PENILAIAN KESEHATAN BANK DENGAN PENDEKATAN RISIKO (RISK BASED BANK RATING) UNTUK BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
Oleh : SISKA FITRIYA ASNINA NPM : 12.1.01.07631
Program Studi: Akuntansi SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2016
PENILAIAN KESEHATAN BANK DENGAN PENDEKATAN RISIKO (RISK BASED BANK RATING) UNTUK BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi: Akuntansi Konsentrasi: Akuntansi Keuangan
Oleh : SISKA FITRIYA ASNINA NPM : 12.1.01.07631
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA STIESIA SURABAYA 2016
DAFTAR RIWAYAT HIDUP A. MAHASISWA Nama NPM Program Studi Tempat/Tanggal Lahir Agama Jumlah Saudara/Anak ke Alamat Rumah Status B. ORANG TUA Nama Alamat Rumah/Telepon Alamat Kantor/Telepon Pekerjaan/Jabatan
: Siska Fitriya Asnina : 12.1.01.07631 : S1 Akuntansi : Gresik, 10 Mei 1990 : Islam : Anak ke 1 dari 4 bersaudara : Dsn. Pengampon, Ds. Setro RT. 12 RW. 06, Menganti, Gresik : Menikah
: M. Suyitno : Dsn. Pengampon, Ds. Setro RT. 12 RW. 06, Menganti, Gresik :: Wiraswasta/Pemilik
C. RIWAYAT PENDIDIKAN 1. Tamat SD di SDN Laban I Kab. Gresik tahun 2002 2. Tamat SLTP di SMPN 2 Menganti Kab. Gresik tahun 2005 3. Tamat SLTA di SMKN I Surabaya Kota Surabaya tahun 2008 4. Pendidikan Tinggi (PT) Nama PT Tempat Semester Tahun Keterangan D. RIWAYAT PEKERJAAN Tahun 2012 – 2014 2014 – 2016
Nama Instansi/Perusahaan PT. BPR AnekaDana Sejahtera CV. Putra Anugera Abadi
Pangkat/ Golongan -
Jabatan Staff Operasional Staff Operasional
Dibuat dengan sebenarnya,
Siska Fitriya Asnina
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb. Segala puji bagi Allah atas segala limpahan rahmat yang telah diberikan kepada setiap hambanya yang senantiasa bersyukur. Sholawat serta salam kita panjatkan kepada Nabi Muhammad Shallallahu’Alaihi Wasallam. Alhamdulillah atas berkat rahmat Allah, penulis dapat menyelesaikan skripsi sebagai persyaratan untuk meraih gelar sarjana. Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis banyak memperoleh bantuan, bimbingan, dan pengarahan dari berbagai pihak. Pada kesempatan kali ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada : 1.
Bapak Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak., CA. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya
2.
Ibu Andayani, S.E., M.Si., Ak., CA. selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya
3.
Bapak Drs. Sapari M.S.A., Ak., CA. selaku Dosen Pembimbing Laporan Skripsi yang telah sabar membimbing penulis sehingga laporan skripsi dapat terselesaikan sesuai dengan waktu yang telah ditentukan.
4.
Bapak dan Ibu Dosen Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya yang telah mencurahkan waktu dan ilmunya kepada penulis.
vii
5.
Bapak / Ibu ketua Galeri Investasi Bursa Efek Indonesia STIESIA yang telah membantu penulis selama pelaksanaan penelitian ini.
6.
Kedua orang tua saya yang telah bekerja keras untuk membesarkan dan mendidik saya.
7.
Suami dan anak saya yang selalu sabar dan membantu dalam menyelesaikan laporan skripsi.
8.
Teman-teman STIESIA khususnya untuk teman-teman kelas SAX-I angkatan tahun 2012.
9.
Serta pihak-pihak lain yang turut membantu penulis baik secara langsung maupun tidak langsung.
Dengan terselesaikannya laporan skripsi ini, penulis berharap skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi para pembaca dan peneliti selanjutnya. Penulis mengharapkan juga masukan berupa kritik dan saran dari semua pihak untuk memperbaiki kesalahan dalam penulisan skripsi ini. Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Surabaya, 19 Maret 2016
Penulis
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI ................................................... HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI ............................................... HALAMAN JUDUL SKRIPSI ................................................................. . HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI ............................................ HALAMAN PERNYATAAN ..................................................................... DAFTAR RIWAYAT HIDUP .................................................................... KATA PENGANTAR ............................................................................... DAFTAR ISI ............................................................................................. . DAFTAR TABEL ..................................................................................... . DAFTAR GAMBAR ................................................................................ DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................. INTISARI .................................................................................................. ABSTRACT .................................................................................................
i ii iii iv v vi vii ix xi xii xiii xiv xv
BAB 1 : PENDAHULUAN ................................................................... 1.1 Latar Belakang Masalah .................................................. 1.2 Rumusan Masalah ........................................................... 1.3 Tujuan Penelitian ............................................................. 1.4 Manfaat Penelitian ........................................................... 1.5 Ruang Lingkup Penelitian ...............................................
1 2 10 10 11 12
BAB 2 : TINJAUAN TEORETIS ...................................................... 2.1 Tinjauan Teoretis ............................................................. 2.1.1 Bank ........................................................................ 2.1.2 Laporan Keuangan ................................................. 2.1.3 Laporan Good Corporate Governance (GCG) ....... 2.1.4 Kesehatan Bank ..................................................... 2.2 Rerangka Pemikiran ........................................................ 2.3 Proposisi Penelitian .........................................................
