2012. 12. 31.
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a 2012. évi számviteli törvény szerinti beszámolóhoz
2012. 12. 31. Tartalomjegyzék
1. Általános rész ................................................................................................................ 3. oldal 1.1. A vállalkozás bemutatása ..................................................................................... 3-5. oldal 1.2. Számviteli politika ismertetése ............................................................................. 5-9. oldal 1.2.a. A részvénytársaságnál alkalmazott értékelés eljárások ........................... 9-16. oldal 1.2.b. Az amortizációs politika bemutatása ....................................................... 16-20. oldal 1.2.c. Alapítás-átszervezetés és a kísérleti fejlesztés költs. elszámolása ............. 21. oldal 1.2.d. Az értékvesztés elszámolásnak rendje ................................................... 21-23. oldal 1.2.e. Céltartalékok képzése ............................................................................. 23-24. oldal 1.2.f. Szokásos és rendkívüli tételek elkülönítésének szempontjai ................. 25-30. oldal 1.2.g. A számviteli alapelvektől való eltérés ismertetése ....................................... 30. oldal 2. Az eredmény-kimutatás főbb sorainak szöveges elemzése (eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítése) ..................................................... 31. oldal 2.1. Bevételek elemzése ........................................................................................ 33-37. oldal 2.1.1. Értékesítés nettó árbevétele ......................................................................... 37. oldal 2.1.2. Az értékesítés nettó árbevétele .................................................................... 37. oldal 2.1.3. Egyéb bevételek alakulása ........................................................................... 38. oldal 2.1.4. Aktivált saját teljesítmények értékének részletezése ................................... 39. oldal 2.2. Költségek elemzése ............................................................................................. 39. oldal 2.2.1. A költségek költségnemenkénti alakulása .............................................. 39-40. oldal 2.2.2. Kutatás, kísérleti fejlesztés ........................................................................... 40. oldal 2.2.3. Egyéb ráfordítások részletezése ............................................................. 40-41. oldal 2.3. A pénzügyi eredmény elemzése .......................................................................... 41. oldal 2.4. A rendkívüli eredmény elemzése ......................................................................... 42. oldal 2.4.1. A rendkívüli bevételek és ráfordítások részletezése .................................... 42. oldal 2.4.2. Támogatási program keretében folyósított illetve elszámolt összegek támogatásonként........................................................................... 42. oldal 2.5. Az eredménykimutatásból a kapcsolt vállalkozásokkal elsz. összegek .............. 43. oldal 2.6. A társasági adó megállapításánál a módosító tételek ismertetése ................ 43-45. oldal
3. A társaság vagyoni helyzete, mérleghez kapcsolódó kiegészítések ........................ 45. oldal 3.1. A mérleghez kapcsolódó általános kiegészítések ............................................... 45. oldal 3.1.1 A nem hasonlítható adatok tételes ismertetése és indoklása. ...................... 45. oldal 3.2. Eszköz, forrás összetétel, fő mérlegsoronként ............................................... 45-47. oldal 3.2.1 Az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó értékének, valamint értékcsökkenési leírásának alakulása mérlegtételenként. ...................... 47-52. oldal 3.2.2 Elszámolt értékcsökkenési leírás, leírási módonként. .................................. 53. oldal 3.2.3 Tárgyi eszköz terven felüli értékcsökkenés elszámolás és visszaírás. ........ 53. oldal 3.2.4. Üzleti vagy cégérték leírása.......................................................................... 53. oldal 3.2.5. A meghatározó jelentőségű tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásának megváltozásából adódó eredménymódosulás ........................... 53. oldal 3.2.6. Készletalakulás részletezése, veszélyes hulladék mennyiségének alakulása ........................................................................ 53-54. oldal 3.2.7. Követelések részletezése ........................................................................ 54-55. oldal 3.2.8. A bevételek és a költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolásának részletezése .................................................................. 55-56. oldal 3.2.9. A saját tőke üzleti éven belüli változása ....................................................... 57. oldal 1
2012.12.31. 3.2.10. A lekötött tartalék jogcímenkénti bemutatása ............................................ 58. oldal 3.2.11. A céltartalék képzés és felhasználás részletezése ............................... 58-59. oldal 3.2.12. Kötelezettségek bemutatása ................................................................. 59-60. oldal 3.2.13. Öt évnél hosszabb futamidejű kötelezettség.............................................. 61. oldal 3.2.14. Zálogjoggal biztosított kötelezettségek ...................................................... 61. oldal 3.2.15. Kapcsolt vállalkozással szembeni kötelezettségek.................................... 61. oldal 3.2.16. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása ................................. 61. oldal 3.3. Cash flow elemzése ............................................................................................. 62. oldal 3.4. A társaság pénzügyi likviditási helyzetének elemzése ................................... 63-64. oldal 3.4. A befektetett pénzügyi eszközök alakulása ......................................................... 65. oldal
4. Humánerőforrás, gazdálkodás, munkaügy .............................................................. 66. oldal 4.1. Létszám, átlagkereset, keresettömeg .................................................................. 66. oldal 4.2. Üzletvezetés, igazgatóság, felügyelő bizottság ................................................... 67. oldal 4.3. Személyi jellegű ráfordítások összetétele ............................................................ 67. oldal 5. Beruházások, fejlesztések ......................................................................................... 68. oldal 6. Környezetvédelem ...................................................................................................... 69. oldal 6.1. A részvénytársaság környezetvédelemmel kapcsolatos tevékenysége 2012. évben .......................................................................................................... 69. oldal 6.1.1. Levegőtisztaság-védelem ............................................................................. 69. oldal 6.2. A földtani közeg és a felszín alatti vizek védelme ........................................... 67-70. oldal 6.3. Hulladékgazdálkodás ........................................................................................... 70. oldal 6.3. A környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök bruttó értékének 2012. évi alakulása .............................................................................. 70. oldal
6. Egyéb témakörök........................................................................................................ 71. oldal 7.1. Mérleg fordulónapja utáni változás ...................................................................... 71. oldal 7.1. A részvénytársaság részvényeinek bemutatása ................................................. 71. oldal 7.1. Jelentős üzleti események .............................................................................. 72-76. oldal Mellékletek: 1.számú: 2. számú: 3. számú: 4. számú: 5. számú: 6. számú: 7/a. számú: 7/b. számú: 8. számú: 9/a. számú: 9/b. számú: 10. számú:
Társaságonkénti egyedi vizsgálat a 2012. évi konszolidálás alóli mentesítéshez A társaság vagyoni, pénzügyi, hatékonysági, jövedelmi helyzetét bemutató mutatók számítási módja A Nógrád Volán Zrt. autóbusz motorállomány állapota A Nógrád Volán Zrt. autóbusz-állományának megoszlása a beépített motorok füstemissziós minősítése alapján Kimutatás a NÓGRÁD VOLÁN Zrt. 2012. évben teljesített környezetvédelmi kármentesítési feladatairól Hulladékok nyilvántartása Az autóbusz-állomány megoszlása típusok szerint Az autóbusz-állomány megoszlása típusok szerint A Nógrád Volán Zrt. autóbusz-állományának korfája Az autóbusz-állomány megoszlása típusok szerint Az autóbusz-állomány megoszlása típusok szerint A Nógrád Volán Zrt. autóbusz-állományának korfája 2
2012.12.31. 1. Általános rész 1.1.
A vállalkozás bemutatása
A NÓGRÁD VOLÁN Zrt. 1993. január 1-től részvénytársasági formában működik, a Nógrád Volán állami vállalat jogutódjaként. A társaság tulajdonosi összetétele a következő:
Megnevezés Magyar Állam (MNV Zrt.) Dolgozók ÖSSZESEN
Névérték 2011. XII. 31. 2012.XII.31 E Ft
Tulajdonosi részarány 2011. XII. 31. 2012.XII.31. %
1.600.680
1.600.680
98,5
98,5
24.220
23.560
1,5
1,5
1.624.900
1.624.240
100,0
100,0
A részvénytársaság alaptőkéje 1.600.680 db egyenként 1.000 Ft névértékű és kibocsátási értékű névre szóló teljes jogú (törzs) részvényre, továbbá 2.356 db egyenként 10.000 Ft névértékű és kibocsátási értékű névre szóló dolgozói részvényre oszlik. 2012. évben dolgozói részvény bevonást 660 e Ft értékben jegyzett be a cégbíróság. A törzsrészvények értékpapír letéti számlán történő nyilvántartását – szerződés alapján – a KELER Elszámolóház és Értéktár Zrt. biztosítja. A Nógrád Volán Zártkörűen Működő Részvénytársaság Salgótarján, Rákóczi út 137-139. főbb telephelyei az alábbiak: Balassagyarmat, Szügyi út 63. Bátonyterenye, Béke út 104-106.
bejegyzett
székhelye:
A vállalkozás képviseletére, a beszámoló aláírására jogosult személy: Uti Csaba Mihály vezérigazgató lakcíme: 3000 Hatvan, Peresi utca 16. A társaságnál a jogszabályi előírásoknak megfelelően 2011.06. hó 1-től a könyvvizsgálatot a SIGNATOR AUDIT Könyvvizsgáló Kft. 8200 Veszprém, Radnóti tér 2. végzi /ügyvezető igazgató: Olma Frigyes bejegyzett könyvvizsgáló/. A választott könyvvizsgáló: Olma Frigyes (tagsági szám: 000718). A könyvvizsgálat díja 2012. évben 2625 e Ft, egyéb szolgáltatást társaságunknak a cég nem végzett. A könyvviteli szolgáltatásért felelős: Pálné Jancsi Eszter gazdasági igazgató, kamarai tag könyvvizsgáló (jelenleg szüneteltető), 3104 Salgótarján, Csehov út 10. Tagsági szám: 000198. A részvénytársaság alapvető feladata a menetrendszerű helyi és helyközi személyszállítási tevékenység bonyolítása. 2005. január 1-től a helyközi közlekedésben a Gazdasági és Közlekedési Minisztériummal, a helyi közlekedésben pedig a salgótarjáni, balassagyarmati, bátonyterenyei önkormányzatokkal kötött közszolgáltatói szerződések, 2005. VII. 1-től Budapest tömegközlekedésében a Budapesti Közlekedési Vállalattal kötött alvállalkozói szerződés szerint vettünk részt, ez utóbbi feladat 2012. április 30-ával megszűnt. Cél: az Alapszabályban meghatározott közszolgáltató tevékenység egyre magasabb szinten történő ellátása, az alap és melléktevékenységek bővítése, szem előtt tartva a gazdálkodás egyensúlyát. 3
2012.12.31. A vállalkozás tevékenységi köre: alaptevékenység:
melléktevékenységek:
menetrendszerű egyéb szárazföldi személyszállítás ipari szolgáltatás ingatlan bérbeadás kereskedelem
A társaság tevékenységét szabályozó speciális jogszabály az autóbusszal végzett menetrend szerinti személyszállításról szóló 2004. évi XXXIII. törvény, amely a beszámoló készítésének időpontjában már nem volt hatályos, helyette 2012. 07. 02-től a 2012. évi XLI. törvény a személyszállítási szolgáltatásokról lépett életbe. Piaci helyzet Autóbuszközlekedés A piaci helyzet értékelésénél a menetrend szerinti autóbusz-közlekedés esetén a megkötött közszolgáltatási szerződések esetleges módosításai, a teljesítményigény változások, ezek bevételek alakulására gyakorolt hatása, a gazdasági környezet alakulása a főbb tényezők. A bázishoz viszonyítva a menetrend szerinti helyközi autóbusz közlekedésben a hasznos futás összességében kis mértékben nőtt. Az 1,8 %-os növekedést az is befolyásolja, hogy 2012. április 30-án lejárt a DI-CAM Kft.-vel kötött 6 db IRISBUS ARES típusú autóbuszok bérlésére vonatkozó szerződés. Társaságunk ezt követően kisebb befogadó képességű saját – 50 ülőhelyes – eszközökkel végzi az a1020as Salgótarján-Budapest vonal üzemeltetését. További teljesítménynövekedést okozott, hogy a megrendelő Balassagyarmat-Budapest viszonylatban ütemes menetrendet vezetett be. A társasági helyi járati hasznos km-teljesítmény a bázishoz viszonyítva, közel 25%-al csökkent, tekintettel arra, hogy 2012. február 04-től a salgótarjáni helyi járati menetrend szerinti közlekedésben éves szinten átlagosan 30%-os teljesítménycsökkentésre került sor, valamint 2012. január 07-től éves szinten 17,5%-os hasznos km-teljesítmény csökkenés valósult meg a balassagyarmati helyi járati közlekedés vonatkozásában is. Fentiek mellett még két alkalommal – 2012. április 01-én és július 01-én – került sor a salgótarjáni helyi járati menetrend módosítására, azonban ezen módosítások a kmteljesítmény szinten tartásával kerültek végrehajtásra. A menetrend módosítások a Közszolgáltatási Szerződésben foglaltaknak megfelelően az érintett önkormányzatokkal egyeztetve kerültek végrehajtásra. 2012. április 30-án - a BKV Zrt.-vel 2005. és 2006. években kötött alvállalkozási szerződések megszűnésének következtében - a Budapesten szolgálatot teljesítő 29 db Volvo Localo autóbusz társaságunk helyközi közlekedést ellátó üzletágaihoz történő áthelyezése megtörtént. Az autóbuszokból 10 db a balassagyarmati, 19 db a salgótarjáni személyszállítási üzletághoz került. A tevékenység megszűnése miatt csoportos létszámleépítés történt, ami közel 110 főt érintett. Az autóbusz-közlekedésből származó árbevétel a bázisszintű időarányos árbevételhez képest, 2012. évben jelentősen visszaesett. Ebben meghatározó tényező a BKV Zrt-nél végzett alvállalkozói tevékenység 2012. április 30-val történő megszűnése, amely megközelítőleg 740 millió Ft bevételkiesést eredményezett az évben. Az autóbusz-közlekedés teljes vertikumában történt bevételi volumen csökkenés, előzőn túl a szociálpolitikai menetdíj támogatás csökkenő összegére vezethető vissza, amit a fix összegű dotáció mértékének csökkentése okozott a helyközi forgalomban. A helyi járati közlekedésnél megközelítőleg 69 millió Ft, a helyközi közlekedésnél megközelítőleg 295 millió Ft az elmaradás. A realizált szociálpolitikai menetdíj támogatás összege 336,5 millió Ft-tal marad el a 2011. éves szociálpolitikai menetdíj támogatás összegétől. 4
2012.12.31. A melléktevékenység (egyéb tevékenység) árbevételének visszaesésében a gázolaj eladási tevékenység megszűntetése játszik döntő szerepet, de az egyéb tevékenységek bevételei is csökkentek, amely összefügg a megyét sújtó gazdasági recesszióval. Kapcsolt vállalkozások bemutatása Leányvállalati, társult és egyéb vállalkozások bemutatása
Megnevezés, székhely
Befektetett eszközök
Leány Autó Help Kft. Balassagyarmat, Szűgyi út 63. Salgókontrol Kft. Salgótarján, Rákóczi út 137-139. Alfa Travel Kft. Salgótarján, Rákóczi út 137-139.
2012. 12. 31.
Leány Autó Help Kft. Balassagyarmat Salgókontrol Kft. Salgótarján Alfa Travel Kft. Salgótarján
Jegyzett tőke 2012.12.31.
e Ft Saját tőke
9.304
7.360
46.732
1.053
500
3.271
605.168
3.000
-179.994
Nettó árbev.
e Ft Átl. áll. létszám (fő)
Tulajdoni hányad (%)
Névérték
86,4 80,0 100,0
6.360 400 3.000
Könyv szerinti érték
6.360 222.449 400 22.127 0 262.120
45,0 5,0 0
A Panorámabusz Kft. végelszámolása 2012. 09. 18-án befejeződött, a társaság a cégjegyzékből törlésre került. 1.2.
A számvitel politika ismertetése
2011. évtől a társaság az MNV Zrt. mint fő tulajdonos kezdeményezésére a Volán vállalatokra kidolgozott egységes számviteli politikát alkalmaz. A vállalkozásnál olyan számviteli rendszer funkcionál, amelynek alapján megbízható és valós információt tartalmazó éves beszámoló állítható össze, és a vezetői döntések számára is alkalmas információs bázisul szolgál. Az üzleti év időtartama a részvénytársaságnál megegyezik a naptári évvel. A mérleg fordulónapja az üzleti év december 31. napja. Társaságunk a számviteli törvény előírásainak megfelelően a kettős könyvvitel szabályai szerint vezeti könyveit. 2009. január 1-től a Nógrád Volán Zrt a Libra6i integrált rendszert keretein belül végzi az adatfeldolgozást. A főkönyvi könyvelés a Mérleg modulban történik. A Mérleg modul funkciója, hogy az egyes analitikus alrendszerekben, illetve a mérleg modulban lekönyvelt (rögzített) tételeket összefogja, a modulból történő lekérdezés során a gazdálkodásról egységes, valós és teljes körű képet nyújtson a rendszerben rögzített adatok alapján. A Mérleg, mint a Libra6i integrált gazdálkodási rendszer egyik modulja folyamatos és állandó kapcsolatot tart fenn a rendszeren belül működő többi alrendszerrel. Az alrendszerekből érkező adatokat a rögzítést követően bármely – Mérleg modulból nyerhető – táblában, listában lekérdezhetjük és adott tételre vonatkozóan megtekinthető a könyvelési tétel és az alapbizonylata is. A Mérleg alrendszerbe kerülnek tehát azok a könyvelési tételek, amelyeket az analitikus alrendszerek 5
2012.12.31. készítenek, és itt kerülnek rögzítésre az ún. vegyes és fél automatikus könyvelési tételek. A Nógrád Volán Zrt jelenleg a következő alrendszereket használja a MÉRLEG alrendszeren kívül: - LIKVID modul a pénzügyi kapcsolatok (bank, pénztár, vevő, szállító és egyéb pénzügyi kapcsolatok) nyilvántartására. - ÁLLÓ modul a tárgyi eszközök nyilvántartására, - HUMÁN modul a jövedelem elszámolással, jövedelem adózással, munkaerő gazdálkodással kapcsolatos nyilvántartások kezelésére, - SZERVIZ modul a járműkarbantartással kapcsolatos folyamatok rögzítésére, - KÉSZLET modul a készletgazdálkodással, raktári forgalmazással, kezeléssel kapcsolatos nyilvántartások kezelésére, - KASSZA modul a pénztári pénzmozgások rögzítésre, - CASH-CENTER modul a banki kapcsolatok, pénzmozgások nyomon követésére, - SZÁMLÁZ modul vevői számlák készítésére. A MÉRLEG modullal könyvelési szempontból négy alrendszer áll közvetlen kapcsolatban a LIKVID, ÁLLÓ, HUMÁN, KÉSZLET modulokban történik könyvelési adatrögzítés. A költségeket elsődlegesen a 6. költséghelyek, általános költségek és 7. tevékenységek költségei számlaosztály, másodlagosan, pedig az 5. költségnemek számlaosztály számláin könyveljük. Vállalkozásunk Éves beszámolót és Üzleti jelentést készít. Konszolidált beszámoló készítési kötelezettség A Nógrád Volán Zrt. konszolidációs számviteli politikája alapján konszolidációs éves beszámoló készítési kötelezettségét az alábbi mutatók figyelembevételével teljesíti. Leányvállalatokra egyedileg értékelendő mutatók és értékhatárok: Fentieket alátámasztó mutatók a következő: - A számviteli törvény 117. § (1) bekezdése alapján az anyavállalatnak nem kell az üzleti évről összevont (konszolidált) éves beszámolót készítenie, ha az üzleti évet megelőző két –egymást követő- üzleti évben a mérleg fordulónapján a következő három mutatóérték közül bármelyik kettő nem haladja meg az alábbi határértékeket: a) a mérleg főösszeg 2.700 millió forintot, b) az éves nettó árbevétel 4.000 millió forintot, c) az üzleti évben átlagosan foglalkoztatottak száma a 250 főt. -
A mutatóértékek meghatározásánál az anyavállalat és leányvállalatainak, valamint közös vezetésű vállalkozásainak konszolidálás előtt összesített adatait kell figyelembe venni. A közös vezetésű vállalkozás adatait a tőkerészesedés mértékében kell figyelembe venni.
-
A leányvállalatot nem kell a konszolidált éves beszámolóba teljes körűen bevonni, ha az éves beszámoló enélkül is megbízható és valós képet ad vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetről. Amennyiben több leányvállalat megfelel ennek az előfeltételnek, akkor együttesen kell elbírálni, hogy az összevont éves beszámolóból való kihagyásuk sem torzítja az anyavállalat és egyéb leányvállalatai együtteséről kialakuló megbízható és valós összképet. A következetesség elve alapján az alábbiakban rögzítjük, hogy melyek azok a mutatók és hozzájuk tartozó határértékek, amelyek teljesülése esetén a leányvállalat mentesítése nem befolyásolja az éves beszámoló megbízható és valós összképét.
6
2012.12.31. Jegyzett tőke aránya
=
Leányvállalat anyavállalat
=
%
Saját tőke aránya
=
Leányvállalat anyavállalat
=
%
Mérleg főösszeg aránya
=
Leányvállalat anyavállalat
=
%
Éves nettó árbev. aránya
=
Leányvállalat anyavállalat
=
%
Személyi jellegű ráfordítások aránya
=
Leányvállalat anyavállalat
=
%
A mutatókat az üzleti évet megelőző két –egymást követő- üzleti évre vonatkozóan kell kimutatni. Ha az öt mutató %-ban kifejezett értékéből három mutató értéke nem haladja meg az 5 %-ot a leányvállalat nem jelentős minősítésű, s ezért konszolidálás alól mentesíthető. Mentesítés esetén az anyavállalat éves beszámolója kiegészítő mellékletében be kell mutatni: -
Az összevont (konszolidált) éves beszámoló készítési kötelezettség esetén a kötelezettség meglétét és módszerének megjelölését. Mentesítés esetén tájékoztatást kell adni, ha az anyavállalat a Számviteli törvény mentesítési lehetőségei alapján nem készít az üzleti évről konszolidált éves beszámolót.
A Nógrád Volán Zrt. az MNV Zrt. évközi beszámolóra vonatkozó iránymutatása alapján 2012. I-III. negyedévről konszolidációs évközi beszámolót nem készít. A mérleget a számviteli törvény 1. sz. mellékletének „A” változata szerint készítjük el, az un. mérlegszerű elrendezéssel, a két oldal (eszközök, források) automatikus egyezőségének ellenőrzésével, amely az eszközöket fordított likviditási sorrendben, a forrásokat fordított lejárati sorrendben mutatja be. A mérleg, a számviteli törvény szerinti tagoláson túl tovább nem részletezett. Az arab számmal jelzett tételeket egy-egy csoporton belül nem vonjuk össze, mint ahogy azokat az arab számmal jelzett sorokat sem hagyjuk el, amelyeknél adat sem a tárgyévben, sem az előző évben nem szerepel. Az üzleti év mérleg szerinti eredményét az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye, a pénzügyi műveletek eredménye (a kettő együtt a szokásos vállalkozási eredmény) és a rendkívüli eredmény együttes összegéből (adózás előtti eredmény) az adófizetési kötelezettség levonásával (összevontan adózott eredmény), az osztalékra, részesedésre, a kamatozó részvények kamatára igénybe vett eredménytartalékkal növelt, a jóváhagyott osztalékkal, részesedéssel, a kamatozó részvények kamatával csökkentett összegben kell meghatározni. Az üzemi (üzleti) tevékenység eredményét az üzleti évben elszámolt értékesítés nettó árbevételének és az értékesítés közvetlen költségei, az értékesítés közvetett költségei különbözetének, valamint az egyéb bevételek és az egyéb ráfordítások különbözetének összevont értékeként, forgalmi költség eljárással állapítjuk meg. 7
2012.12.31. Az eredmény-kimutatást a számviteli törvény 3. sz. melléklet „A” változata szerint készítjük el, az un. lépcsőzetes elrendezéssel. Az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye az üzleti évben elszámolt értékesítés nettó árbevételének, az eszközök között állományba vett saját teljesítmények értékének, az egyéb bevételeknek, valamint az üzleti évben elszámolt anyagjellegű ráfordítások, személyi jellegű ráfordítások, értékcsökkenési leírás és egyéb ráfordítások együttes összegének különbözeteként, összköltség eljárással is kimutatásra kerül. Az eredmény-kimutatást a számviteli törvény 2. sz. melléklet „A” változata szerint is elkészítjük, az un. lépcsőzetes elrendezéssel. Az eredmény-kimutatás, a számviteli törvény szerinti tagoláson túl tovább nem részletezett. Az arab számmal jelzett tételeket egy-egy csoporton belül nem vonjuk össze, mint ahogy azokat az arab számmal jelzett sorokat sem hagyjuk el, amelyeknél adat sem a tárgyévben, sem az előző évben nem szerepel. A mérleg egyes tételeihez kapcsolódóan meghatározott azon - az üzleti év mérlegfordulónapját követő - időpont, amely időpontig a megbízható és valós vagyoni helyzet bemutatásához szükséges értékelési feladatokat el lehet, és el kell végezni. A mérlegkészítés időpontja az üzleti év mérleg fordulónapját követő 2. hónap 15. napja, esetünkben az üzleti évet követő év február hó 15. napja. Ezt követően csak a záró könyvvizsgálat által előírt helyesbítő könyvelések kerülnek rögzítésre. Az éves beszámoló a magyar számviteli törvénnyel összhangban, a bekerülési költség elvének alkalmazásával készült. Az éves beszámoló adatai – a megjegyzett kivételektől eltekintve – ezer forintban értendők. A társaság a számviteli törvény és a gazdasági társaságokról szóló törvény előírásai szerint végzi tevékenységét. A Számviteli Politika keretében önálló szabályzatként került elkészítésre - az Eszközök és a Források Értékelési Szabályzata, - a Számlarend, Számlakeret-tükör, - a Bizonylati Rend, - az Eszközök és a Források Leltárkészítési és Leltározási Szabályzata, - az Eszközök és a Források Selejtezési Szabályzata, - a Pénzkezelési Szabályzat, - az Önköltségszámítási Szabályzat Az értékhelyesbítés, értékelési tartalékképzés lehetőségével nem él a társaság. A társaság rögzítette számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva biztosítani kell a (teljesség, valódiság, világosság, folytonosság, összemérés, következetesség, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, az időbeli elhatárolás, a tartalom elsődlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség-haszon összevetés) számviteli alapelvek érvényesülését. Lényegesnek minősül a beszámoló szempontjából minden olyan információ, amelynek elhagyása vagy téves bemutatása befolyásolja a felhasználók döntéseit. A tárgyévet megelőző évekre vonatkozó, már közzétett éves beszámolót módosításokkal kiegészítve akkor teszi ismételten közzé a társaság, ha az ellenőrzés, az önellenőrzés olyan jelentősebb összegű hibákat tárt fel, amelyek a vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetre vonatkozó megbízható és valós képet a saját tőkeváltozáson keresztül lényegesen befolyásolják, és így a már közzétett adatok megtévesztők. Ennek megfelelően a saját tőke 20 %-át meghaladó tételeket minősíti lényegesnek a társaság. 8
2012.12.31. Az ellenőrzés, önellenőrzés során jelentősebb összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során ugyanazon évet érintő megállapított hibák hibahatások eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérleg főösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérleg főösszeg 2 százaléka meghaladja az 500 millió forintot, akkor az 500 millió forintot. A jelentős összegű hibákat a mérlegben és az eredmény-kimutatásban külön oszlopban kell kimutatni. Ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke értékét legalább 20 százalékkal megváltoztatja (növeli vagy csökkenti), tehát a saját tőke értékét lényegesen megváltoztatja, lényeges mértékű hibának kell tekinteni, mert a már korábban közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó - adatok megtévesztők voltak. 1.2.a. A részvénytársaságnál alkalmazott értékelés eljárások ESZKÖZÖK Befektetett eszközök értékelése Immateriális javak Az immateriális javakat bekerülési értéken, illetve ezen bekerülési értéknek az elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenési leírással csökkentett, a terven felüli értékcsökkenési leírás visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értékén, az immateriális javakra adott előleget az átutalt - a levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adót nem tartalmazó összegben, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt könyv szerinti értékén kell kimutatni. A mérlegbe az immateriális javak nettó értékkel (a beszerzési ár csökkentve a tervezett és terven felüli értékcsökkenéssel) kerülnek felvételre. Immateriális javak vonatkozásában az értékcsökkenés elszámolásánál a bruttó érték alapján történő lineáris módot alkalmazza a részvénytársaság. Az értékcsökkenés elszámolása a használatbavétel üzembe helyezés, illetve aktiválás napjától kezdődően történik. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközt és beruházást a bekerülési értékének az elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenési leírással csökkentett, a terven felüli értékcsökkenési leírás visszaírt összegével növelt könyv szerinti értékén, a beruházásokra adott előleget az átutalt - a levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adót nem tartalmazó - összegben, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt könyv szerinti értékén kell kimutatni. Beruházás: a tárgyi eszköz beszerzése, létesítése, saját vállalkozásban történő előállítása, a beszerzett tárgyi eszköz üzembe helyezése, rendeltetésszerű használatbavétele érdekében az üzembe helyezésig, a rendeltetésszerű használatbavételig végzett tevékenység (szállítás, vámkezelés, közvetítés, alapozás, üzembe helyezés, továbbá mindaz a tevékenység, amely a tárgyi eszköz beszerzéséhez hozzákapcsolható, ideértve a tervezést, az előkészítést, a lebonyolítást, a hitel igénybevételt, a biztosítást is); beruházás a meglévő tárgyi eszköz bővítését, rendeltetésének megváltoztatását, átalakítását, élettartamának, teljesítőképességének közvetlen növelését eredményező tevékenység is, az előbbiekben felsorolt, e tevékenységhez hozzákapcsolható egyéb tevékenységekkel együtt. Beruházásnak minősülnek a meglévő tárgyi eszközzel kapcsolatos alábbi tevékenységek is: • Bővítés az a tevékenység, amellyel az eszköznek az alapterületét, a kapacitását, a teljesítőképességét növelik. Például ingatlannál emeletráépítés, számítógépnél memóriabővítés stb. Ezeknek jellemzője, hogy az eredeti tárgyi eszköz lényegét tekintve változatlanul használható, azonban az eszközhöz kapcsolódóan új részek 9
2012.12.31. •
•
jelennek meg, amelyekkel egységes egészként (egy eszközként jelenik meg a nyilvántartásban) működik tovább a tárgyi eszköz. Ebben az esetben a bővítés bekerülési értéke növeli az eszköz bruttó értékét. Rendeltetés megváltoztatás, átalakítás az a tevékenység, amellyel az eszközt más tevékenységek végzésére teszik alkalmassá. Az eszköz mérete, kapacitása nem, csak a használata változik (például irodából termelőegység, üdülőből szálloda vagy fordítva stb.). Az átalakítás jelenthet olyan tevékenységet is, amelynek hatására nem változik az eszköz rendeltetése. Az eszközök rendeltetésük megváltoztatásának, átalakításának bekerülési értéke növeli az eszköz bruttó értékét. Az élettartamnak, teljesítőképességnek közvetlen növelését eredményezi az a tevékenység, amely az eszköz hasznos élettartamát, vagy a teljesítményét növeli oly módon, hogy ténylegesen nem bővíti az eszközt. Ezen tevékenységeknek jellemzője, hogy az eszköz eredeti részegységeinek cseréjével, átalakításával érik el az eszköz élettartamának, teljesítőképességének növelését. Ezen tevékenység jellemzője továbbá, hogy közvetlenül növeli az eszköz élettartamát, teljesítőképességét és nem időszakonként visszatérő tevékenység. Az eszközök élettartamának, teljesítőképességének növelését eredményező tevékenység bekerülési értéke növelni fogja az eszköz bruttó értékét.
