AI]DIT KORREKT s.r.o.' TavolnÍkova2015/IL' la 00 Praha 4' Krě'oR MěS Praha oddfl C' vložka52299 čísboprávněníKAčR 258,Ičo 25t3t26s Tel. 602511574
Zpráxa o výsledkupřezkoumáníhospodaření Podle zákonač).9312009 Sb., o auditorecha o změněněkteých zákonů,ve zněnípozdějších předpisů,auditorského předpisůvydanýchKomorou standarduč.52,dalšíchrelevantních auditoruČeské republiky,podle ustanovení$ 42 zákonač.|2812000o obcích(obecnízšízení)' předpisůa podle ustanovení$ 10 zríkonaě.42012004Sb', o přezkoumáviíní ve zněnípozdějších hospodďeníuzemníchsamosprávnýchcelkůa dobrovolnýchsvazkůobcí,ve zněrupozdějších předpisů(dálejen lzátkoně.42012004 Sb...),podle $ I,2zákonač.255l20l2 Sb.okontrole pro územnísamosprávnýcelek
obec Břežany za obdobíod 1.1.2014do 31..12.2014 I.
vŠEoBEcNÉ nrrorur.lcp
Statutámí orgán územního samosprávnéhocqlku (dále jen ,,úlzemní celek):
JanaSurovcová,starostka
Auditor provádějícípřezkoumání: Auditorslcí společnostprovádějící přezkoumání:
Ing.ZdeňkaCahlíková,č.oprávněru Í345 AUDIT KORREKT s.r.o.,č.oprávnění 258. Tavolníkova2}I1lll,I4200 Praha4, KÍč
Místo přezkoumání:
Břežany103,67| 65
období' ve kterémbylo přezkoumání provedeno Datum projednánízpráxy
: 03.1I,20|4, 02.,11.,12..02.,17 .04.,.20.04.2015 z 20.04.2015
Dafum projednánízpráxyz Mírto projednánizprávy Datum vyhotovenízprívy Místo vyhotovenízprá,w
il.
20. 04.2015 Břežany 20.04.2015 Břežany
pŘnu*frT PŘEzKoUMÁNÍ HosPoDAŘENÍ
jsou podleustanovení$2 odst.l zákonač,,42012004Sb.,údajeo Předmětempřezkoumiíní ročním hospodďení,tvořícísoučástzávěreěného podle $ 12 odst.I,2 3 zákona účtu předpisů, ě.25012000 pravidlechúzemních pozdějších Sb., o rozpočtoqých rozpočtu, ve znéní a to:
AIJDIT KORREKT
s.r.o.' Tavo|níkova2015/IL,t4200 Praha 4' Krč'oRMěS Praha oddfl C' v|ožka52299 číslooprávnění KAčR 258, Ičo 25131265 Tet 602511574
a) plnění příjmůa výdajůrozpočtuvčetněpeněŽníchoperací,týkajícíchse rozpoětoých prostředků, b) finančníoperace, týkajici se tvorby apoužitípeněŽníchfondů, c) náklady a výnosy podnikatelskéčinnostiúzemníhocelku, d) peněžníoperace' týkajícíse sdruŽenýchprostředkůvynakládaných nazákJadě smlouvy mezi dvěma nebo více územnímicelky, anebo nazékladě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finančníoperace' týkajici se cizích zdrojůve smyslu právních předpisůo účetnictví, D
hospodďení a nakládání s prostředky poskytnuými z Nrírodníhofondu a s dalšímiprostředky ze zahraničíposkytnu!ými na záů
g) vyúčtovríní a vypořádaní finančníchvztahi ke státnímu rozpočtu,k rozpočtům krajů,k rozpočtumobcí,k jiným rozpočtum,ke státnímfondůma k dalším osobrím.
Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením$ 2 odst.2 zákonač.42012004 sb, Jsou dále oblasti: a) nakládaní a hbspodařenís majetkem ve vlastnictví územníhocelku, b) nakládaní a hospodďení s majetkem státu, s nímžhospodaří tnemní celek, c) zadávání a uskutečňováníveřejných zakánek, s výjimkou úkonůa postupů přezkoumaných orgiínemdohledu podle zvláštníhoprávního předpisu, d) stav pohledávek a závazků a nakládrínís nimi, e) ručenízazávazky fyzických a právnických osob, 0
zastavoviínímovitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob,
g) zŤizovánívěcných břemen k majetku územníhocelku, h) účetnictví vedenéúzemnímcelkem.
ilI.