13 13 13 22 26 29 37 39
BAB 3 : METODA PENELITIAN .................................................... 3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran dari Populasi ................. (Objek) Penelitian ........................................................... 3.2 Teknik Pengumpulan Data .............................................. 3.3 Satuan Kajian .................................................................. 3.4 Teknik Analisis Data ....................................................... 3.4.1 Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan ................ Bank Umum ........................................................... 3.4.2 Penilaian Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan ... Bank Umum ...........................................................
40
ix
40 41 42 47 47 50
BAB 4 : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................... 4.1 Hasil Penelitian ............................................................... 4.1.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ....................... 4.2 Analisis dan Pembahasan ............................................... . 4.2.1 Faktor Profil Risiko (Risk Profile) ......................... 4.2.2 Faktor Good Corporate Governance (GCG) .......... 4.2.3 Faktor Rentabilitas (Earning) ............................... . 4.2.4 Faktor Permodalan (Capital) ................................ . 4.2.5 Penilaian Kesehatan Bank Umum .......................... Berdasarkan Risk Based Bank Rating (RBBR) ....... Bank Umum Swasta Nasional Devisa ...................
51 51 51 60 60 67 71 78
BAB 5 : PENUTUP ............................................................................. 5.1 Simpulan ......................................................................... 5.2 Saran ................................................................................
103 103 106
JADWAL PENELITIAN .......................................................................... DAFTAR PUSTAKA .............................................................................. LAMPIRAN .............................................................................................
107 108 110
x
86
DAFTAR TABEL
Tabel
Halaman
1
Klasifikasi Peringkat Komposit Non Performing Loan (NPL) .........
30
2
Klasifikasi Peringkat Komposit Loan to Deposit Ratio (LDR) ........
31
3
Klasifikasi Peringkat Komposit Good Corporate Governance ........ (GCG) ...............................................................................................
33
4
Klasifikasi Peringkat Komposit Return On Assets (ROA) ...............
34
5
Klasifikasi Peringkat Komposit Net Interest Margin (NIM) ............
34
6
Klasifikasi Peringkat Komposit Capital Adequacy Ratio (CAR) .....
35
7
Populasi dan Sampel .........................................................................
42
8
Perhitungan Non Performing Loan (NPL) ........................................
61
9
Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) .......................................
64
10
Perhitungan Good Corporate Governance (GCG) ..........................
68
11
Perhitungan Return On Assets (ROA)...............................................
72
12
Perhitungan Net Interest Margin (NIM) ...........................................
75
13
Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) ....................................
79
11
Rekapitulasi Kinerja Bank Tahun 2012 ...........................................
82
12
Rekapitulasi Kinerja Bank Tahun 2013 ............................................
83
13
Rekapitulasi Kinerja Bank Tahun 2014 ............................................
84
xi
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1
Rerangka Pemikiran ..........................................................................
2
Grafik Non Performing Loan (NPL) Bank Umum Swasta ............... Nasional Devisa .................................................................................
3
73
Grafik Net Interest Margin (NIM) Bank Umum Swasta Nasional ... Devisa ................................................................................................
7
69
Grafik Return On Assets (ROA) Bank Umum Swasta Nasional ....... Devisa ... .................................................................... ........................
6
65
Grafik Good Corporate Governance (GCG) Bank Umum Swasta .. Nasional Devisa .................................................................................
5
62
Grafik Loan to Deposit Ratio (LDR) Bank Umum Swasta .............. Nasional Devisa .................................................................................
4
38
76
Grafik Capital Adequacy Ratio (CAR) Bank Umum Swasta ........... Nasional Devisa ................................................................................
xii
80
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran
Halaman
1
Rekapitulasi Nilai Non Performing Loan (NPL) Tahun 2012 ..........
110
2
Rekapitulasi Nilai Non Performing Loan (NPL) Tahun 2013 ..........
111
3
Rekapitulasi Nilai Non Performing Loan (NPL) Tahun 2014 ..........
112
4
Rekapitulasi Nilai Loan to Deposit Ratio (LDR) Tahun 2012 .........
113
5
Rekapitulasi Nilai Loan to Deposit Ratio (LDR) Tahun 2013 .........
114
6
Rekapitulasi Nilai Loan to Deposit Ratio (LDR) Tahun 2014 .........
115
7
Rekapitulasi Nilai Good Corporate Governance (GCG) ................ Tahun 2012 .......................................................................................
8
Rekapitulasi Nilai Good Corporate Governance (GCG) ................ Tahun 2013 .......................................................................................
9
116
117
Rekapitulasi Nilai Good Corporate Governance (GCG) ................. Tahun 2014 .......................................................................................
118
10
Rekapitulasi Nilai Return On Assets (ROA) Tahun 2012 ................
119
11
Rekapitulasi Nilai Return On Assets (ROA) Tahun 2013 .................
120
12
Rekapitulasi Nilai Return On Assets (ROA) Tahun 2014 .................
121
13
Rekapitulasi Nilai Net Interest Margin (NIM) Tahun 2012 .............
122
14
Rekapitulasi Nilai Net Interest Margin (NIM) Tahun 2013 .............
123
15
Rekapitulasi Nilai Net Interest Margin (NIM) Tahun 2014 ............
124
16
Rekapitulasi Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) Tahun 2012 ......
125
17
Rekapitulasi Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) Tahun 2013 ......
126
18
Rekapitulasi Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) Tahun 2014 ......
127
xiii
