cena b) DPH Mzdy za apríl a) hrubé mzdy zamestnancov (890 eur * 15 zam.) b) zdravotné poistenie c) sociálne poistenie d) preddavková daň zo mzdy e) nárok na daňový bonus f) náhrada príjmu za práceneschopnosť g) zdravotné poistenie hradené zamestnávateľom h) sociálne poistenie hradené zamestnávateľom Faktúra za nákup stroja od PARA, s.r.o., na ktorý bol poskytnutý preddavok (VS: 14) a) cena stroja b) DPH Faktúra za prepravu stroja a) cena b) DPH Zaradenie stroja do užívania Na základe valného zhromaždenia rozdelenie zisku za minulé účtovné obdobie a) prídel do zákonného rezervného fondu b) priznanie nároku akcionárom na podiel c) prídel do sociálneho fondu d) prídel do nerozdeleného výsledku min. rokov Faktúra za reklamu a propagáciu formou novinovej inzercie – LAYOUT (VS: 15) a) cena b) DPH Predaj 1/4 vlastných výrobkov – TRIP (VS: 31) a) cena b) DPH Výdaj predaných výrobkov Pri dopravnej nehode v mesiaci september bol zničený automobil a) zaúčtovanie odpisov (1 - 9 mesiac) b) zaúčtovanie zostatkovej ceny c) vyradenie automobilu (OC automobilu = 12 000 €, doba odpisovania - 4 roky; počet mesiacov, počas ktorých sa majetok odpisoval: 37)
120 000 30 000
350
12 000
10 000
180 36 13 350
1 293,30 42,82 613
24 000 4 800
105
60 000 40 000 5 000
200
2 000
3
30.
29.9.
ID
31.
16.10.
OF
32. 33.
17.10. 30.10.
ID BV
Priznaná náhrada škody od poisťovne za zničený automobil Predaj nepotrebného materiálu zo skladu – NIT (VS: 32) a) cena b) DPH Výdaj predaného materiálu zo skladu a) inkaso za predaný materiál b) inkaso náhrady od poisťovne c) úhrada faktúry za reklamu
1 600 5 100 3 000
d) úhrada za overenie účtovnej závierky Zamestnanec spôsobil škodu, účtovná jednotka si uplatňuje nárok na náhradu škody voči zamestnancovi
34.
21.11.
ID
35.
30.11
PPD
36.
2.12.
ID
Pokuta za porušenie daňových predpisov
Príjem náhrady škody od zamestnanca
37.
10.12.
BV
Poskytnutie pôžičky so splatnosťou 3 roky spoločnosti, v ktorej má účtovná jednotka 100 % podiel na základnom imaní
38.
13.12.
ID
Darovanie tovaru školskému zariadeniu
ID
390
40.
31.12.
ID
Pri inventarizácii sa zistilo, že časť tovaru je poškodená
41.
31.12.
ID
Pri inventarizácii sa v sklade materiálu zistilo:
ID
43.
31.12.
ID
44.
31.12.
45.
31.12.
ID
ID
30 000
3 100
15.12.
31.12.
830
a) cena b) DPH Príjem tovaru na sklad v predpokladanej cene (tovar bol dodaný na základe objednávky)
39.
42.
175
a) prirodzené úbytky b) manko Do konca účtovného obdobia nedošla faktúra za už prevzatý tovar na sklad Tvorba rezervy: a) na nevyčerpanú dovolenku b) na sociálne poistenie Odpisy a) softvéru b) strojov c) dopravných prostriedkov Predpis splatnej dane z príjmov
500
30 80
1 000
6 000 41 000 26 000
Použité skratky v zadaní: ID BV OF DF PPD VPD
– – – – – –
interný účtovný doklad výpis z bankového účtu odoslaná faktúra došlá faktúra príjmový pokladničný doklad výdavkový pokladničný doklad
5. Zaúčtujte všetky účtovné prípady aj do programu OMEGA. Vypočítajte a zaúčtujte: predpis dane z príjmov za rok 2014 Pripočítateľné položky:
Odpočítateľné položky:
4
Výsledok hospodárenia pred zdanením: Základ dane: Daň: Výsledok hospodárenia po zdanení: 6. Uzavrite účty: a) b) c) d)
vykonajte uzávierku účtovníctva a DPH vykonajte závierku účtovníctva - 710, 702 po zdanení vytlačte interný doklad 702 – konečný súvahový účet vytlačte interný doklad 710 – účet ziskov a strát
7. Zostavte a vytlačte: a) Účtovnú závierku k 31. 12. 2014 (Otvorenie – December) b) Hlavnú knihu k 31. 12. 2014 (Otvorenie – December) c) denník účtovných zápisov: účtovný denník jednoduchý, zotrieďte ho podľa DUÚP, obdobie január – december 8. Odpovedzte na 10 otázok z funkčnosti a používania programu: 1.
Je možné zmeniť účtovné obdobie z kalendárneho roku na hospodársky rok? a) Áno b) Nie
2.
Je možné robiť archiváciu aj na externý hardvér? a) Áno b) Nie
3.
Koľko účtovných období je v programe Omega? a) 12 b) 13 c) 14 d) ∞
4.
Bankové výpisy je možné evidovať s periodicitou: (zakrúžkujte všetky správne odpovede) Denný Týždenný Mesačný Štvrťročný Bez nastavenia Dvojročný
5.
V akých formátoch je možné do Omegy naimportovať údaje?
(zakrúžkujte všetky správne odpovede)
6.
V V V V
.mdb formáte (z inej Omegy) .xls formáte (z MS Excel) .txt formáte (z textového súboru) .doc formáte (z MS Word)
Čo znamená SZČP? a) Strediská, Zoznamy, Číselníky, Pracovníci b) Strediská, Zákazky, Činnosti, Pracovníci c) Systém, Zamestnanci, Činnosti, Položky
5
d) Strediská, Zamestnanci, Číselníky, Položky 7.
Ktoré doklady z fakturácie sú daňové doklady? (zakrúžkujte všetky správne odpovede) Odoslané faktúry Odoslané preddavkové faktúry Došlé faktúry Odoslané dobropisy Odoslané objednávky Cenové ponuky Penalizačné faktúry Storno faktúry Prijaté reklamácie Likvidačné listy Upomienky
8.
Znázorňuje modrý príznak (štvorec), že doklad obsahuje DPH? a) Áno b) Nie
9.
Ak mám účtované v mene EUR, CZK, USD a PLN, koľko interných dokladov s počiatočnými stavmi nahrám? a) 1 b) 2 c) 3 d) 4
10.
Môžeme na bankovom výpise účtovať o DPH? a) Áno b) Nie c) Niekedy
6
