No title

Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal

JEGYZŐJÉTŐL

Témafelelős: Polyák Sándorné

6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. U-/2013.

63/510-384 ¬63/510-332 [email protected]

Ikt. szám: U-25389/2015. Témafelelős: Polyák Sándorné Tárgy: Szentes Város Önkormányzata és költségvetési intézményei 2016. évi belső ellenőrzési terve Melléklet: 3 db Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete Szentes Tisztelt Képviselő-testület! A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 119. §-a rendelkezik – többek között – a helyi önkormányzatok belső ellenőrzési rendszere működtetésének főbb szabályairól, megjelölve az általa elérni kívánt fontosabb célokat is. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló – 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet értelmében éves ellenőrzési tervet kell készíteni. A belső ellenőrzési tervnek kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és az ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia, annak érdekében, hogy az ellenőrzött szerv működését fejlessze, és eredményességét növelje, továbbá megállapításokat és ajánlásokat fogalmazzon meg a jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak való megfelelés érdekében. A kockázatelemzésre vonatkozó feladatok a Belső ellenőrzési kézikönyvben meghatározott szabályok szerint kerültek végrehajtásra. Az éves ellenőrzési terv javaslat – a jogszabályban meghatározott szerkezetben, tartalommal készült, azaz – tartalmazza a következőket: - az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását, - a tervezett ellenőrzések tárgyát, - az ellenőrzések célját, - az ellenőrzendő időszakot, - a rendelkezésre álló és szükséges ellenőrzési kapacitás (erőforrás szükséglet) meghatározását, - az ellenőrzések típusát, - az ellenőrzések ütemezését, - az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését, - a tanácsadó tevékenységre tervezett kapacitást, - a terven kívüli ellenőrzésekre tervezett kapacitást, - a képzésekre tervezett kapacitást, - az egyéb tevékenységeket.

2 Az éves ellenőrzési terv összeállításakor figyelembe vételre került, hogy szükség esetén az abban nem szereplő soron kívüli ellenőrzési feladatok is végrehajthatók legyenek, ezért éves szinten 33 nap tartalékidő került megállapításra, melynek terhére kérhető tanácsadási tevékenység is. A Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott útmutató szerint soron kívüli ellenőrzések elvégzésére a rendelkezésre álló éves ellenőrzési erőforrás 10-30 %ának elkülönítése ajánlott. Mötv. 119. § (5). bekezdése alapján a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a Képviselő-testület az előző év december 31-ig hagyja jóvá. Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzés által összeállított 2016. évi belső ellenőrzési tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselőtestület elé. ………../2015.(XII.18.) Tárgy: Szentes Város Önkormányzata és költségvetési intézményei 2016. évi belső ellenőrzési terve Határozati javaslat Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § (5) bekezdésében foglaltak, valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 32. § (4) bekezdése alapján a Szentes Város Önkormányzata és költségvetési intézményei 2016. évi belső ellenőrzési tervét a javaslat melléklete szerinti tartalommal jóváhagyja. A határozatról értesítést kap: 1. Szentes Város Polgármestere 2. Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzője 3. Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzői Iroda 4. Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Számviteli és Tervezési Iroda 5. Érintett gazdálkodó szervezetek Szentes, 2015. december 18. Dr. Sztantics Csaba

