No title

Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal

JEGYZŐJÉTŐL

Témafelelős: Polyák Sándorné

6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. U-/2013.

63/510-384 ¬63/510-332 [email protected]

Ikt. szám: U-25828/2014. Témafelelős: Polyák Sándorné Tárgy: Szentes Város Önkormányzata és költségvetési intézményei 2015. évi belső ellenőrzési terve Melléklet: 3 db Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete Szentes Tisztelt Képviselő-testület! A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 119. §-a rendelkezik – többek között – a helyi önkormányzatok belső ellenőrzési rendszere működtetésének főbb szabályairól, megjelölve az általa elérni kívánt fontosabb célokat is. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló – 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet értelmében éves ellenőrzési tervet kell készíteni. A belső ellenőrzési tervnek kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és az ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia, annak érdekében, hogy az ellenőrzött szerv működését fejlessze, és eredményességét növelje, továbbá megállapításokat és ajánlásokat fogalmazzon meg a jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak való megfelelés érdekében. A kockázatelemzésre vonatkozó feladatok a Belső ellenőrzési kézikönyvben meghatározott szabályok szerint kerültek végrehajtásra. Az éves ellenőrzési terv javaslat – a jogszabályban meghatározott szerkezetben, tartalommal készült, azaz – tartalmazza a következőket: - az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását, - a tervezett ellenőrzések tárgyát, - az ellenőrzések célját, - az ellenőrzendő időszakot, - a rendelkezésre álló és szükséges ellenőrzési kapacitás (erőforrás szükséglet) meghatározását, - az ellenőrzések típusát, - az ellenőrzések ütemezését, - az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését, - a tanácsadó tevékenységre tervezett kapacitást, - a soron kívüli ellenőrzésekre tervezett kapacitást, - a képzésekre tervezett kapacitást, - az egyéb tevékenységeket.

2 Az éves ellenőrzési terv összeállításakor figyelembe vételre került, hogy szükség esetén az abban nem szereplő soron kívüli ellenőrzési feladatok is végrehajthatók legyenek, ezért éves szinten 24 nap tartalékidő került megállapításra, melynek terhére kérhető tanácsadási tevékenység is. A Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott útmutató szerint soron kívüli ellenőrzések elvégzésére a rendelkezésre álló éves ellenőrzési erőforrás 10-30 %ának elkülönítése ajánlott. Mötv. 119. § (5). bekezdése alapján a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a Képviselő-testület az előző év december 31-ig hagyja jóvá. Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzés által összeállított 2015. évi belső ellenőrzési tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselőtestület elé. ………../2014.(XII.12.) Tárgy: Szentes Város Önkormányzata és költségvetési intézményei 2015. évi belsőellenőrzési terve Határozati javaslat Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX törvény 119. § (5) bekezdésében foglaltak, valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 32. § (4) bekezdése alapján a Szentes Város Önkormányzata és költségvetési intézményei 2015. évi belső ellenőrzési tervét jóváhagyja, jelen határozat mellékletében foglaltak szerint. A határozatról értesítést kap: 1. Szentes Város Polgármestere 2. Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzője 3. Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzői Iroda 4. Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Számviteli és Tervezési Iroda 5. Érintett gazdálkodó szervezetek Szentes, 2014. október 21. Dr. Sztantics Csaba

