No title

LAPORAN PARA PENGARAH Para Pengarah Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad (“Bank”) dengan sukacitanya membentangkan laporan mereka dan penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang beraudit bagi tahun kewangan berakhir pada 31 Disember 2015.

KEGIATAN UTAMA Kegiatan utama Bank adalah sebagai sebuah koperasi yang menjalankan aktiviti perbankan berlandaskan prinsip Syariah melalui pengambilan deposit dan pemberian perkhidmatan kewangan untuk keperluan runcit dan komersil. Aktiviti utama untuk anak syarikat adalah dinyatakan dalam Nota 14 kepada penyata kewangan ini. Tiada sebarang perubahan yang signifikasi di dalam aktiviti utama Bank dan anak syarikat sepanjang tempoh kewangan.

KEPUTUSAN OPERASI

Keuntungan sebelum cukai dan zakat

Kumpulan

Bank

RM'000

RM'000

2,011,723

1,959,573

Cukai

(148,292)

(143,225)

Zakat

(39,310)

(37,343)

Keuntungan selepas cukai dan zakat Pembahagian berkanun

Keuntungan bagi tahun selepas pembahagian berkanun Pendapatan komprehensif lain

Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun

1,824,121 (527,793)

1,296,328 (26,622)

1,779,005 (527,793)

1,251,212 (26,622)

1,269,706

1,224,590

1,269,706

1,224,590

Keuntungan boleh diagih kepada: Pemegang ekuiti Bank

Pada pendapat para Pengarah, keputusan operasi Kumpulan dan Bank bagi tempoh kewangan semasa adalah tidak terjejas dengan ketara oleh sebarang perkara, urus niaga atau peristiwa yang material dan luar biasa.

1

RIZAB DAN PERUNTUKAN Tiada sebarang pemindahan yang material, dari rizab atau peruntukan dan sebaliknya, pada sepanjang tahun kewangan kecuali yang dinyatakan dalam penyata kewangan.

DIVIDEN Pada tahun kewangan semasa, Bank telah membayar dividen tunai bagi tahun kewangan yang lepas sebanyak 15% berjumlah RM443 juta. Bagi tahun kewangan semasa, Lembaga Pengarah telah mencadangkan dividen tunai sebanyak 13% berjumlah RM390 juta. Dividen yang dicadangkan adalah tertakluk kepada kelulusan pihak berwajib yang berkaitan dan tidak dimasukkan sebagai sebahagian daripada liabiliti dalam penyata kewangan.

LAIN-LAIN MAKLUMAT BERKANUN Para Pengarah berpendapat penyata kewangan yang telah disediakan di muka surat 4 hingga 137 telah disusun untuk memberikan gambaran yang benar dan saksama berkenaan hal ehwal Kumpulan dan Bank pada 31 Disember 2015 dan hasil operasi serta aliran tunai bagi tahun berakhir pada tarikh tersebut. Para Pengarah berpuas hati bahawa sebelum Penyata Kedudukan Kewangan dan Penyata Untung atau Rugi dan Pendapatan Komprehensif Lain Kumpulan dan Bank dibuat, langkah-langkah sewajarnya telah diambil ke atas berkaitan perkara-perkara berikut: (i)

menentukan bahawa tindakan sewajarnya telah diambil berkaitan dengan hapus kira hutang lapuk dan peruntukan rosotnilai dan elaun untuk hutang ragu, dan telah berpuas hati bahawa kesemua pembiayaan terjejas dan hutang lapuk yang diketahui telahpun dihapus kira dan peruntukan rosotnilai bagi pembiayaan terjejas serta elaun telahpun dibuat secukupnya untuk hutang ragu; dan

(ii)

memastikan bahawa sebarang aset semasa yang mungkin tidak dapat direalisasikan pada nilai buku secara urusan perniagaan biasa, telah dibuat pengurangan berdasarkan anggaran nilai boleh direalisasi.

Sepanjang pengetahuan para Pengarah, tidak wujud pada tarikh laporan ini sebarang keadaan yang boleh mengakibatkan perkara-perkara berikut: (i)

amaun yang dihapus kira untuk pembiayaan terjejas dan hutang lapuk atau amaun peruntukan rosotnilai dan elaun untuk hutang ragu dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang tidak mencukupi dengan ketaranya; atau

(ii)

nilai aset-aset semasa dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang mengelirukan; atau

(iii)

amaun yang dilaporkan dalam penyata kewangan Kumpulan dan Bank yang mengelirukan; dan

(iv)

sebarang kepatuhan kepada kaedah sedia ada dalam penilaian aset atau liabiliti Kumpulan dan Bank yang mengelirukan dan tidak bersesuaian.

2

LAIN-LAIN MAKLUMAT BERKANUN (SAMBUNGAN) Pada tarikh laporan, tidak wujud: (i)

sebarang cagaran ke atas aset-aset Kumpulan dan Bank yang telah timbul sejak akhir tahun kewangan ini yang menjadi sandaran terhadap liabiliti pihak lain; atau

(ii)

sebarang liabiliti luar jangka bagi Kumpulan dan Bank yang telah timbul sejak akhir tahun kewangan.

Tiada liabiliti luar jangka atau liabiliti lain yang perlu ditanggung oleh Kumpulan dan Bank yang belum diselesaikan kecuali seperti yang dinyatakan di Nota 37 kepada penyata kewangan ini. Tiada liabiliti luar jangka atau liabiliti lain yang telah berkuatkuasa atau berkemungkinan akan dikuatkuasakan dalam tempoh dua belas bulan selepas akhir tahun kewangan ini yang, pada pendapat para Pengarah, akan atau mungkin akan menjejaskan keupayaan Kumpulan dan Bank untuk menunaikan kewajipannya apabila tiba masanya kelak. Pada pendapat para Pengarah, tiada butiran, urus niaga atau peristiwa yang material dan luar biasa yang telah berlaku dalam tempoh waktu di antara akhir tahun kewangan semasa dan tarikh laporan ini yang mungkin menjejaskan dengan ketara operasi Kumpulan dan Bank pada tahun kewangan berikutnya. Para Pengarah, dengan sesungguhnya dan sebenarnya mengakui bahawa tiada perkara-perkara lain dalam pengetahuan mereka yang tidak didedahkan menurut Seksyen 59, Akta Koperasi 1993. Ditandatangani bagi pihak Lembaga Pengarah mengikut resolusi para Pengarah,

JENERAL TAN SRI DATO’ SRI (DR.) ABDUL AZIZ HJ. ZAINAL (B)

DATO’ MUSTAFHA HJ. ABD. RAZAK Kuala Lumpur Tarikh:

3

PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN PADA 31 DISEMBER 2015 Kumpulan

Bank

2015 RM'000

2014 RM'000

2015 RM'000

2014 RM'000

5

1,899,146

3,080,554

1,897,976

3,078,779

6 7 8 9 10 11 12 14 15

933,286 13,296,973 10,718,843 63,137,184 8,416 808,703 4,946 747,301 13,185 708,590 65,258 54,598

185,838 11,962,018 11,131,717 60,482,549 6,484 908,730 9,484 765,413 13,185 539,288 80,674 139,221

908,750 13,295,819 10,718,843 63,137,184 770,321 61,976 689,656 685,145 65,258 55,000

160,099 11,958,602 11,131,717 60,482,549 851,118 43,500 739,321 524,179 66,790 140,000

92,396,429

89,305,155

92,285,928

89,176,654

Nota ASET Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan Aset kewangan sedia-dijual Aset kewangan dipegang-hingga-matang Pembiayaan dan pendahuluan Perdagangan belum terima Aset-aset lain Inventori Pelaburan dalam anak-anak syarikat Hartanah dan peralatan Muhibah atas penyatuan Hartanah pelaburan Bayaran pajakan terdahulu Aset cukai tertunda JUMLAH ASET

16 17 18

4

PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN PADA 31 DISEMBER 2015 (SAMBUNGAN) Kumpulan

Bank

2015 RM'000

2014 RM'000

2015 RM'000

2014 RM'000

19

70,981,772

68,522,973

70,981,772

68,522,973

20

1,940,000 3,582

1,800,000 3,348

1,940,000 -

1,800,000 -

21 22 23

1,478,659 2,718,871 1,251,329 929 -

1,777,618 3,020,571 1,431,012 1,073 18,776

1,478,659 2,718,871 1,476,120 -

1,777,618 3,020,571 1,592,597 18,776

78,375,142

76,575,371

78,595,422

76,732,535

2,983,923 53,671 10,983,693 -

2,973,677 52,800 9,673,442 29,865

2,983,923 53,671 10,652,912 -

2,973,677 52,800 9,387,777 29,865

JUMLAH DANA PEMEGANG SAHAM

14,021,287

12,729,784

13,690,506

12,444,119

JUMLAH LIABILITI DAN DANA PEMEGANG SAHAM

92,396,429

89,305,155

92,285,928

89,176,654

2,600,935

2,633,804

2,600,935

2,633,804

Nota LIABILITI Deposit daripada pelanggan Deposit dan penempatan daripada bank-bank dan institusi-institusi kewangan Perdagangan belum bayar Kewajipan rekursa atas pembiayaan dijual kepada Cagamas Sekuriti hutang diterbitkan Liabiliti-liabiliti lain Peruntukan cukai Rizab penyamaan keuntungan (Pelabur)

24

JUMLAH LIABILITI DANA PEMEGANG SAHAM Modal saham Dana penebusan saham Rizab Rizab penyamaan keuntungan (Bank)

KOMITMEN DAN TANGGUNGAN LUAR JANGKA

25 26 24

37

5

PENYATA UNTUNG ATAU RUGI DAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015 Kumpulan Nota

Bank

2015 RM'000

2014 RM'000

2015 RM'000

2014 RM'000

Pendapatan

27

5,686,287

5,486,299

5,618,618

5,409,643

Perbelanjaan

28

(2,918,040)

(2,222,911)

(2,846,960)

(2,151,521)

2,768,247

3,263,388

2,771,658

3,258,122

Pendapatan bersih Elaun untuk rosotnilai

29

(473,436)

(708,907)

(473,436)

(708,907)

Pendapatan operasi lain

30

745,038

577,152

707,362

571,562

Perbelanjaan operasi

31

(1,028,126) 2,011,723

Keuntungan sebelum cukai dan zakat

(946,600) 2,185,033

(1,046,011) 1,959,573

(960,592) 2,160,185

Cukai

32

(148,292)

(169,478)

(143,225)

(163,480)

Zakat

33

(39,310)

(39,710)

(37,343)

(39,000)

Keuntungan selepas cukai dan zakat

1,824,121

1,975,845

1,779,005

1,957,705

6

PENYATA UNTUNG ATAU RUGI DAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015 (SAMBUNGAN) Kumpulan

Bank

2015 RM'000

2014 RM'000

2015 RM'000

2014 RM'000

Pindahan ke rizab berkanun: 25% (2014: 25%)

(454,087)

(499,177)

(454,087)

(499,177)

Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi: 2% (2014: 2%)

(39,191)

(43,204)

(39,191)

(43,204)

Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi: 1% (2014: 1%)

(19,596)

(21,602)

(19,596)

(21,602)

Sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat

(14,919)

(9,246)

(14,919)

(9,246)

(527,793)

(573,229)

(527,793)

(573,229)

Nota Pembahagian berkanun:

34

Keuntungan bagi tahun

1,296,328

1,402,616

1,251,212

1,384,476

Pendapatan komprehensif lain Item yang berkemungkinan akan dikelaskan semula dalam untung atau rugi: Kerugian bersih atas penilaian semula aset kewangan sedia-dijual

26

Penggunaan rizab penyamaan keuntungan (Bank) Item yang tidak akan dikelaskan semula dalam untung atau rugi: Pengukuran semula pelan manfaat ditentukan

11(iii)

Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun Perolehan sesaham (RM) Asas

35

13,703

(55,565)

13,703

(55,565)

(29,865)

(224,629)

(29,865)

(224,629)

(10,460)

(791)

(10,460)

(791)

(26,622)

(280,985)

(26,622)

(280,985)

1,269,706

1,121,631

0.61

0.66

1,224,590

1,103,491

7

PENYATA PERUBAHAN EKUITI BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015 Tidak boleh diagihkan

Boleh diagihkan

Modal saham RM'000

Dana penebusan saham RM'000

Rizab penyamaan keuntungan (Bank) RM'000

2,973,677

53,671

254,494

3,782,331

4,486,576

11,550,749


-

-

-

-

1,975,845

1,975,845

Pindahan ke rizab berkanun

-

-

-

-

(499,177)

(499,177)

Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi

-

-

-

-

(43,204)

(43,204)

Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi

-

-

-

-

(21,602)

(21,602)


-

-

-

-

(9,246)

(9,246)


-

-

-

-

Pendapatan komprehensif lain

-

-

(224,629)

(55,565)


-

-

(224,629)

(55,565)

Pindahan dari keuntungan tertahan

-

-

-

4,581

-

(5,452)

-

Kumpulan Nota Pada 1 Januari 2014

Terbitan untuk ahli baru Pindahan ke liabiliti-liabiliti lain Pindahan ke modal saham

871

Pindahan ke rizab kawal selia Dividen Lebihan peruntukan sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat Pada 31 Disember 2014

36

(871)

Rizab lain- Keuntungan lain tertahan RM'000 RM'000

1,402,616

(791)

Jumlah RM'000

1,402,616

(280,985)

1,401,825

1,121,631

499,177

-

499,177

-

-

-

4,581

-

-

-

(5,452)

-

-

-

-

-

-

-

245,566

(245,566)

-

-

-

-

(441,053)

-

-

-

-

151

151

2,973,677

52,800

29,865

4,471,509

5,201,933

12,729,784

Nota 24

Nota 26

Nota 26

Nota 25

(441,053)

8

PENYATA PERUBAHAN EKUITI BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015 (SAMBUNGAN) Tidak boleh diagihkan

Boleh diagihkan

Modal saham RM'000



2,973,677

52,800

29,865

4,471,509

5,201,933

12,729,784


-

-

-

-

1,824,121

1,824,121


-

-

-

-

(454,087)

(454,087)


-

-

-

-

(39,191)

(39,191)


-

-

-

-

(19,596)

(19,596)


-

-

-

-

(14,919)

(14,919)


-

-

-

-


-

-

(29,865)

13,703


-

-

(29,865)

13,703

1,285,868

1,269,706


-

-

-

454,087

-

454,087

11,117

-

-

-

-

11,117

871

-

-

-

-

-

-

-

13,087

(13,087)

-

-

-

-

(443,502)

-

-

-

-

95

95

2,983,923

53,671

-

4,952,386

6,031,307

14,021,287

Nota 24

Nota 26

Nota 26

Kumpulan Nota Pada 1 Januari 2015

Terbitan untuk ahli baru Pindahan ke modal saham

(871)


36

Nota 25


1,296,328

(10,460)

Jumlah RM'000

1,296,328

(26,622)

(443,502)

9


Boleh diagihkan

Modal saham RM'000



2,973,677

53,671

254,494

3,783,072

4,218,310

11,283,224


-

-

-

-

1,957,705

1,957,705


-

-

-

-

(499,177)

(499,177)


-

-

-

-

(43,204)

(43,204)


-

-

-

-

(21,602)

(21,602)


-

-

-

-

(9,246)

(9,246)


-

-

-

-


-

-

(224,629)

(55,565)


-

-

(224,629)

(55,565)


-

-

-

4,581

-

(5,452)

-

Bank Nota Pada 1 Januari 2014

Terbitan untuk ahli baru Pindahan ke liabiliti-liabiliti lain Pindahan ke modal saham

871


36

(871)


1,384,476

(791)

Jumlah RM'000

1,384,476

(280,985)

1,383,685

1,103,491

499,177

-

499,177

-

-

-

4,581

-

-

-

(5,452)

-

-

-

-

-

-

-

245,566

(245,566)

-

-

-

-

(441,053)

-

-

-

-

151

151

2,973,677

52,800

29,865

4,472,250

4,915,527

12,444,119

Nota 24

Nota 26

Nota 26

Nota 25

(441,053)

10


Boleh diagihkan

Modal saham RM'000



2,973,677

52,800

29,865

4,472,250

4,915,527

12,444,119


-

-

-

-

1,779,005

1,779,005


-

-

-

-

(454,087)

(454,087)


-

-

-

-

(39,191)

(39,191)


-

-

-

-

(19,596)

(19,596)


-

-

-

-

(14,919)

(14,919)


-

-

-

-


-

-

(29,865)

13,703


-

-

(29,865)

13,703

1,240,752

1,224,590


-

-

-

454,087

-

454,087

11,117

-

-

-

-

11,117

871

-

-

-

-

-

-

-

13,087

(13,087)

-

-

-

-

(443,502)

-

-

-

-

95

95

2,983,923

53,671

-

4,953,127

5,699,785

13,690,506

Nota 24

Nota 26

Nota 26

Bank Nota Pada 1 Januari 2015

Terbitan untuk ahli baru Pindahan ke modal saham

(871)


36

Nota 25


1,251,212

(10,460)

Jumlah RM'000

1,251,212

(26,622)

(443,502)

11

PENYATA ALIRAN TUNAI BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015

2015 RM'000

Kumpulan 2014 RM'000

2015 RM'000

Bank 2014 RM'000

1,296,328

1,402,616

1,251,212

1,384,476

454,087

499,177

454,087

499,177

39,191

43,204

39,191

43,204

19,596 14,919 148,292 39,310 127,701

21,602 9,246 169,478 39,710 98,663

19,596 14,919 143,225 37,343 127,701

21,602 9,246 163,480 39,000 98,663

463,366

698,875

463,366

698,875

ALIRAN TUNAI DARI/(DIGUNAKAN DALAM) AKTIVITI-AKTIVITI OPERASI Keuntungan bagi tahun Pelarasan untuk: Pindahan ke rizab berkanun Sumbangan ke Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi Sumbangan ke Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi Sumbangan ke Yayasan Bank Rakyat Cukai Zakat Belanja keuntungan atas sekuriti hutang diterbitkan Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan sedia-dijual Susut nilai atas hartanah dan peralatan Pelunasan bayaran pajakan terdahulu Hartanah dan peralatan dihapus kira Laba atas pelupusan hartanah dan peralatan Laba atas pelupusan aset dikelaskan sebagai dipegang-untuk-jualan Kerugian atas pembiayaan dihapus kira Peruntukan untuk pelan manfaat ditentukan Elaun untuk hutang ragu Kos kewangan Laba atas penilaian semula hartanah pelaburan Elaun untuk hutang ragu tidak lagi diperlukan Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan dipegang-hingga-matang tidak lagi diperlukan Laba bersih atas pelupusan aset kewangan sedia-dijual Laba bersih atas jualan aset kewangan dipegang-untuk-dagangan Pindahan ke rizab penyamaan keuntungan Belanja keuntungan rekursa atas pembiayaan dijual kepada Cagamas Keuntungan operasi sebelum perubahan dalam modal kerja

10,070 98,831 1,532 3,750 (5)

10,032 84,064 1,994 525 (39)

10,070 96,400 1,532 3,439 (5)

10,032 82,516 1,662 525 (1)

26,541 (21,134) 1,084 (73,983) (322)

(4,568) 9,212 24,270 5,219 839 (186,741) (106)

26,541 (21,134) 94 (66,236) (18,480)

9,212 24,270 5,228 (187,077) (106)

(745) (22,599)

(4,388) (20,210)

(745) (22,599)

(4,388) (20,210)

(83) (48,641)

(139) (357,998)

(83) (48,641)

(139) (357,998)

65,736

62,526

65,736

62,526

2,642,822

2,607,063

2,576,529

2,583,775

12

PENYATA ALIRAN TUNAI BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015 (SAMBUNGAN)

2015 RM'000 (Tambahan)/Kurangan dalam aset operasi: Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan Pembiayaan dan pendahuluan Perdagangan belum terima Aset-aset lain Inventori Tambahan/(Kurangan) dalam liabiliti operasi: Deposit daripada pelanggan Deposit dan penempatan daripada bank-bank dan institusi-institusi kewangan Perdagangan belum bayar Kewajipan rekursa pembiayaan dijual kepada Cagamas Liabiliti-liabiliti lain Tunai hasil daripada operasi


Bank 2015 RM'000

2014 RM'000

(747,448) (3,144,542) (2,604) 61,470 4,538

761,548 (3,886,459) 1,186 4,488 2,884

(748,651) (3,144,542) 40,709 -

782,196 (3,886,459) 10,613 -

2,458,799

3,225,206

2,458,799

3,225,206

140,000 -

180,000 -

140,000 234

180,000 (3,552)

(364,695) (254,655) 793,919

186,396 (162,917) 2,915,843

(364,695) (190,028) 768,121

186,396 (132,574) 2,949,153

Cukai pendapatan dibayar Cukai dibayar balik Zakat dibayar Bayaran untuk manfaat persaraan

(14,756) 84 (42,136) -

(104,122) 107 (41,685) (106,270)

(7,552) (41,591) -

(97,220) (41,111) (106,270)

Tunai bersih hasil dari aktiviti operasi

737,111

2,663,873

718,978

2,704,552

ALIRAN TUNAI DARI/(DIGUNAKAN DALAM) AKTIVITI-AKTIVITI PELABURAN Pembelian aset kewangan dipegang-untuk-dagangan Penerimaan dari pelupusan aset kewangan dipegang-untuk-dagangan Pembelian aset kewangan sedia-dijual Penerimaan dari pelupusan aset kewangan sedia-dijual Pembelian aset kewangan dipegang-hingga-matang Penerimaan dari pelupusan aset kewangan dipegang-hingga-matang Pembelian hartanah pelaburan Penerimaan dari pelupusan hartanah dan pelaburan Pembelian hartanah dan peralatan Penerimaan dari pelupusan hartanah dan peralatan Penerimaan dari pelupusan aset dikelaskan sebagai dipegang-untuk-jualan Tunai bersih digunakan dalam aktiviti pelaburan

(232,500)

(225,000)

(232,500)

(225,000)

232,583 (3,442,350)

225,139 (2,697,000)

232,583 (3,442,350)

225,139 (2,697,000)

2,133,627

1,152,692

2,131,365

1,150,918

(488,270)

(1,640,640)

(488,270)

(1,640,640)

901,889 (16,081) 4,369 (169,445) 15,258

654,760 (51) (141,743) 524

901,889 (16,081) 4,035 (144,476) 11,623

654,760 (135,477) 264

(1,060,920)

85,000 (2,586,319)

(1,042,182)

(2,667,036)

13

PENYATA ALIRAN TUNAI BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015 (SAMBUNGAN)

Nota

2015 RM'000


Bank 2015 RM'000

2014 RM'000

ALIRAN TUNAI DARI/(DIGUNAKAN DALAM) AKTIVITI-AKTIVITI PEMBIAYAAN Penerimaan dari terbitan saham kepada ahli Dividen dibayar Dana diterima daripada kerajaan Penerimaan dari sekuriti hutang diterbitkan Pembayaran ansuran belanja keuntungan sekuriti hutang diterbitkan Pembayaran ansuran pembiayaan daripada institusi-institusi kewangan lain

4,581 (441,053) 157,250 1,500,000

11,117 (443,502) 4,187 -

4,581 (441,053) 157,250 1,500,000

(429,401)

(85,180)

(429,401)

(85,180)

-

Tunai bersih (digunakan dalam)/dari aktiviti aktiviti pembiayaan (Pengurangan)/Peningkatan bersih dalam tunai dan kesetaraan tunai Tunai dan kesetaraan tunai pada permulaan tahun Tunai dan kesetaraan tunai pada akhir tahun

11,117 (443,502) 4,187 -

5

(34,746)

-

-

(857,599)

1,100,852

(857,599)

1,135,598

(1,181,408) 3,080,554

1,178,406 1,902,148

(1,180,803) 3,078,779

1,173,114 1,905,665

1,899,146

3,080,554

1,897,976

3,078,779

14

NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2015 1.

MAKLUMAT AM Bank telah ditubuhkan di bawah Akta Koperasi 1993 dengan alamat pejabat berdaftar di Tingkat 35, Menara 1, Menara Kembar Bank Rakyat, No 33, Jalan Rakyat, 50470, Kuala Lumpur. Kegiatan-kegiatan utama Bank adalah sebagai sebuah koperasi yang menjalankan aktiviti perbankan berlandaskan prinsip Syariah melalui pengambilan deposit dan pemberian perkhidmatan kewangan untuk keperluan runcit dan komersil. Kegiatan-kegiatan utama bagi anak-anak syarikat adalah seperti yang dinyatakan dalam Nota 14. Tiada sebarang perubahan ketara dalam kegiatan-kegiatan utama Bank dan anak-anak syarikat pada tahun kewangan semasa. Bagi tahun berakhir 31 Disember 2015, cawangan Bank Rakyat berjumlah 148 (2014: 147)

2.

ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN Penyata kewangan Bank telah disediakan menurut peruntukan-peruntukan Akta Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad (Peruntukan Khas) 1978 (Akta 202), Akta Koperasi 1993 (Akta 502), Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002 (Akta 618) serta Piawaian Pelaporan Kewangan (“MFRS”) di Malaysia dengan pengubahsuaian dibuat berdasarkan panduan-panduan diterbitkan oleh Bank Negara Malaysia (BNM) dan berlandaskan prinsip-prinsip Syariah serta Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (“IFRS”). Penyata-penyata kewangan bagi anak-anak syarikat Bank telah disediakan menurut MFRS, IFRS dan peruntukan-peruntukan Akta Syarikat, 1965 di Malaysia. Penyata kewangan ini dinyatakan dalam Ringgit Malaysia (“RM”) dan digenapkan kepada ribuan terhampir (“000”) kecuali dinyatakan sebaliknya.

15


ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN) Pindaan kepada MFRS berdasarkan kuat kuasa mandatori pada tahun semasa Pada tahun semasa, Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai beberapa MFRS yang dipinda dan interpretasi baru yang diterbitkan oleh Lembaga Piawaian Perakaunan Malaysia (“MASB”) yang telah berkuat kuasa secara mandatori bagi tempoh perakaunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2015. Pindaan kepada MFRS 119 Pelan Manfaat Ditentukan: Caruman Pekerja Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai pindaan untuk pertama kali pada tahun semasa. Sebelum pindaan, Kumpulan mengambil kira caruman pekerja secara budi bicara kepada pelan manfaat ditentukan sebagai pengurangan kos perkhidmatan apabila caruman telah dibayar kepada pelan, dan mengambil kira caruman pekerja yang dinyatakan dalam pelan manfaat ditentukan sebagai pengurangan kos perkhidmatan apabila perkhidmatan telah diberikan. Pindaan memerlukan Kumpulan dan Bank untuk mengambil kira caruman pekerja seperti berikut: 



Caruman pekerja secara budi bicara diambil kira sebagai pengurangan kos perkhidmatan apabila pembayaran kepada pelan. Caruman pekerja yang dinyatakan dalan pelan manfaat ditentukan diambil kira sebagai pengurangan kos perkhidmatan, hanya jika caruman tersebut dikaitkan dengan perkhidmatan. Secara khusus, apabila jumlah caruman bergantung pada bilangan tahun perkhidmatan, pengurangan kos perkhidmatan dibuat dengan menisbahkan caruman kepada tempoh perkhidmatan dengan cara yang sama seperti pengiktirafan manfaat. Sebaliknya, apabila caruman tersebut ditentukan berdasarkan peratusan tetap daripada gaji (contoh tidak bergantung kepada bilangan tahun perkhidmatan), Kumpulan dan Bank mengiktiraf pengurangan kos perkhidmatan dalam tempoh di mana perkhidmatan yang berkaitan diberikan.

Pindaan tersebut telah diguna pakai secara retrospektif. Penggunaan pindaan tersebut tidak memberi sebarang kesan terhadap pendedahan atau terhadap amaun yang diiktiraf dalam penyata kewangan disatukan Kumpulan. Penambahbaikan Tahunan kepada MFRS Kitaran 2010 - 2012 dan Kitaran 2011 - 2013 Kumpulan dan Bank telah mengguna pakai pindaan kepada MFRS termasuk dalam Penambahbaikan Tahunan kepada MFRS Kitaran 2010-2012 dan Kitaran 2011-2013 untuk pertama kali pada tahun semasa. Penggunaan pindaan tersebut tidak memberi sebarang kesan terhadap pendedahan atau terhadap amaun yang diiktiraf dalam penyata kewangan disatukan Kumpulan.

16


ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN) Piawaian baru dan disemak semula yang diterbitkan tetapi belum berkuat kuasa Para Pengarah menjangkakan bahawa Piawaian baru berikut akan diterima pakai di dalam penyata kewangan tahunan Kumpulan dan Bank apabila ia berkuat kuasa secara mandatori untuk diterima pakai. Penggunaan Piawaian baru ini tidak dijangka akan mempunyai kesan yang material ke atas penyata kewangan Kumpulan dan Bank, kecuali seperti berikut: 















MFRS 9: Instrumen

2

MFRS 15: Hasil daripada Kontrak dengan Pelanggan

2

Pindaan kepada MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 128: Entiti Pelaburan: Penggunaan Pengecualian 1 Penyatuan Pindaan kepada MFRS 10 dan MFRS 128: Penjualan atau Sumbangan Aset di antara Pelabur dan 3 Bersekutu atau Usaha Sama Pindaan kepada MFRS 11: Perakaunan untuk Pemerolehan Kepentingan dalam 1 Bersama Pindaan kepada MFRS 101: Inisiatif Pendedahan

Operasi

1

Pindaan kepada MFRS 116 dan MFRS 138: Penjelasan tentang Kaedah Boleh Terima Susut Nilai 1 dan Pelunasan 1

Pindaan kepada MFRS: Penambahbaikan Tahunan MFRS Kitaran 2012-2014

1

Berkuat kuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2016, dengan penggunaan awal dibenarkan.

2

Berkuat kuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2018, dengan penggunaan awal dibenarkan.

3

Tarikh berkuat kuasa ditunda ke satu tarikh yang akan ditentukan dan diumumkan, dengan penggunaan awal masih dibenarkan.

17


ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN) Piawaian baru dan disemak semula yang diterbitkan tetapi belum berkuat kuasa (sambungan) MFRS 9 Instrumen Kewangan MFRS 9 (IFRS 9 diterbitkan oleh Badan Piawaian Perakaunan Antarabangsa (“IASB”) pada November 2009) memperkenalkan keperluan baru untuk pengelasan dan pengukuran aset kewangan. MFRS 9 (IFRS 9 diterbitkan oleh IASB pada Oktober 2010) menyertakan keperluan untuk pengelasan dan pengukuran liabiliti kewangan dan bagi penyahiktirafan, dan pada Februari 2014, keperluan baru untuk perakaunan lindung nilai umum diterbitkan oleh MASB. Satu lagi versi MFRS 9 yang disemak diterbitkan oleh MASB - MFRS 9 (IFRS 9 diterbitkan oleh IASB pada Julai 2014) terutamanya untuk menyertakan a) keperluan rosotnilai untuk aset kewangan dan b) pindaan terhad kepada keperluan pengelasan dan pengukuran dengan memperkenalkan „nilai saksama melalui pendapatan komprehensif lain (“FVTOCI”) kategori pengukuran untuk instrumen hutang mudah tertentu. Keperluan utama MFRS 9: •

semua aset kewangan diiktiraf di dalam skop MFRS 139 Instrumen Kewangan: Pengiktirafan dan Pengukuran dikehendaki untuk diukur kemudiannya pada kos terlunas atau nilai saksama. Secara spesifik, pelaburan hutang yang dipegang di dalam model perniagaan yang objektifnya adalah untuk mengutip aliran tunai berkontrak, dan yang mempunyai aliran tunai berkontrak yang hanya merupakan bayaran prinsipal dan keuntungan atas tunggakan baki prinsipal adalah diukur secara amnya pada kos terlunas pada akhir tempoh perakaunan seterusnya. Instrumen hutang yang diadakan dalam model perniagaan yang dicapai dengan mengumpulkan aliran tunai kontrak dan menjual aset kewangan, dan yang mempunyai terma berkontrak yang telah dijanjikan aset kewangan pada tarikh tertentu kepada aliran tunai yang semata-mata bayaran prinsipal dan keuntungan ke atas amaun prinsipal tertunggak, diukur pada nilai saksama melalui FVTOCI. Semua pelaburan hutang lain dan pelaburan ekuiti adalah diukur pada nilai saksama pada akhir tempoh perakaunan seterusnya. Selain itu, di bawah MFRS 9, entiti boleh membuat pilihan yang tidak boleh batal untuk membentangkan perubahan seterusnya pada nilai saksama bagi instrumen ekuiti (yang tidak dipegang untuk dagangan) di dalam pendapatan komprehensif lain, dengan hanya pendapatan dividen pada amnya diiktiraf di dalam untung atau rugi.

