Přezkoumání hospodaření města Chrudim za rok 2013
Přezkoumání hospodaření města Chrudim za rok 2013
Danuše Prokůpková -Auditorská kancelář OSVČ KAČR 0712
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Města CHRUDIM za období roku 2013 Místo přezkumu : Městský úřad v Chrudimi se sídlem : Resselovo nám. 77 53701 Chrudim IČ:00270211
I. II. III. IV. V. VI.
VII. VIII.
Zpráva o přezkoumání hospodaření města Chrudim za 2013
VŠEOBECNÉ INFORMACE PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTI RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ – VYJÁDŘENÍ AUDITORA DALŠÍ INFORMACE PŘÍLOHY
Stránka 1
I.
VŠEOBECNÉ INFORMACE - ÚVODNÍ USTANOVENÍ
Zpráva o výsledku hospodaření je zpracována na základě provedeného přezkoumání hospodaření ve smyslu ustanovení § 12 zákona o přezkumu podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52 – Přezkoumání hospodaření a audit účetní závěrky ÚSC, a dalších relevantních přepisů vydaných Komorou auditorů České republiky a podle ustanovení §10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o přezkoumání“.)
pro územní samosprávný celek Město Chrudim za období od 1.1.2013 do 31.12.2013
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje následující náležitosti vycházející z ISAE 3000 a náležitosti stanovené v ustanovení § 10 zákona o přezkoumání. 1.1 Organizačně-právní uspořádání územního samosprávného celku Podle § 1 a § 2 odst. 12 zákona č. 128/2000 SB., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, je obec základním územním samosprávným celkem. statutární zástupce Města Mgr. Petr Řezníček - starosta
-
Příjemce zprávy:
-
Osoba oprávněná jednat za účetní jednotku – kontaktní osoba: Bc.Hana Vránová - vedoucí Odboru finančního MěÚ Chrudim
-
Přezkoumávané účetní období:
-
Přezkum hospodaření provedl(a)
-
1.2
:
Spolupracující osoba
od 1.1.2013
- do 31.12.2013
Statutární auditor: Ing. Danuše Prokůpková OSVČ KAČR 0712
Statutární auditor: Ing. Jana Kutilová Oprávnění KAČR 0650
Období ve kterém přezkoumání hospodaření probíhalo
Dílčí přezkoumání hospodaření probíhalo ve dnech od 12.11 .až 6.12.2013 Závěrečné přezkoumání probíhalo v období 17.3. až 20.3.. 2014 v souladu se stanoveným harmonogramem.
Zpráva o přezkoumání hospodaření města Chrudim za 2013
Stránka 2
II.
PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ
Předmětem přezkoumání jsou podle § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součást závěrečného účtu podle § 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to:
a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními cekly, nebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením § 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. III.
HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ
3.1.
Předmět přezkoumání podle ustanovení § 3 zákona č. 420/2004 Sb. o přezkoumání (viz bod II této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, b) soulad hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcná a formální správnost dokladů o přezkoumávaných operacích.
Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze 1, která je nedílnou součástí této zprávy.
Zpráva o přezkoumání hospodaření města Chrudim za 2013
Stránka 3
IV.
DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTI
Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán územního samosprávného celkuMěsta Chrudim. Úlohou auditora je na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a v souladu s ustanovením § 2,3,10 a 17 odst. 2 zákona č. 420/ 2004 Sb., o přezkoumání. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření územního samosprávného celku - Města Chrudim - je v souladu s hledisky přezkoumání (viz bod. III. této zprávy).
V.
RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ
Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření Města Chrudim byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního celku – Města Chrudim. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Přezkoumání hospodaření Města Chrudim, zahrnovalo ověření údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu, včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků, finančních operacích týkajících se tvorby a použití peněžních fondů, údajů o nákladech a výnosech případné podnikatelské činnosti, údajů o peněžních operacích týkajících se sdružených a cizích prostředků, prostředků poskytnutých z Národního fondu a dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv a údajů o vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtu krajů, obcí a k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví Města Chrudim a nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž Město Chrudim hospodaří. Předmětem přezkoumání bylo také zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku Města Chrudim. Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních celků, soulad vedení účetnictví se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a právními předpisy vydanými k jeho provedení a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem.
