Krajský úřad olomouckého kraje odbor kancelář ředitele
Jeremenkova 40a, 779 11 Olomouc SpZn. : KUO[(5057 2120 1 4lKR-Kl7 Č.1.:
xuor
7I
0
845512015
Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 11 Přílohy:
'1
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dolní Nětčice za rok 2014,
lč 00636207 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována na základě Zápisu z dí!čího přezkoumání hospodaření vykonaného dne 30. 10. 2014 a na základě výsledku dílčího přezkoumání hospodaření vykonaného dne 13. 5. 2015. základě Žádosti dle $ 42 zákona uskutečnilo Éřezkoumáníhospodaření platném znění a v souladu se zákonem v č. 128l2ooo Sb., o obcích (obecní zřizení), č. 42ol2oo4 sb., o přezkoum ávání hospodaření územníchsamosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, v platném znění (dále jen zákon č.42012004 Sb.). Kontrolním zahájení úkonem, jímŽ došlo k zahájenÍ přezkoumání, bylo doručeníoznámení přezkoumání obce Dolní Nětčice za rok 2014 dne 22. 9. 2014' Posledním kontrolním úkonem předcházejícím zpracování této zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření bylo podání předběŽné informace o kontrolních zjištěních dne 20. 5' 20'15.
na
se
o
obecní Úřad Dolní Nětčice 1.1.2014 -3'1.12.2014
Místo provedení přezkoumání: Přezkoumané období: Přezkoumání hospodaření vykonali
:
kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontrolor:
lng. Vladimír
Ženčák
lng' Petra Krejsová odehnalová
Pověření k přezkoumání hospodaření Ve smyslu s 5 zákona č. 42012004 Sb. a s 4 zákona č. 255t2o12 Sb., o kontrole (kontrolní řád), v platném znění (dále jen záŘon č. 255t2o12 Sb') vydal ředitel Krajského úřadu olomouckého kraje JUDr. Mag. iur. Michal Malacka, Ph.D., MBA.
Zástupci obce:
František Lacina - starosta Zdeňka Sehnalová - účetní
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledek konečného dílčíhopřezkoumání.
zÁvĚn
Při přezkoumání hospodaření obce Dolní Nětčice zarok2014
.
by|y zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závaŽnost nedostatků uvedených pod písmenem c) ($ 10 odst. 3 písm. b) zákona č,- 42012004 Sb.): - Územní celek nedodžel zásady účtování. - Územní celek nedodžel postupy Účtovánítransferů' - Územní ce|ek nedodžel druhové třídění rozpočtovéskladby.
4
Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje o ročnímhospodaření obce, tvořící součást závěrečného Účtu uvebené v $ 2 odst. 1a2zákona č. 42012004 Sb. Přezkoumání hospodaření je uskuteÓněno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skuiečnosti pbote předmětu a óbsahu přezkoumání a v souladu s ustanovením $ 9 písm. a) zákona Ó,. 255t2o12 Sb. Při posuzování jednotlivých právních úkonůse vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečněnítohoto úkonu' Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s $ 2 zákona č- 42012004 Sb.: - plnění příjmůa výdajů rozpočtu včetně peněŽních operací, týkajícíchse rozpočtových
_ -
prostředků, finanČníoperace, týkajícíse tvorby a pouŽití peněŽních fondů, náklady a výnosy podnikatelské cinnosti územníhocelku, peněŽní operace, týkajícíse sdruŽených prostředků a cizích zdrojů' hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahranilí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtovánía vypořádání finančníchvztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtůmkrajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územníhocelku a s majetkem státu, s nímŽ hospodaří územnícelek, zadávání a uskutečňováníveřejných zakázek, stav pohledávek azávazkŮ a nakládání s nimi, ručenízazávazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcíve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územníhocelku, Účetnictví vedené územnímcelkem.
Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodrŽování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančnímhospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem,
-
o Účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančnímiprostředky ve srovnání s rozpočtem, dodrŽení účeluposkytnuté dotace nebo návratné finančnívýpomoci jejich pouŽití' věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
a
podmínek
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Dolní Nětčice zarok2014 byly přezkoumány následující písemnosti:
-
Bankovní výpis: Výpis z vkladového účtuvedeného u Českomoravskéstavební spořitelny, a. s. za období 2o14, stavební spoření Bankovní výpis: Výpis z úvěrovéhoúčtuvedeného u Českomoravskéstavební spořitelny, a''s. za o-ooooi 2014, úvěr poskytnutý na projekt ''oprava budovy oÚ''
Bankovní výpis: namátková kontrola účetníchdokladů k výpisům k běŽnému účtu vedenému u KB, a.s.za období 7 -8t2o14, poř. č.7 -812014, na účtuveden základni běŽný účet
Bankovní výpis: Výpis z meziÚvěrového účtuvedeného u Českomoravské stavební spořitelny, a. s. za období 2014, úvěr poskytnutý na projekt ''lnfrastruktura pro rodinné
domy"
Bankovní výpis: namátková kontrola účetníchdokladů k výpisům k běŽnému účtu vedenému u ČNg za období 7 - 912014, poř. č. 18 - č.24 'l Dohody o provedení práce: Dohoda o provedení práce uzavřená dne . 5- 2014 na roinos volebních lístkůa úklid volebních místnostípřed konáním voleb do Parlamentu EU lnformace o přijatých opatřeních (zák. 42012004 Sb', 32012001 Sb., apod.): Přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků ze dne 7. 4. 2014 lnventurní soupis majetku a závazkŮ'' Plán inventur na rok 2o14 vydaný zastupitelstvem obce dne 1.12' 2o14, Prezenčnílistina ''Proškoleníinventarizační komise" ze dne'l. 12.2014, lnventarizaÓní zpráva za rok 2014 ze dne 30. 1.2015 včetně přílohy Rekapitulace účtů2o14, inventurní soupisy majetku a závazkŮ Kniha došlých faktur. za období 1 -912014, poř. c. 214001 -214113
Kniha odeslaných faktur: za období 1-912014, poř. č. 314001 -314037 Mzdová agenda: vedena na PC
Návrh rozpočtu. na rok 2014 zveřejněn
na úřednídesce obce a
umoŽňujícím dálkový přístup ve dnech 5.2- - 10.3.2014
způsobem
odměňování členůzastupitelstva'' za období 1 - 912014 odměňování členůzastupitelstva. za období 11 - 12l2o14 Pokladní doklad' namátková kontrola pokladních dokladů za období 7 '8l2o14 Pokladnídoklad. namátková kontrola pokladních dokladů za období 12l2o14 Pokladní kniha (deník)'. za období 1 - 912014, poř. č. 114001 - c. 114288 Pokladní kniha (deník): vedena na PC
Pravidla rozpočtového provizoria: na rok 2014 schválená zastupitelstvem obce dne 2. 12.2013 Pravidla rozpočtového provizoria' na rok 2015 schválená zastupitelstvem obce dne 1. 12. 2014 Příloha rozvahy: sestavená k datu 31. 12. 2014
Příloha rozvahy'' sestavená k datu 30.9' 2014 Rozpočtová opatření: č' 4 zedne 3. 10' 2014, č' 5 ze dne 1 . 12' 2014 (obě schválena
starostou obce)
