Belastingdienst
Verzoek
Vrijstelling inhouding loonbelasting/ premie volksverzekeringen
Gegevens verzoeker Naam
Voorletters
BSN/sofinummer Over dit formulier Hieronder staat een toelichting op de onderdelen van het formulier. Vul alleen de onderdelen in die op u van toepassing zijn.
Lees eerst deze informatie, voordat u de vragen beantwoordt. Woont u niet in Nederland, maar ontvangt u wel bepaalde inkomsten vanuit Nederland? Dan bestaat de kans dat deze inkomsten zowel in Nederland als in uw woonland onderworpen zijn aan belasting heffing. Dit heet dubbele belastingheffing. Om te voorkomen dat u meer dan 1 keer belasting betaalt over uw inkomen of uw vermogen, heeft Nederland met een groot aantal landen belastingverdragen afgesloten. Een belastingverdrag is een afspraak tussen 2 landen over wie het recht heeft belasting te heffen over bepaalde inkomsten.
A Algemeen Dit zijn vragen van algemene aard. Zonder deze gegevens kunnen wij uw verzoek niet behandelen. Dit onderdeel moet u altijd invullen. B Periodieke uitkeringen Dit onderdeel moet u invullen als u vrijstelling(en) wilt voor de inhouding van loonbelasting op periodieke uitkeringen.
U kunt uw verzoek om vrijstelling van belastingheffing voor de uit Nederland afkomstige inkomsten alleen baseren op een belasting verdrag tussen Nederland en uw woonland. Om een beroep te kunnen doen op het belastingverdrag, moet u in uw woonland voor de belastingheffing als inwoner worden aangemerkt. Dit betekent dat u in uw woonland belastingplichtig bent voor uw wereldinkomen. U mag zelf bepalen met welke bewijsstukken u aantoont dat u voor de verdragstoepassing inwoner van de andere staat bent. U kunt bijvoorbeeld een verklaring van de fiscale autoriteiten van uw woonland overleggen, of een kopie van uw belastingaangifte gebruiken, waarin uw wereldinkomen is aangegeven.
C Eenmalige uitkeringen/overdracht Dit onderdeel moet u invullen als u vrijstelling(en) wilt voor de inhouding van loonbelasting op eenmalige uitkeringen of op afkoop/ overdracht van pensioenrechten. D Premieheffing volksverzekeringen Dit onderdeel moet u invullen zodat beoordeeld kan worden of u verplicht verzekerd bent voor de volksverzekeringen. Met uw antwoorden kan de Belastingdienst beoordelen of u in aanmerking komt voor vrijstelling premies volksverzekeringen. E Ondertekening Dit onderdeel moet u altijd invullen. U vindt hier ook een controlelijst voor de gegevens die u moet aanleveren.
Sommige verdragen bevatten specifieke bepalingen omtrent de woonplaats. Zo kan iemand voor de Spaanse belastingheffing pas als inwoner van Spanje worden aangemerkt als hij daar gedurende ten minste 6 maanden per kalenderjaar verblijft. U kunt uw fiscaal inwonerschap ook op een andere manier aantonen, bijvoorbeeld door het overleggen van een Certificados de residencia fiscal. Het hebben van een zogenaamd NIE nummer (número de identification de extranjeros) is niet voldoende voor het aantonen van het fiscaal inwonerschap.Ook betekent het eigendom (of de huur) van onroerend goed in een ander land niet direct dat u ook inwoner bent van dat land.
Hebt u nog vragen, of u wilt hulp bij het invullen? Dan kunt u bellen met de BelastingTelefoon Buitenland: 0031 55 5385 385. Onderteken het formulier, en stuur het met de gevraagde bijlagen naar: Belastingdienst Limburg/kantoor Buitenland T.a.v. afdeling RT-LH-P Postbus 2865, 6401 DJ Heerlen, Nederland
Ruimte voor de Belastingdienst LH 020 - 1Z*1PL LH0201Z*1PL
Ingekomen BVR R B SV Opvr
*060200101* 0 6 0 2 0 0 1 0 1
06 020 01 01
02 van 09
Vul hier uw BSN/sofinummer in
A Algemeen De vragen A1 t/m A6 moet u altijd invullen. Gelieve in blokletters in te vullen. A.1
Gegevens van de belanghebbende (werknemer of uitkeringsgerechtigde) Naam (volledig) Geboortedatum
–
–
Voorletters
Geslacht
M
V
Straat en huisnummer Postcode / Woonplaats
Land Telefoonnummer BSN/sofinummer/ fiscaal nummer Nationaliteit
Naam echtgeno(o)t(e)
Voorletters
Geboortedatum – – BSN/sofinummer/ fiscaal echtgeno(o)t(e) nummer echtgeno(o)t(e) *Vanaf 26 november 2007 vervangt het burgerservicenummer (BSN) het sofinummer. Het burgerservicenummer bestaat uit dezelfde cijfers als het sofinummer. U gebruikt het burgerservicenummer bij al uw contacten met de Nederlandse overheid. Bent u niet bij een Nederlandse gemeente ingeschreven? In dat geval moet u uw sofinummer blijven gebruiken.