Zpráva o přezkoumání hospodaření města Chrudim za 2013
Stránka 4
VI.
ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ 6.1.
VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ
Zákon o přezkoumání stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení § 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 zákona o přezkoumání. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost a jejich vztah k hospodaření Města Chrudim jako celku. . 6.2.
VYJÁDŘENÍ OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ
Na základě provedeného přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku – Města Chrudim nebyla zjištěna žádná skutečnost, která by vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedených v bodě III. této zprávy
6.3.
VYJÁDŘENÍ AUDITORA:
Při přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku – Města Chrudim za rok 2013 jsme nezjistili žádné chyby a nedostatky, které by spočívaly v porušení ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) bodů 1 až 6 zákona o přezkoumání. Nebyly zjištěny žádné nedostatky, které by vedly k neúplnosti nebo neprůkaznosti ve vedení účetnictví, nebo k neúplnosti či neprůkaznosti sestavených účetních výkazů.
6.4.
UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA
Na základě ustanovení § 10 odst. 4 písm. a) zákona o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, je zpracována oblast, upozorňující na vybraná a případná rizika vyplývající z dosud uplatňovaných pravidel řídící kontroly, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku – Města Chrudim - v příštím období. Aniž bychom chtěly zpochybňovat závěry uvedené ve zprávě a vyjádření auditora je součástí této zprávy příloha, která obsahuje analýzu možných rizik s doporučením k dalším postupům. Označená rizika jsou popsána v „Příloze 2“ této zprávy. 6.5.
PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU ÚZEMNÍHO SAMOSPRÁVNÍHO CELKU – MĚSTA CHRUDIM A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU MĚSTA.
Výpočet ukazatelů podle ustanovení § 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. Ustanovením § 10 odst. 4 písm. b) zákona o přezkoumání je uložena povinná náležitost závěru zprávy o výsledku přezkoumání, a to: „ uvedení podílu pohledávek a závazků na Zpráva o přezkoumání hospodaření města Chrudim za 2013
Stránka 5
rozpočtu územního celku a podílu zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku“. Pro jednotný výpočet ukazatelů v rámci celé ČR, zejména pro výpočet ukazatelů orgány obcí byl zpracován jednotný algoritmus zveřejněný v „Zprávách MF“ č. 5/ 2012. Tyto ukazatele mají sloužit pro potřeby zastupitelů územních celků resp. členy statutárních orgánů dobrovolných svazků obcí při posuzování vývojových trendů některých oblastí hospodaření a uplatnění případných dotazů, námitek a návrhů opatření v procesu schvalování závěrečného účtu. Výše uvedené ukazatele lze považovat pouze za podpůrné nikoliv za přímé podklady pro vyjádření zastupitelstva k závěrečnému účtu územního celku. Jejich vypovídací schopnost a praktické využití bude možno posoudit až po analýze vývoje v dostatečně dlouhém období cca 3 – 5 let. Ukazatele – výpočet pro závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření města za rok 2013 dle § 10 odst. 4 písm. b zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávních celků a dobrovolných svazků obcí Zpracováno podle metodiky MF ČR publikované ve Zprávách MF ČR č. 5/2012 Město Chrudim Datum účetní závěrky : 31.12.2013 Položka výkazu
Výkaz
