C.J. AUDIT s.r.o.
Auditorská společnost, ěíslo osvědčení komory auditoru ČF-- q+z Senovážná 86/t,460 01 Liberec tz,IČ25495542
zpráva
o
qisledku přezkou máníhospodaření
Dobrovolného svazku obcí Mikroregion polabí
za období od l .l .20ll do 3 1.12.20ll
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
1.
C.J.AUDIT
s.r.o.
Úvodní ustanovení
Přezkoumání hospodaření DSO zarok 2011 bylo provedeno na základě smlouvy ě. 1126 mezi objednatelem Mikroregion Polabí, kterého zastupoval předseda svazku Mgr. Jiří Havelka a zhotovitelem C.J.AUDIT, s.r.o. - auditorskou spoleěností č. 442, zastoupeným Ing. Jitkou Černou, oprávněnou osobou k poskytování auditorských služeb, čísloosvědčení1663. Auditorská společnost je zapséna vobchodním rejstříku vedeným Krajským soudem vÚstí nad Labem, oddíl C, vložka 21005. Nazev
DSO:
Statutární orgán
Mikroregion Palabí
DSO:
IČo: Právní
forma
Sídlo
předseda svazku Mgr. Jiří Havelka
71216286 Dobrovolný svazek obcí Husovo ntíměstí23,289 22Lysánad Labem
Místo přezkoumání: Městský úřad Lysá nad Labem
Dobaprovedení:
4.4.2012-5.4.2012,30.4.2012 -závěrečnékontroly, zpracovéní zptávy
Přezkoumání provedla auditorka Ing. Jitka Černá, čísloosvědčeníl663
2. Předmět přezkoumání Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení §2 odst. I zél
a) plnění příjmůa výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajícíchse rozpočtových prostředků;
b) finančníoperace, týkajícíse tvorby a použitípeněžních fondů;
c) d)
e)
0
g)
naklady a výnosy podnikatelské ěinnosti územníhocelku; peněžní operace, týkajícíse sdružených prostředků vynakládaných nazál<7adě smlouvy mezi dvěma nebo více územnímicelky, anebo nazékladé smlouvy s jinými právnic§ými nebo fyzickými osobami; finančníoperace, týkajícíse cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví; hospodaření a nakládaní s prostředky poskytnutými z Národního fondu a dalšími prostředky ze zahtraničíposkytnutými na zák|adě mezinarodních smluv; vyúčtovanía vypořádání finančníchvztahů ke státnímu rozpoětu, k rozpočtůmkrajů, k rozpočtům obcí, ke státním fondům a k dalšímosobám.
Předmětem přezkoumaní v souladu s ustanovením §2 zákona ě. 42012004 Sb., jsou dále oblasti:
Strana 2
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
C.J.AUDIT
s.r.o.
a) nakládaní a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územníhocelku; b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímžhospodaří územní celek; c) zadáváni a uskutečňováníveřejných zakžu;ek, s výjimkou úkonůa postupů
přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu;
d) stav pohledávek a závazktt a nakládaní s nimi; e) ručeníza závazky fyzických a právnických osob; f) zastavovénímovitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob; g) zíizovénívěcných břemen k majetku územního celku; h) účetnictvívedené územnímcelkem.
3. Hlediska přezkoumání Předmět přezkoumání podle ustanovení §3 zakona č. 42012004 Sb. se ověřuje z hlediska:
a) b)
c)
dodržovaní povinností stanovených zvláštními právními předpisy, souladu hospodaření s finančnímiprostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení úěelu poskýnuté dotace nebo návratné finančnívýpomoci a podmínek jejich
použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
Právní předpisy pollžitépři přezkoumání hospodaření okrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze č. 1. Která je nedílnou součástítéto zprávy.
4. Definování odpovědnosti
Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetnícha finančníchvýkazech, je odpovědný statutární orgán dobrovolného svazku obcí.
Našíúlohou je, na zakladé provedeného přezkoumání hospodaření, vydat zprávu o qfsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 9312009 Sb., o auditorech, auditorským standardem ě. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditoru Českérepubliky a s ustanoveními § 2, 3 l0 a 17 odst. 2 zákona č. 42012004 Sb., o přezkoumání hospodaření územníchsamosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické nolmy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření DSO Mikíoregion Polabí je v souladu s hledisky přezkoumání hospodařeni (viz bod 3. této zprávy).
5. Rámcový rozsah prací Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistofu
pro své vyjádření.
Za iěelem vykonání přezkoumání hospodaření DSO byly použity postupy ke shromráždění dostateěných a vhodných drrkazních informací. Tyto postupy jsou svým
rozsahem menšínež u zakévky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na zakladéjeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního celku. Použitépostupy zahrnují výběrový způsob šetření významnost (materialitu) j ednotlivých skutečností.
a
Strana 3
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
C.J.AUDIT
s.r.o.
