Trlo
/1a'th I
;,os
MncsÍzÁst szBnzóoÉs amely létrejött egyrészről
Ózd Város Önkormányzata
székhely:
3600 Ózd, Városház tér 1.
adószám:
153 50088-2-0 5
képviseIi:
Fürjes Pál poIgármester
mint megbízó [a továbbiakban: Megbíző), másrészről
Saldocontroll Kft, székhely:
3600 ozd, Szent István u' 1I/A 1'/3.
cégjegyzékszám: 05-09-006000 adószám:
1.1.449502-2-05
bankszámlaszám: 10200l képviseli:
77 -Z7 4
124q7
Szabó Gáborné ügyvezető
mint megbízott [a továbbiakban: Megbízott)
a továbbiakban együttesen: Felek - köZött aZ alulírott helyen és napon az
alábbÍ
feItételek szerint.
1..
A szerződés tárg]za és tartalma
1.1.
Megbízó jelen szerződés l<eretében megbízza MegbíZottat az ',SH/3l13 '.Ozd város ivóvíz_elIátási infrastruktúra és elosztási rendszer fejlesztése és fenntartható irányítása" tárgyú pályázat keretén belül egyrészt a 201'3' III' negyedévében esedékes projekt közbeni könyvvizsgálat, va]amint a 20L5. IV. negyedévében esedékes projekt záró könyvvizsgálat e1végzésévelés azokról könywizsgálói jelentés kibocsátásával.
1.2.
A könywizsgálói jelentés e]készítésesorán Megbízó igazo|ja' hogy a benyújtott elszámolás, könyvelés fmind a bevéte]ek, mÍnd a kiadások tekintetébenJ hiteles, megbízható és megfelelő háttér-dokumentációval a]átámasztott. lgazo\ja továbbá, hogy az csak a jeIen szerződésben foglaltaknak megfelelő, támogatható, e]számolható koItségeket tartalmazza.
?
Iogok és kötelezettségek
2.1.
Megbízó felel a számviteli nyilvántartásainak pontosságáért éS teljes körűségéért, belső ellenőrzési rendszerénel< m egb ízható ságáért, valamint a magyar e]őírásol< szerinli elszámo]ások elkészítéséért'
A felelősség magában foglalja:
. az
akái.."iásból, akár hibábó] eredő hibás állítáStól mentes pénzügyi kimutatások
e]készítésérevonatkozó belső e]lenőrzés kialakítását, beVezetését és fenntartását megfeleIő számvite]i politika kiválasztását és alkalmazáSát, Valamint az adott körülmények köZött megfelelő számviteii becslések e]készítését'
. .
2.2. Meg|JízoÍt a Megbízó által biztosított inlornrációk alap]án, a magyar
Nemzeti
Könyvvizsgálati Standardok, a mlnáenkoi hatályos SHl3l13 számú Végreha,tási Megállapodás és a vonatkozó törvényi elóírások szerint teljesíti megbízását' A kön)'.VViZsgálói ;elentésérta Könywizsgáló felel.
tárgyban hiVatl{oZott pro;ekt kapcsán
2'3'
megkötött,
Megbíző minden szükséges információt hozzáférhetővé tesz MegbíZott számára és nem tari vissza semmilyen információt' Megbízó a Megbízott által kért minden információt megfelelő időben megadja.
2'4' A
együttműködnek. Felek biza]masan kezelik a megbízás folyamán Felek kölcsönösen megbízás során tudomására jutott bármely információt' Megbízott vállalja, hogy a ..gbí"á. folyamán a Megbízóról szerzett bármely információt bizalmasan kezeli jelen szerződés megszűnése után is.
2.5. Jelen felaclatot 2015' december időszakra
l<ell
31-ig, a 2010' november 10. és 2015. november 9, közti
elvégezni'
2.6. Megbízott köteles munká1a során Megbízó álta] kialakításra kerüló pénzügyi eljárásrend rende]kezései szerint' az abban meghatározott kap CSo lattartás i, ügymeneti SZabályoI! il]etve határidők szerint eljárni. Z'7 ' Jelen szerződés keretében Megbízó köteles a Megbízott munkájához szükséges alapbizonylatokat, iratokat és egyéb dokumentációt megfelelő időben a Megbízott rendeIkezésere bocsála n i' Felek rögzítik, hogy az elszámo]ási és pro]ekt dokumentáció, könywizsgálói jelentés őrzésér őI Megbíző köteles gondoskodni' 2.B' Megbízott szerződésből eredő kötelezettségeinek teljesítésihelye; Ózd, Városház tér 1. 2.9. Felek a teljesítés során együttműködnek és kö]csönösen tájékoztatják egymást a feladatok el]átásával összefüggő valamennyi tényről és körülményről.