•

berkenaan dengan pengukuran liabiliti kewangan yang dibuat pada nilai saksama melalui untung atau rugi, MFRS 9 memerlukan amaun perubahan di dalam nilai saksama liabiliti kewangan yang boleh diagihkan kepada perubahan di dalam risiko kredit liabiliti tersebut, ditunjukkan di dalam pendapatan komprehensif lain, melainkan pengiktirafan bagi kesan perubahan di dalam liabiliti risiko kredit di dalam pendapatan komprehensif lain akan mewujudkan atau menggandakan ketakpadanan perakaunan di dalam untung atau rugi. Perubahan di dalam nilai saksama yang boleh dinisbahkan kepada risiko kredit liabiliti kewangan tidak kemudiannya dikelaskan semula sebagai untung atau rugi. Di bawah MFRS 139, kesemua amaun perubahan di dalam nilai saksama liabiliti kewangan yang dibuat pada nilai saksama melalui untung atau rugi telah dibentangkan di dalam untung atau rugi.

•

berhubung dengan rosotnilai aset kewangan, MFRS 9 memerlukan model kerugian kredit dijangka, berbeza dengan model kerugian kredit ditanggung di bawah MFRS 139. Model kerugian kredit dijangka memerlukan sesuatu entiti mengambil kira kerugian kredit dijangka dan perubahan dalam kerugian kredit dijangka pada akhir tempoh setiap laporan untuk mencerminkan perubahan dalam risiko kredit sejak bermulanya pengiktirafan. 18


ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN) Piawaian baru dan disemak semula yang diterbitkan tetapi belum berkuat kuasa (sambungan) Keperluan utama MFRS 9 (sambungan): •

keperluan perakaunan lindung nilai umum yang baru mengekalkan tiga jenis mekanisme perakaunan lindung nilai yang sekarang tersedia di dalam MFRS 139. Di bawah MFRS 9, fleksibiliti yang lebih telah diperkenalkan kepada jenis urus niaga yang layak untuk perakaunan lindung nilai, khususnya meluaskan jenis instrumen yang layak untuk perakaunan lindung nilai dan jenis komponen risiko aset bukan kewangan yang layak untuk perakaunan lindung nilai. Selain itu, ujian keberkesanan telah dibaik pulih dan diganti dengan prinsip „hubungan ekonomi‟. Pentaksiran retrospektif keberkesanan lindung nilai juga tidak lagi diperlukan. Keperluan pendedahan tertingkat berkenaan pengurusan risiko entiti juga telah diperkenalkan.

Para Pengarah Kumpulan dan Bank menjangkakan bahawa penggunaan MFRS 9 pada masa hadapan mungkin mempunyai impak material ke atas amaun-amaun yang dilaporkan di dalam aset kewangan dan liabiliti kewangan Kumpulan dan Bank. Walau bagaimanapun, ianya tidak praktikal untuk menyediakan anggaran munasabah ke atas kesan MFRS 9 sehingga Kumpulan melengkapkan semakan terperinci. Pindaan kepada MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 128: Entiti Pelaburan: Penggunaan Pengecualian Penyatuan Pindaan kepada MFRS 10, MFRS 12 dan MFRS 128 menunjukkan isu yang telah timbul dalam konteks memohon pengecualian penyatuan untuk entiti pelaburan. Pindaan yang dibuat bertujuan untuk menjelaskan aspek-aspek berikut: •

Pengecualian menyediakan penyata kewangan disatukan untuk sesuatu entiti induk boleh dibuat untuk entiti induk yang merupakan anak syarikat sebuah entiti pelaburan, walaupun entiti pelaburan tersebut mengukur semua anak-anak syarikatnya pada nilai saksama.

•

Anak syarikat yang menyediakan perkhidmatan berkaitan dengan aktiviti pelaburan oleh entiti induk tidak harus digabungkan jika anak syarikat itu sendiri adalah entiti pelaburan.

•

Apabila menggunakan kaedah ekuiti ke atas syarikat bersekutu atau usaha sama, yang bukan pelaburan entiti pelabur dalam sebuah entiti pelaburan boleh mengekalkan pengukuran nilai saksama yang digunakan oleh syarikat bersekutu atau usahasama dengan kepentingan dalam anak-anak syarikat.

•

Entiti pelaburan mengukur semua anak-anak syarikatnya pada nilai saksama menyediakan pendedahan yang berkaitan dengan entiti pelaburan yang diperlukan oleh MFRS 12.

Oleh kerana Kumpulan dan Bank bukanlah entiti pelaburan (dinilai berdasarkan kepada kriteria yang dinyatakan dalam MFRS 10) dan ia bukannya pelabur di dalam sebuah entiti pelaburan, penggunaan pindaan ini tidak dijangka mempunyai sebarang kesan ke atas pendedahan atau amaun-amaun diiktiraf dalam penyata kewangan disatukan Kumpulan.

19


ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN) Piawaian baru dan disemak semula yang diterbitkan tetapi belum berkuat kuasa (sambungan) Pindaan kepada MFRS 11 Perakaunan untuk Pemerolehan Kepentingan dalam Operasi Bersama Pindaan kepada MFRS 11 memberikan panduan tentang bagaimana pengambil alihan daripada kendalian bersama yang menyatukan sesuatu perniagaan seperti yang dijelaskan dalam MFRS 3 Kombinasi Perniagaan. Secara khususnya, pindaan tersebut menyatakan bahawa prinsip berkaitan perakaunan untuk kombinasi perniagaan dalam MFRS 3 dan piawaian lain (contohnya MFRS112 Cukai Pendapatan berkenaan pengiktirafan cukai tertunda pada masa perolehan dan MFRS 136 Rosotnilai Aset berkenaan ujian rosotnilai unit penjanaan tunai di mana muhibah atas perolehan daripada kendalian bersama ini telah diperuntukkan) perlu diguna pakai. Keperluan yang sama perlu diguna pakai dalam formasi kendalian bersama jika dan hanya jika perniagaan sedia ada disumbangkan kepada kendalian bersama oleh satu daripada pihak yang terlibat dalam kendalian bersama tersebut. Pengendali bersama juga perlu mendedahkan maklumat berkaitan yang dikehendaki oleh MFRS 3 dan piawaian lain untuk kombinasi perniagaan lain. Para Pengarah tidak menjangkakan bahawa penggunaan pindaan ini kepada MFRS 11 akan mempunyai impak material ke atas penyata kewangan disatukan Kumpulan. Pindaan kepada MFRS 101 Inisiatif Pendedahan Pindaan kepada MFRS 101 bertujuan untuk menjelaskan MFRS 101 bagi mengatasi halangan yang dilihat penyedia menggunakan pertimbangan mereka dalam membentangkan laporan kewangan mereka. Berikut adalah perubahan bagi pindaan tersebut: 





Menjelaskan di mana maklumat tidak harus dikaburi dengan mengagregatkan atau dengan menyediakan maklumat yang tidak material, pertimbangan materialiti diguna pakai kepada semua bahagian penyata kewangan, dan walaupun piawaian memerlukan pendedahan yang khusus, sepertimana pertimbangan materialiti diguna pakai. Menerangkan bahawa senarai item yang akan dibentangkan di dalam penyata kedudukan kewangan dan penyata untung atau rugi dan pendapatan komprehensif lain boleh dipecahkan dan dikumpulkan sebagai panduan tambahan dan berkaitan atas jumlah kecil dalam penyata ini dan menjelaskan bahawa saham entiti pendapatan komprehensif lain bagi syarikat-syarikat bersekutu ekuiti diambil kira dan usaha sama perlu dibentangkan secara agregat sebagai item tunggal berdasarkan sama ada atau tidak ia kemudiannya akan dikelaskan semula kepada untung atau rugi. Memberi contoh tambahan tentang cara-cara yang mungkin untuk penyusunan nota-nota bagi menjelaskan di mana kebolehfahaman dan perbandingan perlu dipertimbangkan semasa menentukan susunan nota dan mengasingkan panduan dan contoh berkenaan dengan pengenalan dasar perakaunan penting yang dilihat sebagai berpotensi tidak membantu.

Para Pengarah tidak menjangka yang penggunaan pindaan ini kepada MFRS 101 akan memberi kesan yang ketara ke atas penyata kewangan disatukan Kumpulan sebagai pindaan ini berurusan dengan pembentangan penyata kewangan Kumpulan.

20


ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN) Piawaian baru dan disemak semula yang diterbitkan tetapi belum berkuat kuasa (sambungan) Pindaan kepada MFRS 116 dan MFRS 138 Penjelasan tentang Kaedah Boleh Terima Susut Nilai dan Pelunasan Pindaan kepada MFRS 116 melarang entiti daripada mengguna kaedah susut nilai berasaskan hasil untuk item hartanah dan peralatan. Pindaan kepada MFRS 138 ini memperkenalkan anggapan yang boleh disangkal di mana hasil adalah bukan asas yang sesuai bagi pelunasan aset tak ketara. Anggapan ini hanya boleh disangkal dalam dua keadaan terhad berikut: a. bila aset tak ketara dinyatakan sebagai ukuran hasil; atau b. bila ia boleh ditunjukkan bahawa hasil dan perbelanjaan manfaat ekonomi aset tak setara adalah saling berkaitan. Pada masa ini, Kumpulan menggunakan kaedah garis lurus untuk susut nilai dan pelunasan bagi hartanah dan peralatan, serta aset tak ketara. Para Pengarah percaya bahawa kaedah garis lurus adalah kaedah yang paling sesuai untuk menunjukkan perbelanjaan manfaat ekonomi yang wujud dalam aset-aset tersebut, para Pengarah tidak menjangkakan bahawa penggunaan pindaan kepada MFRS 116 dan MFRS 138 akan mempunyai impak material ke atas penyata kewangan disatukan Kumpulan. Penambahbaikan Tahunan kepada MFRS Kitaran 2012-2014 Penambahbaikan tahunan MFRS Kitaran 2012-2014 mengandungi beberapa pindaan kepada berbagai-bagai MFRS, yang diringkaskan di bawah. Pindaan kepada MFRS 5 Aset Bukan Semasa Dipegang untuk Jualan dan Kendalian Dihentikan menambah panduan tertentu dalam MFRS 5 bagi kes-kes di mana entiti mengelaskan aset dari dipegang-untuk-jualan ke dipegang untuk pengagihan atau sebaliknya dan kes-kes di mana dipeganguntuk-pengagihan perakaunan dihentikan. Pindaan kepada MFRS 7 Instrumen Kewangan: Pendedahan menjelaskan penggunaan pindaan kepada MFRS 7 pada mengofset pendedahan kepada penyata kewangan interim. Pindaan kepada MFRS 134 Manfaat Pekerja menjelaskan bahawa bon korporat berkualiti tinggi yang digunakan dalam menganggarkan kadar diskaun bagi manfaat pasca pekerjaan pada mata wang yang sama selaras dengan manfaat yang akan dibayar (sehubungan itu, ke dalaman pasaran bagi bon korporat berkualiti tinggi perlu dinilai di peringkat mata wang). Pindaan kepada MFRS 134 Laporan Kewangan Interim menjelaskan pengertian bagi „di tempat lain dalam laporan interim‟ dan memerlukan rujukan silang. Para Pengarah tidak menjangkakan bahawa penggunaan pindaan ini akan mempunyai impak signifikan ke atas penyata kewangan disatukan Kumpulan.

21


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING 3.1

Asas penyediaan Penyata kewangan Kumpulan dan Bank telah disediakan mengikut asas kos sejarah, kecuali bagi aset tertentu dan instrumen kewangan yang diukur pada amaun dinilai semula atau nilai saksama pada setiap tempoh akhir pelaporan, seperti yang dijelaskan dalam dasar perakaunan di bawah. Kos sejarah secara umumnya adalah berdasarkan nilai saksama pertimbangan yang terlibat dalam pertukaran untuk barangan dan perkhidmatan. Nilai saksama ialah harga yang akan diterima untuk menjual aset atau dibayar untuk memindahkan liabiliti di dalam urus niaga yang teratur antara peserta pasaran pada tarikh penilaian, tanpa mengira sama ada harga tersebut boleh diperhati atau boleh dianggar menggunakan teknik penilaian lain. Dalam menganggarkan nilai saksama sesuatu aset atau liabiliti, Kumpulan mengambil kira ciri-ciri aset atau liabiliti jika peserta pasaran akan mengambil kira ciri-ciri tersebut apabila memberikan harga aset atau liabiliti pada tarikh penilaian. Nilai saksama untuk penilaian dan/atau untuk tujuan pendedahan di dalam penyata kewangan disatukan ditentukan atas dasar tersebut, kecuali untuk urus niaga pembayaran berasaskan saham di bawah skop MFRS 2, transaksi pajakan di bawah skop MFRS 117, dan pengukuran yang mempunyai persamaan kepada nilai saksama tetapi bukan pada nilai saksama, seperti nilai boleh realis bersih dalam MFRS 102 atau nilai digunakan dalam MFRS 136. Tambahan pula, untuk tujuan pelaporan, penilaian nilai saksama dikategorikan kepada Tahap 1, 2 dan 3 berdasarkan tahap input kepada pengukuran nilai saksama yang boleh diperhatikan dan kepentingan input kepada pengukuran nilai saksama pada keseluruhannya, yang diterangkan seperti berikut: • Tahap 1 input adalah harga disebut (tidak terlaras) di dalam pasaran aktif untuk aset atau liabiliti yang sama yang boleh diakses oleh entiti pada tarikh pengukuran; • Tahap 2 input adalah input, selain daripada harga disebut yang termasuk di dalam Tahap 1, yang boleh diperhatikan untuk aset atau liabiliti, sama ada secara langsung atau tidak langsung; dan • Tahap 3 input yang tidak boleh diperhatikan untuk aset atau liabiliti. Dasar perakaunan utama yang dibentangkan adalah seperti di bawah.

3.2

Anak-anak syarikat dan asas penyatuan Penyata kewangan disatukan merangkumi penyata kewangan Bank dan entiti (termasuk entiti berstruktur) yang dikawal oleh Bank dan anak-anak syarikatnya. Kawalan dicapai apabila Bank mempunyai kuasa ke atas penerima pelaburan, terdedah, atau mempunyai hak, kepada pulangan berubah daripada penglibatannya dengan penerima pelaburan, dan mempunyai kebolehan untuk menggunakan kuasanya bagi mempengaruhi pulangannya. Bank mentaksir semula sama ada ia menguasai penerima pelaburan jika fakta dan keadaan menunjukkan terdapat perubahan kepada satu atau lebih daripada tiga elemen kawalan yang dinyatakan di atas. 22


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.2

Anak-anak syarikat dan asas penyatuan (sambungan) Apabila Bank mempunyai kurang daripada hak mengundi majoriti atas penerima pelaburan, ia mempunyai kuasa atas penerima pelaburan apabila hak mengundi adalah mencukupi untuk memberikannya kebolehan secara praktikal untuk mengarahkan aktiviti yang berkaitan dengan penerima pelaburan secara unilateral. Bank perlu menimbang semua fakta dan keadaan yang berkaitan dalam mentaksir sama ada hak mengundi Bank sebagai penerima pelaburan adalah mencukupi untuk memberikannya kuasa, termasuk: • saiz pegangan Bank atas hak mengundi berbanding saiz dan sebaran pegangan pemegang undi yang lain; • potensi hak mengundi yang dipegang oleh Bank, pemegang undi yang lain atau pihak lain; • hak yang timbul daripada pengaturan kontrak yang lain; dan • sebarang fakta dan keadaan tambahan yang menunjukkan Bank mempunyai, atau tidak mempunyai, kebolehan pada waktu semasa untuk mengarahkan aktiviti yang berkaitan pada masa keputusan perlu dibuat, termasuk corak undian pada mesyuarat pemegang saham yang lepas. Penyatuan anak syarikat bermula apabila Bank memperoleh kawalan atas anak syarikat dan berhenti apabila Bank kehilangan kawalan atas anak syarikat. Secara khusus, pendapatan dan perbelanjaan anak syarikat yang diperoleh atau dilupuskan pada tahun semasa adalah dimasukkan di dalam untung atau rugi dan pendapatan komprehensif lain dari tarikh Bank memperoleh kawalan sehingga tarikh apabila Bank tidak lagi mengawal anak syarikat. Untung atau rugi dan setiap komponen pendapatan komprehensif lain adalah dinisbahkan kepada pemilik Bank dan kepada kepentingan tak mengawal. Jumlah pendapatan komprehensif anak-anak syarikat adalah dinisbahkan kepada Bank dan kepada kepentingan tak mengawal walaupun jika ianya menyebabkan kepentingan tak mengawal mempunyai baki defisit. Apabila perlu, pelarasan dibuat kepada penyata kewangan anak-anak syarikat untuk menyamakan dasar perakaunan mereka selaras dengan polisi perakaunan Kumpulan. Semua urusniaga aset dan liabiliti, ekuiti, pendapatan, perbelanjaan dan penyata aliran tunai antara Kumpulan disingkirkan sepenuhnya semasa penyatuan. Perubahan dalam kepentingan pemilikan Kumpulan dalam anak syarikat yang tidak mengakibatkan Kumpulan kehilangan kawalan diambilkira sebagai urus niaga ekuiti. Amaun dibawa bagi kepentingan Kumpulan dan kepentingan tak mengawal dilaraskan untuk mencerminkan perubahan dalam kepentingan relatif dalam anak syarikat. Sebarang perbezaan antara amaun yang mana kepentingan tak mengawal dilaraskan dan nilai saksama pertimbangan yang dibayar atau diterima diiktiraf secara langsung dalam ekuiti yang dikaitkan kepada pemilikan Bank.

23



Anak-anak syarikat dan asas penyatuan (sambungan) Apabila Kumpulan kehilangan kawalan anak syarikat, keuntungan atau kerugian diiktiraf dalam untung atau rugi dan dikira sebagai perbezaan antara (i) agregat nilai saksama pertimbangan yang diterima dan nilai saksama sebarang kepentingan tertahan dan (ii) amaun dibawa aset sebelumnya (termasuk muhibah), dan liabiliti anak syarikat dan apa-apa kepentingan tak mengawal. Amaun yang sebelumnya diiktiraf sebagai pendapatan komprehensif lain dan diambilkira seolah-olah Kumpulan telah melupuskan aset. Nilai saksama bagi apa-apa pelaburan yang disimpan oleh anak syarikat terdahulu pada tarikh apabila kawalan hilang dianggap sebagai nilai saksama pada pengiktirafan permulaan bagi perakaunan berikutnya di bawah MFRS 139 dimana berkenaan, kos pada pengiktirafan awal pelaburan dalam entiti bersekutu atau usaha sama.

3.3

Kombinasi perniagaan Permerolehan anak-anak syarikat dan syarikat-syarikat perniagaan diambilkira dalam menggunakan kaedah perolehan. Pertimbangan yang dipindahkan dalam kombinasi perniagaan diukur pada nilai saksama yang dikira sebagai jumlah daripada tarikh pemeroleh nilai saksama aset yang dipindahkan oleh Kumpulan, liabiliti yang ditanggung oleh Kumpulan kepada pemilik terdahulu yang diperoleh dan instrumen ekuiti yang diterbitkan oleh Kumpulan dalam pertukaran untuk kawalan yang diperoleh. Kos berkaitan perolehan diiktiraf dalam untung atau rugi apabila ditanggung. Pada tarikh perolehan, aset boleh dikenal pasti yang diperoleh dan liabiliti yang diambil alih diiktiraf pada nilai saksama, kecuali bahawa: • aset atau liabiliti cukai tertunda dan aset atau liabiliti yang berkaitan dengan pengaturan manfaat pekerja di mana masing-masing adalah diukur dan diiktiraf berdasarkan MFRS 112 Cukai Pendapatan dan MFRS 119 Manfaat Pekerja; • liabiliti atau instrumen ekuiti yang berkaitan dengan pengaturan pembayaran berasaskan saham yang diperoleh atau pengaturan pembayaran berasaskan saham Kumpulan telah dimeterai untuk menggantikan pengaturan pembayaran berasaskan saham yang diperoleh diukur mengikut MFRS 2 Pembayaran Berasaskan Saham pada tarikh perolehan; • aset (atau pelupusan kumpulan) yang dikelaskan sebagai dipegang-untuk-jualan mengikut MFRS 5 Aset Bukan Semasa Dipegang untuk Jualan dan Kendalian Dihentikan diukur mengikut piawaian tersebut. Muhibah adalah diukur sebagai lebihan jumlah pertimbangan yang dipindahkan, sebarang amaun kepentingan tak mengawal yang diperoleh, dan nilai saksama kepentingan ekuiti pemeroleh yang sebelum ini yang diperoleh (jika ada) ke atas amaun bersih pada tarikh perolehan aset boleh kenal pasti diperoleh dan liabiliti yang diambil alih. Jika, selepas pentaksiran semula, amaun bersih pada tarikh perolehan aset boleh kenal pasti diperoleh dan liabiliti yang diambil alih melebihi jumlah pertimbangan yang dipindahkan, sebarang amaun kepentingan tak mengawal yang diperoleh dan nilai saksama ekuiti pemeroleh yang sebelum ini mempunyai kepentingan dalam syarikat yang diperoleh (jika ada), lebihan tersebut diiktiraf sertamerta dalam untung atau rugi sebagai laba atas tawaran pembelian. 24



Kombinasi perniagaan (sambungan) Kepentingan tak mengawal adalah kepentingan pemilikan kini dan melayakkan pemegangnya untuk perkongsian berkadar aset bersih entiti sekiranya berlaku pembubaran yang mungkin pada awalnya diukur sama ada pada nilai saksama atau pada perkongsian berkadar kepentingan tak mengawal daripada amaun diiktiraf daripada aset boleh kenal pasti bersih yang diperoleh. Asas pilihan pengukuran dibuat berdasarkan asas urus niaga-demi-urus niaga. Lain-lain jenis kepentingan tak mengawal diukur pada nilai saksama atau, apabila boleh digunakan, atas asas yang dinyatakan dalam MFRS lain. Di mana pertimbangan yang dipindahkan oleh Kumpulan dalam kombinasi perniagaan termasuk aset atau liabiliti yang terhasil daripada pengaturan pertimbangan luar jangka, pertimbangan luar jangka tersebut diukur pada nilai saksama pada tarikh perolehan. Perubahan nilai saksama pertimbangan luar jangka yang layak sebagai pelarasan tempoh pengukuran diselaraskan secara retrospektif, dengan pelarasan yang sepadan terhadap muhibah. Pelarasan tempoh pengukuran adalah pelarasan yang timbul daripada maklumat tambahan yang diperoleh semasa "tempoh pengukuran" (yang tidak boleh melebihi satu tahun dari tarikh perolehan) mengenai fakta dan keadaan yang wujud pada tarikh perolehan. Perakaunan yang berikutnya untuk perubahan dalam nilai saksama pertimbangan luar jangka yang tidak layak sebagai pelarasan tempoh pengukuran bergantung kepada bagaimana pertimbangan luar jangka dikelaskan. Pertimbangan luar jangka yang dikelaskan sebagai ekuiti tidak diukur semula pada tarikh pelaporan berikutnya dan penyelesaian berikutnya adalah diambilkira dalam ekuiti. Pertimbangan luar jangka yang dikelaskan sebagai aset atau liabiliti diukur semula pada tarikh pelaporan berikutnya berdasarkan MFRS 139 Instrumen Kewangan: Pengiktirafan dan Pengukuran atau MFRS 137 Peruntukan, Liabiliti Luar Jangka dan Aset Luar Jangka, sebagaimana yang sesuai, dengan laba atau kerugian sepadan yang diiktiraf dalam untung atau rugi. Di mana kombinasi perniagaan dicapai secara berperingkat, kepentingan ekuiti yang diperoleh yang sebelumnya dipegang oleh Kumpulan akan diukur semula pada nilai saksama pada tarikh perolehan tersebut (iaitu tarikh apabila Kumpulan mendapat kawalan) dan laba atau kerugian yang terhasil, jika ada, diiktiraf dalam untung atau rugi. Amaun yang timbul daripada kepentingan yang diperoleh sebelum tarikh perolehan dimana sebelum ini telah diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain dikelaskan kepada untung atau rugi, di mana pengolahan itu akan menjadi sesuai jika kepentingan itu telah dilupuskan. Jika perakaunan awal bagi kombinasi perniagaan adalah tidak lengkap menjelang akhir tempoh pelaporan di mana kombinasi itu berlaku, Kumpulan melaporkan amaun sementara bagi item yang perakaunan adalah tidak lengkap. Amaun sementara diselaraskan semasa tempoh pengukuran (seperti di atas), atau aset atau liabiliti tambahan diiktiraf, untuk mencerminkan maklumat baru yang diperolehi tentang fakta dan keadaan yang wujud pada tarikh perolehan itu bahawa, jika diketahui, akan mempengaruhi amaun yang diiktiraf pada tarikh tersebut.

25



Muhibah atas penyatuan Muhibah yang timbul daripada perolehan perniagaan dibawa pada kos seperti yang wujud pada tarikh perolehan perniagaan (lihat 3.3 di atas) tolak kerugian rosotnilai terkumpul, jika ada. Bagi tujuan pengujian rosotnilai, muhibah diperuntukkan kepada setiap unit penjanaan tunai Kumpulan (atau kumpulan unit penjanaan tunai) yang dijangka mendapat manfaat daripada sinergi daripada kombinasi tersebut. Satu unit penjanaan tunai di mana muhibah telah diperuntukkan diuji untuk rosotnilai tahunan, atau lebih kerap apabila terdapat tanda yang unit tersebut mungkin terjejas. Jika amaun boleh pulih unit penjanaan tunai adalah kurang daripada amaun dibawa, kerugian rosotnilai diperuntukkan terlebih dahulu untuk mengurangkan amaun dibawa muhibah yang diperuntukkan kepada unit tersebut dan kemudiannya kepada aset lain mengikut unit pro-rata berdasarkan amaun dibawa setiap aset dalam unit. Sebarang kerugian rosotnilai bagi muhibah diiktiraf secara langsung dalam untung atau rugi. Kerugian rosotnilai yang diiktiraf bagi muhibah tidak ditarik balik dalam tempoh berikutnya. Bagi pelupusan unit penjanaan tunai yang berkaitan, amaun muhibah termasuk dalam penentuan keuntungan atau kerugian ke atas pelupusan.

3.5

Instrumen kewangan Aset dan liabiliti kewangan diiktiraf apabila, dan hanya apabila Kumpulan dan Bank menjadi pihak dalam peruntukan berkontrak instrumen. Aset dan liabiliti kewangan awalnya diukur pada nilai saksama. Kos urus niaga yang berkaitan secara langsung dengan perolehan atau terbitan aset dan liabiliti kewangan (selain daripada aset dan liabiliti kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi) ditambah atau ditolak daripada nilai saksama aset atau liabiliti kewangan, yang bersesuaian, pada pengiktirafan awal. Kos urus niaga yang berkaitan secara langsung kepada perolehan aset atau liabiliti kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi diiktiraf serta merta dalam untung atau rugi. Kaedah keuntungan efektif Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah pengiraan kos aset atau liabiliti kewangan yang dilunaskan bersama peruntukan keuntungan pendapatan atau perbelanjaan sepanjang tempoh berkaitan. Kadar keuntungan efektif adalah kadar diskaun anggaran bayaran atau pulangan tunai masa depan atas jangka hayat instrumen kewangan, atau (di mana bersesuaian) pada tempoh masa yang lebih singkat kepada jumlah bersih amaun dibawa pada awal pengiktirafan.

26



Instrumen kewangan (sambungan) 3.5.1

Aset kewangan Aset kewangan dikelaskan ke dalam kategori yang dinyatakan berikut: „aset kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi‟ atau aset kewangan „dipegang-untukdagangan‟, untuk pelaburan „dipegang-hingga-matang‟, aset kewangan „sedia-dijual‟ dan „pembiayaan dan belum terima‟. Pengelasan bergantung kepada sifat dan tujuan aset kewangan dan ditentukan pada masa permulaan pengiktirafan. Semua pembelian secara biasa atau jualan aset kewangan diiktiraf dan tidak diiktiraf pada asas tarikh dagangan. Pembelian secara biasa atau jualan pembelian atau jualan aset kewangan yang memerlukan penghantaran aset dalam tempoh masa yang ditentukan oleh peraturan atau konvensyen pasaran. 3.5.1.1 Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan atau nilai saksama melalui untung atau rugi Aset kewangan adalah dikelaskan sebagai dipegang untuk dagangan jika ia diperoleh atau ditanggung terutamanya bagi tujuan menjual atau membeli semula dalam tempoh terdekat atau jika ia adalah sebahagian daripada urus niaga portfolio instrumen kewangan dikenal pasti yang diuruskan bersama dan terdapat bukti kecenderungan pengambilan untung dalam jangka pendek. Ia diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan sebagai 'Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan'. Instrumen kewangan yang termasuk dalam kategori ini mulanya diiktiraf pada nilai saksama; kos urus niaga diiktiraf dalam untung atau rugi. Laba dan kerugian yang timbul daripada perubahan dalam nilai saksama diiktiraf sebagai untung atau rugi dan dilaporkan sebagai 'Laba/(Rugi) atas penilaian semula aset kewangan dipegang untuk dagangan'. Pendapatan keuntungan ke atas aset kewangan dipegang-untuk-dagangan dimasukkan sebagai „Pendapatan daripada aset kewangan'. 3.5.1.2 Aset kewangan sedia-dijual Aset kewangan sedia-dijual adalah aset kewangan yang bertujuan untuk dipegang dalam tempoh masa yang tidak terhad, boleh dijual sebagai tindak balas kepada keperluan untuk kecairan atau perubahan dalam kadar keuntungan, kadar pertukaran atau harga ekuiti atau yang tidak dikelaskan sebagai pembiayaan dan belum terima, pelaburan dipegang-hingga-matang atau aset kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi. Aset kewangan sedia-dijual pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama pada penghujung tempoh pelaporan. Laba dan rugi yang timbul daripada perubahan nilai saksama diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain dan terkumpul dalam rizab lain, dengan pengecualian kerugian rosotnilai dan keuntungan dikira menggunakan kaedah kadar keuntungan efektif yang diiktiraf sebagai untung atau rugi. Di mana pelaburan dilupuskan atau ditentukan sebagai terjejas, laba terkumpul atau rugi terkumpul terdahulu dalam rizab lain dikelaskan kepada untung atau rugi. 27




Aset kewangan (sambungan) 3.5.1.2 Aset kewangan sedia-dijual (sambungan) Instrumen ekuiti sedia-dijual yang tidak mempunyai harga pasaran disebut dalam pasaran aktif dan nilai saksamanya tidak dapat diukur dengan pasti dan derivatif yang dikaitkan kepada dan mesti diselesaikan melalui penerimaan instrumen ekuiti tidak disebut adalah diukur pada kos tolak sebarang kerugian rosotnilai dikenal pasti pada akhir tempoh pelaporan. Dividen ke atas instrumen ekuiti sedia-dijual diiktiraf dalam untung atau rugi apabila hak Kumpulan dan Bank untuk menerima bayaran diwujudkan. 3.5.1.3 Pelaburan dipegang-hingga-matang Aset kewangan dipegang-hingga-matang adalah aset kewangan bukan derivatif dengan pembayaran tetap atau boleh ditentukan dan tempoh matang yang tetap di mana pihak pengurusan Kumpulan dan Bank mempunyai niat positif dan keupayaan untuk memegang sehingga matang. Ia pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama termasuk kos urus niaga langsung dan tambahan, dan kemudiannya diukur pada kos terlunas, menggunakan kaedah keuntungan efektif tolak sebarang rosotnilai. Keuntungan atas aset kewangan dipegang-hingga-matang adalah termasuk dalam untung atau rugi dan dilaporkan sebagai 'Pendapatan daripada aset kewangan'. Bagi kes rosotnilai, kerugian rosotnilai dilaporkan sebagai potongan daripada nilai dibawa aset kewangan dan diiktiraf dalam untung atau rugi sebagai 'Elaun untuk rosotnilai ke atas aset kewangan'. 3.5.1.4 Pembiayaan dan belum terima Pembiayaan dan belum terima adalah aset kewangan bukan derivatif dengan pembayaran tetap atau boleh ditentukan yang tak disebut harga dalam pasaran aktif. Pembiayaan dan belum terima pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama, termasuk kos urus niaga langsung dan tambahan, dan seterusnya diukur pada kos terlunas menggunakan kaedah kadar keuntungan efektif tolak rosotnilai. Biasanya pengiktirafan pembiayaan dan pendahuluan direkodkan pada tarikh penyelesaian, apabila semua syarat-syarat di bawah kontrak pembiayaan telah dipenuhi. Keuntungan atas pembiayaan diiktiraf dalam untung atau rugi dengan menggunakan kadar keuntungan efektif.

