PEMERINTAH KABUPATEN SELAYAR

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro PEMERINTAH KABUPATEN SELAYAR DINAS KELAUTAN DAN PERIKANAN

PROJECT MANAGEMENT UNIT CORAL REEF REHABILITATION AND MANAGEMENT PROGRAM (COREMAP) TAHAP II KABUPATEN SELAYAR

LAPORAN AKHIR PELATIHAN PENGELOLAAN KEUANGAN MIKRO

Yayasan Pengembangan Masyarakat Agromaritim (YPMA) Jln. Perintis Kemerdekaan KM. 10 Komp. Perumahan Dosen UNHAS Tamalanrea Blok Gi. No. 7 Makassar 90245. Telepon: 0411 – 585 461. Fax.: 0411 – 585 530 E-mail : [email protected]

2006

19

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro

HALAMAN PENGESAHAN Judul Kegiatan

:

Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro

Pelaksana

:

Yayasan Pengembangan Masyarakat Agromaritim (YPMA) Makassar

Hari/Tanggal

:

Rabu, 18 Oktober 2006

Telah diperiksa dan disetujui oleh :

Koordinator Komponen CBM

Ketua Pemeriksa dan Penerima Barang

Aguslien CH, SP. NIP. 080 038 584

Satu Alang, S.Pd NIP. 050 053 871

Di ketahui oleh :

Ketua Project Management Unit (PMU) COREMAP II Kab. Selayar

Ir. H. Syarifuddin Tonnek, MS NIP. 080 072 324

20


KATA PENGANTAR Laporan ini merupakan hasil pelaksanan kegiatan Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro atas kerjasama Dinas Kelautan dan Perikanan c.q. PMU COREMAP Phase II Kabupaten Selayar dengan Yayasan Pengembangan Masyarakat Agromaritim (YPMA) Makassar pada tanggal 17 - 19 September 2006 di Baruga Maritrim, Benteng Kab. Selayar. Kegiatan ini melibatkan oleh 29 orang Peserta dari desa daratan dan kepulauan, 3 orang Fasilitator Pendamping, serta 4 orang Narasumber dari kalangan akademisi dan praktisi keuangan mikro. Kami mengucapkan banyak terima kasih kepada Bapak Kepala Dinas Kelautan dan Perikanan Kabupaten Selayar, KPA PMU COREMAP II Kab. Selayar, dan jajaran staff PMU COREMAP II Kab. Selayar, kawan-kawan di LEPSI (Lembaga Pengkajian & Studi Insani), serta kepada para pihak telah berpartisipasi menyukseskan kegiatan ini Semoga pelaksanaan pelatihan ini dapat bermanfaat dalam pengembangan usaha. Paling minimal, kegiatan ini dapat menambah pengetahuan

dan

keterampilan

dasar

tentang

seluk

beluk

pengelolaan usaha mikro dan menengah. Makassar, 17 September 2006

YPMA Makassar,

Drs. Ansar Arifin, MS Direktur Eksekutif

21


DAFTAR ISI Halaman Judul ....................................................................................

i

Halaman Pengesahan .........................................................................

ii

Kata Pengantar....................................................................................

iii

Daftar Isi ..............................................................................................

iv

Daftar Tabel .........................................................................................

vi

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang ...........................................................................

1

B.

Tujuan .........................................................................................

2

C.

Keluaran (out put) ......................................................................

3

D.

Dampak (out come) ....................................................................

3

E.

Ruang Lingkup Kegiatan ...........................................................

4

BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Arti Penting.................................................................................

7

B.

Pengertian Dan Jenis.................................................................

9

C.

Tujuan .........................................................................................

10

D.

Perkembangan Dan Permasalahan ..........................................

11

E.

Kebijakan dan Strategi Pengembangan ...................................

14

1. Reorietasi Peran Pemerintah ................................................

14

2. Lingkungan Yang Kondusif Bagi Kebijakan Makro ............

15

3. Penyempurnaan Peraturan ...................................................

16

4. Pengembangan SDM & Kapasitas Kelembagaan Usaha ....

16

BAB III METODOLOGI A. Waktu dan Lokasi Kegiatan ......................................................

17

1. Waktu ......................................................................................

17

2. Lokasi Kegiatan .....................................................................

17

Teknik dan Metode Kerja ...........................................................

17

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN A. Kajian Tentang Lembaga Usaha Mikro ....................................

19

1. Kondisi Umum Program .......................................................

19

2. Tujuan .....................................................................................

21

3. Fungsi .....................................................................................

21

4. Manfaat ...................................................................................

22

B.

22

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro B.

Azas dan Prinsip ........................................................................

22

C.

Strategi Pembentukan LKM ......................................................

23

1. Unsur.......................................................................................

24

2. Kriteria ....................................................................................

24

3. Tugas ......................................................................................

24

4. Jaringan ..................................................................................

25

5. Kelayakan Usaha ...................................................................

26

6. Legalitas .................................................................................

27

Teknik Pengelolaan Keuangan LKM.........................................

28

1. Administrasi Dan Pembukuan Sederhana ...........................

28

a. Administrasi ......................................................................

28

b. Pembukuan Sederhana ....................................................

29

c. Administrasi Pembukuan Pinjaman ................................

31

d. Penjelasan Tentang Buku Kas ........................................

31

e. Neraca................................................................................

33

2. Bentuk Penyajian Neraca ......................................................

33

a. Bentuk Vertikal .................................................................

33

b. Bentuk Horizontal .............................................................

33

Praktek Pembukuan Sederhana ...............................................

40

BAB V PENUTUP A. Kesimpulan.................................................................................

48

B.

Saran ...........................................................................................

50

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................. LAMPIRAN-LAMPIRAN

51

D.

E.

(1.) Jadwal Acara ........................................................................ (2.) Materi Pelatihan ................................................................... (3.) Daftar Hadir Peserta ............................................................ (4.) Daftar Hadir Pemater Narasumber, Fasilitator & Panitia .. (5.) Daftar Penerima Uang Saku/Perjalanan/Insentif ............... (6.) Dokumentasi Kegiatan ........................................................ (7.) Kwitansi (Invoice) Tempat Pelatihan.................................. (8.) Kwitansi Konsumsi.............................................................. (9.) Kwitansi Sewa Alat/ Barang ................................................

23


DAFTAR TABEL

TABEL No. I.1

Kepesertaan Pelatihan ..................................................

4

I. 2

Matriks Materi Pelatihan ...............................................

5

II.1

Indikator Perkembangan Lembaga Usaha Mikro ........

12

II.2

Potensi dan Permasalahan yang dihadapi LKM .........

13

24

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Berbagai program pembangunan nasional yang berkomponen keuangan mikro dilaksanakan di Indonesia : Departemen Pertanian mencatat adanya tingkat pembayaran kembali yang rendah dari program-program KUT dan BPLM-nya. Fasilitas P4K lebih berhasil baik, namun demikian tidak lagi diperpanjang. Dana bergulir (IDT, Inpres Desa Tertinggal, PDM-DKE, sebuah program bantuan krisis ekonomi) ternyata bermasalah karena banyak kelompok hanya diatur untuk menerima “bantuan modal”. Mereka mudah bubar. PKS-BBM, sebuah proyek modal kerja pendukung bagi koperasi dan Lembaga Keuangan Mikro (LKM), dikelola oleh Departemen Koperasi dan UKM sejak tahun 2000 hingga 2003, mengikut sertakan pelatihan, pemantauan dan pengawasan dari bank umum bagi para penerima dana. Bank-bank bersangkutan, yaitu BRI dan BPD, masih kurang optimal dalam memenuhi kewajiban sebagaimana diperjanjikan, meskipun LKM sudah membayar secukupnya. Proyek tersebut nampaknya kurang berhasil dan dananya, yang menurut rencana tetap tinggal di LKM, wajib dibayar kembali dalam sepuluh kali angsuran tahunan. Proyek Pengembangan Kecamatan (PPK) kembali menghadirkan ciri-ciri yang khas, yakni UPK (Unit Pengelola Keuangan atau satuan pengelola keuangan) sebagai second-tier atau organisasi apex yang menyediakan pinjaman kepada kelompok arisan dan LKM. Angka-angka secara kasar menunjukkan mutu pinjaman yang tinggi tetapi juga biaya administrasi yang sangat tinggi. Proyek dan program hanya membantu untuk sementara waktu dan seringkali hanya bagi kalangan masyarakat tertentu. Sebagian besar LKM sperti BRI Unit dan BPR-LKP tidak menyediakan pinjaman untuk penduduk desa, karena jarak yang jauh, atau mereka menyediakan fasilitas yang tidak bisa dimanfaatkan oleh para penduduk desa bagi usaha mereka.