3 Szentes Város Önkormányzata és költségvetési intézményei 2016. évi belső ellenőrzési terve Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 119. § (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a Képviselő-testület hagyja jóvá. Az Mötv. 119. § (4) bekezdése határozza meg, hogy a helyi önkormányzat belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell az irányított költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 2016. évi belső ellenőrzési terv készítésekor az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet előírásait kell alkalmazni. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban Bkr.) 29. § és 31. §-ának megfelelően a belső ellenőrzés elkészíti az éves ellenőrzési tervét. A belső ellenőrzés a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervét megküldi a jegyző részére minden év november 30-ig. Helyi önkormányzatok esetében az éves ellenőrzési tervet a képviselő testület a tárgyévet megelőző év december 31-ig hagyja jóvá. Az éves ellenőrzési tervnek a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az elvégzett kockázatelemzés során magas kockázatúnak minősített területekre az éves ellenőrzési terv készítése során kiemelt figyelmet kell fordítani, és a lehető legrövidebb időn belül ellenőrizni kell. Az éves ellenőrzési terv készítése során a Bkr. előírásai mellett szükséges figyelembe venni a Belső Ellenőrzési Kézikönyv (BEK), a belső ellenőrzés nemzetközi és hazai, azaz a Belső Ellenőrök Nemzetközi Szervezetének Normáit és a magyarországi államháztartási belső ellenőrzési standardok tervezési standardjait, valamint a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott Módszertani Útmutató szempontjait. Az éves ellenőrzési tervnek tartalmaznia kell az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását, a tervezett ellenőrzések tárgyát, az ellenőrzések célját, az ellenőrizendő időszakot, a rendelkezésre álló és a szükséges ellenőrzési kapacitás meghatározását, az ellenőrzések típusát, az ellenőrzések tervezett ütemezését, az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését, a tanácsadó tevékenységre tervezett kapacitás, a soron kívüli ellenőrzésekre tervezett kapacitást, a képzésekre tervezett kapacitást és az egyéb tevékenységeket. Kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása A belső ellenőrzés a 2016. évi munkatervét kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe véve a Bkr-ben foglaltakat, mely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. A kockázatelemzés felmérésével, a vezetés javaslatával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával, minősítésével valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, és az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. A kockázatelemzés eredményeként, valamint a vezetői igények figyelembevételével az önkormányzat és költségvetési szervei 2016. évi ellenőrzési munkatervébe a magas kockázati besorolású területek és folyamatok kerültek

4 az ellenőrzés tárgyaként megnevezésre. A kérdőívek elemzése során, valamint a 2015. évi ellenőrzések tapasztalata alapján magas kockázati besorolású tevékenység: A belső ellenőrzés az éves terv összeállításánál figyelembe vette: - jogszabályváltozásokat, - a pénzkezelés szabályszerűségét, - a belső kontrollok működését, - a korábbi belső ellenőrzések során tapasztaltakat, - a vezetés javaslatait A belső ellenőrzés személyi feltételei A belső ellenőrre vonatkozó általános és szakmai követelményeket a Bkr. 24. § - a határozza meg. A belső ellenőr rendelkezik az előírt szakmai gyakorlattal, főiskolai végzettséggel és felsőfokú szakmai képesítéssel. Képzések, továbbképzések időszükséglete 1 fő esetén 2 munkanap, mely tartalmazza az Államháztartási Belső Pénzügyi Ellenőrzési (ÁBPE) rendszer bevezetésével a belső ellenőr kötelező képzését, a mérlegképes könyvelői továbbképzés időszükségletét, továbbá az aktuális képzéseken való részvétel napjainak számát. 1. számú melléklet Szentes Város Önkormányzata és költségvetési intézményei 2016. évi belső ellenőrzési tervéhez kapcsolódó munkaidőmérleg 1 főre. Megnevezés Naptári nap 2016. évi naptári napok száma 366 Heti pihenő-, munkaszüneti napok fizetett ünnepek, köztisztviselők napja miatt kieső napok száma: - 112 2016. évi munkanapok száma: Fizetett szabadság miatt kieső napok Továbbképzés, oktatás Munkában töltött nap További belső ellenőri feladatok: Nagytőkén: Szentesen: Szentesi Roma Nemzetiségi Önkormányzat - tervezés - éves ellenőrzési jelentés készítése - ellenőrzések nyomon követése - ellenőrzési kézikönyv aktualizálása - nyilvántartások vezetése - testületi üléseken részvétel - tanácsadás

254 - 36 - 2 216

Tartalékidő (soron kívüli ellenőrzésekre fordítható munkanap) Éves munkatervben felosztható ellenőrzési napok száma:

- 33 153

- 2 - 27 - 1

5

2. számú melléklet 2016. évi munkatervben tervezett ellenőrzések ellenőrzési napjainak fajtánkénti lebontása

Ellenőrzések fajtái

Rendszerellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Szabályszerűségi ellenőrzés Összesen

Szentes

20 43

Szentesi Ro- Nagytőke ma Nemzetiségi Önkormányzat -

Összesen

20 43

78

3

9

90

141

3

9

153

3. számú melléklet A 2016. évi tervezett ellenőrzések Sorszám

Ellenőrzés tárgya

Az ellenőrzés célja, módszerei, ellenőrzendő időszak

1.