28




Rosotnilai aset kewangan 3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan Pembiayaan dan pendahuluan ("pembiayaan") Kumpulan dan Bank dikelaskan sebagai terjejas apabila memenuhi mana-mana kriteria berikut: (i)

Prinsipal atau keuntungan atau kedua-duanya lampau tempoh tiga (3) bulan atau lebih;

(ii)

Di mana pembiayaan adalah tertunggak kurang daripada tiga (3) bulan, tetapi menunjukkan tanda-tanda kelemahan kredit; atau

(iii) Di mana sesuatu pembiayaan terjejas telah dijadualkan atau distruktur semula, pembiayaan tersebut akan terus dikelaskan sebagai terjejas sehingga pembayaran/ansuran pembiayaan berdasarkan terma yang disemak dan/atau distruktur semula telah melalui pemerhatian secara berterusan mengikut tempoh bulanan yang ditentukan. Untuk penentuan rosotnilai ke atas pembiayaan, Kumpulan dan Bank menilai pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada terdapat bukti objektif bahawa pembiayaan atau kumpulan pembiayaan telah terjejas. Pembiayaan atau kumpulan pembiayaan terjejas dan kerugian rosotnilai berlaku hanya jika terdapat bukti objektif rosotnilai kesan daripada satu atau lebih peristiwa yang telah berlaku selepas pengiktirafan awal aset (iaitu peristiwa kerugian yang ditanggung) dan bahawa peristiwa kerugian mempunyai kesan ke atas anggaran aliran tunai masa hadapan pembiayaan atau kumpulan pembiayaan yang boleh dianggarkan dengan pasti. Kumpulan dan Bank menilai secara individu sama ada bukti objektif rosotnilai wujud secara individu bagi pembiayaan yang signifikan secara individu, atau secara kolektif bagi pembiayaan yang tidak signifikan secara individu. Jika ditentukan bahawa tiada bukti objektif rosotnilai wujud bagi pembiayaan yang ditaksir secara individu, pembiayaan kemudian dimasukkan ke dalam kumpulan pembiayaan dengan ciri-ciri risiko kredit yang sama dan dinilai secara kolektif untuk kemerosotan. Pembiayaan yang dinilai secara individu untuk rosotnilai dan di mana kerugian rosotnilai adalah diiktiraf, ia tidak dimasukkan dalam penilaian kolektif untuk rosotnilai.

29




Rosotnilai aset kewangan (sambungan) 3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan (sambungan) Jika terdapat bukti objektif bahawa kerugian rosotnilai tertanggung, amaun kerugian adalah diukur sebagai perbezaan antara amaun dibawa pembiayaan dan nilai kini anggaran aliran tunai masa depan (tidak termasuk kerugian kredit masa depan yang tidak tertanggung) terdiskaun pada kadar asal keuntungan efektif pembiayaan. Amaun dibawa pembiayaan dikurangkan melalui penggunaan akaun elaun dan amaun kerugian diiktiraf dalam untung atau rugi. Di mana bersesuaian, pengiraan nilai kini anggaran aliran tunai masa hadapan aset kewangan bercagar dengan menunjukkan aliran tunai yang mungkin terhasil daripada pelupusan tolak kos untuk mendapatkan dan menjual cagaran, sama ada pelupusan berjaya atau tidak. Bagi tujuan penilaian rosotnilai kolektif, pembiayaan dikumpulkan berdasarkan ciri-ciri risiko kredit yang sama. Rosotnilai bagi kumpulan ini ditaksir berdasarkan pengalaman dalam sejarah kerugian pembiayaan dari segi kadar kemungkiran dan anggaran kadar pemulihan. Aliran tunai masa hadapan pembiayaan dinilai bergantung kepada adanya cagaran bagi pembiayaan. Bagi pembiayaan tidak bercagar, pendedahan kepada kegagalan bayaran yang tidak akan pulih berikutan kemungkiran diambil sepenuhnya. Bagi pembiayaan bercagar dengan cagaran disandarkan kepada Kumpulan dan Bank, pendedahan pada kemungkiran bayaran akan mengambil kira nilai sekuriti terdiskaun mengikut tempoh jangkaan pemulihan sekuriti menggunakan kadar keuntungan efektif. Kemungkinan bahawa pembiayaan akan menjadi mungkir dikira berdasarkan kadar purata kemungkiran bayaran bagi tempoh beberapa tahun terkini dengan menggunakan sejarah data baki yang belum jelas untuk bulan berikutnya. Kadar yang sama kemungkinan kemungkiran diguna pakai untuk kumpulan pembiayaan dengan ciri-ciri risiko kredit yang sama.

30




Rosotnilai aset kewangan (sambungan) 3.5.2.1 Pembiayaan dan pendahuluan (sambungan) Selaras dengan penumpuan FRS di Malaysia dengan IFRS, panduan BNM berkenaan Pengelasan dan Peruntukan Rosotnilai untuk Pembiayaan telah disemak bermula pada 9 November 2011 untuk melaraskan keperluan ke atas penentuan elaun pentaksiran kolektif dengan Piawaian Pelaporan Kewangan Malaysia 139: Instrumen Kewangan: Pengikitrafan dan Pengukuran [“MFRS 139‟]. Berdasarkan panduan yang disemak tersebut, pengaturan peralihan atas pentaksiran kolektif disingkirkan berkuatkuasa dari 1 Januari 2012. Selepas itu, Bank mengguna pakai asas elaun rosotnilai kolektif dengan mengumpulkan pembiayaan yang mempunyai ciri-ciri risiko kredit yang sama seperti yang diterangkan di atas. Pada 4 Februari 2014, BNM telah menerbitkan surat yang menghendaki institusi perbankan untuk mengekalkan, dalam agregat, peruntukan rosotnilai kolektif serta rizab kawal selia pada kadar minimum sebanyak 1.2% daripada jumlah baki pembiayaan, selepas ditolak peruntukan rosotnilai individu. Langkah ini adalah untuk mengukuhkan lagi penampan terhadap kerugian kredit. Apabila pembiayaan tidak boleh dipungut semula, ia dihapuskira terhadap elaun berkaitan untuk rosotnilai pembiayaan. Pembiayaan tersebut akan dihapus kira selepas semua prosedur yang perlu telah selesai dan jumlah kerugian telah ditentukan. Caj rosotnilai yang berkaitan pembiayaan dan pendahuluan kepada pelanggan dikelaskan dalam caj rosotnilai pembiayaan. Jika, dalam tempoh berikutnya, amaun kerugian rosotnilai menurun dan penurunan tersebut boleh dikaitkan secara objektif kepada peristiwa yang berlaku selepas rosotnilai telah diiktiraf (seperti penambahbaikan dalam penarafan kredit penghutang), kerugian rosotnilai yang diiktiraf sebelumnya ditarik balik dengan melaraskan akaun elaun. Amaun penarikbalikan diiktiraf dalam untung atau rugi.

31




Rosotnilai aset kewangan (sambungan) 3.5.2.2 Aset kewangan sedia-dijual Kumpulan dan Bank menilai pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada terdapat bukti objektif bahawa aset kewangan atau kumpulan aset kewangan terjejas. Dalam kes pelaburan ekuiti yang dikelaskan sebagai sedia-dijual, penurunan ketara atau berpanjangan dalam nilai saksama sekuriti di bawah kosnya adalah bukti objektif rosotnilai yang mengakibatkan pengiktirafan kerugian rosotnilai. Jika sebarang bukti sedemikian wujud bagi aset kewangan sedia-dijual, laba atau rugi terkumpul yang sebelum ini diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain dikelaskan kepada untung dan rugi dalam tempoh tersebut. Dalam hal sekuriti ekuiti sedia-dijual, kerugian rosotnilai yang sebelum ini diiktiraf dalam untung atau rugi tidak ditarik balik melalui untung atau rugi. Sebarang peningkatan dalam nilai saksama selepas kerugian rosotnilai diiktiraf sebagai pendapatan komprehensif lain dan rizab terkumpul lain. Dalam hal sekuriti hutang sedia-dijual, kerugian rosotnilai seterusnya ditarik balik melalui untung atau rugi jika peningkatan dalam nilai saksama pelaburan boleh dikaitkan secara objektif kepada peristiwa yang berlaku selepas pengiktirafan kerugian rosotnilai. 3.5.2.3 Pelaburan dipegang-hingga-matang Kumpulan dan Bank mentaksir pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada terdapat bukti objektif rosotnilai pelaburan kewangan dipegang-hingga-matang wujud kesan daripada satu atau lebih peristiwa kerugian dan peristiwa kerugian tersebut mempunyai impak ke atas anggaran aliran tunai masa hadapan bagi pelaburan kewangan atau kumpulan pelaburan kewangan yang boleh dianggarkan dengan pasti. Apabila terdapat bukti objektif rosotnilai, kerugian rosotnilai diiktiraf sebagai perbezaan antara kos perolehan dan nilai kini anggaran aliran tunai masa depan, tolak sebarang kerugian rosotnilai yang diiktiraf sebelumnya. Jika pelaburan dipegang-hingga-matang mempunyai kadar keuntungan berubah, kadar diskaun untuk mengukur sebarang kerugian rosotnilai adalah kadar keuntungan semasa efektif yang ditentukan di bawah kontrak. Sebagai suai manfaat praktikal, Kumpulan dan Bank boleh mengukur rosotnilai atas asas nilai saksama instrumen menggunakan harga pasaran tersiar.

32




Rosotnilai aset kewangan (sambungan) 3.5.2.4 Penjadualan dan penstrukturan semula pembiayaan Di mana pembiayaan menunjukkan bukti kelemahan kredit, Kumpulan dan Bank boleh mengadakan rundingan semula pembiayaan berbanding mengambil pemilikan cagaran. Ini mungkin melibatkan pengaturan lanjutan tempoh pembayaran melalui penjadualan semula atau rundingan semula terma dan syarat pembiayaan baru melalui pengstrukturan semula. Pengurusan memantau pembiayaan yang telah dirunding semula untuk memastikan bahawa semua terma yang disemak semula telah dipenuhi dan pembayaran pembiayaan/ansuran dibuat dengan segera bagi tempoh berterusan. Jika sesuatu pembiayaan terjejas dirunding semula, peminjam mesti mematuhi terma pembayaran pembiayaan/ansuran yang disemak dan/atau distruktur semula untuk tempoh enam bulan secara berterusan sebelum pembiayaan dikelaskan sebagai tidak terjejas. Pembiayaan tersebut akan terus tertakluk kepada penilaian rosotnilai individu atau kolektif.

3.5.3

Penyahiktirafan aset kewangan Aset kewangan dinyahiktiraf apabila hak berkontrak kepada aliran tunai telah tamat atau setelah aset kewangan dan sebahagian besar risiko dan ganjaran pemilikan aset dipindahkan kepada entiti lain. Jika Kumpulan dan Bank tidak memindahkan atau mengekalkan sebahagian besar risiko dan ganjaran pemilikan dan terus mengawal aset yang dipindahkan, Kumpulan dan Bank mengiktiraf keuntungan tertahan mereka dalam aset dan liabiliti yang dikaitkan untuk amaun yang mungkin perlu dibayar. Kumpulan dan Bank terus mengiktiraf aset kewangan dan juga mengiktiraf pembiayaan bercagar. Sewaktu penyahiktirafan sesuatu aset kewangan secara keseluruhannya, perbezaan antara amaun dibawa aset dan jumlah pertimbangan diterima dan belum diterima serta laba atau rugi terkumpul yang telah telah diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain dan dikumpul di bawah rizab lain adalah diiktiraf sebagai untung atau rugi.

3.5.4

Pengelasan hutang atau ekuiti Hutang dan instrumen ekuiti dikelaskan sama ada sebagai liabiliti kewangan atau ekuiti berdasarkan inti pati peraturan kontrak.

3.5.5

Instrumen ekuiti Instrumen ekuiti adalah kontrak yang menunjukkan baki keuntungan dalam entiti aset selepas ditolak kesemua liabiliti. Instrumen ekuiti yang diterbitkan oleh kumpulan entiti diiktiraf pada hasil yang diterima, iaitu kos bersih terbitan langsung.

33




Instrumen ekuiti (sambungan) Pembelian semula instrumen ekuiti bagi Kumpulan dan Bank sendiri adalah diiktiraf dan ditolak secara langsung dalam ekuiti. Tiada laba atau rugi diiktiraf dalam untung atau rugi ke atas pembelian, penjualan, pengeluaran atau pembatalan terhadap instrumen ekuiti bagi Kumpulan dan Bank sendiri.

3.5.6

Liabiliti kewangan Laibiliti kewangan pada awalnya diiktiraf pada nilai saksama bayaran diterima tolak kos urus niaga yang berkaitan secara langsung. Selepas pengiktirafan awal tersebut, liabiliti kewangan diukur pada kos terlunas dengan menggunakan kaedah keuntungan efektif. Kumpulan dan Bank tiada sebarang liabiliti kewangan bukan derivatif yang ditetapkan pada nilai saksama melalui untung atau rugi. Liabiliti kewangan pada kos terlunas termasuk deposit daripada pelanggan, deposit dan penempatan daripada bank dan institusi kewangan, perdagangan dan belum bayar lain, kewajipan rekursa ke atas pembiayaan dijual kepada Cagamas, sekuriti hutang diterbitkan dan dana peminjaman lain. Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah pengiraan kos terlunas bagi liabiliti kewangan dengan memperuntukkan belanja keuntungan sepanjang tempoh berkaitan. Kadar keuntungan efektif ialah kadar yang mendiskaunkan anggaran bayaran tunai masa depan melalui anggaran jangka hayat bagi liabiliti kewangan, atau di mana bersesuaian, tempoh yang lebih pendek kepada amaun dibawa bersih pada masa pengiktirafan awal.

3.5.7

Penyahiktirafan liabiliti kewangan Kumpulan dan Bank menyahiktiraf liabiliti kewangan apabila, dan hanya apabila, obligasi Kumpulan dan Bank telah dilepaskan, dibatalkan, atau telah tamat. Perbezaan antara amaun dibawa bagi liabiliti kewangan yang dinyahiktiraf dan pertimbangan yang dibayar atau belum bayar adalah diiktiraf di dalam untung atau rugi.

3.5.8

Penentuan nilai saksama Bagi instrumen kewangan yang diniagakan dalam pasaran aktif, penentuan nilai saksama aset dan liabiliti kewangan adalah berdasarkan kepada harga pasaran disebut. Ini termasuk sekuriti ekuiti tersenarai dan instrumen hutang disebut yang disenaraikan di Bursa Malaysia dan pasaran broker daripada Bond Pricing Agency. Sesuatu instrumen kewangan adalah dianggap sebagai disebut dalam pasaran aktif jika harga disebut adalah tersedia dan boleh didapati secara biasa dari bursa, peniaga, broker, kumpulan industri, perkhidmatan penentuan harga atau agensi kawal selia serta harga tersebut mewakili urus niaga pasaran sebenar dan yang kerap berlaku pada selengan asas. Jika kriteria di atas tidak dipenuhi, pasaran adalah dianggap sebagai tidak aktif. Petanda bahawa pasaran tidak aktif adalah apabila terdapat tebaran tawaran bida yang luas atau peningkatan yang ketara dalam tebaran tawaran bida atau hanya terdapat beberapa urus niaga terbaru. 34




Penentuan nilai saksama (sambungan) Bagi semua instrumen kewangan lain, nilai saksama ditentukan dengan menggunakan teknik penilaian. Di bawah teknik ini, nilai saksama dianggarkan daripada pemerhatian instrumen kewangan yang serupa, dengan menggunakan model untuk menganggarkan nilai kini jangkaan aliran tunai masa depan atau teknik penilaian lain yang sedia ada pada akhir tempoh pelaporan. Dalam kes apabila nilai saksama instrumen ekuiti tidak disebut dan tidak dapat ditentukan dengan pasti, instrumen ini dibawa pada kos tolak rosotnilai. Nilai saksama bagi pembiayaan dan pendahuluan serta liabiliti kepada bank dan pelanggan ditentukan dengan menggunakan model nilai kini atas asas aliran tunai kontrak yang dipersetujui, dengan mengambil kira kualiti kredit, kecairan dan kos.

3.6

Tunai dan setara tunai Tunai dan setara tunai, terdiri daripada tunai dan baki di bank dan institusi kewangan lain dan tunai dalam tuntutan dan penempatan deposit yang matang dalam tempoh satu bulan, adalah berjangka pendek, pelaburan yang berkecairan tinggi dengan kematangan dalam tempoh satu bulan atau kurang dari tarikh perolehan dan tersedia untuk ditukar kepada tunai dengan risiko yang tidak signifikan dalam pertukaran nilai.

3.7

Pajakan Pajakan terdiri daripada pajakan operasi. Pajakan aset dikelaskan sebagai pajakan operasi apabila sebahagian besar risiko dan manfaat pemilikan dikekalkan oleh pemberi pajak. a) Kumpulan sebagai pemberi pajak Pendapatan sewa daripada pajakan operasi diiktiraf sepanjang tempoh pajakan berdasarkan asas garis lurus. Kos langsung tertanggung semasa perundingan dan penyediaan pajakan operasi dimasukkan dalam amaun dibawa bagi aset yang dipajak dan diiktiraf sepanjang tempoh pajakan berdasarkan asas garis lurus.

35



Pajakan (sambungan) b) Kumpulan sebagai penerima pajak Bayaran pajakan operasi diiktiraf sebagai perbelanjaan pada asas garis lurus sepanjang tempoh pajakan, kecuali jika terdapat asas sistematik yang lain, di mana ianya lebih mewakili corak masa manfaat ekonomi daripada aset pajakan yang digunakan. Sewa luar jangka dari pajakan operasi akan diiktiraf sebagai perbelanjaan selama tempoh ia ditanggung. Sekiranya insentif pajakan yang diterima untuk dimasukkan ke dalam pajakan operasi, insentif ini akan diiktiraf sebagai liabiliti. Insentif bagi manfaat agregat ini akan diiktiraf sebagai pengurangan perbelanjaan sewa pada asas garis lurus, kecuali jika terdapat asas sistematik yang lain, di mana ianya lebih mewakili corak masa manfaat ekonomi daripada aset pajakan yang digunakan.

3.8

Hartanah pelaburan Hartanah yang dipegang untuk hasil sewa jangka panjang atau untuk tambah nilai modal atau kedua-duanya, dan yang tidak diduduki oleh entiti dalam Kumpulan dan Bank, dikelaskan sebagai hartanah pelaburan. Hartanah pelaburan pada mulanya diukur pada kos, termasuk kos urus niaga. Selepas pengiktirafan awal, hartanah pelaburan diukur pada nilai saksama, yang mencerminkan keadaan pasaran pada akhir tempoh pelaporan. Laba atau rugi yang timbul daripada perubahan dalam nilai saksama hartanah pelaburan dimasukkan ke dalam untung atau rugi yang disatukan dalam tahun di mana ia berlaku. Hartanah pelaburan dinyahiktiraf semasa pelupusan atau apabila hartanah pelaburan ditarik balik daripada kegunaan secara kekal dan tiada manfaat ekonomi masa depan dijangka daripada pelupusan. Sebarang laba atau rugi yang timbul daripada penyahiktirafan harta (dikira sebagai perbezaan antara hasil pelupusan bersih dan amaun dibawa aset), dimasukkan dalam untung atau rugi dalam tempoh yang mana hartanah itu dinyahiktiraf.

36



Hartanah dan peralatan Tanah dan bangunan terdiri terutamanya daripada bangunan cawangan dan pejabat. Semua hartanah dan peralatan yang digunakan oleh Kumpulan dan Bank dinyatakan pada kos sejarah tolak susut nilai terkumpul dan kerugian rosotnilai. Kos sejarah adalah termasuk perbelanjaan yang boleh dikaitkan secara langsung dengan pemerolehan tersebut. Perbelanjaan berikutnya dimasukkan sebagai amaun dibawa aset atau diiktiraf sebagai aset yang berasingan, mengikut kesesuaian, hanya apabila berkebarangkalian manfaat ekonomi yang berkaitan dengan item tersebut akan diperoleh oleh Kumpulan dan Bank dan kos item tersebut boleh diukur dengan pasti. Amaun dibawa bagi peralatan yang diganti adalah dinyahiktiraf. Semua kos pembaikan dan penyelenggaraan yang lain dicaj ke dalam perbelanjaan operasi lain dalam tempoh kewangan di mana ia berlaku. Tanah pegangan kekal yang mempunyai tempoh penggunaan tidak terhad adalah tidak disusutnilai. Kerja dalam proses bagi pembinaan tidak disusutnilai memandangkan aset ini belum boleh digunakan. Susut nilai hartanah dan peralatan lain dikira menggunakan kaedah garis lurus bagi memperuntukkan kos kepada nilai sisa sepanjang anggaran hayat bergunanya, seperti berikut: Bangunan Tanah pegangan pajak dan bangunan Pengubahsuaian Perabot, kelengkapan dan peralatan pejabat Kenderaan bermotor

2% 2% 2% - 20% 20% 20%

Nilai sisa aset, hayat penggunaan dan kaedah susut nilai disemak, pada akhir setiap tempoh pelaporan dengan kesan pada perubahan dalam anggaran diambilkira secara prospektif. Item hartanah dan peralatan tidak diiktiraf semasa pelupusan atau apabila tiada manfaat ekonomi masa hadapan dijangka timbul daripada penggunaan berterusan aset. Sebarang laba dan rugi yang timbul daripada pelupusan ditentukan sebagai perbezaan di antara hasil jualan dan amaun dibawa aset dan diiktiraf dalam untung atau rugi. 3.10 Bayaran pajakan terdahulu Tanah pegangan pajak yang mempunyai jangka hayat ekonomi yang tidak terhad dan hak milik yang dijangka tidak akan dipindah milik kepada Kumpulan menjelang akhir tempoh pajakan dikelaskan sebagai pajakan operasi. Pembayaran terdahulu bagi hak untuk menggunakan tanah pegangan pajak bagi tempoh yang telah ditentukan diambil kira sebagai bayaran pajakan terdahulu dan dinyatakan pada kos tolak amaun dilunaskan. Bayaran pajakan terdahulu dilunaskan mengikut asas garis lurus sepanjang baki tempoh pajakan diantara 16 hingga 94 tahun (2014: 17 hingga 95 tahun).

37


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.11 Aset dikelaskan sebagai dipegang untuk jualan Aset dikelaskan sebagai dipegang untuk jualan jika amaun dibawa secara asasnya akan diperoleh semula melalui urus niaga jualan berbanding penggunaan berterusan. Syarat ini dianggap telah dipenuhi hanya apabila jualan tersebut mempunyai kebarangkalian yang tinggi dan aset tersebut (atau kumpulan pelupusan) boleh didapati untuk jualan serta-merta dalam keadaan kini. Pihak pengurusan hendaklah memberi komitmen kepada jualan tersebut, yang sepatutnya dijangka layak untuk diiktiraf sebagai jualan yang lengkap di dalam tempoh satu tahun daripada tarikh pengelasan. Aset bukan semasa (dan kumpulan pelupusan) dikelaskan sebagai dipegang untuk jualan adalah diukur daripada nilai dibawa sebelumnya dan nilai saksama tolak kos untuk jualan, yang mana lebih rendah. Sebarang perbezaan dimasukkan ke dalam untung atau rugi. 3.12 Peruntukan Peruntukan diiktiraf apabila Kumpulan dan Bank mempunyai obligasi kini (secara perundangan atau konstruktif) kesan daripada peristiwa masa lalu, di mana terdapat berkebarangkalian bahawa Kumpulan dan Bank akan dikehendaki untuk menyelesaikan obligasi tersebut, dan apabila anggaran yang boleh dipercayai boleh dibuat daripada amaun obligasi. Amaun yang diiktiraf sebagai peruntukan adalah anggaran pertimbangan terbaik yang diperlukan untuk menyelesaikan obligasi kini pada akhir tempoh pelaporan, dengan mengambil kira risiko dan ketidaktentuan kewajipan. Jika peruntukan diukur menggunakan anggaran aliran tunai untuk menyelesaikan obligasi kini, amaun dibawa adalah nilai kini aliran tunai tersebut (di mana kesan nilai masa wang adalah material). 3.13 Inventori Inventori dinilai pada harga kos (ditentukan dengan kaedah masuk dulu, keluar dulu) dan nilai boleh realis bersih yang mana lebih rendah. Kos inventori terdiri daripada kos asal pembelian campur kos sampingan yang ditanggung dalam membawa inventori ke lokasi dalam keadaan semasa. Nilai boleh realis bersih mewakili anggaran harga jualan dalam keadaan urus niaga yang biasa tolak jualan dan kos pengagihan dan semua anggaran kos lain sehingga siap. Dalam mendapatkan nilai boleh realis bersih, elaun sewajarnya dibuat bagi inventori yang rosak, usang atau bergerak perlahan. Unit hartanah yang telah siap untuk jualan dinilai pada kos yang lebih rendah dan nilai boleh realis bersih. Kos ditentukan dengan menggunakan kaedah 'pengenalan tertentu'. 3.14 Pembangunan hartanah Kos pembangunan hartanah merangkumi kos berkaitan dengan perolehan tanah dan semua kos yang berkaitan secara langsung dengan aktiviti pembangunan atau yang boleh diperuntukan secara munasabah untuk aktiviti tersebut. Kos pembangunan hartanah yang tidak diiktiraf sebagai perbelanjaan akan diiktiraf sebagai aset dan dinyatakan pada kos yang lebih rendah dan nilai boleh realis bersih. 38


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.14 Pembangunan hartanah (sambungan) Kumpulan menimbangkan bahagian daripada tanah dan perbelanjaan pembangunan di mana kerja pembangunan telah bermula dan dijangka akan siap dalam tempoh kitaran kendalian biasa sebagai aset semasa. 3.15 Pendapatan keuntungan dan perbelanjaan Semua instrumen kewangan yang diukur pada kos terlunas dan aset kewangan yang mempunyai ciri keuntungan yang dikelaskan sebagai dipegang-untuk-dagangan dan sedia-dijual, pendapatan dan perbelanjaannya diiktiraf masing-masing di bawah 'Pendapatan‟ dan „Perbelanjaan‟ dengan menggunakan kaedah keuntungan efektif. Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah kiraan ke atas kos terlunas bagi aset atau liabiliti kewangan dengan memperuntukkan pendapatan atau perbelanjaan keuntungan sepanjang tempoh berkaitan. Kadar keuntungan efektif adalah kadar diskaun yang dianggarkan melalui bayaran tunai masa depan atau penerimaan sepanjang jangka hayat instrumen kewangan atau tempoh yang lebih singkat, di mana bersesuaian, kepada amaun dibawa bersih oleh aset atau liabiliti kewangan. Pengiraan tersebut mengambil kira semua terma berkontrak instrumen kewangan (contohnya pilihan pembayaran terdahulu) tetapi tidak mengambil kira kerugian kredit masa depan. Yuran signifikan dan kos urus niaga berkaitan dengan kadar keuntungan efektif, termasuk premium atau diskaun juga diambil kira. Bagi aset terjejas di mana nilai aset kewangan telah dikurangkan akibat kerugian rosotnilai, pendapatan keuntungan terus diiktiraf menggunakan kadar keuntungan dengan mendiskaunkan aliran tunai akan datang untuk tujuan mengukur kerugian rosotnilai. 3.16 Pendapatan yuran dan komisen Yuran pengaturan pembiayaan diiktiraf sebagai pendapatan berdasarkan pengaturan berkontrak. Yuran jaminan diiktiraf sebagai pendapatan apabila jaminan diterbitkan. Yuran daripada aktiviti khidmat nasihat dan aktiviti kewangan korporat diiktiraf selepas ditolak cukai barang and perkhidmatan dan diskaun untuk setiap peringkat yang telah lengkap. Yuran dan komisen diiktiraf atas asas akruan apabila perkhidmatan telah diberikan. 3.17 Pendapatan dividen Dividen diiktiraf dalam untung atau rugi sebagai hak Kumpulan untuk menerima bayaran telah diwujudkan.