25

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro In efesiensi dan in efektifitas pengelolaan bantuan keuangan mikro, tidak terlepaa dari lemahnya aspek sumber daya manusia dalam pengelolaan keuangan usaha. Pada titik ini, pembinaan atau pengembangan sumber daya manusia menjadi salah salah satu aspek penting untuk diperhatikan, sehingga setiap personil karyawan memiliki pengetahuan (knowledge), keterampilan (skill) dan sikap (attitude) yang memadai. Penguasaan terhadap bidang tersebut akan memudahkan

lembaga

usaha

dalam

pencapaian

tujuan

dan

perwujudan sasaran program yang dikerjakan. Keberadaan alokasi dana-dana bantuan di desa memerlukan model pengelolaan keuangan yang sifatnya efisien dan akuntabel agar dana tersebut dapat dikontrol dan berkelanjutan penggunaanya. Namun, persepsi, pemahaman, wawasan tentang apa dan bagaimana pengelolaan keuangan desa yang berkelanjutan tersebut, masih belum dipahami dengan baik oleh seluruh stakeholders yang melakukan pemberdayaan masyarakat di desa. Untuk mengurangi bias persepsi serta sebagai langkah awal untuk

mendisseminasi

model

pengelolaan

keuangan

mikro,

diperlukan suatu wahana yang diharapkan dapat memberikan pemahaman dan penyatuan persepsi melalui program pelatihan pengelolaan keuangan mikro.

B. Tujuan Pelatihan pengelolaan keuangan mikro oleh COREMAP Phase II PMU Kab. Selayar ini merupakan upaya pembinaan atau pemberdayaan bagi masyarakat di desa-desa pesisir dan kepulauan dalam rangka pengelolaan dana-dana bantuan yang dialokasikan untuk

peningkatan

kesejahteraan

kehidupan

mereka.

Hal

ini

dimaksudkan agar pada akhirnya masyarakat dapat secara langsung melakukan pengelolaan keuangan usahanya secara mandiri. Secara umum, pelatihan ini berupaya untuk memastikan bahwa :

26

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro 1. Peserta pelatihan menguasai konsep dan mekanisme pengelolaan keuangan secara efisien dan efektif 2. peserta pelatihan menguasai pola pengeloaan administrasi dan akuntansi keuangan usaha yang stándar. 3. peserta

pelatihan menguasai teknik-teknik pengeloaan

dana bergulir (revolving) untuk pengembangan program. 4. peserta pelatihan dapat memahami prospek, kendala dan tantangan dalam pengelolaan keuangan mikro. Secara khusus pelatihan ini berupaya untuk : a. Memperkuat pemahaman mengenai konsep pengeloaan keuangan mikro dan proses penyiapan Rencana Tindak pembentukan desain lembaga usaha di masing-masing daerah; b. Menyempurnakan

penyusunan

Rencana

Kerja

Tindak

Lanjut (RKTL) dan model pengelolaan keuangan pada Pokmas Ekonomi Produktif, sebagai bagian integral dari kelembagaan LPSTK; c. Mendapatkan

komitmen

untuk

mengaktualisasikan

Rencana Tindak yang paling memungkinkan dilakukan secara nyata pada masing-masing daerah.

C. Keluaran (Out Put) Keluaran yang diharapkan dari kegiatan pelatihan ini adalah :

1. Peningkatan pengetahuan dan keterampilan peserta dalam pengelolaan keuangan usaha mikro.

2. Adanya instrumen sederhana yang dapat membantu aplikasi model pengelolaan keuangan mikro secara efisien, efektif dan berkelanjutan.

27


D. Dampak (Out Come) Dampak dari pelatihan ini adalah: 1. Kemampuan teknis dan manajerial dalam pengeloaan dana alokasi program untuk pengembangan usaha. 2. Implementasi model pengelolaan keuangan desa secara efektif, efisien, akuntabel dan berkelanjutan di masingmasing lokasi program

E. Ruang Lingkup Kegiatan 1. Peserta Pelatihan Peserta pelatihan meliputi unsur Lembaga Pengelola Sumberdaya Terumbu Karang (LPSTK), Bendahara Desa,

Kelompok

Masyarakat

(Pokmas)

Ekonomi

Produktif, serta unsur terkait lainnya yang berasal dari wilayah

desa

daratan

dan

kepulauan.

Komposisi

keterwakilan atau representasi unsur-unsur kepesertaan ini dapat dilihat pada tabel distribusi berikut : Tabel No.I.1 Kepesertaan Pelatihan No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Unsur/Asal Peserta LPSTK Bendahara Desa Motivator Desa Pokmas Pengelola CBM BPD LKD TOTAL

Jumlah 4 9 4 9 1 1 1 29

2. Narasumber dan Fasilitator Pelatihan Dalam

operasionalisasi

pelatihan,

selain

peserta,

terdapat pula pelaku yang berperan sebagai narasumber dan fasilitator. Narasumber

bertindak

sebagai

pengarah

dan

memastikan tercapainya pemahaman peserta pelatihan tentang maksud dan tujuan paket-paket CBM dari

28

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro COREMAP II secara utuh. Narasumber yang dipilih dengan bahwa yang bersangkuatan memiliki kapabilitas praktis dan konseptual yang berkenaan materi pelatihan yang disajiakan. Narasumber berasal dari kalangan akademisi, praktisi dan eksekutor kebijakan, yang terdiri dari unsur PMU COREMAP Kab. Selayar, Jurusan Akuntansi & Ekonomi Pembangunan Fak. Ekonomi UNHAS, serta Bank Rakyat Indonesia (BRI) Cab. Selayar. Fasilitator berperan sebagai pelatih yang bertindak menyampaikan

materi

substansi

dan

memamndu

peserta dalam pembahasan substansi materi pelatihan.

3. Materi Pelatihan Secara makro, materi pelatihan didesain dalam 2 (dua) tema utama, yakni (1.) Desain kelembagan usaha mikro, dan (2.) Model pengelolaan Keuangan Lembaga Usaha Mikro. Kedua tema pelatihan tersebut dikembangkan dalam bentuk materi-materi berikut ini : Tabel No.I.2 Matriks Materi Pelatihan Pokok Bahasan

Topik

PB - 01 PB - 02

Orientasi Training Progress Kegiatan COREMAP II Di Kab. Selayar Model Pengelolaan Keuangan Lembaga Usaha Mikro Di Wilayah Pesisir Dan Pedesaan Pembukuan & Pelaporan Keuangan Ice Breaking + Simulasi Analisa Kelayakan Usaha Lesson Learned : Pengelolaan Keuangan Program-Program Pemberdayaan Ekonomi Masyarakat (Keberhasilan & Kegagalan) Forum Praktis Dinamika Kelompok Brainstorming dan Perumusan Rekomendasi

PB - 03

PB – 04 PB – 05 PB – 06 PB – 07

PB – 08 PB – 09 PB – 10

29

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro PB – 11

Plenary Session (RKTL)

Pengembangan Wawasan

Desain Kelembagaan Usaha Strategi Pengelolaan Bantuan Metode Pengembangan Usaha Over-view Kondisi Sosial Budaya Masyarakat Daratan & Kepulauan Pengawasan Bantuan

Pengendalian

Pre-Test & Post-Test Evaluasi Pelatihan

4. Penyelenggara Pelatihan Pelatihan

Pengelolaan

Keuangan

Mikro

COREMAP

Phase II PMU Kab. Selayar, diselenggarakan oleh Yayasan

Pengembangan

Masyarakat

Agromaritim

(YPMA) sebagai konsultan pengelola pelatihan (training provider).

Penyelenggara

pelatihan

menyediakan

fasilitas yang mejadi kebutuhan peserta, sebagai berikut : a. Menyediakan

paket

akomodasi

(konsumsi

dan

penginapan) selama pelatihan. b. Menyediakan biaya transportasi dari rumah ke lokasi pelatihan c. Menyediakan ruang pelatihan, alat peraga (tools), serta alat tulis.

30

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. ARTI PENTING Keberadaan Lembaga Keuangan Mikro (LKM) tidak terlepas dari perkembangan Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM). Peranan UMKM terutama sejak krisis moneter tahun 1998 dapat dipandang sebagai katup penyelamat dalam proses pemulihan ekonomi nasional, baik dalam mendorong laju pertumbuhan ekonomi maupun penyerapan tenaga kerja. Perkembangan sektor UMKM yang demikian menyiratkan bahwa terdapat potensi yang besar atas kekuatan domestik, jika hal ini dapat dikelola dan dikembangkan dengan baik tentu akan dapat mewujudkan usaha menengah yang tangguh, seperti yang terjadi saat perkembangan usaha-usaha menengah di Korea Selatan dan Taiwan. Namun, disisi yang lain UMKM juga masih dihadapkan pada masalah mendasar yang secara garis besar mencakup: pertama, masih sulitnya akses UMKM pada pasar atas produk-produk yang dihasilkannya, kedua, masih lemahnya pengembangan dan penguatan usaha, serta ketiga, keterbatasan akses terhadap sumbersumber pembiyaan dari lembaga-lembaga keuangan formal khususnya dari perbankan. Keterbatasan akses sumber-sumber pembiayaan yang dihadapi oleh UMKM khususnya pelaku Usaha Kecil dan Mikro (UKM) terutama dari lembaga-lembaga keuangan formal seperti perbankan, menyebabkan mereka bergantung pada sumber-sumber informal. Bentuk dari sumber-sumber ini beraneka ragam mulai dari pelepas uang (rentenir) hingga berkembang dalam bentuk unit-unit simpan pinjam, koperasi dan bentuk-bentuk yang lain. Dalam perkembangannya, lembaga-lembaga keuangan informal ini lebih mengena di kalangan pelaku UKM karena sifatnya yang lebih fleksibel, misalnya dalam hal persyaratan dan jumlah

