IČ 70 958 165
: 1. Rozbory hospodaření s finančními prostředky státního rozpočtu 1.1. Údaje o použití finančních poskytnutých prostředků 1.2. Ukazatele nákladovosti 2. Další informace 3. Tabulky
r
r
r
s
r
s
r
!
"
Rozbory hospodaření s finančními prostředky státního rozpočtu za kalendářní rok 2008
Předkládaný dokument zpracovaný ředitelem školy1 na základě tabulek2 podává rozbor hospodaření s finančními prostředky státního rozpočtu poskytovanými podle § 161 odst. 6 zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání (školský zákon), v platném znění. Jeho struktura a obsah vychází z požadavku závazné směrnice3.
Ze státního rozpočtu byly organizaci v roce 2008 poskytnuta dotace na neinvestiční výdaje - mzdové prostředky (platy pracovníků školy, ostatní osobní náklady) a jejich odvody a ostatní neinvestiční výdaje. Hospodaření s těmito prostředky dokládají tabulky v příloze a následující text dokumentu, který tabulky komentuje a uvádí některé další skutečnosti.
K 31.12.2008 byla škole poskytnuta neinvestiční dotace celkem ve výši 11 713 000 Kč. V tom je obsažena dotace na přímé náklady na vzdělávání ve výši 11 635 000 Kč (účelový znak 33353) a dotace v rámci rozvojového programu „Zvýšení nenárokových složek platů a motivačních složek mezd pedagogických pracovníků regionálního školství s ohledem na kvalitu jejich práce“ (účelový znak 33005). Finanční prostředky poskytnuté organizaci v roce 2008 včetně prostředků poskytnutých jako dotace na přímé náklady na vzdělávání byly vyčerpány v plném rozsahu. Škola dodržela závazné ukazatele. Přehled o objemu a použití finančních prostředků poskytnutých jako dotace na přímé náklady na vzdělávání obsahuje tabulka č.1 v příloze dokumentu. V roce 2008 byl překročen orientační ukazatel Odvody na pojistné (2 zaměstnancům byla poskytnuta peněžní odměna z prostředků FKSP ve vazbě na 1. odchod do důchodu), který byl uhrazen z prostředků plánovaných na ostatní běžné výdaje.
Výši skutečných nákladů a ukazatele nákladovosti v předepsaném členění podle jednotlivých druhů zařízení organizace (za základní školu, školní družinu, školní jídelnu - výdejnu4) obsahují čtyři tabulky označené č. 2 v příloze. Komentář
1
2 3 4
Ředitel základní školy předkládá rozbor hospodaření dle požadavku ustanovení § 165 odst. 1 písm. c) zákona 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání (školský zákon), v aktuálním znění. Tabulky vypracovala ekonomka školy Pavlína Fukalová. Osnovu stanoví směrnice MŠMT ČR č.j. 19 963/2005-44. Školní jídelna - výdejna byla jako součást organizace zřízena od 1.1.2008 - údaje jsou zpracovány poprvé.
2
r
r
r
s
r
s
r
!
"
Rozbory hospodaření s finančními prostředky státního rozpočtu za kalendářní rok 2008 k těmto tabulkám je uveden ve stati 2.2.1., 2.2.2. a 2.2.3. Pro kontrolu byla rovněž zpracována sumarizační tabulka, která obsahuje údaje za organizaci jako celek. Následující tabulka ukazuje výši vybraných skutečných nákladů za organizaci (součet za všechny zařízení organizace). Řádek číslo
!
"
#
$
%
&
'
$
(
#
!
&
!