1) Podíl pohledávek na rozpočtu Dlouhodobé a krátkodobé Pohledávky celkem Rozvaha Příjmy celkem po konsolidaci FIN 2-12M Hodnota ukazatele v %
řádek
Pol. AIV,BII Řádek č. 4200
Hodnota v tis. Kč
35.085,90 554.686,53 6,32 %
Krátkodobé pohledávky (dle metodiky) 33.659,10 Podklady k propočtu dlouhodobých pohledávek Účet 469 nahrazovaný hypoteční úvěr rok od BD 2014 1.036,8,0 Účet 471 dotační titul Královská věnná města 140 tis., a přípěvek spol. Burkoň 250 tis. na vybudování opěrné zdi (vyrovnání 2014) 390,0 Celková hodnota dlouhodobých pohledávek 8.003,48 tis. Kč. _________________________________________________________________________________ 2) Podíl závazků na rozpočtu Dlouhodobé a krátkodobé Závazky celkem Příjmy celkem po konsolidaci Hodnota ukazatele v %
Rozvaha FIN 2-12M
Pol. D II,III Ř. č. 4200
45.884,11 554.686,53 8,27 %
Krátkodobé závazky (dle metodiky) 13.249,01 Podklady k propočtu dlouhodobých závazků Řádné splátky úvěrů 2014 - pravidelné 13.235,1 Další závazky – EKO TRA (dotace PK – smlouva do roku 2014 na 19.400) odhad 2014 19.400,0 Celková hodnota dlouhodobých závazků je 165.539,64 tis. Kč. _________________________________________________________________________________
Zpráva o přezkoumání hospodaření města Chrudim za 2013
Stránka 6
I
II
I
3) Podítzastavenéhomaietku na celkovémmaietku ÚSC ZastavenýmajetekceIkem Hodnotaz úč.evidence 277.757,58 Stá|a aktivace|kem Rozvaha Častt, s|oupec1 3.507.56í'25 Hodnotaukazatelev % Z-929ó' Dle metodiky hodnoty stá|ých aktiv a zastavenéhomajetku uvedeny BRUTTO.
{
I J
t .
IJ I ť
t IJ I {
II I {
t
Vyjádřeníauditora k ukazatelům Ukazate|evypoctenéÚzemnímsamosprávnýmce|kemby|ypředányauditorovike kontro|e. Auditornedospě|k rozdí|ům mezi výpočtem územního ce|kua v|astním výpočtem. Ve srovnánís minu|ýmobdobímroku 20,12 vykazujíukazate|evýznamněk|esající tendenci, peněŽních coŽ odpovídápozitivnímu způsobufinančního řízenía pozitivnímuov|ivňování toků(hotovostí). Vll.
D A L Š íl N F o R M A c E
7.1. 7,2. 7.3. 7 '4. 7.5. 7.6'
Zpráva obsahujesedm (7) stran textua je vyhotovenav pěti čistopisech. Soucástízprávy jsou pří|ohyuvedenév závěru zprávy odpovědnýstatutárníauditor: DanušeProkůpková, oprávněníKAČR č' 0712 Spo|upracující auditor:Jana Kuti|ová,oprávněníKAČR č.0650 Zpráva vyhotovena dne 9.4.2013 Zpráva předána pod|e předávacího protoko|u_ viz. předávací protokol ze dne 1 1. 4 . 2 0 1 3
V|Il. pŘílony zPRÁVYo yýsleoKU PŘEzKoUMÁNí HosPoDAŘeHí: Pří|oha1
Přeh|ed právních předpisů, jejichŽ hospodařením auditorověřiI
Pří|oha2
Pří|ohaobsahující upozornění na případnárizika
Příloha3
Účetnízávěrka, kterou tvořívýkazy Rozvaha , Yýkaz zisku a ztráty, Přeh|ed o změnách vlastníhokapitálu, Přeh|edo peněŽních tocích,a Pří|oha
Pří|oha4
Finančnívýkaz (přeh|ed pro hodnocení p|nění rozpočtu územních samosprávnýchce|kůa dobrovo|ných svazkůobcí);
sou|ad
s přezkoumávaným
Podpis statutárního auditora:
Crr*/|" I,t,,,,7
J
I
I I
Zpráva o přezkoumání hospodaření města Chrudim za 2013
Stránka 7
Předávacíprotokol
Zprávyo výsledkupřezkoumání hospodaření MěstaCHRUDIM
za obdobíroku 2oI3
Návrh zprávy zaslánMěstu Chrudim- kontaktní osoba : BC. HanaVránová k p ř e d b ě ž n é mpur o j e d n á n í . k o r e s p o n d e n č n í f o r m a dne : 7.4.2014 - stanoviskozasláno e-mai|ovoupoštou dne: g.4.ZOL4 Z p r á v ap r o j e d n á n an a ú ř a d ěM ě s t a C h r u d i m
dne:
Zprávapředánastatutárnímu orgánuměstaChrudim Za účasti: Auditorů:
L7.4.2014
l n g .D a n u š eP r o k ů p k o vaél n g .J a n yK u t i | o v é
ZástupcůFinančního vÝ
j,
C4uclzB ZástupceKontrotního výboru
Da|ší zástupci
T?zeurur'L t/H). ?ra ba' /ř{
I ifiE Uvi- yt6;ne
l|.
