O oběhu účetních dokladů

Karlovarská krajská nemocnice a.s. Bezručova 19, 360 66 Karlovy Vary IČ: 263 65 804

Označení dokumentu: 7 / 2013 Počet stran: 19 Počet příloh:0 Verze: 1 Platnost od: 15.1.2013

Příkaz Ekonomicko-personální ředitelky

O oběhu účetních dokladů 1. Úvodní ustanovení Tímto příkazem se stanovuje jako závazný dále uvedený oběh a přezkušování účetních záznamů (dokladů) a dalších písemností dokládajících hospodářské děje ve společnosti. Rozsah, způsob a průkaznost vedení účetnictví upravuje zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění. Skutečnosti, které jsou předmětem účetnictví, musí být vždy doloženy účetními doklady.

2. Popis řešené oblasti Účetní doklad je v souladu s novelou Zákona o účetnictví charakterizován jako účetní záznam na vstupu do účetnictví (účetních knih). Účetní doklady jsou tedy průkazné účetní záznamy obsahující stanovené informace. Příkaz takto stanovuje postup od vzniku účetního záznamu, přes jeho ověření, zavedení do systému, zaúčtování, uložení. Účetní doklady musí být čitelné a vyhotovené trvanlivým způsobem. Opravy nesmí vést k neúplnosti, neprůkaznosti a nesprávnosti vedení účetnictví. Zejména v případě oprav musí být čitelný i původní zápis a osoba provádějící opravu svým podpisem nebo parafou opravu autorizuje. Příkaz a dle něho realizovaný oběh dokladů tak ve společnosti vytvářejí předpoklady pro dosažení věrného a poctivého obrazu předmětu účetnictví, jeho průkaznosti, správnosti a úplnosti. Dodržování dále uvedeného oběhu účetních dokladů i z hlediska termínovosti vytváří předpoklad pro kontrolovatelný, plynulý a zároveň rychlý oběh dokladů se zaúčtováním těchto dokladů do správného účetního období. Kontrolou účetních dokladů v rámci jejich oběhu se zároveň odstraňují případné chyby a nedostatky dokladů, či operací odpovídajících těmto dokladům. Zde uvedené administrativně pracovní postupy vytvářejí předpoklad pro existenci a funkčnost vnitřního kontrolního systému. V příloze č. 1 tohoto příkazu jsou uvedena jména a podpisové vzory zaměstnanců oprávněných provádět úkony v jednotlivých fázích oběhu dokladů (podpisový řád). Těmito úkony jsou nařizování, vytváření, zpracování a přezkušování účetních dokladů. Za aktualizaci podpisového řádu odpovídá referát personální. Účetní doklady se přezkušují ve společnosti v zásadě vždy před jejich zaúčtováním do účetnictví formou podpisového záznamu z hlediska: 2.1 věcného (věcná správnost), kde pověřený zaměstnanec potvrdí oprávněnost operace a existenci operace, která je obsahem účetního dokladu. Ověření zejména zahrnuje přezkoušení správnosti údajů, shody obsahu dokladu se skutečností včetně správnosti výpočtů obsažených v účetních dokladech /výše cen, peněžní částka, množství, DPH/, ověření shody s předem vystavenou objednávkou, smlouvou, vnitropodnikovým ceníkem. Přezkušování věcné správnosti provádí zaměstnanec odpovědný za účetní případ zaměstnanec vystavující účetní doklad, nebo schvalující účetní operaci. Tento zaměstnanec označuje doklad i příslušným číslem nákladového střediska, kam výkon přísluší (náklad, výnos). 2.2 formálního (formální správnost), které zahrnuje přezkoušení oprávněnosti zaměstnanců, kteří nařídili nebo schválili operace ověřované účetními doklady (osoba odpovědná za účetní případ). Formální přezkoušení správnosti zahrnuje i kontrolu náležitostí účetních dokladů (kontrola označení účetního dokladu, obsahu účetního případu a jeho účastníků, okamžiku vyhotovení a uskutečnění účetního případu, úplnost příloh, opatření účtovacím předpisem a zapsání do deníku). Přezkušování formální správnosti účetního dokladu provádí zaměstnanec odpovědný za jeho zaúčtování (účetní - dodavatelé, odběratelé, účetní banky a pokladen, referent operativní evidence majetku, vedoucí finanční účtárny). 2.3 v souladu s § 12 odst. 2 zákona o účetnictví připojuje technickým způsobem k účetnímu dokladu podpisový záznam rovněž zaměstnanec odpovědný za provedení účetního zápisu.