3 Szentes Város Önkormányzata és költségvetési intézményei 2015. évi belső ellenőrzési terve A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 119. § (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a Képviselő-testület hagyja jóvá. Az Mötv. 119. § (4) bekezdése határozza meg, hogy a helyi önkormányzat belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell az irányított költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 2015. évi belső ellenőrzési terv készítésekor az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet előírásait kell alkalmazni. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban Bkr.) 29. § és 31. §-ának megfelelően a belső ellenőrzés elkészíti az éves ellenőrzési tervét. A belső ellenőrzés a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervét megküldi a jegyző részére minden év november 30-ig. Helyi önkormányzatok esetében az éves ellenőrzési tervet a képviselő testület a tárgyévet megelőző év december 31-ig hagyja jóvá. Az éves ellenőrzési tervnek a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az elvégzett kockázatelemzés során magas kockázatúnak minősített területekre az éves ellenőrzési terv készítése során kiemelt figyelmet kell fordítani, és a lehető legrövidebb időn belül ellenőrizni kell. Az éves ellenőrzési terv készítése során a Bkr. előírásai mellett szükséges figyelembe venni a Belső Ellenőrzési Kézikönyv (BEK), a belső ellenőrzés nemzetközi és hazai, azaz a Belső Ellenőrök Nemzetközi Szervezetének Normáit és a magyarországi államháztartási belső ellenőrzési standardok tervezési standardjait, valamint a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott Módszertani Útmutató szempontjait. Az éves ellenőrzési tervnek tartalmaznia kell az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását, a tervezett ellenőrzések tárgyát, az ellenőrzések célját, az ellenőrizendő időszakot, a rendelkezésre álló és a szükséges ellenőrzési kapacitás meghatározását, az ellenőrzések típusát, az ellenőrzések tervezett ütemezését, az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését, a tanácsadó tevékenységre tervezett kapacitás, a soron kívüli ellenőrzésekre tervezett kapacitást, a képzésekre tervezett kapacitást és az egyéb tevékenységeket. Kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása A belső ellenőrzés a 2015. évi munkatervét kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe véve a Bkr-ben foglaltakat, mely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. A kockázatelemzés felmérésével, a vezetés javaslatával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával, minősítésével valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, és az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére.

4 A belső ellenőrzés az éves terv összeállításánál figyelembe vette: - jogszabályváltozásokat, - a pénzkezelés szabályszerűségét, - a belső kontrollok működését, - a korábbi belső ellenőrzések során tapasztaltakat, - a vezetés javaslatait A belső ellenőrzés személyi feltételei A belső ellenőrre vonatkozó általános és szakmai követelményeket a Bkr. 24. § - a határozza meg. A belső ellenőr rendelkezik az előírt szakmai gyakorlattal, főiskolai végzettséggel és felsőfokú szakmai képesítéssel. Képzések, továbbképzések időszükséglete 1 fő esetén 6 munkanap, mely tartalmazza az Államháztartási Belső Pénzügyi Ellenőrzési (ÁBPE) rendszer bevezetésével a belső ellenőr kötelező képzését, a mérlegképes könyvelői továbbképzés időszükségletét, továbbá az aktuális képzéseken való részvétel napjainak számát. 1. számú melléklet Szentes Város Önkormányzata és költségvetési intézményei 2015. évi belső ellenőrzési tervéhez kapcsolódó munkaidőmérleg 1 főre. Megnevezés Naptári nap 2015. évi naptári napok száma 365 Heti pihenő-, munkaszüneti napok fizetett ünnepek, köztisztviselők napja miatt kieső napok száma: - 111 2015. évi munkanapok száma: Fizetett szabadság miatt kieső napok Továbbképzés, oktatás Munkában töltött nap További belső ellenőri feladatok: Nagytőkén: Szentesen: - tervezés - éves ellenőrzési jelentés készítése - ellenőrzések nyomon követése - ellenőrzési kézikönyv aktualizálása - nyilvántartások vezetése - testületi üléseken részvétel - tanácsadás

254 - 36 - 6 212

Tartalékidő Éves munkatervben felosztható ellenőrzési napok száma:

-

- 2 - 33

24 153

5 2. számú melléklet 2015. évi munkatervben tervezett ellenőrzések ellenőrzési napjainak fajtánkénti lebontása

Ellenőrzések fajtái Rendszerellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Szabályszerűségi ellenőrzés Összesen

Szentes 34 18

Nagytőke -

Összesen 34 18

96

5

101

148

5

153

3. számú melléklet A 2015. évi tervezett ellenőrzések Sorszám

Ellenőrzés tárgya

Az ellenőrzés célja, módszerei, ellenőrzendő időszak

Azonosított kockázati tényezők

Az ellenőrzés típusa

Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység

1.