)
*
+
,
#
"
-
z toho: mzdové prostředky celkem (platy a OPPP) v tom: na pedagogické pracovníky na nepedagogické pracovníky ONIV z toho: na učebnice, učební pomůcky a školní potřeby na DVPP
1 2 2a 2b 3 3a 3b
S
11 635 000,00 8 257 000,00 7 321 991,00 935 009,00 321 340,00 173 765,50 26 357,50
Přímé náklady na vzdělávání činí 94,50 % z celkové dotace přímých nákladů na vzdělávání celkem za organizaci (v roce 2005 činily 95,87 %, v roce 2006 95,65 %, v roce 2007 96,04 %). Mzdové prostředky na pracovníky školy celkem činí 94,36 % (95,76 % v roce 2005, 95,50 % v roce 2006, 95,94 % v roce 2007) mzdových prostředků organizace. Tyto prostředky tvořily v 89,27 % náklady na pedagogické pracovníky školy, v 10,73 % náklady na nepedagogické pracovníky školy (v roce 2005 činily náklady na nepedagogické pracovníky 10,23 % mzdových nákladů, v roce 2006 činily 10,31 %, v roce 2007 10,58 %). Změnu poměrů nákladů zařízení základní škola vzhledem k nákladům na organizaci jako celek ovlivňuje od 1.1.2008 zejména zřízení nové součásti školy (školní jídelny – výdejny). Přepočtený počet zaměstnanců se meziročně zvýšil o 0,446 (v tom je zvýšení pedagogických pracovníků o 0,436). Náklady na mzdové prostředky na zaměstnance se zvýšily o 2 319 Kč (v roce 2006 stouply ve srovnání s rokem 2005 o 12 672 Kč, v roce 2007 stouply ve srovnání s rokem 2006 o 10 127 Kč ). Údaje dokladují pokles růstu nákladů na zaměstnance školství z prostředků poskytnutých v rámci dotace přímých nákladů na vzdělávání. Na pedagogického pracovníka tak meziročně stouply o 1 123 Kč (v roce 2006 o 12 791 Kč, v roce 2007 o 12 722 Kč), na nepedagogického pracovníka o 4 254 Kč (v roce 2006 o 10 057 Kč, v roce 2007 o 5 276 Kč). Meziročně se snížil přepočtený počet jednotek výkonu základní školy o 6 žáků (v rozmezí let 2005/2006 o 30 žáků, v rozmezí let 2006/2007 o 20 žáků). Přímé náklady na vzdělávání na jednotku výkonu stouply o 928 Kč (v rozmezí let 2005/2006 narostly o 2 363 Kč, v rozmezí let 2006/2007 o 1 996 Kč), mzdové náklady na jednotku výkonu se zvýšily o 854 Kč (v roce 2006 o 1 563 Kč, v roce 2007 o 1 391 Kč). ONIV na jednotku výkonu meziročně poklesly o 249 Kč (v roce 2006 se meziročně zvýšily o 229 Kč, v roce 2007 se zvýšily o 73 Kč). Tyto výdaje školy tvořily z 54,45 % (v roce 2005 z 63,31 %, v roce 2006 z 67,10 %, v roce 2007 z 69,87 %) náklady na učebnice, učební pomůcky a školní potřeby. Přitom se náklady na učebnice, pomůcky a školní potřeby na jednotku výkonu meziročně snížily o 309 Kč 3
r
r
r
s
r
s
r
!
"
Rozbory hospodaření s finančními prostředky státního rozpočtu za kalendářní rok 2008 (v předcházejících letech se tyto náklady meziročně zvyšovaly - roce 2006 o 185 Kč, v roce 2007 o 80 Kč). Náklady na DVPP se meziročně zvýšily o 12 651,50 Kč a činily 8,08 % ONIV za rok 2008 (v roce 2005 činily 5,90 %, v roce 2006 2,98 %, v roce 2007 3,14 % ONIV za daný rok). Nárůst ukazatelů nákladovosti základní školy ovlivnily zejména tyto skutečnosti: − snížení celkového počtu žáků školy, − pokles průměrného počtu žáků ve třídách školy.
Přímé náklady vynaložené školní družinou na vzdělávání činí 4,33 % z celkové dotace přímých nákladů na vzdělávání celkem za organizaci (v roce 2005 činily 4,13 %v v roce 2006 4,35 %, v roce 2007 3,96 %). Mzdové prostředky na pracovníky družiny celkem činí 4,44 % (4,24 % v roce 2005, 4,50 % v roce 2006, 4,06 % v roce 2007) mzdových prostředků organizace. Tyto prostředky tvořily náklady na pedagogické pracovníky družiny. Přepočtený počet zaměstnanců se meziročně snížil o 0,172 (což bylo dáno při stejné výši úvazků zaměstnanců nižší potřebou zástupu). Náklady na mzdové prostředky hrazené ze státního rozpočtu na zaměstnance se meziročně zvýšily o 54 973 Kč (v rozmezí 2006/2007 se díky nepřítomnosti 1 pedagogického zaměstnance v měsících lednu – červnu, která byla nahrazena zástupem zařazeným do nižšího platového stupně, meziročně snížily o 21 036 Kč). Meziročně klesl přepočtený počet jednotek výkonu družiny o hodnotu 1,33 (o rok dříve stoupl o hodnotu 1). Přímé náklady na vzdělávání na jednotku výkonu stouply o 1 485 Kč (v roce 2007 klesly o 984 Kč), mzdové náklady na jednotku výkonu se zvýšily o 1 155 Kč (v roce 2007 se snížily o 790 Kč). Na rozdíl od předcházejícího roku se snížily ONIV o 6 823 Kč. Přitom v roce 2008 nebyly vykázány výdaje na pomůcky (v roce 2007 činily 5 612 Kč, tj. 117 Kč na jednotku výkonu) a o částku 544 Kč klesly výdaje na DVPP. Přitom se ONIV na jednotku výkonu meziročně snížily o 142 Kč (v roce 2007 se zvýšily o 110 Kč). Běžné výdaje družiny byly v roce 2008 pokrývány z prostředků získaných jako úplata za zájmové vzdělávání žáků ve školní družině.
