Krajský úřad Kraje Vysočina
KUJ I P6BEONs7
odbor kontroly
Žižkova 57, 587 33 Jihlava
Stejnopis ó,.
L
č. j.: rcu.tl 1220712015Ko
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
obce kalhov
se sídlem Kalhov 50, 588 42 Yětrný Jeníkov, lČO: 00373753 za rok 2014
Přezkoumání hospodaření za rok 2014 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 9. února 2015 podle § 5 odst. 3 zákona ó,420l2004sb,, o přezkoum ávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazkŮ obcí
(dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 2. března 20í5 jako jednorázové přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s § 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu § 12 odst. 1 písm. g) zákona č.25512012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladŮ vyžádaných k přezkoumánídne 2. března2015, Místo provedení přezkoumání:
obec kalhov Kalhov 50 588 42 Větrný Jeníkov
Přezkoumání vykonal: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání:
lng. Libor Hartmann
Podklady předložili:
zdeněk Dvořák
pověření číslo574114
-
starosta
Jaromíra zadražilová - účetní
předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečnostípodle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonůse vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečněnítohoto úkonu.
tel.: 564 602 707, fax: 564 602 434, e-mail:
[email protected], lnternet: www.kr-vysocina.cz lČo: zo890z+g, lD datové schránky: ksab3eu
A. VÝsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Kalhov byIy zjištěny následujícíchyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 42012004 Sb, § 2 odst. 2 písm. h) účetnictvívedené územnímcelkem
Právní předpis: Vyhláška č. 41012009 Sb,, kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č,563/1991 Sb., o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané úóetní
jednotky
§ 33 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Ve výkazu zisku a ztráty sestaveném k 31. 12. 2014 neúčtovalaobec o nakoupeném
drobném dlouhodobém hmotném majetku (celková výše 1O 336,50 Kč) na 558 - Náklady z drobného dlouhodobého hmotného majetku, ale nesprávně na 501 - Spotřeba materiálu.
účtu účtu
Právní předpis: Vyhláška č,27012010 Sb., o inventarizaci majetku azávazků § 3 odst. 1 písm. a) - Nebyl sestaven plán inventur.
K provedení inventarizace majetku a závazků k 31 . 12 2014 obec nesestavila plán inventur, předložen byl pouze ,,Příkaz k provedeníinventarizace", § 3 odst. 1 písm, d) - Nebyla sestavena inventarizačnízpráva.
Obcí nebyla vyhotovena inventarizačnízpráva k inventarizaci majetku a závazků za rok 2014,
Právní předpis: Zákon č. 563/'1991 Sb., o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
§ 29 odst. 1 - Územní celek inventarizací neověřil, zda skutečný stav odpovídá
v účetnictví.
lnventurní soupis účtu042
-
stavu
Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek byl vykázán
v nesprávné hodnotě 953 296,53 Kč. Obec převedla z účtu042 částku 361 634,- Kč na účet 021 - Stavby (faktura č, 11407, zařazení akce "Chodník podél krajské silnice Kalhov - lll. etapa"), Kontrolou předložených dokladů však bylo zjištěno, že obec odúčtovalatuto částku (strana D ÚČtu 042), aniž by předtím účtovalao úhradě výše uvedené faktury na straně MD ÚČtu 042. V účetnictvík 31, 12. 2014 tak měla být správně vykázána částka 1 314 930,53 Kč.
B. písemnosti vvužitépři přezkoumání Při Přezkoumání hospodaření obce Kalhov byly využity následující písemnosti: RozpoČtová opatření - rozpočtovéopatření č. 1 schváleno zastupitelstvem obce dne 18.9,2014, rozpočtovéopatření č.2 a 3 schváleno zastupitelstvem obce dne 18, 12,2014 Pravidla rozpoČtovéhoprovizoria - pro rok 2014 schválena zastupitelstvem obce dne 16. 12.2013 Návrh rozpoČtu - na rok 2014 zveřejněn na úřední desce a elektronické úřední desce od 15. 1. 2014 do 6. 2. 2014 Schválený rozpoČet - rozpočet na rok 2014 schválen zastupitelstvem obce dne 6,2.2014 ZávěreČný ÚČet - zarok 2013 schválen zastupitelstvem obce dne 20.6.2014 s výhradou, návrh závěrečného účtuzveřejněn na úřední desce a elektronické úředni desce od 19. 5. 2Q14 do ,19, 6. 2014 lnventurní soupisy majetku a závazků - sestaveny k 31 , 12.2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k 31. ,12.2014 1
L
Rozvaha - sestavena k 31. 12, 2014 Příloha rozvahy - sestavena k 31. 12. 2Q14 YÝkaz zisku a ztráty - sestaven k 31. 12. 2014 Učetnízávěrka obce za rok 2013 schválena zastupitelstvem obce dne 20. 6. 2014 lnformace o přijatých opatřeních a Zpráva o plnění přijatých opatření (zák. 42012004 Sb.) doručena Krajskému úřadu Kraje Vysočina dne 4.7 . 2014 Smlouvy a dalšímateriály k přijatým účelovýmdotacím - Smlouva o poskytnutí dotace ZZ00789,0'166 ze dne 15.5.2014, investičnídotace ve výši 106 000,- na realizaci akce "Chodník podél krajské silnice Kalhov 3. etapa", Závěrečná zpráva a vyúčtováníposkytnuté dotace ze dne 16. 12.2014 Smlouvy o dílo - Smlouva o dílo č.28212012 ze dne 10. 5. 2012 (zhotovitel lPOS PS s.r.o., předmět díla "Chodník podél krajské silnice Kalhov - l.,ll.,lll, etapa) Faktura - Přijatá faktura ó, 114070 vystavena |POS PS s.r.o. dne 30. 6. 