6.Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření
6.L vyJÁDŘENÍ r souLADu HoSpoDAneNÍ s HLEDIsKy pŘEzKoullÁNí
HoSPoDAneNÍ
V rámci přezkoumání hospodaření DSO Mikroregion Polabí jsme zjistili, že nebylo zaúětováno zaíazeni zkolaudovaného dlouhodobého majetku ve vykéaanéhodnotě 60.022.114,- Kč. S výhradou uvedenou v předchozím odstavci jsme na základé námi provedeného přezkoumání hospodaření DSO Mikroregion Polabí nezjistili žádnol dalšískutečnost, která by nás vedla k přesvědčeni, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě 3. této zprávy.
6.2.vyIÁoŘBNÍ oHLEDNĚ cHyB A NEDosTATKŮ Zékon č. 42012004 Sb., o přezkoumávéní hospodaření uzemních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znéni pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávé uvedli závěr podle ustanovení § 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda píi přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly,a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztahk hospodaření DSO Mikroregion Polabí jako celku.
Při přezkoumání hospodaření DSO Mikroregion Polabí za rok2011 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatkŮ dle § 10 odst. 3c) zákona 42012004 Sb.
Při přezkoumání hospodaření DSO Mikroregion Polabí za rok 201l jsme zjistili chyby a nedostatky uvedené v § l0 odst. 3 písm. b): Neproúčtovanézařazení dokončenéhomajetkuv hodnotě 60.022.]]4,- Kč. Neproúčtovaný výnos a pohledávka z pronájmu majetku ve výši ] ]6.667,- Kč. Popis zjištěných chyb a nedostatků je uveden v příloze ě. 2, kteráje nedílnou součástí této zprávy.
-
6.3. UPoZonNĚNÍ NA zuZIKA
V návaznosti na ustanovení § 10 odst. 2 písm. b) zžkona 42012004 Sb. o přezkoumrání hospodaření územníchsamosprávných celků a dobrovolných svazků obcí konstatujeme, že výŠepopsané nedostatky neznamenají riziko pro budoucí finančníhospodaření DSO Mikroregion Polabí.
Strana 4
C.J.AUDIT
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
6.4. poDíL poHLEDÁvEK
A zÁvezrŮ NA
s.r.o.
RozpočTu úsc A poDíL
ZASTAVENEHo trlerETKU NA CELKOVEM MAJETKU Podíl pohledávek na rozpočtu
A
vvmezení pohledávek B vvmezení rozpoětov,ích příimů A/Bxl00 vÝpočet podílu pohledávek na rozpočtu
0.00
40 648 620.48 0.00%
Hodnota ukazatele při zohlednění neproúčtovanépohledávky za em: 116 667,00 A vvmezení oohledávek příimů B vvmezení rozoočtov,ích 40 648 620.48 podílu pohledávek A/Bxl00 v.ípočet na rozpoětu 0.29% podíl závazků na C vvmezení závazků B vvmezení rozoočtovÝch nříimů C/Bx100 v.únočetoodílu závazkt na roznočtu podíl zastaveného IIIa
Ila
(''§
0.00
40 648 620.48 0_00%
lkovém IIta ietku
D
Vymezení zastaveného maietku E vvmezení maietku po výpočet D/Ex100 v.ípoěet podílu zastaveného maietku
0.00 61 292 594.00 0.00%
7. Dalšíinformace
o
provedení přezkoumání hospodaření DSO byla vyhotovena ve třech výtiscích, znichž dva jsou urěeny pro objednatele, a jeden je určen kza\oženído spisu auditora. Všechny výtisky mají platnost originálu.
Tato zpráva nezávislého auditora
Stanovisko DSO k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Vedení DSO MikToregion Polabí bylo seznámeno se zahájením a průběhem přezkoumání a souhlasí s předloženým návrhem zprávy o vysledku přezkoumání,
Datum vypracování zprávy 30.4.2012
íoLEčNQ'x
Wt? B^ffis
'§Auditorská společnost:
C.J.AUDIT
s.r.o.
Senovážná 8611,460 01 oprávnění čislo 442
§čb *ffia *U§-^,)
3^
Qo*rrý LIBEREC
12
oprávnění číslo1663
Strana 5
C.J.AUDIT
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
Zpr áv a ode slána stafutárnímu
s.r.o.
22.5.2012.