A.2
Hebt u geen burgerservicenummer of sofinummer? Stuur dan een kopie van een geldig identiteitsbewijs mee, waaruit onder andere uw nationaliteit blijkt (bijv. paspoort of identiteitskaart). Iedereen die in Nederland wil gaan werken moet een sofinummer aanvragen. Dit doet u door langs te gaan bij een daarvoor aangewezen belastingkantoor. U moet daarvoor een afspraak maken via de BelastingTelefoon: 0800-0543 of de BelastingTelefoon Buitenland: 0031 55 5385 385.
Gegevens van de inhoudingsplichtige(n)* die de vrijstelling zal gaan toepassen
Inhoudingsplichtige(n): Werkgever of uitkerende instantie zoals bijvoorbeeld uw pensioenfonds, verzekeringsmaatschappij, sociale uitkeringsinstantie Let op! Zonder het loonbelastingnummer kunnen wij uw aanvraag niet behandelen opnemen. Naam
Adres
Plaats
Bruto bedrag
L
L
Polisnummer/ Uitkeringsnummer
Zijn er meer dan 2 inhoudingsplichtigen die de vrijstelling moeten toepassen? Vermeld dat dan op een bijlage of onderaan pagina 9, en verwijs daar naar vraag A2. Vermeld daarbij de naam, het adres van de inhoudingsplichtige en zijn loonbelastingnummer (dit nummer
kunt u navragen bij de uitkerende instantie), het bedrag van de inkomsten en de bijbehorende polisnummers of uitkeringsnummers. Zet bovenaan op deze bijlage ook uw naam en BSN/sofinummer. Voeg ook een recente kopie van de uitkerende instantie bij!
*060200102* 0 6 0 2 0 0 1 0 2
06 020 01 02
Loonbelastingnummer
03 van 09
Vul hier uw BSN/sofinummer in
A3
Uw (fiscale) woonplaats
Uw (fiscale) woonplaats is van belang bij de beoordeling van uw verzoek. Informatie vindt u op de voorkant van dit formulier.
A.3a
Hebt u ooit in Nederland gewoond? Wanneer hebt u Nederland metterwoon verlaten? Bent u uitgeschreven uit het Nederlandse bevolkingsregister?
Nee > Ga verder met vraag A.3b. Ja –
–
Ja > Voeg een bewijs van uitschrijving bij. Nee > Laat u alsnog uitschrijven en voeg een bewijs van uitschrijving bij.
Ja Is het volledige gezin gelijktijdig naar het buitenland vertrokken? Nee > Wanneer zijn de overige gezinsleden vertrokken? Zijn er leden van uw gezin achtergebleven Ja in Nederland? Nee Beschikt u, uw echtgeno(o)t(e) of gezinsleden over woonruimte in Nederland?
–
–
Nee Ja > Wilt u dan hieronder de volledige adressen vermelden. Iedere soort woonruimte vermelden (bijvoorbeeld: huur huis of eigendom flat).
Volledig adres in Nederland Soort woonruimte A.3b
Vanaf welke datum wordt u aangemerkt als fiscaal inwoner van het woonland dat u hebt opgegeven?
–
–
Stuur (kopieën van) brieven of formulieren mee waaruit blijkt dat u fiscaal inwoner bent. Deze mogen niet ouder zijn dan 1 jaar. Let op! Uw verzoek wordt niet in behandeling genomen als de gegevens van de fiscale woonplaats niet zijn bijgevoegd. Bewijs van fiscaal inwonerschap blijkt bijvoorbeeld uit: een verklaring van de belastingdienst dat u als fiscaal inwoner wordt aangemerkt, of een recente kopie van een aangifte- of aanslagbiljet. Uit een inschrijving bij gemeente of consulaat blijkt niet dat u fiscaal inwoner bent. A.3c
Bent u inwoner van Groot-Brittannië, Noord-Ierland, Maleisië of Malta?
