PARDUBICKY KRAJ Krajský Úřad
i':
:
**
r:'*i_:
í i.lci hi:i
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodařenÍ obce Valy, lC: 00274526 za rok 2009 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech:
-
27.L2010
nazákdadé zákotač. 42012004 Sb., o přezkoumáviíní hospodďení územníchsamosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání proběhlo na obecním úřadě Valy, Veselská 100,535 0l Přelouč Přezkoumání vykonaly:
-
kontrolor pověřený Íízenímpřezkoumiíní:Yvona Lambertyová kontroloři: - Eva Batková - Věra LouŽilová
Zástupci obce:
-
Dušan Doležal - starosta Jana Petržílková - účetníobce
Kornenského nánŘ*Í 125,532'1
1
Padubice,
Tel.: +420 4660?6530, 535, ttdobit +420 72465208É
A. Přezkou mané písemnosti Při přezkoumríní hospodďení obce Valy byly přezkoumány následující písemnosti:
Druh nísemnosti
Popis písemnosti
Inventurní soupis majetku a
Zařazovací protokol DDNM 2009
odměňovrání členů zastupitelstva
výplatní mzdové listiny za I-I2l2009
závazktl
B. zjištěníz jednarázového přezkoumání Při přezkoumaní hospodďení obce Valy byly zjištěny následující méně závažnéchyby a nedostatky: Předmět: Zikon č,. 42012004 Sb. $ 2 odst. l písm. a) plnění příjmůa wýdajů rozpočtu včetně peněŽních operací, týkajícíchse rozpočtových prostředků Právní předpis: Nařízení vlády č.3]12003 Sb., o odměnách zaýkon funkce členůmzastupitelstev' ve znénípozděj šíchpředpisů $ 3 odst. 3 - Členovi zastupitelstva nebyla správně zaokrouhlena měsíční odměna., Kontrolou mzdových výplatních listin za 1-1212009 bylo zjištěno, že uvolněnému starostovi nebyla správně zaokrouhlena odměna na celé desetikoruny nahoru v souladu s qiše uveden;irrn nďízením vlády. Předmět: Zákon č. 42012004 Sb' $ 2 odst. 2 písm. h) účetnictvívedené územním celkem Právní předpis: ČÚs sot - 522, Českéúčetnístandardy ($ 36 odst. 1 ziíkona o účetnictví) CUS 501 bod 4 - Uzemnt celek nesledoval duležitéskutečnosti na podrozvahoqých účtech.,Na účet018 - DDNM byl chybně zaŤazet software office (fakt. č. II035l2009 ze dne 12.Il.20a9) v částce 4 3l9,Kč, v rozporu s vnitřní směmicí účetníjednotky. Na účet018 účetní jednotka zaÍazuje aŽ od částky 7000'- Kč.
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a)
při přezkoumání hospodaření rÍzemniho celku za předchozí roky
byly zjištěny následující méně závažnéchyby a nedostatky: Předmět: Zálkonč.42012004 Sb. $ 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a vydajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajicích se rozpočtov'ých prostředků Právní předpis: Zěkon č.25012000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpoětů, ve znéti pozdějšíchpředpisů
Kornenského náměď 125'53211Padubbe,
Tel.: +420466026530' 535' }vfobil: +420
T2465ffi
- Jinde neuvedená chyba a nedostatek (napraveno), Kontrolou výkazu 31. 12 2007 ausnesení Zo bylo zjištěno, že zřizovaiel?O nechvrílil dle $ 30 qiše uvedeného ziákona přidělení zlepšeného qýsledku hospodařeniPo 2007 do rezervního fondu. - zlepšený hospodářský v'ýsledek (splněno dne: 27.1.2010) - Zo schválilo příděl zlepšeného hospodářského výsledku Po do
Po MŠValy k
rezenrního fondu.