Podpis předsedy svazku
ffi
Podpis auditora
8. Přílohy zpíávy o výsIedku hospodaření:
1. Přehled právních předpisů, jejichž soulad spřezkoumávarrým hospodařením
auditor
ověřil
2. Popis zjištěných chyb a nedostatků. 3. Uěetní závérka k31.12.201l sestavená zisku a Ťríáty, příloha.
4. Finančnívýkaz 4.4.2012.
-
dne 4.4.2012, kterou tvoří rozvaha, výkaz
výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 sestavený dne
Strana 6
Zptáva o výsledku přezkoumání hospodaření
C.J.AUDIT
s.r.o.
Příloha č. 1
Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověřil:
Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje soulad hospodaření s následujícími právními předpisy popř. s jejich vybranými ustanoveními:
-
-
nejméně
zákonem č. 42012004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územníchsamosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějšíchpředpisů, vyhláškou ě. 44912009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajůpředkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtůstátních fondů, rozpočtůúzemních samosprávných celků, rozpočtůdobrovolných svazků obcí a rozpočtůRegionálních rad regionů soudržnosti, ve znéni pozdějších předpisů, která provádí některá ustanovení zékona č.21812000 Sb., o rozpoětoqých pravidlech a o změně některých souvisej ícíchzákonů (rozpo čtová pravidla), v e znénípozděj šíchpředpi sů, zákonem č. 2501200 Sb., o rozpočtových pravidlech územníchrozpočtu, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: vyhláškou č.32312002 Sb., o rozpočtovéskladbě, ve znění pozdějšíchpředpisů, zákonem ě. 56311991 Sb., o účetnictví,ve znénípozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy: vyhláškou č. 4L0l2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 5631199I Sb., o účetnictví,ve znění pozdějšíchpředpisů, pro některé vybrané účetníjednotky,
-
vyhláškou č. 38312009 Sb., o účetníchzéanatrlech v technické formě vybraných účetníchjednotek a jejich předávání do centrálního systému účetníchinformací státu a o požadavcíchna technické a smíšenéformy úěetníchzéunami (technická vyhláška o účetníchzánnanech),
-
českými účetnímistandardy pro některé vybrané účetníjednotky, které vedou účetnictvípodle vyhlášky ě. 41012009 Sb. (k 3t.Iz.2}Iljsou platne ČÚS č.70l ďž 708),
-
zákonem ě. 12812000 Sb., o obcích, ve znění pozdějšíchpředpisů, ve znění pozdějších předpisů, zákonem č.13712006 Sb., o veřejných zakáakách, ve znění pozdějšíchpředpisů,
zákonem č. 24312000 Sb., o rozpočtovém určenírnýnosů některých daní územních samosprávným celkům a některym státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějšíchpředpisů,
Strana 7
Zpráva o výsledku přezkoumání
hospodaření
C.J.AUDIT
s.r.o.
Příloha č.2 Popis zjištěných chyb a nedostatků:
Při
1.
Zařazení majetku:
zařazování
a
vyřazování majetku není postupováno
v
souladu
s
Česbýmúčetním
standardem č. 701
DSO vroce 20]] dokončil kanalizaci ,,Odkanalizování obcí Starý Vestec a Bříství", Kolaudační souhlas s užívánímstavby byl vydám dne 16.5.20] ]. Kzaúčtovánímajetku na účet02] vroce 20]] nedošlo. Zůstal zaúčtovánna účtu042. Současně nebyly provedeny odpisy majetku za rok 20] ], Na účtu042 je v rozporu s účetnímipředpisy evidován používanýmajetek v hodnotě 60,022. ] ]4,- Kč. ení: Byl zaveden nový postup pro zařazování majetku, Byla zavedena kontrola postupu zařazování majetku v rdmci vnitřního kontrolního systému.
Re alizov an é n ápravn é op atř
2.
Neproúčtovanévýnosy: DSO má uzavřenu smlouvu na pronájem kanalizace dle dodatku č. ] ke smlouvě o poslEtnutí služby mezi vlastníkem Milcroregion Polabí a provozovatelem STAVOKOMPLET spol, s r.o. Nájem byl sjednán od ].6.2011 ve výši 200.000,- Kč za ]2 měsíců. Nájem za rok 20]] v poměrné 1,,ýši 116.667,- Kč je splatný dne 31.3.2012. Nájem za rok 20l1 nebyl zaúčtovánna účtu3]] a 603. Výsledek hospodaření za rok 20]1 a stav pohledávek k 3].12.201] byl zlcreslen o částku ] 16.667,- Kč. V daňovém přiznání k dani z příjmůprávniclrych osob za rok 201I byl nezaúčtovaný výnos zohledněn, Riziko daňového doměrku z tohoto účetníhopřípadu není. Re alizovan é ndpravn é o p atře ní: Výnos byl proúčtovánv březnu 2012. V daňovém přiznání k dani z příjmůprávniclEch osob bel tento výnos zohledněn.
Strana 8