31

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro pinjaman yang tidak seketat persyaratan perbankan maupun keluwesan pada pencairan kredit. Hal ini merupakan salah satu indikator bahwa keberadaan lembaga-lembaga keuangan informal sesuai dengan kebutuhan pelaku UKM, yang umumnya membutuhkan pembiayaan sesuai skala dan sifat usaha kecil. Keberadaan lembaga-lembaga keuangan informal ini kemudian disebut sebagai Lembaga Keuangan Mikro (LKM). Lembaga Keuangan mikro merupakan alat yang cukup penting untuk mewujudkan pembangunan oleh Pemerintah Indonesia dalam tiga hal sekaligus, yaitu: menciptakan lapangan kerja, meningkatkan pendapatan masyarakat, dan mengentaskan kemiskinan. Akses terhadap jasa keuangan yang berkelanjutan merupakan prasyarat bagi para pengusaha mikro untuk meningkatkan kemampuan usahanya dan keluarga miskin dalam mengurangi kerentanan hidup (terhadap

musibah

dan

permasalahan

ekonomi),

serta

untuk

meningkatkan penghasilan mereka. Keuangan mikro adalah alat yang penting dalam strategi pembangunan negara yang diarahkan untuk mendukung pencapaian Sasaran Pembangunan Milenium. Walaupun Indonesia memiliki beraneka ragam penyedia jasa keuangan mikro, namun kesenjangan antara permintaan dan penawaran layanan keuangan mikro masih tetap ada. Sebagian besar keluarga di Indonesia tidak memiliki akses layanan jasa keuangan, dimana sebagian besar keluarga ini tinggal di wilayah pedesaan dan di luar wilayah Jawa dan Bali yang jumlah masyarakat miskinnya tercatat paling tinggi. Permasalahan rendahnya akses masyarakat miskin terhadap layanan keuangan mikro disebabkan oleh adanya kerangka hukum keuangan mikro yang masih terbatas, kurang memadainya peraturan dan pengawasan, serta masih diterapkannya “paradigma lama” dalam bentuk kredit bersubsidi dengan target sasaran tertentu yang berjalan bersamaan dengan penerapan “paradigma baru” yaitu paradigma lembaga keuangan mikro yang dikembangkangkan secara komersial dan berorientasi pasar.

32

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro Kebijakan nasional bagi keuangan mikro sangat diperlukan untuk mengatasi berbagai keterbatasan keuangan mikro melalui penciptaan lingkungan yang memungkinkan lembaga keuangan mikro yang sudah ada saat ini untuk memperluas pelayanan mereka serta mendukung terbentuknya berbagai lembaga keuangan mikro untuk mengisi kesenjangan permintaan dan penawaran layanan keuangan mikro terutama di wilayah pedesaan. Kebijakan ini beserta berbagai strategi pelaksanaannya akan didasarkan pada praktekpraktek internasional terbaik, dan pelajaran yang dapat dipetik dari berbagai pengalaman di Indonesia. Ketiadaan kebijakan keuangan mikro yang terpadu saat ini, bagaimanapun telah membatasi para pemangku

kepentingan

(stakeholders)

untuk

menyelaraskan

berbagai upaya mereka untuk menciptakan sebuah sistem keuangan mikro yang berkelanjutan.

B. PENGERTIAN DAN JENIS Menurut definisi yang dipakai dalam Microcredit Summit (1997), kredit mikro adalah program pemberian kredit berjumlah kecil ke warga paling miskin untuk membiayai proyek yang dia kerjakan sendiri agar menghasilkan pendapatan, yang memungkinkan mereka peduli terhadap diri sendiri dan keluarganya, “programmes extend small loans to very poor for self-employment projects that generate income, allowing them to care for themselves and their families” (Kompas, 15 Maret 2005). Sedangkan Bank Indonesia mendefinisikan kredit mikro merupakan kredit yang diberikan kepada para pelaku usaha

produktif

baik

perorangan

maupun

kelompok

yang

mempunyai hasil penjualan paling banyak seratus juta rupiah per tahun. Lembaga keuangan yang terlibat dalam penyaluran kredit mikro umumnya disebut Lembaga Keuangan Mikro (LKM). Menurut Asian

Development

Bank

(ADB),

lembaga

keuangan

mikro

(microfinance) adalah lembaga yang menyediakan jasa penyimpanan

33

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro (deposits), kredit (loans), pembayaran berbagai transaksi jasa (payment services) serta money transfers yang ditujukan bagi masyarakat miskin dan pengusaha kecil (insurance to poor and lowincome households and their microenterprises). Sedangkan bentuk LKM dapat berupa: (1) lembaga formal misalnya bank desa dan koperasi,

(2)

lembaga

semiformal

misalnya

organisasi

non

pemerintah, dan (3) sumber-sumber informal misalnya pelepas uang. LKM di Indonesia menurut Bank Indonesia dibagi menjadi dua kategori yaitu LKM yang berwujud bank serta non bank. LKM yang berwujud bank adalah BRI Unit Desa, BPR dan BKD (Badan Kredit Desa). Sedangkan yang bersifat non bank adalah koperasi simpan pinjam (KSP), unit simpan pinjam (USP), lembaga dana kredit pedesaan (LDKP), baitul mal wattanwil (BMT), lembaga swadaya masyarakat

(LSM),

arisan,

pola

pembiayaan

Grameen,

pola

pembiayaan ASA, kelompok swadaya masyarakat (KSM), dan credit union. Meskipun BRI Unit Desa dan BPR dikategorikan sebagai LKM, namun akibat persyaratan peminjaman menggunakan metode bank konvensional,

pengusaha

mikro

kebanyakan

masih

kesulitan

mengaksesnya.

C. TUJUAN Pengembangan lebih lanjut dari sektor keuangan mikro hendaknya diakui sebagai tujuan pengembangan tersendiri dalam kerangka Buku Putih untuk Kebijakan Perekonomian Indonesia. Untuk

itu,

suatu

sistem

keuangan

yang

menyeluruh

perlu

diberlakukan dalam jangka menengah dan jangka panjang dalam rangka memperluas jangkauan pelayanan keuangan bagi keluarga miskin dan kelompok berpenghasilan rendah. Sistem tersebut terdiri dari:

34

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro suatu kerangka hukum yang memadai, (berbagai) lembaga yang mengeluarkan peraturan yang berlandaskan prinsip kehati-hatian dan mengawasi pelaksanaannya, berbagai lembaga yang menyediakan dukungan dan bantuan teknis, berbagai

lembaga

yang

menyediakan

pelayanan

keuangan untuk lembaga keuangan mikro.

D. PERKEMBANGAN DAN PERMASALAHAN Perkembangan Lembaga Keuangan Mikro (LKM) terjadi seiring dengan perkembangan UKM serta masih banyaknya hambatan UKM dalam

mengakses

sumber-sumber

pembiayaan

dari

lembaga-

lembaga keuangan formal. Hambatan ini timbul karena lembagalembaga keuangan formal pada umumnya memperlakukan UKM sama dengan Usaha Menengah dan Besar dalam setiap pengajuan pembiayaan, yang antara lain mencakup kecukupan jaminan, modal, maupun

kelayakan

usaha

(Persyaratan

5-C).

Padahal

hampir

sebagian besar pelaku UKM tidak mampu memenuhi persyaratan tersebut disamping kebutuhan mereka masih dalam skala kecil, yang dipandang oleh sebagian pelaku lembaga-lembaga keuangan formal memberatkan biaya operasional. Contoh yang mudah adalah bank yang memberikan kredit kepada nasabah sebesar satu miliar rupiah dengan

kredit

sebesar

satu

juta

rupiah

memerlukan

biaya

operasional yang sama, bahkan lebih mahal kredit kecil jika nasabah yang meminjam kategori kredit kecil ini semakin banyak. Selain itu berkembangnya LKM juga tidak terlepas dari karakterisitik LKM yang memberikan kemudahan kepada pelaku UKM dalam mengakses sumber-sumber pembiayaan. Walaupun biaya atas dana pinjaman dari LKM lebih tinggi sedikit dari tingkat bunga perbankan, LKM memberikan kelebihan

35

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro misalnya

berupa

tiadanya

jaminan/agunan

seperti

yang

dipersyaratkan oleh perbankan bahkan dalam beberapa jenis LKM pinjaman didasarkan pada kepercayaan karena biasanya peminjam beserta aktivitasnya sudah dikenal oleh LKM, kemudahan yang lain adalah pencairan dan pengembalian pinjaman yang fleksibel yang juga sering disesuaikan dengan cash flow peminjam. Jenis LKM lebih banyak didominasi oleh Unit Simpan Pinjam (USP), namun dari aspek besarnya perputaran pinjaman lebih didominasi oleh perbankan yaitu BRI Unit dan BPR. Hal ini terjadi karena skim kredit yang ditawarkan oleh BRI Unit dan BPR lebih besar daripada USP. Perkembangan LKM dapat dilihat pada indikator tabel Berkut ini : Tabel II.1 Indikator Perkembangan Lembaga Keuangan Mikro