A gazdálkodás átfogó ellenőrzése

Az ellenőrzés célja: az intézményi működés szervezettségének és a gazdálkodás folyamatának elemzése, a pénzügyi szabályok megtartásának vizsgálata Az ellenőrzés módszerei: háromhavi okmány tételes, az egész időszak anyagának szúrópróbaszerű ellenőrzése mintavétel útján Ellenőrzendő időszak: 2012-től 2014-ig

Azonosított kockázati tényezők -

-

2.

Pályázati pénzzel támogatott beruházások dokumentálásának és el-

Az ellenőrzés célja: annak vizsgálat, hogy a pályázati pénzzel támogatott beruházások dokumentálása és elszámolása a jogszabályi

-

intézményvezető változás vezető változás belső átszervezések, feladatmódosítás költségvetési előirányzat változás intézményfinanszírozás előző évi pénzmaradvány felhasználása dolgozói létszám változása intézményi szabályzatok és a munkaköri leírások összhangja intézményi vagyon változása okmányfegyelem, bizonylati rend betartása vezetői és a munkafolyamatba épített belső ellenőrzés működése beruházások előkészítése beruházási feladat költségvetése a tervezett és tény-

6

Az ellenőrzés típusa

Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység

rendszerellenőrzés

Szentesi Művelődési Központ

Az ellenőrzés tervezett ütemezése 2016. I. negyedév

Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőrzési nap) 20 ellenőrzési nap 1 fő

pénzügyi ellenőrzés

Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal érintett irodái

2016. I. negyedév

20 ellenőrzési nap 1 fő

Sorszám



számolásának vizsgálata

előírásoknak megfelelően történt-e Az ellenőrzés módszerei: dokumentumalapú tételes ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2015. év

Azonosított kockázati tényezők

-

3.

4.

Civil szervezetek részére az önkormányzat költségvetéséből céljelleggel nyújtott támogatások elszámolásának ellenőrzése

Az önkormányzatot megillető bevételek és a terhükre elszámolt kiadások vizsgálata

Az ellenőrzés célja: annak vizsgálata, hogy a céljelleggel nyújtott támogatások elszámolása a támogatott szervezetek részéről a támogatási szerződésben és a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt-e Az ellenőrzés módszerei: dokumentumalapú ellenőrzés, szükség esetén helyszíni ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2015. év

-

Az ellenőrzés célja: a lakás és nem lakás céljára szolgáló helyiségek kezelésének, bérbeadásának, társasházak bevételeinek és kiadásainak vizsgálata Az ellenőrzés módszerei:

-

-

-



Az ellenőrzés tervezett ütemezése

Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőrzési nap)

szerződéskötés a támogatott elszámolása a megítélt összeg átutalása több részletben történő átutalás az elszámolások határidőben történő érkeztetése a támogatási öszszeg cél szerint felhasználása a benyújtott számlák szabályossága


Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal érintett irodája

2016. II. negyedév

10 ellenőrzési nap

lakás és helyiségbérleti szerződések alapján beszedendő bevételek behajthatatlan tartozások állománya hátralékállomány


Szentes Város Szolgáltató Kft.

2016. II. negyedév

leges költség öszszege a kijelölt felelős személy nem felügyeli a munkálatokat a szabályzatban foglaltak szerint műszaki ellenőrzés

7

1 fő


Sorszám


Az ellenőrzés célja, módszerei, ellenőrzendő időszak dokumentumalapú, tételes ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2014. 2015. 2016. I. félév

5.

6.

Munkaerő- és bérgazdálkodás ellenőrzése

2015. évi normatíva elszámolást alátámasztó analitikus nyilvántartások ellenőrzése

Az ellenőrzés célja: a személyi juttatás előirányzata tervezésének, alakulásának, teljesítésének vizsgálata, álláshelyek számának, betöltetlen álláshelyek feladatellátásának ellenőrzése, a bérek megállapítása szabályszerűségének ellenőrzése Az ellenőrzés módszerei: dokumentumalapú tételes ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2015.