Beruházásnak minősül mindaz a tevékenység, amely új tárgyi eszköz megszerzéséhez, illetve az állományban lévő tárgyi eszközök bővítéséhez, rendeltetésének megváltoztatásához hozzákapcsolható. Amennyiben használatba vételkor a végleges bizonylatok (pl. szállítói számlák) még nem állnak rendelkezésre, úgy az adott eszköz értékét a már meglévő dokumentumok (szerződés, piaci információ, jogszabályi előírás) alapján kell meghatározni. Az így meghatározott érték és a ténylegesen számlázott vagy később módosított fizetendő (kivetett) összeg közötti különbözettel a beszerzési értéket a végleges bizonylatok kézhezvétele időpontjában kell módosítani, ha a különbözet összege az adott eszköz értékét jelentősen módosítja. Értékelési szabályzatunkban a jelentős különbözet összegét az adott eszköz bekerülési értékének 5%-át meghaladó összegben határoztuk meg. A számviteli törvény szerint a meglévő tárgyi eszközökön végzett beruházás beszerzési költségeivel is, a felújítás költségeivel is növelni kell a tárgyi eszközök értékét, míg a karbantartás költségeit a tárgyév ráfordításai között kell elszámolni. Ebből következően a tárgyi eszközökön beruházásonként, illetve a tárgyi eszközökhöz egyedileg hozzárendelt felújításként elszámolt összeg, az értékcsökkenési leírás elszámolásával — hosszabb időtartam alatt — jelenik meg a tevékenység költségei között. Az összemérés számviteli alapelvéből következően, valamely ráfordítást csak akkor lehet több év alatt elszámolni, ha a ráfordításból a jövőben gazdasági előnyök származnak, és így a ráfordítások fedezete hosszabb idő alatt megtérül. A tárgyi eszközök bővítéséhez, rendeltetésének megváltoztatásához, átalakításához, élettartamának, teljesítőképességének közvetlen növeléséhez kapcsolódó munkákkal kapcsolatban felmerült összegek szintén értéknek minősülnek és a meglévő tárgyi eszköz bruttó értékét növelik (hozzáírás). A fenti munkák használatbavételét követően megjelenő tárgyi eszköz nem egyezik meg azzal a tárgyi eszközzel, amely a hozzáírás előtt volt, ennek megfelelően az „új” tárgyi eszközre meg kell tervezni (újra kell tervezni) az értékcsökkenést, a hasznos élettartam, a várható maradványérték, a tevékenységre jellemző körülmények stb. figyelembevételével. Ez a tervezett értékcsökkenés változtatás nem a leírás változtatása, mely a számviteli törvény 53. § (5) bekezdés témakörébe tartozik. A rendeltetés megváltoztatása az eszköz mérlegtételek közötti (tárgyi eszközökön belül) átsorolását is szükségessé teheti. Felújítás: az elhasználódott tárgyi eszköz eredeti állaga (kapacitása, pontossága) helyreállítását szolgáló, időszakonként visszatérő olyan tevékenység, amely mindenképpen azzal jár, hogy az adott eszköz élettartama megnövekszik, eredeti műszaki állapota, teljesítőképessége megközelítően vagy teljesen visszaáll, az előállított termékek minősége 10
2012.12.31. vagy az adott eszköz használata jelentősen javul és így a felújítás pótlólagos ráfordításából a jövőben gazdasági előnyök származnak. Felújítás a korszerűsítés is, ha az a korszerű technika alkalmazásával a tárgyi eszköz egyes részeinek az eredetitől eltérő megoldásával vagy kicserélésével a tárgyi eszköz üzembiztonságát, teljesítőképességét, használhatóságát vagy gazdaságosságát növeli. A tárgyi eszközt akkor kell felújítani, amikor a folyamatosan, rendszeresen elvégzett karbantartás mellett a tárgyi eszköz oly mértékben elhasználódott (szerkezeti elemei elöregedtek), amely elhasználódottság már a rendeltetésszerű használatot veszélyezteti. Nem felújítás az elmaradt és felhalmozódó karbantartás egy időben való elvégzése, függetlenül a költségek nagyságától. Felújítás hatása az eszközértékre Felújításnak minősülnek az elhasználódott tárgyi eszköz eredeti állaga (kapacitása, pontossága) helyreállítását szolgáló, időszakonként visszatérő tevékenységek. A felújítás mindig egy konkrét tárgyi eszközhöz kapcsolódik. A tárgyi eszköz bruttó értéke a felújítás hatására a felújítás bekerülési értékével növekedni fog (hozzáírás). A felújítás használatbavételét követően megjelenő tárgyi eszköz nem egyezik meg azzal a tárgyi eszközzel, amely a hozzáírás előtt volt, ennek megfelelően az új „értékű” tárgyi eszközre meg kell tervezni (újra kell tervezni) az értékcsökkenést, a hasznos élettartam, a várható maradványérték, a tevékenységre jellemző körülmények stb. figyelembevételével. Abban az esetben, ha korszerű technika kicserélésével a tárgyi eszköz egyes részeinek az eredetitől eltérő megoldásával vagy kicserélésével a tárgyi eszköz üzembiztonságát, teljesítőképességét, használhatóságát vagy gazdaságosságát növelik, akkor a felújítás bekerülési értéket növelőként kell elszámolni, a kicserélt részegységet piaci értéken (esetleg hulladékértéken) kell a vásárolt készletek között állományba venni a bruttó érték egyidejű csökkentésével. Karbantartás: a használatban lévő tárgyi eszköz folyamatos, zavartalan, biztonságos üzemeltetését szolgáló javítási, karbantartási tevékenység, ideértve a tervszerű megelőző karbantartást, a hosszabb időszakonként, de rendszeresen visszatérő nagyjavítást is és mindazon javítási, karbantartási tevékenységet, amelyet a rendeltetésszerű használat érdekében el kell végezni, amely a folyamatos elhasználódás rendszeres helyreállítását eredményezi. Az ilyen célú ráfordításokat a tárgyidőszaki fenntartási költségek közt kell elszámolni Befektetett pénzügyi eszközök A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetést - függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel bekerülési értéken, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell kimutatni. A társaság befektetett eszközök közé tartozó értékpapírral nem rendelkezett 2012. I-III. negyedévben. Forgóeszközök értékelése Készletek értékelése A mérlegben a készleteket bekerülési értéken, illetve az elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken, a készletekre adott előleget az átutalt - a levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adót nem tartalmazó - összegben, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell kimutatni.
11
2012.12.31. Vásárolt készletek értékelése Vásárolt készleteknél (anyag, áru) az értékbeni nyilvántartás a FIFO módszer alapján történik. A készletcsökkenés elszámolása úgy történik, hogy a legrégebbi beszerzés kerül először kiadásra. A készletekről a részvénytársaság évközben folyamatos értékbeni és nyilvántartást vezet. Az év végi készletérték leltározással kerül alátámasztásra.
mennyiségi
Fajlagosan kisértékű készletek Fajlagosan kis értékűnek tekintjük azokat a készleteket, amelyeknek a könyv szerinti értéke a kialakított készletcsoportokon belül (főkönyvi számlánként) nem haladja meg az adott készletcsoporthoz tartozó készletek könyv szerinti értékének 5 %-t. Saját termelésű készletek értékelése Saját termelésű készleteknél (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állatok) előállítási költség a Sztv. 51. § szerinti előállítási költség (közvetlen önköltség). A társaság a saját műhelyben raktárra javított alkatrészeket, fődarabokat saját termelésű készletként kezeli. A saját termelésű készletek előállítási költségen értékelődnek. Részletes szabályozás az Eszközök és Források Értékelési Szabályzatában és az Önköltségszámítási Szabályzatban található. Év végén a befejezetlen leltár felvételével a tényleges befejezetlen állomány önköltsége meghatározásra kerül. Az év közben könyvelt felhasználási költségadatok korrigálása az előzőek figyelembevételével megtörtént. Az értékvesztés elszámolásánál a vásárolt készletekre vonatkozó szabályok alkalmazandók Követelések értékelése A követelést (ideértve a hitelintézetekkel, a pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a pénzeszközöket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket is) függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel - az elfogadott, az elismert összegben, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell kimutatni. Vevőnként, adósonként kisösszegű követelések értéke Kis összegű követelésnek tekintjük azokat a követeléseket, amelyek esetében a végrehajtás költségeinek háromszorosát nem haladja meg a követelés összege. A társaság a követelések összevont minősítési lehetőségével nem él, minden követelést egyedileg értékel.
Behajthatatlan követelések esetében aránytalan költség Behajthatatlan követelések esetében maximum a végrehajtás költségeinek háromszorosában határozzuk meg azt az értéket amikor a végrehajtással kapcsolatos költségek már nincsenek arányban a követelésből várhatóan megszerezhető összeggel
12
2012.12.31. Behajthatatlan a követelés, ha: amelyre az adós ellen vezetett végrehajtás során nincs fedezet, vagy a talált fedezet a követelést csak részben fedezi (amennyiben a végrehajtás közvetlenül nem vezetett eredményre és a végrehajtást szüneteltetik, az óvatosság elvéből következően a behajthatatlanság - nemleges foglalási jegyzőkönyv alapján - vélelmezhető), amelyet a hitelező a csődeljárás, a felszámolási eljárás, az önkormányzatok adósságrendezési eljárása során egyezségi megállapodás keretében elengedett, amelyre a felszámoló által adott írásbeli igazolás (nyilatkozat) szerint nincs fedezet, amelyre a felszámolás, az adósságrendezési eljárás befejezésekor a vagyonfelosztási javaslat szerinti értékben átvett eszköz nem nyújt fedezetet, amelyet eredményesen nem lehet érvényesíteni, amelynél a végrehajtással kapcsolatos költségek (maximum a követelés háromszorosa) nincsenek arányban a követelés várhatóan behajtható összegével (a végrehajtás veszteséget eredményez vagy növeli a veszteséget), amelynél az adós nem lelhető fel, mert a megadott címen nem található és a felkutatása "igazoltan" (cégbírósági igazolása az ismeretlen cégről) nem járt eredménnyel, amelyet bíróság előtt érvényesíteni nem lehet, amely a hatályos jogszabályok alapján elévült. A mérlegben behajthatatlan követelést nem lehet kimutatni. A részben vagy egészében behajthatatlan követelést legkésőbb a mérlegkészítéskor - a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján - az üzleti év hitelezési veszteségeként le kell írni. Értékpapírok értékelése A forgóeszközök közé tartozó értékpapírok között, az eladásra vásárolt, illetve egyéb módon beszerzett hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, valamint a visszavásárolt saját részvények, üzletrészek, továbbá az eladásra vásárolt, illetve egyéb módon átmeneti időre megszerzett, tagsági jogokat megtestesítő értékpapírok (részvények, üzletrészek, és egyéb értékpapírok) kerülnek kimutatásra. A mérlegben beszerzési áron szerepelnek, 2012. XII. 31-i záró egyenleg: 0 Pénzeszközök értékelése A mérlegben a pénztár, csekkek értékeként az üzleti év mérleg fordulónapján a pénztárban lévő forintpénzkészlet értékét, a valutakészlet átszámított forintértékét, az elektronikus pénzeszközök értékét, a kapott csekkek értékét kell kimutatni. A mérlegben a bankbetétek értékeként az üzleti év mérleg fordulónapján a hitelintézetnél elhelyezett forintbetét bankkivonattal egyező értékét, továbbá a devizaszámlán lévő deviza bankkivonattal egyező értékének átszámított forintértékét kell kimutatni, függetlenül attól, hogy azokat belföldi vagy külföldi hitelintézetben helyezték el. Aktív időbeli elhatárolások értékelése Aktív időbeli elhatárolásként – elkülönítetten – kell a mérlegben kimutatni az üzleti év fordulónapja előtt felmerült olyan összegeket, amelyek költségként, ráfordításként (ide értve a halasztott ráfordításokat is) csak a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatók el (pl. az előre fizetett bérleti díj, lízing, folyóiratok előre történő fizetése), valamint az olyan járó árbevételeket, kamat és egyéb bevételeket, amelyek csak a mérleg fordulónapja után lehet 13
2012.12.31. számlázni, a mérleg fordulónapja után fog megjelenni tényleges pénzbevételként, de az elszámolási időszakot illeti meg (pl. utólag esedékes bérleti díj, veszteségtérítés, stb.) Az aktív időbeli elhatárolások között halasztott ráfordításként elszámoljuk a devizaszámlán meglévő devizakészlettel nem fedezett, külföldi pénzértékre szóló - beruházáshoz (a beruházással megvalósuló tárgyi eszközhöz), vagyoni értékű joghoz kapcsolódó hiteltartozások, devizakötvény-kibocsátásból származó - beruházáshoz (a beruházással megvalósuló tárgyi eszközhöz), vagyoni értékű joghoz kapcsolódó - tartozások esetén a tárgyévben, a mérlegfordulónapi értékelésből adódóan - a 60. § (2) bekezdésében foglaltakból következően - keletkezett és a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között elszámolt árfolyamnyereséggel nem ellentételezett - árfolyamveszteség teljes összegét a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításainak a csökkentésével (nem realizált árfolyamveszteség). A hiteltartozások, devizakötvény-kibocsátásból származó tartozások törlesztésekor - az előző időszakokban elhatárolt halmozott összegből - a törlesztőrészletre jutó - halasztott ráfordításként kimutatott - nem realizált veszteséget megszüntetjük, a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításainak a növelésével (realizált árfolyamveszteség). A halasztott ráfordításként kimutatott árfolyamveszteséget - a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításakénti elszámolással - meg kell szüntetni, ha a külföldi pénzértékre szóló hiteltartozást, a devizakötvény-kibocsátásból származó tartozást teljes összegében visszafizették, illetve a devizahitellel, a devizakötvény-kibocsátással finanszírozott tárgyi eszközt, vagyoni értékű jogot értékesítették, vagy más jogcímen az állományból kivezették. A halasztott ráfordításként kimutatott árfolyamveszteséget - a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításakénti elszámolással - csökkenteni kell az érintett devizakötelezettség után az egyes üzleti évekre elszámolt árfolyamnyereségnek megfelelő összeggel is. A társaság a számviteli politikájában foglaltaknak megfelelően 2012. év közben, és 2012. XII. 31-én rendezte a törlesztéseknek és a futamidő változásnak megfelelően a deviza alapú pénzügyi lízing kötelezettséghez kapcsolódó árfolyamveszteség elhatárolást. FORRÁSOK A mérlegben forrásként, a saját tőkét, a céltartalékokat, a kötelezettségeket és a passzív időbeli elhatárolásokat kell szerepeltetni. A saját tőke értékelése A saját tőkeként – a számviteli törvény meghatározása szerint – csak olyan tőkerészt szabad kimutatni, amelyet a tulajdonos (a tag) bocsátott a vállalkozó rendelkezésére, vagy amelyet a tulajdonos (a tag) az adózott eredményéből hagyott a vállalkozónál. Itt kell kimutatni – az értékhelyesbítésekkel azonos összegű – értékelési tartalékot. A saját tőke a – jegyzett, de még be nem fizetett tőkével csökkentett – jegyzett tőkéből, a tőketartalékból, az eredménytartalékból, a lekötött tartalékból, az értékelési tartalékból és a tárgyév mérleg szerinti eredményéből tevődik össze. Céltartalék értékelése A számviteli törvény szerint az adózás előtti eredmény terhére céltartalékot kell képezni a szükséges mértékben azokra a múltbeli, illetve folyamatban lévő ügyekből származó harmadik felekkel szembeni fizetési kötelezettségekre, ide értve különösen a jogszabályban meghatározott garanciális kötelezettséget, a korengedményes nyugdíjat, a végkielégítés miatti fizetési kötelezettséget, a környezetvédelmi kötelezettséget, amely – a mérleg forduló napjáig rendelkezésre álló információk szerint – várhatóan, vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük, vagy esedékességük időpontja még bizonytalan, és a szükséges fedezet más 14
2012.12.31. módon nem biztosított. Továbbá céltartalék képezhető a várható jelentős jövőbeni költségekre (környezetvédelemmel, átszervezéssel stb. kapcsolatos költségek). A társaság 2012. XII. 31-én is céltartalékot oldott fel, az időbelileg elhatárolt árfolyamveszteség számviteli törvényben meghatározott aktualizált futamidő arányos összegének és a 2011. év végén képzett, meglévő céltartalék állomány különbözetének megfelelően. A fentiek szerint képzett céltartalékokat a mérlegben könyv szerinti értékkel kell szerepeltetni. Kötelezettségek értékelése A kötelezettségek a számviteli törvény szerint „azok a szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerződésekből eredő, pénzértékben kifizetett elismert tartozások, amelyek a szállító, a vállalkozó, a szolgáltató, a hitelező, a kölcsönző által már teljesített, a vállalkozó által elfogadott, elismert szállításhoz, szolgáltatáshoz, pénznyújtáshoz valamint a kincstári vagyont képező eszközök kezelésbe vételéhez kapcsolódnak.”. A kötelezettségek lehetnek: hátrasorolt, hosszú és rövid lejáratúak. A kötelezettségek a mérlegben attól függően, hogy azok: - belföldi pénzértékre (forintra) szóló kötelezettségek vagy - külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek, külön kezelendők. A forintban kimutatott kötelezettségeket a nyilvántartás szerinti értékkel kell a mérlegben kimutatni. A pénzügyi lízinggel kapcsolatos kötelezettségként a szerződés szerinti kamatot nem tartalmazó összeget, illetve a törlesztett részletekkel csökkentett összeget kell a mérlegben kimutatni. Passzív időbeli elhatárolások értékelése A passzív időbeli elhatárolások között kell – elkülönítetten a mérlegben kimutatni: a) a mérleg fordulónapja előtt befolyt, elszámolt bevételt, amely a mérleg fordulónapja utáni időszak árbevételét, bevételét képezi (pl. előre fizetett bérleti díjak stb.), b) a mérleg fordulónapja előtti időszakot terhelő költséget, ráfordítást, amely csak a mérleg fordulónapja utáni időszakban merül fel, kerül számlázásra (pl. a fordulónap után érkezett, de a tárgyévet érintő energia-, posta stb. számlák), c) a mérleg fordulónapja és elkészítésének időpontja között a társasággal szemben érvényesített, benyújtott, a mérleggel lezárt üzleti évhez kapcsolódó kártérítési igényt, késedelmi kamatot, az ebben az időszakban ismertté vált kártérítést, bírósági költséget, d) a mérleggel lezárt üzleti évhez kapcsolódó, a jóváhagyásra jogosult testület által megállapított, kötelezettségként még ki nem mutatott prémiumot, jutalmat, azok járadékát, e) a kötelezettségek (a ráfordítások) ellentételezésére – visszafizetési kötelezettség nélkül – kapott pénzügyileg rendezett támogatás összegéből az üzleti évben költséggel, ráfordítással nem ellentételezett összeget. A passzív időbeli elszámolásokat a mérlegben könyv szerinti értékkel kell szerepeltetni. A valuta-és devizatételek értékelése (árfolyam különbözetek elszámolása) Az eszközök, illetve források között megjelenő következő tételek értékelését jelenti: a valutapénztárban lévő valutakészlet, a deviza számlán lévő devizakészlet, a külföldi pénzértékre szóló befektetett pénzügyi eszközök, a külföldi pénzértékre szóló értékpapírok értéke, a külföldi pénzértékre szóló követelések értéke, a külföldi szállítónak devizában adott előleg értéke, 15
2012.12.31. a külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek értéke (ideértve különösen a devizaalapú pénzügyi lízingkötelezettséget is), a külföldi vevőtől devizában kapott előlegek értéke A külföldi pénzértékre szóló eszközöket és kötelezettségeket a bekerülés (illetve a szerződés szerinti teljesítés) napjára vonatkozó – a számviteli törvényben rögzített árfolyamokból választott – devizaárfolyamon kell a könyvviteli nyilvántartásba felvenni. A számviteli törvény szerint választható árfolyamok: 1. A választott hitelintézet által meghirdetett devizavételi és devizaeladási árfolyam átlaga 2. MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyam 3. Választott hitelintézet által meghirdetett devizavételi árfolyam 4. Választott hitelintézet által meghirdetett devizaeladási árfolyam A 3. és 4. eset választásakor ezek hatását a kiegészítő mellékletben indokolni kell. Speciális esetek: 5. Valuta szabadpiaci árfolyama (csak a hitelintézet és MNB által nem jegyzett és nem konvertibilis valuták esetében) 6. Forintban megfizetett összeg alapján számított árfolyam (forintért vásárolt valuta, deviza esetében). Ez utóbbi esetben a többi felsorolt árfolyam nem választható. Társaságunk a valutakészlet, a devizaszámlán lévő deviza, a külföldi pénzértékre szóló követelés, befektetett pénzügyi eszköz, értékpapír (együtt: külföldi pénzértékre szóló eszköz), illetve kötelezettség forintértékének meghatározásakor a valutát, a devizát, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos devizaárfolyamon (középárfolyam) számítja át forintra. A valutapénztárba bekerülő valutakészletet, a devizaszámlára kerülő devizát, a külföldi pénzértékre szóló követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget a bekerülés napjára, illetve a szerződés szerinti teljesítés napjára vonatkozó – előző pontok szerinti – devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell a könyvviteli nyilvántartásba felvenni, kivéve a forintért vásárolt valutát, devizát, amelyet a fizetett összegben kell felvenni (eladási árfolyam), és amelynél a ténylegesen fizetett forint alapján kell a nyilvántartásba vételi árfolyamot meghatározni. Az árfolyam-különbözet elszámolása: A mérlegben a valutapénztárban lévő valutakészletet, a devizaszámlán lévő devizát, továbbá a külföldi pénzértékre szóló év végén minősített minden követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó – a valuta és deviza tételek értékelésénél leírt– devizaárfolyamon (MNB középárfolyamon) átszámított forintértéken kell kimutatni. 1.2.b. Az amortizációs politika bemutatása A hasznos élettartam, a maradványérték és az amortizáció elszámolásának módszere Az immateriális javaknak, a tárgyi eszközöknek a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési (beszerzési, illetve előállítási) értékét azokra az évekre kell felosztani, amelyekben ezeket az eszközöket előreláthatóan használni fogják.
16
2012.12.31. Hasznos élettartam Az az időszak, amely alatt eszközt rendeltetésszerűen használják, ezért az eszközt a gazdálkodó időarányosan vagy teljesítményarányosan az eredmény terhére elszámolja: a) hasznos élettartam az az időszak, amely alatt az amortizálható eszközt a gazdálkodó a várható fizikai elhasználódás (műszakok száma, tevékenységre jellemző körülmények, az eszköz fizikai jellemzői), erkölcsi avulás (technológiai változások, termékek iránti kereslet), az eszköz használatával kapcsolatos jogi és egyéb korlátozó tényezők figyelembevételével várhatóan használni fogja, vagy b) hasznos élettartam az a megtermelhető darabszám, elvégezhető teljesítmény vagy egyéb egységszám figyelembevételével meghatározott időszak, amely időszak alatt a gazdálkodó az előbbieket várhatóan elő tudja állítani az amortizálható eszköz felhasználásával. (számviteli törvény 3.§.(2) bekezdés 5. pont) Hasznos élettartam (időarányos leírásnál) Hasznos élettartamnak nevezzük azt az időszakot, amely alatt az eszközt rendeltetésszerűen használják, ezért az eszközt a gazdálkodó időarányosan az eredmény terhére elszámolja.