Sumber : Kompilasi Data Gema PKM-Oktober 2004 dalam Artikel Bambang Ismawan dan Setyo Budiantoro, Mapping Microfinance in Indonesia, Jurnal Ekonomi Rakyat, Edisi Maret 2005 Selain berbagai peluang diatas, perkembangan LKM masih dihadapkan pada berbagai kendala baik hambatan internal LKM maupun kondisi eksternal LKM yang kurang kondusif. Kondisi eksternal yang dihadapi oleh LKM adalah aspek kelembagaan, yang

36

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro antara lain mengakibatkan bentuk LKM beraneka ragam. BRI Unit dan BPR sebagai bagian dari LKM secara kelembagaan lebih jelas karena mengacu pada ketentuan perbankan dengan pembinaan dari Bank Indonesia, sehingga LKM jenis ini lebih terarah bahkan terjamin kepercayaannya karena merupakan bagian dari kerangka Arsitektur Perbankan Indonesia (API) dan berhak mendapatkan fasilitas dari Lembaga Penjamin Simpanan (LPS). Sedangkan pada LKM yang berbentuk koperasi simpan pinjam atau unit simpan pinjam, segala ketentuan operasional dan arah pengembangannya

mengikuti

ketentuan

yang

ditetapkan

oleh

Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil Menengah. Bahkan, bagi LKM lainnya yang berbentuk Bank Kredit Desa, LDKP, credit union maupun lembaga non pemerintah lainnya tidak jelas kelembagaan dan pembinaannya. Padahal, fungsi LKM tidak berbeda dengan lembaga perbankan formal dalam hal sebagai lembaga intermediasi keuangan, yang didalamnya juga mengemban kepercayaan dari nasabah

atau

anggota

yang

menempatkan

dananya.

Kondisi

kelembagaan yang beragam dan tidak jelas tersebut, akan dapat mempersulit pengembangan LKM di masa mendatang. Padahal secara fakta LKM mempunyai peranan yang signifikan dalam mendukung perkembangan UKM. Selain masalah eksternal di atas, LKM juga dihadapkan masalah

internal

yang

menyangkut

aspek

operasional

dan

pemberdayaan usaha. Masalah pertama menyangkut kemampuan LKM dalam menghimpun dana, sebagian besar LKM masih terbatas kemampuannya karena masih bergantung sedikit banyaknya anggota atau besaran modal sendiri. Kemampuan SDM LKM dalam mengelola usaha sebagian besar masih terbatas, sehingga dalam jangka panjang akan mempengaruhi perkembangan usaha LKM bahkan dapat menghambat. Ringkasan permasalahan LKM disajikan dalam Tabel berikut ini.

37

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro Tabel II. 2 Potensi dan Permasalahan yang Dihadapi Lembaga Keuangan Mikro

Sumber : Didin Wahyudin, Key Succes Factors In Micro Financing, paper pada Diskusi Panel Microfinance Revolution: “Future Perspective for Indonesian Market”, Jakarta, 7 Desember 2004.

E. KEBIJAKAN & STRATEGI PENGEMBANGAN Untuk mewujudkan Visi dan Tujuan, Kebijakan dan Strategi Nasional Keuangan Mikro disusun berdasarkan pada prinsip-prinsip yang dinyatakan dalam Komunike Yogyakarta tahun 2004 dan kesadaran akan perlunya :

1. Reorientasi Peran Pemerintah Menyadari

adanya

berbagai

kelemahan

dari

kebijakan-

kebijakan masa lalu yang bersifat intervensi, dengan biaya yang sangat mahal, yang pada umumnya tidak mencapai jangkauan yang luas dan memperlemah kesinambungan berbagai upaya pengentasan kemiskinan,

maka

Pemerintah

Indonesia

berketetapan

untuk

menghentikan secara bertahap berbagai skim kredit bersubsidi dan kredit

program

dalam

jangka

menengah.

Namun

demikian,

pembiayaan keuangan mikro melalui program pemerintah atau program pengentasan kemiskinan dengan menggunakan komponen keuangan mikro dalam jangka pendek masih dibutuhkan sebagai alat

38

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro untuk menjangkau kelompok sasaran tertentu, yang tanpa program tersebut kelompok tersebut akan sulit dijangkau. Dengan penghentian secara bertahap skim penyaluran kredit bersubsidi dan kredit program dalam jangka menengah, maka perhatian pemerintah akan dialihkan pada pengintegrasian keuangan mikro kedalam sistem keuangan. Dua fungsi utama yang akan dimiliki pemerintah dalam hal ini adalah : I. menciptakan suatu kerangka hukum yang mendukung dengan memberikan status hukum yang jelas kepada berbagai lembaga keuangan mikro sehingga : memungkinkan bank dan lembaga keuangan lainnya untuk melakukan hubungan bisnis yang wajar dengan lembaga keuangan mikro; mengizinkan

lembaga

keuangan

mikro

untuk

menghimpun

simpanan

masyarakat

dalam

wilayah

tertentu dan jumlah tertentu. II. mengambil peran sebagai pembina melalui dukungan dan penyediaan

dana

pengembangan

untuk

kapasitas

pengembangan usaha

dan

kelembagaan, pelatihan

para

karyawan lembaga keuangan dan melalui dukungan dan penyediaan dana untuk pembiayaan kembali lembaga keuangan mikro

2. Lingkungan Yang Kondusif Bagi Kebijakan Makro Yang Berkelanjutan Pemerintah Indonesia akan menetapkan sebuah kerangka hukum yang sesuai dan ditujukan untuk menciptakan lanskap keuangan mikro yang beraneka ragam dan memiliki skala yang beragam serta berorientasi untuk memenuhi berbagai kebutuhan pengusaha mikro dalam rangka mempermudah akses layanan keuangan secara berkelanjutan. Hal ini membutuhkan adanya lembaga keuangan mikro selain bank dan koperasi di tingkat desa

39

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro yang diiizinkan menghimpun simpanan masyarakat di dalam wilayah dan jumlah tertentu. Luasnya wilayah negara Indonesia serta proses desentralisasi terus menerus berlangsung membutuhkan pembagian tugas yang jelas di antara lembaga Pemerintah pada pusat, provinsi dan kabupaten yang terkait dengan hukum, peraturan dan pengawasan serta dukungan infrastruktur dan dukungan lainnya bagi berbagai jenis

lembaga

keuangan

mikro

beserta

program-programnya.

Tanggungjawab untuk menciptakan dan memelihara suatu unit keuangan mikro bukan bank dan bukan koperasi yang sehat dan stabil akhirnya akan berada pada masing-masing pemerintah provinsi Pemerintah

Indonesia

berketetapan

untuk

melindungi

penabung kecil dan menjaga stabilitas sektor keuangan melalui pembinaan yang efektif dan efisien dilihat dari segi biaya untuk pengaturan dan pengawasan sektor keuangan mikro.

3. Penyempurnaan Peraturan Berlandaskan Prinsip Kehati-Hatian Dan Pengawasan Secara Lebih Efektif. Pada prinsipnya, peraturan dan pengawasan berlandaskan prinsip kehati-hatian penting untuk diterapkan bagi penyedia jasa keuangan mikro menghimpun dana simpanan masyarakat dalam jumlah banyak. Lembaga keuangan mikro diizinkan menghimpun simpanan masyarakat agar memungkinkan mereka tumbuh dan mampu menyediakan berbagai pelayanan yang sangat dibutuhkan oleh keluarga miskin. Penghimpunan simpanan masyarakat hingga suatu ambang batas tertentu, maka lembaga keuangan mikro hendaknya diizinkan beroperasi didalam suatu lingkungan tidak memerlukan pengaturan berlandaskan prinsip kehati-hatian. Diatas ambang batas tersebut, maka lembaga keuangan mikro perlu berada dibawah perangkat pengaturan yang berlandaskan prinspip kehatihatian dengan pengawasan dan penegakan hukum / peraturannya.

40

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro Selanjutnya, penting untuk menetapkan ambang batas tertinggi yang diperkenankan bagi lembaga keuangan mikro yang memperoleh izin operasi dan diatur sesuai dengan ketentuan lembaga keuangan mikro dalam hal penghimpunan dana dimana di atas ambang batas tertentu lembaga keuangan mikro diwajibkan untuk memperoleh izin sebagai bank dengan peraturan dan pengawasan yang lebih ketat.

4. Pengembangan

Sumberdaya

Manusia

dan

Kapasitas

Kelembagaan Usaha Pemerintah Indonesia penting untuk mengambil peran aktif dalam meningkatkan pengembangan sumber daya manusia dan kapasitas kelembagaan serta penguatan infrastruktur keuangan. Sementara itu, perlu disadari pentingnya mengembangkan sumber daya manusia dan kapasitas kelembagaan yang mandiri secara keuangan dalam perspektif jangka panjang, namun demikian dalam jangka pendek dan menengah pemberian subsidi secara cermat masih dibutuhkan.

41

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro BAB III METODOLOGI

F. Waktu Dan Lokasi Kegiatan 1. Waktu Kegiatan Pelatihan Pengeloaan Keuangan Mikro ini, berlangsusng selama 3 (tiga) hari, yakni pada : 17 – 19 September 2006. Peserta Check In mulai pukul 17.30 WITA. 2. Lokasi Kegiatan Kegiatan ini diadakan di Baruga Maritim, d.a : Jln. Poros Parappa, Bonto Manai, Kab. Selayar.