Nee > Ga verder met vraag A.3d. Ja
ent u inwoner van één van deze landen, dan kan alleen een vrijstelling worden verleend als de inkomsten (rechtstreeks) naar het woonland worden overgemaakt. B Als u een zogenaamde ‘domiciled resident’ bent van één van deze landen, dan kunt u deze vraag overslaan. U dient dan wel daarvan bewijsstukken bij te voegen. Naar welke (bank)rekening(en) worden de inkomsten overgemaakt? Rekening nummer(s) Naam (bank)instelling Adres (bank)instelling
A.3d
Wordt uw verzoek voor vrijstelling van inhouding van loonbelasting/ premieheffing gedaan door een vertegenwoordiger?
Nee Ja > Voeg dan een verklaring bij waaruit blijkt dat deze vertegen woordiger gemachtigd is de aanvraag namens u te doen.
Einde onderdeel A. Ga verder met het onderdeel dat voor u van belang is (onderdeel B en/of C) en vergeet u niet uw handtekening te plaatsen in onderdeel E
*060200103* 0 6 0 2 0 0 1 0 3
06 020 01 03
Voeg een kopie bij van een bankafschrift waaruit de overschrijving blijkt!
04 van 09
Vul hier uw BSN/sofinummer in
B
Periodieke uitkeringen Kruis hiernaast aan voor welke soort periodieke uitkering u een vrijstelling wilt (dit kunnen meedere meerdere uitkeringen zijn). Daarachter staat aangegeven welke vraag daarbij hoort. Vul deze bijbehorende vraag in. De andere vragen van B kunt u overslaan.
Pensioenuitkeringen > Vul vraag B1 in Overbruggingsuitkeringen naar pensioen / VUT / invaliditeitspensioen > Vul vraag B2 in Lijfrente-uitkeringen > Vul vraag B3 in Loon uit tegenwoordige dienstbetrekking > Vul vraag B4 in Sociale verzekeringen (AOW, ANW, WAO, WIA, WW, WAZ, Wajong) > Vul vraag B5 in Andere, hiervoor niet genoemde uitkering > Vul vraag B6 in
B.1 Pensioenuitkeringen Let op: als in het pensioen een lijfrente uitkering is begrepen, dan moet u ook vraag B.3. invullen! Op welke datum is uw pensioen ingegaan of zal het ingaan? Is het pensioen bij meerdere werkgevers opgebouwd?
–
–
Nee Ja > Geef hieronder een overzicht van de perioden bij de verschillende werkgevers. Als u niet voldoende plaats hebt, kunt u de gegevens ook noteren op pag. 9, met vermelding ‘B1’. Een publiekrechtelijk dienstverband wordt aanwezig geacht indien u in dienst was van een overheidsinstantie, zoals Rijk, provincie, gemeente, waterschap, Kamer van Koophandel, e.d.
Werkgever(s) Periode (van-tot) Publiekrechtelijk
Is een deel van het pensioen opgebouwd met verrichte arbeid buiten Nederland?
Ja
Nee
Ja
Nee
Ja
Nee
Nee Ja > Vermeld hieronder de werkgever en de tijdvakken. Hebt u meer dan 3 werkgevers? Vermeld dat dan op een bijlage of onderaan pagina 9, en verwijs daar naar vraag B1.
Werkgever(s) Tijdvakken Op welke datum moet de verklaring ingaan?
–
–
Deze vraag is alleen van belang voor inwoners van België Komt bovengenoemd pensioen voort uit een Nee C-polis? Een C-polis is een pensioenpolis waarbij de Ja > Gelieve een kopie van de polis in te sturen en de hoogte van de pensioenuitkering werknemer de verzekeringnemer is) op jaarbasis te vermelden
06 020 01 04
De hoogte van de bruto pensioenuitkering op jaarbasis bedraagt €
*060200104* 0 6 0 2 0 0 1 0 4
05 van 09
Vul hier uw BSN/sofinummer in
B.2
Overbruggingsuitkeringen naar pensioen Welke soort uitkering betreft het? ( VUT, invaliditeitspensioen etc.) Wat is de ingangsdatum van deze uitkering?
–
–
Wanneer gaat deze uitkering over in pensioen?
–
–
Op welke datum moet de verklaring ingaan?
–
–
Naam van uw laatste werkgever Volledig adres van uw laatste werkgever
B.3 Lijfrente-uitkeringen Stuur een kopie van de volledige polis met alle aanhangsels mee! Is in de oorspronkelijke polis een wijziging aangebracht na 15 oktober 1990?