Místostarosta
,btúu
L4-iP-.
u r/ttaiZ
fp+-untb,, J/.*-1|r,L
l/& EÁ ln,,t{
t7tŘn/v
v/EL/A)4
rrÍ ntzěxto. 7Ďu
htA-a{ttl/
Převza|statutární zástupceměsta- starosta:
Mgr. Petr Řezníček
I r4Í\J
Jmeno
Podpis:
LL4.ZOL4
Podpis
-.:--JLrQ-{, t
,{x,{,lnhJ--
Příloha č. 2 Zprávy auditora o přezkoumání hospodaření Města Chrudim za období roku 2013 Předmět: I.
PŘÍLOHA OBSAHUJÍCÍ UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA
ÚVOD
Tato příloha je nedílnou součástí „ Zprávy o přezkoumání hospodaření za období roku 2013“ (dále jen „Zpráva“). Zjištění, která jsou dále popisována a z nich vyplývající rizika jsou uvedena v souladu s požadavky § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku. Zjištění jsou podkladem pro uvedená doporučení. Příloha může být použita jako podkladový materiál pro prověření účinnosti vnitřního kontrolního systému a za účelem zkvalitnění předběžné a průběžné řídící kontroly včetně následné kontroly, včetně práce s riziky.
II.
OBLASTI MOŽNÉHO VZNIKU RIZIK
V rámci provedeného přezkoumání hospodaření Města Chrudim (dále jen „Města“), bylo provedeno ověření doporučujících opatření navržených v rámci přezkoumání způsobu hospodaření z předchozích let. Prověrka práce s riziky, zejména s těmi která byla uvedena ve zprávě o přezkoumání hospodaření. -
Dlouhodobé úvěry a jejich vývoj, včetně úrokového zatížení, - vývoj ve sledovaném období a v dalších letech Dluhová služba - vývoj Způsob vymáhání pohledávek - účinnost Způsob tvorby opravných položek k pohledávkám – uplatnění metody
Při přezkoumání hospodaření podle uvedeného zákona za rok 2013 města Chrudim, byla využita mimo jiné, vyžádaná úplná dokumentace podle níže uvedeného soupisu (prvotní doklady, účetní doklady a doklady k realizaci). a) Dokumentace k prodeji pozemků v PZ – západ, transakce s firmou KYB za 12.mil. Kč, příjem města dle kupní smlouvy; b) Dokumentace k analýze rizik vlivů starých ekologických zátěží ve Městě CHRUDIM – titul v rámci projektu EU, titul ze zdrojů EU, SFŽP a kraje, objem více než 150mil. Kč; c) Dokumentace k řešení staré ekologické zátěže na lokalitě dřívější s.p. Transporta; d) Dokumentace k přijaté dotaci „Prevence kriminality“, využití titulu; e) Dokumentace – Neinvestiční dotace pro Centrum J.J. Pestalozziho o.p.s. na provozování azylového domu pro matky s dětmi- doložení využití; f) Dokumentace o tvorbě a čerpání rezerv ve sledovaném roce 2013, jejich použití, čerpání, účtování; g) Přehled o poskytnutí dotací v režimu de minimis, doložení ve smlouvách , registrech; h) Veřejné zakázky, výběrová řízení v roce 2013 - dokumentace pro nákup osobního vozidla z kapitoly OKT; i) Dokumentace k projektu MUBASO
III.