-1-

Identifikace akcí prováděných v účetním softwaru Hellios (software užívaný v společnosti) je prováděna jménem přihlášeného uživatele – tzv. „ pachatele“. Pokud se s dokladem provádí více činností, pak program tuto situaci řeší na konci dokladů, kde je popsáno např. u faktur kdo ji pořídil, kdo stornoval, kdo zaúčtoval; u příjemek např. kdo ji zavedl, zrealizoval a zúčtoval. Každý uživatel Helliosu má své jedinečné jméno, které muže používat právě on. Každý uživatel Helliosu má přesně stanoveny pravomoci přístupu do jednotlivých modulů a pořadačů software. Každý uživatel Helliosu má jednoznačně stanoveno právo zápisu a čtení. Za zaheslování přístupu, nastavení jednotlivých přístupových práv, práv zápisu a čtení odpovídá správce počítačové sítě, který je povinen si vést průkaznou evidenci požadavků v papírové podobě. Za správnost nastavení přístupových práv Helliosu, odpovídá vedoucí finanční účtárny, která jednou ročně provádí kontrolu správnosti nastavení těchto práv. Veškeré změny přístupových práv v rámci celé společnosti schvaluje Ekonomicko- personální ředitelka. Podpisovým záznamem na dokladu se přiřazuje konkrétnímu zaměstnanci odpovědnost za operace, které byly (či budou) na základě tohoto dokladu uskutečněny. Podpisový záznam je tedy účetní záznam buď v podobě vlastnoručního podpisu, nebo obdobný záznam v informačním systému na základě schvalovacích práv, který bude splňovat zákonné podmínky průkaznosti a jednoznačnosti. Potvrzení věcné správnosti (zaměstnanec odpovědný za účetní případ), potvrzení formální správnosti (zaměstnanec odpovědný za zaúčtování), schválení faktury, schvalování výdejek a objednávek je prováděno elektronicky, nastavením přístupových práv jednotlivých odpovědných osob za účetní případ v ekonomickém informačním systému Helios Green Při přezkušování přípustnosti operací posuzuje zodpovědný zaměstnanec, zda realizace účetní operace není v rozporu s právními předpisy, ev. s vnitřními předpisy naší společnosti (zejména schvalovací postupy). Pokud zjistí zaměstnanec přezkušující účetní doklady nepřípustnost určité operace, uvědom o tom neprodleně písemně vedoucí finanční účtárny. Ta zajistí nápravu nepřípustné operace. V závažných případech informuje ekonomicko-personálního ředitele. S ohledem na důraz kladený zejména na kontrolu oprávněnosti fakturovaných výkonů, jsou v obecné rovině ve společnosti dodržovány tyto postupy související s oběhem dokladů pro určité skupiny operací: doklady na vstupu do společnosti zejména faktury od dodavatelů, dodací listy, doklady za hotové proplácené v pokladně. Ještě před dodáním zboží, poskytnutím služby musí být provedena předběžná kontrola formou schválení objednávky, ceníku dodavatele, smlouvy s dodavateli a podobně. K objednávce, ceníku dodavatele připojují podpisový záznam odpovědné osoby, k smlouvě připojuje podpisový záznam statutární orgán společnosti. Následně se provádí kontrola věcné správnosti a formální správnosti, kdy již v oběhu účetních dokladů uvedený a za nákup příslušného vstupu zodpovědný zaměstnanec kontroluje doklad s již dříve schválenou objednávkou, ceníkem, smlouvou popřípadě jiným účetním dokladem interní doklady vyhotovené společností např. na tvorbu opr. položek, rezerv, zúčtování dalších méně obvyklých operací, cestovní příkazy, odpisy, zařazení a vyřazení majetku, protokoly o manku a škodě, žádanka o přepravu, zúčtovací a výplatní listina, normy a normativy spotřeby materiálu či potravin v jídelně, musí být schváleny odpovědným pracovníkem. Podpisový záznam se většinou připojuje přímo na tento doklad s výjimkou dokladů schválených pro určité období – např. normativ spotřeby, odpisový plán pro daný rok aj. doklady na výstupu ze společnosti zejména faktury vydané, příjmové pokladní doklady, objednávky od odběratelů, smlouvy s odběrateli, ceníky poskytovaných služeb, výrobků, zboží pro odběratele. Probíhá kontrola obdobně jako u dokladů na vstupu do společnosti. Teda jejich předchozí schválení musí být patrné z připojeného podpisového záznamu odpovědné osoby a následně se provádí kontrola věcné a formální správnosti. Způsobem popsaným v tomto příkazu. Z výše uvedených, ve společnosti dodržovaných postupů je patrné, že operace ve společnosti jsou ošetřeny smlouvami, formou vystavovaných objednávek a na určité období schválených ceníků. Veškeré skutečnosti, které jsou předmětem účetnictví, musí být vždy doloženy účetními doklady, které jsou v principu vždy předem schváleny oprávněnou osobou podpisovým záznamem a následně zkontrolovány z hlediska věcné a formální správnosti. Tak např. při dodávce materiálu je příjemka v případě, že není kupní smlouva, spárována s objednávkou, kdy samozřejmě musí existovat shoda množství, ceny a jiných dohodnutých