'pendapatan

dividen'

apabila

39


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.18 Cukai pendapatan 3.18.1 Cukai pendapatan semasa Cukai pendapatan semasa adalah jangkaan cukai belum bayar ke atas pendapatan boleh cukai bagi tahun menggunakan kadar cukai yang telah digubal sehingga tempoh pelaporan, dan sebarang pelarasan ke atas cukai belum bayar bagi tahun terdahulu. 3.18.2 Cukai pendapatan tertunda Cukai tertunda diiktiraf atas perbezaan sementara di antara amaun dibawa aset dan liabiliti dalam penyata kewangan dan diselaras dengan asas cukai yang digunakan dalam pengiraan keuntungan boleh cukai. Liabiliti cukai tertunda secara amnya diiktiraf bagi semua perbezaan sementara boleh cukai. Aset cukai tertunda secara amnya, diiktiraf bagi semua perbezaan sementara yang boleh ditolak, kerugian cukai belum diguna dan kredit cukai belum diguna sehingga ke tahap kebarangkalian bahawa keuntungan boleh cukai masa depan akan tersedia ke atas perbezaan sementara yang boleh ditolak, kerugian cukai belum diguna dan kredit cukai belum diguna boleh diguna pakai. Aset dan liabiliti cukai tertunda tersebut tidak diiktiraf jika perbezaan sementara timbul daripada muhibah atau daripada pengiktirafan awal (selain daripada kombinasi perniagaan) lain-lain aset dan liabiliti dalam urus niaga yang tidak mempengaruhi keuntungan boleh cukai atau keuntungan perakaunan. Aset dan liabiliti cukai tertunda diukur pada kadar cukai yang dijangka akan terpakai dalam tempoh di mana liabiliti diselesaikan atau aset direalisasikan, berdasarkan kadar cukai yang telah digubal atau sebahagian besarnya telah digubal pada akhir tempoh pelaporan. Pengukuran liabiliti dan aset cukai tertunda mencerminkan kesan cukai seperti mana yang dijangka oleh Kumpulan dan Bank pada akhir tempoh pelaporan, untuk memulihkan atau menyelesaikan amaun dibawa aset dan liabiliti. Amaun dibawa aset cukai tertunda disemak semula pada akhir setiap tempoh pelaporan dan dikurangkan sehingga tiada kemungkinan keuntungan bercukai yang mencukupi akan tersedia untuk membolehkan semua atau sebahagian daripada aset dipulihkan semula. Aset dan liabiliti cukai tertunda diofset apabila terdapat hak yang boleh dikuatkuasakan untuk tolak selesai aset cukai semasa terhadap liabiliti cukai semasa dan apabila cukai pendapatan dilevi oleh pihak berkuasa pencukaian serta Kumpulan dan Bank berhasrat untuk menyelesaikan aset cukai dan liabiliti semasa pada asas bersih. 3.19 Manfaat Warga kerja 3.19.1 Pelan manfaat ditentukan Pelan manfaat ditentukan adalah pelan pasca pekerjaan bagi menentukan amaun manfaat persaraan yang akan diterima oleh warga kerja semasa bersara, biasanya bergantung kepada satu atau lebih faktor, seperti umur, tahun perkhidmatan dan pampasan. 40


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.19 Manfaat Warga kerja (sambungan) 3.19.1 Pelan manfaat ditentukan (sambungan) Bank memperuntukkan manfaat sekaligus semasa persaraan warga kerja yang telah berkhidmat berterusan selama 10 tahun atau lebih. Manfaat persaraan belum bayar adalah berdasarkan kepada gaji akhir dan tempoh perkhidmatan. Bank telah menubuhkan suatu dana amanah untuk memberi manfaat kepada ahli-ahli yang layak. Dana amanah diuruskan oleh Amanah Raya Berhad. Pembayaran kepada pelan manfaat caruman persaraan ditentukan telah diiktiraf sebagai perbelanjaan apabila kakitangan tersebut telah memberikan perkhidmatan yang melayakkan mereka untuk caruman itu. Bagi pelan manfaat persaraan yang ditentukan, kos pemberian manfaat berikut telah ditentukan dengan menggunakan kaedah unjuran kredit unit dengan penilaian aktuari yang dilaksanakan pada setiap akhir tempoh pelaporan. Pengukuran semula yang terdiri daripada laba dan rugi aktuari, kesan perubahan kepada siling aset (jika ada) serta pulangan aset (tidak termasuk untung) tersebut akan ditunjukkan serta-merta di dalam penyata kedudukan kewangan beserta caj atau kredit yang diiktiraf di dalam pendapatan komprehensif lain dalam tempoh ia berlaku. Pengukuran semula diiktiraf di dalam pendapatan komprehensif lain akan ditunjukkan serta-merta di dalam untung tertahan dan tidak akan dikelaskan semula kepada untung atau rugi. Kos perkhidmatan lampau diiktiraf di dalam untung atau rugi selama tempoh pindaan pelan tersebut. Untung bersih dikira dengan menggunakan kadar diskaun pada permulaan tempoh bersih manfaat ditentukan bagi liabiliti atau aset. Kos manfaat ditentukan adalah seperti kategori berikut:   

kos perkhidmatan (termasuk kos perkhimatan semasa, kos perkhidmatan lampau serta laba dan rugi daripada pengurangan dan penyelesaian) perbelanjaan untung bersih atau pendapatan; dan pengukuran semula

Kumpulan dan Bank membentangkan dua komponen pertama bagi kos manfaat ditentukan di dalam untung atau rugi selari dengan item perbelanjaan personel. Pengurangan daripada laba atau rugi diambil kira sebagai kos perkhidmatan lampau. Kewajipan manfaat persaraan diiktiraf dalam penyata kedudukan kewangan disatukan mewakili nilai manfaat ekonomi yang sedia ada dalam bentuk pulangan daripada pelan atau pengurangan pada caruman masa hadapan bagi pelan tersebut. Liabiliti bagi manfaat penamatan diiktiraf terlebih dahulu apabila entiti tidak boleh lagi menarik balik tawaran manfaat penamatan tersebut serta mengiktiraf sebarang kos sekatan yang berkaitan.

41


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.19 Manfaat Warga kerja (sambungan) 3.19.1 Pelan manfaat ditentukan (sambungan) Pelan tersebut mendedahkan Bank kepada risiko aktuari berikut: i.

Pelaburan Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat dikira dengan menggunakan kadar diskaun yang ditentukan melalui rujukan kepada bon korporat berkualiti tinggi. Jika pulangan atas aset pelan adalah lebih rendah dari kadar ini, ia akan menghasilkan defisit kepada pelan. Pada masa ini, pelan mempunyai pulangan yang agak stabil daripada pelaburan melalui deposit berjangka.

ii. Untung Penurunan di dalam kadar keuntungan bon akan meningkatkan liabiliti pelan. Sebahagian darinya tidak diofset memandangkan pulangan atas pelan aset di dalam deposit berjangka adalah stabil. iii. Kesinambungan Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat ditentukan dikira dengan merujuk kepada anggaran terbaik bagi jangka hayat peserta pelan tersebut semasa dan selepas tempoh pekerjaan. Pertambahan di dalam jangkaan tempoh hidup peserta pelan akan meningkatkan liabiliti pelan tersebut. iv. Penggajian Nilai kini bagi liabiliti pelan manfaat ditentukan dikira dengan merujuk kepada gaji masa depan bagi peserta pelan tersebut. Oleh itu, kenaikan gaji peserta pelan akan meningkatkan liabiliti pelan tersebut. 3.19.2 Pelan caruman ditentukan Untuk pelan caruman ditentukan, Kumpulan dan Bank membayar caruman kepada Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) secara mandatori. Kumpulan dan Bank tidak mempunyai obligasi pembayaran selanjutnya sebaik sahaja caruman telah dibayar. Caruman adalah diiktiraf sebagai perbelanjaan manfaat pekerja pada masanya. 3.19.3 Manfaat warga kerja jangka pendek Upah, gaji, cuti tahunan bergaji, bonus dan caruman sosial diiktiraf dalam tahun di mana perkhidmatan yang berkaitan diberikan oleh pekerja Kumpulan dan Bank. Ketidakhadiran jangka pendek terkumpul yang ditanggung seperti cuti tahunan bergaji diiktiraf apabila perkhidmatan yang diberikan oleh pekerja meningkatkan kelayakan mereka kepada ketidakhadiran ditanggung untuk masa hadapan. Ketidakhadiran jangka pendek yang tidak ditanggung seperti cuti sakit diiktiraf apabila ketidakhadiran terjadi. 42


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.20 Rosotnilai aset bukan kewangan Pada akhir setiap tempoh pelaporan, Kumpulan dan Bank menyemak amaun dibawa aset ketara untuk menentukan sama ada terdapat sebarang petanda sama ada aset telah mengalami kerugian rosotnilai. Jika mana-mana petanda sedemikian wujud, amaun boleh pulih aset dianggarkan dalam menentukan kerugian rosotnilai (jika ada). Sekiranya amaun boleh pulih tidak boleh dianggarkan ke atas aset individu, Kumpulan dan Bank menganggar amaun boleh pulih mengikut unit janaan tunai di mana aset tersebut tergolong. Apabila asas peruntukan boleh dikenal pasti dengan asas yang munasabah dan konsisten, aset korporat diperuntukkan melalui unit janaan tunai secara individu, atau sebaliknya diperuntukkan kepada kumpulan terkecil unit janaan tunai di mana peruntukan asas yang munasabah dan konsisten boleh dikenal pasti. Amaun boleh pulih adalah lebih tinggi daripada nilai saksama tolak kos jualan dan nilai sedang digunakan. Dalam menaksir nilai sedang digunakan, anggaran aliran tunai masa hadapan didiskaunkan kepada nilai kini menggunakan kadar diskaun sebelum cukai yang menggambarkan pentaksiran pasaran semasa nilai masa wang dan risiko khusus kepada aset di mana anggaran masa depan aliran tunai belum dilaraskan. Jika amaun boleh pulih aset (atau unit janaan tunai) dianggarkan kurang daripada amaun dibawa, amaun dibawa aset (atau unit janaan tunai) akan dikurangkan kepada amaun boleh pulih. Kerugian rosotnilai diiktiraf serta merta dalam untung atau rugi, melainkan aset berkaitan dibawa pada amaun yang dinilai semula, di mana kerugian rosotnilai dianggap sebagai pengurangan dari penilaian semula. Jika kerugian rosotnilai kemudiannya ditarik balik, amaun dibawa aset (atau unit janaan tunai) akan meningkat kepada anggaran amaun semakan semula yang boleh pulih, peningkatan amaun dibawa adalah tidak melebihi amaun dibawa yang mungkin ditentukan jika kerugian rosotnilai untuk aset (atau unit janaan tunai) telah diiktiraf pada tahun-tahun sebelumnya. Penarikbalikan kerugian rosotnilai diiktiraf serta merta dalam untung atau rugi, melainkan aset berkaitan dibawa pada amaun yang dinilai semula, di mana penarikbalikan kerugian rosotnilai dianggap sebagai peningkatan penilaian semula. 3.21 Rizab penyamaan keuntungan (PER) PER adalah mekanisme yang membolehkan Bank melaksanakan mitigasi risiko ke atas pengurangan pendapatan dan untuk mengekalkan kadar pulangan deposit yang kompetitif selaras dengan "Garis Panduan Rizab Penyamaan Keuntungan" sebagaimana yang ditetapkan oleh Bank Negara Malaysia. PER diwujudkan dengan mengetepikan sejumlah amaun yang dikeluarkan daripada jumlah pendapatan kasar sebelum diagihkan kepada pendeposit dan Bank. PER diasingkan mengikut bahagian yang dimiliki oleh pendeposit dan Bank berdasarkan nisbah perkongsian keuntungan berkontrak. PER untuk pendeposit dikelaskan sebagai liabiliti lain dan PER untuk Bank dikelaskan sebagai rizab yang berasingan dalam ekuiti. Penggunaan PER hendaklah dibahagikan daripada kedua-dua bahagian pendeposit dan bahagian Bank berdasarkan nisbah perkongsian keuntungan pada masa digunakan. 43


DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.21 Rizab penyamaan keuntungan (PER) (sambungan) Selaras dengan pelan peralihan bagi pelaksanaan pengelasan deposit Islam dan akaun pelaburan di bawah Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013 (“IFSA 2013”), Bank dikehendaki menggantikan semua produk deposit yang menggunapakai kontrak Shariah yang tiada jaminan atas jumlah prinsipal, seperti Mudarabah dan Wakalah, kepada produk yang mematuhi definisi baru IFSA. Bank telah mengambil langkah-langkah tertentu dengan menawarkan produk deposit berjangka di bawah konsep Tawarruq yang selaras dengan keperluan pelan peralihan. Sehubungan itu, produk deposit di bawah kontrak Mudarabah telah tidak ditawarkan dan PER telah digunakan sepenuhnya mengikut garis panduan mengenai PER. 3.22 Zakat Dalam membuat kiraan zakat, pihak Kumpulan dan Bank telah menggunakan kaedah modal berkembang pada kadar 2.5%. Kaedah ini menggunakan kadar ke atas ekuiti pemilik, liability jangka panjang, aset tetap bersih dan aset bukan semasa, dan tertakluk kepada pelarasan yang dibenarkan. Zakat adalah amaun belum bayar yang wajib ke atas perniagaan bagi pihak pemegang saham dan/atau entiti perniagaan bergantung pada ciri-ciri pemilikan. Zakat diagihkan berpandukan prinsip Shariah dan disalurkan melalui Majlis Agama Islam setiap negeri dan penerima lain yang layak atau asnaf.

4.

ANGGARAN DAN PERTIMBANGAN PERAKAUNAN KRITIKAL Penyata kewangan Kumpulan dan keputusan kewangan adalah dipengaruhi oleh dasar-dasar perakaunan, andaian, anggaran dan pertimbangan pengurusan, yang semestinya perlu dibuat dalam penyediaan penyata kewangan Kumpulan membuat anggaran dan andaian yang mempengaruhi amaun aset dan liabiliti yang dilaporkan dalam tahun kewangan yang berikutnya. Semua anggaran dan andaian yang diperlukan diselaras dengan MFRS menggunakan anggaran terbaik mengikut piawaian yang diguna pakai. Anggaran dan pertimbangan dinilai secara berterusan dan berdasarkan pengalaman lalu serta faktorfaktor lain, termasuk jangkaan mengenai peristiwa di masa hadapan. Dasar-dasar perakaunan dan pertimbangan pengurusan adalah sangat kritikal dan memberi kesan ke atas kedudukan kewangan Kumpulan dan Bank mengikut kepentingannya.

44


ANGGARAN DAN PENGHAKIMAN PERAKAUNAN KRITIKAL (SAMBUNGAN) 4.1

Rosotnilai pembiayaan dan pendahuluan Kumpulan dan Bank menyemak portfolio pembiayaan dan pendahuluan dalam menentukan sama ada kerugian rosotnilai perlu direkodkan dalam untung atau rugi. Pembiayaan adalah dianggap sebagai terjejas apabila terdapat bukti objektif rosotnilai disebabkan peristiwa kerugian yang telah menjejaskan jangkaan aliran tunai pembiayaan tersebut selepas pengiktirafan awal. Terdapat dua komponen elaun rosotnilai: (i)

Rosotnilai individu Apabila akaun telah melebihi tunggakan tertentu atau apabila akaun telah memenuhi kriteria tertentu yang menunjukkan kelemahan kredit, akaun tersebut ditaksirkan secara individu untuk rosotnilai. Elaun individu diukur sebagai perbezaan antara amaun dibawa pembiayaan dan nilai kini anggaran aliran tunai masa depan yang didiskaunkan pada kadar keuntungan yang efektif. Jangkaan aliran tunai masa depan dibuat dengan menggunakan anggaran yang terbaik yang disandarkan kepada objektif dan bukti yang boleh dipercayai. Proses ini melibatkan pertimbangan yang signifikan dan munasabah.

(ii)

Rosotnilai kolektif Rosotnilai kolektif diguna pakai ke atas kumpulan pembiayaan dengan ciri-ciri risiko kredit yang serupa, dan yang tidak dikelaskan di bawah rosotnilai individu seperti yang dijelaskan di atas. Elaun kolektif mengambil kira kebarangkalian pembiayaan menjadi mungkir (atau kebarangkalian mungkir) dan kerugian yang dianggarkan apabila mungkir (atau kerugian mungkir) bagi sebarang pembiayaan tertentu. Kebarangkalian mungkir adalah hasil tren mungkir terkumpul untuk tempoh yang ditetapkan, sedangkan kerugian mungkir adalah diukur dengan mengambil kira nilai cagaran kepada pembiayaan dan tempoh pemulihan yang dianggarkan daripada cagaran. Kebarangkalian mungkir menggambarkan sektor perniagaan bagi pembiayaan dan diperincikan kepada tahap kemungkiran dari segi tunggakan yang ditunjukkan oleh pembiayaan. Kadar bagi kebarangkalian mungkir tersebut diperoleh setelah mengambil kira aspek risiko sektor perniagaan tersebut.

45


ANGGARAN DAN PENGHAKIMAN PERAKAUNAN KRITIKAL (SAMBUNGAN) 4.2

Rosotnilai aset kewangan sedia-dijual Pada akhir tempoh laporan, pengurusan akan menaksir jika terdapat bukti objektif rosotnilai akibat daripada satu atau lebih peristiwa yang berlaku selepas pengiktirafan awal pelaburan. (i)

Rosotnilai sekuriti hutang Sekuriti hutang terjejas jika terdapat tanda peristiwa kerugian telah berlaku sejak pengiktirafan awal. Ia biasanya mempunyai impak negatif ke atas anggaran aliran tunai masa depan berhubung dengan pembayaran balik sekuriti.

(ii)

Rosotnilai sekuriti ekuiti Bagi instrumen ekuiti, rosotnilai tidak dikenal pasti berdasarkan analisa unjuran aliran tunai sepertimana instrumen hutang di atas. Ia timbul kerana berlakunya peristiwaperistiwa berikut: a) penurunan ketara dalam nilai saksama sekuriti di bawah kos asal (30%); atau b) kemerosotan yang berpanjangan pada nilai saksama sekuriti berbanding kos asal (9 bulan) Peristiwa diatas adalah dianggap bukti objektif untuk peruntukan rosotnilai ke atas sekuriti ekuiti.

4.3

Aset kewangan dipegang-hingga-matang Kumpulan dan Bank mengelaskan sebahagian aset kewangan bukan derivatif dengan pembayaran tetap atau boleh ditentukan melalui kematangan yang tetap sebagai dipegang sehingga matang. Pengelasan ini memerlukan pertimbangan yang penting. Dalam membuat pertimbangan ini, Kumpulan dan Bank menilai hasrat dan keupayaan untuk memegang pelaburan tersebut hingga matang. Jika Kumpulan dan Bank gagal untuk menyimpan pelaburan ini hingga matang melainkan dalam keadaan khusus - contohnya, menjual jumlah yang tidak signifikan yang hampir dengan tempoh matang - Kumpulan dan Bank dikehendaki mengelaskan semula semua kategori aset sebagai sedia-dijual. Sehubungan itu, pelaburan akan diukur pada nilai saksama dan bukan pada kos terlunas.

4.4

Cukai aset tertunda Cukai aset tertunda diiktiraf ke atas perbezaan sementara yang boleh ditolak sehingga ke tahap berkemungkinan di mana keuntungan cukai masa hadapan boleh diperolehi untuk kegunaan perbezaan sementara tersebut. Pertimbangan wajar oleh pihak pengurusan diperlukan dalam menentukan amaun cukai aset tertunda yang boleh diiktiraf, berdasarkan tempoh masa yang berkemungkinan dan tahap keuntungan boleh cukai masa hadapan, bersama-sama dengan strategi perancangan cukai masa hadapan.

46


TUNAI DAN DANA JANGKA PENDEK Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000

Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

Tunai dan baki di bank-bank dan institusi-institusi kewangan lain

1,082,437

956,994

1,081,267

955,219

Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi yang matang dalam tempoh satu bulan

816,709

2,123,560

816,709

2,123,560

1,899,146

3,080,554

1,897,976

3,078,779

Bagi tujuan penyata aliran tunai, tunai dan setara tunai terdiri daripada berikut:

Tunai dan dana jangka pendek

6.

2015 RM’000


2015 RM’000

Bank 2014 RM'000

1,899,146

3,080,554

1,897,976

3,078,779

1,899,146

3,080,554

1,897,976

3,078,779

DEPOSIT DAN PENEMPATAN DENGAN INSTITUSI-INSTITUSI KEWANGAN

Bank-bank berlesen

Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000

2015 RM’000

2014 RM'000

933,286

908,750

160,099

185,838

Bank

47


ASET KEWANGAN SEDIA-DIJUAL Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000

Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

Pada nilai saksama Sekuriti hutang Islam Terbitan pelaburan kerajaan Bon kerajaan Bon Khazanah Bon Cagamas Saham disebut Saham unit amanah

2,736,259 7,384,890 2,521,156 100,117 310,530 234,304 1,730

2,652,177 6,793,223 2,162,419 85,259 53,627 203,347 1,717

2,736,259 7,384,890 2,521,156 100,117 310,530 234,304 1,730

2,652,177 6,793,223 2,162,419 85,259 53,627 203,347 1,717

7,987

10,249

6,833

6,833

13,296,973

11,962,018

13,295,819

11,958,602

Pada kos, ditolak kerugian rosotnilai Saham tidak disebut Amaun dibawa bersih

8.

ASET KEWANGAN DIPEGANG-HINGGA-MATANG Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Pada kos terlunas Sekuriti hutang Islam Terbitan pelaburan kerajaan Bon kerajaan Bon Khazanah Bon Cagamas Sijil Hutang Boleh Runding Islam Kertas komersil Islam

513,405 8,289,353 1,096,603 467,356 177,946 198,440 -

767,814 8,673,072 1,078,786 449,742 122,835 248,719 57,036

10,743,103

11,398,004

Tolak: kerugian rosotnilai terkumpul Sekuriti hutang Islam Kertas komersil Islam

Amaun dibawa bersih

(24,260) -

(209,251) (57,036)

(24,260)

(266,287)

10,718,843

11,131,717

48


ASET KEWANGAN DIPEGANG-HINGGA-MATANG (SAMBUNGAN) Penyesuaian untuk kerugian rosotnilai terkumpul adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Pada 1 Januari Kerugian rosotnilai boleh pulih dalam tahun (Nota 30(ii)) Amaun dihapus kira dalam tahun Pada 31 Disember

266,287 (745) (241,282)

270,675 (4,388) -

24,260

266,287

Struktur kematangan untuk instrumen kewangan adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Kematangan dalam tempoh satu tahun Kematangan melebihi satu tahun hingga lima tahun Kematangan melebihi lima tahun

1,077,026 7,380,637 2,285,440

1,005,642 6,846,551 3,545,811

10,743,103

11,398,004

49


PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (i) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut jenis dan konsep Kumpulan dan Bank 2015

Bai` `Inah RM'000

Bai` Bithaman Ajil RM'000

Ijarah Thumma Ar-Rahn Qard Murabahah Al-Bai` Musyarakah RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Pembiayaan berjangka

141,137

524,542

-

167

3,606,482

-

-

Pembiayaan peribadi

34,177,876

-

-

-

-

-

- 18,796,275 52,974,151

68

-

-

-

408,165

-

-

-

408,233

Pembiayaan perumahan

-

1,760,636

-

-

261,616

-

-

857,356

2,879,608

Sewa beli belum terima

-

-

-

-

-

693,219

-

-

693,219

Pajak gadai

-

- 1,556,226

-

-

-

-

-

1,556,226

Pembiayaan penyambung

-

-

-

-

402,442

-

-

-

402,442

Pembiayaan sindikasi

-

-

-

-

149,362

-

51,621

-

200,983

Kad kredit

-

-

-

-

-

-

-

476,799

476,799

Pembiayaan warga kerja

2

227,588

-

-

-

-

-

83,266

310,856

2,512,766 1,556,226

167

4,828,067

693,219

Tawarruq RM'000

Jumlah RM'000

288,806

4,561,134

Pada kos terlunas

Kredit pusingan

34,319,083

51,621 20,502,502 64,463,651

Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan: Rosotnilai taksiran individu

(316,652)

Rosotnilai taksiran kolektif

(1,009,815)

Pembiayaan dan pendahuluan bersih

63,137,184

50


PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN) (i) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut jenis dan konsep (sambungan) Kumpulan dan Bank 2014

Bai` `Inah RM'000

Bai` Bithaman Ajil RM'000

Ijarah Thumma Ar-Rahn Qard Murabahah Al-Bai` Musyarakah RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Pembiayaan berjangka

150,215

680,532

-

213

3,908,813

7

-

Pembiayaan peribadi

38,466,958

-

-

8

-

-

- 12,084,080 50,551,046

165

-

-

-

525,061

-

-

-

525,226

Pembiayaan perumahan

-

1,990,936

-

-

267,047

-

-

379,919

2,637,902

Sewa beli belum terima

-

-

-

-

-

536,556

-

-

536,556

Pajak gadai

-

- 1,662,191

-

-

-

-

-

1,662,191

Pembiayaan penyambung

-

-

-

-

557,446

-

-

-

557,446

Pembiayaan sindikasi

-

-

-

-

83,175

-

51,351

-

134,526

Kad kredit

-

-

-

-

-

-

-

468,833

468,833

Pembiayaan warga kerja

2

286,113

-

-

-

-

-

-

286,115

2,957,581 1,662,191

221

5,341,542

536,563

Tawarruq RM'000

Jumlah RM'000

-

4,739,780

Pada kos terlunas

Kredit pusingan

38,617,340

51,351 12,932,832 62,099,621

Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan: Rosotnilai taksiran individu

(492,436)

Rosotnilai taksiran kolektif

(1,124,636)

Pembiayaan dan pendahuluan bersih

60,482,549

51


PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN) (ii) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sebaran geografi Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Wilayah Tengah Wilayah Selatan Wilayah Timur Wilayah Utara Wilayah Timur Malaysia

26,726,373 9,302,359 9,703,878 7,676,331 11,054,710

26,151,058 8,772,193 8,958,123 7,857,861 10,360,386

64,463,651

62,099,621

(iii) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sektor ekonomi Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Pembelian sekuriti Pembelian hartanah Kredit penggunaan Pertanian Perlombongan dan kuari Pembuatan Elektrik, gas dan air Pembinaan Dagangan borong dan runcit Pengangkutan dan komunikasi Perkhidmatan kewangan, takaful dan perniagaan Perkhidmatan komuniti, sosial dan peribadi

71,482 1,930,704 58,021,238 365,995 189,274 100,341 1,139,670 117,907 155,563 2,342,040 29,437

67,180 2,370,866 54,339,439 437,215 87,259 598,011 100,074 1,399,162 165,101 297,254 2,197,824 40,236

64,463,651

62,099,621

(iv) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut baki kematangan berkontrak Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Kematangan dalam satu tahun Lebih satu tahun hingga tiga tahun Lebih tiga tahun hingga lima tahun Lebih lima tahun

3,370,212 1,935,878 3,122,138 56,035,423

3,617,726 1,901,949 3,287,345 53,292,601

64,463,651

62,099,621

52


PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN) (v) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut jenis pelanggan Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM'000 RM'000 Individu Perusahaan perniagaan Institusi kewangan bukan bank: Koperasi Lain-lain Entiti asing Entiti-entiti lain Institusi bank

59,603,949 2,918,535

56,724,284 3,366,931

1,828,831 47,354 1,404 63,564 14

1,869,353 51,279 36,566 51,174 34

64,463,651

62,099,621

(vi) Pembiayaan dan pendahuluan dianalisa mengikut sensitiviti kadar keuntungan Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Kadar tetap Pembiayaan peribadi Pembiayaan perumahan Lain-lain

39,478,010 1,759,920 3,973,189

39,286,310 1,620,286 4,296,655

Kadar terapung Pembiayaan peribadi Pembiayaan perumahan Lain-lain

13,496,141 1,119,688 4,636,703

11,264,736 1,017,616 4,614,018

64,463,651

62,099,621

(vii) Pembiayaan dan pendahuluan terjejas dianalisa mengikut sebaran geografi Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Wilayah Tengah Wilayah Selatan Wilayah Timur Wilayah Utara Wilayah Timur Malaysia

1,027,733 62,112 44,519 45,774 37,747

1,034,558 70,459 50,756 74,865 36,669

1,217,885

1,267,307

53


PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN) (viii) Pembiayaan dan pendahuluan terjejas dianalisa mengikut sektor ekonomi Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Pembelian sekuriti Pembelian hartanah Kredit penggunaan Pertanian Perlombongan dan kuari Pembuatan Elektrik, gas dan air Pembinaan Dagangan borong dan runcit Pengangkutan dan komunikasi Perkhidmatan kewangan, takaful dan perniagaan Perkhidmatan komuniti, sosial dan peribadi

595 143,240 419,767 99 17,745 282,901 30,296 20 305,956 17,266

345 127,240 344,204 71,532 87,259 137,078 9 348,588 37,858 322 109,676 3,196

1,217,885

1,267,307

(ix) Pergerakan untuk pembiayaan dan pendahuluan terjejas adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Pada 1 Januari

Dikelaskan sebagai terjejas dalam tahun Amaun dikira semula daripada pemulihan Amaun dihapus kira dalam tahun

Pada 31 Disember Pembiayaan dan pendahuluan terjejas kasar dalam peratus daripada pembiayaan dan pendahuluan kasar

1,267,307

1,305,119

1,819,529 (1,104,141) (764,810)

1,794,281 (1,256,871) (575,222)

(49,422)

(37,812)

1,217,885

1,267,307

1.89%

2.04%

54


PEMBIAYAAN DAN PENDAHULUAN (SAMBUNGAN) (x) Pergerakan elaun untuk kerugian rosotnilai taksiran individu atas pembiayaan dan pendahuluan adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Rosotnilai taksiran individu Pada 1 Januari

Elaun dalam tahun (Nota 29(i)) Amaun dikira semula daripada pemulihan (Nota 29(i)) Amaun dihapus kira dalam tahun

Pada 31 Disember

492,436

212,222

272,273 (166,882) (281,175)

497,265 (210,463) (6,588)

(175,784)

280,214

316,652

492,436

(xi) Pergerakan elaun untuk rosotnilai taksiran kolektif atas pembiayaan dan pendahuluan adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Rosotnilai taksiran kolektif Pada 1 Januari

Elaun dalam tahun (Nota 29(i)) Amaun dikira semula daripada pemulihan (Nota 29(i)) Amaun dihapus kira dalam tahun

Pada 31 Disember Rosotnilai kolektif (termasuk rizab kawal selia) dalam peratus daripada pembiayaan dan rosotnilai kasar selepas ditolak rosotnilai taksiran individu

1,124,636

1,292,556

1,445,218 (1,095,656) (464,383)

1,316,981 (920,416) (564,485)

(114,821)

(167,920)

1,009,815

1,124,636

1.98%

2.22%

55


PERDAGANGAN BELUM TERIMA Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000 Pada kos dilunaskan Perdagangan belum terima Tolak: Elaun untuk hutang ragu

10,507 (2,091)

7,983 (1,499)

8,416

6,484

Perdagangan belum terima dikelaskan sebagai pembiayaan dan belum terima dan oleh itu diukur pada kos terlunas. Tempoh kredit yang diberikan untuk jualan barangan ialah 30 hari (2014: 30 hari). Tiada caj keuntungan dikenakan atas perdagangan belum terima. Elaun untuk hutang ragu diiktiraf ke atas perdagangan belum terima berdasarkan jangkaan amaun yang tidak boleh pulih yang ditetapkan dengan merujuk kepada pengalaman kemungkiran lepas pihak berlawanan dan analisa atas kedudukan kewangan semasa pihak berlawanan. Kumpulan mempunyai perdagangan belum terima berjumlah RM7,155,000 (2014: RM4,348,000) yang telah lampau tempoh pada akhir tempoh pelaporan tetapi Kumpulan tidak mengenakan elaun untuk hutang ragu kerana amaun tersebut dianggap sebagai boleh pulih. Kumpulan tidak memegang sebarang cagaran atau peningkatan kredit lain atas baki terhutang tersebut dan juga tidak mempunyai hak perundangan untuk ofset dengan jumlah terhutang oleh Kumpulan kepada pihak berlawanan. Jadual berikut menunjukkan analisa perdagangan belum terima pada akhir tempoh pelaporan: Kumpulan

Tidak lampau tempoh dan tidak terjejas 1 hari hingga kurang daripada 1 bulan Lampau tempoh tetapi tidak terjejas 2 bulan hingga kurang daripada 3 bulan 3 bulan hingga kurang daripada 4 bulan 4 bulan dan ke atas

Lampau tempoh dan terjejas

2015 RM’000

2014 RM'000

1,261

2,136

1,552 719 4,884 7,155

1,558 699 2,091 4,348

2,091

1,499

10,507

7,983

56


PERDAGANGAN BELUM TERIMA (SAMBUNGAN) Pergerakan elaun untuk hutang ragu adalah seperti berikut:

2015 RM’000


Pada 1 Januari Kerugian rosotnilai diiktiraf atas belum terima (Nota 31(ii)) Amaun dipulih semula dalam tahun (Nota 30(ii)) Amaun dihapus kira dalam tahun

1,499 990 (318) (80)

121 1,378 -

Pada 31 Disember

2,091

1,499

Dalam menentukan kebolehpulihan perdagangan belum terima, Kumpulan mengambil kira sebarang perubahan dalam kualiti kredit perdagangan belum terima tersebut dari tarikh kredit tersebut pada awalnya diberikan sehingga akhir tempoh pelaporan. Tumpuan risiko kredit adalah terhad memandangkan jumlah pelanggan adalah besar dan tidak berkaitan.