Rozpoctová opatření: č. 1 ze dne 2. 6' 2014, č. 2 ze dne 'l . 7. 2014 a č' 3 ze dne 11 . 8. 2014 (vŠechna schválena starostou obce) Rozpočtový výhled: sestavený na období 2014 -2018 Rozvaha: sestavená k datu 31. 12' 2014 Rozvaha: sestavená k datu 30' 9' 2014 Schválený rozpočet: na rok 2014 schválený zastupitelstvem obce dne 3.3.2014 Smlouvy a dalŠímateriály k poskytnutým účelovýmdotacím: Smlouva o poskytnutÍ finančnípodporyuzavřená dne 5. 5' 2014 s Mysliveckým sdruŽením Skalka Nětčice Smlouvy a dalšímateriály k přijatým účelovýmdotacím: Rozpočtové opatření oE KÚoK na účelovouneinvestičnídotaci ve výši 400 Kč ze dne 6. 5' 2014 na
t-
I I
částečnouúhradu výdajů jednotek sboru dobrovolných hasičů- výdaje na odbornou přípravu
Smlouvy a dalšímateriály k přijatým účelovýmdotacím: Finančnív-YRořádání dotací A. ze dne a návrátnych finančníchvýpomócí poskytnutých obcím, DSo Čast jednďek sborů na výdaje dotace vypořádání 29. 1. 201-5, tabulka zahrnuje finančni pod účetní 14 004, Uz zaúčtovaných dobrovolných hasičů,opis ú-četníchdat s texty doklady a pokladní doklad účtovanépoa Úz M 004 Smlouvy a dalŠímateriály k přijatým účelovýmdotacím: Finančnívypořádání dotací a návrainých finančnícniypomocí ze dne 29. 1. 2015 (tabulka zahrnuje i finanční vypořádáňí dotace na volby do 1/3' Senátu Parlamentu a do zastupite|stev obcí úŽ ga ft7), Žádost o Úhradú zvýšených výdajů na volby v rámci finančního.v.ypořádání za rok 2014 ze dne 29. 1 . 2015, opis účetníchdat s texty zaúctovaných pod Uz 98 348 Smlouvy a dalšímateriály k přijatým účelovýmdotacím. Rozpočtové opatření oE KUbK na účelovouneinvestičnídotaci ve výši 24 000 KÓ ze dne 21. 5. 2014 voleb do Evropského parlamentu, na úhradu výdajů '23'vzniklých v souvislosti s konáním a ž+. května 2014, PředběŽné vyúčtovánívýdajů na volby vyhlášené áa do Evropského par|amentu, vyhlášených na 23' a 24. května 2014 ze dne 10. 7 . 2014 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Směnná smlouva ze dne 9. 1o. 2014 uzavřená s občanem obce (obec první směňující) Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): Kupní smlouva č. 9414000060/178962 užavřená s firmou RWE GasNet, s.r.o' Ústí nad Labem dne 19.3.2014 Smlouvy o věcných břemenech: Smlouva o zřízení věcného břemene č' 55332fuB/Ko ''Dolní Ňetčice - lnfrastruktura pro rodinné domy, so 04 - sTL plynovod DN 50 (BKS c' 58t2o1ot131oooo477 - obec Dolní Nětčice), číslostavby 55332'' ze dne 28. 4.2014 Účetnictví ostatní: Účetní závěrka obce sestavená ke dni 31 ' 12' 2013 schválená zastupitelstvem obce dne 5. 5.2014 Účetnictvíostatní: Stav bankovních účtů- sumář za období 12l2o14 Úitový rozvrh: aktualizovaný pro rok2014 Yýkazpro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k datu 31.12.2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k datu 30.9.2aM Yýkaz zisku a ztrály. sestavený k datu 31- 12. 2014 Výkaz zisku a ztráty'. sestavený k datu 30. 9. 2014 Zápisy z 1ednání finančníhovýboru: Zápis 2o14lo1 ze dne 24. 1. 2014, Zápis 2014102 ze dne 10. 4. 2014 a Zápis 2014103 ze dne 7 ' 7 .2014 Zápisy z jednání kontrolního výboru: Zápis 2o14to1 ze dne 7 . 4. 2014 a Zápis 2014102
ze dne 7.7.2014
z 1ednání kontrolního výboru: Zápis 2014lo3 ze dne 1 . 12. 2014 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne 2. 12.2013, 6. 1.2014,
Zápisy
3. 2. 2014-, 3. 3. 2014,7 . 4. 2014, 14. 4. 2014, 5. 5. 2014, 2' 6. 2014 a 1' 9' 2014