Přímé náklady na vzdělávání vynaložené na výdejnu činí 1,17 % z celkové dotace přímých nákladů na vzdělávání celkem za organizaci. Mzdové prostředky na pracovníky výdejny celkem činí 1,20 % mzdových prostředků organizace. Tyto prostředky tvořily náklady na nepedagogické pracovníky výdejny. Ukazatele nákladovosti v roce 2008 jsou obsaženy v příslušné tabulce. Vývoj zřejmě směřující k vyšším nákladům na jednotku výkonu nelze aktuálně doložit údaji vzhledem k tomu, že výdejna je součástí organizace od 1.1.2008.
Vyúčtování dotace přidělené škole v rámci rozvojového programu „Zvýšení nenárokových složek platů a motivačních složek mezd pedagogických pracovníků regionálního školství s ohledem na kvalitu jejich práce“ (účelový znak 33005): − přidělené prostředky na NIV ve výši 78 000 Kč byly beze zbytku vyčerpány,
4
r
r
r
s
r
s
r
!
"
Rozbory hospodaření s finančními prostředky státního rozpočtu za kalendářní rok 2008 −
z dotace bylo použito jako PnP celkem 56 934 Kč; z toho bylo vyplaceno 54 434 Kč na odměnách pedagogickým pracovníkům základní školy, 2 400 Kč na odměnách pedagogickým pracovníkům školní družiny.
V Havířově dne 16. dubna 2009 Čj.: ŘŠ/281/2009
PaedDr. Václav Hujer ředitel školy Příloha: a) Tabulka č. 1 – Údaje o použití finančních prostředků poskytnutých v roce 2008 b) Tabulka č. 2 – Ukazatele nákladovosti v roce 2008 – základní škola c) Tabulka č. 2 – Ukazatele nákladovosti v roce 2008 – školní družina d) Tabulka č. 2 – Ukazatele nákladovosti v roce 2008 – školní jídelna - výdejna e) Tabulka č. 2 – Ukazatele nákladovosti v roce 2008 – škola celkem
5
Tabulka č. 1 Údaje o použití finančních prostředků poskytnutých v roce 2008 Název školy a školského zařízení: Základní škola Havířov - Šumbark Jarošova 33/851 okres Karviná, příspěvkové organizace v Kč Poskytnuté k Použité k Vratky dotací Finanční prostředky 31.12.2008 31.12.2008 celkem a 1 2 3 Poskytnuté NIV1 dotace na přímé náklady na vzdělávání 11 635 000,00 11 635 000,00 x v členění stanoveném Rozhodnutím MŠMT: a) Závazné ukazatele: MP2 celkem v tom: 8 257 000,00 8 257 000,00 aa) platy 8 250 000,00 8 250 000,00 ab) OON 7 000,00 7 000,00 b) Orientační ukazatele: Odvody na pojistné 2 890 000,00 2 891 660,00 -1 660,00 Odvody na FKSP 165 000,00 165 000,00 ONIV4 323 000,00 321 340,00 1 660,00
Vysvětlivky: NIV - neinvestiční výdaje celkem 2 MP - mzdové prostředky 3 OON - ostatní osobní náklady 4 ONIV - ostatní běžné výdaje sloupec 1 - poskytnuto = výše dotací převedených na účet příjemce do 31.12. sledovaného roku sloupec 2 - použito = výše dotací skutečně použitých příjemcem pro stanovené účely do 31.12. sledovaného roku sloupec 3 - vratky účelově nepoužitých dotací = sl. 1 minus sl. 2 1
6
Tabulka č. 2 Ukazatele nákladovosti v roce 2008 Název školy a školského zařízení: Základní škola Havířov - Šumbark Jarošova 33/851 okres Karviná, příspěvkové organizace Druh školy nebo druh a typ školského zařízení: Základní škola Řádek Skutečné náklady k Jednotka číslo 31.12.2008 v Kč Dotace na přímé náklady na vzdělávání (NIV celkem) 1 10 994 749,00 Kč z toho: mzdové prostředky celkem (platy a OON) 2 7 791 223,00 Kč v tom: na pedagogické pracovníky 2a 6 955 323,00 Kč na nepedagogické pracovníky 2b 835 