G. Teknik Dan Metode Kerja Teknik yang akan digunakan dapat digambarkan sebagai teknik “terbuka” dan “tertutup”. Teknik “terbuka” dipilih karena dapat menstimulir kesadaran. Misalnya, dengan sumbang gagas atau brainstorming (semua sumbangan pemikiran ditulis di flip chart atau dengan menuliskan di kertas meta plan untuk dikaji bersama). Sedangkan, teknik “tertutup” sangat berguna untuk melihat atau mempelajari fakta atau untuk berlatih agar terampil menggunakan suatu alat. Misalnya saja dalam pelatihan ini digunakan Rencana Tindak Berbasis Masalah untuk melatih partisipan agar lebih terampil menggunakannya. Metode yang akan digunakan dalam pelatihan ini adalah metode yang partisipatif, mengingat metode ini merupakan hal yang paling relevan untuk metode belajar orang dewasa (andragogy) dan paling cocok

pula

untuk

membahas

program-program

pemberdayaan

masyarakat dalam pembangunan. Pelatihan dengan metode yang partisipatif bercirikan adanya penghormatan kepada partisipannya, karena setiap partisipan dipercaya telah memiliki pengetahuan tertentu dan melalui interaksi aktif baik antara partisipan maupun fasilitator dapat diperoleh proses pembelajaran yang berharga.

42

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro Pelatihan ini menitikberatkan pada upaya untuk memampukan partisipan dalam hal analisis (konsep pengelolaan bantuan keuangan dan fakta masing-masing daerah) serta perencanaan (Rencana Tindak Lanjut Berbasis Masalah). Oleh karena itu, alat yang akan digunakan adalah Rencana Tindak yang berbentuk Daftar Simak selain matriks serta bahan yang biasa digunakan dalam membahas materi akuntansi keuangan. Alur kerja pelatihan terbagi dalam beberapa tahapan, yang saling interdependen, artinya bahwa langkah yang pertama menjadi prasyarat untuk langkah yang kedua dan seterusnya, yaitu : I. Deskripsi mengenai tujuan yang akan dicapai II. Pengayaan (enrichment) materi III. Simulasi atau praktek dengan alat peraga IV. Penyusunan RKTL Pelatihan

ini

diadakan

menjelang

digulirkannya

alokasi

bantuan keuangan dari masing-masing daerah yang menjadi sasaran COREMAP II. Untuk itu, para calon partisipan diharapkan untuk menyiapkan lembar fakta untuk didiskusikan dalam pelatihan berupa identifikasi mengenai data terpilah berdasarkan potensi dan prospek pengembangan usaha pada masing-masing daerah. Mengenai kapasitas

dan

persoalan

pada

masing-masing

daerah

serta

tindak/aksi yang diprioritaskan sehubungan dengan model keuangan usaha mikro, dibutuhkan informasi gender berupa : 1. Kondisi sumber daya manusia (SDM) internal pengurus LPSTK, terutama personil pada struktur Pokmas Ekonomi Produktif. 2. tingkat pendidikan, termasuk pendidikan kejuruan; 3. jenis kegiatan usaha yang prospektif; 4. program-program pemerintah apa saja yang sudah dan sedang dilakukan oleh masyarakat; dan

43

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro 5. Besaran alokasi anggaran yang ideal untuk optmalisasi pengeloaan kegiatan usaha mikro di wilayah pesisir dan kepulauan.

44

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

A.

KAJIAN TENTANG LEMBAGA KEUANGAN MIKRO 1.

Kondisi Umum Program

Upaya peningkatan kesejahteraan masyarakat kecil merupakan program yang harus selalu menjadi perhatian semua pihak baik pemerintah maupun swasta terutama bagaimana meiningkatkan pendapatan

masyarakat

tersebut

dengan

upaya

membantu

peningkatan kegiatan ekonomi (usaha mikro) yang dilaksanakan oleh masyarakat kecil atau miskin. Kendala atau masalah yang paling banyak diras oleh pengusaha mikro adalah tentang sulitnya para pengusaha mikro tersebut dalam memperoleh pinjaman untuk tambahan modal. Hal ini dikarenakan para pengusaha mikro tidak dapat memenuhi persyaratan administrasi yang diberlakukan bank baik bank pemerintah maupun swasta. Modal adalah kebutuhan yang tidak dapat dipisahkan dalam proses usaha, oleh karena itu program-program dalam upaya membantu peningkatan jumlah modal berupa kredit-kredit yang dapat dijangkau dengan mudah oleh masyarakat kecil merupakan program yang masih dinantikan oleh masyarakat pengusaha mikro yang tidak dapat dijangkau oleh bank formal baik bank pemerintah ataupun swasta. Dengan demikian masyarakat kecil atau miskin tidak lagi menganggap lembaga keuangan merupakan barang asing yang tidak mereka kenal dan tidak tahu seluk beluknya sehingga mereka tidak lagi menggunakan jasa para rentenir. Pemerintah

sesungguhnya

telah

mengenalkan

sistem

perkreditan yang dapat dijangkau oleh masyarakat misalnya : dengan program JPS (PDM-DKE), P2KP, KUBE (Kelompok Usaha Bersama), KUT (Kredit Usaha Tani) dan mengaktifkan kembali Badan Kredit Desa (BKD). Akan tetapi program-program tersebut tidak dapat berjalan dengan baik serta tidak begitu dirasakan oleh masyarakat.

45

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro Ketidak berhasilan program dana-dana bergulir dari target yang direncanakan diantaranya diakibatkan kurang maksimalnya peran dan fungsi kelembagaan yang ditunjuk sebagai pengelola program, kurangnya sosialisasi program, masih lemahnya sumber daya dana bergulir, tumpang tindihnya program, tidak adanya keseragaman petunjuk teknis dalam penanganan dana bergulir, tidak adanya kepastian hukum, sifat pengelola program dana bergulir, masih banyak masyarakat yang tidak mengetahui program-program dana bergulir di tingkat kelurahan. Dengan kondisi seperti itu maka masih perlu diadakan pembentukan pengaktifan kembali lembaga keuangan ditingkat kelurahan atau desa yang keberadaannya dapat diakui oleh masyarakat setempat, dimana pengelola penanggungjawab dan penerima mafaat adalah masyarakat itu sendiri. Atau dengan kata lain masyarakat membutuhkan wadah yang dapat mengelola serta mempertangunggjawabkan seluruh dana yang masuk desa baik dana JPS maupun non JPS. Salah satu alternatif wadah bagi desa pesisir yang menjadi sasaran COREMAP II oleh Departemen Kelautan & Perikanan adalah Lembaga Pengelola Sumberdaya Terumbu Karang (LPSTK), khususnya pada struktur Pokmas (Kelompok Masyrakat) Ekonomi Produktif. LPSTK adalah merupakan lembaga ekonomi pada desa-desa pesisir dan kepulauan yang menjadi sasaran program Coral Reef Rehabilitation & Management Program Phase II (COREMAP II) dan merupakan lembaga keuangan yang berbasis kepada kegiatan sosial-ekonomi dengan ciri-ciri sebagai berikut : Lembaga keuangan kelurahan tersebut dikelola dengan prinsip kebersamaan dan dikelola

menggunakan

prinsip

keuangan

formal.

Prinsip

kebersamaan adalah bahwa pelayanan kredit yang diberikan dikelola oleh masyarakat kelurahan/desa setempat, untuk kepentingan masyarakat

dan

bermanfaat

bagi

masyarakat

kelurahan/desa

setempat. Diantara yang menerima pinjaman dengan yang memberi

46

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro pinjaman terdapat hubungan sosial (saling mengenal) dan hubungan ekonomi (mengembalikan kewajiban pinjaman dalam waktu yang telah ditentukan). Sedangkan pengelola adalah masyarakat setempat yang dipilih dari oleh dan untuk masyarakat yang disetujui oleh Kepala Desa dan persetujuan Badan Perwakilan Desa. Maka lembaga keuangan kelurahan/desa merupakan lembaga formal legal yang disahkan oleh masyarakat dan disetujui oleh kepala desa/lurah bahkan ditetapkan dalam bentuk Perdes. Dengan demikian posisi pemerintah berada sebagai fasilitator untuk dapat berjalannya lembaga keuangan tersebut. Adapun prinsip keuangan formal yang dianut adalah lembaga keuangan mikro ditingkat kelurahan/desa menggunakan aturan pembukuan yang baku dan teratur sehingga mudah untuk diperiksa dan sejalan dengan prinsip pengelolaan keuangan yang benar.

2.

Tujuan

Tujuan umum lembaga keuangan mikro pada masyarakat pesisir dan kepulauan adalah untuk meningkatkan pendapatan masyarakat dengan sasaran-sasaran sebagai berikut : Menumbuhkan

dan

meningkatkan

kemampuan

manajerial lembaga keuangan desa/kelurahan. Memperkuat kelembagaan, program, permodalan dan akses sumber daya pengusaha mikro Meumbuhkan kemampuan dalam pengelolaan dana bergulir

dengan

pembukuan

yang

dapat

dipertanggungjawabkan Meningkatkan pendapatan pengusaha mikro. Pengelola dana bergulir secara terpadu dan profesional

3.

