jednotek majetek určenýk prodeji s výjimkou zásob, obec taktéžneúčtovala účetních o oceněníreálnou hodnotou v případě prodeje pozemku p.č. 87/I o ýměře 747 m2 (pořizovacícena 35.370,45Kč), který se uskutečnilna základě uzavřenékupnísmlouvy dne 9.6.201I. K tomuto nedostatku obec přijala ndpravné opatření spočívající v zuúčtováníreálné hodnoty. Plnění ntúpravnéhoopatření bylo ověřeno na účetních dokladech 59I 146, 59I 147. Napraveno. Na základě kupní smlouvy uzavřené dne 9. 6, 20] 1 obec ze svého majetku prodala pozemekp.č' B7/I o výměře 747 m2. Právní účinlq) vkladu vznikly dnem 24. 6. 2011. o tomtopozemku bylo účtovónona účtu03] - Pozemlq, účetním dokladem č. 59]]24 ze dne 30. 6. 20]]. obec nedodrželapostup účtování, nebot'o jeho vyřazeníobec účtovalachybným účetním zápisem MD 554 300 (- 35,370,45 Kč) / DAL 031 400 (-35.370'45Kč).Nebylo postupováno v souladu s $,l4 odst. ] vyhlášl
6-
před rozhodnutím v příslušnémorgánu obce vyvěšenímna úřední desce obecního úřadu, aby se k němu mohli zájemci vyjádřit a předložit svénabídlql.Záměr můžeobec téžzveřejnit způsobemv místěobvyklým. K tomuto nedostatku obec přijala systémové v tom, žese tento nedostatek nebude v dalšíchobdobích opakovat. opatření spočívající Pro sledování pohledávek z vystavenýchfaktur si obec zvolila analyticlql účet 3 ] 1 a00 - odběratelé.Tento účeÍ vykazovalke dni 3 ]. 7. 2011 minusovýzůstatekve výši ]9 650,.- Kč. Analyticky účet311 050' který obec ve svémúčtovém rozvrhu označila rovněžodběratelé,vykazoval ke dni 31. 7, 20]] minusovýzůstatekve výši 576,-- Kč. obec tímtopostupem není schopna v souladu s $ 38 odst. 7 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, trvale sledovat, zda dlužnici včasa řddně plní svézávaz|ql a zabezpečit,aby nedošlok jejich promlčenínebo zániku z nich vyplývajícíchpráv. K tomuto nedostatku předpisů výše uvedených obec přijala núpravné opatření spočívajícív doúčtovtÍní analytik účtu3Il. PInění ndpravného opatření bylo ověřeno na účetníchdokladech č.69lI13 a 59I169. Napraveno. Vnitřnímúčetním dokladem č. 7] 107 ze dne 31, 7, 20] 1 obec účtovalao předpisu mezd zaměsíc červenec20]] takto: hrubémzdy 54 05],-- Kč, odvody ZP a SP zaměstnanci 2 344,--Kč a 2 572,--Kč, odvodyZP a SP organizace4 687,--Kč,9 89],--Kč, odvod d-aní897,-- Kč a 3 225,-- Kč, sráž|qll 694,-. Kč. Podle Rekapitulace mzdovýchnókladů Za období červenec 2011 mělo být účtovánoo těchto částkách: hrubé mzdy 53 7]0,-- Kč, odvody ZP a SP zaměstnanci2 329,-- Kč a 2 550,-- Kč, odvody ZP a SP organizace 4 656,-- Kč,9 805,-- Kč, odvod daní 897,-- Kč a 3 165,-- Kč, srážlql ] 694,-- Kč. Vnitřní účetní doklad č. 71107 nelze považoýotZa průkazný účetní záznam ve smyslu $ 33a odst. ] zókona č.563/1991Sb,, o účetnictví, nebot'jeho obsah nebylo možnoprokázat porovnáním se skutečností'kterou prokazoval nebo pomocí jiných průkazných účetníchzáznamů. K tomuto nedostatku obec přijala ndpravně opatření spočívajícív doúčtovdní uvedených rozdílů na výše uvedené účty týkajících se zaúčtovtiní mezd za měsíc červenec2011. Plnění ndpravného opatření bylo ověřeno na účetnímdokladu č. 591137. Mzdové ndklady za měsíc 12/20]1 byly zaúčtovdny v souladu se mzdovou rekapitulací za 12/2011 (účetní doklad č. 7III2). Napraveno. C. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti uvedené V zápise přezkoumáníhospodařenía dá|ezejménanásledujícípísemnosti: z pŤedcházď1ícího dílčího Evidence rozpočtovýchopatření za rok 20 11, Rozpočtováopatření č.6-10 Příloha k závěrečnému účtuobce za rok 2010 Výpis č.5 ze dne 2. 2. 2012 (vratka dotací) Inventarizaceza rok 2011 - inventurnísoupisy Zpráva o výsledcíchinventarizace majetku a závazkůza rok 20] ] Rekapitulace mzdových nákladů dle zaměstnancůza období ] 2/201] ' doklad č. 71112 Mzdovélisý zastupitelůobce za rok 20] ] Učetnídoklady vztahujícíse k pohybu majetku Přehled dooprávkovánímajetkuk 31, 12, 20] 1 dle inv. čísel Dohoda o provedení práce ze dne ]. 12. 2011 (obsluha www stránek a vedení elehronické úřednídeskv)
-7 -
- Protokol o výsledku veřejnosprávníkontroly ze dne 19. ]2, 2011 (TJ Horní Kounice), Pověření č.]/20] ]' Zópis o zahájeníkontroly - Vyúčtováníúčelovédotace na zajišÍěnívýdajů v souvislosti s konáním voleb do obecníchzastupitelstvemvyhlášenýchna 5. únor20] ] . Smlouva o zřízenívěcnéhobřemeneze dne 12. 8, 2011 - Nápravná opatření obce Horní Kounice k dílčímupřezkumu hospodaření ze dne 1 3 .9 . 2 0 1I - Zápis ze zasedónízastupitelstvaobce Horní Kounice ze dne 17' ] ], 201]
D. Závěr I. Při přezkoumáníhospodařenÍ obceHorníKouniceza rok20\| byly ziištěny chvbv a nedostatkv uvedenév ustanovení$ 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumáváníhospodaření. a to Nedostatky' spočívající v neprůkaznostivedeníúčetnicfví - Územnícelek neúčtoval o předmětu účetnictví. - Skutečné stavy majetku a závazkůnebyly zaznamenóny v inventurníchsoupisech.
v porušenípovinnostíúzemníhocelku stanovenýchzvláštními Nedostatky,spočívající právními předpisy - Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatkůuvedenýchve zprávě o výsledkupřezkoumaní hospodaření do ]5 dnůod projednání závěrečnéhoúčtu. - Závěrečnýúčetneobsahovalstanovenénáležitosti, . Záměr obce darovat nebyl zveřejněn na úřednídesce po dobu nejméněl 5 dnůpřed rozhodnutímv příslušnémorgánu obce. Neodstraněnínedostatkůzjištěnýchpři dílčímpřezkoumání
bvlv ziištěny chvby a nedostatky. kterénemajízávaŽnostnedostatkůuvedenýchv $ 10 odst. 3 písm.c) zákona o přezkoumáváníhospodaření.a to: - Územnícelek neúčtoval k okamžikuuskutečnění případu, účetního . Územnícelek chybně účtovalo tranýrech na pořízenídlouhodobéhomajetku
[I. Upozornění na případná rizikao která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativnídopad na hospodařeníúzemníhocelku v budoucnu: - Za nepodání písemné informace o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků příslušnémupřezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do ]5 dnů po projednání zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření spolu se závěrečným účtemv orgánech územního celku lze uložitpořádkovou pokutu aždo výše50,000,-Kč.
-8-
- Nezveřejněnímzáměru obce prodat, směniÍnebo darovat nemoviý majetek,pronajmout jej nebo poskytnout jako výpůjčkuse obec vystavuje riziku neplatnosti tohoto próvního úkonuve smyslu ustanoveníf 39 odst. ] zákona č,128/2000 Sb,,o obcích. III. Poměrovéukazatele zjištěnépři přezkoumání hospodaření: a) podílpohledávek na rozpočtuúzemníhocelku . 0,97 oÁ b) podíl závazk.Ůna rozpočtuúzemníhocelku ........ 7,76 9Á c) podílzastavenéhomajetku na celkovémmajetkuúzemníhocelku .... 14,03oÁ IV. ostatní sdělenípro přezkoumávaný územníce|ek .