Vnitřní kontrolní systém
Zjištění: Pověrka účinnosti vnitřního kontrolního systému je nezbytnou (opakující se) součástí přezkoumání hospodaření města. Při prověrce byly využity dostupné písemné výstupy a písemné záznamy zpracované Finančním odborem a útvarem Interního auditu a kontroly města, záznamy z jednání Výborů města a další dokumenty.
Příloha č. 2 - Rizika
Stránka 1
Příloha č. 2 Zprávy auditora o přezkoumání hospodaření Města Chrudim za období roku 2013 Nezbytnou součástí řídící kontroly jsou i výbory (Finanční výbor a Kontrolní výbor města). Podle § 119 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích 3) Kontrolní výbor a) kontroluje plnění usnesení zastupitelstva obce a rady obce, je-li zřízena, b) kontroluje dodržování právních předpisů ostatními výbory a obecním úřadem na úseku samostatné působnosti, c) plní další kontrolní úkoly, jimiž jej pověřilo zastupitelstvo obce.
Rizika: Ze zápisů „Kontrolního výboru za období roku 2013“ nevyplývá, že by tento výbor plnil svoje poslání, vyplývající ze zákona. Tím by mohla být narušena celistvost vnitřního kontrolního systému, a na základě této skutečnosti by mohl být vnitřní kontrolní systém považován za ne zcela účinný.
Doporučení:: Zajistit, aby „Kontrolní výbor“ plnil povinnosti stanovené cit. zákonem. 3.1.
Řídící kontrola
Řídící kontrola je ve smyslu ustanovení § 25 odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, (dále jen ZoFK) svěřena do odpovědnosti starostům, tajemníkům a pověřeným vedoucím pracovníkům. Podstatou je efektivní komunikace mezi oprávněnými místy za účelem plnění hledisek hospodárnosti a účelnosti vynakládaných finančních prostředků. V souladu s mezinárodními auditorskými standardy ISA byla v rámci prováděného přezkumu hospodaření za období roku 2013 zkoumána odpovídající úroveň řídící kontroly a posuzována reakce na označená rizika. Výchozím materiálem pro provedená šetření na místě byly zejména: -
písemné výstupy – záznamy z realizovaných jednání orgánů města (Zastupitelstvo, Rada); zápisy Finančního výboru města; zápisy Kontrolního výboru města; roční plán Interního auditu včetně dodatku , výstupy z provedených šetření; zápisy z provedených šetření IA.
Převzaté písemné informace byly doplněny rozhovory a odpovědnými vedoucím pracovníky vedoucí FO, interního auditu a kontroly a dalšími pracovníky jednotlivých odborů. Zjištění: Průběh ověřování potvrdil nezbytnost a potřebu upevňování zkvalitňování spolupráce mezi volenými orgány ( Radou města) a jednotlivými zainteresovanými odbory. Riziko: Dodatečné úpravy projektů a navazujících podmínek při změnových řízení včetně úprav rozpočtů mohou být významným zdrojem rizika neoprávněného čerpání zejména dotačních prostředků z dotačních titulů. Neúplné nebo nepřesné zpracování výchozích podmínek a podcenění kvality informačních vstupů do investičních záměrů případně žádostí o dotační tituly by mohly být rizikem pro následné komplikace (finanční, provozní, rozpočtové). Jakékoli nedodržení předem stanovených pravidel představuje sankční dlouhodobé riziko.
Příloha č. 2 - Rizika
Stránka 2
Příloha č. 2 Zprávy auditora o přezkoumání hospodaření Města Chrudim za období roku 2013 Doporučení: Monitorovat průběžně úroveň vnitřních procesů na všech řídících stupních. Definovat konkrétní odpovědnosti za daná rozhodnutí. Kolektivní odpovědnost nestačí zejména při řešení negativních důsledků a může to vytvářet negativní pohled na práci kolektivního orgánu. Příprava materiálů pro rozhodování Rady města se musí vykazovat jednoznačnými nálezy a doporučeními. 3.2.