Az amortizálható eszköz hasznos élettartama alatt általában azt az időszakot kell érteni, amely ideig az amortizálható eszköz a vállalkozó tevékenységét szolgálja. A tárgyi eszközök (kivéve a tenyészállatok és az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok) hasznos élettartama alatt a várható fizikai elhasználódás (kopás), technikai avulás stb. figyelembevételével meghatározott olyan élettartamot kell érteni, amely ideig az eszközt a gazdálkodó várhatóan használni fogja. Hasznos élettartam (teljesítményarányos leírásnál) Teljesítményarányos leírás esetén hasznos élettartamnak nevezzük azt az időszakot, amely időszak alatt a gazdálkodó az amortizálható eszköz felhasználásával az előírt, elvárt szolgáltatást, teljesítményt stb. várhatóan el tudja végezni. A teljesítményarányos leírás alapján meghatározott hasznos élettartam a tényleges igénybevételtől függően megváltozhat a használat folyamán, ennek várható hossza csak közelítően határozható meg az eszköz használatbavételekor. A hasznos élettartam egybeeshet a műszaki-gazdasági élettartammal (az eszköz teljes elhasználódási ideje). A technológiai célt szolgáló eszközök esetén általában a két élettartam megegyezik. Azokban az esetekben tér el (rövidebb) a hasznos élettartam a műszakigazdasági élettartamtól, ha a gazdálkodó az eszköz használatbavételekor vélelmezi, hogy az eszközt (például személygépkocsit) nem használja a teljes fizikai elhasználódásig (kiselejtezésig). Ezekben az esetekben mindenképpen szükséges az eszköz maradványértékének a megállapítása is. Ha a hasznos élettartam azonos a műszakigazdasági élettartammal, akkor a maradványérték összege megegyezhet a hulladékértékkel, ami a számviteli politika szabályozása alapján nem jelentősnek minősül. Maradványérték A rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembe helyezés időpontjában – a rendelkezésre álló információk alapján, a hasznos élettartam függvényében – az eszköz meghatározott, a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke. Nulla lehet a maradványérték, ha annak értéke valószínűsíthetően nem jelentős. (számviteli törvény 3.§ (4) bekezdés 6. pont) A hasznos élettartam és a maradványérték szorosan összefüggő kategóriák. A maradványérték a hasznos élettartam nagyságától függően más és más lehet. Általában nem jelentős, tehát nulla, ha a hasznos élettartam azonos a műszaki-gazdasági élettartammal. 17
2012.12.31. A társaság vonatkozásában jelentős maradványértéknek tekintendő a hasznos élettartam végén várható maradványérték meghatározásánál: - Épületek esetén a bekerülési érték 5 %-a. - Építmények esetén a bekerülési érték 5 %-a, ha a 100 ezer Ft-ot meghaladja, - Autóbuszok kivételével valamennyi jármű esetén a bekerülési érték 10 %-a. - Újonnan beszerzett autóbuszok esetén a bekerülési érték 5 %-a, használtan beszerzett autóbuszok esetén a bekerülési érték 10 %. - Műszaki és egyéb gépek, berendezések (a járművek kivételével) esetén a bekerülési érték 10 %, ha a 100 ezer Ft-ot meghaladja. - A 200 ezer Ft alatti tárgyi eszközöknél a maradványérték nem értelmezhető. Az évenként elszámolandó értékcsökkenésnek a bekerülési értékhez (bruttó értékhez) viszonyított arányát, az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai elhasználódása és erkölcsi avulása, az adott vállalkozási tevékenységre jellemző körülmények figyelembevételével kell megtervezni, és azokat a nyilvántartásokon történő rögzítést követően a rendeltetésszerű használatbavételtől, az üzembe helyezéstől kell alkalmazni. Az üzembe helyezést hitelt érdemlő módon dokumentálni kell. Tárgyi eszközök felújítása esetén a felújítás értékét a könyv szerinti bruttó értékre kell ráaktiválni, és az így módosított érték alapján kell az értékcsökkenési leírást meghatározni. Az értékcsökkenést, az értékcsökkenési leírás elszámolását attól az időponttól kell megkezdeni, amikor a tárgyi eszköz üzembe helyezése, használatba vétele megtörtént. A társaság amortizációt a napi állomány után számol el. Az immateriális javak hasznos élettartama Az immateriális javak hasznos élettartamát a következő táblázat foglalja össze: Megnevezés Üzleti, vagy cégérték Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Alapítás – átszervezés aktivált értéke Ebből ISO minősítő rendszer bevezetése Szellemi termékek Vagyoni értékű jogok
Hasznos élettartam 5 év 5 év 5 év minősített időszak 3 év 5 év
Leírási kulcs 20 % 20 % 20 % 33% 20 %
Az ISO minőségbiztosítási rendszerrel kapcsolatban a rendszer bevezetésének költségei aktiválásra kerülnek, melyek esetén a hasznos időtartam megegyezik a minősített időszakkal. Az ismétlődő auditokkal kapcsolatos kiadások a folyóköltségek között számolandók el, időarányosan, azon időszak alatt, amire az audit vonatkozik. Immateriális javak esetén a társaság maradványértéket nem állapít meg. Az immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése A társaság az immateriális javak terv szerinti értékcsökkenését a használati időn belül lineárisan határozza meg. Az értékcsökkenést a használatba vételtől, a birtokba lépéstől kezdődően havonta – napokra - számolja el a társaság. Tárgyi eszközök hasznos élettartama és értékcsökkenése elszámolásának rendje A társaságnál az elhasználódási időtartamok (várható használati idők), és ehhez kapcsolódóan a leírási kulcsok az alábbiak szerint kerültek meghatározásra: A társaság az egyenletesen elhasználódó eszközök esetén lineáris leírást alkalmaz. 18
2012.12.31. Megnevezés
Hasznos élettartam
Leírási kulcs
Ingatlanok Épületek Hosszú élettartamú szerkezetből 50 év 2% Közepes élettartamú szerkezetből 33,3 év 3% Rövid élettartamú szerkezetből 16,7 év 6% Környezetvédelmi célú épületek 25 év 4% Bérbeadott épületek 20 év 5% Építmények Ipari építmény 50 év 2% Üzemanyag tartály 20 év 5% Elektromos vezeték (távközlési hálózat vezetékei is) 12,5 év 8% Kőolaj-, földgáz és gázvezeték 16,7 év 6% Gőzvezetékek 10 év 10 % Egyéb más vezetékek 33,3 év 3% Műszaki és egyéb gépek, berendezések, felszerelések Járművek, kivéve az autóbuszokat 5 év 20 % Ügyviteltechnikai eszközök 3 év 33 % programvezérlésű szerszámgépek, számvezérlésű gépek, berendezések 3 év 33 % általános rendeltetésű számítástechnikai gépek, 3 év 33 % berendezések Jegykiadó gépek (számítógép alapú jegykiadó gépek) 3 év 33% Környezetvédelmet szolgáló berendezése 3 év 33 % Bérbeadott gépek, berendezések 3 év 33 % Hulladéktároló 5 év 20 % Egyéb gépek, berendezések 6,9 év 14,5 % 100.000 Ft alatti immateriális javak és tárgyi eszközök azonnali leírás 100.000-200.000 Ft közötti tárgyi eszköz 2 év 50 % Autóbuszok esetén a társaság lineáris leírási módszert alkalmaz. • Újonnan beszerzett autóbuszok esetében a hasznos élettartam 10 év, maradványérték 5 %. Használtan beszerzett autóbuszok esetében a várható élettartam egyedileg kerül meghatározásra a konkrét műszaki állapot, kilométer telítettség, a gyártási év, és a használtsági fok alapján. Ezen autóbuszoknál is a bekerülési érték 10 %-ában állapítjuk meg a maradványértékét, de jelentősnek csak akkor minősítjük, ha az 500 ezer Ft-ot meghaladja. • A társaság tulajdonában levő autóbuszon amennyiben felújítás történik (ráaktiválás), a felújítást követő hasznos élettartamot maximum 5 évben jelöljük meg, ez esetben a maradványértéket nem állapítunk meg. • A 2011. január 1. előtt beszerzett autóbuszok esetében – a járműrekonstrukciós programra hivatkozva– a hasznos élettartam és maradvány érték elszámolásának előzőekben rögzített szabályait alkalmazza a társaság. Nem szabad terv szerinti értékcsökkenést elszámolni a képzőművészeti alkotásnál, a régészeti leletnél, műemléki védettségű épületnél, üzleti vagy cégértéknél, valamint az olyan kép- és hangarchívumnál, illetve egyéb gyűjteménynél, egyéb eszköznél, amely értékéből a használat során sem veszít, illetve amelynek értéke – különleges helyzetéből, egyedi mivoltából adódóan – évről évre nő. A terv szerinti értékcsökkenés elszámolásának tilalma vonatkozik a földterület, a telek (kivéve a bányaművelésre, veszélyes hulladék tárolására igénybe vett földterület, telek), az erdő 19
2012.12.31. bekerülési értékére, illetve az üzembe nem helyezett beruházásokra. Ezekre az eszközökre tervszerinti értékcsökkenés nem, viszont terven felüli értékcsökkenés elszámolható. Terven felüli értékcsökkenést kell az immateriális jószágnál, a tárgyi eszköznél elszámolni akkor, ha a) az immateriális jószág, a tárgyi eszköz (ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke; b) a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) értéke tartósan lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan; c) a vagyoni értékű jog a szerződés módosulása miatt csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthető. Tartósnak tekinthető, ha 1 éven túli, jelentősnek, ha az eredeti beszerzési érték 20 %-át meghaladó mértékű. Az értékcsökkentését olyan mértékig kell végrehajtani, hogy az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, a beruházás használhatóságának megfelelő, a mérlegkészítéskor érvényes (ismert) piaci értéken szerepeljen a mérlegben. Amennyiben az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, a beruházás rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan, megsemmisült vagy hiányzik, azt az immateriális javak, a tárgyi eszközök, a beruházások közül - a terven felüli értékcsökkenés elszámolása után - ki kell vezetni. Nem számolható el terv szerinti, illetve terven felüli értékcsökkenés a már teljesen leírt immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél. Amennyiben a leírások miatt az eszközök könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni, a megbízható és valós összkép érdekében az eszközt piaci értékére, legfeljebb a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékére vissza kell értékelni. 100.000 Ft alatti eszközök elszámolási módjának megválasztása A számviteli törvény lehetőséget ad arra, hogy a 100 ezer Ft egyedi beszerzési, előállítási érték alatti tárgyi eszközök, vagyoni értékű jogok, szellemi termékek beszerzési, előállítási értékét a használatba vételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámoljuk. A társaság él ezzel a lehetőséggel, és alkalmazza az elszámolásnak ezt a módját a tárgyi eszközök, a vagyoni értékű jogok, valamint a szellemi termékek minden típusára és csoportjára, mely az előbbi feltételeknek megfelel. A tulajdonosi érdekek és a vagyon védelme szempontjából a kis értékben nyilvántartott immateriális javak és tárgyi eszközök az analitikus nyilvántartásban mindaddig kimutatásra kerülnek, míg kiselejtezésükre vagy értékesítésükre nem kerül sor. Amennyiben az eszköz használata, rendeltetése megváltozik, mert az eszköz a tevékenységet, a működést már nem szolgálja vagy fordítva, akkor azok besorolását meg kell változtatni, a befektetett eszközt át kell sorolni a forgóeszközök közé vagy fordítva. Ha a vállalkozás szempontjából meghatározó jelentőségű tárgyi eszköznél, az évenként elszámolásra kerülő értékcsökkenés megállapításakor (megtervezésekor) figyelembe vett körülményben (hasznos élettartamban, bekerülési értékben, maradványértékben) lényeges változás következik be, akkor az évenként elszámolásra kerülő értékcsökkenési leírás megváltoztatható, de az eredményre gyakorolt számszerűsített hatását a kiegészítő mellékletben be kell mutatni. 20
2012.12.31. 1.2.c. Alapítás-átszervezés és a kísérleti fejlesztés költségeinek elszámolása Alapítás-átszervezés költségeinek elszámolása A társaság alapítás-átszervezés aktivált értékeként számolja el a vállalkozási tevékenység indításával, jelentős bővítésével, átalakításával, átszervezésével kapcsolatosan felmerült külső vállalkozók által számlázott, és a saját tevékenység során felmerült közvetlen költségeket, amelyek az alapítás-átszervezés befejezését követően a tevékenység során a bevételekben várhatóan megtérülnek. A társaság döntése értelmében aktiválásra kerül az ISO minősítő rendszer bevezetése is. A minőségbiztosítási rendszerrel kapcsolatban a későbbiekben felmerülő költségek azokra az évekre számolandók el időarányosan, amelyekre a minősítés vonatkozik.
Kísérleti fejlesztés költségeinek elszámolása A társaság a jövőben hasznosítható, a kísérleti fejlesztés eredményének jövőbeni hasznosításakor az árbevételben megtérülő, a kísérleti fejlesztés eredménye érdekében felmerült olyan számlázott összeget és a saját tevékenység során felmerült - az 51. § szerinti közvetlen önköltségbe tartozó költségeket, amelyek aktiválható termékben - szellemi termék, tárgyi eszköz, készlet - nem vehetők számításba, mivel a létrehozott termék piaci - várható piaci - árát meghaladják kísérleti fejlesztés aktivált értékeként számolja el. 1.2.d. Az értékvesztés elszámolásnak rendje A számviteli törvény kötelezően előírja az értékvesztés elszámolását egyes eszközfajtáknál abban az esetben, ha azok piaci értéke (megítélése) alacsonyabb a mérlegkészítéskor, mint a nyilvántartás szerinti értéke. Értékvesztést kell elszámolni: a gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetéseknél, a hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapírnál, a külföldi pénzértékre szóló, tulajdoni részesedést jelentő befektetésnél, illetve hitelviszonyt megtestesítő értékpapírnál, az üzleti év mérlegfordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követeléseknél, vásárolt és saját termelésű készleteknél. Befektetések és értékpapírok értékvesztése A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetésnél- függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel – értékvesztést kell elszámolni, a befektetés könyv szerinti értéke és piaci értéke közötti – veszteségjellegű – különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. A gazdasági társaságban lévő tulajdonosi részesedést jelentő befektetés piaci értékének meghatározásakor figyelembe kell venni a gazdasági társaság tartós (legalább 1 éven keresztül történő) piaci megítélését, a gazdasági társaság saját tőkéje és a jegyzett tőkéje, illetve a befektetés könyv szerinti értéke és névértéke arányát. Társaságunknál értékvesztést kell elszámolni a gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetésnél, ha legalább 1 éven keresztül a gazdasági társaság saját 21
2012.12.31. tőke/jegyzett tőke aránya 10 %-kal kisebb, mint a befektetés könyv szerinti értéke/befektetés névértékének aránya. Az értékvesztést a piaci érték szintjéig kell elszámolni. A hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapírnál – függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel – értékvesztést kell elszámolni, ha a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír könyv szerinti értéke és – (felhalmozott) kamatot nem tartalmazó – piaci értéke közötti különbözet veszteségjellegű, tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. Amennyiben a mérlegfordulónapi értékelés során megállapítást nyert, hogy a befektetések és értékpapírok mérlegkészítéskori piaci értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a befektetés könyv szerinti értéke, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a befektetés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a befektetés beszerzési értékét. Az értékvesztés elszámolásának és visszaírásának tekintetében jelentősnek minősül, ha a piaci érték és könyv szerinti érték különbözete meghaladja a könyv szerinti érték 20 %-át, tartósnak, ha 1 éven túl fennáll. Követelések értékvesztése Az üzleti év mérlegfordulónapján fennálló és a mérlegkészítés napjáig pénzügyileg nem rendezett követelések esetében a vevő, az adós minősítése alapján (ideértve a hitelintézetekkel, pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív időbeli elhatárolása között lévő követelésjellegű tételeket is) értékvesztést kell elszámolni – a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján – a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti – veszteségjellegű – különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. Tartósnak tekinthető a követelés könyv szerinti értéke és várhatóan megtérülő összege közötti veszteségjellegű különbözet, ha a követelés kiegyenlítésére a fizetési határidőt követő 60 napon belül nem került sor. Jelentősnek akkor tekinthető a veszteségjellegű különbözet, ha meghaladja a követelés eredeti bekerülési értékének a 20%-át, vagy az 50 ezer Ft-ot. A határidőn túli követelésekre, a rendelkezésre álló információk alapján egyedi elbírálás szerint kell az értékvesztést megállapítani és elszámolni. Amennyiben más információ nem áll rendelkezésre, csak a fizetési késedelem, akkor az alábbi értékvesztéseket kell elszámolni. Időintervallum 60-90 nap 91-180 nap 181-360 nap 361 nap felett
Értékvesztés %-a 25 % 50 % 80 % 100 %
Amennyiben egy vevőnél több különböző lejáratú követelés is van, akkor az értékvesztés elszámolásakor a legmagasabb %-kal számoljuk el az értékvesztést. Amennyiben a vevő, az adós minősítése alapján a követelés várhatóan megtérülő összege jelentősen (legalább 20%-kal) meghaladja a követelés könyv szerinti értékét, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés 22
2012.12.31. visszaírásával a követelés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti bekerülési értéket. Az értékvesztés visszaírását az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó értékelés keretében kell végrehajtani. Vásárolt és saját termelésű készletek Ha a vásárolt készlet (anyag, áru) bekerülési (beszerzési), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, akkor azt a mérlegben a tényleges piaci értéken, ha pedig a saját termelésű készlet (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állat) bekerülési (előállítási), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ára, akkor azt a mérlegben a még várhatóan felmerülő költségekkel csökkentett, várható támogatásokkal növelt eladási áron számított értéken kell kimutatni, a készlet értékét a különbözetnek értékvesztéskénti elszámolásával kell csökkenteni. A készletek bekerülési, illetve könyv szerinti értéke akkor tekinthető jelentősen magasabbnak, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke (illetve várható eladási ára), ha azt legalább 20%-kal meghaladja. Tartós – az előzőekben megfogalmazott – eltérésről akkor beszélhetünk, ha a készletek bekerülési, illetve könyv szerinti értéke legalább 1 éven keresztül meghaladja a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéket (várható eladási árat). Az értékvesztés elszámolása a fajlagosan kis értékű készleteknél a könyv szerinti érték arányában történik. Ezen készleteknél a könyv szerinti érték 30%-át kell értékvesztésként elszámolni az értékvesztés elszámolásához szükséges feltételek fennállása esetén. A Számviteli törvény szerint értékvesztésként el kell számolni a vásárolt készletek beszerzési árát, könyv szerinti értékét, vagy annak egy részét, illetve a saját termelésű készletek előállítási árat csökkentő azon tételeket is, melyek akkor következnek be, ha a készlet - a vonatkozó előírásoknak, minőségi követelményeknek (szabvány, szakmai előírás, szállítási szerződés szerinti feltételek stb.) nem felel meg; - az eredeti rendeltetésének nem felel meg; - megrongálódott, felhasználhatósága bizonytalan; - feleslegessé vált, értékesítése kétséges. Ezekben az esetekben a készlet értékét addig a mértékig kell csökkenteni, hogy a készlet használhatóságának, értékesíthetőségének megfelelő – a mérlegkészítéskor ismert vagy érvényesíthető – piaci értéken szerepeljen a mérlegben. Amennyiben a készlet piaci értéke jelentősen és tartósan meghaladja könyv szerinti értékét, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a készlet könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti bekerülési értéket. Az értékvesztés visszaírását az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó értékelés keretében kell végrehajtani. 1.2.e. Céltartalékok képzése Céltartalékként kell kimutatni az olyan passzívákat, amellyel a társaság: • az óvatosság és az összemérés elvéből kiindulva, • pontosítja az eredményt, • valósabbá teszi a saját tőkét, • fedezetet teremt a tárgyidőszakból eredő, de a következő év(ek)ben várhatóan jelentkező kötelezettségekre, költségekre és ráfordításokra. A számviteli törvény előírásai szerint a céltartalék képzése részben kötelező, részben pedig lehetőség. 23
2012.12.31. Jogcímei: 1. Céltartalék a várható kötelezettségekre Fogalma: olyan ráfordítások, amelyek harmadik féllel kapcsolatban, várhatóan, vagy bizonyosan felmerülnek a jövőben, múltbeli, vagy folyamatban lévő ügyletekből származnak, s azokra a szükséges fedezetet a vállalkozó más módon nem biztosította. Az ilyen címen felmerülő céltartalék képzése kötelező. Fajtái: Garanciális kötelezettségre képzett céltartalék Függő kötelezettségre képzett céltartalék kezességvállalás opciós ügyletek garanciavállalás nem valódi penziós ügyletek váltókezesi kötelezettség le nem zárt peres ügyekkel kapcsolatos várható kötelezettség stb. Biztos jövőbeni kötelezettségre képzett céltartalék határidős ügyletekből következő fizetési kötelezettség swap ügyletek határidős része miatti fizetési kötelezettség stb. Korengedményes nyugdíj miatt képzett céltartalék Végkielégítés miatt képzett céltartalék Környezetvédelmi kötelezettségre képzett céltartalék Stb. 2. Céltartalék a jövőbeni költségekre Fogalma: olyan költségek, amelyek valószínűsíthetően, várhatóan (tehát nem biztosan), időszakonként ismétlődően, jelentős összegben, a mérlegkészítés időpontjáig rendelkezésre álló információk alapján felmerülnek, de • összegük, vagy • felmerülésük időpontja bizonytalan, és nem sorolhatók a passzív időbeli elhatárolások közé. Az ilyen címen felmerülő céltartalék képzése nem kötelező, ez csak lehetőség. Fajtái: • Fenntartási (pl. épület-fenntartási) díjak • Átszervezési költségek • Környezetvédelmi költségek. Ez a céltartalék a szokásos üzleti tevékenység rendszeresen és folyamatosan felmerülő költségeire nem képezhető!
24
2012.12.31. 3. Egyéb céltartalék Fogalma: Az előzőeken kívül eső, más címen képzett céltartalék. Ezek között lehet kötelezően előírt és „önálló elhatározás” alapján képzett céltartalék is. Fajtái: •
•
A társaság a devizaszámlán meglévő devizakészlettel nem fedezett, külföldi pénzértékre szóló - beruházáshoz (beruházással megvalósuló tárgyi eszközhöz), vagyoni értékű joghoz kapcsolódó - hiteltartozások, továbbá devizakötvény kibocsátásából származó - beruházáshoz (beruházással megvalósuló tárgyi eszközhöz), vagyoni értékű joghoz kapcsolódó - tartozások nem realizált árfolyamveszteségét a Sztv 33. § (2) bekezdése szerint halasztott ráfordításként számolja el, ezért az üzleti év végén az így elhatárolt halmozott összegnek a hitelfelvételtől eltelt időtartam és a hitel figyelembe vehető futamideje arányában számított hányadának megfelelő összegű céltartalékot mutat ki. Amennyiben az előző üzleti év végéig ilyen címen képzett céltartalék ennél kevesebb, illetve több, a különbözettel a tárgyévben kell a céltartalékot növelni az egyéb ráfordításokkal szemben, illetve csökkenteni az egyéb bevételekkel szemben. A számításnál figyelembe vett futamidő nem lehet hosszabb, mint a hitel futamideje, illetve mint a hitellel finanszírozott tárgyi eszköz, vagyoni értékű jog várható - amortizációnál figyelembe vett - élettartama, ha a hitel futamideje hosszabb. Ha a halasztott ráfordításként kimutatott árfolyamveszteséget a 33. § (3) bekezdése szerint meg kell szüntetni, akkor a (4) bekezdés szerint képzett céltartalék is megszüntetendő. Külön kormányrendelet által szabályozott céltartalék.
1.2.f. Szokásos és rendkívüli tételek elkülönítésének szempontjai Egyéb bevételek és ráfordítások minősítési szempontjai Egyéb bevételek az olyan, az értékesítés nettó árbevételének részét nem képező bevételek, amelyek a rendszeres tevékenység (üzletmenet) során keletkeznek, és nem minősülnek sem a pénzügyi műveletek bevételeinek, sem rendkívüli bevételnek, amennyiben az a tárgyévhez, vagy a tárgyévet megelőző üzleti év(ek)hez kapcsolódik és azt a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg rendezték. Nem feltétel a pénzügyi rendezés, ha a számviteli törvény, illetve más jogszabály eltérően rendelkezik. Az egyéb bevételek között kell elszámolni: az alábbi tételeket, amennyiben azok a tárgyévhez és a tárgyévet megelőző évhez kapcsolódnak és azokat a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg rendezték: • káreseményekkel kapcsolatosan kapott bevételeket, • a kapott bírságok, kötbérek, fekbérek, késedelmi kamatok, kártérítések összegét, • a behajthatatlannak minősített - és az előző üzleti év(ek)ben hitelezési veszteségként leírt - követelésekre kapott összeget, • a költségek (a ráfordítások) ellentételezésére - visszafizetési kötelezettség nélkül belföldi vagy külföldi gazdálkodótól, illetve természetes személytől, valamint államközi szerződés vagy egyéb szerződés alapján külföldi szervezettől kapott támogatás, juttatás összegét, • a termékpálya-szabályozáshoz kapcsolódó, terméktanácsok által fizetett termékpályaszabályozás összegét •
Az egyéb bevételek között kell kimutatni még: a képzett céltartalék összegének felhasználását (csökkenését, megszűnését); 25
2012.12.31. •
• • • • • • •
a költségek (a ráfordítások) ellentételezésére - visszafizetési kötelezettség nélkül - az adóhatóságtól, jogszabály által meghatározott szervezettől megkapott, illetve az üzleti évhez kapcsolódóan a mérlegkészítés időpontjáig - a vonatkozó jogszabályi előírásoknak megfelelően - igényelt (járó) támogatás, juttatás összegét; az eredeti követelést engedményezőnél (eladónál) az átruházott (engedményezett) követelésnek az engedményes által elismert értékét a követelés átruházásakor; a biztosító által fizetett, illetve a mérlegkészítés időpontjáig elfogadott, visszaigazolt tárgyévi, illetve a tárgyévet megelőző üzleti évi káreseményhez kapcsolódó - összeget; a követelés eredeti jogosultjánál - ha a követelésre korábban értékvesztést számolt el a követelés könyv szerinti értékét meghaladóan realizált összeget. a halasztott bevételként elszámolt, időbelileg elhatárolt összegből a kapcsolódó költségek, ráfordítások ellentételezésére megszüntetett összeget. nyereségjellegű kerekítési különbözetet, az immateriális jószág, a tárgyi eszköz közvetlen értékesítéséből, továbbá az immateriális jószág, a tárgyi eszköz átadásából származó bevételt az értékesítéskor, az átadáskor. az üzleti évhez kapcsolódó, szerződésen alapuló - konkrét termékhez, anyaghoz, áruhoz, szolgáltatásnyújtáshoz közvetve kapcsolódó, nem számlázott - utólag kapott (járó) engedmény szerződés szerinti összegét.
Egyéb bevételt csökkentő tételként kell elszámolni az előző pont szerint értékesített és a szerződés szerinti feltételek teljesítésének későbbi meghiúsulása miatt visszavett a két időpont között használt eszköz visszavételkori értékét. Egyéb bevételként kell elkülönítetten kimutatni az értékvesztések visszaírt összegeit (ideértve az immateriális javak, a tárgyi eszközök elszámolt terven felüli értékcsökkenésének visszaírt összegét, továbbá a követelések bekezdése, a készletek bekezdése szerint visszaírt értékvesztésének összegét), valamint a kereskedelmi áruk nyereségjellegű leltárértékelési különbözetének összegét. A társaság egyéb bevételként mutatja ki a helyközi autóbusszal végzett közszolgáltatási tevékenységgel kapcsolatban felmerült, bevételekkel nem fedezett, indokolt költségek ellentételezésére a társaságot előzetes adatok alapján megillető, de csak a közszolgáltatási szerződésben meghatározott eljárásrend alapján később véglegessé váló költségtérítés összegét. Az elszámolás előjeltől függően az aktív vagy a passzív időbeli elhatárolásokkal szemben történik. A társaság egyéb bevételként számolja el az előző éveket érintő veszteségtérítés összegét is, amit az adott év veszteségtérítésétől elkülönítve, külön főkönyvi számon kell kimutatni. A megbízható és valós összkép követelménye alapján a halasztott bevételként elszámolt, időbelileg elhatárolt fejlesztési célra kapott, pénzügyileg rendezett támogatás véglegesen átvett pénzeszközök összegét a fejlesztés során megvalósított eszköz bekerülési értékének, illetve bekerülési értéke arányos részének költségkénti, illetve ráfordításkénti elszámolásakor az egyéb bevételekkel szemben kell megszüntetni. Ezt az eljárást a társaság a szabályzat hatálybalépésétől, minden korábban halasztott bevételként elszámolt támogatás feloldásánál alkalmazza. Egyéb ráfordítások az olyan, az értékesítés nettó árbevételéhez közvetlenül vagy közvetetten nem kapcsolódó kifizetések és más veszteség jellegű tételek, amelyek a rendszeres tevékenység (üzletmenet) során merülnek fel, és nem minősülnek sem a pénzügyi műveletek ráfordításainak, sem rendkívüli ráfordításnak.
26
2012.12.31. Az egyéb ráfordítások között kell elszámolni: • az üzleti év mérlegfordulónapja előtt bekövetkezett, a mérlegkészítés időpontjáig ismertté vált káreseményekkel kapcsolatos - a le nem vonható általános forgalmi adót is magában foglaló - kifizetéseket, elszámolt, fizetendő összegeket; • a fizetett, illetve a mérlegkészítés időpontjáig ismertté vált, elszámolt, fizetendő, a mérlegfordulónap előtti időszakhoz kapcsolódó bírságok, kötbérek, fekbérek, késedelmi kamatok, kártérítések összegét; • a költségek (a ráfordítások) ellentételezésére - visszafizetési kötelezettség nélkül belföldi vagy külföldi gazdálkodónak - az üzleti évhez kapcsolódóan - adott támogatás, juttatás összegét; • a termékpálya-szabályozáshoz kapcsolódó, terméktanácsok javára teljesített - az üzleti évhez kapcsolódó - befizetések összegét; • az államháztartás egyes alrendszereivel (a központi kormányzat, az elkülönített állami pénzalapok, a helyi önkormányzatok, a társadalombiztosítás költségvetéseivel), az Európai Unió különböző pénzügyi alapjaival (pénzügyi forrásaival) elszámolt - a bekerülési érték részét nem képező, illetve a költségek között el nem számolható adók, díjak, illetékek, hozzájárulások tárgyévre bevallott, fizetett, illetve (határozat alapján) fizetendő összegét; • a külföldön, külföldi telephelyen fizetett, fizetendő nyereségadó összegét; • az üzleti évben képzett céltartalék összegét, a képzett céltartalékot növelő összeget; • a behajthatatlan követelésnek az üzleti évben leírt összegét; • az immateriális jószág, a tárgyi eszköz közvetlen értékesítésekor azok könyv szerinti értékét; • a hiányzó, illetve a tárgyévben megsemmisült, az állományból kivezetett vásárolt és saját termelésű készlet könyv szerinti értékét; • az eredeti követelést engedményezőnél (eladónál) az átruházott (engedményezett) követelésnek a könyv szerinti értékét a követelés átruházásakor, • veszteségjellegű kerekítési különbözetet. • az üzleti évhez kapcsolódó, szerződésen alapuló - konkrét termékhez, anyaghoz, áruhoz, szolgáltatásnyújtáshoz közvetve kapcsolódó, nem számlázott utólag adott engedmény szerződés szerinti összegét. • • •
Az egyéb ráfordítások között elkülönítetten kell kimutatni: az értékvesztés összegét, ideértve az immateriális javak, a tárgyi eszközök elszámolt terven felüli értékcsökkenésének összegét, a követelések, a készletek szerint elszámolt értékvesztésének összegét; a kereskedelmi áruk veszteségjellegű leltárértékelési különbözetének összegét; a termeléshez, a tevékenységhez, a szolgáltatáshoz, az értékesítéshez kapcsolódó - a saját termelésű készlet költségei között el nem számolt - adók és adójellegű tételek összegét.