2'10' Amennyiben Megbízott a hatályos szerződés elnyerése érdekében,vagy annak teljesítése során Vesztegetéshez, csaiáshoz, kényszerhez, vagy versenykorlátozáshoz folyamodik vagy ezek gyanúja merül fel, Megbízó (Pro1ekt Végrehajtó) a tudomására jutástól számított 1 éven be1úl elálIhat a szerződéstől, ezzel egyidejííleg értesítia magyar hatóságokat' Megbízott tudomásul veszi, hogy részérea gyanú kivizsgáIásának lezárásáig nem történik kilizetés. Amennyiben bebizonyosodik, hogy a Megbízott Vesztegetéshez, csaláshoz, kényszerhez, vagy versenykorlátozáshoz lolyamodott, a szerződés ellenértéke nem kertil részérekifizetésre, továbbá a SECo döntéSe alap;án meghatározott Vagy határozat]an időre kizárható a SECo á]tal finanszírozott pro1ektek kapcsán történő M egrendelésekből."
3.
Megbízási díj: pontban meghatározott munka elvégzéSéértjáró kön1'wizsgálati díi 3543307,-Ft forint + általános + AFA, azaz Hárommillió_ötszázneg1ruenháromezer-háromszázhét költségét' Valamennyi felmerülő Megbízott tarta)mazza forgalmi adó. A díj teljeskörűen
3.'l'. Az
]..1.
megbízási díj magában foglalja azokat a költségeket, amelyek a projekt könywizsgálatával kapcsolatban rendszerint fe]merülnek. Felek a fizetés rendjét az SH/3 /1'3 projekt által előírt e]számolási és teljesítésirendnek megfelelően határozzák meg. Ennek megfelelően Megbízott a számláját Megbízó részéreállítja ki és küldi meg - a munka elvégzésétigazoló tevékenység kimutatássa]'
A
4.
Fizetési feltételek:
4.1..
Fe]e]<
4.2.
kölcsönosen megállapodnak abban, hogy a 3'1' pontban meghatározott díjat Megbízó az alábbi részletekben lizeti meg: Megbízott a teljesítéssel arányosan 1 db részszárnla és 1 db végszámla benyújtására 1ogosult. A részszárnla a projel(t közbeni könyvvizsgálat megrendeló által igazolt te]jesítésétkövető 15 napon belül állítható ki a megbízási díi 30%ának megfelelő összegben, míg a fennmaradó összegről szóló számla a projekt záró auditot köVetően igazolt teljesítéstkövető 15 napon belűl állítható ki. Megbízó a számlák kézhezvételétkövető 15 napon belül átutalással teljesíti fizetési kötelezettségét.
Késedelmes fizetés esetén a Megbízó a Ptk' 301. S szerinti késedelmi kamatot köteles megfizetni. A projekt záró időpontját követően teljesített számlát az önko rmányza t nem íogad el'
A
4.3.
szám]át egy eredeti péIdányban kell kiállítani, melynek tarta]mÍ és formai köVetelményeit a hatályos jogszabályok, illetve a tárgyban hivatkozott projekt kapcsán megkötött, mindenkor hatályos sHl3l13 számú Végrehajtási Megállapodásban lévő útmutatások határozzák meg.
4.4.
A megbízási díjat;elen megbÍzási szerződésben megjelölt bankszámlaszámra kell teljesíteni.
4.5.
A munkáért felelős személyek:
Megbízó részéről: Fürjes Pál polgármester A Könywizsgálő
részéről: Szabó Gáborné _ ügyvezető
Az ellenőrzési feladatokat SZABo
GABoRN Ébejegyzett könywizsgáló (lakcím: 3600 Ózd, Szent István u. L1'/A' L/3. an': Pagyoga Etelka MKVK tagsági ig. sz.: 001'872) látja el, aki a Magyar Könyvvizsgálói Kamara tagja'
4.6.