900,00 Kč ONIV 3 318 874,00 Kč z toho: na učebnice, učební pomůcky a školní potřeby 3a 173 765,50 Kč na DVPP 3b 25 733,50 Kč Skutečné výdaje na jednotku výkonu Přepočtený počet jednotek výkonu 4 363,92 osoba Přímé náklady na vzdělávání na jednotku výkonu ř.1/ř.4 30 212 Kč/osoba Mzdové náklady na jednotku výkonu ř.2/ř.4 21 409 Kč/osoba ONIV na jednotku výkonu ř.3/ř.4 876 Kč/osoba Náklady na učebnice, učební pomůcky a školní potřeby na jednotku výkonu ř.3a/ř.4 477 Kč/osoba Skutečné náklady na zaměstnance Přepočtený počet zaměstnanců 5 29,071 osoba v tom: pedagogičtí pracovníci 5a 23,487 osoba nepedagogičtí pracovníci 5b 5,584 osoba Mzdové prostředky na zaměstnance ř.2/ř.5 268 007 Kč/osoba Mzdové prostředky na pedagogického pracovníka ř.2a/ř.5a 296 135 Kč/osoba Mzdové prostředky na nepedagogického pracovníka ř.2b/ř.5b 149 696 Kč/osoba Vysvětlivky: Jednotka výkonu - 1 dítě, žák, student, stravovaný, ubytovaný, 1 lůžko podle § 1 vyhl. č. 492/2005 Sb., ze zahajovacího výkazu přepočtený na kalendářní rok podle vzorce 2/3 předchozího školního roku a 1/3 stávajícího školního roku Počty zaměstnanců a mzdové prostředky na pedagogické i nepedagogické pracovníky ze Statistického výkazu Škol (MŠMT) P1-04 přepočtené na kalendářní rok
7
Tabulka č. 2 Ukazatele nákladovosti v roce 2008 Název školy a školského zařízení: Základní škola Havířov - Šumbark Jarošova 33/851 okres Karviná, příspěvkové organizace Druh školy nebo druh a typ školského zařízení: Školní družina Řádek Skutečné náklady k Jednotka číslo 31.12.2008 v Kč Dotace na přímé náklady na vzdělávání (NIV celkem) 1 503 642,00 Kč z toho: mzdové prostředky celkem (platy a OON) 2 366 668,00 Kč v tom: na pedagogické pracovníky 2a 366 668,00 Kč na nepedagogické pracovníky 2b 0,00 Kč ONIV 3 1 418,00 Kč z toho: na učebnice, učební pomůcky a školní potřeby 3a 0,00 Kč na DVPP 3b 624,00 Kč Skutečné výdaje na jednotku výkonu Přepočtený počet jednotek výkonu 4 46,67 osoba Přímé náklady na vzdělávání na jednotku výkonu ř.1/ř.4 10 792 Kč/osoba Mzdové náklady na jednotku výkonu ř.2/ř.4 7 857 Kč/osoba ONIV na jednotku výkonu ř.3/ř.4 30 Kč/osoba Náklady na učebnice, učební pomůcky a školní potřeby na jednotku výkonu ř.3a/ř.4 0 Kč/osoba Skutečné náklady na zaměstnance Přepočtený počet zaměstnanců 5 1,442 osoba v tom: pedagogičtí pracovníci 5a 1,442 osoba nepedagogičtí pracovníci 5b 0,000 osoba Mzdové prostředky na zaměstnance ř.2/ř.5 254 277 Kč/osoba Mzdové prostředky na pedagogického pracovníka ř.2a/ř.5a 254 277 Kč/osoba Mzdové prostředky na nepedagogického pracovníka ř.2b/ř.5b #DIV/0! Kč/osoba Vysvětlivky: Jednotka výkonu - 1 dítě, žák, student, stravovaný, ubytovaný, 1 lůžko podle § 1 vyhl. č. 492/2005 Sb., ze zahajovacího výkazu přepočtený na kalendářní rok podle vzorce 2/3 předchozího školního roku a 1/3 stávajícího školního roku Počty zaměstnanců a mzdové prostředky na pedagogické i nepedagogické pracovníky ze Statistického výkazu Škol (MŠMT) P1-04 přepočtené na kalendářní rok
8
