Nyírségi Tóbbcélú Kistérségi Társulás (NYITÖT) Társulási Tanácsának
6S(2015.(XII.18.) határozata
A Nyírségi Többcélú Kistérségi Társulás valamint a társulás felügyelete alá tartozó költségvetési szervek 2016. évi
belső ellenőrzési
tervének elfogadásáról
A Nyírségi Többcélú Kistérségi Társulás Társulási Tanácsa:
A Nyírségi Tóbbcélú Kistérségi Társulás valamint a társulás felügyelete alá tartozó költségvetési szervek 2016. évi
belső ellenőrzési
tervét az 1. számú mellékletben foglaltak szerint elfogadja.
Nyíregyháza, 2015.12.18.
Felelős:
Nyíregyháza Megyei Jogú Város polgármesteri Hivatala Határidő: folyamatos
P.H.
~ért'.··· Nyírségi Többcéhl"Kistérségi Társulás Társulási Tanács Elnöke
A határozatról értesül: - Nyírségi Tóbbcélú Kistérségi Társulás Társulási Tanácsának tagjai - Nyíregyháza Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatalának érintett szervezeti egységei - Nyírségi Tóbbcélú Kistérségi Társulás által fenntartott intézmények vezetői
23
1. számú melléklet a Nyírségi Többcélú Kistérségi Társulás Társulási Tanácsának 6~015.(XII.18.) határozatához
24
2016. éves Bels6 Ellenőrzési Terv
Tartalmi összefoglaló
A 2016. évi belső ellenőrzési terv Magyarország helyi önkormányzatokról szóló 2011. évi ClXXXIX. törvény (tov6bbiakban: Mötv.) 119. § (3-4) bekezdés, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV.tv. 69.§(2l, valamint a költségvetési szervek bels6 kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370j2011.(XII.31.) Kormányrendelet (tov6bbiokbon Bkr.) 29.§ felhatalmazása alapján a belső ellenéírzésre rendelkezésére álló erőforrásokon alapul. Az éves ellenőrzési terv az államháztartásért felelős miniszter által (2015. szeptember hónapban) közzétett módszertani útmutató, a belső ellenőrzés nemzetközi és hazai, azaz a Belső Ellenőrzés Szakmai Gyakorlatának Nemzetközi Normáit (liA Normák) és a magyarországi államháztartási belső ellen/!rzési standardok SOOO-es Tervezési standardjait figyelembe véve készűlt. A belső ellenőrzés a belső kontrollrendszer keretén belül mOködő fűggetlen, tárgyilagos, bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, melynek céljai, hogy az ellenőrzött szervezet mOködését fejlessze, és eredményességét növelje, az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletO megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási és belső kontrollrendszerének hatékonyságát. A belső ellenőrzést megállapodás alapján a Nyíregyháza Megyei Jogú Város Ellenőrzési Osztályának egy fő belső ellenőre többletkapacitás terhére, a társult önkormányzatok által megfinanszirozott feladatellátásként regisztrált bels6 ellenllr végzi. Abelsll ellen6rzési vezetlli feladatokat az Ellenőrzési Osztály vezet6je látja el. A bels/! ellen6r vizsgálatot végez a Nyfrségi Többcélú Kistérségi Társulás (továbbiakban NYITÖT) által irányított intézményekben. A belső ellen6rzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányftását, m(lködését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és mOködési adatok megbízhatósága és zártsága, a mOködési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása· terOletén. . Az ellenőrzési feladatok végrehajtásának elsődleges céUa: •
• • • • •
A társulás intézményeinek zavartalan, szabályszera mGködésének támogatása. Az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gaZdálkOdás elősegítése, vagyonvédelem. Az ellenőrzés lefedettségének növelése. Az ellenőrzés javaslatainak minél nagyobb hasznosulása. Erősíteni az ellenőrzések tudatos egymásra épülését. Tudatositani az ellenőrzötteknél il kontrollfolyamatokjelentőségét.