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne 3. 10. 2014, 4. 11.2014, 1. 12. 2014 Závěrecný Účet: za rok 2013 schválený zastupitelstvem obce s výhradou dne 5. 5. 2oi4, zveřejněn na úřednídesce obce a v elektronické podobě způsobem umoŽňujícím dálkový přístup ve dnech 15.4. - 5.5.2014
I
V kontrolovaném období obec, dle informací poskytnutých zástupci obce Dolní Nětčice: neu zavřela smlouvu o sdruŽení a neuskutecnila finančníoperace týkajícíse
_ _ -
sdruŽených prostředků, neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, půjcky' nehospodařila s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšímiprostředky ze zahr aničíposkytnutým i na základě meziná rodn ích sm uv, neuzavřela nájemní a darovací smlouvu, smlouvu o výpůjčcetýkajícíse nemovitého majetku, nehospodařila s majetkem státu, neručiia svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřela smlouvu o převzeií dluhu nebo ručitelskéhozávazku a smlouvu o přistoupení l
kzávazku,
nezastavila movitý a nemovitý majetek, nekoupila, ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pou'á veřejné zakázky malého rozsahu ($ 12 odst. 3 zákona č. 13712006
sb
),
neměla podnikatelskou činnost.
B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Dolní Nětčice za rok2014
. byly zjištěny chyby a
nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvóaenýcn óod písmenem c) (S 1o odst. 3 písm. b) zákona č. 42012004 sb.) v členěňídle ustanovení $ 2 odst. 1 a2zákona č.42012004 Sb.:
,l. zákon
1.1.
č. 42ol2oo4 sb. s 2 odst. 2 písm. h) účetnictvíVedené územnímcelkem
obec obdrŽela účelovouneinvestičnídotaci ve výši 24 000 Kč na úhradu výdpjů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Evropského parlamentu cR' vyhlášených na 23. a 24. květn a 2014, a účelovouneinvestiční dotaci ve výši 30 ooo kč ze dne 1. 10. 2014 na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do 1/3 Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev obcí, vyhlášených na 10. a 11. října 2014. K datu 31' 12.2014 měla být skutečně uýeerpana částka z těchto dotací v celkové výši 62 663,00 Kč zaúčtována na účet672 -Yýnosy Územních rozpočtůz transferů' Kontrolou účetníchvýkazŮ sestavených k 3'1 . 12. 2014 a opisu účetníchdat vztahujících se k oětu an - Výnosy vybraných místníchvládních institucí z transferů bylo zjištěno, že u přijatých transferů s povinností financního vypořádání ne'byly bodrŽeny postupy účtování.Z důvodu nedodrŽení postupů účtováníbyl k 3i. 12. 2014 vykázán nesprávný zůstatek účtu672 - Výnosy vybraných místníchvládních institucí z transferů a nebylo účtovánoo nároku na doPlatek dotace na volbY'
Dle ustanovení $ 4 odst.8 zákona 563/í991 Sb. o účetnictví,v platném znění, kde se ltanovi, že účetníjednotky jsou povinny dodržovat při vedení účetnictvízejména směrnou účtovouosnovu' uspořádání a označování poloŽek účetnízávěrky a konsolidované účetnízávěrky, obsahové vymezení těchto závěrek, účetnímetody a ostatní podmínky vedení účetnictvístanovené prováděcími právními předplsy. Nedodrženo ustanovení bodu 5.3. Českéhoúčetníhostandardu pro některé vybrané úěetníjednotky č. 703 - Transfery, kde se stanoví postupy účtov-ánítransferů s povinností finančníhovypořádání u příjemce transferu.