Tabulka č. 2 Ukazatele nákladovosti v roce 2008 Název školy a školského zařízení: Základní škola Havířov - Šumbark Jarošova 33/851 okres Karviná, příspěvkové organizace Druh školy nebo druh a typ školského zařízení: Školní jídelna - výdejna Řádek Skutečné náklady k Jednotka číslo 31.12.2008 v Kč Dotace na přímé náklady na vzdělávání (NIV celkem) 1 136 609,00 Kč z toho: mzdové prostředky celkem (platy a OON) 2 99 109,00 Kč v tom: na pedagogické pracovníky 2a 0,00 Kč na nepedagogické pracovníky 2b 99 109,00 Kč ONIV 3 1 048,00 Kč z toho: na učebnice, učební pomůcky a školní potřeby 3a 0,00 Kč na DVPP 3b 0,00 Kč Skutečné výdaje na jednotku výkonu Přepočtený počet jednotek výkonu 4 25,08 osoba Přímé náklady na vzdělávání na jednotku výkonu ř.1/ř.4 5 447 Kč/osoba Mzdové náklady na jednotku výkonu ř.2/ř.4 3 952 Kč/osoba ONIV na jednotku výkonu ř.3/ř.4 42 Kč/osoba Náklady na učebnice, učební pomůcky a školní potřeby na jednotku výkonu ř.3a/ř.4 0 Kč/osoba Skutečné náklady na zaměstnance Přepočtený počet zaměstnanců 5 0,848 osoba v tom: pedagogičtí pracovníci 5a 0,000 osoba nepedagogičtí pracovníci 5b 0,848 osoba Mzdové prostředky na zaměstnance ř.2/ř.5 116 874 Kč/osoba Mzdové prostředky na pedagogického pracovníka ř.2a/ř.5a #DIV/0! Kč/osoba Mzdové prostředky na nepedagogického pracovníka ř.2b/ř.5b 116 874 Kč/osoba Vysvětlivky: Jednotka výkonu - 1 dítě, žák, student, stravovaný, ubytovaný, 1 lůžko podle § 1 vyhl. č. 492/2005 Sb., ze zahajovacího výkazu přepočtený na kalendářní rok podle vzorce 2/3 předchozího školního roku a 1/3 stávajícího školního roku Počty zaměstnanců a mzdové prostředky na pedagogické i nepedagogické pracovníky ze Statistického výkazu Škol (MŠMT) P1-04 přepočtené na kalendářní rok
9
Tabulka č. 2 Ukazatele nákladovosti v roce 2008 Název školy a školského zařízení: Základní škola Havířov - Šumbark Jarošova 33/851 okres Karviná, příspěvkové organizace Druh školy nebo druh a typ školského zařízení: Celkem Řádek Skutečné náklady k Jednotka číslo 31.12.2008 v Kč Dotace na přímé náklady na vzdělávání (NIV celkem) 1 11 635 000,00 Kč z toho: mzdové prostředky celkem (platy a OON) 2 8 257 000,00 Kč v tom: na pedagogické pracovníky 2a 7 321 991,00 Kč na nepedagogické pracovníky 2b 935 009,00 Kč ONIV 3 321 340,00 Kč z toho: na učebnice, učební pomůcky a školní potřeby 3a 173 765,50 Kč na DVPP 3b 26 357,50 Kč Skutečné výdaje na jednotku výkonu Přepočtený počet jednotek výkonu 4 osoba Přímé náklady na vzdělávání na jednotku výkonu ř.1/ř.4 Kč/osoba Mzdové náklady na jednotku výkonu ř.2/ř.4 Kč/osoba ONIV na jednotku výkonu ř.3/ř.4 Kč/osoba Náklady na učebnice, učební pomůcky a školní potřeby na jednotku výkonu ř.3a/ř.4 Kč/osoba Skutečné náklady na zaměstnance Přepočtený počet zaměstnanců 5 31,361 osoba v tom: pedagogičtí pracovníci 5a 24,929 osoba nepedagogičtí pracovníci 5b 6,432 osoba Mzdové prostředky na zaměstnance ř.2/ř.5 263 289 Kč/osoba Mzdové prostředky na pedagogického pracovníka ř.2a/ř.5a 293 714 Kč/osoba Mzdové prostředky na nepedagogického pracovníka ř.2b/ř.5b 145 368 Kč/osoba Vysvětlivky: Jednotka výkonu - 1 dítě, žák, student, stravovaný, ubytovaný, 1 lůžko podle § 1 vyhl. č. 492/2005 Sb., ze zahajovacího výkazu přepočtený na kalendářní rok podle vzorce 2/3 předchozího školního roku a 1/3 stávajícího školního roku Počty zaměstnanců a mzdové prostředky na pedagogické i nepedagogické pracovníky ze Statistického výkazu Škol (MŠMT) P1-04 přepočtené na kalendářní rok
10