-2-

parametrů dodávky. U faktur vydaných, zejména u opakovaných plnění, se tyto doklady vystavují ze systému s použitím cen z ceníků. Použití správných cen je pak předmětem zejména následné kontroly. Dále je dodržena zásada, že každý účetní doklad vždy v rámci svého úseku vrcholově podepisuje vedoucí úseku, poté co mu doklad ke schválení předloží jeho podřízený. Podmínky, za kterých společnost vyhlašuje poptávkové, nebo výběrové řízení budou stanoveny samostatným vnitřním předpisem společnosti, který upravuje zadávání veřejných zakázek, archivace veškeré vztažené agendy Evidence originálů platných smluv se vede na v oddělení statistiky evidence smluv, evidence schválených ceníků se vede ve finanční účtárně. 3. Oběh účetních dokladů V příkazu jsou uvedeny rozhodující doklady a jejich fáze v rámci oběhu dokladů ve společnosti (v tabulkovém přehledu není uveden sloupec pro podpisový záznam zaměstnance odpovědného za provedení účetního zápisu, kde se tento zápis zcela samozřejmě připojuje automaticky ke všem účetním dokladům zaúčtovaným do hlavní knihy) :

4. Závěrečná ustanovení 1. Jsou-li některé vnitřní předpisy vydané před nabytím účinnosti tohoto příkazu s ním v nesouladu, jsou osoby oprávněné k jejich změně povinné takový nesoulad odstranit v termínu co nejkratším od její účinnosti. Toto ustanovení se netýká grafických úprav. 2. Tento příkaz je závazný pro všechny zaměstnance společnosti, její nedodržení je považováno za porušení povinnosti zaměstnance vyplývající z právních předpisů vztahujících se k jím vykonávané práci.

-3-

Název účetní operace, dokladu a způsob oběhu

Datum zpracování dokladu

Provádí, vyhotovuje doklad (podklad)

V den příchodu

Účetní dodavatele

Kontrola věcné správnosti (zaměstnanec odpovědný za účetní případ)

Kontrola formální správnosti (zaměstnanec odpovědný za jeho zaúčtování)