Rendkívüli tételek minősítési szempontjai A rendkívüli eredmény a rendkívüli bevételek és a rendkívüli ráfordítások különbözete. A számviteli törvény szerint a rendkívüli bevételek és rendkívüli ráfordítások függetlenek a vállalkozási tevékenységtől, a vállalkozás rendszeres üzemmenetén kívül esnek, szokásos vállalkozási tevékenységgel nem állnak közvetlen kapcsolatban. A rendkívüli bevételek között kell kimutatni: • a tulajdonosnál (a tagnál) a gazdasági társaságba bevitt vagyontárgyak létesítő okiratban, annak módosításában meghatározott értékét; • a gazdasági társaság tulajdonosánál (tagjánál) a gazdasági társaság jogutód nélküli megszűnése esetén (a felszámolás, a végelszámolás befejezésekor), az erről szóló határozat jogerőre emelkedésekor a megszűnt részesedés (részvények, üzletrészek, 27
2012.12.31. •
•
•
• •
• •
vagyoni betétek) ellenében kapott eszközök vagyonfelosztási javaslat szerinti értékének és az átvett kötelezettségek megállapodás szerinti értékének különbözetét, amennyiben a kapott eszközök értéke a több; az átalakult gazdasági társaság tulajdonosánál (tagjánál) - a gazdasági társaság átalakulása esetén - az átalakulással létrejött gazdasági társaságban szerzett részesedés bekerülési értékeként a megszűnt részesedésre jutó - a jogelőd gazdasági társaság végleges vagyonmérlege szerinti - saját tőke összegét (kiválás esetén a kiválással létrejött gazdasági társaság végleges vagyonmérlege szerinti saját tőke összegét); a külső tulajdonosnál (tagnál) - a gazdasági társaság beolvadása esetén - az átvevő (beolvasztó) gazdasági társaságban szerzett részesedés bekerülési értékeként a megszűnt részesedésre jutó - a jogelőd gazdasági társaság végleges vagyonmérlege szerinti - saját tőke összegét; a gazdasági társaság tulajdonosánál (tagjánál) a gazdasági társaság jegyzett tőkéjének leszállításakor, ha a tőkeleszállítás tőkekivonás útján valósul meg, a bevont részesedés (részvény, üzletrész, vagyoni betét) névértékének fejében átvett (járó) eszközök értékét; a visszavásárolt saját részvény, saját üzletrész, a visszaváltható részvény bevonása esetén, azok névértékét; a tartozásátvállalás során harmadik személy által - ellentételezés nélkül - átvállalt kötelezettség szerződés (megállapodás) szerinti összegét, továbbá a hitelező által elengedett, valamint az elévült kötelezettség összegét, ha ahhoz beszerzett eszköz nem kapcsolódik; a visszafizetési kötelezettség nélkül (nem a költségek ellentételezésére belföldi vagy külföldi gazdálkodótól, természetes személytől, szerződés alapján külföldi szervezettől) kapott, véglegesen átvett pénzeszközök összegét a térítés nélkül kapott (igénybe vett) szolgáltatások piaci – illetve jogszabály eltérő rendelkezése esetén a jogszabály szerinti – értékét.
A rendkívüli bevételek között kell elszámolni, de halasztott bevételként időbelileg el kell határolni: • az elengedett kötelezettség összegét, ha az beszerzett eszközhöz kapcsolódik; • a fejlesztési célra - visszafizetési kötelezettség nélkül - kapott, pénzügyileg rendezett támogatás véglegesen átvett pénzeszközök összegét; • a térítés nélkül átvett eszközök, továbbá az ajándékként, a hagyatékként kapott, a többletként fellelt eszközök piaci - illetve jogszabály eltérő rendelkezése esetén a jogszabály szerinti - értékét; • a tartozásátvállalás során harmadik személy által - ellentételezés nélkül - átvállalt kötelezettség szerződés (megállapodás) szerinti összegét, ha az beszerzett eszközhöz kapcsolódik. A társaság a rendkívüli bevételek között elszámolt ezen összegeket a fejlesztési célra kapott támogatások esetében jelentősnek minősíti és mivel a megbízható és valós összkép követelménye azt indokolja, a megszüntetést az egyéb bevételekkel szemben számolja el (számviteli törvény 86.§(5)). A rendkívüli ráfordítások között kell kimutatni: • • •
a tulajdonosnál (a tagnál) az alapításkor, a jegyzett tőke emelésekor a gazdasági társaságba bevitt vagyontárgyak nyilvántartás szerinti értékét; a visszavásárolt saját részvény, a saját üzletrész, a visszaváltható részvény bevonása esetén, azok visszavásárlási (nyilvántartás szerinti) értékét; a tulajdonosnál (a tagnál) a gazdasági társaság jogutód nélküli megszűnése esetén (a felszámolás, a végelszámolás befejezésekor) – az erről szóló határozat jogerőre emelkedésekor – a jogelőd gazdasági társaságban lévő megszűnt részesedésének 28
2012.12.31.
•
• • •
• •
(részvényeinek, üzletrészeinek, vagyoni betéteinek) nyilvántartás szerint (könyv szerinti) értékét, valamint a megszűnés miatt – a megszűnt részesedés (részvények, üzletrészek, vagyoni betétek) ellenében – kapott eszközök vagyonfelosztási javaslat szerinti értékének és az átvett kötelezettségek megállapodás szerinti értékének különbözetét, amennyiben a kapott eszközök értéke a kevesebb; az átalakult gazdasági társaság tulajdonosánál (tagjánál) – a gazdasági társaság átalakulása esetén – az átalakult gazdasági társaságban lévő megszűnt részesedésének (részvényeinek, üzletrészeinek, vagyoni betéteinek) nyilvántartás szerinti (könyv szerinti) értékét; a külső tulajdonosnál (tagnál) – a gazdasági társaság beolvadása esetén – a jogelőd gazdasági társaságban lévő megszűnt részesedésének (részvényeinek, üzletrészeinek, vagyoni betéteinek) nyilvántartás szerinti (könyv szerinti) értékét; a tulajdonosnál (a tagnál) a gazdasági társaság jegyzett tőkéjének leszállításakor, ha a tőkeleszállítás tőkekivonás útján valósul meg, a bevont részesedések (részvények, üzletrészek, vagyoni betétek) nyilvántartás szerinti (könyv szerinti) értékét. a térítés nélkül átadott eszközök nyilvántartás szerinti értékét, a térítés nélkül nyújtott szolgáltatások bekerülési értékét, a felszámított, az átvevő által meg nem térített általános forgalmi adóval növelt összegben, valamint - a behajthatatlannak nem minősülő - elengedett követelés könyv szerinti értékét; a tartozásátvállalás során - ellentételezés nélkül - átvállalt kötelezettség szerződés (megállapodás) szerinti összegét, a tartozást átvállalónál; a visszafizetési kötelezettség nélkül átadott, pénzügyileg rendezett, véglegesen átadott pénzeszközök összegét. Nem tartoznak ide a költségek, ráfordítások ellentételezésére belföldi vagy külföldi gazdálkodónak, az üzleti évhez kapcsolódóan visszafizetési kötelezettség nélkül átadott támogatások, juttatások.
A rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni, de halasztott ráfordításként időbelileg el lehet határolni - az összemérés számviteli alapelv érvényesülése érdekében - a vállalkozó által megvalósított (megszerzett) és jogszabályi rendelkezés alapján az üzemeltetőnek térítés nélkül (visszaadási kötelezettség nélkül) átadott olyan eszköz (beruházás) nyilvántartás szerinti értékét, amelyet a jövőbeni vállalkozási tevékenysége érdekében valósított (szerzett) meg. Kapott támogatások minősítése, elszámolásának szempontjai A társaság gazdálkodásában a különböző támogatások - a gazdálkodás körülményeiből fakadóan - jelentős szerepet játszanak. Szociálpolitikai menetdíj támogatás elszámolása Az aktuális törvényi szabályozásnak megfelelően igényelt szociálpolitikai menetdíj támogatás a számviteli törvény előírásainak megfelelően az árbevétel részét képezi. A támogatás a kapcsolódó díjbevétel elszámolási időszakára kell árbevételként elszámolni. Az éves tanulóbérletek esetén a díjbevétel elszámolásával összhangban passzív időbeli elhatárolást kell végrehajtani. Működési támogatások elszámolása A társaság az egyéb bevételek között számolja el az önkormányzatoktól költségek és ráfordítások ellentételezésére - visszafizetési kötelezettség nélkül kapott - működési hozzájárulás összegét a pénzügyi teljesítéstől függetlenül. A teljesség elvének érvényesülése érdekében a beszámolási időszakra az aktív időbeli elhatárolásokkal szemben kell elszámolni a mérleg fordulónapját követően a mérleg készítés időpontjáig befolyt a beszámolási időszak veszteségeire tekintettel folyósított támogatások összegét is. Egyéb bevételek között kell kimutatni a normatív támogatás költségvetési részét és a helyközi közlekedés veszteség térítésének összegét.
29
2012.12.31. Egyéb bevételként kell elszámolni továbbá egyéb olyan támogatásokat is, melyeknek felhasználása járműfenntartási költségként, illetőleg egyéb költségként, ráfordításként kerül elszámolásra /pl. környezetvédelmi alapból kapott támogatás/. Fejlesztési támogatások elszámolása A fejlesztési célra, illetve a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan nem a költségek, ráfordítások ellentételezésre - visszafizetési kötelezettség nélkül - kapott juttatások összegeit, valamint a véglegesen átvett pénzeszközöket a rendkívüli bevételek között kell elszámolni a pénzügyi teljesítéssel egyidejűleg. Itt kell elszámolni az autóbusz rekonstrukció keretében kapott költségvetési támogatást, valamint az önkormányzatoktól autóbuszok beszerzésére és felújítására kapott fejlesztési támogatás összegét is. Az elszámolt támogatás összegét a belőle megvalósuló fejlesztés költségként történő elszámolásának időszakára el kell határolni és a passzív időbeli elhatárolások között kell szerepeltetni. Az önkormányzattól hiteltörlesztés formájában kapott fejlesztési támogatás összegét – a pénzügyi teljesítés időpontjától és összegétől függetlenül – a támogatás szerződés szerinti teljes összege alapján a megvalósuló beruházás költség elszámolás időszakára kell rendkívüli bevételként elszámolni. A rendkívüli bevételek között kell elszámolni azon - egyéb forrásból kapott - támogatások összegét is, amelyekből megvalósuló tárgyi eszköz beszerzés, felújítás aktiválásra kerül /pl. a környezetvédelmi alapból kapott támogatás/. Az utólagosan folyósított (pl. pályázati úton nyert) támogatás összegéből az előzetesen már amortizált eszközhöz kapcsolódó fejlesztési támogatás időarányos összegét a pénzügyi folyósítás időpontjában kell elszámolni rendkívüli bevételként. A nem konkrét eszközbeszerzéshez kapott fejlesztési támogatásokat teljes egészében a pénzügyi teljesítés időpontja szerint kell rendkívüli bevételként elszámolni. A fejlesztési célra kapott támogatások halasztott bevételként kimutatott összegének - mivel azt minden esetben jelentősként kezeljük, valamint a megbízható és valós összkép követelménye azt indokolja – megszüntetését az egyéb bevételek között kell elszámolni. Egyéb támogatások Ide tartoznak a kamattámogatások, amelyek elszámolása attól függ, hogy az a működéssel vagy fejlesztéssel kapcsolatban keletkezik. Elszámolását lásd az előző pontokban 1.2.g. A számviteli alapelvektől való eltérés ismertetése A számviteli alapelvektől 2012. évi beszámolójában a társaság a következők miatt tért el az MNV Zrt. a Kontrolling Igazgatóságával egyeztetett igénynek megfelelően: A társaság valós képet tükröző vagyoni helyzetének bemutatása érdekében a 2012. éves bevételek és ráfordítások alapján az NFM elszámolási metodika szerint számított értéknek megfelelően szerepelteti a helyközi autóbusz közlekedés veszteség térítésének összegét. Az Egyéb bevételek között költség ellentételezésre kapott összeg elszámolásának a feltétele a mérlegkészítés napjáig történő pénzügyi rendezés illetve más jogszabály ettől eltérően is rendelkezhet (Szv. tv. 77. § (3). Tekintettel arra, hogy ebben az esetben az egyik feltétel sem áll fenn, de az összemérés elvének történő megfelelés érdekében a tv. 4. § (4) bekezdése alapján – a könyvvizsgáló egyetértése és ilyen tartalmú nyilatkozata mellett – a törvény előírásaitól ettől el lehet térni a megbízható és valós összkép elérése érdekében.
30
2012.12.31. 2. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS FŐBB SORAINAK SZÖVEGES ELEMZÉSE (eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések) ezer Ft-ban Megnevezés
2011. tény
Értékesítés nettó árbevétele Aktivált saját teljesítmények ért. Egyéb bevételek Anyag jellegű ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Üzemi tevékenység eredménye Pénzügyi eredmény Szokásos vállalk. eredmény Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény Mérleg szerinti eredmény
2012. tény
4 167 734 16 232 1 693 503 2 909 835 2 113 632 735 200 197 598 -78 816 -208 305 -287 121 -116 -287 237 0 -287 237 -287 237
2 962 259 16 274 2 324 582 2 597 099 1 959 090 450 291 88 196 208 439 -151 844 56 595 -234 56 361 0 56 361 56 361
Index % Bázishoz 71,1% 100,3% 137,3% 89,3% 92,7% 61,2% 44,6% -264,5% 72,9% -19,7% 201,7% -19,6% 0,0% -19,6% -19,6%
A társaság mérleg szerinti eredménye éves szinten 56.361 eFt nyereség, amely előző évhez viszonyítva 367.706 eFt-os eredménynövekedést mutat. Az eredmény növekedés döntően az üzleti eredmény előző évinél kedvezőbb alakulásából adódik, de a pénzügyi eredmény szintjén is csökkent a veszteség. Az üzleti tevékenység szintjén a társaság 208.439 eFt nyereséget produkált, amely az előző évhez viszonyítva 287.255 eFt javulást jelent. A szokásos vállalkozási eredmény szintjén 56.595 eFt a nyereség, amely a bázis szintnél 343.716 eFt-tal kedvezőbb. A rendkívüli eredmény 118 eFt-tal csökkent. A nem hasonlítható adatok tételes ismertetése és indoklása Az autóbusz állomány amortizációs kulcsának 2011. 01.01-én történő visszamenőleges változtatása szükségessé teszi az összehasonlíthatóság érdekében az amortizációs költségeknél és a (támogatásból megvalósított beszerzések esetén) egyéb bevételeknél az alábbi korrekciók végrehajtását: e Ft Megnevezés Amortizáció Egyéb bevétel
2011. év
2012. év
Tényleges
Korrekció
Korrigált
Tényleges
735.220
-368.162
367.058
450.291
1.693.503
-144.131
1.549.372
2.324.582
Korrekció
Korrigált
-113.677
336.614
27.108
2.351.690
Ha az értékcsökkenési leírás elszámolásában nem történt volna változás 2011. évben, az amortizáció költsége 2012. évben 113.677 e Ft-tal alacsonyabb lenne. Az egyéb bevételben megjelenő többlet amortizáció elszámoláshoz kapcsolódó fejlesztési támogatás hatására az egyéb bevételben 2012. évben 27.108 e Ft növekedés volna tapasztalható.
31
2012.12.31. A 2011. évben elszámolt előző éveket érintő amortizációs többletköltség 368.162 eFt, a kapcsolódó támogatásból történt beszerzésekkel összefüggő egyéb bevételtöbblet 144.131 eFt. A helyi önkormányzatokkal 2012. év decemberében kötött megállapodások szerint a 2011. és az azt megelőző évekre vonatkozóan képződött veszteség egy része is megtérítésre kerül Salgótarján és Bátonyterenye városok vonatkozásában. Salgótarjánban 110.000 eFt. az összeg, amely 2012. decemberében utalásra került, Bátonyterenye esetében 13.097 eFt., melynek utalása ütemezetten több évben fog megtörténni. Az összegeket könyveinkben 2012. évre rögzítettük, mint önkormányzati támogatást egyéb bevételként. Az összeg (123.097 eFt.) kiszűrésével az egyéb bevétel és az eredmény az alábbiak szerint alakul. e-Ft ban
Megnevezés Egyéb bevétel Mérleg szerinti eredmény
2011. év 2012. év tényleges tényleges korrekció korrigált 1 693 503 2 324 582 -123 097 2 201 485 -287 237 56 361 -123 097 -66 736
A mérleg szerinti eredmény 2012. évben az előző évekre vonatkozó önkormányzati támogatások kiszűrésével 66.736 eFt. veszteség volna a 56.361 eFt. nyereséggel szemben. 2012. évben jogerőssé váltak a 2011. évben lefolytatott APEH ellenőrzés megállapításai, amely 2006., 2007. és 2008. éveket érintették. A jogerős határozat társaságunk terhére 21.367.000.- Ft. adókülönbözetet, 10.683.000.- Ft. adóbírságot és 8.410.000.- Ft. késedelmi pótlékot állapított meg. 2011. évben előzőek miatt 42.755 e Ft céltartalék képzés történt, mely 2012. évben feloldásra került. Az adókülönbözet adónemenkénti és évenkénti megbontása:
32
2012.12.31. Megnevezés 2006. év 2007. év 2008. év Összesen Megjegyzés Általános forgalmi adó 3 376 719 0 4 095 - egyéb személyi jell.ráf. 43 43 ajándék karóra - igénybe vett szolgáltatás 150 150 el nem ismert szaktanácsad. - rendkívüli ráfordítás 183 719 902 leszállópálya bérbeadás Eredményt érintő áfa összes: 376 719 0 1 095 Bérjárulékok 256 0 0 256 el nem ismert szgk.használat - egészségbizt.járulék 84 84 - nyugdíjbizt.járulék 152 152 - munkaadói árulék 7 7 - szakképzési hozzájárulás 13 13 Egyéb ráfordítás 4987 4029 8000 17 016 - innovációs járulék 4987 4029 8000 17 016 el nem ismert tev.számlázás Összesen eredményt érint: 5 619 4 748 8 000 18 367 Mindösszesen: 8 619 4 748 8 000 21 367
Az adókülönbözetek figyelembevételével, kiszűrésével a 2012. év eredmény kimutatásának sorai a következők szerint alakulnak:
Megnevezés Egyéb személyi jellegű ráfordítás Igénybe vett szolgáltatás Bérjárulék Egyéb ráfordítás Üzemi eredmény Rendkívüli ráfordítás
2011.év 344 124 1 089 142 490 591 197 598 -78 816 141
tényleges 257 750 850 138 475 796 88 196 208 439 4 698
2012. év korrekció -43 -150 -256 -17 016 17 465 -902
korrigált 257 707 849 988 475 540 71 180 225 904 3 796
2.1. Bevételek elemzése A társaság 2012. éves összes bevétele meghaladta az 5,5 milliárd Ft-ot, ezen belül a nettó árbevétel 3 milliárd Ft-ot képvisel. 2011. évhez viszonyítva az elért 5.529,8 millió Ft-os bevétel a 2011. évi bevételnél 6 %-kal alacsonyabb. A bevétel szerkezetét, összetételét a következő tábla mutatja: Megnevezés Autóbuszközlekedés bevétele Egyéb tevékenység bevétele Egyéb bevételek Pénzügyi műveletek bevétele Rendkívüli bevételek Összesen
2011. év EFt Mo % 4 012 079 68,2 155 655 2,6 1 693 503 28,8 21 915 0,4 25 0,0 5 883 177 100,0
2012. év Index % EFt Mo % Bázishoz 2 897 482 53,7 72,2 64 777 1,2 41,6 2 324 582 43,1 137,3 100 452 1,9 458,4 4 464 0,1 17856,0 5 391 757 100,0 91,6
A tény adatokban a bázishoz viszonyítva csökkent az alaptevékenység (autóbusz-közlekedés) nettó árbevételének aránya. A bevétel szinte teljes összege (98,1 %) az üzleti tevékenységből képződik, ezen belül 14,5 %-kal csökkent az autóbusz közlekedési tevékenység aránya. Ezen belül a menetrend szerinti és a BKV Zrt. alvállalkozói tevékenységből befolyt bevételi volumen szűkül. 33
2012.12.31. A pénzügyi bevételek részaránya 1,5 %-kal nőtt. Az összes bevételnél mutatkozó 491,4 M Ft-os csökkenés összegéből: - az autóbusz-közlekedés területén 1.114,6 M Ft csökkenés, - az egyéb tevékenység területén 90,9 M Ft csökkenés, - az egyéb bevételeknél 631,1 M Ft növekedés, - a pénzügyi bevételeknél 78,6 M Ft növekedés, - a rendkívüli bevételeknél 4,4 M Ft növekedés jelenik meg
34
2012.12.31. A bevétel megoszlása főbb tevékenységenként 2011. évi adatok alapján.
Bevétel megoszlás 2011. év
0,0% 0,4%
9,1%
Helyi járati árbevétel Helyközi járat
28,8%
Szerződéses járat árbevétel Különjárat árbevétel BKV alvállalkozó 40,0%
2,4%
Egyéb tevékenység árbevétele Egyéb bevételek Pénzügyi művelet bevételei
18,9%
Rendkívüli bevétel 0,2% 0,3%
35
2012.12.31. A bevétel megoszlása főbb tevékenységenként 2012. évi adatok alapján.
Bevétel megoszlás 2012. év
0,1% 8,5%
2,0%
Helyi járati árbevétel Helyközi járat Szerződéses járat árbevétel Különjárat árbevétel
43,0%
BKV alvállalkozó 37,8%
Egyéb tevékenység árbevétele Egyéb bevételek Pénzügyi művelet bevételei
1,2%
6,9%
0,4%
Rendkívüli bevétel
0,1%
36
2012.12.31. A menetrend szerinti személyszállítás nettó árbevételének alakulása e Ft Megnevezés Helyi járati közlekedés
Helyközi közlekedés
Menetrend szerinti közlekedés
Időszak 2011. év 2012. év Különbség Index % 2011. év 2012. év Különbség Index % 2011. év 2012. év Különbség Index %
Utas által fizetett 331 796 289 434 - 42 362 87,2 1 238 550 1 253 667 + 15 117 101,2 1 570 346 1 543 101 - 27 245 98,3
Fogyasztói árkieg. * 197 717 171 365 - 26 352 86,7 1 083 126 773 451 - 309 675 71,4 1 280 843 944 816 - 336 027 73,8
Nettó árbevétel 529 513 460 799 - 68 714 87,0 2 321 676 2 027 118 - 294 558 87,3 2 851 189 2 487 917 - 363 272 87,3
*Megjegyzés: 2012. 07. 01-től szociálpolitikai menetdíj támogatás A menetrendszerinti személyszállításban 2011. évihez viszonyítva az utas által fizetett bevétel 1,7 %-os csökkenése mellett a fogyasztói árkiegészítés összege csökkent 26,2 %-kal. 2.1.1. Értékesítés nettó árbevétele A nettó árbevétel tevékenységenkénti nagyságrendjeit a következő táblázat tartalmazza: e Ft Megnevezés Alaptevékenység Ipari szolgáltatás Kereskedelmi tevékenység Egyéb tevékenység Összesen
Bázis 2011. év 4 012 079 14 361 82 591 58 703 4 167 734
Tény Index 2012. év Bázishoz 2 897 482 72,2 8 672 60,4 5 899 7,1 50 206 85,5 2 962 259 71,1
2.1.2. Az értékesítés nettó árbevétele kizárólag belföldről származott és forintban realizálódott. A társaság exporttámogatásban nem részesült.
37
2012.12.31. 2.1.3. Egyéb bevételek alakulása Megnevezés
2011. év
2012. év
Céltartalék feloldás 1 023 Veszteségkiegyenlítés 1 366 678 Káreseményekkel kapcs.bevétel 2 518 Kapott késedelmi kamat, bírság 2 551 Biztosítótól kapott kártérítés 8 210 Pótdíj bevételek 1 695 Értékesített tárgyi eszköz árbevétele 8 Önkormányzattól kapott támogatás 93 641 Vevő által megfizetett ÁFA 836 Munkaidő kedvezmény ellentétel. 0 Behajthatalan követelésre befolyt ö. 450 Követelések visszaírt értékvesztése 709 Halasztott bevétel 211 182 Revízió és önrev.miatti adóbev. 140 Leltár többlet 3 557 TB kifizetőhelyi jutalék 147 Utólag kapott pü-leg rendezett eng. 148 Kerekítési különbözet, egyéb 10 Összesen: 1 693 503
196 1 802 1 4 4 1 269
39 3
2 324
632 701 458 281 718 818 12 408 0 0 0 0 329 0 650 119 447 9 582
e Ft Index Bázishoz 19221,1% 131,9% 57,9% 167,8% 57,5% 107,3% 150,0% 287,7% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 18,6% 0,0% 102,6% 81,0% 302,0% 90,0% 137,3%
2011. évhez képest 37,3 %-kal magasabb a 2012. éves egyéb bevétel. Jelentős a növekedés az önkormányzatoktól kapott támogatások, a helyközi veszteségtérítés és a céltartalék feloldás vonatkozásában. A halasztott bevételek alakulásában, döntően a 2011. 01. 01.-én bevezetett új amortizációs kulcsokhoz kapcsolódó támogatás hatása jelenik meg. Többlet mutatkozik a kapott késedelmi kamat, kötbér, bírság térítés tekintetében. Az Egyéb bevételek között költség ellentételezésre kapott összeg elszámolásának a feltétele a mérlegkészítés napjáig történő pénzügyi rendezés illetve más jogszabály ettől eltérően is rendelkezhet (Szv. tv. 77. § (3). Tekintettel arra, hogy ebben az esetben az egyik feltétel sem áll fenn, de az összemérés elvének történő megfelelés érdekében a tv. 4. § (4) bekezdése alapján – a könyvvizsgáló egyetértése és ilyen tartalmú nyilatkozata mellett – a törvény előírásaitól el lehet térni, a megbízható és valós összkép elérése érdekében. Tárgyi eszköz értékesítés összehasonlítása: e Ft Megnevezés Egyéb ráfordítás (tárgyi eszköz értékesítés nettó ért.) Egyéb bevétel (tárgyi eszk. ért. bevétele) Értékesítés eredménye
Bázis
Index Bázishoz
Tény 0
0
0,0%
8 8
12 12
150,0% 150,0%
A 2012. év tárgyi eszköz értékesítésen belül számítástechnikai eszközök eladására került sor.
38
2012.12.31. 2.1.4. Aktivált saját teljesítmények értékének részletezése e Ft Megnevezés
2011. év
Index Bázishoz
2012. év
Saját term. készlet áll. vált. Saját előállítású eszk.akt.ért.
0 16 232
0 16 274
100,3%
Aktivált saját telj.ért.össz.
16 232
16 274
100,3%
A saját vállalkozásban végzett alkatrész és fődarab javítások értékeit mutatja a táblázat. 2.2. Költségek elemzése 2.2.1. A költségek költségnemenkénti alakulása e Ft
Megnevezés Anyagköltség Igénybe vett szolgált. Egyéb szolgáltatás ELÁBÉ Közvetített szolgált. Anyag jell. ráfordítás Bérköltség Személyi jell.egy. kif. Bérjárulékok Személyi jell.ráf.össz. Értékcsökk. leírás Ktg-ek, ráford. összesen
2011. év 1 687 483 1 089 142 43 362 71 691 18 157 2 909 835 1 278 917 344 124 490 591 2 113 632 735 220 5 758 687
Index Bázishoz 596 99,6% 138 78,1% 496 123,4% 512 3,5% 357 57,0% 099 89,3% 544 95,8% 750 74,9% 796 97,0% 090 92,7% 291 61,2% 480 86,9%
2012. év 1 680 850 53 2 10 2 597 1 225 257 475 1 959 450 5 006
Költségmegoszlási százalék: Megnevezés Anyag jellegű ráfordítás Személyi jellegű ráfordítás Értékcsökkenési leírás Összesen
2011. év 50,5 36,7 12,8 100,0
2012. év 51,9 39,1 9,0 100,0
Index % 102,8 106,5 70,3 100
A 2011. éves időszakhoz viszonyítva 2012. évben nőtt az összköltségen belül az anyag jellegű ráfordítások és a személyi jellegű ráfordítások aránya. Az értékcsökkenési leírás aránya viszont a 2011. év elején (az autóbuszok leírási idejének csökkenésével) visszamenőlegesen elszámolt amortizációt is tartalmazó összeghez viszonyítva jelentősen csökkent.