HLEDISKApŘnzrouvrÁrrÍHosPoDAŘENÍ
Předmět přezkoumiínípodle ustanovení$5 zákona 42012004Sb. (viz bod II. Tétozprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržovánípovinností stanovenýchzvláštnímiprávními předpisy b) souladu hospodďení s finančnímiprostředky ve srovnání s rozpočtem c) dodrŽeníúčeluposkytnutédotace nebo návratnéfinančnívýpomoci a podmínekjejich pouŽití d) věcnéa formální správnosti dokladůo přezkoumávaných operacích.
AUDIT KORREKT s.r.o.' Tavolníkova2015/IL,la 00Praha 4' KrqoR MěS Praha oddÍlC' v|o|flrz52299 čístooprávněníKAčR 258,Ičo 25131265 TeL 602511574
při přezkoumríní Právnípředpisypoužité hospodďenípokrývajícívyšeuvedenáhlediska. je příloze Jsou uvedenyv A, která nedílnousoučástí tétozprávy.
Iv.
DEF.INoVÁNÍoDPo\ÉDNosTI
a Za hospodďení, kÍerébylo předmětem přezkoumiíníaza jeho zobtazenív účetních finančníchvýkazech,je odpovědný statutámíorgán (územnícelek) obec Břežany. Naši úlohouje, na zék|aděprovedenéhopřezkoumríníhospodďení, vydat zprávuo výsledku přezkoumríníhospodaření.Přezkoumaní hospodařeníjsme provedli v souladu se zákonem 9312009Sb., o auditorech azměně některých zákonů, ve znění pozdějšíchpředpisů, auditorským standardemč.52 adalšímirelevantnímipředpisy vydanými Komorou auditoru Ceskérepubliky, s uzavřenou platnou smlouvou, s ustanoveními$ 2,3,I0 a $l2 odst.2 zékona ě. 42012004Sb., dále s ustanovením$ 12 odst. 1 zékona ě.255120|2 . Zpráva o ýsledku přezkoumání hospodďení naltrazujeprotokol o kontrole podle kontrolníhořádu. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovatetickénoÍmy a napliínovata provést přezkoumiíní hospodďení tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodďení územního celku) obec BÍežanyjev souladu s hledisky přezkoumiíní hospodďení (viz bod IIII.tétozptávy).
v.
nÁucorrý RozsAH PRACÍ
Zaitče\emvykonáqípřezkoumáníhospodďení(územní celek)Břežanybyly použity postupyke shromaždění informací.Týo postupyjsou dostatečných a vhodnýchdůkazních svým rozsahemmenšínež uzakázky poskýujícípřiměřenoujistotu ajsou auditorem aplikovanynazák|adéjehoodborného úsudkuvčetněvyhodnocenírizik ýznamných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocovánítěchtorizik auditorberev úvahuvnitřní postupyzahmujívyběroý kontrolnísystémúzemního celku obec Břežany.Použité způsobšetření a ýznamnost (materiďitu)j ednotlivýchskutečností.
u. A.
zÁvĚn zPRÁvY o vÝsr,nDKUpŘnzrounniM HosPoDAŘENÍ VYJÁDŘENÍr sourADU HoSPoDAŘENÍs HrpolSKY PŘEZKoUMÁNÍ HoSPoDAŘENÍ
Na zríkladěniími provedenéhopřezkoumríníhospodďení (uzemníhocelku) obce Břežany jsme nezjistili žádnouskutečnost,která by nás vedla k přesvědčení,žepřezkoumávané hospodďení neníve všechqýznamných (materiálních)ohledech v souladu s hledisky přezkoumiíníhospodďení uvedenými v bodě III. tétozprávy.