1
25
,
,
l/l. Az ellenőrzési terv előkészítése A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében ,a minisztérium által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatározzák, illetve segftik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányftásl rendszerek módszeres értékelésével, javltásával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitOzések eléréséhez. A tervezés. a tervkészltés eljárási és jóváhagyás i rendjének főbb alaDja: • Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX, törvény 119, § (Mötv,) • az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV, törvény (Áht.) • a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belsc'l ellenc'lrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.)Korm. rendelet (Bkr.), módszertani dokumentumai • Minisztériumi Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv A belső ellenc'lr a tervezés előkészítési idc'lszakában elvégezte a szükséges egyeztetéseket annak érdekében, hogy a TársuláSi Tanács munkájában hatékonya n felhasználhassa az ellenc'lrzési tapasztalatokon alapuló összegzéseket, helyzetértékeléseket, valamint segitse az irányitott intézményekmllködésének szabályozottságát, a szabályszerO és eredményes gazdálkodását. A bels6 ellen6nési terv összeállltásánál figyelembe vettük: • a társulás és intézményei működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátand6 tevékenységeket, • a korábbi évek belsc'l ellen6rzésl dokumentumait, • a társulási tanács, és intézményvezetők javaslatait, • a kockázatelemzés alapján elkészltett folyamatokat. A vezetc'li igények, kockázatelemzés és a belső ellenőrzés tapasztalatai fontosnak Itélték meg a szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzéseket. 2016. évben rendszer ellenőrzést nem terveztünk, mivel a szabályozottság, alapnyilvántartások megblzhatóságát elsődlegesnek értékeltük. Ezeken a területeken a kontrolltevékenységek megfelelő működése elengedhetetlen, Tervezett intézményi ellenőrzések: •
Munkaügyi nyilvántartások felülvizsgálata Nyírteleki Szociális Gondozási Központ Kockázati besorolás: magas (vezet6 váltás, korábbi eilen6rzések tapasztalatai megnöve/ték a
kOCkázat értékét) •
•
•
Házi segítségnyújtás elszámolásainak felülvizsgálata Nyíregyházi Szociális Gondozási Központ Kockázati besorolás: közepes ~tkez6k nyIlvántartásának, téritési díjak analltlkáJának felülvizsgálata Nyíregyházi Szociális Gondozási Központ Kockázati besorolás: magas KlkOldetések, Intézményi gépjárműhasználat szabályozottságának,
elszámolásának
ellenőrzése
NYITÖT Intézményi Gazdasági Feladatait Ellátó Központ Kockázati besorolás: közepes
2
26
•
•
Szabályzatokfelülvizsgálata NYlTÖT Intézményi Gazdasági Feladatait Ellátó Központ Kockázati besorolás: magas (szervezeti változás miatt) Leltározás, seleJtezlb szabályozottsága, gyakorlata Kockiizatelemzéssel kiválasztott intézmények
Soron kívüli ellen6rzések elvégzésére, a rendelkezésre álló éves ellen6rzési kapacitás 10 96-át terveztük.
1/2. A 2016. évi ellen6rzésl fókusz • •
•
Munkaügyi nyilvántartások felülvizsgálata. Házi segitségnyújtás elszámolásának vizsgálata (adatszolgáltatás megalapozottsága és jogszer(l felhasználása) ~tkezők nyilvántartásának, térítés dljak analltlkájának ellenllrzése (saját konyhával rendelkez6 intézménynél). Kiküldetések, intézményi gépjármOhasználat szabályozottságának elszámolásának
• •
Szabályzatok felülvizsgálata a megfelelll kontroll környe zet biztosItása érdekében. Leltározás, selejtezés szabályozottságának, gyakorlatának kontrollja.
•
ellenőrzése.
2016. évre összességében 6 ellen6rzést terveztünk, melynek részletezését az előterjesztés mellékletét képez(! beisIl ellen/lrzési terV tartalmazza. (2.sz.melléklet)
1/3.
Várható szakmai hatások •
•
A pénzügyi ellenőrzése k biztosítják a szabályszera pénzgazdálkodási követelmények teljesülését, továbbá a támogatások megalapozott igénylését, célszerinti felhasználását, a kulcskontrollok múködésének helyességét, jogszabályi megfelel/lségét. A szabályzatok teljes körO felülvizsgálata megbIzható kontrollkörnyezetet teremt. Továbbá biztosItja avagyongazdálkodás szabályszeraségét, beszámoló valódiságát.
1/4. Várható gazdasági hatások • • • • •
Szabályos munkaügyi nyilvántartások biztosItják a szabályszera kifizetéseket, nem merül fel munkaügyi jogvita, kamattal terhelt kifizetés. Támogatások igénylésének megalapozottsága kiegyensúlyozott költségvetést teremt, nem keletkezik nagyarányú visszafizetési kötelezettség. Étkezők nyilvántartásának, térItési díjának megfelelIlsége szabályszerO pénzügyi elszámolásokat eredményez. Üzemanyag elszámolás kontrollált üzemanyagköltség elszámolást segíti. Selejtezés szabályszerO lebonyolftása biztosítja a vagyon megfelelő hasznosítását.
A 2016. évi ellenőrzési terv megfelel a hatályos jogszabályi el6írásoknak, így teljesí!! ...i.~ekat a követelményeket, amelyek a pénzügyi ellen6rzésl rendszer hatékony és átlát9at~or:(lűkQ~~~ célozzák. 'c' ,'\ Nyíregyháza, 2015. november 30.
/
'i
d"J'")''' u
r
fJ
I'{ "" .~{ ~,;~.~}
t~·..,> .. ~:.::/' o,'
Lengyelné Petris lIiiI J,,, ...:. bels6 ellenőrzési vez ~~";'!;;;:.