39
2012.12.31. Az értékesítés költségeinek bemutatása
Megnevezés
2011. év
Értékesítés közvetlen önköltsége4 ELÁBÉ Eladott közvetített szolg. értéke Értékesítés közvetlen költségei 4 Értékesítési, forgalmazási ktg-ek Igazgatási költségek Egyéb általános költségek Értékesítés közvetett költségei 1
632 71 18 722 681 339
529 691 157 377 061 017 0 020 078
e Ft Index 2012. év Bázishoz 4 011 567 86,6% 2 512 3,5% 10 357 57,0% 4 024 436 85,2% 637 257 93,6% 328 513 96,9% 0 0,0% 965 770 94,7%
2.2.2. Kutatást, kísérleti fejlesztést tárgyévben saját vállalkozásban nem végzett a társaság és külső cégnek sem történt ilyen címen befizetés. A 2012. éves szinten számított innovációs járulék befizetési kötelezettségünk 3.806 eFt-ra alakult. 2.2.3. Egyéb ráfordítások részletezése e Ft Megnevezés
2011. év
Ért.imm.javak, tárgyi e.ny.t.é. 0 Káresem.kapcs.ráfordítás 4 Birságok, büntetések 9 482 NAV birság 226 Cégautóadó 408 Gépjárműadó 569 Innovációs járulék 834 Adó revízió alapján innov. jár. 0 Környezetterhelési díj 23 Le nem vonható ÁFA 4 295 Pénzügyi revízió miatti ÁFA 0 Készlet selejt, leltárkülönb. 1 456 Építményadó 0 Támogatások 2 054 Céltartalék képzés kötel-re 100 947 Céltartalék képz.nem real.á.f.v. 75 318 Készletek értékvesztése 0 Követelések elsz.ért.veszt. 774 Tárgyi eszk. terven felüli écs. 926 Hitelezési veszteség 19 Kerekítési különbözet, egyéb 16 Egyéb csökkentő tétel 247 Egyéb ráfordítás összesen 197 598
2012. év
14 20 3 17 6 2 1 11 3 3
88
0 0 350 825 941 563 806 016 23 211 902 515 935 625 100 0 193 181 147 773 6 84 196
Index Bázishoz 0,0% 0,0% 151,3% 9214,6% 230,6% 98,9% 456,4% 0,0% 100,0% 144,6% 0,0% 172,7% 0,0% 79,1% 11,0% 0,0% 0,0% 411,0% 15,9% 4068,4% 37,5% 34,0% 44,6%
Az egyéb ráfordítás csökkenésében a céltartalék képzési kötelezettség csökkenése játszik döntő szerepet. 2011. évben a várható létszámleépítések, a NAV ellenőrzés megállapításának és a forint árfolyamatának kedvezőtlen alakulása jelentős céltartalék képzési kötelezettséggel járt. 2012. évben ilyen irányú kötelezettségeink nem voltak.
40
2012.12.31. Értékvesztés mérlegtételenként Megnevezés Anyagkészlet Vevő követelés Egyéb követelés Tárgyi ek. terven felüli écs. Részesedések értékveszt. Összesen
Nyitó érték 0 14.160 0 7.495 18.800 40.455
Tárgyévi Tárgyévi értékv.növ. értékv.csökk. 3193 0 3181 0 0 0 147 147 5000 16.200 11.521 16.347
Visszaírt értékv. 0 0 0 0 0 0
e Ft Záró érték 3193 17.341 0 7495 7600 35.629
2.3. A pénzügyi eredmény elemzése e Ft Megnevezés Kapott osztalék Deviza, valuta kltek átvált-nak árf.nyer. Egyéb kapott kamat és kam.jell.bev. Külf-i pénzért-re sz. eszk.köt. árf.nyer. Pénzügyi művel.bevételei összesen: Fizetendő kamat és kamat jell. ráf. Részesedés értékvesztése Pénzügyi műv.egyéb ráfordításai (árf veszt) Pénzügyi műv.ráfordításai összesen: Pénzügyi műveletek eredménye
2011. év 7 777 0 2 671 11 467 21 915 87 663 7 442 135 115 230 220 -208 305
2012. év 0 0 2 855 97 597 100 452 83 648 5 000 163 648 252 296 -151 844
Index bázishoz 0,0% 0,0% 106,9% 851,1% 458,4% 95,4% 67,2% 121,1% 109,6% 72,9%
A pénzügyi bevételek lényegesen nőttek előző évhez viszonyítva, ami a Ft árfolyam időszak végi (2012. 12. 31-i), számunkra kedvező alakulásával függ össze. A devizában fennálló kötelezettségek év közbeni törlesztéséhez kapcsolódó korábbi években elhatárolt árfolyamveszteség feloldás okozza döntően a pénzügyi ráfordítások növekedését. A pénzügyi eredmény még mindig jelentős veszteséget mutat, de 2011. éves adathoz viszonyítva kedvezőbben alakult.
41
2012.12.31. 2.4. A rendkívüli eredmény elemzése 2.4.1. Rendkívüli bevételek és ráfordítások részletezése e Ft Megnevezés
2011. év
Index
2012. év
Bázishoz
Megszűnt részesedés ell. kap. eszk.
0
3804
0,0%
Dolg. részvény bevonás bevét
0
660
0,0%
Átvett, többl. fellelt eszk.ért.
0
0
0,0%
Elengedett kötelezettség
0
0
0,0%
Beruház-hoz kapott fejl. tám.
0
0
0,0%
Veszteségkiegyenlítés előző év után
0
0
0,0%
Végleg. nem fejlesztési célú p. eszk.
25
0
0,0%
Rendkívüli bevétel összesen:
25
4464
17856%
Megszűnt rész. ny. tart. sz. ért.
0
3800
0,0%
110
20
18,2%
Végleges pénzeszköz átadás
0
0
0,0%
Előző évi ktgvet. tám. visszafizetés
0
0
0,0%
Dolg. részvény bev. ráfordítás
0
660
0,0%
31
218
703,2%
141
4698
3331,9%
-116
-234
201,72%
Végleges fejl. célú pénz
Elengedett követelés Rendkívüli ráfordítás összesen Rendkívüli eredmény
A 3800 e Ft könyv szerinti értékben nyilvántartott Panorámabusz Kft. 2012.09.28-án cégjegyzékből törlésre került, a vagyon felosztás alapján 3.804 e Ft társaságunkhoz utalásra került. A magánszemélyek felé az elengedett követeléshez kapcsolódó rendkívüli tétel hatása 2012. évben 218 e Ft veszteséget eredményezett. A 2012. évi dolgozói részvénybevonás értéke 660 e Ft. 2.4.2. A támogatási program keretében kapott, folyósított, illetve elszámolt összegek támogatásonként. Az elkülönített állami pénzalapokból kapott támogatások: Megnevezés Vissza nem térítendő támogatások Szakképzési alapból fejlesztési célú eszközbeszerzésre kapott támogatás (lekötött tartalékba helyezve) ÉMOP támogatás elszámolás alapján ÉMOP támogatás előleg Összesen:
2011. év 2012. év Ezer Ft 0
0
-111.511 111.511
184.380 111.511 295.891
42
2012.12.31. 2.5. Az eredmény-kimutatásból a kapcsolt vállalkozásokkal elszámolt összegek Leányvállalatoknak (Auto-Help Kft-nek, Alfa Travel Kft-nek és Salgókontrol Kft-nek) számlázott nettó árbevétel és egyéb bevétel. Ügylet megnevezése
2012. XII. 31.
Egyéb bevételből kapott kártérítések Ingatlan bérbeadás
7.329
Autóbusz bérbeadás
-
Tovább számlázott közüzemi díjak és egyéb szolg.
5.000
Tovább számlázott licenc és egyéb jogdíjak
1.286
Ügyviteli szolgáltatás
5.875
Járműjavítás, karbantartás
186
Menetjegy eladás
69
Gázolaj értékesítés Különjárati biztosítás Leányvállalatoknak számlázott árbevétel össz.
19.745
Leányvállalatoktól (Auto-Help Kft-től, Salgókontrol Kft-től és Alfa Travel Kft-től) igénybe vett szolgáltatások, felújítások. Ügylet megnevezése Járművekhez kapcsolódó igénybe vett szolgált. Ingatlanokhoz kapcsolódó igénybe vett szolg. Közúti ellenőrzési díj Leányvállalatoktól igénybe vett szolgáltatás össz.
2012. XII. 31. 464.635 1.608 20.918 487.161
2.6. A társasági adó megállapításánál – az értékelés következtében alkalmazandó módosító tételek ismertetése. A számviteli és az adózás alapjául szolgáló eredmény kapcsolata, a társasági adó összegének meghatározása. Társasági adó megállapítás normál menet: Megnevezés Adózás előtti eredmény Az adózás előtti eredményt csökkentő tételek Adózás előtti eredményt növelő tételek Társasági adó alapjául szolgáló nyereség Társasági adókulcs Tárgyévi társasági adó Adókedvezmény Tárgyévi társasági adó kötelezettség
2011. év 2012. XII. 31. (e Ft) (e Ft) - 287.237 56.361 1.281.986 1.272.157 1.238.093 1.209.428 - 331.130 -6.368 19 % 10% 0 0 0 0 0 0
43
2012.12.31. Társasági adóalap meghatározás jövedelem, nyereség minimum szerint. Megnevezés
2012. év (e Ft)
Összes bevétel ELÁBÉ, közvetített szolgáltatás Adóalap Nyereség minimum szerint társ. adó (az alap 2 %-a)
5.391.757 12.869 5.378.888 107.578
Az adózás előtti eredményt csökkentő tételek: Megnevezés Az előző évek elhat. veszteségéből adóévben leírt összeg Céltartalék felhaszn. bevételként elsz. összege, előző évi célt. rend Az adótörvény szerint figyelembe vett értékcsökkenési leírás összege és az eszközök kivezetésekor a számított nyilv. érték) Környezetvédelemre képzett céltartalék Fejlesztési tartalék Sztv. 3.§. 4. bek. 10/a. p. szerint behajthatatlan értékvesztés Adóévben visszaírt értékvesztés összege Előző évben elszámolt behajthatatlan követelésre bef. össz. Önellenőrzés bevétele Kapott osztalék, részesedés összege Alapítványra és közérdekű kötelezettségvállalásra átadott pénzösszeg Szakmunkás tanulók után tanulónként havonta 12.160,- Ft Munkanélküliek foglalkoztatása esetén befizetett TB járulék Behajthatatlan követelés a befizetés 20%-a, 365 napon túli A számviteli törvény elveitől való eltérés hatása
Összesen:
2011. év 2012. év Ezer Ft 1.024 101.052 435.235 262.614 709 450 836 7.777 3.553 832.402 1.281.986
25 87 3.466 904.913 1.272.157
Az adózás előtti eredményt növelő tételek: Megnevezés Várható kötelezettségre céltartalék ráfordítása A számviteli törvény alapján költségként elszámolt értékcsökkenési leírás és terven felüli értékcsökkenési leírás, illetve nyilvántartásból való kivezetéskor a ráfordításként elszámolt összeg Adóbírság, késedelmi pótlék Adóévben követelésre elszámolt értékvesztés összege Adóellenőrzéssel, önellenőrzéssel megállapított ráfordítás elszámolt összege Behajthatatlan követelés leírás címén ráfordításként elszámolt összeg Ráfordításként elszámolt, visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás, juttatás, eszközátadás Elengedett követelés kapcsolt vállalkozásnál Előző évi értékvesztés elismert része Nem a vállalkozás érdekében felmerült költség A számviteli törvény elveitől való eltérés hatása
Összesen:
2011. év 2012. év Ezer Ft 176.265 11.100 736.146 452.155 774 6.128 -
20.615 3.181 18.154 -
110
20
979 317.691 1.238.093
704.213 1.209.428
A társasági adó számításánál a kapcsolt vállalkozások között alkalmazott árak miatt módosításra nem került sor mivel a szokásos piaci értékhez viszonyított eltérés ezt nem indokolja. 44
2012.12.31. A Nógrád Volán Zrt-nek a számított adó alapja 2012. évben nem éri el a jövedelem (nyereség) minimum összegét – 107.578 eFt-ot – és úgy dönt, hogy az adózás rendjéről szóló törvény 91/A § (1) bekezdése szerinti nyilatkozatot tesz, és nem a jövedelem (nyereség) minimum alapján határozza meg fizetendő adóját.
3.
TÁRSASÁG VAGYONI HELYZETE, MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK
3.1. A mérleghez kapcsolódó általános kiegészítések 3.1.1. A nem hasonlítható adatok tételes ismertetése és indoklása A mérleghez kapcsolódóan nem összehasonlítható tételek nem találhatók. 3.2. Eszköz, forrás összetétel főbb mérlegsoronként Eszközök alakulása Megnevezés Befektetett eszköz Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszköz Forgó eszközök Készletek
Követelések Értékpapírok Pénzeszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen: Megnevezés Befektetett eszköz Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszköz Forgóeszközök Készletek Követelések Értékpapírok Pénzeszközök Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
2011. év 2 792 354 24 436 2 749 544 18 374 596 831 106 704 479 384 0 10 743 1 258 204 4 647 389
2012. év 2 371 000 16 982 2 345 332 8 686 624 641 68 414 371 399 0 184 828 1 294 005 4 289 646
2011. év 2012. év Megoszlási % 60,09% 55,27% 0,53% 0,40% 59,16% 54,67% 0,40% 0,20% 12,84% 14,56% 2,30% 1,59% 10,31% 8,66% 0,00% 0,23% 4,31% 27,07% 30,17% 100,00% 100,00%
e Ft Index % 84,9% 69,5% 85,3% 47,3% 104,7% 64,1% 77,5% 0,0% 1720,5% 102,8% 92,3%
Index Bázishoz 92,0% 75,5% 92,4% 50,0% 113,4% 69,1% 84,0% 1873,9% 111,5% 100,0%
45
2012.12.31. Az eszköz érték 2012. évben 0,4 millárd Ft-tal csökkent a következő fő okok miatt: -
-
-
A befektetett eszközök értéke 421,4 millió Ft-tal csökkent alapvetően azért, mert az elszámolt amortizáció meghaladta az időszaki beruházások összegét. A beruházások fő jellemzői a következők voltak 1 db használt autóbusz beszerzésre került sor ÉMOP pályázati támogatás mellett a korszerű utas tájékoztató rendszer kiépítésével kapcsolatos beruházási részteljesítés jelent meg a befejezetlen beruházásokban: A forgó eszközök értéke 27,8 millió Ft-tal magasabb az induló értéknél, a következők miatt Az ÉMOP pályázati támogatás fel nem használt és bank betétben lekötött része jelentősen növelte a pénzeszköz állományt. a BKV Zrt-nél végzett feladat megszűnése következtében a vevő követelések közel 108 millió Ft-os nagyságrendben csökkentek, javítva a likviditást a BKV-s tevékenység befejezése következtében kevesebbet készletezett a társaság, mind gázolajból, mind pedig járműalkatrészből Az aktív időbeli elhatárolások 35,8 millió Ft-tal nőttek, a halasztott ráfordítás és a deviza kötelezettség kapcsolódó csökkenését meghaladó bevétel elhatárolás (veszteségtérítés) növekedése miatt.
Az eszközök összetétele az előző évhez viszonyítva módosult. A befektetett eszközök aránya az összes eszközállományon belül csökkent 4,8%-kal 55,3%-ra. A forgó eszközök aránya nőtt 1,8 %-kal. Az aktív időbeli elhatárolások aránya 3,1 %-kal nőtt, amely a veszteségtérítés elszámolásával van összefüggésben. Az eszközök értéke összességében 7,7 %-kal csökkent. A tárgyi eszközök állománya 14,7 %kal csökkent, amely az autóbuszok amortizációjával függ össze. 2012. évben 1 db használt autóbusz beszerzést eszközölt a társaság.
Források alakulása e Ft Megnevezés Saját tőke Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Céltartalékok Kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek Hosszú lejár. kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolás Források összesen:
2011. év 1 380 026 1 624 900 796 300 -932 246 178 309 -287 237 364 237 2 622 322 0 780 513 1 841 409 280 804 4 647 389
2012. év 1 475 154 1 624 240 800 967 -1 111 658 105 244 56 361 178 705 2 206 308 0 570 777 1 635 531 429 479 4 289 646
Index Bázishoz 106,9% 100,0% 100,6% 119,2% 59,0% -19,6% 49,1% 84,1% 0,0% 73,1% 88,8% 152,9% 92,3%
46
2012.12.31. Megnevezés
2011. év
Saját tőke Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Céltartalékok Kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek Hosszú lejár. kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolás Források összesen:
2012. év
29,70% 34,96% 17,14% -20,06% 3,84% -6,18% 7,84% 56,42% 0,00% 16,80% 39,62% 6,04% 100,00%
34,39% 37,86% 18,67% -25,91% 2,45% 1,32% 4,17% 51,43% 0,00% 13,30% 38,13% 10,01% 100,00%
Index Bázishoz 115,8% 108,3% 108,9% 129,2% 63,8% -21,4% 53,2% 91,2% 0,0% 79,2% 96,2% 165,7% 100,0%
A források 7,7 %-os csökkenése, a saját tőke 6,9 %-os növekedése a céltartalékok 50,9 %-os, a kötelezettségek 15,9 %-os csökkenése, a passzív időbeli elhatárolások 52,9 %-os növekedése mellett következett be. A céltartalék csökkenése a várható létszámleépítésekkel kapcsolatos költségekre és a NAV ellenőrzés megállapításaira 2011. évben képzett céltartalék feloldásával, illetve a deviza kötelezettségekkel összefüggő forint árfolyam kedvező alakulásával függ össze. A kötelezettségeken belül nőtt a rövid lejáratú kötelezettségek aránya a hosszú lejáratú kötelezettségekkel szemben, amely a pénzügyi lízing kötelezettség csökkenő állományával és az adó kötelezettségek csökkenésével függ össze. A passzív elhatárolás növekedését az ÉMOP-os támogatásból megvalósuló utastájékoztatási rendszer korszerűsítésére kapott támogatás okozza. A mérleg főbb sorainak szöveges elemzése
3.2.1. Az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó értékének, valamint értékcsökkenési leírásának alakulása mérlegtételenként. Az immateriális javak bruttó értékének 2012. évi alakulása e Ft Megnevezés Alapítás, átszervezés akt. ért. Kísérlet fejlesztés akt.ért. Vagyoni értékű jogok Immateriális javak bruttó értéke összesen
Nyitó állomány 31 289 10 246 58 050 99 585
Növekedés
Bruttó érték Csökkenés
459 459
3545 3545
Átsorolások
Záró állomány 31 289 10 246 54.964 96.499
47
2012.12.31. Az immateriális javak halmozott értékcsökkenésének 2012. évi alakulása e Ft Megnevezés Alapítás, átszervezés akt. ért. Kísérletfejlesztés akt.ért. Vagyoni értékű jogok Immateriális javak ért.csökk. összesen Nettó érték
Nyitó állomány 31 289 4963 38 897 75 149
Halmozott értékcsökkenés Növeke- CsökkeÁtsorodés nés lások
24 436
2049 5864 7913
3545 3545
Záró állomány 31 289 7012 41.216 79.517
-7454
0
16.982
A társaság vagyoni értékű jogként a számítógépes programokhoz kapcsolódó licenc díjakat, a telefonok üzemeltetésével összefüggő használati díjat és a szoftverek bérleti jogának értékét számolja el. Az immateriális javak bruttó értéke a tárgyévi szoftver bérleti jog beszerzésekkel, a halmozott értékcsökkenés pedig a tárgyévben elszámolt értékcsökkenéssel növekedett. Az immateriális javak értékcsökkenésének elszámolási módja nem változott az előző évhez képest. A társaság az immateriális javaknál értékhelyesbítést nem számolt el. A tárgyi eszközök bruttó értékének 2012. évi alakulása e Ft Megnevezés
Bruttó érték NövekeCsökkeÁtsorodés nés lások
Nyitó állomány
Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki ber., gépek, járműv.
Záró állomány
759 492
6402
2313
763.581
4 901 470
10 855
11 643
4.900.682
Egyéb berend., felsz., járműv.
387 763
3050
16 994
373.819
Beruházások, felújítások
206 360
40 490
20 912
225.938
6 255 085
60 797
51 862
6.264.020
Beruházásra adott előlegek Tárgyi eszközök bruttó értéke összesen
A tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenésének 2012. évi alakulása e Ft Megnevezés Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki ber., gépek, járműv. Egyéb berend., felsz., járműv. Beruházások, felújítások Tárgyi eszközök értékcsökk. összesen Nettó érték
Halmozott értékcsökkenés Terven Hull. Csökke- Átsofelüli érték nés rolás 594
Nyitó állomány 188 743
Növekedés 16.607
Záró állomány 204.756
2 985 902
405.425
11 643
3.379.684
330 896
20.346
16.994
334.248
147
147
0
3 505 541
442 378
147
29 378
3 918 688
2 749 544
-381 581
-147
-22 484
2 345 332
48
2012.12.31. Tárgyi eszköz megoszlása
49
2012.12.31.
50
2012.12.31. A társaság 2012. december 31-én 558.825 e Ft értékű ingatlannal és ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű joggal rendelkezett, melynek összetétele az alábbi: - telek 62.371 e Ft - saját épületek 173.008 e Ft - bérbevett ingatlanon aktív. beruházás 3.853 e Ft - autóbusz pályaudvarok 90.134 e Ft - autóbusz javító műhelyek 94.651 e Ft - egyéb építmények 75.338 e Ft - jóléti ingatlanok 7.600 e Ft - ingatlanhoz kapcs. vagyoni értékű jogok 51.870 e Ft
A műszaki berendezések, gépek, járművek értéke 1.520.998 e Ft, ami a vállalkozási tevékenységet közvetlenül szolgáló autóbuszok és kapcsolódó műszaki (tachnográf, hírközlő, jegykiadó) berendezések értékét foglalja magában. 2012. év műszaki fejlesztésként 1 db használt autóbusz beszerzés történt társaságunknál a (VASI VOLÁN Zrt-től). A Salgótarján helyi üzletágnál (33 SZH) került állományba. Az egyéb berendezések, felszerelések, járművek értéke 39.571 e Ft, ami a következőkből tevődik össze: - üzemi berendezések, felszerelések 26.165 e Ft - teher gépjárművek 1.889 e Ft - vegyes rendeltetésű gépjárművek 3.414 e Ft - személygépjárművek 5.419 e Ft - irodai berendezések, felszer., eszközök 889 e Ft - hírközlő berendezések (irodai) 6 e Ft - számítástechnikai berendezések (irodai) 1.783 e Ft - egyéb irodai berendezések, felszerelések - képzőművészeti alkotások 6 e Ft A társaság 2012. dec. 31-ig összesen 20.766 e Ft értékű beruházást helyezett üzembe, melyből 459 e Ft az immateriális jószág 6.402 e Ft az ingatlanok 10.855 e Ft a műszaki berendezések 3.050 e Ft az egyéb berendezések között került üzembe helyezésre. Értéknövelő beruházásként összesen 9.793 eFt-ot számolt el a társaság, amely 1 db autóbusz felújítását jelenti. A befejezetlen beruházások 2012. december 31. záró állománya 225.938 e Ft, amelynek tételei: Megnevezés Korszerű forg.szervezés és utastájékoztatás (ÉMOP pályázat) szoftver Szellemi termék összesen Műszaki berendezések, gépek, járművek Korszerű forg.szervezés és utastájékoztatás (ÉMOP pályázat) egyéb gép, berendezés Egyéb gépek, berendezések Összesen:
Összeg (Ft) 100.506.138 100.506.138 0 125.431.406 125.431.406 225.937.544
51
2012.12.31. Lízingelt eszközök bemutatása A társaság 33 db autóbuszt és 1 db haszongépjárművet üzemeltetett pénzügyi lízingszerződés keretében 2012. év folyamán Megnevezés (azonosító) autóbuszok TZP05 GN246056 líz.sz. TZP05 GN246054 líz.sz. TZP05 GN246053 líz.sz. TZP05 GN246052 líz.sz. TZP05 GN246051 líz.sz. TZP05 GN246050 líz.sz. TZP05 GN246049 líz.sz. TZP05 GN246048 líz.sz. TZP05 GN246046 líz.sz. TZP05 GN246045 líz.sz. TZP05 GN246044 líz.sz. TZP05 GN246043 líz.sz. TZP05 GN246041 líz.sz. TZP05 GN246130 líz.sz. TZP06 GN315265 líz.sz. TZP06 GN315266 líz.sz. TZP06 GN315267 líz.sz. TZP06 GN315268 líz.sz. TZP06 GN315269 líz.sz. TZP06 GN327325 líz.sz. TZP06 GN327324 líz.sz. TZP06 GN327326 líz.sz. TZP06 GN327327 líz.sz. TZP06 GN327328 líz.sz. TZP06 GN339270 líz.sz. TZP06 GN339271 líz.sz. TZP07 NZ373605 líz.sz. TZP08 GN401653 líz.sz. TZP08 GN401655 líz.sz. TZP08 GN401656 líz.sz. TZP08 GN437420 líz.sz. TZP08 GN437416 líz.sz. TZP08 GN437418 líz.sz. Haszongépjármű TZP08 D8430634 líz.sz.
Utolsó esedékesség záró
2005.07.28 2005.07.18 2005.11.01 2005.11.01 2005.11.01 2005.11.01 2005.07.28 2005.11.01 2005.11.01 2005.11.01 2005.11.01 2005.11.01 2005.11.01 2005.11.01 2006.07.20 2006.07.20 2006.07.20 2006.07.20 2006.08.14 2006.10.02 2006.10.02 2006.10.02 2006.10.02 2006.10.02 2006.11.27 2006.11.27 2007.10.26 2008.01.15. 2008.01.15. 2008.01.16. 2008.09.24. 2008.09.24. 2008.09.24.
Utolsó esedékesség nyitó 2013.06.01 2013.06.01 2013.06.01 2013.06.01 2013.06.01 2013.06.01 2013.06.01 2013.06.01 2013.06.01 2013.06.01 2013.06.01 2013.06.01 2013.06.01 2013.06.01 2014.06.20 2014.06.20 2014.06.20 2014.06.20 2014.09.01 2016.09.01 2016.09.01 2016.09.01 2016.09.01 2016.09.01 2012.12.03 2012.12.03 2015.08.21. 2016.02.15. 2016.02.15. 2016.02.16. 2016.10.24. 2016.10.24. 2016.10.24.
2008.10.01.
2013.09.03
2013.09.03
Rendszám
Első esedékesség
JUX-027 JUX-026 JUX-025 JUX-024 JUX-023 JUX-022 JUX-021 JUX-020 JUX-019 JUX-018 JUX-016 JUX-017 JUX-015 JUX-014 FLH-403 FLH-406 FLH-405 FLH-404 KHZ-884 KLN-151 KLN-152 KLN-153 KLN-154 KLN-155 FLR-871 FLR-872 KJR-618 KXM-048 KXM-049 KXM-050 KXM-047 KXM-046 KXM-053 LHV-874
2016.12.31.
2016.09.01 2016.09.01 2016.09.01 2016.09.01 2016.09.01 2015.08.21. 2016.02.15. 2016.02.15. 2016.02.16. 2016.10.24. 2016.10.24. 2016.10.24.
Az FLR-871 és az FLR-872 autóbusz Iveco, a többi pedig VOLVO típusú jármű. Az LHV-874 forgalmi rendszámú haszongépjármű OPEL-Vivaro típus. Az FLR-871 és az FLR-872 Iveco autóbusz lízing szerződés 2012. 12. 03-ával lejárt. 2013. 01. 01-től az FLH, a JUX és a KHZ jelű autóbuszok (19 db) lízingszerződése 2016. 12. 31-ig meghosszabbodik. Az FLR 3.2.2. Elszámolt értékcsökkenési leírás 2012. évben leírási módonként. 52
2012.12.31. e Ft Megnevezés Alapítás-átszerv. akt. értéke Kísérleti fejl. akt. értéke Vagyoni értékű jogok Üzleti vagy cégérték Immateriális javak összesen Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb Berendezések, felszerelések, járművek Befejezetlen beruházások Tárgyi eszközök összesen ÖSSZESEN
Lineáris
Terv szerinti DegElőző 100 e Ft resszív év alatti
Össz.
---
Terven felüli
Visszaírás
Összesen
---
---
2.049 5.512
352
2.049 5.864
2.049 5.864
7.561
352
7.913
7.913
16.607
16.607
405.425
405.425
20.346
20.346
16.607 405.204
221
18.707
1.639
147
147
440.518
221
1.639
442.378
147
442.525
448.079
221
1.991
450.291
147
450.438
3.2.3. Tárgyi eszköz terven felüli értékcsökkenés elszámolás értékhelyesbítés bemutatása mérlegtételek szerinti bontásban.