B
VYJÁDŘENÍ oHrpoNĚ cnyn ANEDoSTATKÚ
Zákon č,,42012004 hospodďeníúzemních samosprávnýchcellď a Sb., o přezkoumávríní pozdějších předpisů, dobrovolnýchsvazkůobcí,ve znéru stanoví,abychomve zprávěuvedli závěr podleustanovení$ 10 odst2 písm.d) a odst.3 citovanéhozékona.Toto ustanovení vyžaduje,abychomve svézptávěo qýsledkupřezkoumríní hospodďeníuvedli, zdapří
AUDIT KORREKT s.r.o.'Tavo!!íkova2015/tr.,1a00Praha 4' Krč,oRMěS Praha oddflC, v|ož]ra52299 čístooprávněníKAčn z58,Ičo 25131265 TeL 602511574
přezkoumáníhospodaření byly zjištěnychyby a nedostatkya v čempřípadněspočívaly, a to bez ohledunajejich významnost(materialistu)a jejich vúahk hospodďení(uzemního celku) obec Břežanyjako celku. Při přezkoumáníhospodďeníúzemního celku obec BřeŽany c) byly zjištěnychyby a nedostatky,spočívající 1. ve vzniku správníhodeliktupodle zákona upravujícíhorozpočtovápravidlaúzemníchrozpoětu Podrobněuvedenov Příloze zprávyo přezkoumaníhospodařenízarok20|4 bod I..
VII. tJPozoRNĚtvÍxa pŘÍpauxÁ RIZIKA Na zakladězjištění podleustanovení Sb.,o $ l0 odst.2písm.b)zěkonač.42012004 přezkoumávríní hospodďeníúzemních samosprávnýchcelkůa dobrovolnýchsvazkůobcí, ve zněnípozdějších předpisů,upozorňujemena negativnídopad na hospodďeníúzemního celkuobce BřeŽanyv budoucnosti: riziková aktivaneziištěna
VIII. PODÍLPOHLEDÁVEK Az/tvAZKÚ NA RozPočru (rrÍzemního cetku) oBEc BŘEŽANY A PoDÍL zAsTAvrnÉrro MAJETKU NA cELKovÉM MAJETKU
Podfl pohledávek na rozpočtu A
Vymezení pohledávek
B
Vymezení rozpoětov'ýchpříjmů
335954Kě
|2 Í95616Kč A/B x 100% Výpočetpodílupohledávekna rozpočtu ?,75 oÁ PodÍlzávazků na rozpočtu
c B
Vymezení závazktt Vymezení rozpočtoých příjmů
C/B x 100% Výpočetpodílu závazi na rozpočtu
1 208699 Kč 1 2 1 9 56 1 6K č 9,8t oÁ
Podfl zastavenéhomajetku na celkovémmajetku D
Y ymezeni zastaveného majetku
28 090 000 Kč
E
Vymezenímajetkupro ýpoěet ukazatele l16 595 032Kč) D/E x 100% Výpočetpodílu zastavenéhomajetku na 24,09 oÁ celkovémmajetku
4
AI]DIT KORREI(I
D(
s.r.o.' Tavo|níkova2015flL ' l42 00 Praha 4' Krě'oR MěS Praha oddíl C' v|ož|ra52299 ČíslooprávněníKAČR 258,Ičo 25t3l265 TeL 602511574
PoUčENÍo MoŽNosTI PoDAT PRoTI KoNTRoLNÍM znšrnnrÍrt
xÁlurry
Námitky proti kontrolnímu zjištěníuvedenémuv protokolu o kontrole (nahrazujezprávao přezkoumání hospodďení) mužekontrolovaná osoba podat v návaznosti na $12 podle $ 13 zákonač,25512012 Sb. ve lhůtě15 dnůode dne doruěeníprotokolu o kontrole , není-li stanovena lhůtadelší.Námitky se podávají písemně,musíz nich býzřejmé, proti jakému kontrolnímu zjištěnísměřují,a musí obsahovat odůvodněnínesouhlasu s tímto kontrolním zjištěním
x.
DALŠÍINT.oRMACE Upozorňujeme na Vybranézměny zríkonač.563/1991Sb.. o úěetnictví Vybrané změny zákona o účetnictví právav souvislosti Změnyv pojmoslovía dalšízměny,kterésouvisís rekodifikacísoukromého s přijetím novphoobčanského zákoníku
$ 28 odst. 1 .