11.

ASET-ASET LAIN

Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat (i) Belum terima lain, deposit dan bayaran terdahulu (ii) Pelan manfaat ditentukan (iii) Cukai boleh pulih

(i)

2015 RM’000


2015 RM’000

Bank 2014 RM'000

-

-

4,089

1,325

413,474 284,820 110,409

475,034 274,146 159,550

372,787 284,820 108,625

416,350 274,146 159,297

808,703

908,730

770,321

851,118

Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat yang berciri bukan dagangan, adalah tidak tertakluk kepada caj pembiayaan dan tiada tempoh bayaran balik yang tetap. Bank 2015 RM’000 Baki yang belum jelas Tolak: Elaun untuk hutang ragu

2014 RM'000

5,596 (1,507)

21,308 (19,983)

4,089

1,325

57


ASET-ASET LAIN (SAMBUNGAN) (i) Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat (sambungan) Pergerakan elaun untuk hutang ragu adalah seperti berikut: Bank

Pada 1 Januari Kerugian rosotnilai diiktiraf atas belum terima (Nota 31(ii)) Amaun dihapus kira dalam tahun (Nota 30(ii)) Pada 31 Disember

2015 RM’000

2014 RM'000

19,983 (18,476)

18,596 1,387 -

1,507

19,983

(ii) Belum terima lain, deposit dan bayaran terdahulu

Belum terima lain Elaun untuk hutang ragu* Deposit boleh dikembalikan Bayaran terdahulu Caruman kepada Kumpulan Wang Likuiditi Pusat **

Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000

Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

162,961 (15,399) 42,642 23,270

206,213 (15,371) 59,389 24,803

156,198 (15,288) 9,697 22,180

201,514 (15,260) 9,344 20,752

200,000

200,000

200,000

200,000

413,474

475,034

372,787

416,350

* Pergerakan elaun untuk hutang ragu adalah seperti berikut:

2015 RM’000


2015 RM’000

2014 RM'000

Pada 1 Januari Kerugian rosotnilai ke atas belum terima (Nota 31(ii)) Amaun diperoleh semula dalam tahun (Nota 30(ii)) Amaun dihapus kira dalam tahun

15,371

17,688

15,260

17,577

94

3,841

94

3,841

(4) (62)

(106) (6,052)

(4) (62)

(106) (6,052)

Pada 31 Disember

15,399

**

15,371

Bank

15,288

15,260

Caruman ini dikehendaki di bawah sub-seksyen 42 (i) Akta Suruhanjaya Koperasi Malaysia 2007 (Akta 665) sama ada pada kadar 1% atas liabiliti yang layak atau RM200 juta, yang mana yang lebih rendah, mulai tahun kewangan bermula pada atau selepas 1 Januari 2012. 58


ASET-ASET LAIN (SAMBUNGAN) (iii) Pelan manfaat ditentukan Bank menaja kepada pelan manfaat ditentukan untuk semua warga kerja yang layak. Dana pelan manfaat tersebut adalah diuruskan oleh dana berasingan yang terpisah dari segi undang-undang daripada Bank. Di bawah pelan tersebut, warga kerja yang layak adalah berhak kepada pampasan berdasarkan gaji terakhir dan jumlah tahun perkhidmatan semasa persaraan. Andaian utama yang digunakan untuk penilaian aktuari adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2015 2014 Umur persaraan biasa: Lelaki & Perempuan (tahun) Kadar diskaun Kadar kenaikan gaji

60 5.75% 8-9%

60 5.75% 8-9%

Amaun yang diiktiraf di dalam pendapatan komprehensif bagi pelan manfaat ditentukan adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Kos perkhidmatan: Kos perkhidmatan semasa Kos perkhidmatan lepas Pendapatan untung bersih

35,816 (40,522) (16,428)

34,881 (10,611)

Komponen kos manfaat ditentukan diiktiraf di dalam untung atau rugi (Nota 31(i))

(21,134)

24,270

Pengukuran semula liabiliti bersih manfaat ditentukan: Laba aktuari dari perubahan andaian kewangan Rugi aktuari yang timbul daripada perubahan pelarasan pengalaman Pulangan bersih dari aset pelan

(2,051) 12,511

1,245 (6,937) 6,483

Komponen kos manfaat ditentukan yang diiktiraf di dalam pendapatan komprehensif lain

10,460

Jumlah

(10,674)

791 25,061

59


ASET-ASET LAIN (SAMBUNGAN) (iii) Pelan manfaat ditentukan (sambungan) Amaun diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan daripada kewajipan Bank atas pelan manfaat tertakrif adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Nilai kini kewajipan berdana Nilai saksama aset pelan Aset bersih

(513,023) 797,843

(501,195) 775,341

284,820

274,146

Pergerakan nilai kini bagi kewajipan berdana adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Pada 1 Januari Kos perkhidmatan semasa Kos perkhidmatan lepas Kos kewangan Laba aktuari dari perubahan andaian kewangan Rugi aktuari yang timbul daripada perubahan pelarasan pengalaman Manfaat dibayar

501,195 35,816 (40,522) 27,969 (2,051) (9,384)

454,879 34,881 24,896 1,245 (6,937) (7,769)

Pada 31 Disember

513,023

501,195

Pergerakan nilai saksama aset pelan adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Pada 1 Januari Pendapatan kewangan Caruman dibayar pada tahun semasa Manfaat dibayar dari pelan manfaat ditentukan Pulangan bersih aset pelan

775,341 44,397 (9,384) (12,511)

647,816 35,507 106,270 (7,769) (6,483)

Pada 31 Disember

797,843

775,341

60


ASET-ASET LAIN (SAMBUNGAN) (iii) Pelan manfaat ditentukan (sambungan) Nilai saksama aset pelan pada akhir tempoh pelaporan adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Deposit berjangka

797,843

775,341

797,843

775,341

Pulangan sebenar aset pelan adalah RM31,886,000 (2014: RM29,024,000). Analisa sensitiviti atas pelan manfaat ditentukan Andaian aktuari yang signifikan bagi penentuan obligasi ditentukan adalah kadar diskaun, jangkaan kenaikan gaji dan kematian. Analisa sensitiviti di bawah telah ditentukan berdasarkan perubahan munasabah yang mungkin bagi andaian tersebut berlaku pada akhir tempoh pelaporan, pada masa yang sama andaian-andaian lain tidak berubah. .  

Jika kadar diskaun menurun (meningkat) sebanyak 1%, obligasi manfaat ditentukan akan meningkat sebanyak 14% (menurun sebanyak 12%); Jika kenaikan kadar jangkaan gaji meningkat (menurun) sebanyak 1%, obligasi manfaat ditentukan akan meningkat sebanyak 13% (menurun sebanyak 11%);

Analisa sensitiviti ditunjukkan di atas mungkin tidak mewakili perubahan sebenar di dalam obligasi manfaat ditentukan memandangkan ianya kurang kemungkinan bahawa perubahan andaian akan berlaku secara berasingan daripada yang lain kerana andaian-andaian tersebut saling berkaitan. Tambahan pula, seperti ditunjukkan dalam analisa sensitiviti di atas, nilai kini obligasi manfaat ditentukan telah dikira menggunakan unjuran kaedah kredit unit pada akhir tempoh pelaporan, sama seperti yang digunakan di dalam pengiraan liabiliti obligasi manfaat ditentukan yang diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan.

61


INVENTORI Inventori adalah seperti berikut:

Inventori perdagangan, pada kos Hartanah siap dibina

13.

2015 RM’000


4,358 588

5,140 4,344

4,946

9,484

ASET DIKELASKAN SEBAGAI DIPEGANG-UNTUK-JUALAN Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000 Pada 1 Januari Pelupusan

-

Pada 31 Disember

-

80,432 (80,432) -

Pada 3 Disember 2013, anak syarikat telah memasuki perjanjian jual dan beli bersama pihak ketiga untuk pelupusan bagi tanah dan bangunan pegangan kekal dengan pulangan tunai sebanyak RM85,000,000. Sehubungan itu, tanah dan bangunan pegangan kekal tersebut telah dikelaskan sebagai dipegang-untuk-jualan pada 31 Julai 2014. Pelupusan tersebut telah diselesaikan pada tahun lalu setelah serahan pemilikan kepada pembeli. Laba yang timbul daripada pelupusan tersebut dinyatakan dalam Nota 30(ii).

14.

PELABURAN DALAM ANAK-ANAK SYARIKAT Bank

Saham tidak disebut, pada kos

2015 RM’000

2014 RM'000

61,976

43,500

Pada tahun semasa, Bank telah memperoleh kepentingan tambahan dalam anak syarikat milik penuh, Rakyat Holdings Sdn Bhd melalui permodalan nilai terhutang daripada subsidiari berjumlah RM18,476,000. Lanjutan itu, pelaburan dalam anak syarikat direkodkan pada jumlah kos kepada RM61,976,000.

62


PELABURAN DALAM ANAK-ANAK SYARIKAT (SAMBUNGAN) Butiran untuk anak-anak syarikat, kesemuanya ditubuhkan di Malaysia, adalah seperti berikut:

Nama

Bahagian kepentingan pemilikan dan hak mengundi yang dipegang oleh Kumpulan 2015 2014 % %

Kegiatan utama

Dimiliki secara langsung Rakyat Holdings Sdn Bhd *

100

100

Pelaburan dan pengurusan hartanah

Rakyat Hartanah Sdn Bhd *

100

100

Pembangunan hartanah dan pengurusan projek

Rakyat Management Services Sdn Bhd *

100

100

Pengurusan perniagaan dan francais Ar-Rahnu

Rakyat Asset Management Sdn Bhd *

100

100

Perkhidmatan pengurusan dan pentadbiran koperasi

Rakyat Facility Management Sdn Bhd *

100

100

Pengurusan dan penyelenggaraan bangunan

Rakyat Travel Sdn Bhd *

100

100

Pengangkutan dan perkhidmatan pelancongan

Rakyat Nominees Sdn Bhd *

100

100

Tidak aktif

Rakyat Niaga Sdn Bhd *

100

100

Dagangan dan pembekalan barang

Dimiliki secara tidak langsung melalui Rakyat Holdings Sdn Bhd

* Penyata kewangan bagi anak-anak syarikat ini tidak diaudit oleh Ketua Audit Negara Malaysia

63


PELABURAN DALAM ANAK-ANAK SYARIKAT (SAMBUNGAN) Komposisi bagi Kumpulan Informasi berkenaan komposisi bagi Kumpulan pada akhir tempoh pelaporan adalah seperti berikut:

Kegiatan utama

Tempat Pemerbadanan dan Operasi

Bilangan anak syarikat yang dimiliki secara langsung 2015 2014

Bilangan anak-anak syarikat yang dimiliki secara tidak langsung 2015 2014

Pelaburan dan pengurusan hartanah

Malaysia

1

1

-

-

Pembangunan hartanah dan pengurusan projek

Malaysia

-

-

1

1

Pengurusan perniagaan dan francais Ar-Rahnu

Malaysia

-

-

1

1

Perkhidmatan pengurusan dan pentadbiran koperasi

Malaysia

-

-

1

1

Pengurusan dan penyelenggaraan bangunan

Malaysia

-

-

1

1

Pengangkutan dan perkhidmatan pelancongan

Malaysia

-

-

1

1

Dagangan dan pembekalan barang

Malaysia

-

-

1

1

Tidak aktif

Malaysia

-

-

1

1

1

1

7

7

64


HARTANAH DAN PERALATAN

Kumpulan 2015

Tanah dan Tanah dan bangunan bangunan pegangan pegangan Tanah pajakan pajakan pegangan jangka jangka kekal Bangunan panjang pendek RM'000 RM'000 RM'000 RM'000

Kerjadalam proses RM'000

Perabot, kelengkapan dan Pengubah- peralatan Kenderaan suaian pejabat motor RM'000 RM'000 RM'000

Jumlah RM'000

Pada kos Pada 1 Januari Tambahan Pelupusan

51,941

420,250

97,715

868

5,085

219,740

499,229

8,502

1,303,330

-

28,978

5,087

60

37,681

23,888

72,364

1,387

169,445

-

-

(125)

(564)

-

-

-

(714)

(4,537)

-

-

(17,378)

15,899

(9,062)

(1,139)

(10,420)

(865)

Hapus kira

-

Pengelasan semula

-

1,479

Pindahan ke hartanah pelaburan (Nota 16)

-

(84,434)

(20,616)

-

12,598

28,678

-

-

-

41,521

377,508

107,539

928

16,326

Pada 1 Januari

-

15,037

12,541

302

Caj bagi tahun semasa

-

7,406

4,250

Pelupusan

-

(15)

Hapus kira

-

(50)


-

(1,750)

(1,956)

Pada 31 Disember

-

20,628

41,521

356,880

Pindahan dari hartanah pelaburan (Nota 16) Pada 31 Disember

(498)

(3,325)

-

(765)

(710)

(16,009)

-

(5,749)

-

-

-

(116,016)

-

-

41,276

257,549

565,727

9,179

1,376,277

-

153,465

351,988

4,584

537,917

39

-

29,897

56,162

1,077

98,831

-

-

-

(125)

(549)

-

-

-

(374)

(1,575)

-

(1,999)

-

-

(686)

(625)

-

(5,017)

14,835

341

-

182,177

405,401

5,594

628,976

92,704

587

16,326

75,372

160,326

3,585

747,301

Susut nilai terkumpul

(67)

(756)

Nilai buku bersih Pada 31 Disember

65


HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN)

Kumpulan 2014




Jumlah RM'000

Pada kos Pada 1 Januari

50,553

60,631

124,176

868

497,941

198,651

433,676

7,990

1,374,486

Tambahan

-

-

-

-

68,632

8,037

63,900

1,174

141,743

Pelupusan

-

-

-

-

-

-

(250)

Hapus kira

-

-

-

-

-

(2,004)

-

Pengelasan semula

-

360,129

1,405

-

13,052

3,907

-

Pindahan ke bayaran pajakan terdahulu (Nota 17)

-

-

(8,343)

-

-

-

-

(8,343)


-

-

(22,848)

-

-

-

-

(205,843)

1,388

-

3,325

-

-

-

-

-

4,713

51,941

420,250

97,715

868

5,085

219,740

499,229

8,502

1,303,330

Pada 1 Januari

-

10,292

24,844

286

-

129,070

302,510

3,832

470,834


-

4,764

2,262

16

-

24,395

51,695

932

84,064

Pelupusan

-

-

-

-

-

-

(247)

Hapus kira

-

-

-

-

-

(1,970)


-

-

(77)

-

-

-


-

-

(14,488)

-

-

Pada 31 Disember

-

15,037

12,541

302

51,941

405,213

85,174

566

Pindahan dari hartanah pelaburan (Nota 16) Pada 31 Disember

(510)

(378,493)

-

(182,995)

(662)

(912) (2,514)

-


(19)

(180)

(427)

-

(1,989)

-

-

(77)

-

-

-

(14,488)

-

153,465

351,988

4,584

537,917

5,085

66,275

147,241

3,918

765,413


66



Bank 2015




Jumlah RM'000

Pada kos Pada 1 Januari Tambahan Pelupusan

50,421

420,250

73,776

868

7,631

217,500

495,772

1,729

1,267,947

-

28,978

5,087

60

17,073

22,070

70,870

338

144,476

(865)

-

-

-

(125)

(564)

(338)

(12,312)

(498)

-

-

-

(167)

(3,836)

(10,420)

Hapus kira

-

Pengelasan semula

-

1,479

-

-


-

(84,434)

-

-

-

(17,378)

15,899

-

-

-

-

-

-

(4,501)

-

(84,434)

40,001

364,910

78,863

928

7,326

255,177

562,242

1,729

1,311,176

Pada 1 Januari

-

15,037

10,587

302

-

152,072

349,440

1,188

528,626


-

7,125

3,590

39

-

29,634

55,823

189

96,400

Pelupusan

-

(15)

-

-

-

(125)

(549)

(5)

Hapus kira

-

(50)

-

-

-

(51)

(961)

-

(1,062)


-

(1,750)

-

-

-

-

-

(1,750)

Pada 31 Disember

-

20,347

14,177

341

-

181,530

403,753

1,372

621,520

40,001

344,563

64,686

587

7,326

73,647

158,489

357

689,656

Pada 31 Disember Susut nilai terkumpul

-

(694)


67



Bank 2014




Jumlah RM'000

Pada kos Pada 1 Januari

50,421

60,631

96,679

868

500,003

196,523

430,429

1,729

1,337,283

Tambahan

-

-

-

-

63,602

7,925

63,690

260

135,477

Pelupusan

-

-

-

-

-

-

(250)

Hapus kira

-

-

-

-

-

(2,004)

-

Pengelasan semula

-

360,129

-

-

3,907

-


-

-

(1,680)

-

-

-

-

(1,680)


-

-

(21,223)

-

-

-

-

(200,109)

50,421

420,250

73,776

868

7,631

217,500

495,772

1,729

1,267,947

Pada 1 Januari

-

10,292

22,776

286

-

127,842

300,200

1,005

462,401


-

4,764

1,866

16

-

24,230

51,457

183

82,516

Pelupusan

-

-

-

-

-

-

Hapus kira

-

-

-

-

-


-

-

-

-

-

Pada 31 Disember

-

15,037

10,587

302

-

50,421

405,213

63,189

566

7,631

Pada 31 Disember

(510)

(377,088)

-

(178,886)

13,052

(260)

(510) (2,514)

-


(19)

(14,055)

(247)

-

(247)

(1,970)

-

(1,989)

-

-

(14,055)

152,072

349,440

1,188

528,626

65,428

146,332

541

739,321


68


HARTANAH DAN PERALATAN (SAMBUNGAN) Surat ikatan hak milik bagi sesetengah tanah milik bebas Bank dengan amaun dibawa berjumlah RM3,531,519 (2014: RM3,611,933) masih belum diterbitkan oleh pihak berkuasa yang berkaitan.

16.

HARTANAH PELABURAN

2015 RM’000


Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

524,179 16,081 66,236 (4,035) 82,684

148,448 187,077 186,054

Pada nilai saksama Pada 1 Januari Tambahan Laba atas penilaian semula (Nota 30(ii)) Hapuskira Pindahan dari hartanah dan peralatan (Nota 15) Pindahan dari bayaran pajakan terdahulu (Nota 17) Pindahan ke hartanah dan peralatan (Nota 15)

539,288 16,081 73,983 (4,369) 110,999

Pada 31 Disember

708,590

13,884 (41,276)

160,474 51 186,741 191,355

-

2,600 -

539,288

685,145

524,179

2015 RM’000


2015 RM’000

2014 RM'000

7,448 464,682 236,460

5,539 305,880 227,869

7,568 455,952 221,625

6,845 291,844 225,490

708,590

539,288

685,145

524,179

5,380 (4,713)

Hartanah pelaburan terdiri daripada:

Tanah pegangan kekal Bangunan Tanah dan bangunan pegangan pajakan

Bank

Hartanah pelaburan bagi Kumpulan dan Bank adalah dinyatakan pada nilai saksama dan terletak di Malaysia. Nilai saksama hartanah pelaburan bagi Kumpulan dan Bank pada 31 Disember 2015 dan 31 Disember 2014 telah diperolehi berdasarkan penilaian yang dibuat oleh jurunilai bebas yang mempunyai kelayakan yang bersesuaian dan pengetahuan terkini dalam penilaian hartanah di lokasi yang berkenaan. Penilaian tersebut dibuat dengan merujuk kepada harga semasa dalam pasaran aktif untuk hartanah yang sama, di lokasi dan dalam keadaan yang sama. Dalam menganggarkan nilai saksama hartanah tersebut, rujukan tertinggi dan terbaik hartanah adalah kegunaannya sekarang. Tiada perubahan dalam teknik penilaian pada tahun semasa.

69


HARTANAH PELABURAN (SAMBUNGAN) Butir-butir hartanah pelaburan Kumpulan dan Bank dan maklumat mengenai hierarki nilai saksama adalah seperti berikut: Amaun dibawa RM'000

Nilai saksama RM'000

Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000

Kumpulan Pada 31 Disember 2015

708,590

708,590

-

708,590

-

Pada 31 Disember 2014

539,288

539,288

-

539,288

-

Bank Pada 31 Disember 2015

685,145

685,145

-

685,145

-


524,179

524,179

-

524,179

-

Surat ikatan hak milik untuk sesetengah tanah pegangan kekal dan tanah pegangan pajak Bank dengan nilai saksama berjumlah RM950,000 (2014: RM950,000) masih belum diterbitkan oleh pihak berkuasa yang berkaitan. Hartanah pelaburan yang dimiliki oleh Bank telah disewakan di bawah pajakan operasi kepada pihak ketiga, yang memberi perolehan pendapatan sewa sebanyak RM15,482,733 (2014: RM6,993,431) pada tahun semasa.

17.

BAYARAN PAJAKAN TERDAHULU

2015 RM’000


Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

Kos 93,682 (17,002)

96,772 8,343 (11,433)

76,680 -

82,642 1,680 (7,642)

76,680

93,682

76,680

76,680

Pada 1 Januari Caj dalam tahun semasa (Nota 32 (ii)) Pindahan dari hartanah dan peralatan (Nota 15) Pindahan ke hartanah pelaburan (Nota 16)

13,008 1,532 (3,118)

16,990 1,994 77 (6,053)

9,890 1,532 -

13,270 1,662 (5,042)

Pada 31 Disember

11,422

13,008

11,422

9,890

65,258

80,674

65,258

66,790

Pada 1 Januari Pindahan dari hartanah dan peralatan (Nota 15) Pindahan ke hartanah pelaburan (Nota 16) Pada 31 Disember Pelunasan terkumpul

70


BAYARAN PAJAKAN TERDAHULU (SAMBUNGAN) Bayaran pajakan terdahulu adalah terdiri daripada:

Tanah pegangan pajak jangka panjang Tanah pegangan pajak jangka pendek

2015 RM’000


2015 RM’000

Bank 2014 RM'000

50,562 14,696

51,745 28,929

50,562 14,696

51,745 15,045

65,258

80,674

65,258

66,790

Baki tempoh untuk tanah pegangan pajak bagi Kumpulan dan Bank adalah antara 18 hingga 91 tahun (2014: 17 hingga 95 tahun) dan 18 hingga 91 tahun (2014: 19 hingga 92 tahun) masing-masing. Surat ikatan hak milik sesetengah tanah pegangan pajak bagi Bank berjumlah RM12,882,032 (2014: RM16,926,226) masih belum diterbitkan kepada pihak Bank oleh pihak berkuasa berkaitan.

18.

ASET CUKAI TERTUNDA Aset cukai tertunda bagi Kumpulan dan Bank adalah seperti berikut:

Pada 1 Januari

2015 RM’000


2015 RM’000

Bank 2014 RM'000

139,221

265,032

140,000

266,000

15,231 (52,000) (7,000) (29,000) (12,000) 146

(2,027) (6,000) 3,000 (31,000) (90,000) 216

15,000 (52,000) (7,000) (29,000) (12,000) -

(2,000) (6,000) 3,000 (31,000) (90,000) -

(84,623)

(125,811)

(85,000)

(126,000)

54,598

139,221

55,000

140,000

Pindahan ke/(dari) untung atau rugi (Nota 32) Hartanah dan peralatan Pembiayaan dan pendahuluan Peruntukan untuk manfaat persaraan Belum bayar lain Rizab penyamaan keuntungan Perdagangan belum terima

Pada 31 Disember

71


ASET CUKAI TERTUNDA (SAMBUNGAN) Aset/(liabiliti) cukai tertunda ditunjukkan di dalam penyata kedudukan kewangan dari segi kesan percukaian adalah seperti berikut: Kumpulan

Bank

2015 RM’000

2014 RM'000

2015 RM’000

2014 RM'000

66,000 11,000 44,000 362

118,000 18,000 73,000 12,000 216

66,000 11,000 44,000 -

118,000 18,000 73,000 12,000 -

121,362

221,216

121,000

221,000

(66,764)

(81,995)

(66,000)

(81,000)

54,598

139,221

55,000

140,000

66,764

81,995

66,000

81,000

(66,764)

(81,995)

(66,000)

(81,000)

-

-

Aset cukai tertunda Perbezaan sementara timbul daripada: Pembiayaan dan pendahuluan Peruntukan untuk manfaat persaraan Belum bayar lain Rizab penyamaan keuntungan Perdagangan belum terima

Mengofset Aset cukai tertunda (selepas mengofset) Liabiliti cukai tertunda Perbezaan sementara timbul daripada: Hartanah dan peralatan Mengofset Liabiliti cukai tertunda (selepas mengofset)

-

-

72


DEPOSIT DARIPADA PELANGGAN Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Deposit simpanan Wadiah

3,750,568

3,585,232

Deposit berjangka Tawarruq

58,114,929

52,494,140

156

1,627,722

-

182,200

9,116,119

10,633,679

70,981,772

68,522,973

Deposit pelaburan am Mudarabah Deposit pelaburan khas Mudarabah Sijil Hutang Boleh Runding Islam

Deposit daripada pelanggan diterima daripada jenis pelanggan berikut: Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Kerajaan Perusahaan perniagaan Koperasi Individu Lain-lain

30,251,363 27,743,606 943,212 10,774,077 1,269,514

30,692,105 24,086,611 1,220,504 11,290,827 1,232,926

70,981,772

68,522,973

Struktur kematangan bagi deposit daripada pelanggan adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Kematangan dalam enam bulan Lebih enam bulan hingga satu tahun Lebih satu tahun hingga lima tahun

49,636,311 18,141,585 3,203,876

56,791,442 8,765,853 2,965,678

70,981,772

68,522,973

73


DEPOSIT DAN PENEMPATAN OLEH BANK-BANK DAN INSTITUSI-INSTITUSI KEWANGAN Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Bank-bank Islam berlesen

21.

1,940,000

1,800,000

1,940,000

1,800,000

KEWAJIPAN REKURSA ATAS PEMBIAYAAN DIJUAL KEPADA CAGAMAS Ia mewakili terimaan daripada penjualan pembiayaan secara langsung kepada Cagamas dengan rekursa kepada Bank. Jenis pembiayaan yang terlibat ialah pembiayaan peribadi dan perumahan. Di bawah perjanjian ini, Bank akan mentadbir pembiayaan tersebut bagi pihak Cagamas Berhad dan akan manggantikan pembiayaan yang dikelaskan sebagai terjejas berdasarkan kriteria berhemah yang ditetapkan oleh Cagamas Berhad. Kewajipan rekursa atas pembiayaan dijual kepada Cagamas dinyatakan pada kos terlunas.

74


SEKURITI HUTANG DITERBITKAN

Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Diterbitkan di bawah Program IMTN RM1.0 bilion: Tahap pertama: RM300 juta IMTN matang pada 2015 Tahap kedua: RM700 juta IMTN matang pada 2017 Diterbitkan di bawah Program IMTN RM9.0 bilion: Tahap pertama: RM200 juta IMTN matang pada 2016 Tahap kedua: RM300 juta IMTN matang pada 2018 Tahap ketiga: RM575 juta IMTN matang pada 2017 Tahap keempat: RM425 juta IMTN matang pada 2019 Tahap kelima: RM150 juta IMTN matang pada 2019 Tahap keenam: RM350 juta IMTN matang pada 2021

(i)

-

301,896

(i)

704,775

704,683

(ii)(a)

200,190

200,220

(ii)(a)

300,453

300,330

(ii)(b)

581,551

581,589

(ii)(b)

430,128

430,188

(ii)(c)

150,519

150,484

(ii)(c)

351,255

351,181

2,718,871

3,020,571

(i) Pada 26 September 2012, Bank telah mendapat kelulusan daripada Suruhanjaya Sekuriti bagi penubuhan Program Nota Berjangka Sederhana Islam (IMTN) Senior untuk menerbitkan Sukuk Musyarakah sehingga RM1.0 bilion. Terbitan dibuat melalui Syarikat Bertujuan Khas (SPV), Imtiaz Sukuk Berhad. Program IMTN Senior mempunyai tempoh sehingga 10 tahun dari tarikh terbitan pertama dan akan diterbitkan bagi tempoh matang sehingga 10 tahun dengan syarat IMTN Senior matang sebelum tamat tempoh Program IMTN Senior. Pada 23 November 2012, Bank telah julung kali menerbitkan RM1.0 bilion Sukuk Musyarakah yang dibahagikan kepada dua tahap. Tahap pertama di bawah Program IMTN Senior bernilai RM300 juta untuk tempoh matang sehingga 3 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 3.88% dan tarikh matang pada 23 November 2015. Manakala tahap kedua bernilai RM700 juta di bawah Program IMTN Senior untuk tempoh matang sehingga 5 tahun dengan kadar keagihan keuntungan sebanyak 4.08% dan tarikh matang pada 23 November 2017. Pada November 2015, tahap pertama bernilai RM300 juta nota telah ditebus sepenuhnya pada tarikh matang.

75


SEKURITI HUTANG DITERBITKAN (SAMBUNGAN) (ii) Pada 25 Oktober 2013, Bank telah menubuhkan RM9.0 juta di bawah Program Senior IMTN untuk menerbitkan Sukuk Musharakah melalui Imtiaz Sukuk (II) Berhad dengan tempoh program 10 tahun. (a) Pada 20 Disember 2013, Bank telah menerbitkan tahap pertama dan tahap kedua Senior IMTN yang bernilai RM200 juta dan RM300 juta. Tempoh kematangan bagi tahap pertama adalah 3 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.30% dan matang pada Disember 2016. Manakala, tahap kedua pula mempunyai tempoh 5 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.45% dan matang pada Disember 2018. Keuntungan dibayar dua kali setahun bermula 20 Jun 2013. (b) Pada 24 Mac 2014, Bank telah menerbitkan tahap ketiga dan tahap keempat Senior IMTN yang bernilai RM575 juta dan RM425 juta. Tempoh kematangan bagi tahap ketiga adalah 3 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.30% dan tahap keempat pula mempunyai tempoh 5 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.60% di mana nota masingmasing matang pada 24 Mac 2017 dan 22 Mac 2019. Keuntungan dibayar dua kali setahun bermula 24 September 2013. (c) Pada 24 November 2014, Bank telah menerbitkan peringkat kelima dan peringkat keenam yang bernilai RM150 juta dan RM350 juta. Tempoh kematangan bagi peringkat kelima adalah 5 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.50% dan tarikh matang pada 22 November 2019. Manakala tahap keenam pula mempunyai tempoh 7 tahun dengan kadar agihan keuntungan sebanyak 4.65% dan tarikh matang pada 24 November 2021. Keuntungan dibayar dua kali setahun bermula 25 Mei 2015. Hasil penerimaan dari terbitan ini akan digunakan oleh Bank bagi tujuan modal kerja patuh Syariah serta korporat am. Sukuk Musyarakah meliputi kewajipan secara langsung, tidak bersyarat serta tidak bercagar Penerbit dan ia hendaklah berperingkat pari passu untuk setiap masa tanpa diskriminasi, keutamaan atau mengutamakan antara sesama mereka, dan ia sekurang-kurangnya perlulah mempunyai pari passu dengan semua kewajipan tidak bercagar dan bukan subordinat lain Penerbit, tertakluk kepada Dokumen Urus Niaga serta yang diutamakan oleh undang-undang.

