čj.Dsolll20|a
Zpróva
o výsledcíchpřezkoumóní hospodaření svazku obcí
Milcroregion Matice Slezská za rok 2009
Určenapro: Sněm starostťt
Iwěten2010
Na základě smlouvy o provedenípřezkoumáníhospodařenísvazku obcí Mikroregion Matice Slezská dle $53, odst. 1) zákona 12812000Sb. o obcíchv platnémzněníjsemdne 3. 5. 2010 provedl přezkoumáníhospodařenísvazku obcí zarok2009 v sídlesvazku obcí. Na základě provedenéhopřezkoumánívydávám tuto zprávu strukturovanoudle $10' odstavce 2) zákona 42012004 Sb. o přezkoumávání hospodďení územníchsamosprávných celkůa dobrovolnýchsvazkůobcí.
1, Název svazku obcí: Mikroregion Matice Slezská se sídlem:Háj ve Slezsku, AntonínaVaška 86, PSC: 747 92 ICO:7096141'l
2. Přezkumprovedl: auditor Ing. Jiří Turoň čísloosvědčení 1907 místopodnikání: Havířov-Město, Palackého68912 3. období, za kterébylo přezkoumání provedeno: O d 1. 1.2009do 31. 12.2009
4. Předmět přezkoumóní a vymezeníodpovědnosti auditora a svazku obcí Provedl jsem přezkoumání hospodařenísvazku obcí Mikroregion Matice Slezská za rok 2009. Za hospodaření svazku obcí, které bylo předmětem přezkoumání a jeho zobrazení v účetních a finaněních výkazech, je odpovědný statutárníorgán svazku obcí. Úlohou nezávislého auditora je vydat na zák|adě provedenéhopřezkoumání závěr o výsledcíchpřezkoumání. Přezkoumání hospodařenísvazku obcíjsem provedl v souladu se zákonem 42012004 Sb. o přezkoumání hospodďeni uzemnich samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a auditorskými standardy Komory auditorů České republiky. Rozsah prací požadovaných zákonem 42012004 Sb. pro přezkoumání hospodaření svazku obcí nesplňuje poŽaďavky pro vydání auditorskéhovýroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedeníauditu účetnízávěrky. Přezkoumání hospodařeni svazku obcí bylo provedeno výběrovým způsobem se zaměřenímna ověření zejménanásledujícíchúdajůvyplývajícíchz předmětu přezkumu upravenéhov $2 zákona 42012004Sb,: a) struktura rozpočtu' rozpoětový pÍoces a provádění rozpočtových zmén v průběhuroku 2009, b) vykazování inkasovaných příjmů arealizovaných výdajův souladu se zákonem 25012000 Sb. o rozpoětových pravidlech územníchsamosprávných celků a s platnou rozpočtovouskladbou,
c) d) e) 0 g)
pouŽití,vykazování a vyúčtovánípŤijatýchdotací, ověřenífinančníchvztahi k Euroregionu Silesia, ověřeníúhradčlenskýchpříspěvkůjednotlivýchčlenskýchobcí' stav pohledávek a závazk.Ů a nakládání s nimi, úěetnictví DSo v roce 2009.