Právní předpis: Zákon č. 26212006 Sb.' zékoníkpráce, ve znění pozdějších
předpisů $ 158 odst. 4 _ V;ýpočet spotřeby pohonných hmot nebyl proveden dle zákonem stanovených podmínek (předložení technického průkazu
vozídla, qýpočet aritmetic(ým pruměrem) (napraveno), Kontrolou lyplácení cestovních nahrad byla zjištěno, že nebyly vypláceny v souladu s $ 158 bod.4 zákoníku ptáce, tj. výpočet byl prováděn aritmetickým pruměrem ačkoli se jednalo o TP podle norem Ewopských společenství. Kde se uŽije sazba pro kombinovaný provoz. - cestovní náhrady (splněno ďne: 27.l.2010) - Výpočet spotřeby pohonných hmot byl prováděn d1e $ 158 bod4 ZP. Právní předpis: Nařízení vlády č.3712003 Sb., o odměnách zaýkon funkce
členůmzastupitelstev' ve znénípozdějšíchpředpisů $ 1 - Nebyla správně stanovena měsíčníodměna uvolněného člena zastupitelstva (napraveno)o Kontrolou mzdového listu uvolněného starosty bylo zjištěno, Že měsíčníodměna zavýkon firnkce od 03/2008 do I2l2008 nebyla vyplácena dle qýše uvedeného nařízení vlády. obec doplatí odměnu za výkon funkce uvolněného starosty v měsíci 02l20a9. - odměna starosty (splněno dnez 27.l.2010) - Byla stanovena správná vyše odměny uvolněného člena zastupitelstva- starosty pro rok 2009 a provedeno dorormání za03-I2l2008 v o2l2009. Předmět: Zákon č,. 42012004 Sb. $ 2 odst. 2 písm. h) účetnicfuívedené územnÍm celkem Právní předpis: Zékon ě. 563/L991 Sb., o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů - Jinde neuvedená chyba a nedostatek (napraveno), Směmicí o inventaňzaci majetku a závazki č. 212006 je třeba doplnit o hranice o účtovánío majetku v souladu s vyhl. 50512002 a ČÚs. Ve směmici o zásadách oběhu účetníchdokladů a pravidlech zajišťováníveřejných financí v podmínkách obce ě.112006, která řeší i poskýoviírrícestovních nahrad není stanovena sazha strarmého. Směrnice se týká pouze zaměstnanců, nikoli členůZO, což není v souladu s $ 84 z. č. I28l00 o obcích' kde je zastupitelstvu vyhrazeno stanovit zásady pro poskytoviíní cestowích nríhrad členůmZo. Ye směrnici je uvedeno, že se cestovní příkazy likvidují do 10 - ti pracormích dnů. Ve skutečnosti jsou např. CP z 2. 3. 2008 likvidovrány až 30. 4. 2008. - směrnice (splněno dne: 27.1.2010) - Směmice o inventarizaci majetku a závazki č. 212006 byla doplněna o stanovení hranice účtovríní o majetku, Směmice č. u2a06 byla doplněna o sazbu stravného členůmZo. Cestovní příkazy byly likvidovány do 10 pracovních dnů dle směrnice. - Jinde neuvedená chyba a nedostatek (napraveno)o Kontrolou rozvahy v porovniínína inventumí soupisy bylo zjištěno, Že obec nemá zaÍazenna Korrenského nárrÉdí125, 5321
1
Padubice,
Tel.: +420 466026530' 535' Mobil +420 724652o3€
majetkoqých účtechtlzemníplánpořízen v letech 2000 - 2007. Doklad o poÍízeníUP je třeba dohledat a tnemnt pIán zařadit do majetku obce dle ýše jeho hodnoty na účet018 nebo 019.
-
-
Doklad o pořízení územníhoplránu z let 2000 - 2001 byl doúčtovánna majetkoý úěet
ízemnt plan (splněno dne: 27.l.2010)
019.