Schvaluje

1)Oblast dodavatelská faktura Označení datumovkou a parafou

Schválení faktury za: Nemocnice KV- Provozně technický ředitel Nákup potravin

Do tří pracovních dnů ode dne doručení

Zboží do komerčních provozů


stravovacího oddělení

Nákup léky

Vedoucí stravovacího oddělení

Vedoucí referátu komerčních provozů


Vedoucí lékárny

Účetní-dodavatelé

Nemocnice CH- Výkonný ředitel

Nemocnice KV- Provozně technický ředitel Účetní-dodavatelé


Nemocnice KVEkonomicko-personální ředitelka Nemocnice CH- Výkonný ředitel

-4-


Nákup SZM





Vedoucí obchodního oddělení



Schvaluje


Nákup všeobecný materiál





Nákup drobného hmotného majetku do 40 000,- Kč (zdravotní


Nemocnice KV- Provozně technický ředitel Přístrojový technik oddělení biomedicínského inženýrství

Účetní-dodavatelé Nemocnice CH- Výkonný ředitel

technika)

Nákup ostatního drobného hmotného majetku do 40 000,-Kč (kromě výpočetní techniky)


Vedoucí obchodního oddělení, vedoucí stravovacího provozu, vedoucí oddělení provozu, vedoucí, Vedoucí referátu údržby a energocentra-KV. vedoucí referátu údržbyCheb

-5-

Nemocnice KVEkonomicko-personální ředitelka Účetní-dodavatelé Nemocnice CH- Výkonný ředitel


Opravy, revize, servisní

práce



zdravotní techniky

Opravy ,revize, servisní

práce


ostatní techniky




Nemocnice KV- Provozně technický ředitel Přístrojový technik oddělení biomedicínského inženýrství,

Vedoucí oddělení provozu KV, Cheb, Vedoucí referátu údržby a energocentra-KV. vedoucí referátu údržbyCheb, Vedoucí technického oddělení KV

Účetní-dodavatelé Nemocnice CH- Výkonný ředitel Nemocnice KV- Provozně technický ředitel Účetní-dodavatelé


Vedoucí oddělení informačních technologií


(výpočetní technika)

Opravy, revize, servisní práce nemovitého majetku

Opravy výpočetní techniky




Nemocnice KV- Provozně technický ředitel

Nákup ostatního drobného hmotného majetku do 40 000,-Kč

Schvaluje

Vedoucí oddělení provozu, Vedoucí oddělení výstavby KV, Cheb, Vedoucí referátu údržby a energocentra -KV, a vedoucí referátu údržbyCheb, Vedoucí referátu energetiky KV, vedoucí technického oddělení


Nemocnice KV- Provozně technický ředitel Účetní-dodavatelé


Nemocnice KV- Provozně technický ředitel Vedoucí oddělení informačních technologií

-6-




Technické zhodnocení , modernizace a rekonstrukce nemovitého majetku

Pořízení movitého majetku nad 40 000,- Kč(zdravotní technika)

Pořízení ostatního movitého majetku nad 40 000,- Kč (ostatní)

Zdravotnická technika pořízená z fondů EU Služby spojené s přípravou projektu, monitoring, management a publicita hrazené z fondů EU Administrace výběrových řízení hrazených z fondů EU Energie – vodné ,stočné







Vedoucí oddělení výstavby KV, Cheb


Schvaluje

Nemocnice KV- Provozně technický ředitel Nemocnice CH- Výkonný ředitel Nemocnice KV- Provozně technický ředitel

Přístrojový technik oddělení biomedicínského inženýrství

Vedoucí oddělení provozu; vedoucí stravovacího provozu; vedoucí technického oddělení; vedoucí oddělení informačních technologií


Účetní-dodavatelé Nemocnice CH- Výkonný ředitel Nemocnice KV- Provozně technický ředitel Účetní-dodavatelé


Provozně - technický ředitel

Vedoucí technického oddělení

Účetní - dodavatelé





Ekonomicko - personální ředitelka

Vedoucí referátu energetiky




Do tří pracovních dnů ode dne doručení Do tří pracovních dnů ode dne doručení


-7-

Provozně - technický ředitel


Energie – teplo,plyn,elektrická energie



Odpady a věcně související služby


Medicinální plyny


PHM

Knihy, časopisy

Telefonní poplatky a ostatní služby spojů



Poštovné


Dopravné






Kontrola formální správnosti (zaměstnanec odpovědný za jeho zaúčtování) Účetní-dodavatelé