Amennyiben MegbíZott a hatályos szerződés elnyerése érdekében,vagy annak
teljesÍtésesorán Vesztegetéshez, csa]áshoz, kényszerhez Vagy
versenykorlátozáshoz folyamodik vagy ezek gyanúja merül fe], a Projekt Végrehajtó a tudomására jutástól számított 1 éven belül elállhat a szerződéstőI, ezzel egyidejűleg értesítia magyar hatóságokat' Megbízott tudomásu] veszi, hogy részérea gyanú kivizsgá]ásának \ezárásáig nem történik kÍfizetés.Amennyiben bebizonyosodik, hogy Megbízott Vesztegetéshez, csaláshoz, kényszerhez vagy versenykorlátozáshoz foIyamodott, a szerződés ellenértékenem kerü] kifizetésre, továbbá a SEC0 döntése alap;án meghatározott Vagy határozatlan időre kizárható SECo által finanszírozott projektek kapcsán történő megrendeIésekbőI'
a
5.
A szerződés megszűnése:
5.1. Felek a
szerződést annak teljesítéseelőlt közös
rnegegyezéssel bármikor
megszüntethetik.
5.2.
5.3.
6.
Felek mindegyike jogosult a másik félhez intézett írásbelÍ jognyilatkozatta] 30 napos felmondási idő alkalmazásával indokolás nélküI felmondani. Megbízott a felmondási határÍdő leteltéig köteles a megbízás keretébe tartozó valamennyi szükséges feladatot e]]átni, továbbá a jelen szerződés kapcsán a Megbízó által rende]kezésre bocsátott és a megbízás e]]átása során keletkezett iratanyagot téteIes iratjegyzékkel ellátva a Megbízó részéreátadni' Megbízott a fe]mondási határidő végéigelvégzett tevékenysége ellenértékétvégszámlában jogosult érvényesíteni.
A
szerződést bármelyik fél súlyos szerződésszegés esetén azonna]i hatállyal felmondhatja. Súlyos szerződésszegésnek minősül kű]önösen a megbízotti köteleZettségek írásbeli felszólítás el]enére történő e]mu]asztása, il]etve ha Megbízott a feladatainak nem Vagy nem megfelelő teljesítésévelvagy a teljesítéssel összefüggő magatartással a Megbízónak krmutathatóan - kellő Índok és kimentés nélkü] _ érdeksérelmet okoz. A ielentések megírásához használt nvelvl
6.1. Az éves beszámolót magyar
6.2. A
kőnywizsgálói jelentést magyar nyelven kell e]készíteni, csatolva az angol nyelvű fo
7. 7 .1'.
nyelven ke]] kibocsátani'
rdítást.
Kaocsolattartás: MegbÍzó kapcsolattartója:
Balázs Istvánné _ pénzügyi ügyintéző +36 48/57+-1'22,
[email protected] 7
.Z.
Megbízott kapcsolattartója:
Szabó Gáborné úgyvezető +36
20
/ 966 - 831'2, saldocontro]]@gmail.com
8. A nénzmosás megelőzésérőI és megakadálvozásáról
szóló módosított 2007. évi
CXXXVI. törvény' (''Pmt") kapcsolatos rendelkezések rende]kezései a )<önyvvizsgálók számára azonosításj ]{ötelezettséget írnak B.1. A ',Pml" jelen elő. A megbízási szerződéshez kapcsolódóan a megbízó és képviselője adatai a torvény rendelkezései szerint rögzítésre kerülnek. B.2' A ,,Pmt'' B' s t1] bekezdése alapján a megbízó a következő nyl]atkozatot teszi: A megbízó ki;elenti, hogy saját nevében és javára jár el.
A,,Pmt" 10. s (3) bekezdése értelmében a megbízási jogviszony fenná]]ása a]att a megbízó B'1. és B'2' pont szerint rögzített körülményekben és adatokban bekövetkezett változásokró] a tudomáSszerzést követő öt munkanapon be]ül köteles értesítenia B.3.
könyvvizsgálót' 9. 9.1..
Egyéb rendelkezések
Felek jelen Szerződés teljesítésesorán kötelesek kölcsönösen együttműködni egymássaI; a jelen Szerződés módosítását igénylő körülményről kötelesek haladéktalanul tájékoZtatni egymást. ]elen Szerződés bármilyen módosítása
kizárólag írásban érvényes. Felek a jelen Szerződésből eredő esetleges jogvitáikat elsősorban tárgyalásos úton kötelesek rendezni. 9.3. A jelen Szerződésben nem Vagy nem l<ellő részletess éggel szabá|yozott kérdések tekintetében a fele]< a Polgári Törvénykonyvről szóIó L959' évi IV' törvény és a magyar jog egyéb rendelkezéseit tekintik irányadónak. 9.4. Ielen Szerződés magyar nyelven négy egymással mindenben megegyező példányban készült, amelyből _ miután azt Felek elo]vasták, megértették, majd mint akaratukkal mindenben megegyezőt, |óváhagyólag aláírtak - kettő példány Megbízó, kettő példány pedÍg Megbízott birtokában marad.