Nee Ja > Geef hieronder aan wat er precies gewijzigd is
Zijn de lijfrente-uitkeringen afkomstig uit een ontslagvergoeding of een zogenaamde gouden handdruk? Op welke datum moet de verklaring ingaan?
Ja Nee
–
–
Deze vraag is alleen van belang voor inwoners van België Ontvangt u naast bovenstaande lijfrente uitkering Nee nog uitkeringen uit andere lijfrentepolissen? Ja > Gelieve hieronder het totale bruto bedrag van deze uitkeringen op jaarbasis aan te geven Het totale bruto bedrag van deze uitkeringen op jaarbasis bedraagt € B.4
Loon uit tegenwoordige dienstbetrekking Welk beroep oefent u uit? Vervult u uw dienstbetrekking geheel buiten Nederland?
Nee Ja
Geeft u hiernaast aan waarom u denkt voor deze vrijstelling in aanmerking te komen Op welke datum moet de verklaring ingaan?
–
Uitkeringen sociale verzekeringswetten AOW / ANW / WAO /WIA/ WW / WAZ / WaJong Voor welke soort periodieke uitkering vraagt u deze vrijstelling aan? Op welke datum moet de verklaring ingaan?
*060200105* 0 6 0 2 0 0 1 0 5
–
–
06 020 01 05
B.5
–
06 van 09
Vul hier uw BSN/sofinummer in
B.6
Andere hiervoor niet genoemde uitkeringen. (bijv. wachtgeld of aanvullingen op bovengenoemde uitkeringen) Geef hiernaast aan om welke uitkering het gaat (Stuur zoveel mogelijk informatie mee over deze uitkering.) Op welke datum moet de verklaring ingaan?
–
–
Einde onderdeel B. U kunt verder gaan met onderdeel C (indien van toepassing). Voor de beoordeling van uw verzekeringsplicht voor de volksverzekeringen verzoek ik u onderdeel D in te vullen. C
Eenmalige uitkeringen/Overdracht Kruis hiernaast aan voor welke soort eenmalige Afkoopsom pensioenrechten > Vul vraag C1 in uitkering/overdracht u een vrijstelling wilt. Daarachter Overdracht pensioenkapitaal naar het buitenland > Lees vraag C2 staat aangegeven welke vraag daarbij hoort. Afkoopsom andere rechten die voortvloeien uit de Vul deze bijbehorende vraag in. De andere vragen (vroegere) dienstbetrekking > Vul vraag C3 in van C kunt u dan overslaan. Overdracht andere rechten die voortvloeien uit de (vroegere) dienstbetrekking > Vul vraag C4 in Afkoopsom lijfrentepolis > Vul vraag C5 in Afkoop van ander recht dan hiervoor omschreven > Vul vraag C6 in
C.1
Afkoop pensioenrechten et ingang van 1 januari 2007 is de Pensioenwet inwerking getreden. Afkoop van pensioenrechten is slechts mogelijk indien de uitkering uit de M opgebouwde pensioenaanspraak op pensioeningangsdatum minder dan € 400,- per jaar bedraagt. Uw pensioenuitvoerder zal u in voorkomende gevallen hierover informeren. Geeft u hieronder een tijdsoverzicht van de werkgever(s) waar de rechten zijn opgebouwd.
Werkgever(s) Periode (van-tot) Opgebouwde rechten Publiekrechtelijk
€
Ja
Nee
€
Ja
Nee
€
Ja
Nee
€
Ja
Nee
€
Ja
Nee
€
Ja
Nee
Een publiekrechtelijk dienstverband wordt aanwezig geacht indien u in dienst was van een overheidsinstantie, zoals Rijk, provincie, gemeente, waterschap, Kamer van Koophandel, e.d.
Is (een deel van) het pensioen opgebouwd uit verrichte arbeid buiten Nederland?
Nee Ja > Vermeld hieronder de werkgever en de tijdvakken. Noteer bij meer dan 5 werkgevers en tijdvakken de rest van de gegevens op pagina 9, met de vermelding C1
Werkgever(s) Tijdvakken
*060200106* 0 6 0 2 0 0 1 0 6
06 020 01 06
07 van 09
Vul hier uw BSN/sofinummer in
C.2
Overdracht pensioenkapitaal naar het buitenland ilt u uw in Nederland opgebouwde pensioenkapitaal overdragen naar de pensioenuitvoerder van uw buitenlandse werkgever? W Dan komt u onder voorwaarden in aanmerking voor een vrijstelling van inhouding van loonbelasting. De voorwaarden staan vermeld in het besluit van 31 januari 2008, CPP2007/98m. Als u een beroep wilt doen op dit besluit kunt u een schriftelijk verzoek doen aan het aan de voorzijde vermelde adres. U ontvangt dan een informatieformulier waarin de voorwaarden zijn opgenomen.