Svazek obcív roce 2009: . neprovozova|podnikatelskoučinnost, . nehospodařil s Žádnými prostředkypeněŽníchfondů' . nehospodařil s majetkem státu, . nehospodařil se sdruženýmiprostředky, . nehospodďil s cizími prostředky, o neobdrže|žádnédotace, o neručilza závazky ťyzickýcha právnických osob, o nezastavoval žádnýnový majetek ve vlastnictví svazku obcí, o nezÍízovalvěcnébřemeno k majetku ve vlastnictví svazku obcí, o nevyhlašovalveřejnouzakázku dle zákona I3712006Sb. a proto přezkoumáníoperacív těchto oblastechnemohlo bý provedeno. Přezkoumáníspočívalov ověření: a) dodrŽování povinností uložených zákonem a dalšími právními předpisy upravujícímifinančníhospodařenísvazku obci' b) souladu vedeníúčetnictví svazku obcí se: o zákonem 56319ISb', o účetnictví, . vyhláškou MF 50512002Sb., kterou se provádějíněkterá ustanovenízákona č. 56319I Sb. o úěetnictví,ve znění pozdějšíchpředpisů,pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačnímisložkami státu, . Českýmiúčetními standardyěíslo 501 až 522 c) souladu hospodařenís finančnímiprostředky ve srovnánís rozpočtem. d) dodrŽení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínekjejich pouŽití, e) věcnéa formální správnostidokladůo přezkoumávaných operacích. Jsem přesvědčen, Že provedené přezkoumání hospodaření poskytuje přiměřený podklad pro vydání závěru o výsledku přezkoumání hospodařenísvazku obcí. Při prováděnípřezkumu jsem zjistil tyto nedostatky: l . Sněm starostůschválil rozpočetna rok 2009 dne 6, 2, 2009. V $ 13 odstavci |) zékona 25012000Sb. o rozpoětových pravidlech uzemníchsamosprávnýchcelkůje uvedeno, že ,,Nebude-lirozpočetschválen před I,lednem rozpočtového roku, řídíse rozpočtové hospodařeníúzemníhosamosprávnéhocelku nebo svazku obcí v době do schválení rozpočtupravidly rozpočtovéhoprovizoria.,,. Kontrolou usnesení sněmu starostů V roce 2008 bylo zjištěno, že pravidla rozpočtovéhoprovizoria sněm starostů neschválil. 2. Svazek obói si nechal v roce 2008 vyrobit zpravodaj ,,Háječan...Dne 9.1. 2OO9byla provedenaúhradafaktury ěíslo 22008314 firmě MAJ-TISKARNA s.r'o. v celkovévýši I4I755,-Kč. Tento výdaj by| zachycen na výdajovépoloŽce 6119 _ poŤízeniostatního
nehmotnéhomajetku. Podle mého názoru se v tomto případě nejednalo o dlouhodobý nehmotný majetek a výdaj měl by.t zachycen na neinvestičnívýdajovépoloŽce. Navíc uvedená faktura byla vystavena 16.|2, 2008, avšak nebyla vykázána v závazcích na t;'ětu32Ikdatu 31.12.2008. Tento nedostatekse opakujeabyl zjištěni při přezkumu hospodařeni za rok 2001' Svazek obcí si nechal vyrobit zpravodaj i vroce 2009. Fakturou číslo22009353 ze dne 14.12,2009 byla vyfakturovánačástka141./55,.Kč. Tento náklad azávazek nebyl zachycenv účetnictví roku 2009. J.
Zptáva auditora o přezkumu hospodařeni za rok 2008 byla vydána dne 14.5. 2009. v novelizovaném ustanovení $39 odst. 6) zákona 25012000 Sb., o rozpočtových pravidlech územníchsamosprávnýchcelkůse svazku obcí ukládá: ,,Návrh závěrečného účtusvazku obcí včetně zprdvy o výsledku přezkoumdní hospodaření, musí být zveřejněn vhodným způsobema ve vhodnémrozsahu na úředníchdeskóch obcí, které jsou jeho členy, a v elektronické podobě způsobem umožňujícímdálkový přístup, nejméněpo dobu ]5 dnůpřed jeho projednánímv orgdnu svazku obcí, aby se kněmu mohli občanéčlenslqlch obcí vyjádřit,,, Návrh závěreěnéhoúčtubyl vjednotlivých obcíchzveřejněn před vydáním zprávy auditorao přezkumu hospodařeníza rok 2008 a zpráva tedy nebyla zveřejněnav členskýchobcíchjako součástzávěrečného účtu.