Superficies solo cedit (česlrypovrch ustupuje půdě)'ve výzramu stavbaje souěástípozemku Je právnízásada,podlekterévšechnystavby,kterése nachéaeji na pozemkuajsou pevněspojené se zemí,patříneoddělitelněk tomutopozemku. Vlastníkpozemkuje vždyvlastníkemvšechstavebpozemku.Tato zásadaplatítéměřv celé Evropě,je doplňovánainstitutempráva stavby,kteý umožňujestavětna pozemkui nevlastníkovi. Na českém územitatozásadaplatilado roku 1950,kdy byla zrušena. od tédobě pod ní v ěeskémprávu platí,ževlastníkstavbymůže byt odlišnýod vlastníkapozemku,kter1ý |eŽí.Zásadl od roku 2014 pro nově vznikléprávnivúahyobnovil v $ 506 nový občanský ákoník
o o
jejichžsoučrástí je stavba,budezachovánrozdi|nýpřístupk odpisováníjeho V případěpozemků, součástí Přestožestavbabudesoučrístí pozemkua budeodpisovrána metodou v souladus účetní povrchuěi pozemekjakočástzemského stanovenouprováděcívyhláškouk zákonuo úěetnictví, půdanebude nadále úěetněodepisován
AtjDIT KORREKT
s.r.o.' Tavolníkova2015/tr.,t4200 Praha 4' Krč'oRMěS Praha oddÍlC, v|o|Íka52299 čísb oprávněníKAČR 258,Ičo 2513t265 TeL 602511574
Stanovisko obce k návrhu ryrátw o výsledku přezkoumání hospodaření Přílohoutétozprávy o qýsledcíchpřezkoumríní hospodďeníje i, v souladus ustanovením $7 odst. 1 písm. f) zrákonač,,42012004Sb., i písemné stanoviskoobcek náwhu zprávyo qýsledkupřezkoumiíní hospodďení,dalšípřílohyuvedenyníže.
Vyhotovenodne odpovědnýauditor X,T Lrslo opravnent Auditorskáspolečnost: Lrslo opravneru:
A,T
auditor
4:z Éunu.o".ě *"$'AuDlroRKA-,'z: č'oprávnění
%,:":ď
20.04.2015
Ing,ZdeřkaCahlíková 1345 AUDIT KORREKT s.r.o. Tavolníkova2Dl1il. I42 00 Praha4.Krč 258
auditorskáspolečnost
/hffi
(ď";:p^
W;"3{; :.\'^"04u''IFnl
)i'dfr,ólit.1
6
AI]DIT KORREI(T s.r.o.' Tavo|nÍkova 2015/IL, t42 00 Praha 4' Krě'oR MěS Praha oddflC' vlotka 52299 číslooprávněníKAČR 258,Ičo 25t31265 TeL 602511574 Zprávaprojednána se statutárnímorgiínem(ízemni celek) obec Břežany dne 20. 04.2015 Zpráva předránastatutárnímuorgtínu(územnícelek) obec BřeŽany dne 20.04.2015 ,/
ffi;;-
/.4__-7 --v:---------' -----J--
/'
/zV---/----------auditorskáspolečnost
t"
v
ÍLt",,,v,((,Ltn44rrq oBEc BÉEŽANY 103 ětís,Břežany
Zpráva vyhotovenav 5 stejnopisech, z ruchž 1stejnopisobdtží auditor 4 stejnopisyobdržíobee
Přilohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Pffloha A
Přílohazprávyo přezkoumáníhospodďení (Přílohaobsahující podle zjištění, případněpopis zjištěnýchchyb a nedostatků Sb. a oznaěení dokladůa jiných $10odst.3 písm.b) a c) zákonaě,42012004 jednotlivá materiálů,ze kteých legislativy) zjištěnívycházejí,uvedenízékorné
PřílohaB
Stanoviskostatutárního orgiínu(uzemnícelek)obec Břežanydle poŽadavkuustanovení$7 odst. 1 písm.Í)zákonaě.42012004sb.
PřílohaC
Účetni závěrka,kteroutvořírozvaha,výkazzisku a ztráty,příloha
PřílohaD
Finanční výku (přehledpro hodnoceníplněnírozpočtuúzemních samosprávných Celkůa dobrovolnýchsvazkůobcí)
pŘrzrouvtÁruí pŘíloHY ZPRÁvv o vÝslEDKU gŘrŽnNY JsoUK NAHÉoruurí run HoSPoonŘEruíoBcE oNY. oBECNítv ÚŘnoĚv ÚŘroruí vyvĚšrruo NA UDA EUD DNE 22.o4.2o:.5 S E J M U T OD N E :
v/
V,La?.nU2a
aecgŘeŽnnY
77 65 Břežany103