és
a
visszaírás,
A társaság a tárgyi eszközökre értékhelyesbítést nem számolt el, terven felüli értékcsökkenés elszámolás 146.500 Ft értékű beruházás selejtezés. 3.2.4. Üzleti vagy cégérték leírásra nem került sor 2012. évben. 3.2.5. A meghatározó jelentőségű tárgyi eszközök értékcsökkenési megváltozásából adódó eredmény módosulás ismertetése.
leírásának
A tárgyi eszközök értékcsökkenésének elszámolási módja nem változott az előző évhez képest. 3.2.6. Készlet alakulás részletezése, veszélyes hulladék mennyiségének alakulása Készlet alakulás részletezése 2012.12.31. e Ft Megnevezés Fenntartási anyagok, alkatrészek Fődarabok Gumiabroncsok Üzemanyagok Nyomtatványok, irodaszerek Egyéb anyag Összesen /anyag/ Összesen /áru/ KÉSZLETEK ÖSSZESEN
Készletek Nyitó Növekedés Csökkenés állomány 31.432 254.326 266.946 3312 3740 63.872 2491 1857 106.704 106.704
30.605 59.263 1.363.656 17.131 16.230 1.741.211 1.741.211
31.026 59.778 1.385.711 18.610 17.430 1.779.501 1.779.501
Záró állomány 18.812 2891 3225 41.817 1012 657 68.414 0 68.414
53
2012.12.31. 2012. év során a társaság a készletekre 3193 e Ft értékben számolt el értékvesztést. A készlet selejtezés értéke 2488 e Ft volt. A leltártöbblet értéke 3650 e Ft, amely 2012. évben felhasználásra került. Leltárhiány 27 e Ft értékben volt. A készletek mobilitás szerinti alakulása Mozgás időintervallum
2011. XII. 31. Készletérték Megoszlási E Ft %
2012. XII. 31. Készletérték Megoszlási E Ft %
0 – 30 nap 95.193 89,22 63.230 92,42 30 – 60 nap 1.627 1,52 239 0,35 60 – 90 nap 4.271 4,00 3.827 5,59 90 – 365 nap 3.053 2,86 82 0,12 365 napon túl 2.560 2,40 1.036 1,52 ÖSSZESEN 106.704 100,0 68.414 100,0 A társaság 2009.01.01-től a Libra6i integrált ügyviteli rendszerben végzi a készletkönyvelést. A veszélyes hulladékok nyitó és záró készletének mennyiségi és értékadatai, a veszélyes hulladékok mennyiségének és értékének tárgyévi növekedése és csökkenése a vonatkozó jogszabály (102/1996. VII.12. Korm. rend.) szerinti veszélyességi osztályok alapján a 5. sz. melléklet szerint alakult. 3.2.7. Követelések részletezése (vevőkövetelés) e Ft Megnevezés Határidőn belüli követelések Határidőn túli követelések 0-30 nap közötti 31-60 nap közötti 61-90 nap közötti 91-180 nap közötti 181-360 nap közötti 360 napon túl ÖSSZESEN
2011. XII. 31. 246.661 6.860 2.174 563 178 194 2.290 1.461 253.521
2012. XII. 31. 26.436 7.755 6.425 837 240 253 34.191
A határidőn túli követelésekből 7.750 e Ft a mérlegkészítés napjáig befolyt. Egyéb követelések részletezése Megnevezés Munkavállalók lakásépítési tartozása Munkaváll. illetmény előlege (OMB) Munkavállalókkal szembeni kártérítés Dolgozók ruha tartozása Munkavállalók beszerzési előleg elszámolás Kilépett dolgozók tartozása Fogyasztói árkiegészítés kiutalási igény Veszteségtérítési igény Gázolaj jövedéki adó visszatérítés Apa szabadság elszámolás Műszaki vizsga díjjal kapcsolatos elszámolás Adott előleg szolgáltatás miatt Biztosító kártérítés elszámolása Adott kaució Bevétel évek között elszámolás (önkormányzati támogatás) Egyéb pénzügyi elszámolások (vh előleg) Előző évhez kapcsolódó áthúzódó bevétel Egyéb elszámolások (kötbér,bírság,társvolán,menetr.) Egyéb követelés értékvesztés ÖSSZESEN
2011. XII. 31. 1.290 2.038 977 0 2.222 53.954 140.718 18.210 195 996 0 446 2.580 83 527 326 0 224.562
e Ft 2012. XII. 31. 822 589 627 0 0 1378 32.445 253.179 16.547 130 494 0 1004 2580 25.650 0 605 79 0 336.129 54
2012.12.31. Követelések értékvesztése e Ft Megnevezés
Vevő követelés Egyéb követelés
Követelés eredeti értéke
Halmozott értékvesztés előző év végén
Tárgyévben elszámolt értékvesztés növekedés
Tárgyévben elszámolt értékvesztés csökkenés
51.532 336.129
14.160 0
3181 0
0 0
Visszaírt értékvesztés
0 0
Halmozott értékvesztés tárgyév végén
17.341 0
Követelés jelen értéken
34.191 336.129
Kapcsolt vállalkozások közül 2012. év végén a részvénytársaságnak nyitott követelése volt: - a Salgókontrol Kft-vel szemben 317 e Ft. - az AUTÓ-HELP Kft-vel szemben 762 e Ft A társaság 2012. évben értékvesztést számolt el 961 e Ft értékben a S.T.GUMI-C Kft-vel 1747 e Ft értékben Benedek Árpád Nógrád marcali vállalkozóval, 473 e Ft értékben a Szilágyi Bt-vel szembeni követelésre. Behajthatatlan követelésként leírásra került 773 e Ft kilépett dolgozói tartozás. Részletezés név szerint: - Hajdú László 90.000.- Ft. - Ámit József 55.531.- Ft. - Ottmár Zsolt 61.000.- Ft. - Lux Jenő 45.000.- Ft. - Lunárcsek Gyula 67.045.- Ft. - Kovács András 60.000.- Ft. - Galgóczi Sándor 86.131.- Ft. - Inoka Károly 40.000.- Ft. - Dömök Tamás 40.000.- Ft. - Juhász Gábor 40.000.- Ft - Naszvadi Sándor 29.045.- Ft - Kaszanyiczki Boldizsár 20.000.- Ft - Torda Attila 28.000.- Ft - Sopronyi István 20.042.- Ft - Sándor Gábor 27.306.- Ft - Fajta Tibor 25.431.- Ft - Gál József 18.000.- Ft - Molnár János 20.000.- Ft - Kis Gyula 965.- Ft Összesen: 773.496.- Ft. Értékpapírok Záró állomány 2012. december 31-én 0 Ft. 3.2.8. A bevételek és a költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolásának részletezése. Aktív időbeli elhatárolások e Ft Megnevezés Bevételek aktív időbeli elhatárolása Kapott kamatok Ezen Továbbszámlázott közüzemi és egyéb díjak belül: Veszteségtérítés miatti időbeli elhat. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Újságok, szaklapok előfizetése Bérleti díj (ingatlan/gép) Ezen belül: Többlet kötelezettség elhatárolása Egyéb Halasztott ráfordítások ÖSSZESEN
2011. XII. 31. 832.436 34 832.402 6.174 472 2.520 3.182 419.594 1.258.204
2012. XII. 31. 1.033.112 0 0 1.033.112 3227 417 1800 889 121 257.666 1.294.005 55
2012.12.31. A bevételek aktív időbeli elhatárolásán belül a helyközi autóbusz-közlekedés veszteségtérítéséhez kötődő elszámolás 1.033.112 eFt-ot tesz ki, amelyből 2011. évhez kapcsolható 128.199 eFt, míg 2012. évhez 904.913 eFt. Az NFM által megadott 2011. és 2012. évek helyközi autóbusz-közlekedést érintő veszteségtérítés összege és a már folyósított veszteségtérítési előleg különbsége az egyéb bevételek és az aktív időbeli elhatárolások között került kimutatásra, mert a Társaság még további veszteségtérítés igénylésére lesz jogosult. Az Egyéb bevételek között költség ellentételezésre kapott összeg elszámolásának a feltétele a mérlegkészítés napjáig történő pénzügyi rendezés illetve más jogszabály ettől eltérően is rendelkezhet (Szv. tv. 77. § (3). Tekintettel arra, hogy ebben az esetben az egyik feltétel sem áll fenn, de az összemérés elvének történő megfelelés érdekében a tv. 4. § (4) bekezdése alapján – a könyvvizsgáló egyetértése és ilyen tartalmú nyilatkozata mellett – a törvény előírásaitól ettől el lehet térni a megbízható és valós összkép elérése érdekében. Az elhatárolás összegét 2012. évre a következők szerint határoztuk meg: Megnevezés 2012. évre az NFM séma alapján jóváhagyott kompenzáció összege A közszolgáltatási szerződés záradéka alapján folyósított 2012. évi költségtérítés Bevételek aktív időbeli elhatárolása 2012. évi helyközi veszteségtérítés miatt
e Ft 1.802.701 897.788 904.913
Az elhatárolás hatását az alábbi tábla szűri ki: Megnevezés Aktív időbeli elhatárolás Eszközök összesen: Mérleg szerinti eredmény Forrás összesen: Egyéb bevétel Mérleg szerinti eredmény:
2011.év tény 1 258 204 4 647 389 -287 237 4 647 389 1 693 503 -287 237
tény 1 294 005 4 289 646 56 361 4 289 646 2 324 582 56 361
2012.12.31 korrekció 904 913 904 913 904 913 904 913 904 913 904 913
korrigált 389 092 3 384 733 -848 552 3 384 733 1 419 669 -848 552
A helyközi közlekedés veszteségtérítési előlegének rendszerében a társaság az igényelhető teljes támogatásnak csak egy részét kapja meg. Az utólagos elszámolással érkező támogatás aránya magas, melyet az alábbi táblázat is mutat. Megnevezés Veszteségtérítési előleg Veszteségtérítés utólagos elszámolással Veszteségtérítés összesen
2011. év tény e Ft-ban M.o. % 534.276 39,1
2012. év e Ft-ban M.o. % 897.788 49,8
832.402
60,9
904.913
50,2
1.366.678
100,0
1.802.701
100,0
56
2012.12.31. 3.2.9. A saját tőke üzleti éven belüli változása A saját tőke a 2012. év során az alábbiak szerint változott: e Ft-ban Megnevezés
2012. január 1-i egyenleg
Jegyzett tőke
Jegyzett, de még be nem fizet. tőke
Tőketartalék
1.624.900
+ Növekedés - Csökkenés
Eredménytartalék
Lekötött tartalék
796.300
- 932.246
4.667
107.825
-660
-287.237
Értékelési tartalék
Mérleg szerinti eredmény -287.237
178.309
2012. december 31-i egyenleg
1.380.026 399.729
287.237 -73.065
-360.962
2012. évi eredmény Kerekítési különbözet
Saját tőke összesen
-
-
-
-
-
1.624.240
-
800.967
-1.111.658
105.244
-
56.361
56.361
-
-
56.361
1.475.154
A társaság jegyzett tőkéje 2012. év folyamán dolgozói részvénybevonás miatt 660 e Ft-tal csökkent. A társaság tőketartaléka 2012. év folyamán 4.667 e Ft-tal nőtt a 2007. évi szakképzési támogatás lekötött tartalékból történő feloldásával. Az eredménytartalék összege 66.349 e Ft-tal nőtt az árfolyam veszteség időbeli elhatárolásához kapcsolódó lekötött tartalékból történő visszavezetéssel, 2.049 e Ft-tal a kísérleti fejlesztés amortizációjának megfelelő összeg lekötött tartalékból történő visszavezetésével,39.427 e Ft-tal az ALFA TRAVEL Kft. saját tőke alakulása miatti pótbefizetés visszafizetésével. Az eredménytartalék összege 287.237 e Ft-tal csökkent az előző évi veszteség miatt. A mérleg szerinti eredmény 56.361 e Ft-os nyeresége növeli a saját tőke összegét. A lekötött tartalék összege csökkent: - az eredménytartalékba átvezetett árfolyamveszteséghez kapcsolódó aktív időbeli elhatárolás visszakönyvelés 66.349 e Ft összegével. - az eredménytartalékba átvezetett aktivált kísérleti fejlesztés elszámolt amortizációjához kapcsolódó 2.049 e Ft-os összeggel. - Tőketartalékba visszavezetés 4.667 e Ft szakképzés miatt
57
2012.12.31. 3.2.10. Lekötött tartalék jogcímenkénti bemutatása Szakképzési Alapból kapott támogatás: 2008. év 2009. év 2010. év 2012. év Összesen:
1.500 e Ft 4.950 e Ft 5.500 e Ft 0 e Ft 11.950 e Ft
Nem realizált árfolyamveszteség miatti lekötött tartalék 2012. év 90.061 eFt. Aktivált kísérleti fejlesztés le nem írt összege miatti lekötött tartalék 3.233 eFt. A társaság a 2012. évet 56.361 e Ft mérleg szerinti nyereséggel zárta. 3.2.11. A céltartalék képzés és felhasználás részletezése
Megnevezés
Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék jövőbeni költségekre Egyéb céltartalék Összesen: 2012. évben a folytatódó környezetvédelmi kapcsolódóan 2.424 eFt. céltartalék feloldás történt: - Balassagyarmat Műszaki Telep - Salgótarján Központi telep
2011. XII. 31. E Ft
2012. XII. 31. E Ft
101.052 263.185 364.237
11.100 167.605 178.705
kármentesítésekhez
eljárásokhoz
2.320 e Ft 104 e Ft
A Balassagyarmati Műszaki Telephelyen kialakítandó monitoring rendszer engedélyezése a tervdokumentáció elkészítése a műszaki szakterület véleménye alapján 11.100 e Ft új céltartalék képzést indokol. Céltartalék feloldás történt a Nemzeti Adó és Vámhivatal határozatában foglaltak alapján a 2011. év végén megképzett 42.755 eFt céltartalék teljes összegére. A határozatban foglaltakat a társaság 2012. évben könyveiben rögzítette. További céltartalék feloldás történt a BKV-s feladat megszűnéséhez, illetve a salgótarjáni helyi járat átszervezéséhez kapcsolódó létszámleépítések várható költségeire, (végkielégítés, felmondási bér és járulékaik) 2011. év végén megképzett 55.873 eFt céltartalék teljes összegére. A feladat megszűnéssel, átszervezéssel kapcsolatos költségek 2012. évben elszámolásra kerültek. Céltartalék feloldás történt a számviteli törvényben foglaltak szerint 2012. év végén történt árfolyamnyereség elszámoláshoz kapcsolódóan 95.580 eFt összegben. Így az árfolyamveszteséghez kapcsolódó céltartalék állomány 2012. december 31-én 167.605 e Ft.
58
2012.12.31. A feloldott és képzett céltartalék állományt 2012. évre vonatkozóan az alábbi táblázat részletezi: e Ft-ban Megnevezés
Céltartalék várható kötelezettségekre környezetvédelmi kötelezettségekre = Bgy.műszaki t. tényfeltárás és tervdok. = St. Központi telep kármentesítés =Bgy Műszaki Tel. monitoring r. eng. terv - egyéb szerződésekből adódó kötelezettségek - NAV ellenőrzés első fokú határozat alapján - Várható létszámleépítés költségeire Egyéb céltartalék - elhatárolt árfolyamveszteségre Céltartalék összesen:
Céltartalék Céltartalék Céltartalék nyitó feloldás képzés állomány 2012. I2012. I2012. I. 1. IV. n.év IV. n.év 101.052 101.052 11.100 2.424 2424 11.100 2.320 2320 0 104 104 0 0 11.100
Céltartalék záró állomány 2012. 12. 31. 11.100 11.100 0 0 11.100
0
0
0 0 0 0 11.100
0 0 167.605 167.605 178.705
42.755 55.873 263.185 263.185 364.237
42.755 55.873 95.580 95.580 196.632
3.2.12. Kötelezettségek bemutatása A pénzügyi lízing kötelezettségek futamidő és devizanem szerinti alakulása 2012. XII. 31-én: A pénzügyi lízing típusa
Éven belül E Ft
Devizaalapú
164.483
Egy év és öt év között E Ft
Öt éven túl fizetendő E Ft
570.777
-
Deviza nem CHF
Kamatláb %
CHF
3 havi CHF LIBOR
A kölcsön és hitelállomány futamidő és devizanem szerinti alakulása 2012. XII. 31-én: A kölcsön és hitel típusa
Éven belül
Egy év és Öt éven túl öt év között fizetendő E Ft E Ft
Deviza nem USD, DEM, HUF, CHF
Kamatláb %
E Ft
Forintalapú kölcsön Volánbusz
200.000
-
-
-
Forintalapú hitel ERSTE Bank
500.001
-
-
-
Mindösszesen:
700.001
1 havi BUBOR + 2,0% 1 havi BUBOR+ 3,5%
A fentieken kívül 200.000 e Ft forgóeszköz hitelkeret állt rendelkezésre 2013. 06.30 -ig, melyből igénybevétel 2012. 12. 31-én nem volt. Hosszúlejáratú kötelezettségek 32 db jármű beszerzéséhez kapcsolódó pénzügyi lízing. A 2012. XII. 31-i mérleg fordulónapi értékelés előtt a kötelezettség záró állománya 780.554 e Ft (3.050 eCHF) volt. A 2012. december 31-én érvényes forint árfolyamra (241,06 Ft/CHF) átszámított összeg és a könyvekben nyilvántartott kötelezettség közötti eltérést a számviteli törvény és a Zrt. számviteli politikájában foglaltak szerint 2012. év zárását megelőzően rendezni kellett. Ezért 59
2012.12.31. 45.294 e Ft árfolyamnyereség elszámolására került sor, mely csökkentette a kötelezettség állományát. A társaság nehéz pénzügyi helyzete miatt a fennálló lízing kötelezettség átütemezésre került, a futamidő 19 db autóbusz esetében 2016. 12. 31-ig részben meghosszabbodott. Az átértékelés utáni 735.260 e Ft pénzügyi lízingből egy éven belül visszafizetendő 164.483 e Ft, amely átsorolásra került a rövidlejáratú kötelezettségek közé. Hosszúlejáratú kötelezettségben maradt: 570.777 e Ft. Az árfolyamnyereséggel csökkentettük a korábbi évben felhalmozott és a törlesztésekre jutó összegekkel csökkentett árfolyamveszteség elhatárolt összegét. Az eltelt futamidővel arányos céltartalék feloldásra is sor került, és ehhez kapcsolódóan rendeztük a lekötött tartalékot is. A 2012. január 1-én fennálló kölcsöntartozás (2 db személygépkocsi finanszírozása) 3.053 e Ft-os összegéből 2012. évben törlesztésre került a teljes 3.053 e Ft-os összeg. Rövidlejáratú kötelezettségek A kölcsön hitelállomány alakulását az alábbi táblázat rögzíti: e Ft-ban
Megnevezés
Rövidlejáratú kölcsönök Kölcsön járműbeszerzéshez (szgk.) Rövidlejáratú hitelek Rövidlejáratú bank hitel
Nyitó
Felvét
3.053 3053 695.364 695.364
0 200.000 500.001 500.001
Törlesztés 3.053 3053 695.364 695.364
2012. év végi átsorolás 0 0 0 0
Záró
200.000 200.000 500.001 500.001
A társaság jelzáloggal terhelt kötelezettségeit a 5.3.1.4. pontnál részletezi: A részvénytársaságnál váltó tartozás, kötvény-kibocsátásból eredő támogatás, alapítókkal szembeni kötelezettség, egyéb hosszúlejáratú kötelezettség, és a kapott összegnél nagyobb összegű visszafizetendő kötelezettség, nem keletkezett. Szállítási és egyéb kötelezettségek (hitel és kölcsön nélkül) Megnevezés Vevőtől kapott előleg Szállítók Rövidlej. kapcs. vállalk. szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek - SZJA kötelezettség - egyéb adófizetési köt. - általános forg.adó köt. - helyi adófizetési köt. - szakképzési hozzáj. Ezen - munkabérfizetési köt. belül: - TB fizetési köt. - magánnyugdíjpénztár - munkavállal. kapcs. köt. - egyéb - CIB és egyéb lízing ÖSSZESEN
2011. XII. 31. 737 508.183 139.431 495.041 18.772 8.671 38.436 1.802 68.107 58.341 0 2.704 3.080 295.128 1.143.392
e Ft-ban 2012. XII. 31. 557 522.532 105.989 306.452 19.989 22.514 -6219 0 636 50.456 52.341 0 2076 176 164.483 935.530
A társaságnál konszignációs készletként kezelt készletek értéke: 46.759 e Ft. Letétbe helyezett saját dolgozói részvény értéke 1290 e Ft. Az érték nélkül nyilvántartott vagyontárgyak között eredeti értékét tekintve jelentős tétel nincs.
60
2012.12.31. 3.2.13. Öt évnél hosszabb futamidejű kötelezettsége a társaságnak nincs. 3.2.14. Zálogjoggal biztosított kötelezettségek Jelzálog terhek 2012. XII. 31-én:
1.632.341 e Ft.
Ebből: - Ingatlan jelzálogteher
988.000 e Ft értékben
- Ingó jelzálogteher
644.341 e Ft értékben
→ Erste Bank Nyrt. 8 db autóbusz → OTP Bank Nyrt. 10 db autóbusz
284.992 e Ft 359.349 e Ft
⇒ jelzáloggal terhelt ingatlanok részletezése: __________________________________________________________ Helyrajzi szám
Megnevezés
4099 Salgótarján központi telephely Bank javára bejegyezve 250.000 e Ft + 60.000 e Ft + 224.000 e Ft = 534.000 e Ft 3149/2 Bank javára bejegyezve
Balassagyarmat műszaki telephely 454.000 e Ft _______________ __________
A jelzálog jogosultja az Erste Bank Nyrt. 700.000 e Ft folyószámla hitelkeret miatt, az OTP Bank Nyrt. 318.603 e Ft bankgarancia biztosítása miatt. 3.2.15. A kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettségek 2011. XII. 31. 35.969
e Ft-ban 2012. XII. 31. 52.899
Salgó-kontrol Kft
5.101
4949
Panoráma-busz Kft. V. A.
3.584
0
Alfa Travel Kft.
94.777
48.141
Összesen kötelezettség kapcs. vállalkozással szemb.
139.431
105.989
Megnevezés Auto-Help Kft. Szállítói kötelezettségek leányvállalatok felé
3.2.16. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolásának részletezése. Passzív időbeli elhatárolások Megnevezés Bevételek passzív időbeli elhatárolása Autóbuszközl. árbevétele Ezen belül Szociálpolitikai menetdíj támogatás Egyéb Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Késedelmi kamat Közüzemi díjak, telefon,egyéb igénybe vett szolgáltatások Ezen belül: Hitelek után fizetendő kamat Vezetői prémium és közterhei Halasztott bevételek (fejlesztési támogatás bevételként el nem számolható része) ÖSSZESEN
2011. XII. 31.
e Ft-ban 2012. XII. 31.
40.425 18.832 19.278 2.314 5.687 -
39.389 26.237 11.490 1662 10.348 2638
1.860
1802
1.257 2.200
2387 3.521
234.692
379.742
280.804
429.479 61
2012.12.31. A 2012. XII. 31-i halasztott bevételek (379.742 e Ft) részletezése a következő: - költségvetésből kapott támogatás 16.732 e Ft - önkormányzattól kapott támogatás 1.550 e Ft - MNV Zrt-től kapott támogatás 36.065 e Ft - ÉMOP-os pályázat támogatás 295.102 e Ft - térítésmentes átvétel (autóbuszok) 30.293 e Ft 3.3. Cash flow elemzése CASH FLOW-KIMUTATÁS e Ft-ban Megnevezés I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz változás (Működési cash flow) 1-13 sorok 1. Adózás előtti eredmény +, 2.Előző évek eredményváltozása 3. Elszámolt amortizáció + 4. Elszámolt értékvesztés és visszaírás +, 5. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete +, 6. Befektetett eszközök értékesítésének eredménye +, 7. Szállítói kötelezettség változása +, 8. Egyéb rövidlejáratú kötelezettség változása +, 9. Passzív időbeli elhatárolások változása +, 10. Vevőkövetelés változása +, 11. Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása +, 12. Aktív időbeli elhatárolások változása +, 13. Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) 14. Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow) 14-16. sorok 15. Befektetett eszközök beszerzése 16. Befektetett eszközök eladása + 17. Kapott osztalék, részesedés + III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz változás (Finanszírozási cash flow) 17-24. sorok 18. Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele + 19. Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele + 20. Hitel és kölcsön felvétel + 21. Hosszúlejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása + 22. Véglegesen kapott pénzeszköz + 23. Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) 24. Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése 25. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése 26. Hosszúlejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek 27. Véglegesen átadott pénzeszköz 28. Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszúlejáratú kötelezettség változása IV. Pénzeszközök változása (+,-I.+,-II +,-III. sorok) Pénzeszközök az időszak elején Pénzeszközök az időszak végén Pénzeszközök változása
2011. Tény 2012.12.31. Tény 75.317 194 900 - 295.014
56 361
735.220 8.433 175.241 -8 225.597 138.507 - 306.935 2.826 - 32.971
450 291 11 521 -185 532 -12 14 349 -222 211 -35 705 216 149 -74 510
- 575.579
-35 801
- 124.916
-36 678
-133.493 800 7.777 -1.496
-40 490 3.812 15 863 39 427
82.864 362
1 584
111.511 -39.547
888 184 380 -660
-110 -156.576
-20 -209 736
-51.095 61.838 10.743 -51.095
174 085 10 743 184 828 174 085 62
2012.12.31. 3.4. A társaság valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének értékelése Sorsz. Megnevezés Vagyoni helyzet vizsgálata 1. Befektetett eszközök aránya % 2. Forgóeszközök aránya % 3. Legfontosabb eszközcsoportok aránymutatója % 4. Eladósodottság mutatója % 5. Eladósodási fok % 6. A befektetett eszközök fedezettségének vizsgálata % 7. Tárgyi eszközök leírtsági mutatója % 8. Tárgyi eszközök fedezettsége mutató % 9. Tárgyi eszközök hatékonysága mutató % 10. Tőkefeszültségi mutató % 11. Tőke önfinanszírozás % 12. Működésbiztonsági aránymutató % 13. Saját tőke aránya % 14. Saját tőke és befektetett eszközök aránya % 15. Működő tőke és összes forrás aránya % 16. Saját tőke jegyzett tőke arány % Pénzügyi helyzet vizsgálata 1/a. Készpénz likviditási ráta 1/b. Likviditási gyorsráta 1/c. Likviditási ráta 2. Hitel fedezettségi mutató 3. Vevő állomány aránya a szállító állományhoz 4. A pénzügyi helyzet elemzése a forgótőke alakulásával 5. Tőkejövedelmezőség 6. Nettó eladósodottság 7. Beruházások önfinanszírozása Hatékonyság vizsgálata 1/a. 1 főre vetített nettó árbevétel eFt 1/b. 1 főre vetített bruttó termelési érték eFt 1/c. 1 főre vetített hozzáadott érték eFt 1/d. 1 főre vetített nettó termelési érték eFt 2/a. Tárgyi eszközre vetített nettó árbevétel % 2/b. Tárgyi eszközre vetített bruttó termelési érték % 2/c. Tárgyi eszközre vetített hozzáadott érték % 2/d. Tárgyi eszközre vetített nettó termelési érték % 3. Az eszközök megtérülésének vizsgálata % 4. Az erőforrás felhasználások hatékonyság vizsgálata % 5. Eszközhatékonyság vizsgálata % 6. Tőkehatékonyság vizsgálata % Jövedelmezőség vizsgálata 1. Árbevétel arányos üzemi eredmény % 2. Költségszint alakulás (összes költség) % 3/a. Az értékesítés közvetlen költség szintje % 3/b. Az értékesítés közvetett költség szintje % 4/a. Tőkearányos szokásos vállalkozási eredmény % 4/b. Tőkearányos adózás előtti eredmény % 5. Az alaptőke jövedelmezősége (adózott eredmény) % 6. Létszámarányos jövedelmezőség (üz.eredm.) eFt/fő
2011.év
2012. év
Index %
60,08 12,84 21,37 190,02 65,52 77,37 57,71 50,19 151,58 190,02 88,37 117,31 29,69 49,42 32,04 84,93
55,27 14,56 26,35 149,56 51,43 86,29 64,74 62,90 126,30 149,56 -71,54 125,09 34,39 62,22 30,62 90,82
91,99 113,40 123,30 78,71 78,50 111,53 112,18 125,32 83,32 78,71 -80,96 106,63 115,83 125,90 95,57 106,94
0,58 26,61 100,72 26,03 49,89 90,21 0,00 155,28 198,20
11,30 34,01 117,31 22,71 6,54 -68,53 0,00 124,39 2 439,82
1 948,28 127,81 116,47 87,25 13,11 -75,97 0,00 80,11 1 230,99
6 435 9 074 4 582 3 447 151,58 213,76 107,93 81,19 145,92 74,21 210,48 425,90
5 386 9 642 4 920 4 101 126,30 226,11 115,38 96,18 122,72 79,16 223,67 359,50
83,70 106,26 107,38 118,97 83,32 105,78 106,90 118,46 84,10 106,67 106,27 84,41
-1,89 101,34 113,31 24,48 -20,81 -20,81 -17,68 -122
7,04 96,07 135,86 32,60 3,84 3,82 3,47 379
-372,49 94,80 119,90 133,17 -18,45 -18,36 -19,63 -310,66
63
2012.12.31. A társaság jellemzően eszközigényes tevékenységet végez, ennek megfelelően az eszközök 55,3 %-át a befektetett eszközök teszik ki, melyen belül a tárgyi eszközök aránya a meghatározó. Az előző évhez viszonyítva a befektetett eszközök aránya 60,1 %-ról 55,3 %-ra csökkent, amely összefügg az immateriális javak, tárgyi eszközök amortizáció elszámolásával, illetve a befektetett pénzügyi eszközök állományának csökkenésével A forgóeszközök aránya 1,7%-al nőtt. A saját tőke befektetett eszköz arány az előző évhez képest javult, a saját forrás a befektetett eszközök forrásában 49,4 %-ról 62,2 %-ra nőtt. A társaság tőkeellátottságát kifejező saját tőke aránya mutató a 2011. év végi értékhez viszonyítva nőtt, a források 34,4 %-a a saját forrás. A saját tőke jegyzett tőkéhez viszonyított aránya előző évhez képest javult, nőtt, a 2012. évi nyereséges gazdálkodás miatt. Jelenleg 90,8 %, vagyis a saját tőke közel 10%-al alacsonyabb a jegyzett tőke szintjétől. A társaság likviditási mutatói többségében kedvezőtlenek, egész évben likviditási gondokkal küzdött a társaság. Az év végi állapot előző évhez viszonyítva kedvezőbb képet mutat. Ez összefügg az év végén megkötött önkormányzati támogatás, az ERSTE bankkal kötött hitel és a társvolánnal kötött kölcsön megállapodásokkal, illetve az ezek alapján 2012. év decemberében utalt pénzösszegekkel. A hitel-fedezettségi mutató 3,3 %-kal csökkent. A követelések a rövidlejáratú kötelezettségek 22,7 %-át fedezik. A társaság eladósodottságát kifejező mutató javult 2011. év végéhez képest, de még mindig kedvezőtlen. Az eladósodottság mutatójának alakulását nagymértékben befolyásolja a veszteség térítés rendszerének utólagos finanszírozás jellege, amely likviditási problémát okozott az év folyamán. A társaság jövedelmi helyzetét kifejező mutatók 2011. évhez viszonyítva a nyereséges gazdálkodás miatt javultak. A mérleg szerinti eredmény 2012. évben 56.361 e Ft nyereség, a 2011. évi 287.237 e Ft veszteséggel szemben. Az élőmunka termelékenységi illetve az eszközhatékonysági mutatók értékelve 2011. évhez képest általánosan javultak. Kivéve a tisztán nettó árbevétel alakulásához kapcsolódó mutatók. A teljes munkaidős létszámnál 14,8 %-os a csökkenés a 2011. évi 639,9 fővel szemben 545,5fő a 2012. évi átlagos teljes munkaidős létszám. A mutatók számításánál alkalmazott képleteket a 2. sz. melléklet tartalmazza.