Schvaluje

Nemocnice KV- Provozně technický ředitel Nemocnice KV- Provozně technický ředitel Nemocnice KV- Provozně technický ředitel

Vedoucí oddělení provozu KV, Cheb

Účetní-dodavatelé Nemocnice CH- Výkonný ředitel Nemocnice KV- Provozně technický ředitel


Účetní-dodavatelé Nemocnice CH- Výkonný ředitel


Ekonomicko-personální ředitelka



Provozně technický ředitel

Podatelna KV, vedoucí oddělení provozu Cheb





Vedoucí lékařské knihovny

Vedoucí oddělení provozu KV, Přístrojový technik oddělení biomedicínského inženýrství Cheb

-8-


Nájemné movitého a nemovitého majetku Služby lékařů na faktury (úhrada dle pracovního výkazu)

Služby lékařů na faktury




(měsíční paušál)

Úklidové práce

Praní prádla



Bezpečnostní služba


Software, údržba software


Inzerce (PaM)




Vedoucí oddělení provozu, vedoucí oddělení informačních technologií Vedoucí personálního oddělení Lékařský ředitel Nemocnice v K.Varech, náměstek lékařské péče Nemocnice v Chebu


Schvaluje







Nemocnice KV- Provozně technický ředitel Vedoucí oddělení provozu KV, Cheb


Účetní-dodavatelé Nemocnice CH- Výkonný ředitel Nemocnice KV- Provozně technický ředitel Účetní-dodavatelé Nemocnice CH- Výkonný ředitel

Vedoucí oddělení provozu KV






Vedoucí PR oddělení



-9-



Právní služby


BOZP,PO


Audit


Pojištění


Zde neuvedené faktury

Čerpání darů ve vazbě na dodavatelskou fakturu


Vystavení platebního příkazu

2 dny před splatností

Účetní finanční účtárny

Kontace dodavatelské faktury

do termínu měsíční závěrky


Schvaluje











Pracovník odpovědný za účetní případ nebo osoba, která účetní operaci schválila


Kontrola formální správnosti (zaměstnanec odpovědný za jeho zaúčtování) Účetní-dodavatelé

referent právního oddělení


Dle potřeb, v daný den




Vedoucí oddělení finanční účtárny při nastavení v ekonomickém informačním systému

- 10 -


Ekonomicko-personální ředitelka, Provozně technický ředitel KV, Výkonný ředitel Cheb

Vedoucí oddělení finanční účtárny

Ekonomicko-personální ředitelka, Provozně technický ředitel KV, Výkonný ředitel Cheb

Dána definicí přístupových práv ekonomického informačního systému

Ekonomicko - personální ředitelka nebo Provozně technický ředitel podle okruhu faktur




do termínu měsíční závěrky


Do 7 pracovního dne po skončení měsíce

Pracovník útvaru zdravotních pojišťoven, vedoucí lékárny

Do 5 pracovního dne po provedení výkonu

Pracovník útvaru zdravotních pojišťoven

Nájemné, podnájemné

Do 15 kalendářního dne po uzavření smluvního vztahu popřípadě jeho změny

Pracovník oddělení provozu

Přefakturace služeb

Do 15 kalendářního dne po skončení měsíce


Podklady pro ostatní odběratelské faktury

Do 15 kalendářního dne po skončení měsíce

Odpovědný pracovník

Zaúčtování dodavatelských faktur

Kontrola věcné správnosti (zaměstnanec odpovědný za úč. případ)


Schvaluje

Vedoucí oddělení finanční účtárny schválením účetní závěrky

2) Oblast odběratelská faktura

Podklad pro fakturaci :

Zdravotní výkony hrazené ze zdravotního pojištění

Zdravotní výkony nehrazené ze zdravotního pojištění

Pracovník útvaru zdravotních pojišťoven, vedoucí lékárny

Účetní-odběratelé

Pracovník útvaru zdravotních pojišťoven


Pracovník oddělení provozu


Odpovědný pracovník

- 11 -

Vedoucí oddělení zdravotních pojišťoven, vedoucí lékárny Vedoucí oddělení zdravotních pojišťoven