76


LIABILITI-LIABILITI LAIN

Amaun terhutang kepada anak-anak syarikat (i) Pelbagai pemiutang Pendapatan belum bayar Liabiliti dan akruan lain Dana kerajaan Zakat belum bayar

Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000

Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

194,322 487,537 349,544 177,571 42,355

243,138 421,314 520,576 200,803 45,181

249,781 171,734 487,537 349,190 177,571 40,307

194,846 217,804 421,314 513,275 200,803 44,555

1,251,329

1,431,012

1,476,120

1,592,597

(i) Amaun terhutang kepada anak-anak syarikat Bank

Deposit berjangka Deposit simpanan

2015 RM’000

2014 RM'000

235,499 14,282

189,410 5,436

249,781

194,846

Amaun terhutang kepada anak-anak syarikat sebanyak RM249,781,000 (2014: RM194,846,000) mewakili deposit yang disimpan di Bank. Purata kadar keuntungan yang dibayar/kena bayar kepada anak-anak syarikat ialah 3.74% (2014: 3.49%) setahun.

24.

RIZAB PENYAMAAN KEUNTUNGAN Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Pada 1 Januari Penggunaan bersih dalam tahun (Nota 28) Pada 31 Disember

48,641 (48,641)

406,639 (357,998)

-

48,641

-

18,776 29,865

-

48,641

Diagihkan antara: Pelabur Bank

77


MODAL SAHAM Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Dibenarkan 3,000,000

3,000,000

Pada 1 Januari Terbitan bersih dalam tahun Pindahan ke liabiliti-liabiliti lain Pindahan (ke)/dari dana penebusan saham

2,973,677 11,117 (871)

2,973,677 4,581 (5,452) 871

Pada 31 Disember

2,983,923

2,973,677

3,000,000,000 saham biasa RM1 setiap satu

Diterbitkan dan dibayar penuh - Saham biasa pada RM1 setiap satu

Keahlian pada 31 Disember adalah seperti berikut: Kumpulan dan Bank 2015 2014 Individu Koperasi

905,790 2,128

922,452 2,099

907,918

924,551

78


RIZAB Tidak boleh diagihkan

Boleh diagihkan Jumlah rizab lainlain RM’000

Keuntungan tertahan RM’000

Jumlah RM'000

-

3,782,331

4,486,576

8,268,907

-

-

-

1,975,845

1,975,845

499,177

-

245,566

744,743

(744,743)

-

-

-

-

-

(43,204)

(43,204)

-

-

-

-

-

(21,602)

(21,602)

-

-

-

-

-

(9,095)

(9,095)

-

-

-

-

-

(791)

(791)

-

-

(55,565) -

-

(441,053)

(55,565) (441,053)


14,617

4,288,740

(77,414)

245,566

4,471,509

5,201,933

9,673,442

Pada 1 Januari 2015 Keuntungan selepas cukai dan zakat Pindahan dari keuntungan tertahan Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi Sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat Pengukuran semula pelan manfaat ditentukan Keuntungan bersih atas penilaian semula aset kewangan sedia-dijual Dividen

14,617

4,288,740

(77,414)

245,566

4,471,509

5,201,933

9,673,442

-

-

-

-

-

1,824,121

1,824,121

-

454,087

-

13,087

467,174

(467,174)

-

-

-

-

-

(39,191)

(39,191)

-

-

-

-

-

(19,596)

(19,596)

-

-

-

-

-

(14,824)

(14,824)

-

-

-

-

-

(10,460)

(10,460)

-

-

13,703 -

-

13,703 -

(443,502)

13,703 (443,502)


14,617

4,742,827

258,653

4,952,386

Rizab modal RM’000

Rizab berkanun RM'000

Pada 1 Januari 2014 Keuntungan selepas cukai dan zakat Pindahan dari keuntungan tertahan Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi Sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat Pengukuran semula pelan manfaat ditentukan Kerugian bersih atas penilaian semula aset kewangan sedia-dijual Dividen

14,617

3,789,563

-

-

-

Kumpulan

Rizab nilai Rizab saksama kawal selia RM’000 RM’000 (21,849)

(63,711)

(55,565) -

-

-

6,031,307 10,983,693

79


RIZAB (SAMBUNGAN) Tidak boleh diagihkan

Boleh diagihkan Jumlah rizab lainlain RM’000

Keuntungan tertahan RM’000

Jumlah RM'000

-

3,783,072

4,218,310

8,001,382

-

-

-

1,957,705

1,957,705

499,177

-

245,566

744,743

(744,743)

-

-

-

-

-

(43,204)

(43,204)

-

-

-

-

-

(21,602)

(21,602)

-

-

-

-

-

(9,095)

(9,095)

-

-

-

-

-

(791)

(791)

-

-

(55,565) -

-

(441,053)

(55,565) (441,053)


15,358

4,288,740

(77,414)

245,566

4,472,250

4,915,527

9,387,777

Pada 1 Januari 2015 Keuntungan selepas cukai dan zakat Pindahan dari keuntungan tertahan Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi Sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat Pengukuran semula pelan manfaat ditentukan Keuntungan bersih atas penilaian semula aset kewangan sedia-dijual Dividen

15,358

4,288,740

(77,414)

245,566

4,472,250

4,915,527

9,387,777

-

-

-

-

-

1,779,005

1,779,005

-

454,087

-

13,087

467,174

(467,174)

-

-

-

-

-

(39,191)

(39,191)

-

-

-

-

-

(19,596)

(19,596)

-

-

-

-

-

(14,824)

(14,824)

-

-

-

-

-

(10,460)

(10,460)

-

-

13,703 -

-

13,703 -

(443,502)

13,703 (443,502)


15,358

4,742,827

258,653

4,953,127

Rizab modal RM’000

Rizab berkanun RM'000

Pada 1 Januari 2014 Keuntungan selepas cukai dan zakat Pindahan dari keuntungan tertahan Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi Sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat Pengukuran semula pelan manfaat ditentukan Kerugian bersih atas penilaian semula aset kewangan sedia-dijual Dividen

15,358

3,789,563

-

-

-

Bank

Rizab nilai Rizab saksama kawal selia RM’000 RM’000 (21,849)

(63,711)

(55,565) -

-

-

5,699,785 10,652,912

80


RIZAB (SAMBUNGAN) (i) Rizab berkanun Rizab berkanun dibuat bagi mematuhi Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002 (Akta 618) dan tidak boleh diagihkan sebagai dividen. (ii) Rizab modal Rizab ini dikehendaki di bawah Akta Koperasi 1993 yang mengandungi laba modal daripada pelupusan tanah atau bangunan, atau keduanya, sebagai aset bukan semasa. (iii) Rizab nilai saksama Rizab ini adalah berkaitan dengan laba atau rugi nilai saksama yang belum terealisasi ke atas aset kewangan sedia-dijual. (iv) Rizab kawal selia Rizab kawal selia dikekalkan sebagai penampan terhadap tambahan risiko kredit bagi memantapkan kaedah penilaian rosotnilai pembiayaan. (v) Keuntungan tertahan Termasuk di dalam keuntungan tertahan ialah amaun sebanyak RM925,000,000 (2014: RM400,000,000) dikenal pasti untuk menambahbaik Risiko Kadar Pulangan (ROR) sebagai sebahagian dari strategi pengurusan aset dan liabiliti.

81


PENDAPATAN Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000

Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

Pendapatan daripada pelaburan dana pendeposit (i)

4,436,480

4,308,216

4,436,480

4,308,216

Pendapatan daripada pelaburan dana pemegang saham (ii)

1,182,138

1,101,427

1,182,138

1,101,427

67,669

76,656

-

-

5,686,287

5,486,299

5,618,618

5,409,643

2015 RM’000


2015 RM’000

2014 RM'000

Pendapatan daripada pembiayaan dan pendahuluan *

3,667,767

3,611,173

3,667,767

3,611,173

Pendapatan daripada deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan

65,657

49,226

65,657

49,226

703,056

647,817

703,056

647,817

4,436,480

4,308,216

4,436,480

4,308,216

Pendapatan daripada anak-anak syarikat (iii)

(i) Pendapatan daripada pelaburan dana pendeposit

Pendapatan daripada aset kewangan

Bank

(ii) Pendapatan daripada pelaburan dana pemegang saham Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000

2015 RM’000

2014 RM'000

Pendapatan daripada pembiayaan dan pendahuluan*

977,308

923,223

977,308

923,223

Pendapatan daripada deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan

17,495

12,585

17,495

12,585

187,335

165,619

187,335

165,619

1,182,138

1,101,427

1,182,138

1,101,427

Pendapatan daripada aset kewangan

Bank

* Termasuk di dalam pendapatan daripada pembiayaan dan pendahuluan dalam tahun semasa ialah keuntungan terakru atas pembiayaan terjejas berjumlah RM66,427,853 (2014: RM67,307,561) 82


PENDAPATAN (SAMBUNGAN) (iii) Pendapatan daripada anak-anak syarikat

2015 RM’000


2015 RM’000

2014 RM'000

15,722 36,999 2,046 12,072 393 437

14,812 45,474 6,377 9,993 -

-

-

67,669

76,656

-

-

2015 RM’000


2015 RM’000

2014 RM'000

2,694,941

2,342,563

2,702,164

2,348,330

65,736

62,526

65,736

62,526

Pindahan dari rizab penyamaan keuntungan (Nota 24)

(48,641)

(357,998)

(48,641)

(357,998)

Belanja keuntungan atas sekuriti hutang diterbitkan

127,701

98,663

127,701

98,663

78,303

77,157

-

-

2,918,040

2,222,911

2,846,960

2,151,521

Pendapatan agensi Pendapatan pajak gadai Pendapatan sewa Yuran pengurusan Jualan barangan Caj lain

28.

Bank

PERBELANJAAN

Pendapatan diagihkan kepada pendeposit (i) Belanja keuntungan atas pembiayaan yang dijual dengan rekursa kepada Cagamas

Kos jualan

Bank

83


PERBELANJAAN (SAMBUNGAN) (i) Pendapatan diagihkan kepada pendeposit

2015 RM’000


2015 RM’000

Bank 2014 RM'000

26,752 2,596,043

372,238 1,920,119

33,975 2,596,043

378,005 1,920,119

36,981 35,165

50,022 184

36,981 35,165

50,022 184

2,694,941

2,342,563

2,702,164

2,348,330

Deposit daripada pelanggan Mudarabah Selain Mudarabah Deposit dan penempatan daripada bank-bank dan institusi-institusi kewangan Mudarabah Selain Mudarabah

29.

ELAUN UNTUK ROSOTNILAI Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan (i) Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan (ii)

463,366

698,875

10,070

10,032

473,436

708,907

(i) Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Rosotnilai individu (Nota 9(x)) Rosotnilai individu atas pembiayaan dijadual semula * Rosotnilai kolektif (Nota 9(xi))

105,391 8,413 349,562

286,802 15,508 396,565

463,366

698,875

* Merupakan rosotnilai individu ke atas akaun yang dijadual semula bagi tahun semasa yang dipelaraskan ke atas baki kasar pembiayaan dan pendahuluan.

84


ELAUN UNTUK ROSOTNILAI (SAMBUNGAN) (ii) Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Aset kewangan sedia-dijual

30.

10,070

10,032

10,070

10,032

PENDAPATAN OPERASI LAIN Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000 Yuran dan komisen (i) Pendapatan lain (ii)

Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

63,600

63,036

63,600

63,036

681,438

514,116

643,762

508,526

745,038

577,152

707,362

571,562

2015 RM’000


2015 RM’000

2014 RM'000

17,199 12,454 2,626 18,106 492 8,831 1,083 2,809

14,789 11,474 5,366 12,634 937 8,439 5,753 3,644

17,199 12,454 2,626 18,106 492 8,831 1,083 2,809

14,789 11,474 5,366 12,634 937 8,439 5,753 3,644

63,600

63,036

63,600

63,036

(i) Yuran dan komisen

Komisen takaful Yuran perkhidmatan ATM Komisen wasiat Komisen lain Yuran pemprosesan Yuran MEPS Yuran jaminan Yuran lain

Bank

85


PENDAPATAN OPERASI LAIN (SAMBUNGAN) (ii) Pendapatan lain

2015 RM’000


2015 RM’000

Bank 2014 RM'000

9,057

8,481

9,057

8,481

83

139

83

139

22,599

20,210

22,599

20,210

-

-

-

-

13,978 3,332 15,532 9,042

7,007 6,810 18,035 10,789

15,483 3,332 15,532 9,042

6,994 6,810 18,035 10,789

415,354

205,916

415,354

205,916

318

-

-

-

4

106

18,476 4

106

745

4,388

745

4,388

5

39

5

1

67,406

4,568 40,887

65,978

39,580

73,983 50,000

186,741 -

66,236 1,836 -

187,077 -

681,438

514,116

643,762

508,526

Pendapatan lain daripada instrumen kewangan Dividen dari aset kewangan sedia-dijual Laba bersih dari pelupusan aset kewangan dipegang-untuk-dagangan Laba bersih dari pelupusan aset kewangan sedia-dijual Laba bersih atas penebusan aset kewangan dipegang-hingga-matang Lain-lain Pendapatan sewa Pampasan bayaran lewat Caj daripada perkhidmatan kad kredit Caj perkhidmatan lain Perolehan semula dari pembiayaan dihapus kira Elaun untuk hutang ragu yang tidak lagi diperlukan Perdagangan belum terima (Nota 10) Amaun terhutang daripada anak-anak syarikat (Nota 11(i)) Belum terima lain (Nota 11(ii)) Elaun untuk kerugian rosotnilai atas aset kewangan dipegang-hingga-matang yang tidak lagi diperlukan (Nota 8) Laba atas pelupusan hartanah dan peralatan Laba atas pelupusan aset dikelaskan sebagai dipegang-untuk-jualan (Nota 13) Pendapatan lain Laba atas penilaian semula hartanah pelaburan (Nota 16) Dividen daripada anak-anak syarikat Pampasan daripada kes undang-undang

86


PERBELANJAAN OPERASI Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000

Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

Perbelanjaan personel (i)

466,602

483,681

451,441

474,980

Overhed dan perbelanjaan lain-lain (ii)

561,524

462,919

594,570

485,612

1,028,126

946,600

1,046,011

960,592

2015 RM’000


2015 RM’000

2014 RM'000

(i) Perbelanjaan personel

Gaji dan upah Elaun, pampasan dan bonus Pelan manfaat ditentukan (Nota 11(iii)) Pelan caruman ditentukan - KWSP Caruman keselamatan social - PERKESO Lain-lain kos berkaitan warga kerja

Bank

277,118 104,752 (21,134) 71,121 2,992 31,753

235,504 107,281 24,270 65,429 2,725 48,472

267,949 100,570 (21,134) 69,981 2,873 31,202

229,813 105,558 24,270 64,711 2,666 47,962

466,602

483,681

451,441

474,980

Bilangan warga kerja (tidak termasuk Lembaga Pengarah) bagi Kumpulan ialah 5,459 orang (2014: 4,790) dan bagi Bank ialah 5,135 orang (2014: 4,640). (ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain

2015 RM’000


2015 RM’000

Bank 2014 RM'000

23,240 98,831 1,532 97,935 9,041

20,458 84,064 1,994 85,293 8,149

28,781 96,400 1,532 97,601 8,930

24,346 82,516 1,662 85,098 7,981

230,579

199,958

233,244

201,603

Kos penubuhan Sewa Susut nilai hartanah dan peralatan Pelunasan bayaran pajakan terdahulu Pembaikan dan penyelenggaraan Takaful

87


PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN) (ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan)

2015 RM’000


2015 RM’000

Bank 2014 RM'000

68,580

40,098

67,698

38,537

68,580

40,098

67,698

38,537

15,719 1,120 18,299 7,972 20,247 15,305 26,650 25,486 26,541 3,750 60,696 2,082 38,498

6,506 606 26,116 24,962 15,207 14,383 20,258 38,746 9,212 525 40,681 4,460 21,201

12,640 1,000 18,027 7,731 19,955 15,274 26,590 56,335 26,541 3,439 60,696 8,954 36,446

6,341 421 25,884 24,788 15,001 14,348 20,158 50,195 9,212 525 40,681 14,340 23,578

262,365

222,863

293,628

245,472

561,524

462,919

594,570

485,612

Promosi Iklan dan publisiti

Perbelanjaan am Yuran guaman dan professional Imbuhan juruaudit Perbelanjaan komunikasi Perbelanjaan utiliti Percetakan dan alat tulis Kurier dan pos Perbelanjaan keselamatan Caj perkhidmatan Kerugian atas pembiayaan dihapus kira Hartanah dan peralatan dihapus kira Perbelanjaan komisen Pengangkutan dan perjalanan Lain-lain

88


PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN) (ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan) Termasuk dalam perbelanjaan di atas adalah pendedahan berkanun seperti berikut:

Kerugian rosotnilai ke atas: Perdagangan belum terima (Nota 10) Jumlah terhutang oleh anak syarikat (Note 11(i)) Belum terima lain, deposit dan bayaran terdahulu (Nota 11(ii)) Imbuhan juruaudit: Tahun semasa: Yuran berkanun Perkhidmatan lain Lebihan peruntukan pada tahun sebelum Pelunasan bagi bayaran pajakan terdahulu (Nota 17) Susut nilai atas hartanah dan peralatan (Nota 15) Hartanah dan peralatan dihapus kira Kos kewangan atas pembiayaan daripada institusi kewangan lain Sewa premis Sewa peralatan

2015 RM’000


2015 RM’000

2014 RM'000

990

1,378

-

-

-

-

-

1,387

94

3,841

94

3,841

888 295 (63)

820 366 (580)

Bank

720 280 -

660 341 (580)

1,532

1,994

1,532

1,662

98,831 3,750

84,064 525

96,400 3,439

82,516 525

23,198 42

839 20,432 26

28,781 -

24,346 -

89


PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN) (ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan) Termasuk dalam perbelanjaan am adalah imbuhan bagi para Pengarah seperti berikut: Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000

Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

Pengarah Eksekutif Gaji dan imbuhan lain-lain Bonus Caruman KWSP Emolumen lain

966 879 314 47

926 682 274 7

966 879 314 47

926 682 274 7

2,206

1,889

2,206

1,889

2,431 874

1,060 217

1,822 874

808 217

3,305

1,277

2,696

1,025

5,511

3,166

4,902

2,914

Pengarah Bukan Eksekutif Yuran Emolumen lain

90


PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN) (ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan) Jumlah imbuhan bagi para Pengarah adalah seperti berikut: Imbuhan diterima daripada Bank

2015

Gaji dan Bonus RM’000

Imbuhan diterima daripada anak-anak syarikat

Yuran RM’000

Emolumen lain RM’000

Jumlah RM’000

2,159 2,159

-

47 47

-

152 169 163 175 188

-

Kumpulan

Yuran RM’000


Jumlah RM’000

Jumlah RM’000

2,206 2,206

85 85

-

85 85

2,291 2,291

13 2 4 16 12

165 171 167 191 200

71 37 44 48

-

71 37 44 48

236 208 167 235 248

178 203 177 79 83 83 1,650

1 4 9 2 2 2 67

179 207 186 81 85 85 1,717

77 41 72 8 21 22 441

-

77 41 72 8 21 22 441

256 248 258 89 106 107 2,158

-

172 -

131 106 124 118 116

303 106 124 118 116

83 -

-

83 -

386 106 124 118 116

-

-

106

106

-

-

-

106

-

172

106 807

106 979

83

-

83

106 1,062

2,159

1,822

921

4,902

609

-

609

5,511

Pengarah Eksekutif Dato' Mustafha Hj. Abd Razak

Pengarah Bukan Eksekutif Jeneral Tan Sri Dato' Sri (Dr.) Abdul Aziz Hj. Zainal (B) Dato' Sri Alias Hj. Ahmad Dato' Abdul Mutalib Alias Dato' Dr. Roselan Baki Datuk Hj. Abdul Rahman Kasim Tan Sri Datuk Seri Dr. Alies Anor Abdul Datuk Hj Mohd Idris Hj Mohd Isa Dato' Hj. Abdullah Hj. Abas Dato' Siti Zauyah Md. Desa Dato' Hj. Ismail Nordin Razalee Amin

Bekas Pengarah Bukan Eksekutif Datuk Mat Noor Nawi Tan Sri Sabbaruddin Chik Dato' Mangsor Saad Datuk Seri Hj. Saripuddin Kasim Dato' Zuraidah Atan Dato' Hj. Amirul Rahman Abdul Rahim Dato' Dr. Syed Hussain Syed Husman

91


PERBELANJAAN OPERASI (SAMBUNGAN) (ii) Overhed dan perbelanjaan lain-lain (sambungan)

Imbuhan diterima daripada Bank

2014

Gaji dan Bonus RM’000

Imbuhan diterima daripada anak-anak syarikat

Yuran RM’000


Jumlah RM’000

1,882 1,882

-

7 7

-

154 71 124 108 70 75

-

Kumpulan

Yuran RM’000


Jumlah RM’000

Jumlah RM’000

1,889 1,889

47 47

-

-

1,936 1,936

9 9 52 27 9 10

163 80 176 135 79 85

41 42 10 21

-

-

204 80 218 135 89 106

41 22 16 681

2 2 11 131

43 24 27 812

3 117

-

-

43 24 30 929

-

45 82

15 21

60 103

68 20

-

-

128 123

-

127

50 86

50 213

88

-

-

50 301

1,882

808

224

2,914

252

-

-

3,166

Pengarah Eksekutif Dato' Mustafha Hj. Abd Razak

Pengarah Bukan Eksekutif Datuk Mat Noor Nawi Dato' Abdul Mutalib Alias Dato' Mangsor Saad Datuk Seri Hj. Saripuddin Kasim Dato' Dr. Roselan Baki Datuk Hj. Abdul Rahman Kasim Tan Sri Datuk Seri Dr. Alies Anor Abdul Datuk Hj Mohd Idris Hj Mohd Isa Dato' Hj. Abdullah Hj. Abas

Bekas Pengarah Bukan Eksekutif Tan Sri Sabbaruddin Chik Dato' Zuraidah Atan Dato' Hj. Amirul Rahman Abdul Rahim

92


PENCUKAIAN Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000

Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

84,607 (20,938)

63,782 (20,115)

78,762 (20,537)

57,468 (19,988)

63,669

43,667

58,225

37,480

84,723

115,841

85,000

116,000

9,970

-

10,000

84,623

125,811

85,000

126,000

148,292

169,478

143,225

163,480

Cukai pendapatan Malaysia Tahun semasa Lebihan peruntukan pada tahun sebelum

Cukai tertunda (Nota 18) Tahun semasa (Lebihan)/Kurangan peruntukan pada tahun sebelum

Jumlah

(100)

Penyesuaian perbelanjaan cukai pendapatan yang dikenakan atas keuntungan sebelum cukai dan zakat pada kadar cukai pendapatan berkanun mengikut kadar cukai pendapatan yang berkuat kuasa bagi Kumpulan dan Bank adalah seperti berikut: Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000 Keuntungan sebelum cukai dan zakat Pencukaian pada kadar berkanun 24% (2014: 25%) Kesan perbezaan kadar cukai bagi anak-anak syarikat Pendapatan tidak dikenakan cukai Perbelanjaan tidak dibenarkan untuk percukaian Pelepasan cukai di bawah Seksyen 65(A) Kesan cukai tertunda disebabkan oleh penurunan kadar cukai (Lebihan)/Kurangan peruntukan pada tahun sebelum: Cukai semasa Cukai tertunda

Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

2,011,723

2,185,033

1,959,573

2,160,185

482,814

546,258

470,298

540,046

731 (66,119) 103,324 (351,391)

(57,127) 30,948 (340,456)

(55,018) 99,873 (351,391)

(55,747) 29,625 (340,456)

(29)

-

-

-

(20,938) (100)

(20,115) 9,970

(20,537) -

(19,988) 10,000

148,292

169,478

143,225

163,480

93


ZAKAT Dalam membuat kiraan untuk zakat, pihak Kumpulan dan Bank telah menggunakan kaedah modal berkembang pada kadar 2.5%. Kaedah ini menggunakan kadar ke atas ekuiti pemilik, liabiliti jangka panjang, aset tetap bersih dan aset bukan semasa, dan tertakluk kepada pelarasan yang dibenarkan.

2015 RM’000 Peruntukan untuk tahun semasa Lebihan peruntukan pada tahun sebelum

34.


Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

39,315 (5)

41,626 (1,916)

37,343 -

41,000 (2,000)

39,310

39,710

37,343

39,000

PEMBAHAGIAN BERKANUN Penyediaan dana rizab adalah dikehendaki di bawah Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002 (Akta 618), dan sumbangan kepada Dana Pendidikan dan Pembangunan Koperasi dibuat bagi mematuhi Akta Koperasi 1993 (Akta 502). Sumbangan kepada Yayasan Bank Rakyat dibuat secara tahunan berdasarkan para 65(ii) UndangUndang Kecil Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad yang menyatakan keuntungan bersih boleh digunakan sebagai dana kebajikan untuk manfaat ahli.

35.

PEROLEHAN SESAHAM Perolehan sesaham asas telah dikira berdasarkan keuntungan Kumpulan selepas pencukaian dan zakat berjumlah RM1,824,121,000 (2014: RM1,975,845,000) dan dibahagi dengan purata bilangan saham biasa sebanyak of 2,978,814,000 (2014: 2,974,681,000) berharga RM1 setiap satu yang diterbitkan dalam tahun kewangan.

94


DIVIDEN Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Dividen tunai sebanyak 15% untuk tahun berakhir 31 Disember 2014 (2013: 15%)

443,502

441,053

443,502

441,053

Pada tahun kewangan semasa, Bank telah membayar dividen tunai bagi tahun kewangan yang lepas sebanyak 15% berjumlah RM443 juta. Bagi tahun kewangan semasa, Lembaga Pengarah telah mencadangkan dividen tunai sebanyak 13% berjumlah RM390 juta. Dividen yang dicadangkan adalah tertakluk kepada kelulusan pihak berwajib yang berkaitan dan tidak dimasukkan sebagai sebahagian daripada liabiliti dalam penyata kewangan.

37.

KOMITMEN DAN LIABILITI LUAR JANGKA Dalam urusan perniagaan biasa, Kumpulan dan Bank membuat pelbagai komitmen dan menanggung liabiliti luar jangka tertentu atas tindak balas undang-undang terhadap pelanggan. Tiada kerugian ketara yang dijangkakan berikutan daripada urus niaga seperti ini. Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM’000 RM'000 Liabiliti luar jangka Jaminan bank yang diberikan untuk kemudahan pembiayaan kepada pelanggan Tuntutan ganti rugi bagi tindakan guaman terhadap Bank

236,015

509,375

28,586

7,594

2,336,334

2,116,835

2,600,935

2,633,804

Komitmen Pembiayaan yang tidak dikeluarkan

95


KOMITMEN MODAL Perbelanjaan modal yang diluluskan oleh para Pengarah tetapi tidak diperuntukkan di dalam penyata kewangan adalah seperti berikut: Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000

Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

16,988 315,709

13,337 30,372

4,360 301,475

467 -

332,697

43,709

305,835

467

Perbelanjaan modal - diluluskan dan telah dikontrakkan - diluluskan tetapi tidak dikontrakkan

39.

PAJAKAN OPERASI Bank telah mengelaskan beberapa premis di bawah pajakan operasi. Tiada sebarang pajakan yang termasuk sebagai sewa luar jangka. Jumlah minimum pada masa hadapan bagi pajakan operasi yang tidak boleh dibatalkan adalah seperti berikut: Bank

Dalam masa satu tahun Di antara satu dan dua tahun Di antara dua dan tiga tahun

2015 RM’000

2014 RM'000

930 159 86

684 153 -

1,175

837

96


URUS NIAGA PIHAK BERKAITAN Sesuatu pihak adalah dianggap sebagai berkaitan sekiranya mempunyai kemampuan untuk mengawal atau berkebolehan untuk mengenakan pengaruh yang penting ke atas pihak yang lain dalam membuat keputusan berkaitan kewangan atau operasi, atau sekiranya satu pihak dapat mengawal kedua-dua pihak tersebut. Pihak-pihak berkaitan bagi Kumpulan dan Bank ialah seperti berikut: 40.1 Anak-anak syarikat Butiran bagi anak-anak syarikat adalah seperti yang ditunjukkan di dalam Nota 14. 40.2 Personel Pengurusan Utama Personel pengurusan utama adalah individu yang mempunyai kuasa dan tanggungjawab untuk merancang, mengarah dan mengawal aktiviti Kumpulan dan Bank sama ada secara langsung atau tidak langsung. Personel pengurusan utama bagi Kumpulan dan Bank adalah termasuk Pengarah Eksekutif dan Pengarah Bukan Eksekutif untuk Bank dan sebahagian daripada ahli pengurusan kanan Bank dan ketua bagi anak-anak syarikat yang penting dalam Kumpulan. Imbuhan bagi para Pengarah dan ahli pengurusan utama lain adalah seperti berikut:

2015 RM’000


2015 RM’000

Bank 2014 RM'000

2,431 3,760 398 1,081 2,362 4,325

1,153 3,393 300 943 2,211 289

1,822 3,247 398 947 2,032 4,229

808 2,935 300 868 1,860 224

14,358

8,289

12,675

6,995

Manfaat warga kerja jangka pendek Yuran Gaji Elaun Caruman KWSP Bonus Emolumen lain

Termasuk di dalam jumlah imbuhan untuk personel pengurusan utama adalah perkara berikut: Kumpulan 2015 2014 RM’000 RM'000

Bank 2015 RM’000

2014 RM'000

Imbuhan para Pengarah Para Pengarah Bank Para Pengarah anak-anak syarikat

4,903 609

2,914 252

4,903 -

2,914 -

5,512

3,166

4,903

2,914

97


URUS NIAGA PIHAK BERKAITAN (SAMBUNGAN) 40.3 Urus niaga dengan anak-anak syarikat Semua urus niaga di dalam kumpulan Bank Rakyat adalah dijalankan atas terma komersil yang biasa dan tidak lebih baik berbanding urus niaga yang diperolehi secara umum. Bank

41.

2015 RM’000

2014 RM'000

Keuntungan diperoleh Pendapatan sewa

(1,538)

-

Perbelanjaan ditanggung Belanja keuntungan Belanja yuran pengurusan Belanja sewa Belian barangan dan perkhidmatan Pengangkutan dan perjalan

7,223 29,428 4,894 6,183 7,154

5,767 9,467 4,293 8,261 9,287

53,344

37,075

PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN 41.1 Pengenalan Aktiviti perniagaan Bank melibatkan penggunaan instrumen kewangan yang mendedahkan Bank kepada pelbagai risiko kewangan dengan perkara-perkara berikut sebagai risiko utama: i) ii) iii) iv)

Risiko kredit Risiko kecairan Risiko pasaran Risiko operasi

41.2 Rangka kerja pengurusan risiko Rangka Kerja Pengurusan Risiko jelas menggariskan objektif, garis panduan prinsip dan struktur tadbir urus bagi proses pengurusan risiko Bank. Ini membolehkan pengenalpastian, pengukuran dan pemantauan berterusan semua risiko yang berkaitan Kumpulan dan Bank secara menyeluruh disokong oleh sistem maklumat pengurusan yang teguh dan memudahkan laporan risiko tepat pada masanya serta boleh dipercayai dengan integrasi maklumat keseluruhan Bank.