C.3
Afkoopsom andere rechten die voortvloeien uit de (vroegere) dienstbetrekking. Geef hiernaast aan op welke andere rechten uw verzoek betrekking heeft
schadeloosstellingen bij ontslag niet zuivere pensioenregelingen overbruggingsuitkeringen andere rechten die tijdens of bij het beëindigen van de dienstbetrekking zijn ontstaan
Deze verzoeken moeten uitvoerig toegelicht worden, waarbij in ieder geval vermeld wordt: – om welke werkgever(s) het gaat; – of het publiekrechtelijke of privaatrechtelijke werkgever(s) betreft – de oorsprong van de rechten – de looptijd van de uitkeringen volgens de overeenkomst – of bij het toekennen van de rechten een vrijstelling loonbelasting is toegepast Verder dient u de afschriften bij te voegen van: – de uitspraak van de kantonrechter én / of – de overeenkomst gesloten tussen u en uw (ex-) werkgever(s) Overdracht andere rechten die voortvloeien uit de (vroegere) dienstbetrekking. Stuur een kopie mee van de volledige overeenkomst, en geef ons zo veel mogelijk informatie over de aard van de rechten.
06 020 01 07
C.4
*060200107* 0 6 0 2 0 0 1 0 7
08 van 09
Vul hier uw BSN/sofinummer in
C.5
Afkoopsom lijfrentepolis Stuur een kopie mee van de volledige overeenkomst (inclusief alle aanhangsels) Als de polis is afgesloten voor 15 oktober 1990, is er dan na deze datum een wijziging aangebracht in de oorspronkelijke polis?
Nee Ja
Welke wijziging is aangebracht? Gelieve een kopie van de gewijzigde polis te sturen C.6
Afkoop en overdracht van ander recht dan hiervoor omschreven. eef een toelichting om welke rechten het gaat. Stuurt u zoveel mogelijk informatie mee. G Stuur ook een kopie mee van de volledige overeenkomst (inclusief alle aanhangsels).
Einde onderdeel C. Voor de beoordeling van uw verzekeringsplicht voor de volksverzekeringen verzoek ik u onderdeel D in te vullen en daarna uw handtekening te plaatsen bij onderdeel E.
D
Premieheffing volksverzekeringen
Let op: deze vrijstelling is alleen mogelijk als u in Nederland niet verplicht verzekerd bent voor de volksverzekeringen. Dit onderdeel (D) gaat altijd in combinatie met B of C. Om te beoordelen of u verplicht verzekerd bent voor de volksverzekeringen, verzoek ik u onderstaande vraag te beantwoorden. De Belastingdienst kan beoordelen of u in aanmerking komt voor vrijstelling premie volksverzekeringen. Met premie volksverzekeringen wordt bedoeld: premies AOW, ANW en AWBZ. Hebt u in Nederland nog aan loonbelasting onderworpen inkomsten uit dienstbetrekking? (bijvoorbeeld als u naast uw pensioen of uitkering nog werkzaamheden verricht in NL)
Nee > Ga verder met de ondertekening Ja > Vult u dan onderstaand schema in
Naam werkgever(s) Ingangsdatum
*060200108* 0 6 0 2 0 0 1 0 8
–
–
–
–
–
–
–
–
06 020 01 08
D.1
09 van 09
Vul hier uw BSN/sofinummer in
E Ondertekening Let op: controleer uw gegevens Controleer of u al uw gegevens juist en volledig hebt ingevuld en/of bijgevoegd. Wij kunnen uw aanvraag namelijk alleen in behandeling nemen als wij alle gegevens hebben. Ook zorgt u er zo voor dat wij uw aanvraag sneller kunnen verwerken. 1 2 3 4 5 6 7
Uw BSN/sofinummer Kopie van geldig paspoort, als u geen BSN/sofinummer hebt Het loonbelastingnummer van de inhoudingsplichtige(n) Het bewijs van uitschrijving uit Nederland Documenten waaruit blijkt dat u fiscaal inwoner bent Een kopie van de polis, als u vrijstelling vraagt voor een lijfrente-uitkering of een C-polis De machtiging, als u gebruik maakt van een vertegenwoordiger
Datum
–
–
Handtekening aanvrager
Ruimte voor uw toelichting of opmerkingen! Vermeld het nummer van de vraag waarop uw toelichting betrekking heeft
06 020 01 09
*060200109* 0 6 0 2 0 0 1 0 9