Az ellenőrzés célja: a helyszíni ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy a központi alrendszerből származó forrás igénylése megalapozott-e, megfelel-e a jogszabályi előírásoknak Az ellenőrzés módszerei: dokumentumalapú, tételes ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2015. 2016. év


karbantartási költségek csökkentésére tett intézkedések

-

munkerőszükséglet és ellátottság az SZMSZ és a szervezetnél lévő munkakörök összhangja munkaerő összetétele elvégzendő feladatok személyi juttatások tervezése és felhasználása

-

-

-

normatíva elszámoláshoz használt űrlap az űrlapon feltüntetett mutatószámok meghatározása a kincstár részére történő adatszolgáltatás az alapnyilvántartások vezetése

8





szabályszerűségi ellenőrzés

Szentesi Művelődési Központ Koszta József Múzeum

2016. III. n. év

10. ellenőrzési nap


Szentes Város Gondozási Központja Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Szentesi Felsőpárti Óvoda Szentesi Központi Óvoda Szentesi Családsegítő Központ Szentes Város Önkormányzatá-

2016. III. negyedév


Sorszám








Központi Gyermekélelmezési Konyha, Szentes Város Önkormányzatának Bölcsődéje

2016. IV. negyedév


Szentes Város Gondozási Központja Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Városi Intézmények Gazdasági Irodája Szentesi Felsőpárti Óvoda Szentesi Központi Óvoda Szentesi Családsegítő Központ Szentes Város Önkormányzatának Bölcsődéje

2016. III. negyedév

nak Bölcsődéje Szentes Város Hajléktalan Segítő Központja Központi Gyermekélelmezési Konyha 7.

8.

Élelmezési nyersanyagnormák felülvizsgálata

Pénzkezelés rendjének vizsgálata

Az ellenőrzés célja: annak vizsgálata, hogy az előírt nyersanyagnormát hogyan tartják be a főzőkonyhák Az ellenőrzés módszerei: Dokumentumalapú, tételes ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2015. év

-

Az ellenőrzés célja: annak vizsgálata, hogy a pénzkezelés rendje megfelel-e a hatályos jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak Az ellenőrzés módszerei: pénzkezeléssel kapcsolatos szabályzatok elemzése értékelése, bizonylatok ellenőrzése, közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2015. év

-

-

-

az előírt normák betartása normatúllépés

személyi változások többféle készpénzt kezelnek egyidejűleg a pénztár ellenőrzése

9



1 fő


Sorszám








2016. IV. negyedév


Szentesi Családsegítő Központ Szentes Város Önkormányzat Bölcsődéje Hajléktalan Segítő Központ Szentesi Művelődési Központ Koszta József Múzeum Központi Gyermekélelmezési Konyha Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Szentes Város Önkormányzatának Sportközpontja

9.

Étkezési térítési díjak beszedésének vizsgálata

Az ellenőrzés célja: a pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi szabályok betartásának vizsgálata Az ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú, tételes ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2016. I. félév

-

pénzbeszedés többféle pénzt kezel ugyanaz a személy a vezető nem ellenőrzi rendszeresen a térítési díjak beszedését

10


Szentesi Felsőpárti Óvoda Szentesi Központi Óvoda

1 fő

Sorszám



10.

A kötelezettség vállalások ellenőrzése

Az ellenőrzés célja: annak

megállapítása, hogy a kötelezettség-vállalás, ellenjegyzés, szakmai teljesítés igazolása érvényes, valamint utalványozás helyi szabályai kialakításra kerültek-e, a gyakorlati eljárás és a dokumentálás során a jogszabályi és a helyi szabályzás előírásai betartásra kerülnek-e



analitikus kötelezettségvállalás nyilvántartása kötelezettségvállalás ellenjegyzése


nincs hitelesített adagoló kanál fizetés nélkül étkeznek vezetői ellenőrzés hiánya


Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység Szentes Város Gondozási Központja Szentesi Művelődési Központ

Az ellenőrzés tervezett ütemezése 2016. IV. negyedév

Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőrzési nap) 10 ellenőrzési nap 1 fő

Az ellenőrzés módszerei: dokumentumok, nyilvántartások ellenőrzése, helyszíni ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2015. 11.

Kiszolgáltatott ételadagok mennyiségének ellenőrzése

Az ellenőrzés célja: annak vizsgálata, hogy az ellátott megkapja-e az egy adagba tartozó mennyiségű ételt, azok étkeznek-e, akik az adott napra igényeltek ételt Az ellenőrzés módszerei: tényleges mennyiség mérésen alapuló ellenőrzés, hiteles mérőeszköz használatának ellenőrzése, étkezők nyilvántartásával történő névszerinti egyeztetés Az ellenőrzendő időszak: aktuális nap

-

11

Szentes Város Gondozási Központja Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Szentesi Felsőpárti Óvoda Szentesi Központi Óvoda

2016 .IV. negyedév


No title

Recommend Documents