Veřejnosprávní kontrola příspěvkových organizací – zařízení města
Zjištění: Z prostudovaných zpráv z veřejnoprávní kontroly provedené u příspěvkových organizací financovaných z prostředků města byly zpracovány výstupy- zprávy. Zprávy obsahují popis prací, nikoli konkrétní zjištění. Tím dochází k významnému snížení vypovídací schopnosti a účinnosti provedených kontrol. Proces postrádá nutné vyústění ke zlepšování procesů. Znemožňuje stanovení konkrétních nápravných opatření a sledování jejich plnění nápravy.
Riziko: Značné riziko je spatřováno ve formálním přístupu takto provedených kontrol. Riziko je spatřováno v jisté popisnosti provedené kontrolní činnosti, bez patřičného důrazu v označení zjištěných nedostatků a chyb z hlediska kompetencí a odpovědností resp. subjektivní příčinu nedostatku či systémové pochybení.
Doporučení: Veřejnosprávní kontrolu zaměřit na rizikové oblasti hospodaření příspěvkových organizací (sestavit plán rizik). K provedeným šetřením vést úplnou dokumentaci kontrolora a zprávu koncipovat stručně s vyznačením nálezu včetně návrhu na řešení. Minimalizuje se tak možný sklon kompetentních orgánů k formálnímu plnění. Z hlediska plnění cíle provedených veřejnoprávních kontrol vyznačit zřetelně a jednoznačně zjištěné závady tak, aby mohlo docházet k racionálnímu využití zpracovaných kontrolních šetření a sjednání nápravy. V rámci této veřejnosprávní kontroly posoudit, zda vytvořená a uplatňovaná metoda řízení a kontroly v zřizovaných subjektech je dostačují a odpovídá záměrům zřizovatele.
3.3.
Interní audit
Zjištění: IA se prokázal potřebnými dokumenty ve smyslu ZoFK. Jak střednědobý, tak roční plán obsahoval potřebná šetření ve smyslu daných ustanovení ZoFK. Došlo k organizační změně, která je předpokladem pro provádění veřejnoprávní kontroly v příspěvkových organizacích – zařízeních města. (viz bod. 3.2.) Auditorům byla také postoupena úplná zpráva o došetření ve věci projektu MUBASO, které provedl útvar interního auditu na základě příkazu starosty. Zápis obsahuje 42 stran a je podrobným popisem jednotlivých realizačních kroků včetně finančního plnění. V závěru zprávy je konstatováno, že všechny změny byly odsouhlaseny Radou města Chrudim a byly pracovníky městského úřadu administrativně zpracovány bez větších nedostatků v souladu s právními a vnitřními předpisy a to i přesto, že se u stavebních prací jednalo o velké množství změn v poměrně krátkém časovém sledu (11 dodatků k původní SOD, 5 revizí, které na tuto smlouvu navazovaly a které obsahovaly dalších 9 dodatků) a jejich zpracování si vyžadovalo vysoké pracovní nasazení napříč všemi zainteresovanými odbory.
Příloha č. 2 - Rizika
Stránka 3
Příloha č. 2 Zprávy auditora o přezkoumání hospodaření Města Chrudim za období roku 2013
Riziko: Zpráva obsahuje doporučení k zamezení nesprávných postupů v podobných situacích resp. při realizaci podobných projektů. Doporučení: Monitorovat stále účinnost a efektivitu nastavených procesů zaznamenávat náležitosti zpětné vazby. Poskytovat včasné a úplné informace o odklonu od nastavených postupů a projednávat nedostatky a postarat se neprodleně o nápravu.
IV.