$ 11 odst. 1 - Účetnídoklady neobsahovďy ziíkonem stanovené náležitosti (napraveno), Kontrolou pokladních dokladů bylo zjištěno, Že nejsou správně v1plňovány CP. Není vyplněn datum a podpis pracovníka oprávněného k povolení cesty, ani odpovědného pracovníka po provedené cestě, zadní strana CP není vyplněna vůbec, chybí datum cesty' hodina odjezdu a příjezdu, použlty dopravní prostředek, počátek a konec pracovního ýkonu, datum a podpis zúčtovďele. - cestovní pÍíkazy (splněno dnez 27.1.2010) - Cestovní příkazy byly r,yplňovány se všemi ná]ežitostmi. $ 30 odst. 2 - Inventurní soupisy neobsahovaIy zákonem stanovené náležitosti (napraveno), Inventarizace majetkoqfch účtů0I8, 02I, O22, 028 a 031 nebylaprovedenav souladu s výše uvedeným $ z.č. 56311991 Sb., tj. nebyly vyhotoveny inventurní soupisy na jednotlivé majetkové účty'včetně náležitostí.Majetek je veden porlze v inventárních knihách. _ inventurní soupisy (splněno dne: 27.1,.2010) - Inventurní soupisy obsahovaly zákonem stanovené náleŽitosti. Nebyly zjištěny závažnéchyby a nedostatky.
il. Při přezkoumání hospodaření obce VaIy zarok2009 Byty zjištěny méně závůnéchyby a nedostatky (s10 odst. 3 písm. b) zákona 420120A4 sb.)z
č.
Předmět: Zěkon č. 42012004 Sb. $ 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací' fýkajícíchse rozpočtových prostředků Právní předpis: Nařízení vlády č.3712003 Sb., o odměnách za qýkon funkce členůmzastupitelstgv, ve znění pozdějšíchpředpisů $ 3 odst. 3 - Clenovi zastupitelstva nebyla sprámě zaokrouhlena měsíční odměna., Kontrolou mzdových výplatních listin za 7-1212009 bylo zjištěno, Že uvolněnému starostovi nebyla správně zaokrouhlena odměna na celé desetikoruny nahoru v souladu s výše uvedeným nďízením vlády. Předmět: Zákon č. 42012004 Sb. $ 2 odst. 2 písm. h) účetnictvívedené územním celkem Právní předpis: ČÚs sot - 522, Českéúčetnístandardy ($ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚs sot bod 4 - Územn celek nesledoval dtiežitéskutečnosti na podrozvahoqich účtech.,Na účet018 - DDNM byl chybně zařazen software offrce (fakt. č. 1103512009 ze ďne \2.lI.2009) v částce 4 3I9,Kč, v rozporu s vnitřní směmicí účetnijednotky. Na účet018 účetď jednotka zařazuje až od ěástky 7000,- Kč. Kornenského náměďí 125' 532
1
1
Padubie'
Td.: 1420 466026530, 535, lMobiL +420 T24652ffiÉ
ilI. Při přezkoumání hospodaření obce Valy za rok
2009
Neuvádí se zjištěná rizika dle $ 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 42012004 sb.
ry. Při přezkoumání hospodaření obce Yaly zarok2009 Byly zjištěny dle $
10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele:
a) podíl pohledávek na rozpočtu územníhocelku
1,04 vo
b) podíl závazkŮna rozpočtu územníhocelku
27,43
c) podílzastaveného majetku na celkovém majetku územníhocelku
BoÁ
Ve Valech ďne27.1.2aI0 Podpisy kontroloru:
,"
Jméno
,/
Věra
M//il/}-rť4 ""r"'
Podpis
Loužilová
..L
Yvona Lambertyová kontro 1or pověřený Íizenímpřezkoumiíní
V kontrolovaném období územnícelek dle prohlášenístatutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil zazávazkyjiných osob, neuzavřel kupní, směnnou, darovací, nájemní, zástavní smlouvu tykaJící se nemovitého majetku, smlouvu o zÍizetú věcného břemene, smlouvu o úvěru' nepořídilani neprodal akcie, ceruré papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumiíní hospodďení obce seznámen a jeho stejnopis číslo1 obdrŽei
Konenského nárrĚďí 125' 5321
1
Padubioe' Td.:
+420
466F6530' 535'
Valy
lvlobi|:
o počtu 6 stran
+420
72465ffi
o/o
byl