64
2012.12.31. 3.5. A befektetett pénzügyi eszközök alakulása. Társaság részesedéseinek alakulása Leányvállalati és egyéb vállalkozásokban a társaság részesedése az alábbi: Megnevezés
Tulajdoni hányad (%)
Névérték
Könyv szerinti érték
e Ft-ban A részesedésre Járó osztalék jutó adózás utáni eredmény
Piaci érték
2011. december 31. 2011. év után Leány Autó Help Kft. Bgyarmat Salgókontrol Kft. Starján Panoráma-Busz Kft. S.tarján Alfa Travel Kft S.tarján 2012. év Leány Autó Help Kft. Bgyarmat Salgókontrol Kft. Starján Panoráma-Busz Kft. V.A. S.tarján Alfa Travel Kft S.tarján *
86,4 80,0 99,5 100,0
6.360 400 20.000 3.000
86,4 80,0
6.360 400
100,0
3.000
6.360 400 3.800 5.000
6.360 400 3.800 5.000
6.360 6.360 400 400 Cégjegyzékből törölve 2012. 09. 18. 5.000 0
4.434 2.064 végelszámolás alatt pótbefizetés szükséges
0 0
2.144 98
0 0
* Megjegyzés: Az ALFA TRAVEL Kft.-nél értékvesztés elszámolás 2012. 12. 31-ével negatív sajtá tőke miatt 5000 e Ft értékben.
65
2012.12.31. 4. HUMÁNERŐFORRÁS GAZDÁLKODÁS, MUNKAÜGY 4.1. Létszám, átlagkereset, keresettömeg TÁRSASÁGI ÁLLOMÁNYCSOPORTONKÉNTI KERESET, LÉTSZÁM, ÁTLAGKERESET 2012. I-XII. hó Állománycsoport
Béralap (eFt) Bázis Terv Tény
Létszám (fő) Bázis Terv Tény
Átlagkereset (Ft/hó) Bázis Terv Tény
Index % Béralap B.-hoz
Autóbuszvezető össz.
748188
703031
Létszám
Átlagkereset
T.-hez B.-hoz T.-hez B.-hoz T.-hez
692231
401,7
342,7
336,5
155213
170954
171429
92,5
98,5
83,8
98,2
110,4
100,3
-ebből helyközi
464937,2
526093 518938,4
246,9
257,0
253,1
156925
170588
170861
111,6
98,6
102,5
98,5
108,9
100,2
helyi
139016,3
123432 118731,0
69,1
57,0
55,1
167651
180456
179569
85,4
96,2
79,7
96,7
107,1
99,5
BKV
144234,5
53506
54561,6
85,7
28,7
28,3
140251
155360
160664
37,8
102,0
33,0
98,6
114,6
103,4
FORG.ÚT.ÖSSZ.
748188
703031
692231
401,7
342,7
336,5
155213
170954
171429
92,5
98,5
83,8
98,2
110,4
100,3
Karbantartó munkás
152975
149167
145869
85,0
77,7
76,2
149975
159982
159524
95,4
97,8
89,6
98,1
106,4
99,7
22716
23621
23965
14,9
14,0
14,5
127047
140601
137730
105,5
101,5
97,3
103,6
108,4
98,0
MUNKÁS ÖSSZ.
175691
172788
169834
99,9
91,7
90,7
146556
157023
156040
96,7
98,3
90,8
98,9
106,5
99,4
FIZIKAI ÖSSZ.
923879
875819
862065
501,6
434,4
427,2
153489
168013
168162
93,3
98,4
85,2
98,3
109,6
100,1
NEM FIZIKAI
336829
326948
321708
138,3
122,7
118,3
202958
222051
226619
95,5
98,4
85,5
96,4
111,7
102,1
1260708 1202767
1183773
639,9
557,1
545,5
164180
179915
180839
93,9
98,4
85,2
97,9
110,1
100,5
Egyéb munkás
TELJ. M. IDŐS Részmunkaidős karb.
1970
2183
2111
1,0
1,0
1,0
164167
181917
175917
107,2
96,7
100,0
100,0
107,2
96,7
Részmunkai.autóbuszv.
8233
2724
2652
6,6
2,0
1,7
103952
113500
130000
32,2
97,4
25,8
85,0
125,1
114,5
243
2090
2573
0,2
1,3
1,8
101250
133974
119120 1058,8
123,1
900,0
138,5
117,6
88,9
4740
4740
5102
107,6
107,6
24233
26043
1854
2250
1278917 1240591
1224504
84,9
98,0
Részmunkai szellemi Megbiz. tiszteletdíj Felmondási bér Ipari tanuló BÉRKÖLTSÉG ÖSSZ Időbeli elhatárolás Számviteli ö..bérköltség
3023 -1733
-2406
-1732
1733 3500 1278917 1241685
2772 1225544
107,5 647,7
561,4
550,0
74,4
121,4
95,7
98,7
66
2012.12.31. 4.2.
Üzletvezetés, igazgatóság, felügyelő bizottság
Az üzletvezetés (ügyvezetés), az igazgatóság és a felügyelő bizottság 2011. és 2012. években az alábbi díjazásban részesült: Megnevezés Ügyvezetés Igazgatóság Felügyelő Bizottság
2011. év 40.410 0 4.200
2012. év 48.628 0 4.137
Különbség 8.218 0 -63
Az ügyvezetés elmúlt évhez viszonyított díjazásának növekedését döntően az okozta, hogy törzsgárda juttatás fizetésére került sor 2012 évben. Az év során az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság tagjai számára a társaság sem előleget, sem hitelt, sem kölcsönt nem folyósított, így az év végén e vezető tisztségviselők nem tartoztak a társaságnak. Az ügyvezetés az év során prémium előlegben nem részesült, bérelőleg folyósítás, egyéb előleg, hitel, kölcsön folyósítás részükre nem történt. 4.3.
Személyi jellegű ráfordítások összetétele 2012. év
Állománycsoport
Autóbuszvezető
Átl. állományi létszám (fő)
Bérköltség (e Ft.)
Személyi jellegű egyéb (e.ft.)
Járulékok (e.ft)
Személyi jellegű ráfordítás össz. (e.ft)
336,5
692231
149369
307796
1149396
Karbantartó munkás
76,2
145869
22149
44449
212467
Egyéb munkás
14,5
23965
3649
6635
34249
Szellemi foglalkoz.
118,3
321708
48741
103087
473536
Telj.mi.ben fogl.ö.
545,5
1183773
223908
461967
1869648
4,5
7336
1818
2604
11758
33395
32024
10944
76363
1224504
257750
475515
1957769
281
1321
475796
1959090
Részmunkaidős Egyéb Összesen Időbeli elhatárolás Számviteli bér ktg.
550
1040 1225544
257750
67
2012.12.31. 5.
BERUHÁZÁSOK, FEJLESZTÉSEK A társaság tárgyévi üzembe helyezett beruházásainak adatai műszaki összetétel, valamint pénzügyi forrás összetétel szerint. e Ft-ban Megnevezés
Immateriális javak Ingatlan és kapcs. vagyonértékű jogok Műsz. gép, ber., jármű
Beruházás összege
Műszaki összetétel Tartalom Összeg
459 Új beszerzés 6402 Új beszerzés 10 855 Használt beszerz. Felújítás Értéknövelő
Ebből: autóbusz
Egyéb gép, ber., jármű ÖSSZESEN
10 855 Használt beszerz. Felújítás Értéknövelő 3050 Új beszerzés Használt beszerz. 20 766
Saját erő
459 6402
459 6402
588 9793
588 9793
474
474
588 9793 474 2974 76 20 766
588 9793 474 2974 76 20 766
Pénzügyi forrás MNV.Zrt. NSZFI támogatás szakképzési támogatás
ÉMOP-os pályázat
-
-
68
2012.12.31. 6. KÖRNYEZETVÉDELEM 6.1. A részvénytársaság környezetvédelemmel kapcsolatos tevékenysége 2012. évben 6.1.1 Levegőtisztaság-védelem 6.1.1.1. Helyhez kötött légszennyező pontforrások A társaságunk területén található helyhez kötött légszennyező pontforrások száma 5 db. A vonatkozó jogszabályoknak megfelelően a légszennyezés mértéke éves bejelentési kötelezettségünknek 2012. március 31-ig a Közép-Duna-völgyi Környezetvédelmi, Természetvédelmi és Vízügyi Felügyelőség részére eleget tettünk. 6.1.1.2. Mobil légszennyező pontforrások Az autóbuszok, mint mobil légszennyező pontforrások tekintetében a károsanyag-kibocsátás szempontjából minősített motorok összetétele az 3. sz. melléklet szerint változott 2012. évben. A társaság autóbusz állományának, a beépített motorok emissziós minősítése szerinti megoszlását a 4. sz. mellékletben lévő táblázat szemlélteti. 6.2. A földtani közeg és a felszín alatti vizek valamint a felszíni vizek védelme A társaságunk telephelyeit érintő, 2012.évben elvégzett környezetvédelmi munkákat (5.sz. melléklet) támogatás nélkül, teljes egészében saját forrásból finanszíroztuk. A munkák teljesítésére kifizetett nettó összeg: 6.201.500,- Ft. Valamennyi környezetvédelmi feladat teljesítése hatósági kötelezés miatt vált szükségessé. A munkák elvégzésére - vállalkozási szerződés alapján - az Öko-Agro-Tour Kft. kapott megbízást. Összefoglalóan az alábbi környezetvédelmi kármentesítési munkák valósultak meg. Salgótarjáni telephely Csapadékvíz elvezető hálózat olajszeparátora és a volt kültéri hordós olajtároló környezetében monitoring rendszer (9 db talajvíz monitoring kút) üzemeltetése. Vízszintmérés, mintavétel, minták vizsgálata összes alifás szénhidrogén (TPH-GC), benzol és alkilbenzolok (BTEX), policiklikus aromás szénhidrogének (PAH) és arzén komponensekre, és talajvíz monotoring jelentés elkészítése, tisztított csapadékvíz vizsgálata lebegő anyagtartalom és olajtartalom (SZOE) komponensre. Üzemanyagtöltő állomás és földalatti tartálypark környezetében monitoring rendszer (8 db talajvíz monitoring kút) üzemeltetése. Vízszintmérés, mintavétel, minták vizsgálata TPH-GC és BTEX komponensekre, talaj monitoringozása (talaj mintavétel 2 pontban, pontonként 2 mélységtartományban, vizsgált komponensek: TPH-GC, BTEX. Összevont talaj- és talajvíz monitoring jelentés elkészítése. Telephely Ny-i kerítése mentén lévő felszíni szikkasztó árok környezetében 1 db monitoring kút üzemeltetése (vízszintmérés, mintavétel, minta elemzése, vizsgált komponens: TPH-GC és általános vízkémiai paraméterek), talaj monitoringozása (talaj mintavétel 3 pontban, pontonként 3 mélységtartományban, vizsgált komponens: TPH-GC), talaj-monitoring jelentés, talajvíz monitoring jelentés elkészítése. 69
2012.12.31. Telephelyi szennyvízcsatorna városi közcsatornába történő 2 csatlakozási pontján szennyvíz biokémiai vizsgálata.
szociális
A salgótarjáni központi telephelyünk 4 részterületére vonatkozóan a környezetvédelmi munkákra fordított nettó összeg: 3.540.500,-Ft. Bátonyterenyei telephely Volt földalatti tartálypark és a volt kültéri gépkocsi alvázmosó környezetében monitoring rendszer (5 db talajvíz monitoring kút) üzemeltetése (vízszintmérés, mintavétel, minták elemzése, vizsgált komponensek: TPH-GC, BTEX és általános vízkémia), monitoring jelentés elkészítése. Nettó költség: 1.125.000 Ft. Balassagyarmati telephely Földalatti tartálypark környezetében részletes tényfeltárás elvégzése (gépi talajfúrás 5 pontban, feltáró kutak kialakítása, talaj és talajvíz mintavétel, minták elemzése, vizsgált komponens TPHGC), tényfeltárási, beavatkozási és monitoring tervdokumentáció elkészítése. Nettó költség: 1.536.000,-Ft.
6.3. Hulladékgazdálkodás Részvénytársaságunk környezetvédelmi tevékenységének egyik legfontosabb feladata a keletkezett veszélyes- és nem veszélyes hulladékok előírás szerinti kezelése, ártalmatlanítása. A 2012. évben keletkezett, illetve elszállított hulladékokról készült nyilvántartás a 6.sz. mellékletben látható. Az előző éves hulladék bejelentést az idén határidőre elkészítettük, és megküldtük az illetékes hatóság részére. 6.4.
A környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök bruttó értékének 2012. évi alakulása e Ft-ban Megnevezés
Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki ber., gépek, járműv. Egyéb berend., felsz., járműv. Beruházások, felújítások Beruházásra adott előlegek Tárgyi eszközök bruttó értéke összesen
Bruttó érték Nyitó Növekedés Csökkenés állomány 39.944 5.535
41.739
81.683
5.535
Átsorolások
Záró állomány 45.479
2.940
38.799
2.940
84.278
70
2012.12.31. A környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenésének 2012. évi alakulása e Ft-ban Halmozott értékcsökkenés Megnevezés Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki ber., gépek, járműv. Egyéb berend., felsz., járműv. Beruházások, felújítások
Nyitó állomány
Növekedés
6.365
1.127
30.746
4.288
2.940
32.094
37.111
5.415
2.940
39.586
44.572
120
0
44.692
Csökkenés
Átsorolások
Záró állomány
7.492
Beruházásra adott előlegek Tárgyi eszközök értékcsökkenése összesen Nettó érték összesen
A környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök között a társaság a veszélyes hulladéktárolókat, szennyvíztisztító, üzemanyag-ellátó rendszereket, egyéb tárolókat, konténereket, kipufogógáz összetételét mérő gázelemző, zajszintmérő készülékeket, és porlasztó beállító, porelszívó füstgáz elszívó berendezéseket tart nyilván.
7. EGYÉB TÉMAKÖRÖK 7.1. Mérleg fordulónapja utáni változások A 2012. éves beszámolóra lényeges hatást gyakorló változások a mérleg fordulónapja után nem történtek. 7.2. A részvénytársaság részvényeinek bemutatása 2012. XII. 31-i állapot I. Törzsrészvények 1.600.680db 1000 Ft/db, azaz egyezer 00/100 forint/darab névértékű törzsrészvény. Értékük összesen: 1.600.680.000.- Ft. II. Dolgozói részvények A dolgozói részvények névre szóló, általános szavazati- és osztalékjogot biztosító részvények. A dolgozói részvények a részvénytársaság munkavállalói és nyugdíjasai között szabadon, korlátozás nélkül átruházhatók, a névre szóló részvények átruházására vonatkozó szabályok megtartásával. A dolgozói részvények kezelésének és forgatásának szabályzata (IG.37/2008.(VI.27.) számú határozat) tartalmazza.
71
2012.12.31. 2003. évtől 2011. évig 7.460 e Ft értékű dolgozói részvény bevonás történt, ennek évenkénti alakulása: - 2003. év 910 e Ft - 2004. év 710 e Ft - 2005. év 2.610 e Ft - 2006. év 1.400 e Ft - 2007. év 250 e Ft - 2008. év 570 e Ft - 2009. év 630 e Ft - 2010. év 260 e Ft - 2011. év. 120 e Ft Összesen: 7.460 e Ft 2012. évben dolgozói részvénybevonás 660 e Ft értékben történt. „C” sorozatú névre szóló dolgozói részvények: 2.356 db, azaz kettőezer-hétszáznegyvenöt darab, egyenként 10.000 Ft névértékű, névre szóló dolgozói részvény, összesen 23.560.000 Ft értékben. Összes részvény: 1.600.680 db törzs 1.000 Ft névértékű 2.356 db dolgozói 10.000 Ft névértékű Összesen részvény:
1.600.680.000 Ft. 23.560.000 Ft. 1.624.240.000 Ft.
7.3. Jelentős üzleti események 7.3.1.Személyszállítási szakterületen: • • • • • • •
2012. január 01-től a helyközi autóbusz-közlekedésben 1,6%-os tarifa emelés történt. 2012. január 01-től a balassagyarmati helyi járati közlekedésben átlagosan 5,6%-os tarifa emelés történt, valamint 2012. január 07-től éves szinten 17,5%-os hasznos kmteljesítmény csökkenés valósult meg. 2012. január 01-től megszüntetésre került a regisztrációs jegy a helyközi közlekedésben, 2012. január 01-től az Áfa kulcs 27%-ra növekedett, 2012. február 04-től a salgótarjáni helyi járati menetrend szerinti közlekedésben éves szinte átlagosan 30%-os teljesítménycsökkentésre került sor, valamint február 01-től átlagosan 5,7%-os tarifa emelés valósult meg. 2012. március 01-től a Palóc Nagykereskedelmi Kft-vel - 22 boltra kiterjedően, menetjegy és bérletjegy értékesítésre egyaránt - Bizományi szerződés került megkötésre. 2012. április 01-től módosításra került társaságunk Szervezeti és Működési Szabályzata, mely során a salgótarjáni személyszállítási üzletág feladatává vált a helyközi, távolsági menetrend szerinti és szabadáras, és Bátonyterenye helyi személyszállítása mellett a Salgótarján helyi járati menetrend szerinti közlekedés ellátása, illetve az ehhez kapcsolódó ügyviteli teendők végzése.
•
2012. április 01-től és 2012. július 01-től a salgótarjáni helyi járati közlekedés vonatkozásában menetrend-módosításra került sor. A km-teljesítmény szinten tartásával kerültek a menetrendi módosítások végrehajtásra.
•
2012. április 30-án a BKV Zrt.-vel 2005. és 2006. években kötött alvállalkozási szerződések megszűnésének következtében a budapesti személyszállítási üzletág 98 fős összlétszámának, valamint ezzel összefüggésben 11 fő műszaki karbantartó munkaviszonya került felmondásra. A Budapesten szolgálatot teljesítő 29 db Volvo Localo autóbusz társaságunk két üzletágához történő áthelyezése megtörtént. Az autóbuszokból 10 db a balassagyarmati, 19 db a salgótarjáni személyszállítási üzletághoz került. 72
2012.12.31. •
Társaságunknál szintén 2012. április 30-án lejárt a DI-CAM Kft.-vel kötött 6 db IRISBUS ARES típusú autóbuszok bérlésére vonatkozó szerződés. Társaságunk ezt követően saját eszközökkel végzi az 1020-as vonal üzemeltetését.
•
2012. 07.01-től módosul – 121/2012.(VI.26.) Korm. Rendelet - a kedvezményes és díjmentes személyszállítási tevékenységhez kapcsolódóan igénybe vehető szociálpolitikai menetdíjtámogatás mértéke.
•
Salgótarjánban a kedvezményes utazások után igénybe vehető szociálpolitikai menetdíj támogatás maradt 2030 Ft/db, a díjmentes utazások után igénybe vehető támogatás mértéke: 120 Ft/fő/településre módosult.
•
2012. 07.01-én lépett életbe a személyszállítási szolgáltatásokról szóló 2012. évi XLI. törvény, amely az 1370/2007/EK rendelettel együttesen alkalmazandó. Hatályát vesztette ezzel egy időben a 2004. évi XXXIII., valamint a fogyasztói árkiegészítésről szóló 2003. évi LXXXVII. törvény.
•
2012. szeptember 1-től módosításra került a helyközi közforgalmú menetrend szerinti autóbusz-közlekedés ellátására kötött Közszolgáltatási Szerződés, mely tartalmazza már az új díjszabást is.
•
2012. december 09-től az 1020 Salgótarján – M3 – Budapest autóbuszvonalon kiegészítő jegy váltása kötelező bérletes utazások kivételével.
•
2012. decemberében aláírásra került a 2013. 01. 01-től érvényes Salgótarján, Bátonyterenye, Balassagyarmat önkormányzataival a helyi járati közlekedésre vonatkozó közszolgáltatási szerződés módosítása. Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatával kötött szerződés változatlan menetrenddel és tarifával került megkötésre, Bátonyterenyén 2013. 01. 01-től 17%-os járatleállítást, február 01-től kb. 5%-os tarifaemelést tartalmazott a szerződésmódosítás. A balassagyarmati közszolgáltatási Szerződés 2 évre szóló módosítása már tartalmazza 2013. 01. 01-től a 23%-os km-teljesítmény csökkentést és februrá 01-től 5,2%-os tarifa emelést. Salgótarján és Bátonyterenye város vonatkozásában aláírásra került a veszteségtérítésre vonatkozó Megállapodás. 7.3.2. Műszaki szakterületen
7.3.2.1. Az Észak-Magyarországi Operatív Program (ÉMOP) keretében indított és folyamatban lévő pályázatok ÉMOP 5.1.2-09-2009-0002 jelű pályázat Társaságunk az ÉMOP 5.1.2-09-2009-0002 jelű, „Korszerű forgalomszervezési és utastájékoztatási rendszer térségi bevezetése” című projekt megvalósítása során - a közbeszerzési eljárás lezárását követően - 2011. június 10-én szerződést írt alá a Swarco Traffic Hungária Kft.-vel és az Info*Sys Kft.-vel. A Vállalkozási Szerződést a dinamikus megállóhelyi kijelző-rendszer egységek telepítésére, a GPS alapon működő jármű- és flottakövető rendszer kiépítésére, a jármű követését lehetővé tevő eszközbeszerzésre, a rendszereket működtető szoftverek és hardverek beszerzésére, telepítésére, valamint a kapcsolódó szolgáltatások teljesítésére kötöttük. A Vállalkozási Szerződésben megjelölt, 2012. január 06-ai teljesítési határidőre a vállalkozók nem fejezték be a projekt megvalósítását, így társaságunk a közreműködő szervezettel együttműködve póthatáridőt tűzött ki. 73
2012.12.31. ÉMOP 5.1.2-11-2012-0003 jelű pályázat A Nógrád Volán Zrt. a meghirdetett ÉMOP 5.1.2-11 Közösségi közlekedés fejlesztése című felhívás alapján 2012. április 10-én benyújtotta pályázati anyagát „Menetrend szerinti helyközi közösségi közlekedés telematikai és infrastrukturális fejlesztése a Nógrád Volán Zrt.-nél” címmel. Társaságunk az alábbi projekt tevékenységek megvalósítását tervezi: • Rétság autóbusz állomáson utasforgalmi épület építése forgalomirányítás és dinamikus utastájékoztatási rendszer megvalósításával. • Füvesítés, utcabútor, fasor telepítése. • Közösségi kerékpáros közlekedési rendszer (KKKR) kialakítása a megye két legnagyobb forgalmú központjaiban, Balassagyarmaton és Salgótarjánban. • Megállóhelyi utastájékoztatási rendszerek továbbfejlesztése a fontosabb közlekedési csomópontokban. • Fedélzeti dinamikus vizuális és audiovizuális utastájékoztatási rendszerek továbbfejlesztése. • Elektronikus jegy- és bérletrendszer kialakítása. Pályázatunkat a hivatalosan közreműködő szervezet 2012. április 13-án befogadta, majd 2012. április 19-én hiánypótlásra felszólító dokumentumot küldött, 15 munkanapon belüli teljesítési határidővel. A hiánypótlásra rendelkezésre álló határidő alatt, 2012. április 27-én kaptuk kézhez a közreműködő szervezet tájékoztatását a pályázati kiírás döntés-előkészítési folyamatának felfüggesztéséről . A hiánypótlási dokumentációnkat - a felfüggesztés ellenére – határidőben, 2012.május 04én teljesítettük, postai úton benyújtottuk.
Értékelő bizottsági döntés szerint a támogatáshoz szükséges követelményeknek a pályázat megfelelt, de „a projekt forráshiány miatt elutasításra került, azonban tartaléklistáról támogatható”. 7.3.2.2 Közbeszerzési eljárások Őrzés-védelemi, takarítási feladatok ellátása A társaságunk az őrzés-védelmi, takarítási feladatok ellátására nyílt közbeszerzési eljárás lefolytatását kezdeményezte, amelynek lebonyolításával az OKFON Zrt.-t bízta meg. Az ajánlattételi határidő 2012. július 27., a szerződéskötés tervezett időpontja augusztus 29-e volt. Az őrzés-védelmi résznél az egyik ajánlattevő előzetes vitarendezést, majd döntőbizottsági eljárást kezdeményezett. A döntőbizottság részben helyt adott az ajánlattevő jogorvoslati kérelmének és az eljárást lezáró döntést megsemmisítette. Hiánypótlás és újra értékelést követően a bíráló bizottság ismételten meghozta az eljárást lezáró döntését, azonban az ajánlattevő ismételten jogorvoslati kérelmet nyújtott be az eljárást lezáró döntés ellen. A Közbeszerzési Döntőbizottság ezt 2013. február 11-ei határozatában elutasította. Az eljárás ezzel a szerződéskötési szakaszba lépett. A takarítási résznél az eljárás eredménytelen volt, hirdetmény közzétételével induló tárgyalásos eljárásban folytatjuk a legmegfelelőbb ajánlattevő kiválasztását.
74
2012.12.31. Villamos energia-kereskedő kiválasztása a 2012. évre A 2012. évre - a tulajdonosi jogokat gyakorló - MNV Zrt. a volumenekből adódó kedvezmények kihasználása érdekében egységesen bonyolította le a villamos energia-kereskedő kiválasztását, nyílt közbeszerzési eljárás keretében. Az ajánlati felhívás 2011. december 15-én jelent meg a TED-en (Tenders Electronic Daily; „Kiegészítés az Európai Unió Hivatalos Lapjához” c. kiadvány online változata). Az eredményes eljárást lezáró szerződés aláírására 2012. február 24-án került sor. A nyertes ajánlattevő esetünkben az MVM Partner Energiakereskedelmi Zrt. lett. A szerződés a 2012. március 1-jétől 2012. december 31-éig terjedő időszakra szólt. Villamos energia-kereskedő kiválasztása a 2013. évre A 2013. évre vonatkozóan - a volumenekből adódó kedvezmények kihasználása érdekében ismét egységesen bonyolította le a villamos energia-kereskedő kiválasztását a tulajdonosi jogokat gyakorló MNV Zrt. A nyílt közbeszerzési eljárás lebonyolítását az OKFON Zrt.-t végezte el. Az ajánlati felhívás 2012. július 26.-án jelent meg a TED-en. A nyertes ajánlattevő esetünkben ismét az MVM Partner Energiakereskedelmi Zrt. lett, amellyel a szerződés 2012. november 19-én lett aláírva 2013. január 01-jétől 2013. december 31-éig terjedő időszakra. Földgáz beszerzés A 2012-2013 gázévre (2012. július 01-jétől 2013. július 01-jéig) vonatkozóan - a villamos energia beszerzéshez hasonlóan - a földgáz beszerzést is közösen bonyolítottuk le az MNV Zrt. szervezésében, nyílt közbeszerzési eljárás keretében. Az ajánlati felhívás 2012. március 14-án jelent meg a TED-en. Társaságunk esetében a GDF SUEZ Energia Kereskedelmi Zrt. lett a nyertes ajánlattevő, akivel a szerződés 2012. június 7-én került aláírásra. Kötelező gépjármű-felelősség és CASCO biztosítások A kötelező gépjármű-felelősség a CASCO biztosítások területén is - hasonlóan az energia vásárláshoz - a tulajdonos MNV Zrt. bonyolította le egységesen a beszerzéseket nyílt közbeszerzési eljárás keretében, 48 hónapra vonatkozóan. Az ajánlati felhívás 2012. október 11án jelent meg a TED-en. Az eljárás társaságunkra vonatkozó része azonban eredménytelen lett. Ezt követően társaságunk - az MNV Zrt. közreműködésével - a Reticulum Insurance Biztosítási Alkusz Kft.-vel szerződést kötött. A kft. kiválasztotta a legjobb ajánlatokat adó biztosítókat, mely alapján egyéves szerződést kötöttünk a kötelező gépjármű-felelősségbiztosítás vonatkozásában az Allianz Hungária Zrt.-vel, a CASCO biztosításra a Groupama Garancia Biztosító Zrt.-vel. A szerződések összértéke nem érte el a közbeszerzési értékhatárt. Szállítási szerződés üzemanyag beszerzésre Az üzemanyag ellátás érdekében - szintén a volumenek összeadódásából eredő kedvezmények kihasználásának érdekében - a Volán társaságok döntő többsége egységesen írt ki meghívásos eljárást a Volánbusz Zrt. vezetésével. Az ajánlati felhívás 2012. október 30-án jelent meg a TED-en. A tankautós szállítás esetében a MOL Nyrt. lett a nyertes, azonban a kártyás tankolások esetében az eljárás eredménytelenül zárult le társaságunk esetében, ezért a szerződés nyújtotta lehetőség alapján - a kártyás tankolásoknál a szerződést meghosszabbítottuk 2013. március 31-ig.