2014 na částku 361 634,- Kó a uhrazena dne 7 - 7.2014 ("Chodník podél krajské silnice Kalhov - lll. etapa") Kniha došlých faktur - za měsíc květen 2014 (faktura č. 36 až 39) a prosinec 2014 (faktura č, 98 až 100) Kniha odeslaných faktur - za rok2014 (faktura č. '1 až ó.7) Pokladní kniha - za měsíc únor a prosinec 2014 Pokladní doklady - za měsíc únor a prosinec 2014 Učetnídoklady - za měsíc květen 2014 (bankovní výpis č. 5 - Komerčníbanka, a.s.) a prosinec 2014 (bankovní výpis ó. 12 - Komerčníbanka, a.s.) Darovací smlouva - ze dne 22, 12.2014 (finančnídar, dárce obec Kalhov) Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - konaného dne 16. 12. 2013,6. 2. 2014, 3, 4.2014,20.6.2014, 18.9.2014, 31. 1 0,2014 a 18. 12.2014 Záznam o kontrole finančníhovýboru ze dne 23.2.2014, 18. 9. 2014, 11. 11.2014 a 18, 12.2014 Záznam o kontrole kontrolního výboru ze dne 18. 12. 2014
c. plnění opatření přiiatÝch
k nápravě chvb a nedostatků
Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky by|y následující chyby a nedostatky:
Obec Kalhov nepředložila Krajskému úřadu Kraje Vysočina ročnízprávu finančníchkontrol za rok2012. napraveno
o
zjištěny
výsledcích
Obcí byl v rozvaze sestavené k 31. 12. 2013 vykázán zůstatek na účtu374 - Krátkodobé přijaté zálohy ve výši 95.724,- Kč. Jedná se o poskytnuté transfery, které byly na tento účet předepsány a nebyly ke konci roku 2013 vypořádány. napraveno
Podle předložených zápisů z jednání byla zastupitelstva obce v roce 2013 konána dne 28, 1,,5. 3., 15. 5., 19. 9. a 16. 12,2013, tj. za delšíčasovéobdobí než je stanoveno
zákonem o obcích, napraveno
Při dílčímpřezkoumání za rok 2014, díIčípřezkoumání hospodaření za rok 20í4 nebylo provedeno.
-3-
D. Závěr
l.
Při přezkoumání hospodaření obce Kalh ov za rok 2O'l4
byly zjištěny chyby a nedostatky
uvedené v ustanovení§ 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to
Nedos.tatky, spočívající v nesprávnosti vedení účetnictví - Uzemní celek inventarizací neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. (nesprávné)
by!y zjištěny chyby a nedostatky,
které nemaií závažnost nedostatků uvedených
o přezkoumávání hospodaření, a to:
-
-
ll.
v §,10 odst.3 písm. c)
zákona
Nebylsesíayen plán inventur. N.ebyla sesťayena inventarizačnízpráva. Uzemní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti".
Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územníhocelku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok2014 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývajícíz chyb uvedených v části D. l. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územníhocelku v budoucnosti.
lll.
Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel
Hodnota ukazatele
Podíl pohledávek na rozpočtu
0,04
Podíl závazků na rozpočtu
1,46 %
Podílzastaveného majetku na celkovém majetku
oÁ
ooÁ
Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům Ukazatel dluhové služby Podíl provozního salda k běžným příjmům
0,23
o/o
0
o/o
36,59 %
KRAl5KY
Jihlava 5. března 2015
KRA.jE
tJ
RAD
VYSnČlNA
0dbor kontroly Žižknva 57, 587 33 Jihlava,
Za Krajský úřad Kraje Vysočina
-] 3"
lng. Libor Hartmann
/.l
,/
.,,#ilÁ::=:
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání
-4-
Územní celek má na základě § 7 písm. c) zákona o přezkoum ávání hospodaření právo doruČit kontrolorovi pověřenému řízenímpřezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsiedku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zPráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku Přezkoumání hospodaření, přičemžkonečným zněním se stává okamžikem marného uPlYnutí lhŮty stanovené v § 6 odst. 1 písm. d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k Podání PÍsemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemnéstanovisko územníhocelku.
ZPráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona § o Přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce kalhov s tím, Že se vzdává práva podat písemnéstanovisko územníhocelku dle § 7 písm. c) zákona o přezkoum ávání hospodařen ,) 11 0n-/)-
í.
zdeněk Dvořák
Poučení U_le.mlÍ_samosPrávný celek je podle § 13 odst- 1 písm, b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen PřísluŠnémuPřezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřaáu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15dnŮ Po Projednání této zprávy spolu se závěrečným účtemv'orgánech územního celku pooat pióemnou iníormaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve z[rávě.
Uzemn! samosPrávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění Přijatých oPatření a v této lhŮtě ji krajskému úřadu zaslat (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření).
Za nePřijetÍ oPatření
k náPravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření !eP9 '.a nesPlnění výše uvedených povinností se územnímusamosprávňému celku uložídle ustanovení § 14 odst. 1 PÍsm, b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše 50,000 Kč
v každémjednotlivém případě.
Rozdělovník:
Stejnopis
Počet výtisků
1
1x
obec kalhov
zdeněk Dvořák
2
1x
Krajský úřad Kraje Vysočina
odbor kontroly
Předáno
-5-
Převza!