9.2.
Kett: Ózd,2073. június 27'
MeIlék|etek:
1. sz' mel]ék]et: scope of Audit (Végrehajtási Megállapodás II' me]]éklet (Projekt megálIapodás], Annex B.)
Megbízott részérőI:
Megbízó részérőI:
?.. '7 Ózd Város Önko
'
ir'-
képviseli: Fürjes Pál polgármestEi
^tt Ellenjegyzés:'! n}nz'^'
9.cú. ac'L4.
!,, ;
:'-íti; .A, .! lt{ kepviseli: Szabó Gáborné
1. melléklet Végrehaitási Megállapodás ll. me|léklet (Proiekt megál|apodás]. Annex B' (Scooe of Audit) Az audit hatásköre
Ezek a szabályok határozzá]< meg a pénzügyl audltot végző külső auditor tevél<enységi körét. A pénzűgyi auditot a pénz felhasználásának helyszínón kell elvégezni' 1. A
A
pénzügyi a udit hatásköre
projekt pénzügyi auditját
az
audrtokra Vonatkozó nemzetközi szabványnal<
megfelelően kell lefolytatni [ISA, lnternationa] Standards on Auditing - az IAASB hivata] kÍadásában), továbbá a helyr szabványoknak és törvényeknek megfelelően'
A pénzügyi auditnak a következő területekre ke1i klterjedníe: 1'1 A pénzűgyi szabályszerűség ellenőrzése
A vizsgálat a pénzügyi tranzal
Kiadások engedélyezése, érvényességeaz őket tgazo\ó dokumentumokkal
- A kapott támogatáSi összeg felhaszná]ásának rész]etei, és ezek egyeztetése a donor által szolgáltatott információkkal
-A
projekt tulajdonának minősülő eszközök
mozgásának elIenőrzése (állóeszközöI<,
és tárgyak fizikai megléténekés
leltárak, forgóeszközök)
-
A kiadáso]< e]osztása az előírt pénzügyi lerv a]apján
-
A helyi szerződések törvényi megfelelősége
- A korábbi pénzügyi auditokból származő
észrevéte]ek, kiigazítások és ajánlások
megvalósítása, a megvalósítás ellenőrzése
Könyveléshez kapcsolódó témák:
- A
számlák, vonatkozó dokumentumok
és pénzügyi jelentések matematikai
pontosságának VizsgáIata -
A könyvelési tételek helyességének ellenőrzése
'A
pénzügyi mozgások megfelelő időben történő rögzítésének e]lenőrzése
- Pénzügyi
jelentések és infbrmációk egyezéséneI< vlzsgá1ata a számlákkal
- A szerződésben leírt pénzügyi keretek egyeztetése a projekthez kapcsolódó donori kifizetésekkel - Számlák és előlegek elemzése, két hónapon
túl rendezetlen összegek igazolása
-
A bankszámlá]
a
banki nyila tko zato kka
és
I
- A korábbi pénzügyi auditokbó] származó észrevételek,kiigazítások és ajánlások megvalósítása, a megvalósítás e]lenőrzése 1'2 A belső irányítási rendszer (BlR, angolul ICSJ vizsgálata
A BlR megfelelőségének, relevanciájának és működésének vÍzsgálata, valamint a pro.jekt belső szabáIyzásainak vizsgálata az alábbi pontok elIenőrzéséveI történik:
' A
projekt szervezet adekvátságának Vizsgálata (struI
hatáskör, felelősségek, metódusok, folyamatok, feladatok elkülönítése, stb') -
A könyvelési és rendszeres 1elentési feladatok hatéI
-A -
vonatkozó torvényeknek, szabályoknak és instrukcióknak való megfeleIés
Könyvelési hibák és pénzűgyi csalás megeiőzése
- A jelentésel<
és információ]< teljessége és adekvátsága
-
A vonatkozó törvények, szabályok és instrukciók megléte és tiszteletben tartása
-
A jelentési és információs rendszer minősége és használhatósága
-
A feladatok indokolt szétosztása és ennek megfelelő irányítási folyamatok
- A
rendelkezésre bocsátott erőforrások figyelembevételével felá11ított belső
irányítási/ellenőrzési rendszer megléte és rnűködése A projekt pénzügyi tranzakcióinal< sZempont]ából re1eváns menedzsmenti procedúrál< végrehajtása, különös tekintettel a Iegfontosabb feladato]< és folyamatok megfelelő elkülönítésére, például: szerzódések a]áírása, kiadások engedélyezése, a telephelyen i]letve bankszámlán lévő pénz ellenőrzése' -
1.3 A
projekt dokumentácrónak való megfelelőség ellenőrzése
Ez a projekt dokumentumoknak a számlákkal, tranzakciókkal és kiadásokka]
va]ó
egyeZtetéséVe] történik. Ide tartozik:
A projekt dokumentumok szám]ákkal, tranzakciókkal és kiadásokkal való egyeztetése (projektleírás, szerződések' költségvetés, stb.)