Vedoucí oddělení provozu




Příslušný vedoucí oddělení


Vlastní vystavení faktury

Zaúčtování odběratelských faktur



Ihned po předání podkladů


V termínu měsíční závěrky

Účetní odběratele

V den finanční transakce

Pracovnice pokladny

V den finanční transakce

Pracovnice pokladny

Ihned

Příslušný zaměstnanec


Vychází z již schválených podkladů

Kontrola formální správnosti (zaměstnanec odpovědný za jeho zaúčtování) Účetní-odběratelé


Schvaluje

Vedoucí oddělení finanční účtárny Vedoucí oddělení finanční účtárny schválením účetní závěrky

3) Oblast pokladny

vyhotovení a zaúčtování příjmového pokladního dokladu

vyhotovení a zaúčtování výdajového pokladního dokladu

Zaměstnanec odpovídající za finanční transakci

Osoba přijímající finanční hotovost za finanční transakci

Finanční účetní




Schválení podkladu:

Mimořádná výplata mzdy

Trvalá provozní záloha

Min. 1x do měsíce

Mzdová účetní

Vedoucí personálního oddělení Ekonomicko-personální ředitelka


Vedoucí oddělení

- 12 -


Mimořádná provozní záloha





Schvaluje

Vedoucí oddělení



Účetní, odpovědná za kontrolu cestovních příkazů


Minimálně 2x do měsíce


Přímý nadřízený příslušného zaměstnance

Ihned



Denně

Pracovnice pokladny

Ihned


Ihned

Výplaty cestovního příkazu (podrobně upraveno samostatným příkazem )

Schválení vyúčtování trvalé provozní zálohy

Schválení vyúčtování mimořádné zálohy

Kontrola pokladní knihy

vystavení šeku - dotace

Dle potřeb

pokladny

4) Oblast výpisy z banky (elektronické)

vedoucí oddělení finanční účtárny





Osoby oprávněné nebo zmocněné k podpisu šeku

Do 3 pracovního dne, spárování se saldem a zaúčtování


5) Oblast majetku

- 13 -

Osoby oprávněné nebo zmocněné k podpisu šeku


Představenstvo popřípadě zmocnění zaměstnanci



Zařazení majetku (zařazovací protokol) HIM nad 40 000,- Kč


Po doručení faktury, darovací smlouvy a výdejky ze skladu za podmínky, že majetek byl vzat do užívání

referent oddělení biomedicínského inženýrství, pracovník oddělení informačních technologií, vedoucí technického oddělení, vedoucí oddělení provozu

Po doručení faktury, darovací smlouvy a výdejky ze skladu za podmínky, že majetek byl vzat do užívání

Pracovník oddělení operativní evidence

Po doručení faktury za podmínky, že majetek byl vzat do užívání


NIM nad 60 000,- Kč

Zařazení DDHM do 40 tis. Kč a DDNM do 60tis. Kč

Zařazení ( zařazovací protokol) technické zhodnocení , modernizace a rekonstrukce




Hmotně odpovědná osoba, která převzala majetek do užívání


Hmotně odpovědná osoba, která převzala majetek do užívání



Schvaluje

Přístrojový technik oddělení biomedicínského inženýrství, Vedoucí oddělení informačních technologií





nemovitého majetku

Měsíční odpisy

Elektronicky do data měsíční závěrky


HIM – Ekonomickopersonální ředitelka Vyřazení majetku (vyřazovací

Dle potřeb

Hmotně odpovědná osoba

Likvidační komise

protokol)

- 14 -


DHM – Ekonomickopersonální ředitelka






Schvaluje

6) Oblast nákupu vstupů

příjemka v nákupu

Při fyzickém naskladnění

Pracovníci skladu, administrativní pracovník lékárny

výdejka ze skladu

Při fyzickém výdeji

Pracovníci skladu; administrativní pracovník lékárny

Pracovníci skladu

Účetní- dodavatelé

Vedoucí skladu; vedoucí lékárny

Vedoucí pracovník skladu;