DoloŽeno: fotokopie výkazu Rozvaha sestaveného k 31
'
12. 2014,
fotokopie Rozpočtovéhoopatření oE KÚoK na účelovouneinvestičnídotaci ve výši 24 00o Kč ze dne 21' 5. 2014 na úhradu výdajŮ vzniklých y souvis/osťi s kónáním voleb do Evropského parlamentu, vyhlášené na 23. a 24' května
I
201 4,
fotokopie Rozpočtovéhoopatření oE KÚoK na účelovouneinvestičnídotaci ve výši 30 0o0 Kč ze dne 1. 10' 2o14 na úhradu výdajŮ vzniklých y souyls/osÍi s ko'náním voleb do 1/3 Senátu Parlamentu Českérepubtiky a do zastupitelstev obcí, vyhlášené na 10. a 1 1 ' října 2014, fotokopie Finančníhovypořádání dotací a návratných finančních.výpomocí část A. ze dne 29. 1 . 2015 (oibsahuje přijaté dotace pod Úz 98 348 a Úz 98 l al1, fotokopie Žádosti o úhradu zvýŠených výdajů na volby vypořádání za rok 2014 ze dne 29. 1. 2015'
12
v rámci
finančního
Kontrolou výpisů z Účtůvedených u Českomoravskéstavební spořitelny, a. s. a jejich zaúčtováníbylo zjištěno' Že obec chybně účtovalao finančním převodu m'eži vt
Porušena vyhláška č. 323l2oo2 sb., o rozpočtovéskladbě, ve znění pozdějších předpisů, kterou se stanoví rozpočtová skladba jakožto jednoínétřídění příjmů a výdajů, které se uplatňuje v rozpočtech brganizačních složek státu, při sledování plnění státního rozpočtu, při sledování čerpánírezervního fondu organizačníchsloŽek státu, v rozpočtech státních fondů, při pohybech na účtechstátních finančních aktiv, při peněŽních operacích spojených s řízením !ikvidity státního rozpočiu a při plánovaných a skutečných operacích rozpočtůa ostatních peněžníchfondů obcí, krajů, regionálních rad regionů soudržnosti á dobrouotných svazků obcí s výjimkou fondu cizích prostředků, fondu sdružených prostředků a fondu podnikatelské činnosti. Rozpočtová skladba stanoví jednotky třídění příjmů a výdajů, kterými jsou povínny označovat své rozpočtovanéi skutečnépříjmy a výdaje organizačnísložky státu a právnické osoby uvedené v odstavci 't.
DoloŽeno: fotokopie opisu účetníchdat s texty - Účetnídeník Čnzss vktadový za období 2014 s dokladem 614812,
ČMss, a' s. za období 2014, meziúvěrového účtuvedeného u ČMss, a. s. za období 2014'
fotokopie vktadového Účtu vedeného u fotokopie
1.3.
Kontrolou Směnné smlouvy ze dne 9. 10. 2014 (směna pozemku p' č.2314 za pozemky p č. 2016, 2ol5, a p. č' 21l 2) s návrhem na vklad do katastru nemovitostí ze dne 10. 11' 2014 a zápisem provedeným dne 8. 12. 2014, bylo zjištěno, Že obec neúčtovalav okamŽiku uskutečnění účetníhopřípadu při převodu vlastnictví k nemovitosti, který podléhal zápisu do katastru nemovitostí. o vyřazení a zařazení pozemků nebylo V roce 2014 účtováno. Kontrolou Smlouvy o zřízenívěcného břemene č' 55332/8VB/Ko uzavřené dne 28' 4' 2014 s návrhem na vklad o katastru nemovitostí ze dne 25. 6. 2014 a zápisem provedeném dne 26' 6.2014, bylo zjištěno, Že obec v roce 2014 neprovedla zaúčtovánína samostatný analytický účetpro sledování pozemků zatížených věcným i břemeny.