-
- Anna]< ellenőrzése, hogy a projekt keretein be]ü] vásárolt áruk az eredeti céljul
- A projekt
megegyezés ill.
a projekt
szerződés kikötéseine]<, záradékainak való
megfelelés VizSgálata - Annak ellenőrzése, hogy a kiadások megegyeznek-e a jóváhagyott költségvetéssel' A költségvetéstől való eltérésekanalizálása, nagyobb e]térésekigazolása [indoklása).
- Adekvát ajánlattételi és vásárlási folyamatok megléténekellenőrzése, például a jó ár /értél< arány
termékek és szolgá1tatások esetén, az árajánlatok helyi viszonyoknak és
árszintnek vaIó megfelelősége, stb. 2. Releváns dokumentumok A következő dokumentumok vizsgálata része az auditnak:
Projekt - Projekt Végrehajtási Megállapodás a Közreműködő között -
A végleges Pro1ekt Javaslat
- Költségvetés, -
SZerVeZet és a Projekt Végrehajtó
pénzügyi tervek, programok és projekt tevékenységek
Projekt menedzsment folyamatok
'Bármely más dokumentum
a
projekttel kapcsolalban
Számvitel ' A pénzügyi felülvizsgálat SZámVitell dokumentumai -
A projekt pénzügyi és tevékenységi jelentései
Könywizsgáló -
Jelen pénzügyi audit szerződés és a vonatkozó feladatmeghatározás
-
Korábbi belső és külső projekt auditok
-
Bármely más, az auditor által kért iníormácjó
-
Bármely vonatkozó áliásfoglalás a Projekt Végrehajtó részéről
3. A
könywizsgáló
álta| benyúitandó dokumentumok
Az auditor a jelentéseit és azok kiegészítődokumentumait angol nyelven nyújtja be a meghatalmazott részére'A Könyvvizsgálói Jeientés és a Menedzsment Levél a könywizsgáló ,,audit terve" szerint kerül kiadásra. A Meghatalmazott felelőssége a jelentések eljuttatása az érintettek részére.
3.1 A
Könywizsgálói
]elentés
A
Könyvvizsgálói Jelentésnek tarta]maznia kell az auditor független véleményének egyértelmű kinyilatkoztatását a vizsgálat tárgyának megfelelőségéről ezen melléklet 1. pontja szerint. A jelentésnek tartalmaznia kell egy egyértelmű jóváhagyást, amennyiben a rendelkezésre álló pénzügyi adatok korrektek, valamint a forrásokat megfelelően és gazdaságosan használták fel az eredetr költségvetésnek megfelelően. A jelentésben közölnÍ kell bármilyen felmerülő könyvvizsgálói észrevéte]t. Ezen észrevételeket a Menedzsment Levélben kell kifejteni. A jelentésben az ilyen irányú észrevételekhiányát is rögzíteni keII, amennyiben nincsenek. Ebben az eSetben Menedzsment Levél kiadására nincsen szükség' A jelentés pénzügyi inlormációrt Svájci Franl
A könywizsgáló minden észrevételéttárgyalni kell egy értekez]et keretében, Va]amint rögzíteni a Menedzsment Levólben. Ennek a következő részleteket kell tartalmaznia: - összesítő
ítéleta projekt pénzügyi auditjáról
- a főbb problémák pontos leírása, azok körü]ményei, pénzügyi hatásai, az esetleges korrekcrós lépések _
a
könyvvizsgáló
javasIatai, beleértve a Projekt Végrehajtó által követendő eljárást
- a projekt menedzsment, számviteli
el1árások vagy
a belső irányítás
íejlesztésére
vonatkozó esetleges javaslatok Bármely korábbi auditból vagy Projekt Végrehajtói áilásfoglalásból származő eredményt és észrevételtfigyelembe ke]] venni.