Vedoucí pracovník skladu; vedoucí lékárny

Osoba přijímající zboží ze skladu

Řidič vozidla

Pracovník oddělení provozu KV, Cheb


Oprávněná osoba





7) Oblast pohonných hmot (vozidla) Před jízdou Kniha provozu vozidla

Řidič vozidla Po jízdě

Dispozice s kartou CCS

Při dispozici

Oprávněná osoba

Vyúčtování při úhradě kartou

2. pracovní den následujícího měsíce

Určený uživatel vozidla

CCS


- 15 -






Schvaluje

8) Oblast zpracování mezd

Vedení záznamů pracovní doby

Denně

Každý zaměstnanec

Pracovní výkaz

Do 2. pracovního dne následujícího měsíce

Každý zaměstnanec

Zpracování výplatní listiny


Mzdová účetní


Vedoucí personálního oddělení

2 dny před výplatním termínem

Mzdová účetní

Import, export a zaúčtování mezd

Přímý nadřízený




Vedoucí personálního oddělení nebo jím pověřený zaměstnanec

Přímý nadřízený 1x měsíčně

Mzdová účetní



Vedoucí personálního oddělení schválením měsíční závěrky


Vedoucí oddělení finanční účtárny schválením měsíční závěrky



9) Oblast úhrady závazků z mezd

Úhrada mzdy, sociálního a zdravotního daň ze mzdy na účet zaměstnanců (vystavení


příkazu k úhradě)

- 16 -



Výčetka hotovosti do banky pro

2 dny před výplatním termínem

Pracovnice pokladny

Příjemka, dle dodacího listu

Ihned při příjmu

Skladník potravin

Výdejka do spotřeby v kuchyni

Při fyzickém výdeji

Skladník potravin

Vyúčtování příjmů hotovosti

Dle potřeby

Vedoucí stravovacího provozu nebo pověřený stravovací referent

1x měsíčně


1x ročně

Samostatný analytikcontrolling

výplatu v hotovosti





Schvaluje






Vedoucí stravovacího provozu



10) Oblast oběhu dokladů v kuchyni a skladu potravin

Kontrola stravovací jednotky měsíční

Kontrola stravovací jednotky roční

Vyúčtování stravného (měsíční uzávěrka)zaměstnanců, stravné Do 7. pracovního dne cizí



Vedoucí směny nebo šéfkuchař

Vedoucí stravovacího provozu nebo pověřený stravovací referent Vedoucí stravovacího provozu nebo pověřený stravovací referent


Vedoucí stravovacího provozu nebo pověřený pracovník skladu



- 17 -








V den mzdové uzávěrky

Vedoucí personálního oddělení nebo pověřená mzdová účetní

Dotazník uchazeče

Před přijetím

Uchazeč o zaměstnání

Personalista

Provedení lékařské prohlídky

Před přijetím

Uchazeč o zaměstnání

Personalista

Srážka stravného ze mzdy zaměstnance

Vedoucí personálního oddělení nebo pověřená mzdová účetní


Schvaluje

Vedoucí personálního oddělení schválením měsíční uzávěrky

11) Personální oblast

Pracovní smlouva a její dodatky

Návrh na platový výměr (personální změnu)

Platový výměr

Individuální plat

Před přijetím nebo před provedením změny

Personalista

Před přijetím, před změnou

Přímý nadřízený zaměstnanec

Před přijetím

Pracovník personálního oddělení

Dle potřeby

Přímý nadřízený zaměstnance


Přímý nadřízený zaměstnanec


Přímý nadřízený zaměstnance

- 18 -

Personalista

Předseda představenstva nebo Ekonomickopersonální ředitelka










Ukončení pracovního poměru

K poslednímu dni trvání pracovního poměru

Personalista

Potvrzení o zaměstnání

K poslednímu dni trvání pracovního poměru

Personalista



Personalista

- 19 -


Personalista

Personalista

Schvaluje

Předseda představenstva nebo Ekonomickopersonální ředitelka Vedoucí personálního oddělení

O oběhu účetních dokladů

Recommend Documents