4. Svazek obcí má uzavřenu pracovnísmlouvu s jediným zaměstnancem'Se kterým bývá uzavŤenasmlouva na dobu určitoua následněprodluŽovánav závislosti na přijatédotaci z MSK. V červnu 2009 byla zaměstnanci proplacena náIlrada za nevyčerpanou dovolenouve výši 10 279,-Kč.Přitom v $216, odst. 2) zákoníku práce je uvedeno, žeza nepřetrŽité trvání pracovního poměru se povaŽuje i skončení dosavadního a bezprostředně navazující vznik nového pracovního poměru zaměstnance k témuž zaměstnavateli.Pokud si zaměstnanecv tomto případěnevyčerpádovolenou, na kterou mu vznikl nárok z prvního pracovního poměru, nárok pŤecházído druhéhopracovního poměru a na toto je z hlediska dovolenépohlíŽeno,jako by k přerušenípracovního poměru nedošlo' Zaméstnancidle $222 zákoníku práce ná|ežínáhrada mzdy za 4 týdny (nebo ěást ztěchto čtyř týdnů) nevyěerpaná dovolené pouze vpřípadě skončení pracovního poměru. Podle mého názoru byla náhrada za nevyčerpanou dovolenou vyplacenaneoprávněně. .'. Zóvěr: Při přezkoumání byly zjištěnynedostatky dle $10, odstavce3): o písmene c) zákona spočívající v porušení rozpočtovékázně (od 1.4. 2009 se jedná o správní delikty dle $22a) v případě nedostatků popsaných v bodech 1)a3) o písmeneb) zákona v případě nedostatkůpopsaných v bodech a ) $\, Informacedle $l0, odstavce4), písmenab) zékona42012004 Sb.: c Svazek obcí nevykazuje žádnépohledávky a podíl pohledávek na skutečnýchpříjmech zarok2009 je tedynulový' o Podíl závazků'na skutečnýchpříjmechza rok 2009 činí31,0loÁ. o Svazek obcí nemá žáďný zastavenýmajetek a podíl zastavenéhomajetku na celkovém majetku svazku obcíje nulový. Ukazatel byl vypočtenna zák|adě těchto údajů:
po|ožkapro výpočet
zdroj řádek 2. podílzávazkůna příjmech
závazkyceIkem závazekz titu|uúhradyfakturyza ''Háječan.'
rozvana faktura závazkyz titu|uodvodudaníz mezdza t2/2009 rozvaha závazkyz finančního vypořádání ce|kemzahrnutézávazkydo čitate|e přÚmy po konsoIidaci ce|kem(jmenovate|)
FV Fin 2-12 M
166 + 189 chybač.2 L78+!79
tis. Kč
27,0r 1,41,,76 9,07
c
XX
420C
podíl
L59,7 51_4,94
31,01
Upozorněnídle $ 10, odstavce4) písmene a) zákona 420l2OO4Sb, Vzhledem k nedostatkůmpopsaným v bodech 1. a 3. můŽebyt svazku obcí krajským úřademuloŽenapokuta za porušenírozpočtovékázně(bod 1) popřípaděza sptávni delikt (bod3). U nedostatkupopsanéhov bodu 2. nehrozípodle mého názoru žádnávýznamnárizika. Doporučuji však náklady na výrobu zpravoďaje ,,Háječan..za příslušnýrok zachyit v nákladech danéhoroku v souladu s ustanovením$3, odst. 1) zákona 563191Sb., o účetnictví a výdaj na výrobu zpravodajepak v rozpočtovétřídě 5 a nikoliv na poloŽce 6119. U nedostatkupopsanéhov bodu 4. mohou svazku obcí hrozit rízikavzhledem k tomu, že osobnínaklady manažerajsoučástečně krýy zdotace posky.tované MSK. Doporučuji Vám přijmout opatření,kdy zaměstnanec vráti neoprávněně vyplacenou niáfuadu mzdy ža nevyčerpanoudovolenou a následně bude při proplácenídovolenépostupovánov souladu se zákoníkempráce.
Zprdva je sepsóna ve 3 stejnopisech obsahuje 5 strdnek a nóstedujícípřílottu: l. YýkazFin 2 _12 M pro hodnoceníp|něnírozpočtuúzemníchsamosprávných ce|kůa dobrovolných svazkůobcí sestavenýk 3l. |2.2009
Datum vyhotovenízptávy 10. 5. 2010
-7Ú I Ing.Jiří Turoň auditor čísloosvědčení auditora1907