75
2012.12.31. 7.3.3. A társasági járműállomány változásai A 2012. évben társaságunknál nem került sor új autóbusz beszerzésére. Az üzleti tervünkben, a saját, illetve egyéb forrás hiánya miatt nem kalkuláltunk járműbeszerzéssel. Ugyanakkor az év elején keletkező váratlan autóbusz meghibásodás szükségessé tette 1 db helyi kivitelű csuklós autóbusz cseréjét, melyet a Vasi Volán Zrt.-től vásárolt, 1 db Ikarus 280.06 típusú 22 év 4 hónap életkorú autóbusz beszerzésével oldottunk meg. Az autóbusz bekerülési értéke nettó 500 eFt-ra adódott. 2012. február 4-től 1 db kivételével, kivonásra kerültek a lízingelt autóbuszok a salgótarjáni helyi járati üzletágtól. A pótlás nélkül áthelyezett autóbuszok a salgótarjáni helyközi üzletághoz kerültek. A Nógrád Volán Zrt. 2011. szeptember 1-jétől 2012. április 30-ig a Salgótarján-Budapest viszonylat feladatainak ellátására 6 db Irisbus SFR 116 típusú autóbuszt bérelt a DI-CAM Kft.-től. 2012. május 1-jétől a 6 db autóbusz kikerült a társaságunk állományából, a 1020-as viszonylat járatait a továbbiakban saját autóbuszokkal végezzük. 2012. május 1-jével lejárt a BKV Zrt.-vel kötött alvállalkozási szerződésünk, ezért a budapesti személyszállítási üzletágunkat megszüntettük. A tevékenység megszüntetésének eredményeként a 29 db Volvo Alfa Localo típusú autóbusz áthelyezésre került a salgótarjáni (19 db) és a balassagyarmati (10 db) helyközi személyszállítási üzletágakhoz. Az üzleti tervben megfogalmazott 5 db autóbusz karosszéria felújításból csak egy Ikarus E95.52 típusú, 13 év 6 hónap életkorú autóbusz felújítása valósult meg. 7.3.3.1 Az autóbusz állomány összetétele A 2012. évre vonatkozó induló autóbusz-állomány összetételt az 1/a és 1/b sz., a korfát és az átlagéletkort a 2. sz., a záró autóbusz-állomány összetételt a 3/a és 3/b sz., a záró korfát és az átlagéletkort pedig a 4. sz. mellékletben szerepeltetjük. 7.3.3.2. Műszaki életkor Az átépítések, felújítások alapján képzett autóbusz-állomány műszaki életkora a 2012. évben az alábbiak szerint alakult.
dátum
helyközi átl. műsz. állomány életkor
helyi átl. műsz. állomány életkor
egyéb átl. műsz. állomány életkor
2012. 01. 01.
160 db
11 év 2 hónap
36 db
10 év 7 hónap
29 db
5 év 7 hónap
2012. 12. 31.
191 db *
11 év 2 hónap
28 db
13 év 9 hónap
0 db
-
* A 191 db helyközi autóbuszból - a korábbiakban a BKV Zrt-nél alvállalkozásban üzemeltetett járművek áthelyezésének következtében - 29 db magas életkorú és futásteljesítményű leállításra került. Az üzemelő 162 db helyközi jármű átlagos műszaki életkora az év végén 10 év 4 hónap volt. Salgótarján, 2013. május 15. Úti Csaba vezérigazgató 76
2012.12.31. 1. sz. melléklet
NÓGRÁD VOLÁN ZRT SALGÓTARJÁN
Társaságonkénti egyedi vizsgálat a 2012. évi konszolidálás alóli mentesítéshez
Társaság neve: Székhelye: Fő tevékenységi köre: Cégjegyzék szám: Nógrád Volán Zrt. részesedése: Sorsz. 1. 2. 3. 4. 5.
Megnevezés Jegyzett tőke arány Saját tőke arány Mérleg főösszeg arány Éves nettó árbevétel arány Személyi jellegű ráf. arány
AUTÓ-HELP Gépjármű Javító-Karbantartó és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság Balassagyarmat, Szügyi út 63. szám gépjárműjavítás 12-09-001722 86,4 % Autó-help Kft 2011.év eFt. 2012.év eFt. 7 360 7 360 44 250 46 732 65 070 73 039 228 755 222 449 103 956 104 737
Nógrád Volán Zrt 2011.év eFt. 2012.év eFt. 1 624 900 1 624 240 1 380 026 1 475 154 4 647 389 4 289 646 4 167 734 2 962 259 2 113 632 1 959 090
Arány % 2011.év 2012.év 0,45 0,45 3,21 3,17 1,40 1,70 5,49 7,51 4,92 5,35
A fenti értékhatárok figyelembevételével a társaság a teljes körű konszolidálásba vonás alól 2012. évben mentesíthető, mivel a számviteli politikában rögzítettek szerint öt mutató közül négy megfelel a mentesíthetőség kritériumának, vagyis egymást követő két évben nem haladja meg az 5 %-ot.
77
2012.12.31. Társaságonkénti egyedi vizsgálat a 2012. évi konszolidálás alóli mentesítéshez
Társaság neve: Székhelye: Tevékenységi köre: Cégjegyzék szám: Nógrád Volán Zrt. részesedése: Sorsz. 1. 2. 3. 4. 5.
Megnevezés Jegyzett tőke arány Saját tőke arány Mérleg főösszeg arány Éves nettó árbevétel arány Személyi jellegű ráf. arány
SALGÓKONTROL Közlekedési Szolgáltató és Ellenőrző Korlátolt Felelősségű Társaság Salgótarján, Rákóczi út 137-139. egyéb szárazföldi szállítást segítő tevékenység 12-09-004452 80,00 % Salgókontrol Kft 2011.év eFt. 2012.év eFt. 500 500 3 148 3 271 8 102 6 323 31 473 22 127 24 406 17 991
Nógrád Volán Zrt 2011.év eFt. 2012.év eFt. 1 624 900 1 624 240 1 380 026 1 475 154 4 647 389 4 289 646 4 167 734 2 962 259 2 113 632 1 959 090
Arány % 2011.év 0,03 0,23 0,17 0,76 1,15
2012.év 0,03 0,22 0,15 0,75 0,92
A fenti értékhatárok figyelembevételével a társaság a teljes körű konszolidálásba vonás alól 2012. évben mentesíthető, mivel a számviteli politikában rögzítettek szerint öt mutató közül mind az öt megfelel a mentesíthetőség kritériumának, vagyis egymást követő két évben nem haladja meg az 5 %-ot.
78
2012.12.31.
Társaságonkénti egyedi vizsgálat a 2012. évi konszolidálás alóli mentesítéshez Társaság neve: Székhelye: Tevékenységi köre: Cégjegyzék szám: Nógrád Volán Zrt. részesedése:
Sorsz. 1. 2. 3. 4. 5.
Megnevezés Jegyzett tőke arány Saját tőke arány Mérleg főösszeg arány Éves nettó árbevétel arány Személyi jellegű ráf.arány
ALFA_TRAVEL Korlátolt Felelősségű Társaság Salgótarján, Rákóczi út 137-139. gépjárműkölcsönzés 13-09-123188 100,00%
Alfa Travel Kft 2011.év eFt. 2012.év 3 000 -85 480 1 265 046 270 523 4 211
eFt. 3 000 -179 994 658 172 262 120 4 187
Nógrád Volán Zrt 2011.év eFt. 2012.év eFt. 1 624 900 1 624 240 1 380 026 1 475 154 4 647 389 4 289 646 4 167 734 2 962 259 2 113 632 1 959 090
Arány % 2011.év 0,18 -6,19 27,22 6,49 0,20
2012.év 0,18 -12,20 15,34 8,85 0,21
A fenti értékhatárok figyelembevételével a társaság a teljes körű konszolidálásba vonás alól 2012. évben mentesíthető, mivel a számviteli politikában rögzítettek szerint öt mutató közül három megfelel a mentesíthetőség kritériumának, vagyis egymást követő két évben nem haladja meg az 5 %-ot.
79
2012.12.31. 2. sz. melléklet A társaság vagyoni, pénzügyi, hatékonysági, jövedelmi helyzetét bemutató mutatók számítási módja: A mérleg alapján a vállalkozás vagyoni, pénzügyi helyzete elemezhető tárgyévi és bázis adatok összehasonlításával. (Hivatkozás: Szt. 1. sz. melléklet, “A” változat szerint) Vagyoni helyzet vizsgálata 1. Befektetett eszközök aránya Befektetett eszközök Mérleg A. sor = = Befektetett eszközök aránya Összes eszköz Mérleg A. + B. + C. sor
2. Forgóeszközök aránya Forgóeszközök Mérleg B. + C. sor = = Forgóeszközök aránya Összes eszköz Mérleg A. + B. + C. sor 3. Legfontosabb eszközcsoportok aránymutatója Forgóeszközök Mérleg B. sor = Befektetett eszközök Mérleg A. sor 4. Eladósodottság mutatója Összes kötelezettség Mérleg F. sor = Saját tőke Mérleg D. sor 5. Eladósodási fok Idegen tőke Mérleg F. sor = Összes tőke Mérleg D.+ F. sor 6. A befektetett eszközök fedezettségének vizsgálata Saját tőke + Idegen tőke Mérleg D. + F. I. + II. sor = Befektetett eszközök Mérleg A. sor 7. Tárgyi eszközök leírtsági mutatója Tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenése Tárgyi eszközök bruttó értéke
=
Tárgyi eszközök leírtsági mutatója
8. Tárgyi eszközök fedezettsége Saját tőke Mérleg D sor = Tárgyi eszközök Mérleg A/II. sor
80
2012.12.31. 9. Tárgyi eszközök hatékonysága Nettó árbevétel Eredménykimutatás I. sor = Tárgyi eszközök nettó értéke Mérleg A/II. sor
10.. Tőkefeszültségi mutató Idegen tőke Mérleg F sor = Saját tőke Mérleg D sor 11. Tőke önfinanszírozás Eredményből képzett saját tőke Mérleg D/IV. sor + VII. sor = Saját tőke Mérleg D sor 12. Működésbiztonsági aránymutató Saját tőke + Hosszú lejáratú kötelezettség Mérleg D sor +F./I. és II. sor = Rövid lejáratú kötelezettségek Mérleg F./III sor 13. Saját tőke aránya Mérleg D. sor Saját tőke = Saját tőke aránya = Összes forrás Mérleg D. + E. + F. + G. sor 14. Saját tőke és a befektetett eszközök aránya Saját tőke Mérleg D sor = Befektetett eszközök Mérleg A sor 15. Működő tőke és az összes forrás aránya Működő tőke Mérleg D./1 – II. + III + IV. sor = Összes forrás Mérleg források összesen
Pénzügyi helyzet vizsgálata 1. Likviditási mutatók Készpénz likviditási ráta: Mérleg B. IV. sor Le nem kötött pénzeszközök = Rövidlejáratú kötelezettségek Mérleg F. III. sor Likviditási gyorsráta: Pénzeszközök+Követelések+Forgatási célú értékpapírok Mérleg B.IV. + B.II. + B. III. sor = Rövidlejáratú kötelezettségek Mérleg F. III. sor
81
2012.12.31. Likviditási ráta: Forgóeszközök + Aktív időbeli elhatárolások Mérleg B. + C. sor = Rövidlejáratú kötelezettségek Mérleg F. III. sor
2. Hitel fedezettségi mutató Mérleg B. II. sor Követelések = Rövidlejáratú kötelezettségek Mérleg F. III. sor
3. Vevőállomány aránya a szállítóállományhoz Mérleg B. II. 1. sor Vevőállomány = Szállítóállomány Mérleg F. III. 4. sor
4 A pénzügyi helyzet elemzése a forgótőke alakulásával Forgó tőke = + Forgóeszközök értéke – Rövidlejáratú kötelezettségek
Forgó tőke = Forgó tőke aránya a saját tőkéhez Saját tőke 5.Tőkejövedelmezőség Eredmény kimutatás 23. sor Fizetett osztalék = Jegyzett tőke Mérleg D./I. – II. sor
6.Nettó eladósodottság Kötelezettség – Követelések Mérleg F. – B./II. sor = Saját tőke Mérleg D. sor
7. Beruházások önfinanszírozása Cash flow mutató Beruházások ráfordítása Cash flow mutató: adózás előtti eredmény + értékcsökkenés
Hatékonyság vizsgálata Az eredmény-kimutatás alapján (továbbiakban: EK) a vállalkozás jövedelemhelyzetének elemzése tárgyévi és bázis adatok alapján. (Hivatkozás: Szt. 2. sz. melléklet, “A” változat szerint)
82
2012.12.31. Az elemző mutatók számításához szükséges: + értékesítés nettó árbevétel ± aktivált saját teljesítmények értéke + egyéb bevételek = összes (bruttó) termelési érték – anyagjellegű ráfordítások = anyagmentes termelési érték (hozzáadott érték) – értékcsökkenési leírás = nettó termelési érték
EK: I. sor EK: II. sor EK: III. sor EK:I.+II.+III.sor EK: IV. sor EK: I.+II.+III.-IV. sor EK: VI. sor EK: I.+II.+III.-IV.-VI. sor
1. A nettó árbevétel, a bruttó termelési érték, a hozzáadott érték, valamint a nettó termelési érték egy főre vetített (átlagos statisztikai létszám) adatai az élőmunka hatékonyságának bemutatását szemléltetik. 2. Az eszközhatékonyság mutatóinak számításához a fenti felsorolás adatait a kérdéses eszközök adataival elosztott hányadosa adja. Különösen fontos a tárgyi eszközök hatékonyságának kimutatása Hozzáadott érték Tárgyi eszközök 3. Az eszközök megtérülésének vizsgálata
Értékesítés nettó árbevétele Tárgyi eszközök + Készletek átlagos értéke 4. Az erőforrás-felhasználások hatékonysága vizsgálata
Komplex hatékonyság
Nettó termelési érték 0,15 Eszközérték + 1,8 Bérköltség
5. Eszközhatékonyság vizsgálata Bruttó termelési érték Befektetett eszközök 6. Tőkehatékonyság vizsgálata Bruttó termelési érték Saját tőke
Jövedelmezőség vizsgálata 1. Árbevételarányos üzemi eredmény Üzemi eredmény Értékesítés nettó árbevétele 83
2012.12.31. 2. Költségszintek alakulása Összes költség Bruttó termelési érték
3. Az értékesítés költségszintjei Értékesítés közvetlen és/vagy közvetett költsége Értékesítés nettó árbevétele
4. Tőkearányos szokásos / adózás előtti vállalkozási eredmény Szokásos vállalkozási eredmény Saját tőke Adózás előtti eredmény Saját tőke 5. Az alaptőke jövedelmezőségét az adózott eredmény, illetve a fizetendő osztalék viszonylatában lehet érzékeltetni Adózott eredmény Jegyzett tőke 6. Létszámarányos jövedelmezőség Üzemi tevékenység eredmény Átlagos statisztikai létszám
84
2012.12.31. 3. sz. melléklet
A társasági autóbusz–motorállomány 2011. december 31-i állapota: Euro 0
Euro 1
Euro 2
Euro 3
Euro 4
összesen
25 db
53 db
43 db
67 db
37 db
225 db
A társasági autóbusz–motorállomány 2012. december 31-i állapota: Euro 0
Euro 1
Euro 2
Euro 3
Euro 4
összesen
25 db
53 db
43 db
61 db
37 db
219 db
85
2012.12.31. 4. sz. melléklet A Nógrád Volán Zrt. autóbusz-állományának megoszlása a beépített motorok füstemissziós minősítése alapján
2012.12.31.
Euro ssz.
motortípus
összesen 0
1
2
3
4
D10 UTS 133
9 db
9 db
4,1%
2
D10 UTS 150
4 db
4 db
1,8%
3
D10 UT 180
11 db
11 db
5,0%
4
D10 UTS 184
1 db
1 db
0,5%
5
RÁBA
1
D10 UTS 155
25 db
25 db
11,4%
D10 UTS 180
7 db
7 db
3,2%
7
D10 UTLL 190
1 db
1 db
0,5%
8
D10 UTLL 206
12 db
4 db
16 db
7,3%
9
D10 UTLL 235
9 db
9 db
4,1%
10
D10 UTSLL 190
13 db
13 db
5,9%
6
11
CUMMINS 92 C8.3-B240
1 db
1 db
0,5%
12
CUMMINS 92 C8.3-29010
1 db
1 db
0,5%
13
DAF LT 160 G
2 db
2 db
0,9%
14
DAF LT 195 L
1 db
1 db
0,5%
15
DAF LT 210 H 50021
1 db
1 db
0,5%
16
MAN D 0826 LUH 10
1 db
1 db
0,5%
17
MAN D 0826 LUH 13
1 db
1 db
0,5%
18
MAN D 0826 LOH 15
1 db
1 db
0,5%
19
MAN D 0836 LOH 03
6 db
6 db
2,7%
20
DETROIT DIESEL S50
2 db
13 db
5,9%
21
ISUZU 4HE 1-XS
1 db
1 db
0,5%
22
IVECO F4AE0682
2 db
2 db
0,9%
23
IVECO F4AE3682
5 db
2,3%
24
IVECO F1CE0481A
1 db
1 db
0,5%
25
IVECO 8140.43S
1 db
1 db
0,5%
26
SCANIA DSC 1121 B05
1 db
0,5%
27
VOLVO D7C 215
1 db
1 db
0,5%
28
VOLVO D7C 250
1 db
1 db
0,5%
11 db
5 db
1 db
86
2012.12.31. 29
VOLVO D7C 275
19 db
19 db
8,7%
30
VOLVO D7C 310
12 db
12 db
5,5%
31
VOLVO D7E 290
20 db
9,1%
32
VOLVO D12A 420
4 db
1,8%
33
VOLVO DH12D 340
14 db
14 db
6,4%
34
VOLVO DH12D 380
1 db
1 db
0,5%
35
VOLVO DH12E 340
12 db
12 db
5,5% 100,0%
20 db 4 db
25 db
53 db
43 db
61 db
37 db
219 db
11,42%
24,20%
19,63%
27,85%
16,89%
100,0%
összesen
87
2012.12.31. Részterület
Munkafázis
Hatósági határozat száma
2012.évi nettó költség (Ft)
Olajszeparátor és volt kültéri hordós olajtároló környezete
Monitoring rendszer (NV-1, NV-4, NV-5, NV-10,M1, M-2, M-3,M-4,M-5 kutak + kifolyás üzemeltetése 2012.12.31-ig Monitoring záródok.elkészítése 2013.03.31-ig csapadékvíz vizsgálat minden év november 30-ig
KTVF:1283-7/2008. KTVF:236-3/2010. KTVF:2858-3/2012.
1.619.900,-
Üzemanyagtöltő állomás és földalatti tartálypark környezete
Monitoring rendszer (NV-1, NV-2, NV-3, NV-4, NV5, NV-6, NV-7, NV-8 kutak üzemeltetése és talajmonitoring 2014.12.31-ig Monitoring záródok. elkészítése 2015.01.31-ig
KTVF:3550-3/2011.
1.299.000,-
KTVF:3986-7/2011. KTVF:3986-9/2011.
118.000,-
Telephely Ny-i kerítése mentén lévő felszíni szikkasztó árok környezete
Monitoring kút (CSM-1 kút) üzemeltetése 2011. II. félévtől (üzemeltetési engedélyben nincs meghatározva az üzemeltetés időtartama) Talaj- és csapadékvíz monitoringozása. Első talajmonitoring jelentés benyújtása a hatóságnak 2012.01.31-ig. (Üzemeltetési engedélyben nincs meghatározva az üzemeltetés időtartama.)
KTVF:46610-2/2010. KTVF:3986-9/2011.
310.000,-
Telephelyi szennyvízcsatorna városi közcsatornába történő csatlakozási pontja
Szociális szennyvíz monitoringozása 2 ponton minden tárgyév november 30-ig
KTVF:2858-3/2012.
193.600,-
Balassagyarmat
5.sz.melléklet
Földalatti tartálypark környezete
Részletes tényfeltárás, tényfeltárási, beavatkozási és monitoring tervdok. elkészítése 2012.08.22-ig. (A dokumentum hatósági elbírálása folyamatban van.)
OKTVF:14/4853-6/2011.
1.536.000,-
Bátonyterenye
Kimutatás a NÓGRÁD VOLÁN Zrt. 2012. évben teljesített környezetvédelmi kármentesítési feladatairól
Volt földalatti tartálypark és volt kültéri gk. alvázmosó környezete
Monitoring rendszer (NV-B-3, NV-B-5, NV-B-6, NVB-7, NV-B-8 kút) üzemeltetés 2012.12.31-ig Monitoring záródok. elkészítése 2013.03.31-ig
KTVF:3448-12/2008. KTVF:4375-3/2009.
1.125.000,-
Salgótarján
Telephely
2012. év összesen
6.201.500,-
88
2012.12.31. 6.sz. melléklet
Hulladékok nyilvántartása 2012. év
Megnevezés Elektronikai hulladék /EWC 20 01 35/ Fáradtolaj /EWC 13 02 05/ Fénycső /EWC 20 01 21/ Festékes csomagoló anyag /EWC 15 01 11/ Levegőszűrő /EWC 15 02 02/ Olajos csomagoló anyag /EWC 15 01 10/ Olajos fűrészpor /EWC 15 02 02/ Olajos iszap /EWC 19 08 13/ Olajos rongy /EWC 15 02 02/ Olajszűrő /EWC 16 01 07/ Savas akkumulátor /EWC 16 06 01/ Gumihulladék* /EWC 16 01 03/ Papír hulladék* /EWC 20 01 01/ Vashulladék* /EWC 16 01 17/ Üveghulladék* /EWC 16 01 20/ Kommunális hulladék* /EWC 20 03 01/
Vesz. oszt.
Nyitó /kg/
Keletkezett /kg/
Elszállított /kg/
Záró /kg/
Növ. / csökk.
II.
0
1 000
1 000
0
0
II.
0
8 309
4 439
3 870
3 870
II.
0
64
64
0
0
II.
0
154
154
0
0
II.
0
660
660
0
0
II.
0
40
40
0
0
II.
0
301
301
0
0
II.
0
13 800
13 800
0
0
II.
0
1 297
1 297
0
0
II.
0
1 411
1 411
0
0
II.
0
8 170
8 170
0
0
0
1 100
1 100
0
0
0
2 780
2 780
0
0
0
25 670
25 670
0
0
0
1 060
1 060
0
0
0
26 400
26 400
0
0
* Bejelentett nem veszélyes hulladékok
89
2012.12.31. 7/a.sz. melléklet Az autóbusz-állomány megoszlása típusok szerint a 2012. év január 1.-i állapot szerint forgalom fajta
autóbusz gyártmánya, típusa
darabszám
a
b
c
d
Ikarus 260.06
6 db
Ikarus 280.06
3 db
Ikarus 280.15
1 db
Ikarus 411.02
1 db
Ikarus 417.02
1 db
Ikarus 435.02
1 db
Ikarus 435.17
1 db
Ikarus 435.K1
1 db
Ikarus 480.03
1 db
Man SL-222
1 db
Man SL-223
1 db
Rába Contact 092
5 db
Volvo 5000A
2 db
Volvo 7000A
2 db
Volvo Alfa Localo
6 db
Volvo B7L-7000
2 db
Volvo B7RLE Marcopolo Viale
1 db
Credo EC 11
2 db
Credo EC 12
5 db
Ikarus 256.50
11 db
Ikarus 256.50V
3 db
Ikarus 260.32
10 db
Ikarus 263.04
1 db
Ikarus 266.25
21 db
Ikarus 280.65
1 db
Ikarus 395.16
1 db
Ikarus 395.INT
4 db
Ikarus 412.30.A
1 db
Ikarus 415.09
1 db
Ikarus 415.19/A
1 db
Ikarus 415.26
7 db
Ikarus 415.27
1 db
Ikarus 435.13/A
2 db
2.
menetrend sz. helyközi
1.
menetrend sz. helyi
sorszám
90
2012.12.31. 7/b.sz. melléklet Az autóbusz-állomány megoszlása típusok szerint a 2012. év január 1.-i állapot szerint
forgalom fajta
autóbusz gyártmánya, típusa
darabszám
a
b
c
d
Ikarus C-56.42 V3
13 db
Ikarus C-80.30M
1 db
Ikarus E 94.60
1 db
Ikarus E 95.42
2 db
Ikarus E 95.52
11 db
Isuzu Euro Turquoise
1 db
Irisbus SFR 116
6 db
Iveco Daily C50C
2 db
Man SL-223
5 db
Rába Contact 092
6 db
Volvo 5000A
3 db
Volvo 7000A
5 db
Volvo Alfa Regio
26 db
Volvo B12-600 Drögmöller
4 db
Volvo B12B Marcopolo
1 db
Volvo B7L-7000
1 db
Volvo Alfa Localo
29 db
2.
3. 4.
menetrend sz. helyközi
sorszám
egyéb
összesen
225 db
91
2012.12.31. 8.sz.melléklet A Nógrád Volán Zrt. autóbusz-állományának korfája 2012.01.01
225 db autóbusz
92
2012.12.31. 9/a. sz. melléklet Az autóbusz-állomány megoszlása típusok szerint a 2012. év december 31.-i állapot szerint forgalom fajta
autóbusz gyártmánya, típusa
darabszám
a
b
c
d
Ikarus 260.06
6 db
Ikarus 280.06
3 db
Ikarus 280.15
1 db
Ikarus 280.65
1 db
Ikarus 411.02
1 db
Ikarus 417.02
1 db
Ikarus 435.02
1 db
Ikarus 435.13/A
2 db
Ikarus 435.17
1 db
Ikarus 435.K1
1 db
Ikarus 480.03
1 db
Man SL-222
1 db
Man SL-223
1 db
Rába Contact 092
5 db
Volvo Alfa Localo
1 db
Volvo B7RLE Marcopolo Viale
1 db
Credo EC 11
2 db
Credo EC 12
5 db
Ikarus 256.50
11 db
Ikarus 256.50V
3 db
Ikarus 260.32
10 db
Ikarus 263.04
1 db
Ikarus 266.25
21 db
Ikarus 395.16
1 db
Ikarus 395.INT
4 db
Ikarus 412.30.A
1 db
Ikarus 415.09
1 db
Ikarus 415.19/A
1 db
Ikarus 415.26
7 db
Ikarus 415.27
1 db
2.
menetrend sz. helyközi
1.
menetrend sz. helyi
sorszám
93
2012.12.31. 9/b. sz. melléklet Az autóbusz-állomány megoszlása típusok szerint a 2012. év december 31.-i állapot szerint
forgalom fajta
autóbusz gyártmánya, típusa
darabszám
a
b
c
d
Ikarus C-56.42 V3
13 db
Ikarus C-80.30M
1 db
Ikarus E 94.60
1 db
Ikarus E 95.42
2 db
Ikarus E 95.52
11 db
Isuzu Euro Turquoise
1 db
Iveco Daily C50C
2 db
Man SL-223
5 db
Rába Contact 092
6 db
Volvo 5000A
5 db
Volvo 7000A
7 db
Volvo Alfa Regio
26 db
Volvo B12-600 Drögmöller
4 db
Volvo B12B Marcopolo
1 db
Volvo B7L-7000
3 db
Volvo Alfa Localo
34 db
2.
3.
menetrend sz. helyközi
sorszám
összesen
219 db
94
2012.12.31. 10. sz. melléklet
95