Porušeno ustanovení s íí odst. 2 zákona č. 563/1991 sb.' o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, kde se stanoví, Že účetníjednotky jsou povinny vyhotovovat účetnídoklady bez zbytečného odkladu po zjištění
skutečností, které se jimi zachycují, a to tak, aby bylo možno určit obsah každéhojednotlivého účetníhopřípadu. Nedodržen Český účetnístandard č. 7o1 - Úety a zásady účtování na účtechpro některé vybrané účetníjednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č,. 41012009 sb., ve znění pozdějšíchpředpisů, bod 6. 4., kde se stanoví, že při převodu vlastnictví k nemovitostem, které podléhají vkladu do katastru nemovitostí, se za okamŽik uskutečnění účetního případu povaŽuje den doručenínávrhu na zápis katastrálnímu úřadu. Dojde-li k povolení zápisu, účetnízápisy k tomuto dni se nemění. Není-li zápis povolen, provede účetníjednotka odpovídajícíopravu účetním zápisem. Podmíněnost okamžiku uskutečněníúčetníhopřípadu nabytím právního účinkuzápisu vyjádří účetníjednotkana účetnímzáznamu, ktený obsahuje i označenípříslušnéhoanalytického účtu,uvede o tomto informaci v příloze účetnízávěrkya v inventurních soupisech. NedodrŽen Český účetnístandard pro některé vybrané účetníjednotky č. 701 - Učty a zásady účtovánina Účtech, bod 4. 2., písm. b), ktený stanoví, Že účetníjednotka vytváří analytické účtyse zatiŽením majetku zástavním právem nebo věcným břemenem, popřípadě převedené nebo poskytnuté zajištění. DoloŽeno: fotokopie Směnné smlouvy ze dne 9' 10.2014'
fotokopie Smlouvy 28.4.2014,
o zřízení věcného břemene č. 5ffiaVB/Ko ze
dne
fotokopie Výpisu z katastru nemovitostí ze dne 2. 2' 2015, str. 1, 9, 15'
fotokopie Vyrozumění o provedeném vkladu do katastru nemovitostí ze dne 26. 6. 2014,
fotokopie výkazu Rozvaha sestaveného k 31. 12' 2014, fotokopie výkazu Výkaz ziskŮ a ztrát sestaveného k 31 . 12. 2014'
c. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházejici rok
Při
přezkoumání hospodaření
1.
obce Dolní Nětčice za rok 2013 bylo
zjištěno
Kontrolou bylo zjištěno, Že předložený návrh závěrečnéhoúčtuneobsahoval Údaje o plnění rozpočtu příjmŮ a výdajŮ v plném členěnípodle rozpočtovéskladby. Návrh závěrečného Účtu byl zveřejněn na úřednídesce obce ve dnech 13. 5. _ 31. 5.2013 a způsobem umoŽňujícím dálkový přístup ode dne 13.5.2013 dosud. obec Dolní Nětčice nezveřejnila zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření na své úřednídesce a zpŮsobem umožňujícímdálkový přístup.
Zastupitelstvo obce schválilo závěrečný Účet dne 3. 6.2013. Projednání závěrečného účtuvšak nebylo uzavřeno vyjádřením souhlasu s výhradami, na základě nichŽ měla být přijata opatření potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedostatků.
Nedodrženo ustanoveni $ í 7 odst. 2 zákona č. 250/2000 sb.' o rozpočtových pravidlech, v platném znění, kde se stanoví, že v závěrečnémÚčtu jsou obsaženy Údaje o ptnění rozpočtu piljmů a výdajŮ v plném členěnípodle rozpočtovéskladby, uaá1e o hospodaření s majetkem a o datšÍch finančníchoperacích, včetně tvorby a poúziti fondů v tak podrobném členěnía obsahu, aby bylo možnézhodnotit 'finančnÍ hospodaření Územního samosprávného celku a svazku obcí a jimi zřízených nebo založených právnických osob. Porušeno ustanovení $ 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 sb., o rozpočtových pravidtech územnÍchrozpočtŮ, ve znění pozdějších předpisů, kde se stanoví, že 'Územní samosprávný celek zveřejní návrh svého závěrečnéhoúčtuvčetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření po dobu nejméně 15 dnů přede dnem jeho pro1ednárání na zasedání zastupitelstva územníhosamosprávného celku na své urěanidesce a zpŮsobem umožňujícímdálkový přístup. Na úřednídesce mŮže být návrh závěrečného účtuzveřejněn v užšímrozsahu, kteý obsahuje alespoň Údaje o plnění p1jmů a výdajŮ rozpočtu v třídění podle nejvyššíchjednotek druhového třÍdění rozp-očtovéskladby a závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Způsobem umožňujícÍmdálkový přístup se zveřejňuje Úplné znění návrhu závěrečného účtuvčetně celé zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření.