Fungsi Memberikan pelayanan keuangan terhadap masyarakat

47

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro Memotivasi

dan

membantu

meningkatkan

usaha

produktif kelompok masyarakat dalam aspek kredit dan permodalan. Menangani dan memaksimalkan dana bergulir yang ada di masyarakat. Membantu lembaga pelaksana program dana bergulir, dalam pemantauan dan pengelolaannya. Membina dan mendampingi masyarakat/kelompok dalam proses manajemen dana bergulir agar tidak terjadi lagi penyimpangan.

4.

Manfaat 1.

Memudahkan ketersediaan permodalan bagi Kelompok Pengusaha Mikro (KPM).

2.

Meningkatkan

kemampuan

KPM

dalam

mengembangkan usaha. 3.

Meningkatkan manajerial/administrasi

kemampuan KPM

dalam

pengelolaan

usahanya. 4.

Terselamatkannya dana bergulir (JPS/non JPS).

5.

Meningkatkan motivasi masyarakat untuk menabung.

6.

Sebagai wadah pembelajaran masyarakat yang terorganisir

7.

Menempatkan masyarakat sebagai pelaku utama dalam pengelolaan dana yang ditujukan untuk pengembangan usaha mikro.

8.

Sebagai sumber dana bagi pembangunan di tingkat kelurahan/desa.

9.

Menciptakan lapangan kerja.

10.

Salah satu sumber Pendapatan Asli Desa

48


B.

AZAS DAN PRINSIP Azas yang melandasi pengelolaan keuangan program pada

LPSTK ini adalah dari, oleh dan untuk pelaku ekonomi mikro atau dari rakyat oleh rakyat dan untuk rakyat pesisir dan kepulauan. Dengan kata lain bahwa pemegang kebijakan tertinggi berda pada keputusan

masyarakat

itu

sendiri.

Adapun

prinsip-prinsip

pelaksanaan pengelolaan keuangan oleh Pokmas Ekonomi Produktif ini adalah: 1.

Keterbukaan

Pola pengelolaan Lembaga Keuangan Mikro ini harus terbuka kepada semua pihak terkait (stakeholder) mengenai pengambilan keputusan kebijakan, strategi, langkah-langkah serta hasil kegiatan; baik yang menyangkut organisasi maupun keuangan. 2.

Demokrasi

Kekuasaan

tertinggi

mengenai

pengambilan

keputusan

tentang upaya-upaya kemajuan peserta program pengembangan ini adalah masyarakat sendiri. 3.

Partisipasi

Masyarakat khususnya para peserta program dana bergulir (pengurus dan peserta program) tidak hanya sebagai obyek, namun sekaligus subyek kegiatan dalam penerapan fungsi pengelolaan, yakni perencanaan, pelaksanaan, pengawasan dan pengendalian serta penilaian program. 4.

Akuntabilitas

Setiap

proses

dan

hasil

kegiatan

harus

dapat

dipertanggungjawabkan, baik secara jumlah maupun mutunya. 5.

Ketepatan

Proses dan hasil kegiatan harus mengacu prinsip ketepatan yang mencakup tepat sasaran (lokasi dan pemanfaat), tepat waktu, tepat jumlah dan tepat mutu.

49


C.

STRATEGI PEMBENTUKAN LKM LKM

di

tingkat

Desa/Kelurahan

dapat

dibentuk

secara

demokratis dalam musyawarah Desa/Kelurahan yang disepakati oleh forum pada saat dilakukan musyawarah pembentukan LKM. Unsur pengelola LKM bisa berasal dari institusi/lembaga yang telah ada sebelumnya di Kelurahan, bila lembaga tersebut mempunyai kinerja baik dan direkomendasikan oleh seluruh unsur masyarakat ( Koperasi, BKM, LKMD, PKK, Asosiasi atau Tim Penanganan Dana bergulir (TPDB) yang sudah terbentuk sebelumnya).

1.

Unsur

Unsur pengelola /pengurus LKM adalah : Masyarakat yang terpilih dan disepakati pada saat musyawarah pembentukan LKM dari unsur ; Tokoh masyarakat, pengurus BPD/BKM, lembaga ekonomi Kelurahan ( Koperasi UED Sp, arisan dll, ) Tokoh pemuda, ordes / karang taruna & PKK , pengurus KSM/KPM dan perwakilan masyarakat. Pengurus

dari

salahsatu

lembaga

yang

direkomendasikan oleh masyarakat Kesatuan dari unsur LKM tersebut, adalah merupakan sebuah tim penanganan dana bergulir yang direkomendasikan masyarakat dalam

musyawarah

pembentukan

Lembaga

Keuangan

Desa/Kelurahan .

2.

Kriteria a. Jujur, adil, dapat dipercaya, bertanggungjawab, sabar dan bijaksana b. Berwawasan di bidang manajemen perbankan sederhana

50

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro c. Mempunyai keterampilan teknis di bidang administerasi dan akuntansi d. Berpendidikan minimal SLA atau yang menunjang terhadap kegiatan e. Tidak cacat hukum, jasmani dan rohani 3.

Tugas a. Menangani

dan

mengelola

setiap

program

yang

berkaitan dengan bantuan keuangan untuk masyarakat b. Menindak lanjuti pengelolaan dana bergulir : Inventarisasi data yang berkenaan dengan dana bergulir Melakukan penagihan kembali dana bergulir yang masih ada di masyarakat Melaporkan hasil kegiatan kepada pihak terkait yang ditembuskan kepada level yang pengawasan yang lebih tinggi Menggulirkan kembali dana yang telah ditarik dari pokmas. c. Melayani semua kebutuhan keuangan masyarakat di tingkat

Kelurahan

dan

membantu

kemudahan

pengusaha kecil /mikro untuk mengakses modal d. Membentuk dan mengidentifikasi kelompok-kelompok masyarakat

yang

layak

mendapatkan

bantuan

modal/dana bergulir untuk pengembangan usaha e. Memberikan pelayanan informasi perkembangan jumlah perguliran dana kepada masyarakat secara berkala dalam musyawarah Kelurahan f. Memfasilitasi perguliran dana lanjutan kepada kelompok yang sebelumnya belum mendapat guliran g. Merekomendasikan kelompok kepada proyek/program dana bergulir atau kepada bapak angkat yang konsen / peduli terhadap pengembangan usaha kecil /mikro.

51

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro h. Monitoring pengelolaan dana pada kelompok penerima manfaat

4.

Jaringan

Dalam melakukan kegiatan pelayanan dan pemupukan modal, LKK dapat bekerjasama dengan : 1. Masyarakat, KSM ( KPM,KBDk ) 2. Lembaga keuangan formal ( BANK pemerintah/swasta ) 3. Lembaga pemerintah ( Dinas/instansi terkait ) 4. Lembaga swadaya Masyarakat ( Pelaksana program ) 5. Lembaga ekonomi tingkat Kota dan Klurahan ( Koperasi, Asosiasi/paguyuban usaha dll. ) 6. Investor

&

perusahaan

bapak swasta)

angkat yang

(

BUMN,

BUMD

mempunyai

atau

kepedulian

terhadap pengembangan usaha kecil / mikro .

5.

Kelayakan Usaha

Dalam

menentukan

kelayakan

operasionalisasi

suatu

organisasi usaha, setidaknya terdapat beberapa aspek yang perlu diperhatikan, yaitu: Aspek Teknis

• –

Penggunaan Bahan

–

Peralatan dan Perlengkapan

–

Pengolahan Aspek Pemasaran

• –

Struktur pasar

–

Aktivitas Lembaga pemasaran

–

Sarana dan Prasarana Trasportasi Aspek Kelembagaan

• –

Lembaga Keuangan (perkreditan

–

Penyuluhan

52

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro Keterkaitan dengan usaha lain yang

– sejenis

Aspek Tenaga Kerja

• –

Penggunan tenaga kerja

–

Keselamatan Kerja

–

Tunjangan tua Aspek Keuangan

• –

Permodalan

–

Pembiayaan

–

Investasi dan

–

kelayakan usaha

Kebutuhan akan aspek kelayakan usaha ini biasanya berkaitan dengan tujuan-tujuan : Untuk menentukan kelayakan usaha dari segi keuangan digunakan Penganggaran Modal yang bersifat jangka panjang Untuk

menguji

kelayakan

usaha

dapat

digunakan

beberapa metode: Periode

–

Pengembalian

Modal(Payback Period) Tingkat

–

Pengembalian

Investasi(Return on Investment) –

Net Present Value (NPV)

–

Internal Rate of Return

Langkah-langkah penyusunan anggaran modal, terdiri dari beberapa tahapan yaitu : •

Rencana Investasi Modal

•

Rencana Penjualan

•

Rencana Produksi Dan Pengeluaran Biaya-

Biaya

53


6.