,".;'-)
>: .?:/ ,.;> / ... •••••
-----~.~
3
27
Bels6 ellen6rl kapacitás 2016. éves Belső ellen6rzési tervhez
1.sz. melléklet
Nyirségl Többcélú Kistérségi Társulás
•E/len6rzlsek VégrehaJt6s611az . szükséges munkald6lcapac/tós
"Tervezett ellen6rzések végiehajt6sa: -felkészülés {Jogszabályok, állásfoglalások tanulmányozása} - helyszíni ellenlSrzés (átlagosan) - jelentés meg/rása, o tervezet egyeztetése az ellenlSrzöttel - odminisztráció (iktotás, ell. mappo feltiiltése, mln6sltés)
6 6 6 6
'S$?ESEN:
28
s
30
14
84
la
60
2
18
Nyírségi Többcélú Kistérségi Társulás
2.SI. melléklet
2016. évi Belsil Ellen6rzésl Terve
munkaidő
Munkaügyi nyilvántartások
jogtalan Imunkaügyi jogvita.
1.
kifizetés,
Szabályszerűségi
IV. n.év
Meggyőződni, hogy a közalkalmazotti Ifoglalkoztatás munkaügyi szabályai megfelelőek~ vezetik-e a kötelező nyilvántartásokat. Vezetői kockázat típusa: jogi, pénzilgyl kockázat Jkontroll mCiködik-e. bekövetkezés valószínCisége: közepes szervezetre gyakorolt hatás: magas
elleneSri napok: 1 főx25 nap
IEllenörzés módszere: dokumentum alapú tételesi
felhasználás
Megggyőződni az adatok, analitikák
kötelezettséget eredményez, intézményil Imegalapozottságáról, a jogszer(l felhasználásról. költségvetésnél finanszírozási jelentkezhetnek.
2.
I
kOCkázat típusa: pénzügyi IE1Ien6rzés módszere: dokumentum alapú tételes bekövetkezés valószínCisége: közpes szervezetre gya korolt hatás: magas
~LI
29
Pénzügyi
elleneSri napok: l fil x 30 nap
Nyírségi Többcélú Kistérségi Társulás 2016. évi Bel5Ó EllenlSrzésl Terve
dijak ~ j~;:, ~ . .
f
},jl'"
':'lo
' .•-,,
i-l'L
"l' 'l';
l
(saját konyhával rendelkez6 intézmények)
3.
analitikájának felülvizsgálata
'J-: L ,
Annak megállapítása, hogy a nVilvántartáSOk megfelelően, ellenőrizhető módon biztosítják-e az információt az igényléshez, elszámoláshoz. A számviteli és adó ·ogszabályok előírásai érvényesülnek-e.
h2. melléklet
.. . nem támaSztható alá az igénylés, jogtalan forrás igénylés és felhasználás történhet. pénzilgyladóügyi szabályok be nem tartása szabályszerüségi mIatt, helytelen számla kiállltás, bevallás elmaradása miatt adóhiány, birság fizetési kötelezettség keletkezhet.
I
i
I
I
I
ellenőri
kOCkázat típusa: pénzügyi bekövetkezés valószlnOsége: közepes szervezetre gyakorolt hatás: magas
EllenlSrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, indokolt esetben tételes
1
üzemanyag norma haszná dokumentálás Iszabálytalan költség fogyasztás bogtalan kifizetés. megfelelő
lelszámlásának ellenőrzése
Meggyőződni arról, hogy a dokumentálásl az alkalmazott üzemanyagnorma megfelel Ijogszabályi követelményeknek.
II. n.év
fő
I. n.év
pénzügyi" szabályszerűségi ellenőri
koCkázattíPUsa: pénzOgyi bekövetkezés valószinűsége: közepes szervezetre gyakorolt hatás: közepes
I 3O
napok:
x 35 nap
napok: 1 fő x 20 nap
2.sz. melléklet
Nyírségi Többcélú Kistérségi Társulás 2016. évi Bels6 Ellen6rzési Terve
szabályszeriJségl
5.
Meggyőződni arról, hogy Ikontrollkömyezetet alakítottak ki.
IV. n.év
szabályZatok összhangjának hiánya m következetlen eljárásrendek. Nem megfelelő/ megállapitania felelősöket.
ellenőri
IEllenőrzés módszere: dokumentum alapú,
6.
napok: 1 fil x 22 nap
koCkázat tlpus~: jogi, számviteli bekövetkezés valószfnüsége: közepes szervezetre gyakorolt hatás: magas
I
szabályozottsága'lNem teljes körü leltár esetén nem biztosított a beszámoló mérlegének Nem megfelelő Meggyllződni arról, hogy megfelelő /eljáráSrend kialakításával szabálytalan kontrollkömyezetet alakítottak ki. A gyakorlat . selejtezés, vagyon csökkenés. megfelel-e a számviteli szabályoknak, biztosította nemzeti vagyon védelme.
szabályszer(lségí II.
n.év
I
ellenőri
IEllen6rzés módszere: dokumentum alapú,
kockázat típusa: számvitelI bekövetkezés valószínüsége: közepes
I
szervezetre gyakorolt hatás: magas
. .<'. .,_ .....
31
napok:
xl fil x 20