Dle ustanovení $ 22a odst' 2 písm. c) zákona č. 250/2000 sb., o rozpočtových pravidlech územníchrozpočtŮ, ve znění pozdějších předpisŮ, má protiprávní jednání obce charakter správnÍho deliktu. Porušeno ustanovení $ 17 odst' 7 zákona č. 250/2000 sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtŮ, v ptatném znění, kde se stanoví, že projednání závěrečnéhoúčtuse uzavírá vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením, a to bez výhrad nebo souhlasu s výhradami, na základě nichž přijme územní samosprávný cetek a svazek obcí opatření potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedosiatkŮ; přitom vyvodí závěry vŮči osobám, které svým jednáním způsobily územnímusamosprávnému celku nebo svazku obcÍ škodu'
Přiiatá opatření: Starosta poučil místostarostu odpovídajícíhoza úřední desku, aby pror/áděhrěasné a úplnévyvěšování dokumentů s údaji o plnění rozpočtu příjmů a výdajů v plném členěnípodle rozpočtovéskladby, aby nedocházelo porušení zákona $17 odst. 2zákona č.25012000 Sb. o rozpočtových pravidlech.
Jedná se o zpětně neodstranitelný nedostatek z roku 2013' Návrh závěrečného účtuobce zarok 20'13 byl po dobu'15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu zveřejněn na úřednídesce a způsobem umoŽňujícím dálkový přístup v úplném znění včetně celé zprávy o výsledku přezkoumání.
b) při dílčímpřezkoumáni
Při dílcímpřezkoumání hospodaření obce Dolní Nětčice nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
10 odst. Na případn á rizika neupozorňujeme.
ka
ffiu
celku
na celkovém maietku územníhocelku k 31. 12. 2014 (s 10 odst. 4 písm. b) zákona č.42012004 Sb.) 24,96
o/o
podíl závazků na rozpočtu územníhocelku
5,40
o/o
podílzastaveného majetku na celkovém majetku územníhocelku
6,13
o/o
a)
podíl pohledávek na rozpoČtu Územního celku
b)
c)
Krajský úřad olomouckého kraje, 13' 5. 2015
Za Krqský úřad olomouckého kraje [-_:-__,. I
kontroloÍ pověřený řízením přezkoumání
;,
Í'''r.n
lng' Vladimír Ženčák
-
podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání
i
lng' Petra Krejsová odehnalová '
'\'
"''
. r , . . . . . , .:.
podpis kontrQlora
Poučení Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodařeníje současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření' přičemŽ konečným zněním Se stává okamŽikem marného uplynutí lhůty stanovené v $ 6 odst. 1 písm. d) zákona č,. 42012004 Sb. k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečnéhodílčíhopřezkoumání.
Územní celek můŽe do 15 pracovních dnů od předání návrhu zprávy přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy přezkoumání hospodaření v souladu s $ 6 odst. 1 písm. d) zákona
č'. 42012004
o o
sb'
výsledku výsledku
Stanovisko zašle obec na adresu Krajského úřadu olomouckého kraje, oddělení kontroly, s uvedením jména kontrolora pověřeného řízením přezkoumání.