•

Anggaran Kas dan Kebutuhan Dana

•

Proyeksi Rugi Laba

•

Perhitungan Arus Kas Bersih

•

Analisis Kelayakan

Legalitas a. Musyawarah Kelurahan

Unsur Musyawarah Musyawarah pembentukan Lembaga Keuangan

Mikro Desa/Kelurahan ( LKM D/K ) sah apabila yang hadir memenuhi forum yang merupakan perwakilan dari unsur masyarakat ; aparat kelurahan, Tokoh masyarakat, pengurus LKMD/BKM, lembaga ekonomi Kelurahan ( Koperasi UED Sp, arisan dll, ) Tokoh pemuda, ordes / karang taruna & PKK , pengurus KSM/KPM dan perwakilan masyarakat

Berita Acara Syarat lainnya untuk legalitas keberadaan LKM

adalah

dibuatnya

pembentukan

berita

Lembaga

acara

Keuangan

“musyawarah Mikro“

yang

ditandatangani oleh peserta musyawarah dan diketahui oleh kepala kelurahan. b. Surat Keterangan Sosialisasi

o

Dalam rangka melegalisasi Lembaga Keuangan Mikro Desa/Kelurahan (LKK) maka tahapan berikutnya adalah

melakukan

sosialisasi

terhadap

dinas

dan

lembaga terkait agar keberadaan LKK dapat diketahui dan

mendapat

dukungan

kegiatan.

Lebih

lanjut

pemerintah TK.II dalam merealisasikan program non

54

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro fisik di tingkat kelurahan tepat sasaran pada lembaga yang sudah siap Ketugasan

o

Untuk memperlancar peran dan tugas dari LKK dapat dibuat legalitas berupa Surat keputusan (SK) dari pemerintah Kelurahan dan Kecamatan atau lembaga pemerintahan TK. II yang lebih tinggi.

D.

TEKNIK PENGELOLAAN KEUANGAN LKM 1. Adminsitrasi Dan Pembukuan Sederhana a. Administrasi Administrasi dalam pengertian sederhana adalah: penyelenggaraan kegiatan kantor dan tata usaha. Dengan demikian maka administrasi suatu organisasi atau lembag meliputi:

Administrasi umum

Administrasi Khusus Pembukuan Administrasi

pembukuan,

memiliki

dua

metode,

yakni: Metode tunggal Metode berpasangan Metode

yang

akan

dipelajari

adalah

“METODE

BERPASANGAN” metode berpasangan ini, akan diterapkan pada kegiatan usaha atau tata laksana perguliran dana secara sederhana. b. Pembukuan Sederhana Setelah lembaga terbentuk, lengkap dengan personil pengelolanya, diakui eksistensinya, ada perangkat lunak dan perangkat kerasnya, maka penyelenggaraan kegiatan kantor dan tata

55

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro usaha (administrasinya) dilaksanakan menurut tahapan-tahapan sebagai berikut : 1. Tahap Persiapan a. Pendaftaran anggota Isi Formulir Pendaftaran Anggota Isi Formulir Permohonan Menjadi Anggota Masukkan

atau

Catat

dalam

BUKU

ANGGOTA b. Pengajuan Pinjaman Isi Formulir Permohonan Pinjaman Formulir ditandatangani pemohon Beri identitas Sektor Usaha (S.U), Nomor dan Tanggal Agenda Permohonan Pinjaman. c. Seleksi Penerima Pinjaman Periksa identitas dalam KTP Kebenaran dan kondisi usaha yang didaftarkan Kebenaran rumah tempat tinggalnya (kontrak atau milik) Pergaulan dan keikutsertaan dalam organisasi lain Reputasinya dalam masyarakat. d. Penyediaan Dana dan Daftar Indeks Pinjaman Penetapan batas minimum dan maksimum pinjaman perorang Pembuatan

daftar

indeks

pinjaman

berdasarkan batas minimum dan maksimum pinjaman Penetapan

jumlah

berdasarkan

pinjaman

besar-kecilnya

didaftarkan. 2. Tahap Pembuatan Dokumen Pinjaman

56

modal

kerja

usaha

yang

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro a.

Pembuatan Surat Persetujuan Pinjaman yang ditandatangani

oleh

Pengurus

lembaga

dan

Peminjam (Debitur). b.

Pembuatan

dan

penandatanganan

Surat

Pernyataan Peminjam (Debitur). c.

Pembuatan Surat Perjanjian Pinjaman

d.

Pembuatan

Kuitansi

pembayaran/pencairan

pinjaman (rangkap 2) e.

Pembuatan

kuitansi

penerimaan

biaya

administrasi pinjaman f.

Pembuatan Kartu Pengawasan Cicilan Pinjaman

g.

Pembuatan

Kartu

Cicilan

(dipegang

oleh

peminjam/debitur). 3. Tahap Pencairan Pinjaman a. Pada

pencairan

pinjaman

pertama,

sebaiknya

peminjam diundang antara 5 sampai 10 orang (untuk mempermudah

pemberian

penjelasan

tentang

peraturan pinjaman). b. Penyampaian penjelasan tentang peraturan pinjaman (jangka

waktu

pengembalian,

besarnya

cicilan,

pemotongan biaya administrasi, dsb) c. Penandatanganan dokumen-dokumen pinjaman (per orang) d. Penyerahan uang dan kartu cicilan.

4. Pembukuan Transaksi Transaksi pencairan pinjaman (butir 3), dicatat dalam buku-buku besar, sebagai berikut : a. BUKU KAS (Sebagai Buku Harian dan Buku Besar) b. BUKU DEBITUR c. BUKU PENCICILAN PINJAMAN

57

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro d. KARTU PENGAWASAN CICILAN PINJAMAN e. BUKU PENDAPATAN (Biaya Administrasi Pinjaman) c. Administrasi Pembukuan Pinjaman Pinjaman

Modal

Kerja

Kedua

(PMK.II),

adalah

penyambungan pinjaman ke satu, sehingga dokumennya lebih sedikit : 1.

2.

Lembar pertama memuat : a.

Permohonan pinjaman Kedua kerja

b.

Persetujuan pengurus

c.

Perhitungan pinjaman Lembar kedua memuat :

Perjanjian pinjaman modal kerja ; Kuitansi pembayaran/pencairan pinjaman (rangkap 2) Kuitansi penerimaan biaya administrasi pinjaman Kartu pengawasan cicilan pinjaman Kartu cicilan pinjaman (dipegang oleh peminjam/debitur). d. Penjelasan Tentang Buku Kas Buku kas, adalah buku yang memegang peranan utama dalam administrasi pembukuan atau pusat pencatatan semua transaksi penerimaan dan pengeluaran uang. 1.

Fungsi dan Peran Sebagai Buku Harian Sebagai Buku Besar

2. Lajur (kolom-kolom) Dalam Buku Kas Tanggal Transaksi Penjelasan atau Uraian Nomor Bukti Kas (*B/K) Debet (Penerimaan) Kredit (Pengeluaran)

58

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro Saldo 3. Untuk memudahkan koreksi, maka :

Nomor Bukti Kas Penerimaan (Debet) ditulis dengan TINTA MERAH

Nomor

Bukti

Kas

Pengeluaran

(Kredit) ditulis dengan TINTA HITAM ATAU BIRU 4.

Tiap

halaman

atau

folio

transaksi pada kolom DEBET DAN KREDIT dijumlah dan dipindahkan ke halaman berikutnya. 5. Penjumlahan

dilakukan,

apabila

halaman

yang

bersangkutan telah habis. 6.

Pada

halaman

atau

folio

berikutnya (bagian atas) ditulis : Kolom penjelasan: Pindahan dari halaman …… Kolom Debet: penjumlahan pada halaman (folio) sebelumnya. Kolom Kredit: penjumlahan pada halaman (folio) sebelumnya. Kolom Saldo: Selisih jumlah debet dan kredit. 7.

Baik

penerimaan

maupun

pengeluaran ada bukti yang sah. 8.

Pada sebelah kanan, bagian atas Bukti Kas ditulis NOMOR BUKTI KAS.

9.

Pada setiap akhir bulan Buku Kas ditutup dengan menjumlahkan angka-angka transaksi pada kolom debet dan kredit.

10.

Hasil pengurangan debet dan kredit dicatatkan pada kolom SALDO.

11.

Angka yang terdapat pada kolom SALDO, dipindahkan ke dalam NERACA

59

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro AKHIR/AWAL BULAN, dengan uraian SALDO KAS (FUNGSI BUKU KAS SEBAGAI BUKU BESAR). 12. Semua transaksi yang sudah dicatat dalam buku kas, harus didistribusikan ke Buku Besar dan Buku Tambahan,

yang

berhubungan

dengan

jenis

transaksi, pada setiap hari. e. Neraca

Salah

satu

bentuk

adalah

bentuk

laporan keuangan adalah : Neraca

Neraca

laporan keuangan yang dibuat secara sistimatis tentang Harta Benda (Aktiva), Utang dan Modal (Pasiva) dari suatu usaha komersial dalam waktu tertentu.

Sistimatis berarti semua harta benda berada pada posisi “DEBET” sedangkan Utang dan Modal berada pada posisi “KREDIT”, sehingga

jumlah

DEBET

dan

KREDIT

selalu

“seimbang BALANCED”.

Dari pengertian ini, isi atau kandungan NERACA adalah: Berisi harta benda, utang-utang dan modal. Mengandung

makna

pada

waktu

tertentu, misalnya per 31 Mei 2000. Harta

benda,

Uatang-Utang

dan

Modal disajikan secara sistimatis. 2. Bentuk Penyajian 1.