A gazdálkodás átfogó ellenőrzése

Az ellenőrzés célja: az intézményi működés szervezettségének és a gazdálkodás folyamatának elemzése, a pénzügyi szabályok megtartásának vizsgálata Az ellenőrzés módszerei: háromhavi okmány tételes, az egész időszak anyagának szúrópróbaszerű ellenőrzése mintavétel útján Ellenőrzendő időszak: 2013. 2014. év

- személyi változások - belső átszervezés - költségvetési előirányzat változás - intézményi finanszírozás - előző évi pénzmaradvány felhasználás - dolgozó létszám változás - intézményi szabályzatok és munkaköri leírások összhangja - intézményi vagyon változása - okmány fegyelem, bizonylati rend betartása

rendszerellenőrzés

Szentes Város Gondozási Központja

Az ellenőrzés célja: annak vizsgálata, hogy a céljelleggel nyújtott támogatások elszámolása a támogatott szervezetek részéről a támogatási szerződésben és a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt-e Az ellenőrzés módszerei: dokumentumalapú ellenőrzés, szükség esetén helyszíni ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2014. év

- a támogatott szervezetek jogszabály szerinti elszámolása

pénzügyi ellenőrzés

2.

Sport-, társadalmi és egyéb szervezetek részére az önkormányzat költségvetéséből céljelleggel nyújtott támogatások elszámolásának ellenőrzése

6

Az ellenőrzés tervezett ütemezése 2015. I. negyedév

Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőrzési nap) 20 ellenőrzési nap 1 fő

Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal érintett irodája

2015. III. negyedév

10 ellenőrzési nap 1 fő

Sorszám 3.






A Leltározási Szabályzatban, a Leltározási Utasítás és Ütemtervben foglaltak végrehajtása, a leltározás dokumentáltságá nak, teljes körűségének, valamint a selejtezés végrehajtásának, dokumentálásának a vizsgálata

Az ellenőrzés célja: a Leltározási Szabályzatban foglaltak betartása, a leltározás szabályszerű végrehajtásának az ellenőrzése Az ellenőrzés módszerei: Dokumentumalapú ellenőrzés, szükség esetén helyszíni ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2014. év

- a leltározás rendjének megfelelő szabályozása (Számviteli Politika, Leltározási és Selejtezési Szabályzat), - a leltárak megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, - leltározási utasítás, - ütemterv kiadása, - leltárfelelősök meghatározása, - leltárellenőrzés dokumentálása, - leltár fordulónapjának meghatározása, - értékcsökkenés helyes elszámolása, - leltárfelvételének módja, - leltározás bizonylatainak kiállítása, - az eltérések okainak megállapítása, - a számviteli törvény előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indoklása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, - selejtezés rendjének szabályozása,

Rendszerellenőrzés

Szentesi Művelődési Központ Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Szentes Város Gondozási Központja

7

Az ellenőrzés tervezett ütemezése 2015. II. negyedév


Sorszám






Az ellenőrzés tervezett ütemezése

Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőrzési nap)

szabályszerűségi ellenőrzés

Szentes Város Gondozási Központja Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Szentesi Felsőpárti Óvoda Szentesi Központi Óvoda Szentesi Családsegítő Központ Szentes Város Önkormányzatának Bölcsődéje Szentes Város Hajléktalan Segítő Központja Központi Gyermekélelmezési

2015. II. IV. negyedév

16 ellenőrzési nap

- a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, - a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, - kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, - belső kontrollrendszer biztosítása

4.

2015. évi központi költségvetésből származó támogatás igénylésének megalapozottsága

Az ellenőrzés célja: a helyszíni ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy a központi alrendszerből származó forrás igénylése megalapozott-e, megfelel-e a jogszabályi előírásoknak Az ellenőrzés módszerei: dokumentumalapú, tételes ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2014. 2015. év

- a rendszer komplexitása - pénzügyi szabálytalansá gok valószínűsége

8

1 fő

Sorszám








Központi Gyermekélelmezési Konyha, Szentes Város Önkormányzatának Bölcsődéje

2015. IV. negyedév


Szentes Város Szolgáltató Kft.

2015. IV. negyedév

Konyha

5.

6.

7.