98


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.2 Rangka kerja pengurusan risiko (sambungan) Pengurusan Risiko adalah berpandukan kepada prinsip-prinsip berikut : • Penjajaran aktiviti pengambilan risiko dengan kadar kesanggupan menanggung risiko Bank; • Kesedaran risiko dalam membuat keputusan dengan kefahaman yang jelas tentang risiko dan impak ke atas keuntungan serta kemampanan; • Akauntabiliti ke atas risiko, kawalan, dan keuntungan dipertanggungjawabkan ke atas unit perniagaan dan sokongan yang berkenaan; • Integrasi Pengurusan Risiko, Pematuhan dan amalan perniagaan beretika diterapkan ke dalam budaya Bank. Penyataan kesanggupan tanggunganrisiko Bank adalah seperti berikut: “Strategi perniagaan dan aktiviti pengambilan risiko Bank perlu sentiasa dalam kapasiti keupayaan Bank. Ianya dicapai dengan mengukuhkan enam dimensi berikut- Tadbir Urus Risiko; Kecukupan Modal dan Nilai Pemegang Saham; Reputasi sebagai Bank Islam; Kualiti Aset; Kecairan dan Daya Tahan Operasi.” 41.2.1 Tadbir Urus Risiko Bank menguruskan risiko selaras dengan „Model Tiga Baris Pertahanan‟, yang meletakkan akauntabiliti dan pemilikan sehampir mungkin di mana risiko wujud disamping memastikan tahap pengawasan yang bebas serta mencukupi. „Model Tiga Baris Pertahanan‟ terdiri daripada komponen-komponen berikut: (i)

Pertahanan Barisan Pertama –Makluman keputusan oleh unit perniagaan Unit-unit perniagaan bertanggungjawab untuk mengenalpasti, mengurus dan melaporkan risiko mereka sendiri. Pada peringkat ini, kesedaran risiko diterapkan bermula dari unit yang mengambil risiko supaya Pengurusan Risiko dimasukkan ke dalam setiap proses kerja yang dijalankan.

(ii) Pertahanan Barisan Kedua - Pemantauan oleh Pengurusan Risiko dan Pematuhan Pengurusan Risiko melaporkan risiko berbuat demikian, kepada Pengerusi mereka.

dan Pematuhan menyokong unit perniagaan, serta mengkaji dan utama kepada Pengurusan dan Lembaga Pengarah. Dengan Pengurusan Risiko dan Pematuhan memberikan sokongan dan Lembaga Pengarah dalam memenuhi fungsi pengawasan

(iii) Pertahanan Barisan Ketiga –Semakan bebas oleh Audit Dalam Audit Dalam menjalankan jaminan kualiti kajian, untuk memastikan bahawa aktivitiaktiviti pengambilan risiko adalah selaras dengan standard yang ditetapkan. Audit Dalam memberi cadangan penambahbaikan bila perlu. Ia berfungsi melengkapkan sokongan yang diberikan kepada Pengurusan dan Jawatankuasa Audit Lembaga dalam fungsi pengawasan risiko. 99


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.2 Rangka kerja pengurusan risiko (sambungan) 41.2.1 Tadbir Urus Risiko (sambungan) Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Pengawasan: Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Lembaga Risiko (JLR): a) JLR bertanggungjawab untuk menyemak semula dan mencadangkan strategi pengurusan risiko, polisi dan tahap kesanggupan tanggungan dan toleransi untuk kelulusan Lembaga Pengarah. b) JLR perlu menyemak semula Rangka Kerja Pengurusan Risiko secara berkala di atas cadangan Jawatankuasa Peringkat Pengurusan Risiko. c) JLR bertanggungjawab untuk menilai kecukupan polisi pengurusan risiko, proses dan infrastruktur bagi menguruskan pelbagai jenis risiko agar komprehensif dan mencadangkan kepada Lembaga Pengarah untuk kelulusan. d) Mengkaji semula laporan berkala pengurusan mengenai pendedahan risiko, komposisi portfolio risiko dan aktiviti pengurusan risiko. Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Peringkat Pengurusan Risiko: a) Menilai sama ada objektif korporat Bank disokong oleh strategi risiko yang kukuh dan rangka kerja pengurusan risiko yang berkesan yang sesuai dgn sifat, skala dan kerumitan aktivitinya. b) Mewujudkan, mengkaji semula dan melaksanakan rangka kerja dan dasar pengurusan risiko yang telah diluluskan Lembaga Pengarah. c) Berkomunikasi dengan wargakerja berkenaan dasar yang diluluskan dan memantau serta menguatkuasakan pematuhan dasar. d) Mengkaji semula Rangka Kerja Pengurusan Risiko secara berkala dan mencadangkan kepada Jawatankuasa Peringkat Pengurusan Risiko bagi penyebaran kepada JLR dan Lembaga Pengarah. Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Pengurusan Risiko Operasi: a) Mengkaji dan mengesyorkan strategi, dasar, garis panduan dan prosedur bagi operasi pengurusan risiko. b) Mengkaji dan menilai kecukupan rangka kerja pengurusan risiko operasi, dasar, garis panduan dan prosedur dalam mengenal pasti, menilai, mengawal dan memantau risiko operasi serta sejauh mana ia beroperasi dengan berkesan. c) Memastikan bahawa infrastruktur, sumber dan sistem yang mencukupi untuk menguruskan risiko operasi dengan berkesan. d) Mengkaji profil risiko operasi dan laporan berkala, termasuk kemajuan dan tindakan susulan. e) Memantau risiko operasi yang telah dikenalpasti, petunjuk risiko utama dan kejadian kerugian dalam unit operasi perniagaan dan fungsi.

100


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.2 Rangka kerja pengurusan risiko (sambungan) 41.2.1 Tadbir Urus Risiko (sambungan) Tugas dan tanggungjawab Jawatankuasa Penilaian Pembiayaan: a) Mengarah, memantau, mengkaji semula dan mempertimbangkan isu-isu yang material, serta memberi kesan ke atas kualiti masa kini atau masa depan buku pembiayaan Bank. b) Menjalankan post-mortem ke atas pembiayaan terjejas bagi mengetahui kelemahan dalam dasar, proses dan prosedur kredit sedia ada. c) Memastikan prosedur dan sumber-sumber yang berkesan untuk mengenalpasti dan menguruskan kredit yang tidak teratur dan bermasalah, mengurangkan kehilangan kredit dan memaksimakan pemulihan. d) Mengkaji dan mengesyorkan sebarang penambahbaikan ke atas polisi, proses dan prosedur berkaitan kredit. 41.3 Risiko kredit Risiko kredit adalah risiko kerugian kewangan atau bukan kewangan sekiranya mana-mana pelanggan,klien atau rakan niaga pasaran gagal untuk memenuhi obligasi kontrak mereka melalui pembiayaan, lindungan nilai, dagangan Bank dan aktiviti pelaburan. Pendedahan kredit runcit dan korporat Bank dikawal oleh polisi kredit dan kriteria taja jamin yang ketat. Proses kredit Bank adalah selaras dengan amalan terbaik industry yang menekankan akauntabiliti individu dengan tanggungjawab yang jelas dimana pentadbiran kredit, pemantauan awal dan pemulihan ini bebas dari Unit Perniagaan. 41.3.1 Pengurusan risiko kredit Termasuk dalam pengurusan risiko kredit Bank adalah penyediaan dasar risiko kredit yang komprehensif, garis panduan dan prosedur yang mendokumenkan standard bagi pembiayaan, penarafan risiko kredit, penilaian dan cagaran yang boleh diterima serta pematuhan kepada keperluan perundangan dan kehendak statutori. Dasar-dasar dikaji semula secara berkala untuk memastikan ia terus relevan. Pengurusan Risiko bertanggungjawab untuk merangka dan mengkaji semula dasar, garis panduan dan prosedur risiko kredit serta pemantauan portfolio kredit. Pengurusan Risiko juga menjalankan penilaian kredit bebas untuk menilai kualiti cadangan kredit oleh Unit Perniagaan untuk pelanggan korporat. Pengurusan Risiko juga menyediakan laporan untuk dibentangkan kepada Lembaga Pengarah dan Pengurusan Kanan. Laporan ini mengandungi maklumat mengenai faktorfaktor risiko kredit yang dikenalpasti. Dengan maklumat ini, Lembaga Pengarah dan Pengurusan Kanan dapat mengenalpasti trend risiko kredit yang buruk, mengambil tindakan pembetulan dan merangka strategi perniagaan dengan sewajarnya.

101


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.3 Risiko kredit (sambungan) 41.3.2 Pembiayaan kepada pelanggan runcit Pembiayaan yang diberikan kepada pelanggan runcit ditaja jamin secara individu dengan menilai rekod prestasi pembayaran terdahulu dan kapasiti pembayaran semasa pelanggan. Proses ini dikawal oleh Dasar Risiko Kredit Runcit, Polisi Produk dan dinilai menggunakan kad skor kredit. Kedua-dua dasar Risiko Kredit Runcit dan kad skor kredit yang dibangunkan oleh Bahagian Produk dalam Perbankan Runcit dan secara bebas dikaji semula oleh Pengurusan Risiko. Pihak autoriti dan pegawai yang meluluskan kredit bertanggungjawab untuk memastikan bahawa risiko kredit dinilai dengan sempurna dan semua maklumat penting berkaitan kredit pelanggan dimasukkan di dalam permohonan pembiayaan. Pengurusan Risiko juga bertanggungjawab untuk menilai pembiayaan atau program baru/variasi untuk memastikan bahawa produk/program yang ditawarkan kepada pelanggan adalah memberi manfaat kepada kedua-dua pelanggan dan Bank manakala risiko yang timbul dapat dikurangkan. 41.3.3 Pembiayaan kepada pelanggan korporat Pemberian kredit kepada pelanggan-pelanggan korporat adalah dinilai secara individu berpandukan dasar dan tahap kesanggupan tanggungan risiko. Pengurusan Risiko akan menjalankan penilaian bebas ke atas semua cadangan kredit pelanggan korporat sebelum diluluskan. 41.3.4 Pembelian sekuriti pelaburan Kualiti kredit bagi instrument kewangan dinilai berdasarkan penilaian kredit agensi luar. Semakan dan pemantauan portfolio sering dijalankan dalam memastikan pendedahan diuruskan dengan berkesan dan risiko penumpuan diperhatikan pada setiap masa. 41.3.5 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti hutang yang terjejas Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang terjejas adalah pembiayaan dan pendahuluan serta sekuriti pelaburan (selain daripada yang dibawa pada nilai saksama melalui untung atau rugi) di mana Bank memutuskan bahawa terdapat bukti objektif rosotnilai dan tiada jangkaan untuk mengutip semua prinsipal dan keuntungan yang harus diterima mengikut terma kontrak bagi perjanjian sekuriti pembiayaan/pelaburan. 41.3.6 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang tidak melangkaui tempoh bayaran dan tidak terjejas Ia adalah pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang tidak mempunyai tunggakan pembiayaan keuntungan kontrak atau prinsipal.

102


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.3 Risiko kredit (sambungan) 41.3.7 Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang melangkaui tempoh bayaran tetapi tidak terjejas Pembiayaan dan pelaburan sekuriti yang melangkaui tempoh bayaran tetapi tidak terjejas, selain daripada yang dinilai secara saksama menerusi untung atau rugi, mempunyai keuntungan berkontrak atau bayaran prinsipal tetapi kekal tidak terjejas kerana tahap keselamatan/cagaran yang ada dan/atau tahap amaun terkumpul yang boleh dikutip oleh Bank. 41.3.8 Pembiayaan dengan terma-terma yang dirunding semula Pembiayaan dengan terma yang dirunding semula adalah pembiayaan yang telah distruktur semula disebabkan oleh kemerosotan dalam kedudukan kewangan peminjam. Apabila pembiayaan ini telah distruktur semula, ia terus berada di dalam kategori ini tanpa mengambil kira prestasi yang memuaskan selepas penstrukturan semula. 41.3.9 Elaun untuk rosotnilai Bank menetapkan elaun bagi kerugian rosotnilai ke atas aset dibawa pada kos terlunas adalah mewakili anggaran kerugian yang ditanggung atas pembiayaan dan portfolio pelaburan sekuriti. Komponen utama elaun ini adalah kerugian khusus yang berkaitan dengan pendedahan signifikan secara individu, elaun kerugian pembiayaan kolektif yang disediakan bagi aset yang serupa serta pendedahan signifikan secara individu yang tertakluk kepada penaksiran individu untuk rosotnilai tetapi tidak dikenalpasti sebagai terjejas secara individu. Aset-aset yang dibawa pada nilai saksama menerusi untung atau rugi tidak tertakluk kepada ujian rosotnilai memandangkan ukuran untuk nilai saksama mencerminkan kualiti kredit setiap aset. 41.3.10 Polisi hapus kira Bank membuat hapus kira atas pembiayaan atau pelaburan sekuriti dan sebarang elaun yang berkaitan dengan kerugian rosotnilai, termasuk elaun berkaitan apabila Bank dapat menentukan yang pembiayaan atau pelaburan sekuriti tidak dapat dikutip. Penentuan ini di buat selepas menimbangkan maklumat seperti berlakunya perubahan ketara dalam kedudukan kewangan peminjam/penerbit yang mengakibatkan ketidakmampuan untuk membayar tanggungan, atau terimaan daripada cagaran tidak mencukupi untuk membayar balik keseluruhan pendedahan.

103


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.3 Risiko kredit (sambungan) 41.3.11 Cagaran ke atas pembiayaan dan pendahuluan Untuk mengurangkan risiko kredit ke atas pembiayaan dan pendahuluan yang diberikan kepada pelanggan, cagaran yang diambilkira adalah seperti berikut: i)

Pembiayaan perumahan - cagaran atas hartanah kediaman

ii)

Pembiayaan hartanah komersil - cagaran atas hartanah yang dibiayai

iii) Pembiayaan kenderaan - tuntutan hakmilik atas kenderaan yang dibiayai iv)

Pembiayaan dan pendahuluan lain - cagaran atas aset perniagaan seperti premis, perdagangan belum terima atau deposit

41.3.12 Penggredan kredit bagi sekuriti pelaburan Kualiti kredit instrumen kewangan dinilai berdasarkan penarafan dari agensi-agensi penarafan kredit luar. Pada tarikh laporan, instrumen yang diberi taraf dengan "Gred D" adalah instrumen yang telah mungkir melebihi tempoh matang. 41.3.13 Pendedahan maksimum ke atas risiko kredit Jadual berikut menunjukkan pendedahan kepada risiko kredit oleh Bank bagi instrumen kewangan dalam dan luar penyata kedudukan kewangan. Bagi aset dalam penyata kedudukan kewangan, pendedahan kepada risiko kredit bersamaan dengan amaun dibawa. Bagi komitmen kredit, pendedahan maksimum kepada risiko kredit ialah jumlah keseluruhan pembiayaan yang tidak dikeluarkan kepada pelanggan.

104


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.3 Risiko kredit (sambungan) 41.3.13 Pendedahan maksimum ke atas risiko kredit (sambungan)

2015 RM'000


2015 RM'000

Bank 2014 RM'000

1,899,146

3,080,554

1,897,976

3,078,779

933,286 13,296,973

185,838 11,962,018

908,750 13,295,819

160,099 11,958,602

10,718,843 63,137,184 8,416 147,562

11,131,717 60,482,549 6,484 190,842

10,718,843 63,137,184 144,998

11,131,717 60,482,549 187,579

90,141,410

87,040,002

90,103,570

86,999,325

2,336,334

2,116,835

2,336,334

2,116,835

92,477,744

89,156,837

92,439,904

89,116,160

Aset Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan Aset kewangan sedia-dijual Aset kewangan dipegang-hingga-matang Pembiayaan dan pendahuluan Perdagangan belum terima Belum terima lain

Komitmen Pembiayaan yang tidak dikeluarkan

Jumlah pendedahan maksimum kepada risiko kredit

105


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.3 Risiko kredit (sambungan) 41.3.14 Pendedahan risiko kredit ke atas pembiayaan dan pendahuluan Kumpulan dan Bank 2015 2014 RM'000 RM'000 Pada kos terlunas Tidak lampau tempoh dan tidak terjejas 0 bulan

60,401,701

57,646,752

60,401,701

57,646,752

1,878,677 656,124 308,751 513

2,086,642 667,764 430,193 963

2,844,065

3,185,562

306,852 334,810 132,675 443,548

190,414 324,076 300,995 451,822

1,217,885

1,267,307

64,463,651

62,099,621

Lampau tempoh tetapi tidak terjejas 1 bulan 2 bulan 3 bulan Melebihi 3 bulan

Lampau tempoh dan terjejas Kurang daripada 4 bulan 4 bulan dan hingga 6 bulan 7 bulan hingga 9 bulan Melebihi 9 bulan

Pembiayaan dan pendahuluan kasar

106


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.3 Risiko kredit (sambungan) 41.3.15 Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan

Kumpulan 2015

Aset kewangan sedia-dijual RM’000

Aset kewangan dipeganghinggamatang RM’000

Jumlah RM’000

9,932 2,356,475 289,808 55,645 24,399

85,897 298,364 35,753 69,131

95,829 2,654,839 325,561 55,645 93,530

2,736,259

489,145

3,225,404

310,530

177,946

488,476

-

198,440

198,440

3,046,789

865,531

3,912,320

7,384,890 2,521,156 100,117

8,289,353 1,096,603 467,356

15,674,243 3,617,759 567,473

10,006,163

9,853,312

19,859,475

236,034 7,987

-

236,034 7,987

244,021

-

244,021

13,296,973

10,718,843

24,015,816

Sekuriti dengan penarafan Sekuriti hutang Islam Gred AA Gred AA+ Gred AAA Gred AA1 Gred AA2 Gred AA3

Bon Cagamas Gred AAA Sijil Hutang Boleh Runding Islam Gred AA1

Sekuriti tanpa penarafan Terbitan pelaburan kerajaan Bon kerajaan Bon Khazanah

Saham Saham disebut dan unit amanah Saham tidak disebut

107


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.3 Risiko kredit (sambungan) 41.3.15 Pendedahan risiko kredit atas sekuriti pelaburan (sambungan)

Bank 2015



Jumlah RM’000

9,932 2,356,475 289,808 55,645 24,399

85,897 298,364 35,753 69,131

95,829 2,654,839 325,561 55,645 93,530

2,736,259

489,145

3,225,404

310,530

177,946

488,476

-

198,440

198,440

3,046,789

865,531

3,912,320

7,384,890 2,521,156 100,117

8,289,353 1,096,603 467,356

15,674,243 3,617,759 567,473

10,006,163

9,853,312

19,859,475

236,034 6,833

-

236,034 6,833

242,867

-

242,867

13,295,819

10,718,843

24,014,662





108



Kumpulan 2014



Jumlah RM’000

2,292,341 299,387 35,424 25,025

456,444 30,743 71,376

2,748,785 330,130 35,424 96,401

2,652,177

558,563

3,210,740

53,627

122,835

176,462

-

248,719

248,719

2,705,804

930,117

3,635,921

6,793,223 2,162,419 85,259

8,673,072 1,078,786 449,742

15,466,295 3,241,205 535,001

9,040,901

10,201,600

19,242,501

205,064 10,249

-

205,064 10,249

215,313

-

215,313

11,962,018

11,131,717

23,093,735





109



Bank 2014



Jumlah RM’000

2,292,341 299,387 35,424 25,025

456,444 30,743 71,376

2,748,785 330,130 35,424 96,401

2,652,177

558,563

3,210,740

53,627

122,835

176,462

-

248,719

248,719

2,705,804

930,117

3,635,921

6,793,223 2,162,419 85,259

8,673,072 1,078,786 449,742

15,466,295 3,241,205 535,001

9,040,901

10,201,600

19,242,501

205,064 6,833

-

205,064 6,833

211,897

-

211,897

11,958,602

11,131,717

23,090,319





110


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.4 Risiko kecairan Risiko kecairan timbul daripada ketidakpadanan masa aliran tunai akibat kegagalan untuk memenuhi tempoh kematangan atau obligasi kawal selia dan permintaan pelanggan untuk dana apabila diperlukan, yang mana boleh menjejaskan operasi harian, reputasi Bank dan kejadian kerugian yang tidak boleh diterima. 41.4.1 Pengurusan risiko kecairan Pengurusan risiko kecairan adalah tertakluk kepada keperluan Rangka Kerja Mudah Tunai dan Nisbah Liputan Kecairan Bank Negara serta rangka kerja pengurusan risiko mudah tunai Bank. Bank menggunakan pelbagai kaedah pengukuran risiko kecairan dalam menguruskan aliran tunai bagi pergerakan harian serta kedudukan jangka sederhana dan panjang untuk memastikan sumber-sumber pembiayaan yang mencukupi untuk memenuhi obligasi. Adalah penting bagi Bank untuk mengekalkan kepelbagaian strategi bagi membiayai sumber dan penyedia untuk memastikan kestabilan struktur pembiayaan dan kemudahan siap sedia yang mencukupi di samping menguruskan penumpuan yang berlebihan terhadap pendeposit utama. Bank mengekalkan aset mudah tunai yang berkualiti tinggi yang mencukupi untuk menahan dari sebarang tekanan mudah tunai yang tidak diduga. Di samping itu, ujian tekanan mudah tunai yang dijalankan berdasarkan analisis sensitiviti bagi pelbagai senario tekanan yang meliputi krisis pelbagai scenario krisis tertentu dan pasaran. Senario tekanan akan memberi penilaian yang berguna kesan daripada persekitaran mudah tunai yang buruk dan portfolio lemah di Bank. Bank telah mewujudkan pelan dana kontigensi kecairan yang melibatkan penunujuk amaran awal serta strategi dan tindakan yang akan diambil oleh pasukan pengurusan krisis kecairan yang timbul daripada senario krisis kecairan yang berbeza. Pengurusan rangka kerja risiko kecairan, polisi dan prosedur Bank dikaji semula secara berkala dan disahkan oleh Jawatankuasa Aset dan Liabiliti (ALCO) serta diluluskan oleh Lembaga Pengarah. ALCO bermesyuarat setiap bulan dan bertanggungjawab untuk memantau kedudukan risiko kecairan terhadap selera risiko Bank dan had yang diluluskan.

111


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.4 Risiko kecairan (sambungan) 41.4.2 Pendedahan kepada risiko kecairan Langkah utama yang digunakan oleh Bank dalam menguruskan risiko kecairan adalah nisbah aset bersih cair kepada deposit daripada pelanggan. Ini bermaksud aset bersih cair adalah termasuk tunai dan setara tunai dan pelaburan gred sekuriti yang mempunyai pasaran aktif dan cair ditolak apa-apa deposit daripada bank, sekuriti hutang diterbitkan, pembiayaan lain dan komitmen yang matang dalam tempoh sebulan akan datang. Nisbah terperinci yang dilaporkan sebagai aset bersih cair kepada deposit daripada pelanggan pada akhir tempoh pelaporan dan bagi tahun adalah seperti berikut: Bank

Pada 31 Disember Purata bagi tahun Maksimum bagi tahun Minimum bagi tahun

2015

2014

32.78% 33.56% 35.75% 32.56%

33.33% 32.21% 33.89% 30.63%

41.4.3 Risiko kecairan aset dan liabiliti Teras utama pengurusan kecairan adalah unjuran sehingga satu tahun terhadap kematangan profil aset, liabiliti dan komitmen di luar kunci kira-kira yang dimiliki Bank. Fokus diberikan terhadap keupayaan Bank untuk menyesuaikan kecairan jangka pendek yang timbul dari obligasi yang matang dengan aset yang matang, diikuti dengan penilaian jangka sederhana terhadap kecairan sehingga satu tahun. Asas utama dalam menentukan selang masa yang sesuai adalah kematangan berkontrak, iaitu apabila aliran tunai boleh digunakan.

112


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.4 Risiko kecairan (sambungan) 41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang berkontrak

Melebihi 1 tahun RM'000

Tanpa tempoh matang tertentu RM'000

Jumlah RM'000

-

-

-

2,806,726

281,915

1,355,720

21,193,544

-

24,014,662

504,036

845,664

622,305

59,766,972

-

63,137,184

-

-

-

-

-

2,327,356

2,327,356

3,143,038

467,949

2,281,465

1,127,579

1,978,025

80,960,516

2,327,356

92,285,928

11,114,998

16,457,420

19,463,484

11,066,735

9,675,259

3,203,876

-

70,981,772

805,000

700,000

435,000

-

-

-

-

1,940,000

Kewajipan rekursa atas pembiyaan dijual kepada Cagamas

-

-

-

429,371

287,059

762,229

-

1,478,659

Terbitan sekuriti hutang

-

-

-

-

200,190

2,518,681

-

2,718,871

Liabiliti-liabiliti lain

-

-

-

-

-

-

1,476,120

1,476,120

11,919,998

17,157,420

19,898,484

11,496,106

10,162,508

6,484,786

1,476,120

78,595,422

-

-

-

-

-

13,690,506

-

13,690,506

-

-

-

-

-

13,690,506

-

13,690,506

(8,184,483) 60,785,224

851,236

-

Bank 2015

Sehingga 1 minggu RM'000

Melebihi 1 minggu 1 bulan RM'000

Melebihi 1 bulan 3 bulan RM'000


Melebihi 6 bulan 1 tahun RM'000

1,545,403

352,574

908,749

-

242,867

71,936

868,680

1,354,768

43,439

-

Aset Tunai, deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan Sekuriti pelaburan Pembiayaan dan pendahuluan Aset-aset lain

Liabiliti Deposit daripada pelanggan Deposit dan penempatan dengan bank-bank dan institusi-institusi kewangan

Dana pemegang saham

Ketidakpadanan kematangan bersih

(8,776,960) (16,689,471) (17,617,019) (10,368,527)

113


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.4 Risiko kecairan (sambungan) 41.4.4 Risiko kecairan komitmen dan liabiliti luar jangka dari segi baki tempoh matang berkontrak




Jumlah RM'000


Jaminan bank yang diberikan untuk kemudahan pembiayaan kepada pelanggan

-

-

14,477

7,792

15,177

198,569

-

236,015

Tuntutan ganti rugi bagi tindakan guaman terhadap Bank

-

-

-

-

-

28,586

-

28,586

Pembiayaan yang tidak dikeluarkan

-

-

-

-

-

2,336,334

-

2,336,334

-

-

14,477

7,792

15,177

2,563,489

-

2,600,935

Bank 2015




Komitmen dan liabiliti luar jangka

114


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.4 Risiko kecairan (sambungan) 41.4.4 Risiko kecairan aset dan liabiliti dari segi baki tempoh matang kontrak (sambungan)



Jumlah RM'000

-

-

-

3,238,878

318,078

977,085

21,314,255

-

23,090,319

681,470

1,023,253

208,211

56,864,823

-

60,482,549

-

-

-

-

-

2,364,908

2,364,908

3,542,271

1,458,281

1,105,489

1,341,331

1,185,296

78,179,078

2,364,908

89,176,654

Deposit daripada pelanggan

9,246,607

17,214,757

18,280,967

11,646,593

9,123,276

3,010,773

68,522,973

Deposit dan penempatan dengan bank-bank dan institusi-institusi kewangan

1,400,000

400,000

-

-

-

-

1,800,000


-

-

-

-

599,565

1,178,053

1,777,618


-

-

-

-

301,896

2,718,675

3,020,571


-

-

-

-

-

-

1,611,373

1,611,373

10,646,607

17,614,757

18,280,967

11,646,593

10,024,737

6,907,501

1,611,373

76,732,535

-

-

-

-

-

12,444,119

-

12,444,119

-

-

-

-

-

12,444,119

-

12,444,119

(8,839,441) 58,827,458

753,535

-

Bank 2014






1,807,326

1,271,453

160,099

-

211,897

5,084

263,920

1,523,048

181,744

-

Aset Tunai, deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan Sekuriti pelaburan Pembiayaan dan pendahuluan Aset-aset lain

Liabiliti

Dana pemegang saham

Ketidakpadanan kematangan bersih

(7,104,336) (16,156,476) (17,175,478) (10,305,262)

115


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.4 Risiko kecairan (sambungan) 41.4.4 Risiko kecairan komitmen dan liabiliti luar jangka dari segi baki tempoh matang berkontrak (sambungan)



Jumlah RM'000

240,502

224,826

-

509,375

-

-

7,594

-

7,594

-

-

-

2,116,835

-

2,116,835

-

41,317

240,502

2,349,255

-

2,633,804






Jaminan bank yang diberikan untuk kemudahan pembiayaan kepada pelanggan

-

2,730

-

41,317

Tuntutan ganti rugi bagi tindakan guaman terhadap Bank

-

-

-

Pembiayaan yang tidak dikeluarkan

-

-

-

2,730

Bank 2014

Komitmen dan liabiliti luar jangka

116


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.5 Risiko pasaran Risiko pasaran ditakrifkan sebagai risiko kerugian kewangan yang disebabkan oleh perubahan dalam harga ekuiti, kadar tanda aras, tebaran kredit, kadar tukaran wang asing, harga komoditi dan petunjuk lain di mana nilainya ditetapkan di dalam pasaran awam. Perubahan kadar pasaran boleh menjejaskan perolehan bersih Bank serta nilai ekonomi ekuiti Bank. Fungsi Risiko Pasaran dan Pengurusan Aset Liabiliti (ALM) adalah untuk mengurus dan mengawal pendedahan risiko pasaran bagi mengoptimumkan pulangan risiko disamping mengekalkan profil pasaran selaras dengan pelan strategik Bank. Bank telah mewujudkan dasar pasaran risiko, strategi serta proses yang disemak secara berkala juga dikemaskinikan bagi mengambil kira perubahan di dalam aktiviti dan struktur pasaran untuk memastikan keberkesanan pelaksanaan dasar pengurusan risiko. 41.5.1 Pengurusan risiko pasaran Bank mengurus risiko pasaran dengan membahagikan pendedahan kepada pasaran risiko di antara portfolio perdagangan dan bukan perdagangan. Portfolio perdagangan dipegang oleh jabatan perbendaharaan yang terdiri dari aset kewangan di mana ianya diuruskan berasaskan nilai saksama. Bank menggunakan teknik-teknik pengukuran risiko untuk mengukur serta menentukan perubahan nilai pasaran dan tahap risiko pasaran yang terdiri daripada Nilai- dalamrisiko (VaR), Tempoh pengubahsuaian dan juga Present Value of One Basis Point (PV01). Pendedahan Bank kepada kadar tukaran wang asing adalah minimum memandangkan operasi unit mata wang asing adalah terhad kepada perkhidmatan pengiriman wang sahaja. 41.5.2 Risiko kadar keuntungan Pelaburan dalam pembiayaan dan sekuriti hutang terdedah kepada risiko perubahan dalam kadar keuntungan yang akan menyebabkan perubahan dalam aliran tunai. Sebaliknya, pelaburan dalam sekuriti ekuiti serta belum terima dan belum bayar bagi jangka pendek adalah tidak terdedah kepada risiko kadar keuntungan. Antara usaha lain dalam mengurangkan risiko ini adalah mempelbagaikan pelaburan terutamanya dalam sekuriti pendapatan tetap dengan tempoh yang berbeza. Bank tidak terlibat dalam perlindungan nilai melalui instrumen derivatif pada tahun semasa. Sensitiviti aset dan liabiliti kepada kadar risiko keuntungan kewangan Bank diukur dan dipantau secara proaktif menggunakan teknik pengukuran pelbagai seperti Jurang Analisis, Tempoh dan Model Simulasi.