Bentuk Vertikal Dibuat atau disusun dalam bentuk daftar atau rincian

:

60

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro a. Rincian pertama memuat pos-pos atau rekeningrekening (Buku Besar) tentang harta benda (Aktiva). b. Rincian kedua memuat pos-pos atau rekening (Buku Besar) tentang : c. Penjumlahan rincian pertama dan kedua harus seimbang (sama) d. Jumlah angka penyeimbang adalah pos atau rekening laba-rugi. e. Setiap akhir bulan dibuat Rincian Pendapatan dan Biaya : selisih pendapatan dan biaya adalah “LABA ATAU RUGI”. 2.

Bentuk Horizontal Dibuat dalam satu daftar, yakni : a.

Pada kolom sebelah debet atau aktiva (harat benda) atau sebelah kiri pemegang buku, disusun pos-pos atau Rekening Buku Besar.

b.

Pada kolom sebelah kredit atau pasiva (utang-utang, modal dan labarugi) atau sebelah kanan pemegang buku, disusun pos-pos atau Rekening Buku Besar.

c.

Jumlah angka penyeimbang adalah pos-pos atau rekening laba-rugi.

d.

Setiap akhir bulan dibuat rincian Pendapatan dan Biaya: selisih pendapatan dan biaya adalah “LABA ATAU RUGI”.

61


62


63


64


65


66

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro E. PRAKTEK PEMBUKUAN SEDERHANA Sebuah lembaga keuangan tingkat Dusun atau Desa, setelah memulai kegiatannya, akhir April 2000, mulai menerapkan sistim pembukuan sederhana, dengan mengambil data per 31 Mei 2000. Berdasarkan data per 31 Mei 2000 tersebut, dibuatlah administrasi pembukuan, sebagai berikut:

67


68


69


70


71


72


73


1

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro BAB V PENUTUP

H. KESIMPULAN Meskipun berbagai kebijakan telah dilakukan oleh pemerintah untuk memperbaiki sistem pengelolaan pembiayaan usaha mikro dan menengah, namun sejarah membuktikan bahwa programprogram pemerintah di bidang pemberdayaan usaha mikro sering mengalami kegagalan, karena lemahnya peranan lembaga-lembaga pelaksana. Tingkat pengembalian pinjaman dana bergulir (revolving fund) oleh masyarakat terhadap kelembagaan pembiayaan formal masih relatif rendah. Hal ini disebabkan karena sering terjadinya komunikasi yang tidak pas antara pemerintah dengan masyarakat. Di satu pihak pemerintah sebagai kreditor mewajibkan setiap bantuan harus dikembalikan, namun di pihak lain masyarakat tani dan nelayan sebagai debitor sebagian besar menganggap bahwa bantuan

pemerintah

bersifat

“bantuan”

yang

tidak

perlu

dikembalikan. Ada kecenderungan bantuan program pemerintah yang bersifat

masal

dan

tidak

selektif

menyebabkan

tidak

berkembangnya usaha mikro masyarakat pedesaan, karena terjadi over produksi dan penurunan harga-harga produk pertanian dan perikanan. Disamping itu banyak kesalahan teknis yang bukan di pihak pelaku usaha, namun dipihak pengelola program. Hal ini mengindikasikan bahwa berbagai kebijaksanaan yang dilakukan oleh pemerintah untuk meningkatkan aksesibilitas masyarakat terhadap lembaga perkreditan belum dapat memenuhi sasarannya dengan tepat. Bahkan sebagian masyarakat masih mempunyai persepsi bahwa meminjam kredit ke bank atau unit pembiayaan komersial merupakan hal yang sulit untuk dilakukan.

2

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro Desain atau pola kelembagaan usaha mikro yang dinilai efektif dan efisien dalam mengelola bantuan alokasi program COREMAP Phase II Kab. Selayar yang ditujukan pada pokmaspokmas ekonomi produktif terdiri dari sejumlah persyaratan untuk kelayakan usaha sebagai berikut : a. Dasar Pertimbangan Pembentukan b. Tujuan Pembentukan c. Nama Kelompok & Anggota-anggota Inisiator d. Gambaran tentang Usaha Ekonomi Produktif (UEP) yang diusulkan : Peralatan dan bahan yang dibutuhkan Sumber bahan baku produksi Siklus/waktu Produksi Jumlah Tenaga Kerja Pemasaran hasil produksi e. Perhitungan Usaha : Kebutuhan Modal Perkiraan Produksi Perkiraan Keuntungan f. Besaran Pinjaman & Jangka Waktu Pengembalian Sementara bagi pihak pengelola bantuan, kriteria yang digunakan untuk menilai kelayakan prosal suatu lembaga usaha ekonomi produktif, terdiri dari : a. Azas Manfaat Bahwa usaha yang dijalankan haruslah membawa kemanfaaatan bagi kelompok masyarakat. Sasaran utama dari kegiatan usaha berkelompok adalah untuk meningkatkan

kesejahteraan

bersama

dan

bukan

uuntuk kepentingan orang tertentu dalam lembaga. b. Berkelanjutan Usaha

yang

dijalankan

sangat

prospektif

untuk

berkembang serta tidak mengeekspolitasi lingkungan

3

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro sekitar. Aspek keberlanjutan usaha memerlukan sitem manajemen organisasi yang rapi dan modern. c. Kemudahan Akses Prosedur atau cara yang ditempuh oleh masyarakat dalam memperoleh modal usaha tiadak berbelit-belit serta

jaringan

distribusi

yang

memadai

untuk

memasarkan produk yang dihasilkan. Selama ini, hasil produksi yang melimpah pada masa panen banyak yang tidak terserap oleh pasar. d. Kesesuaian Dengan Hukum Setempat Aktivitas usaha yang dijalankan tidak bertentangan dengan peraturan (hukum positif) yang berlaku; seperti Perda, Perdes dan kebiasaan-kebiasaan lain yang melembaga. e. Potensi SDA Jenis usaha yang dikembangkan haruslah memiliki bahan baku diwilayah sekitar dan mudah dijangkau oleh kelompok masyarakat yang bersangkutan.

I. SARAN Dengan kompleksitas persoalan yang dihadapi, maka saransaran yang diajukan antara lain : 1. Perlu sosialisasi yang intens pada masyarakat untuk menjelaskan bahwa pinjaman dana bergulir dari program COREMAP

II

merupakan

debit

(utang)

yang

harus

dikembalikan dalam skala waktu tertentu. 2. Kemudahan akses dan prosedur peminjaman harus menjadi ”kata kunci” untuk menghidari rivalitas dengan usaha pembiayaan keuangan mikro lain yang bersifat komersil.

4

Laporan Akhir Pelatihan Pengelolaan Keuangan Mikro 3. Kapabilitas teknis dan integritas moral harus menjadi pertimbangan utama untuk rekruitmen personil di jajaran pengelola program. 4. Kriteria bagi kelompok masyarakat penerima manfaat, yaitu : a. Berdomisili wilayah program COREMAP II. b. Memiliki usaha yang berjalan (pengembangan) atau usaha alternatif (baru) yang prospektif atau potensial. c. Memiliki keterampilan teknis dan opersional yang sesuai. d. Bersedia mematuhi aturan yang ditetapakan oleh organisasi pengelola program.

5


DAFTAR PUSTAKA Anonimous

(2004)

Kebijakan

Dan

Strategi

Nasional

Untuk

Pengembangan Usaha Mikro, Laporan Penelitian oleh BRI, ADB, dan ProFI GTZ. Darwin, Peny. (2003) Model-Model Pemberdayaan Usaha Kecil dan Menengah, Jakarta : Pusat Penelitian Ekonomi - LIPI. Heimann, W. Jansen, Stefan. &

Budisastra, I Ketut (2005) Rural

Micro Finance in NTB – Concept and Implementation Strategy, Executive Summary, Bank Indonesia (BI), ProFI (Promotion of Small Financial Institutions) & GTZ (German Technical Cooperation) Ismawan,

Bambang

dan

Budiantoro,

Setyo,

(2005)

Mapping

Microfinance in Indonesia, Jurnal Ekonomi Rakyat, Edisi Maret 2005 Perform, (2003) Pemberdayaan Lembaga Keuangan Desa/Kelurahan Dalam Bentuk BUMDES, Materi Pelatihan Pengelolaan Keuangan BUMDES, Perform Project _USAID. P2KP, (2005) Modul Pelatihan dan Pendampingan Pengelolaan Ekonomi Rumah Tangga (PERT), PMU P2KP_Dep. Pekerjaan Umum. Wahyudin, Didin (2004) Key Succes Factors In Micro Financing, Paper pada Diskusi Panel Microfinance Revolution: “Future Perspective for Indonesian Market”, Jakarta, 7 Desember 2004. Wijono, Wiloejo Wirjo (2005) Pemberdayaan Lembaga Keuangan Mikro Sebagai salah satu Pilar Sistem Keuangan Nasional

:

Kemiskinan,

Upaya dalam

Konkrit Jurnal

Memutus Kajian

Keuangan, Edisi Khusus, (pp. 86-100)

6

Mata Ekonomi

Rantai Dan

PEMERINTAH KABUPATEN SELAYAR

Recommend Documents