Élelmezési nyersanyagnormák felülvizsgálata

Az Önkormányzatot megillető bevételek és a terhükre elszámolt kiadások vizsgálata

Pénzkezelés rendjének vizsgálata

Az ellenőrzés célja: annak vizsgálata, hogy az előírt nyersanyagnormát hogyan tartják be a főzőkonyhák Az ellenőrzés módszerei: Dokumentumalapú, tételes ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2014. 2015. év

- szabályozottság és szabályosság

Az ellenőrzés célja: a lakás és nem lakás céljára szolgáló helyiségek kezelésének, bérbeadásának, társasházak bevételeinek és kiadásainak vizsgálata Az ellenőrzés módszerei: - dokumentum alapú ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2014. évi 2015. I. félév Az ellenőrzés célja: annak vizsgálata, hogy a pénzkezelés rendje megfelel-e a hatályos jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak Az ellenőrzés módszerei: pénzkezeléssel kapcsolatos

- lakás és helyiség bérleti szerződések alapján beszedendő bevételek - behajthatatlan tartozások


pénzügyi ellenőrzés

1 fő


- pénzügyi elszámolások pontatlansága - hiányos analitikus rendszer

9


Szentes Város Gondozási Központja Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Városi Intézmények Gazdasági

2015. I. negyedév


Sorszám




szabályzatok elemzése értékelése, bizonylatok ellenőrzése, közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2014. év, illetve a vizsgálatig lezárt negyedév


Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység Irodája Szentesi Felsőpárti Óvoda Szentesi Központi Óvoda Szentesi Családsegítő Központ Szentes Város Önkormányzatának Bölcsődéje Szentesi Családsegítő Központ Szentes Város Önkormányzat Bölcsődéje Hajléktalan Segítő Központ Szentesi Művelődési Központ Koszta József Múzeum Központi Gyermekélelmezési Konyha Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Szentes Város Önkormányzatának Sportközpontja

10



Sorszám 8.

9.

10.





Étkezési térítési díjak beszedésének vizsgálata

Az ellenőrzés célja: a pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi szabályok betartásának vizsgálata Az ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú, tételes ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2015. I. félév Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy az intézmény a jogszabályi előírásokat betartva állapította-e meg a személyi térítési díjakat Az ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú tételes ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2015. év

- szabályozottság és szabályosság - pénzügy szabálytalanságok valószínűsége - a beszedett pénzforgalom nagysága


- A 1993. évi III. törvény a szociális igazgatásról és szociális ellátásokról és a - 114. § - 117. § a térítési díj megállapítására vonatkozó jogszabályok pontatlan alkalmazása - A személyi térítési díj megállapításához kapcsolódó alapdokumentumok hiányossága.


Az ellenőrzés célja: annak

- a belső szabályozottság - kötelezettségvállalás dokumentumai - nyilvántartások teljeskörűsége

Személyi térítési díjak megállapításának vizsgálata

A kötelezettség vállalások ellenőrzése

megállapítása, hogy a kötelezettség-vállalás, ellenjegyzés, szakmai teljesítés igazolása érvényes, valamint utalványozás helyi szabályai kialakításra kerültek-e, a gyakorlati eljárás és a dokumentálás során a jogszabályi és a helyi szabályzás előírásai betartásra kerülnek-e

11

Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység Szentesi Felsőpárti Óvoda Szentesi Központi Óvoda

Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon

Az ellenőrzés tervezett ütemezése 2015. III. negyedév


2015. II. negyedév



Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Számviteli és Tervezési Iroda

2015. III. negyedév


Sorszám








- nem készítették el maradéktalanul a kötelező szabályzatokat, - a szabályzatokat nem aktualizálták - nem minden munkafolyamat szabályozott - a munkafolyamatok öszszehangolása nem szabályozott - a szabályozás hiányában párhuzamos, vagy felesleges munkavégzés történik - jogszabályi előírások figyelmen kívül hagyása


Szentesi Művelődési Központ Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon

2015. II. negyedév


Az ellenőrzés módszerei: dokumentumok, nyilvántartások ellenőrzése, helyszíni ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2014. január 1-től 2015. június 30-ig 11.

12.

Szabályzatok teljessége, aktualizáltságuk

Terembérleti szerződések, bevételek, kiadások alakulása

Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy a kötelező szabályzatok kialakításra kerültek-e, illetve azok aktualizáltsága megfelelő-e Az ellenőrzés módszerei: eljárások és rendszerek szabályzatainak elemzése és értékelése Az ellenőrzendő időszak: 2015. év Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy a terembérleti szerződések - fizetendő díjak megfelelnek-e a jogszabályi előírásoknak Az ellenőrzés módszerei: dokumentumalapú, tételes ellenőrzés Ellenőrzött időszak: 2014. év

12

1 fő


Szentesi Művelődési Központ Szentes Város Önkormányzatának Sportközpontja

2015. II. negyedév


No title

Recommend Documents