117


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.5 Risiko pasaran (sambungan) 41.5.2 Risiko kadar keuntungan (sambungan) Berikut menunjukkan sensitiviti Bank terhadap peningkatan atau penurunan dalam kadar keuntungan pasaran, dengan anggapan bahawa tiada pergerakan simetri dalam keluk hasil dan berada pada kedudukan kewangan yang stabil. Bank Sensitiviti unjuran keuntungan bersih

Meningkat sebanyak 100 bp RM'000

Menurun sebanyak 100 bp RM'000

Meningkat sebanyak 50 bp RM'000

Menurun sebanyak 50 bp RM'000

2015 Tahun berakhir 31 Disember Purata bagi tahun Maksimum pada tahun Minimum pada tahun

(327,092) (297,078) (344,208) (251,146)

325,234 271,351 342,279 193,024

(163,562) (148,544) (172,119) (125,576)

163,593 136,067 172,148 96,508

2014 Tahun berakhir 31 Disember Purata bagi tahun Maksimum pada tahun Minimum pada tahun

(274,546) (312,270) (354,741) (270,619)

274,578 299,190 326,484 269,053

(137,277) (156,141) (177,377) (135,317)

137,285 149,589 163,238 134,519

41.5.3 Pendedahan kepada kadar keuntungan Antara kawalan lain untuk memastikan pendedahan risiko pasaran adalah pada tahap toleran adalah ujian tekanan, prosedur kelulusan produk yang baru dan penyenaraian instrumen yang boleh untuk diperdagangkan. Ujian tekanan berkala dan penilaian kawalan dijalankan untuk menangani peristiwa pasaran munasabah berkaitan dengan ancaman kegagalan pasaran yang boleh mengganggu keuntungan Bank dan kecukupan modal dalam memastikan daya tahannya.

118


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.5 Risiko pasaran (sambungan) 41.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan Buku bukan-dagangan Melebihi Melebihi 3 bulan 1 tahun - 1 tahun - 5 tahun RM'000 RM'000

Sehingga 1 bulan RM'000

Melebihi 1 bulan - 3 bulan RM'000

1,492,576

908,750

-

-

-

Aset kewangan sedia-dijual

51,216

415,900

1,058,369

6,385,518

Aset kewangan dipeganghingga-matang

20,720

452,780

579,266

- Tidak terjejas

18,381,717

7,125

- Terjejas, ditolak elaun

-

Baki lain bukan keuntungan sensitif

Bank 2015

Bukan Melebihi keuntungan 5 tahun sensitif RM'000 RM'000

Buku dagangan RM'000

Jumlah RM'000

405,400

-

2,806,726

3,215,535

-

2,169,281

13,295,819

7,380,637

2,285,440

-

-

10,718,843

90,495

2,687,567

40,063,405

2,015,457

-

63,245,766

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2,327,356

-

2,327,356

19,946,229

1,784,555

1,728,130

16,453,722

45,564,380

4,639,631

2,169,281

92,285,928

Aset Tunai, deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan

Pembiayaan dan pendahuluan

(108,582)

-

(108,582)

119


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.5 Risiko pasaran (sambungan) 41.5.4 Pendedahan kepada risiko kadar keuntungan instrumen kewangan berkait-keuntungan (sambungan) Buku bukan-dagangan Melebihi Melebihi 3 bulan 1 tahun - 1 tahun - 5 tahun RM'000 RM'000




27,572,417

19,463,485

20,741,994

2,867,571

336,305


1,505,000

435,000

-

-


-

-

716,430


-

-


-

Bank 2015



Jumlah RM'000

-

-

70,981,772

-

-

-

1,940,000

327,515

434,714

-

-

1,478,659

200,190

2,167,427

351,254

-

-

2,718,871

-

-

-

-

1,476,120

-

1,476,120

29,077,417

19,898,485

21,658,614

5,362,513

1,122,273

1,476,120

-

78,595,422

-

-

-

-

-

13,690,506

-

13,690,506

11,091,209

44,442,107

2,169,281

-

-

-

-

-

11,091,209

44,442,107

2,169,281

-

Liabiliti

Dana pemegang saham Jurang sensitiviti keuntungan dalam kunci kira-kira Jurang sensitiviti keuntungan luar kunci kira-kira Jumlah jurang sensitiviti keuntungan

(9,131,188) (18,113,930) (19,930,484)

-

-

-

(9,131,188) (18,113,930) (19,930,484)

(10,526,995)

-

(10,526,995)

120





2,711,041

160,099

-

-

-

5,084

10,153

800,703

5,463,611

-

253,768

494,460

- Tidak terjejas

16,320,011

9,433

- Terjejas, ditolak elaun

-


Bank 2014



Jumlah RM'000

367,738

-

3,238,878

5,467,154

-

211,897

11,958,602

6,837,678

3,545,811

-

-

11,131,717

148,978

3,558,733

39,155,023

1,640,136

-

60,832,314

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2,364,908

-

2,364,908

19,403,874

433,453

1,444,141

15,860,022

48,167,988

3,655,279

211,897

89,176,654

Aset Tunai, deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan Aset kewangan sedia-dijual Aset kewangan dipeganghingga-matang Pembiayaan dan pendahuluan

(349,765)

-

(349,765)

121






23,977,397

18,278,718

20,713,232

5,434,588

119,038


1,800,000

-

-

-


-

-

599,565


-

-


-

Bank 2014



Jumlah RM'000

-

-

68,522,973

-

-

-

1,800,000

1,178,053

-

-

-

1,777,618

301,896

2,367,494

351,181

-

-

3,020,571

-

-

-

-

1,611,373

-

1,611,373

25,777,397

18,278,718

21,614,693

8,980,135

470,219

1,611,373

-

76,732,535

-

-

-

-

-

12,444,119

-

12,444,119

6,879,887

47,697,769

211,897

-

-

-

-

-

6,879,887

47,697,769

211,897

-

Liabiliti

Dana pemegang saham Jurang sensitiviti keuntungan dalam kunci kira-kira Jurang sensitiviti keuntungan luar kunci kira-kira Jumlah jurang sensitiviti keuntungan

(6,741,261) (17,845,265) (20,170,552)

-

-

-

(6,741,261) (17,845,265) (20,170,552)

(10,032,475)

-

(10,032,475)

122


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.6 Risiko operasi Bank mentakrifkan risiko operasi sebagai risiko kerugian atau ketidakcapaian objektif perniagaan kerana kekurangan atau kegagalan proses dalaman, manusia dan sistem, atau peristiwa luaran yang lain. Rangka Kerja Pengurusan Risiko Operasi (ORM) menggariskan struktur tadbir urus dan pengawasan, peranan dan hubungan tiga barisan pertahanan serta prinsip dan metadologi tahap tinggi bagi mengenalpasti risiko operasi, penilaian, kawalan dan pemantauan. Rangka kerja ini mengiktiraf hubungan antara risiko operasi dan jenis risiko yang lain seperti risiko strategik, kredit, pasaran dan reputasi; dan disebarkan bagi mentadbir pengurusan subjenis risiko operasi iaitu undang-undang dan pematuhan risiko, risiko ketidakpatuhan Syariah, risiko Teknologi Maklumat dan risiko khidmat pihak luar. Bank tidak mempunyai kadar kesanggupan menanggung atas kerugian yang timbul daripada kawalan dalaman yang tidak mencukupi, sistem dan proses; yang dihuraikan sebagai sifar kesanggupan ke atas: • Kegagalan untuk mengekalkan sesuatu sistem dan kawalan dalaman dalam mengurus risiko kerugian operasi dijangka dan mengelakkan kerugian risiko operasi yang tidak dijangka; • Kesalahan yang dikenakan oleh pihak Kawal Selia, denda atau pendakwaan yang berkaitan dengan undang-undang dan peraturan yang berkaitan dengan Bank; dan • Kegagalan untuk mematuhi peraturan dan parameter Syariah seperti yang ditetapkan oleh Jawatankuasa Syariah (SC) dan/atau Majlis Penasihat Syariah Bank Negara Malaysia. Bank secara berterusan memantau pendedahan risiko operasi bagi memastikan tahap pendedahan terletak dalam lingkungan toleransi yang boleh diterima. Ini dijalankan dengan menggunakan struktur tadbir urus dan pengawasan yang ditetapkan serta melalui proses pengurusan risiko operasi harian. Proses ORM dijalankan melalui pelaksanaan kaedah seperti Risiko dan Kawalan Penilaian Sendiri (RCSA), Penunjuk Risiko Utama (KRI) dan koleksi Peristiwa Kerugian Data (LED). RCSA adalah kaedah yang digunakan untuk mengenal pasti dan menilai risiko dalam proses perniagaan utama, menilai keberkesanan kawalan dalaman dan memberi asas kepada maklumbalas/strategi dalam mencapai objektif perniagaan. KRI menyediakan isyarat amaran awal bagi sebarang pertambahan dalam pendedahan risiko dan/atau berlakunya kegagalan kawalan. Bagi menyokong analisis risiko operasi, Bank memungut LED berdasarkan keperluan Risiko Operasi Rangkaian Talian Bersepadu BNM (ORION). Untuk meningkatkan daya tahan operasi, Bank telah merombak rangka kerja Pengurusan Kesinambungan Perniagaan (BCM) dan prosesnya dengan memperkemas struktur tadbir urus dan tindak balas matriks berdasarkan keterukan gangguan; iaitu kod Kuning, Merah dan Hitam. Kejadian Kod Kuning adalah gangguan terpencil yang menjejaskan hanya perniagaan / aktiviti tertentu yang akan diuruskan oleh perniagaan masing-masing yang terlibat. Seluruh hierarki pengurusan krisis yang diketuai oleh Pengarah Urusan/Presiden hendaklah diaktifkan di bawah Kod Hitam, yang merupakan krisis penuh yang berpotensi menjejaskan usaha Bank sebagai entiti berterusan. Untuk memastikan keberkesanan pelan kesinambungan perniagaan dan sejajar dengan keperluan peraturan, latihan-latihan, simulasi bencana dan latihan pemulihan dijalankan sepanjang tahun. 123


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.7 Pengurusan modal Objektif Bank dalam pengurusan modal, adalah merupakan konsep yang lebih luas daripada „ekuiti‟ pada penyata kedudukan kewangan, antaranya: i)

Untuk mematuhi keperluan modal yang ditetapkan oleh pengawal selia pasaran perbankan di mana entiti di dalam Bank beroperasi;

ii)

Untuk melindungi keupayaan Bank agar mampu berterusan memberikan pulangan kepada pemegang saham dan keuntungan bagi pihak yang mempunyai kepentingan; dan

iii)

Untuk mengekalkan asas modal yang kukuh dalam menyokong pembangunan perniagaan.

Kecukupan modal dan penggunaan modal kawal selia adalah dipantau secara harian oleh pihak pengurusan Bank, dengan menggunakan teknik-teknik berdasarkan garis panduan yang telah ditetapkan di bawah Rangka Kerja Kecairan Baru yang dibangunkan oleh Bank Negara Malaysia. Maklumat yang dikehendaki difailkan dengan Bank Negara Malaysia pada setiap bulan. Bank mengekalkan nisbah jumlah modal kawal selia kepada aset berwajaran risiko mereka di atas paras minimum yang telah dipersetujui dengan Bank Negara Malaysia dengan mengambil kira profil risiko Bank. Keperluan modal kawalselia adalah dipatuhi dengan ketat bagi pengurusan modal ekonomi. Modal kawal selia Bank terdiri daripada dua peringkat: i)

Modal tahap 1: modal saham, rizab berkanun, rizab modal dan keuntungan tertahan; dan

ii)

Modal tahap 2: elaun rosotnilai kolektif bagi pembiayaan tidak terjejas dan rizab kawal selia.

Operasi perbankan dikategorikan sebagai sama ada buku perdagangan atau buku perbankan, dan aset berwajaran risiko adalah ditentukan mengikut keperluan khusus bertujuan untuk mencerminkan tahap risiko yang berbeza berkaitan dengan aset dan pendedahan yang tidak diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan. Dasar Bank adalah untuk mengekalkan modal asas yang kukuh bagi memastikan keyakinan pelabur, pemiutang dan pasaran disamping mengekalkan pembangunan perniagaan pada masa depan. Impak tahap modal atas pulangan kepada pemegang saham juga diiktiraf dan bank juga mengiktiraf keperluan untuk mengekalkan keseimbangan antara pulangan yang lebih tinggi yang mungkin boleh dicapai dengan kadar keberhutangan yang tinggi dan kelebihan serta jaminan yang boleh diperolehi dari kedudukan modal yang baik.

124


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.7 Pengurusan modal (sambungan) 41.7.1 Nisbah kecukupan modal Bank adalah dikehendaki untuk mematuhi nisbah modal teras dan nisbah kecukupan modal berwajaran risiko yang ditetapkan oleh Bank Negara Malaysia. Bank telah mematuhi semua nisbah modal yang ditetapkan sepanjang tempoh ini. Bank 2015

2014 Dinyatakan semula

Sebelum dividen dicadangkan Nisbah modal teras Nisbah kecukupan modal risiko berwajaran

19.48% 20.70%

18.26% 19.66%

Selepas dividen dicadangkan Nisbah modal teras Nisbah kecukupan modal risiko berwajaran

18.92% 20.13%

17.60% 19.00%

Nisbah di atas diperolehi dengan mengambil kira modal teras dan asas modal terhadap aset berwajaran risiko Bank. Komponen modal adalah seperti berikut: Bank

Modal peringkat I Modal saham berbayar Keuntungan tertahan Rizab-rizab lain Jumlah modal peringkat I (teras) Modal peringkat II Rosotnilai kolektif * Rizab kawal selia Jumlah modal peringkat II Jumlah modal Tolak: Pelaburan dalam anak-anak syarikat

Jumlah modal asas

2015 RM’000

2014 RM'000

2,983,923 5,699,785 4,758,185

2,973,677 4,915,527 4,304,098

13,441,893

12,193,302

642,077 258,653

731,757 245,566

900,730

977,323

14,342,623

13,170,625

(61,976) (61,976) 14,280,647

(43,500) (43,500) 13,127,125

125


PENGURUSAN RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN) 41.7 Pengurusan modal (sambungan) 41.7.1 Nisbah kecukupan modal (sambungan) * Merupakan jumlah lebihan yang dibenarkan selepas mengambil kira elaun rosotnilai kolektif ke atas pembiayaan terjejas. Aset dalam pelbagai kategori risiko wajaran adalah seperti berikut: Bank

Jumlah aset yang diberikan 20% wajaran risiko Jumlah aset yang diberikan 50% wajaran risiko Jumlah aset yang diberikan 100% wajaran risiko Tuntutan luar kunci kira-kira yang diberikan 100% wajaran risiko

42.

2015 RM'000

2014 RM'000

482,475 1,520,233 65,830,370 1,158,093

541,768 1,352,334 63,521,927 1,356,114

68,991,171

66,772,143

NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN Instrumen kewangan terdiri daripada aset kewangan, liabiliti kewangan dan instrumen kewangan luar kunci kira-kira. Nilai saksama adalah jumlah di mana aset kewangan boleh ditukar atau liabiliti kewangan boleh diselesaikan, antara pihak-pihak yang bersedia dan berkesanggupan dalam transaksi yang adil. Maklumat yang dibentangkan di sini mewakili anggaran terbaik nilai saksama pada akhir tempoh pelaporan. Sekiranya boleh diperolehi, harga pasaran yang disebut dan yang boleh diperhatikan akan digunakan sebagai ukuran nilai saksama. Jika harga pasaran yang tersiar dan diperhatikan tidak boleh didapati, nilai saksama adalah dianggarkan berdasarkan pelbagai kaedah dan andaian berkenaan dengan ciriciri risiko pelbagai instrumen kewangan, kadar diskaun, anggaran aliran tunai masa depan dan faktorfaktor lain. Perubahan dalam ketidaktentuan dan andaian boleh mempengaruhi anggaran dan anggaran nilai saksama secara ketara. Maklumat nilai saksama bagi aset dan liabiliti bukan kewangan dikecualikan kerana tidak termasuk dalam skop MFRS 132 („Instrumen Kewangan: Pendedahan dan Pembentangan') yang mengkehendaki maklumat nilai saksama didedahkan.

126


NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN) 42.1 Penilaian instrumen kewangan Kumpulan dan Bank mengukur nilai saksama mengunakan langkah hierarki nilai saksama yang mencerminkan kepentingan input yang digunakan dalam membuat ukuran. i)

Tahap 1: Harga pasaran (tidak dilaras) disebut dalam pasaran aktif bagi instrumen yang serupa.

ii)

Tahap 2: Teknik-teknik penilaian berdasarkan input yang boleh diperhatikan, sama ada secara langsung (i.e. sebagai harga) atau tidak langsung (i.e. datang dari harga). Kategori ini termasuk instrumen yang dinilai menggunakan: harga pasaran disebut di dalam pasaran aktif bagi instrumen yang serupa; harga disebut bagi instrumen yang serupa dalam pasaran yang dikira kurang aktif; atau teknik-teknik penilaian lain di mana semua input penting secara langsung atau tidak langsung boleh diperhatikan daripada data pasaran.

iii)

Tahap 3: Teknik penilaian menggunakan input yang tidak boleh diperhatikan dengan signifikan. Kategori ini termasuk semua instrumen di mana teknik penilaian termasuk input yang tidak berdasarkan data yang boleh diperhatikan dan input yang tidak boleh diperhatikan mempunyai kesan yang besar ke atas penilaian instrumen. Kategori ini termasuk instrumen yang dinilai berdasarkan harga disebut untuk instrumen yang serupa di mana pelarasan bagi maklumat yang tidak boleh diperhatikan atau andaian adalah diperlukan untuk mencerminkan perbezaan di antara instrumen.

Nilai saksama aset dan liabiliti kewangan yang diniagakan dalam pasaran aktif adalah berdasarkan harga pasaran disebut. Bagi semua instrumen kewangan lain, Kumpulan dan Bank akan menentukan nilai saksama dengan menggunakan teknik-teknik penilaian. Tiada liabiliti kewangan bagi Kumpulan dan Bank pada akhir tempoh pelaporan yang diukur pada nilai saksama.

127


NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN) 42.2 Penilaian instrumen kewangan pada nilai saksama Amaun dibawa RM'000


Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000

2,736,259 7,384,890 2,521,156 100,117 310,530 234,304 1,730 7,987 13,296,973

2,736,259 7,384,890 2,521,156 100,117 310,530 234,304 1,730 7,987 13,296,973

234,304 234,304

2,736,259 7,384,890 2,521,156 100,117 310,530 1,730 13,054,682

7,987 7,987

2,652,177 6,793,223 2,162,419 85,259 53,627 203,347 1,717 10,249 11,962,018

2,652,177 6,793,223 2,162,419 85,259 53,627 203,347 1,717 10,249 11,962,018

203,347 203,347

2,652,177 6,793,223 2,162,419 85,259 53,627 1,717 11,748,422

10,249 10,249

Kumpulan 2015 Aset kewangan sedia-dijual Sekuriti hutang Islam Terbitan pelaburan kerajaan Bon kerajaan Bon Khazanah Bon Cagamas Saham disebut Saham unit amanah Saham tidak disebut

Kumpulan 2014 Aset kewangan sedia-dijual Sekuriti hutang Islam Terbitan pelaburan kerajaan Bon kerajaan Bon Khazanah Bon Cagamas Saham disebut Saham unit amanah Saham tidak disebut

128


NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN) 42.2 Penilaian instrumen kewangan pada nilai saksama (sambungan) Amaun dibawa RM'000


Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000

2,736,259 7,384,890 2,521,156 100,117 310,530 234,304 1,730 6,833 13,295,819

2,736,259 7,384,890 2,521,156 100,117 310,530 234,304 1,730 6,833 13,295,819

234,304 234,304

2,736,259 7,384,890 2,521,156 100,117 310,530 1,730 13,054,682

6,833 6,833

2,652,177 6,793,223 2,162,419 85,259 53,627 203,347 1,717 6,833 11,958,602

2,652,177 6,793,223 2,162,419 85,259 53,627 203,347 1,717 6,833 11,958,602

203,347 203,347

2,652,177 6,793,223 2,162,419 85,259 53,627 1,717 11,748,422

6,833 6,833

Bank 2015 Aset kewangan sedia-dijual Sekuriti hutang Islam Terbitan pelaburan kerajaan Bon kerajaan Bon Khazanah Bon Cagamas Saham disebut Saham unit amanah Saham tidak disebut

Bank 2014 Aset kewangan sedia-dijual Sekuriti hutang Islam Terbitan pelaburan kerajaan Bon kerajaan Bon Khazanah Bon Cagamas Saham disebut Saham unit amanah Saham tidak disebut

129


NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN) 42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dibawa pada nilai saksama (tetapi pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) Perbandingan yang ditunjukkan di bawah adalah di antara amaun dibawa dan nilai saksama untuk instrumen kewangan yang tidak diukur pada nilai saksama di dalam penyata kewangan. Amaun dibawa 2015 RM'000

Nilai saksama 2015 RM'000

Amaun dibawa 2014 RM'000


1,899,146

1,899,146

3,080,554

3,080,554

933,286

933,286

185,838

185,838

Aset kewangan dipegang-hingga-matang

10,718,843

10,554,180

11,131,717

10,889,343


63,137,184

70,273,216

60,482,549

68,993,458

8,416

8,416

6,484

6,484

390,204

390,204

450,231

450,231

70,981,772

70,981,772

68,522,973

68,522,973

Deposit dan penempatan daripada bank-bank dan institusi-institusi kewangan

1,940,000

1,940,000

1,800,000

1,800,000

Kewajipan rekursa atas pembiayaan dijual kepada Cagamas

1,478,659

1,300,284

1,777,618

1,654,215

Sekuriti hutang diterbitkan

2,718,871

2,396,634

3,020,571

2,588,032

Perdagangan belum bayar

3,582

3,582

3,348

3,348

1,251,329

1,251,329

1,431,012

1,431,012

Kumpulan Aset kewangan Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan

Perdagangan belum terima Belum terima lain dan deposit

Liabiliti kewangan Deposit daripada pelanggan


130


NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN) 42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (tetapi pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan) Amaun dibawa 2015 RM'000


Amaun dibawa 2015 RM'000


1,897,976

1,897,976

3,078,779

3,078,779

908,750

908,750

160,099

160,099

Aset kewangan dipegang-hingga-matang

10,718,843

10,554,180

11,131,717

10,889,343


63,137,184

70,273,216

60,482,549

68,993,458

350,606

350,606

395,598

395,598

70,981,772

70,981,772

68,522,973

68,522,973

1,940,000

1,940,000

1,800,000

1,800,000


1,478,659

1,300,284

1,777,618

1,654,215


2,718,871

2,396,634

3,020,571

2,588,032


1,476,120

1,476,120

1,592,597

1,592,597

Bank Aset kewangan Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan

Belum terima lain dan deposit

Liabiliti kewangan Deposit daripada pelanggan Deposit dan penempatan daripada bank-bank dan institusi-institusi kewangan

131


NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN) 42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (tetapi pendedahan nilai saksama adalah dikehendaki) (sambungan) Amaun dibawa RM'000


Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000

1,899,146

1,899,146

-

-

1,899,146

933,286

933,286

-

-

933,286

Aset kewangan dipegang-hingga-matang Bon kerajaan Terbitan pelaburan kerajaan Sekuriti hutang Islam Bon Khazanah Bon Cagamas Sijil Hutang Boleh Runding Islam

1,096,603 8,289,353 489,145 467,356 177,946 198,440

1,077,494 8,152,622 481,458 468,180 176,006 198,420

-

-

1,077,494 8,152,622 481,458 468,180 176,006 198,420


63,137,184

70,273,216

-

-

70,273,216

8,416

8,416

-

-

8,416

390,204

390,204

-

-

390,204

77,087,079

84,058,448

-

-

84,058,448

70,981,772

70,981,772

-

-

70,981,772


1,940,000

1,940,000

-

-

1,940,000


1,478,659

1,300,284

-

-

1,300,284


2,718,871

2,396,634

-

-

2,396,634


3,582

3,582

-

-

3,582

1,251,329

1,251,329

-

-

1,251,329

78,374,213

77,873,601

-

-

77,873,601

Kumpulan 2015 Aset kewangan Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan




132




Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000

3,080,554

3,080,554

-

-

3,080,554

185,838

185,838

-

-

185,838


1,078,786 8,673,072 558,563 449,742 122,835 248,719

1,055,176 8,465,937 549,705 448,453 121,340 248,732

-

-

1,055,176 8,465,937 549,705 448,453 121,340 248,732


60,482,549

68,993,458

-

-

68,993,458

6,484

6,484

-

-

6,484

450,231

450,231

-

-

450,231

75,337,373

83,605,908

-

-

83,605,908

68,522,973

68,522,973

-

-

68,522,973


1,800,000

1,800,000

-

-

1,800,000


1,777,618

1,654,215

-

-

1,654,215


3,020,571

2,588,032

-

-

2,588,032


3,348

3,348

-

-

3,348

1,431,012

1,431,012

-

-

1,431,012

76,555,522

75,999,580

-

-

75,999,580

Kumpulan 2014 Aset kewangan Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan




133




Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000

1,897,976

1,897,976

-

-

1,897,976

908,750

908,750

-

-

908,750


1,096,603 8,289,353 489,145 467,356 177,946 198,440

1,077,494 8,152,622 481,458 468,180 176,006 198,420

-

-

1,077,494 8,152,622 481,458 468,180 176,006 198,420


63,137,184

70,273,216

-

-

70,273,216


350,606

350,606

-

-

350,606

77,013,359

83,984,728

-

-

83,984,728

70,981,772

70,981,772

-

-

70,981,772


1,940,000

1,940,000

-

-

1,940,000


1,478,659

1,300,284

-

-

1,300,284


2,718,871

2,396,634

-

-

2,396,634


1,476,120

1,476,120

-

-

1,476,120

78,595,422

78,094,810

-

-

78,094,810

Bank 2015 Aset kewangan Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan


134




Tahap 1 RM'000

Tahap 2 RM'000

Tahap 3 RM'000

3,078,779

3,078,779

-

-

3,078,779

160,099

160,099

-

-

160,099


1,078,786 8,673,072 558,563 449,742 122,835 248,719

1,055,176 8,465,937 549,705 448,453 121,340 248,732

-

-

1,055,176 8,465,937 549,705 448,453 121,340 248,732


60,482,549

68,993,458

-

-

68,993,458


395,598

395,598

-

-

395,598

75,248,742

83,517,277

-

-

83,517,277

68,522,973

68,522,973

-

-

68,522,973


1,800,000

1,800,000

-

-

1,800,000


1,777,618

1,654,215

-

-

1,654,215


3,020,571

2,588,032

-

-

2,588,032


1,592,597

1,592,597

-

-

1,592,597

76,713,759

76,157,817

-

-

76,157,817

Bank 2014 Aset kewangan Tunai dan dana jangka pendek Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan


135


NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN) 42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (sambungan) Kaedah dan andaian berikut digunakan dalam menganggarkan nilai saksama untuk kelas instrumen kewangan berikut: 42.3.1 Tunai dan dana jangka pendek Amaun dibawa untuk tunai dan dana jangka pendek hampir bersamaan dengan nilai saksama disebabkan oleh tempoh matang instrumen kewangan yang pendek. Ini bersamaan dengan deposit dan penempatan dengan institusi kewangan yang matang dalam tempoh satu bulan kerana tempoh kematangannya yang pendek. 42.3.2 Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan Nilai saksama untuk deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan tidak mempunyai kepekaan yang material kepada perubahan dalam kadar keuntungan pasaran kerana tempoh kematangan yang terhad. 42.3.3 Aset kewangan dipegang-hingga-matang Aset kewangan dipegang-hingga-matang dinilai pada kos terlunas pada akhir tempoh pelaporan. Nilai saksama bagi instrumen kewangan ini dianggarkan berdasarkan pasaran broker yang diperolehi melalui Bond Pricing Agency. 42.3.4 Pembiayaan dan pendahuluan Pembiayaan dan pendahuluan dibawa pada kos terlunas pada akhir tempoh pelaporan. Nilai saksama dianggarkan berdasarkan bayaran/ansuran pembiayaan yang akan diterima pada masa depan didiskaunkan menggunakan kadar keuntungan efektif bagi setiap jenis pembiayaan. 42.3.5 Dagangan dan belum terima lain Amaun dibawa bagi perdagangan belum terima dan belum terima lain yang dilaporkan dalam penyata kedudukan kewangan adalah hampir bersamaan dengan nilai saksama kerana kematangan dalam tempoh yang pendek bagi instrumen-instrumen ini.

136


NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANGAN (SAMBUNGAN) 42.3 Penilaian instrumen kewangan yang tidak dinilai pada nilai saksama (sambungan) 42.3.6 Deposit daripada pelanggan Nilai saksama deposit belum bayar ke atas permintaan (deposit permintaan dan simpanan), atau deposit dengan tempoh kematangan kurang daripada satu tahun adalah dianggarkan hampir bersamaan kepada amaun dibawa. Nilai saksama deposit dengan baki tempoh kematangan lebih daripada satu tahun dianggarkan menggunakan aliran tunai terdiskaun berdasarkan kadar keuntungan efektif bagi deposit yang sama daripada pelanggan. Walaubagaimanapun, memandangkan semua deposit diterima boleh dikelaskan sebagai deposit Islam, nilai saksamanya adalah dianggap hampir bersamaan dengan amaun dibawa memandangkan kadar keuntungan adalah ditentukan pada akhir tempoh matang berdasarkan perkongsian keuntungan yang dijana daripada pelaburan deposit. 42.3.7 Deposit dan penempatan daripada bank-bank dan institusi-institusi kewangan Nilai saksama bagi instrumen-instrumen kewangan dengan tempoh matang kurang daripada satu tahun dianggarkan hampir bersamaan dengan amaun dibawa disebabkan tempoh matang instrumen yang pendek. 42.3.8 Kewajipan rekursa atas pembiayaan dijual kepada Cagamas Nilai saksama bagi penjualan pembiayaan rekursa kepada Cagamas yang mempunyai baki kematangan dalam tempoh satu tahun adalah dianggarkan hampir bersamaan dengan amaun dibawa. Bagi baki kematangan melebihi tempoh satu tahun, nilai saksama dianggarkan menggunakan aliran tunai terdiskaun berdasarkan kadar Cagamas terkini. 42.3.9 Sekuriti hutang diterbitkan Sekuriti hutang diterbitkan diukur pada kos terlunas pada akhir tempoh pelaporan. Nilai saksama bagi sekuriti diperolehi dengan merujuk kepada nilai kini bagi amaun yang dijangka akan tertunggak pada masa akan datang dengan menggunapakai kadar keuntungan efektif bagi sekuriti hutang tersebut. 42.3.10 Dagangan dan liabiliti-liabiliti lain Amaun dibawa dagangan dan liabiliti-liabiliti lain yang dilaporkan dalam penyata kedudukan kewangan adalah hampir bersamaan dengan nilai saksama kerana kematangan dalam tempoh yang pendek bagi instrumen-instrumen ini.

137

No title

Recommend Documents