Dotační politika
Dotační politika je spolu s finanční a investiční politikou města významnou oblastí finančního řízení a kontroly a tudíž vždy v popředí zájmu každoročního přezkoumávání hospodaření města. Pravidla jsou zavedena prostřednictvím vnitřního předpisu. Předpis klade důraz na předběžnou kontrolu před vznikem závazku a na koordinaci prací mezi odbory již v předběžné fázi tj. od vzniku žádosti za účelem souběžného vyhodnocení dopadu na finanční toky a z hlediska vlivu na budoucí platební schopnost, včetně dalšího postupu (např. změn) při realizaci až do konečného vypořádání. Zjištění: Ve sledovaném roce došlo ke kvalitativním posunům mezi spolupracujícími odbory ve smyslu nastavených pravidel danými potřebami správnosti a spolehlivosti včetně legality procesů. Zjištění je patrné ze zápisů např. Finančního výboru města Chrudim. Riziko: Případné nedodržení nastavených postupů může opakovaně docházet k ohrožení solventnosti a platební schopnosti případně i k nezdravé míře zadlužování.
Doporučení: Důsledná řídící kontrola a průběžný monitoring plnění správnosti nastavených procesů ze strany interního auditora a dalších zainteresovaných pracovníků. Včasná ( operativní) reakce na rizika.
4.1.
Čerpání prostředků z poskytnutých (přislíbených) dotací
Zjištění: Dotace a způsob jejich čerpání je vždy úzce spojen s celkovými zdroji a způsoby financování. Město má dobře zpracovanou finanční politiku a nástroje, kterými chce cílů dosahovat. Riziko: Riziko je spatřováno v případném oslabení dosud nastavených pravidel, nebo k formálnímu naplňování ze strany zainteresovaných odborů. Doporučení: Řídit se striktně vydanou směrnicí „ Pravidla zadlužování“ a souvisejícími předpisy (vnitřními normami).
Příloha č. 2 - Rizika
Stránka 4
Příloha č. 2 Zprávy auditora o přezkoumání hospodaření Města Chrudim za období roku 2013 Praktikované postupy pravidelně monitorovat ze strany Výborů města (FV) a vedoucích pracovníků zainteresovaných odborů. Za případné neplnění následně (neodkladně) vyvolat řízení s dopadem na osobní odpovědnost za vzniklé nedostatky. Vzhledem ke značnému objemu spotřeby finančních prostředků z dotačních titulů a nežádoucích dopadů (správního deliktu) jeví se tento úkol jako prioritní.
V.
Hospodaření založených právnických osob
Hospodaření podle rozpočtu a kontrola (1) Územní samosprávný celek a svazek obcí uskutečňuje své finanční hospodaření v souladu se schváleným rozpočtem a vykonává kontrolu svého hospodaření podle zvláštního právního předpisu upravujícího finanční kontrolu ve veřejné správě) po celý rozpočtový rok. (2) Územní samosprávný celek a svazek obcí vykonává kontrolu hospodaření jím zřízených nebo založených právnických osob. Zjištění: Tento bod byl diskutován již v předešlém přezkoumávání hospodaření za období roku 2012. Dosud nebyla nastavena pravidla pro posuzování způsobu finančního hospodaření založených organizací Města. Riziko: Opožděné zjišťování nežádoucích stavů ve způsobu finančního hospodaření organizacích založených (zřízených) Městem. Doporučení: Nastavit komunikační pravidla , v pravidelných intervalech předávat Účetní závěrku a další dokumentaci potřebnou pro hodnocení výsledků finančního hospodaření založených organizací, pravidelně vyhodnocovat výsledky, přijímat případná opatření a pořizovat o těchto skutečnostech záznam.
Shrnutí , závěr: -
Prováděním zasvěcené finanční politiky a na základě promyšlené rozpočtové politiky se ve sledovaném období významně zlepšila úvěrová pozice a platební schopnost Města. Viz. konstatování v „Závěrečném účtu“ města s jehož obsahem a prezentací auditor souhlasí.
-
Vnitřní kontrolní systém je nastaven vyhovujícím způsobem, účinnost a efektivitu je třeba stále monitorovat a v případě nutnosti neprodleně zjednat nápravu.
-
Veřejnosprávní kontrolu zřízených organizací provádět adresně se zaměřením na rizika, která budou uvedena vždy ve zprávě o provedené kontrole.
-
Nastavit efektivní způsoby práce „Kontrolního výboru“ Města Chrudim., tak , aby byla plněna ustanovení § 119 odst. 3 písm. 1 až 3 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích.