Upozorňujemena novelu zákona č.250/2000 Sb', o rozpočtovýchpravidlech územních rozpočtů,která byla provedena zákonem č. 465/2011 Sb. s účinnosÍí od 30. ]2. 201], která nově v ustanovení$ 17 odst' 6 stanoví,že územnísamosprávný celek zveřejní nóvrh svéhozávěrečnéhoúčtuvčetnězprávy o výsledkupřezkoumání hospodařenípo dobu nejméně 15 dnů přede dnem jeho projednávťtnína zasedání zastupitelsfva územního samosprávnéhocelku na svéúřednídesce a způsobemumožňujícím dálkový přístup. Na úřednídesce můžebýt návrh závěrečnéhoúčtuzveřejněn v užšímrozsahu, herý obsahuje alespoň údaje o plnění příjmů a výdajů rozpočtu v třídění podle jednotek druhového třídění rozpočtovéskladby a závěr zprávy o výsledku nejvyšších přezkoumání hospodaření, Způsobemumožňujícím dálkový přístup se zveřejňuje úplné zněnínávrhu zdvěrečného účtuvčeÍně celézprávy o výsledkupřezkoumáníhospodaření.
Horní Kounice. dne 22. května 2012 Jménaa podpisy kontrolorůzúčastněných na konečném dílčímpřezkoumáni - za Krajský úřad Jihomoravského kraje
Bc. Veronika Rychlá přezkoumáni kontrolorpověřenýřízením
podpiskontrolora pověřeného ří
Bc. Dagmar Dohnalová kontrolor
podpiskontrolora
,/
Bc' Marta Fuchsová
,.i
i
ť,,/,
kontrolor
podpis kontrolora
9-
přezkoumání
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodařeníobsahuje i výsledky konečnéhodílčího obce paní Dana přezkoumání.Starosta obce Horní Kounice pan Libor Procházka a účetní Lapešová prohlašují,Že podle $ 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytli pravdivéa úplnéinformace o předmětupřezkoumánía o okolnostechvztahujícíchse k němu apŤevza|idle $ 6 odst. 3 písm.k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání.
KtjilNlcE 0BE0l"lffRfr{ř 6714a Távíkovice _okr.Znojmo lOo:0060Ú 377
Libor Procházka podpis starostyobce
starostaobce
I
Dana Lapešová
{afon-n . . . / .. . . . . . . podpisúčetní
účetní
Poučení Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodařeníje současněi návrhem zprávy o výsledku přezkoumáníhospodaření,přičemŽkonečnýmzněnímse stává okamŽikem marnéhouplynutí lhůty stanovenév $ 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumáváni hospodaření,k podání písemného stanoviskakontrolorovi pověřenémuřízenímpřezkoumání. Územní celek můŽedo 30 pracovních dnůod předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodařenípodat písemnéstanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumáníhospodaření v souladus $ 6 odst' 3 písm' l) zákona o přezkoumáváníhospodaření. Stanovisko zaš|et;zemnícelek na adresu Krajského úřadu Jihomoravskéhokraje, odboru kontrolnímua právnímu,k rukám kontrolorapověřenéhořízenímpřezkoumání. Já, níŽepodepsaný starosta obce Horní Kounice prohlašuji' že nemám k tomuto návrhu zprávy o výsledku přezkoumáníhospodařeníobce zarok 2011 připomínek a nebudu podávat písemnéstanoviskopodle $ 6 odst. 3 písm.|) zákona o přezkoumáváníhospodaření. Územnicelek je povinen podle $ 13 odst. 1 písm.b) zákona o přezkoumáváníhospodařenído 15 dnůpo projednánízprávy spolu se závěrečnýmúčtemv orgánech územníhocelku podat písemnouinformaci o přijetí opatřeník nápravě chyb a nedostatků,uvedených ve zprávě, včetněuvedenílhůty,ve kterépodá písemnouzprávu o plněnípřijatých opatření($ 13 odst. 2 zákona o přezkoum áv ání ho spodaření). Ve lhůtěuvedenéúzemnímcelkem v písemnéinformaci zas|anékrajskémuúřaduje územní celek povinen podle $ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávaní hospodaření zas|at písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. obě výšeuvedenépísemnostizaš|euzemnícelek na adresuKrajskéhoúřaduJihomoravského kraje,odboru kontrolnímua právnímu,k rukám kontrolorapověřenéhoÍizenimpřezkoumání.
10-
Zpráva o výsledku přezkoumáníhospodďeníbyla v souladu s ustanovením$ 11 zákona o přezkoumávánihospodďeníprojednánaa jeden qýtisk převzal starostaobce Homí Kounice dne22.května20t2.
oBEcH0nNí K0Uť.\t|cE ,--7"ffiu
:::::::::::: starostaobce
_
podpisstarostyobce
- 11-
67140 Tavíkovice _okr.Znojmo fCO:006 OO377