Já, níŽe podepsaný starosta obce Dolní Nětčice prohlašuji, Že nemám k tomuto
zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 připomínek podávat písemnéstanovisko podle $ 6 odst. 1 písm. d) zákona c.42012004 sb.
a
návrhu nebudu
r"
1 písm' b) zákona.č'' 42012004sb' Územní celek je povinen ve smyslu ustanovení $ 13 odst' zprávé o výsledku přijmout opatření k nápravě ónyo a nedosta-tkŮ uvedených v této orgánu' a přezkoumávajícímu přezkoumání hospodáření a pooát o t9m písemnou informaci v se závěrečným účtem orgánech to nejpozději do rs on;, óoprojednání tét,o zprávy spolu územníhocelku. '13 odst. 2 zákona Ó. 42oI2O04 Sb' povinen Územní celek je dále ve smyslu ustanovení $ zákona uvést lhůtu, ve které podá v informacích podle ustanovení $ 13 odst' 1 b) téhoŽ přijatých opatření a v této lhůtě plnění přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu b uvedenou zprávu zaslat.
olomouckého kraje' obě výše uvedené písemnosti zašle obec na adresu Krajského úřadu přezkoumání'
jména kontrolora pověřeného řízením ' deliktu podle ustanovení Nesplněním těchto povinností se územnícelek dopustí správního Sb' Za správní delikt se uloŽí územnímu celku $ 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č' -4zot2oo4 pokuta do výše 50 000 Kč' dle ustanovenÍ S 1+bá sí'. 2 zákona č,' 42Ot2Oo4 Sb'
oddělení kontroly,
Iu"J"ni'
Dolní Nětčice obdrŽel a s jeho Stejnopis zprávy o výsledku přezkoumání hospodaře-ní obce onsanám byl se2námen starosta obce dne 20' 5' 2015'
František Lacina
t t'/7
!
.,
PodPrs lt
RozdělovnÍk:
"r" t '.r J i I
1 stejnopis pro obec Dolní Nětčice
kontroly 1 stejnopis pro Krajský úřad olomouckého kraje, oddělení Příloha:
jiných materiálu,.ze kterých zjištění ověřovací doloŽka obsahuje kopie jednotlivých dokladů a pro Krajský úřad olomouckého kraje' vychází. Tato přílohaJ" .ááir'ó' šoučástíite;nopisu oddělení kontroly.
l0
Upozornění
í. Povinnost
provádět rozpočtová opatřeni
Dne 5. února 2015 byl ve Sbírce zákonů vyhlášen zákon č.24t2o15 Sb., kteým se mění zákon č. 25ot2ooo sb., o rozpočtových pravidlech územníchrozpočtů,ve znění pozdějších předpisů, a dalšísouvisející zákony: novela zákona o rozpočtových pravidlech územníchrozpočtůpřináší v $ 16 odst. 4 provádět rozpočtovéopátření před provedením rozpočtově nezajištěného výdaje. povinnost 'Po provedení rozpočtově nezajištěného výdaje lze rozpočtové opatření provést pouze při Živeiní pohromě nebo havárii ohroŽujícíŽivoty a majetek, při plnění peněŽní povinnosti uloŽené pravomocným rozhodnutím, při obdženídotace před koncem kalendářního roku, nebo pokud se jedná o finančníprostředky podle $ 28 odst' 12' Povinnost provádět rozpočtová opatření před provedením rozpočtově neza1ištěného výdaje podle $ 16 odst. 4 záiona č. 25ot2ooo Sb., v platném znění je od 20. 2. 2015, ode dne nabytí účinnosti.
11
Příloha č. ]
Krajský úřad olomouckého kraje odbor kancelář ředitele
Jeremenkova 40a, 7791í olomouc
ovĚŘovncí ooloŽxa
František Lacina, starosta potvrzuje, Že přiloŽené fotokopie
listů souhlasí s originálními doklady.
Krajský úřad olomouckého kraje, 20.5.2015
ověřil: František Lacina, starosta (jméno, příjmení, funkce)
í3 ks dokladů v počtu í7 ks