Příloha č. 2 - Rizika
Stránka 5
PříIoha č.2Zpróvy auditora o přezkoumáníhospodaření Města Chrudim za období roku 2073 Poznámka: Auditor obdrŽel prohlášeníkteréje poskýováno statutárnímorgánem a pověřeným pracovníkemv souvislostis přezkoumáním hospodaření Města Chrudim, za účelem vydánízávěru o tom,zda hospodařenÍměsta,Údaje účetní závěrl
S přáte|skýmpozdravem
,
Aor*i,P*fr
Y Praze dne8.4.2014
Příloha č,2 - Rizika
Strónka 6
Město Chrudim Zastupitelstvo města Chrudim
IJSNTESENI 2,12912014 ze dne19.5.2014
Závěrečnýúčet městaChrudimza rok 2013 ÚčetnízávěrkaměstaChrudim za rok 2O|3 Zastupitelstvo městaChrudim 1.
bere
na vědomío že
I'I, Závěreěnýúčet městaChrudim za rok 2013 byl zveřejněnna uřednídesceMěÚ Chrudim v zákonemstanovenélhůtě I.2' Závěrečnýúčetměsta Chrudim zarok2013, kter'ýzahrnujerovněžúčetlrí závěrku města Chrudim za rok 2013, byl projednándne 28'4.2014v Radě města a dne 12.5'2014ve Finančním r"ýboruZM a obaorgánydoporučilyjeho schváleniv Zastupitelsft,tr města 2.
schvaluje 2.1. celoroční hospodaření městaa Závěreěnýúčet městaChrudim za rok 2013 včetněZptávy nezávisléhoauditorao ýsledku přezkoumáníhospodařeniza rok20l3 bez ýhrad:
Kč 61'969'69I"04 15,8zI'832,43 Kč - z.5I7'642,00 Kč
Počáteční stavy'bankovních účtu k 1.1.2013, PROVOZNI VYSLEDEK HOSPODARENI ROKU 2013 FINANCoVÁNÍ ROZPOCTOVY VYSLEDEK HOSPODARENI ROKU 2013
je roven stavu bankovníchúčtů k3I.1'2.2013 a činí z toho vykázaný ýsledek hospodařeníčiní
ÚČBrNÍVÝsLEDEK HoSPoDAŘENÍ noru zot:
-
Náklady celkem V1ýnosycelkem Dařlz příjmů
(zisk) ÚČBrNÍvÝsrBoBr HoSPoDAŘENÍpozdanění 2.2. :Ú'četni závérku městaChrudimza rok2013 3.
75.273.88I,47 Kč 43.249.503,77 Kč 531.609 .937,65Kč, 555'846.783,36 Kč - 9.455.920,00 Kč 14.780.925.7I Kč
ukládá 3.1.
vedoucíodboru finančního
3. 1. 1. informovat příslušnýkraj slcý úřad o schválení Závěreěnéhoúčtuměsta Chrudim za rok 2013 spolu se Zprávou o ýsledku přezkoumání hospodařeníměsta zarok2013 a zaslat na vědomí
30.6.2014
u1 I
ověřovatel
Petr Lichtenberg ověřovatel
Protokol o schválení účetní závěrky za rok 2013
Účetní jednotka:
Město Chrudim Resslovo náměstí 77 537 16 Chrudim I IČ: 00270211
Obsah účetní závěrky: účetní výkazy sestavené k 31. 12. 2013 Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Příloha Přehled o peněžních tocích Přehled o změnách vlastního kapitálu
Datum schvalování účetní závěrky v Zastupitelstvu města Chrudim: 19.5.2014 O schválení účetní závěrky rozhodlo Zastupitelstvo města Chrudim jako kolektivní orgán dle zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, § 84, odst. 2 písm. b).
Účetní závěra byla schválena. Tento protokol je přílohou usnesení Zastupitelstva města Chrudim č. Z/29/2014 ze dne 19.5.2014 o schválení účetní závěrky a závěrečného účtu Města Chrudim za rok 2013.
Protokol na základě schváleného usnesení RM zpracovala:
