No title

Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal

JEGYZŐJÉTŐL

6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. 63/510-384 ¬63/510-332 [email protected]

Ikt. szám:U-24220-10/2016. Témafelelős: Molnár Margit Tárgy: Szentes Város Önkormányzata és költségvetési intézményei 2017. évi belső ellenőrzési terve Melléklet: 3 db Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete Szentes Tisztelt Képviselő-testület! A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 119. §-a rendelkezik – többek között – a helyi önkormányzatok belső ellenőrzési rendszere működtetésének főbb szabályairól, megjelölve az általa elérni kívánt fontosabb célokat is. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet értelmében éves ellenőrzési tervet kell készíteni. A belső ellenőrzési tervnek kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és az ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia, annak érdekében, hogy az ellenőrzött szerv működését fejlessze, és eredményességét növelje, továbbá megállapításokat és ajánlásokat fogalmazzon meg a jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak való megfelelés érdekében. A kockázatelemzésre vonatkozó feladatok a Belső Ellenőrzési Kézikönyvben meghatározott szabályok szerint kerültek végrehajtásra. Az éves ellenőrzési terv javaslat – a jogszabályban meghatározott szerkezetben, tartalommal készült, azaz – tartalmazza a következőket: - az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását, - a tervezett ellenőrzések tárgyát, - az ellenőrzések célját, - az ellenőrzendő időszakot, - a rendelkezésre álló és szükséges ellenőrzési kapacitás (erőforrás szükséglet) meghatározását, - az ellenőrzések típusát, - az ellenőrzések ütemezését, - az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését, - a tanácsadó tevékenységre tervezett kapacitást, - a soron kívüli ellenőrzésekre tervezett kapacitást,

Szentes Város Önkormányzata és költségvetési intézményei 2017. évi belső ellenőrzési terve

Szentes Város Önkormányzata és költségvetési intézményei ellenőrzési tervének elvárásai Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 119. § (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a Képviselőtestület hagyja jóvá. Az Mötv. 119. § (4) bekezdése határozza meg, hogy a helyi önkormányzat belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell az irányított költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 2017. évi belső ellenőrzési terv készítésekor az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet (a továbbiakban Bkr.) előírásait kell alkalmazni. A Bkr. 29. § és 31. §-ának megfelelően a belső ellenőrzés elkészíti az éves ellenőrzési tervét. A belső ellenőrzés a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervét megküldi a jegyző részére minden év november 15-ig. Helyi önkormányzatok esetében az éves ellenőrzési tervet a képviselő testület a tárgyévet megelőző év december 31-ig hagyja jóvá. Az éves ellenőrzési tervnek a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az elvégzett kockázatelemzés során magas kockázatúnak minősített területekre az éves ellenőrzési terv készítése során kiemelt figyelmet kell fordítani, és a lehető legrövidebb időn belül ellenőrizni kell. Az éves ellenőrzési terv készítése során a Bkr. előírásai mellett szükséges figyelembe venni a Belső Ellenőrzési Kézikönyv (továbbiakban: BEK), a 2015 – 2018 évek Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Belső Ellenőrzési Stratégiai Tervét, valamint a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott éves Módszertani Útmutató szempontjait. Az éves ellenőrzési tervnek tartalmaznia kell az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását, a tervezett ellenőrzések tárgyát, az ellenőrzések célját, az ellenőrizendő időszakot, a rendelkezésre álló és a szükséges ellenőrzési kapacitás meghatározását, az ellenőrzések típusát, az ellenőrzések tervezett ütemezését, az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését, a tanácsadó tevékenységre tervezett kapacitás, a soron kívüli ellenőrzésekre tervezett kapacitást, a képzésekre tervezett kapacitást és az egyéb tevékenységeket. Utóellenőrzés nem került kijelölésre azért, mert az előző évi ellenőrzés nem tartalmazott arra vonatkozó megállapítást. 2017. évi belső ellenőrzési terv kiemelt szempontjai 1. Belső Ellenőrzési Stratégiai Terv (2015 – 2018 évek Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal) kiemelt végrehajtási területei az eltelt két év vizsgálatait követően, további szempontok, lebontás és részletezés jelenik meg ebben az éves ellenőrzési tervben:

1.1. A belső ellenőrzésnek alapvetően a költségvetési szerv vezetésének közvetlen támogatói szerepét kell biztosítania. 1.2. Az átfogó rendszer, a pénzügyi, a szabályszerűségi és a teljesítmény típusú vizsgálatok alapján ajánlatokat és javaslatokat kell megfogalmaznia a vezetés részére, a szervezet gazdaságos hatékony és eredményes működésének fejlesztésére, a feltárt kockázati tényezők, hiányosságok kiküszöbölése érdekében. 1.3. A rendszervizsgálatokhoz kapcsolódóan minden ellenőrzési programban meghatározásra kerül a Folyamatba Épített Előzetes és Utólagos Vezetői Ellenőrzés (továbbiakban: FEUVE) rendszerek vizsgálata. 1.4. A szabályszerűségi és rendszer ellenőrzések között előtérbe kerültek - az Állami Számvevőszék megállapításainak jövőbeni előfordulását megelőző ellenőrzési témák, - az informatikai rendszerek megbízhatóságának vizsgálata, - a teljesítményvizsgálatok. 1.5. A belső ellenőrzéssel szemben támasztott kiemelt követelmények: - időben tárja fel a zavaró tényezőket, hibákat, hiányosságokat, és segítse elő azok megismétlődésének elkerülését, - a vizsgált területeken segítse elő a működés törvényességét, - tárja fel a szabályozásra váró területeket, - állapítsa meg az eredményekben a személyek érdemeit, a mulasztásokban a felelősségét. 1.6. A belső ellenőrzésnek értékelnie kell a szervezet belső kontroljainak megfelelőségét és hatékonyságát, különös tekintettel - jogszabályok és egyéb normák, a szabályzatok és szerződések betartására, - vagyonvédelemre, - az informatika szerepére az elektronikus eljárások, információáramlás alkalmazására, - pénzügyi és működési adatok megbízhatóságára, - működés gazdaságosságára, hatékonyságára, és eredményességére. 1.7. A kockázati tényezők közül a stratégiai terv alapján 2017. évben kiemelésre kerül a következő területek értékelése - a szabályozás, - a szervezeti változások, - a belső kontrollrendszer - a FEUVE működése, - a források, költségvetés likviditás, - informatikai kockázat, - közvélemény 2. A Belső Ellenőrzési Kézikönyv A BEK előírja, hogy - a belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási és belső kontrollrendszerének hatékonyságát, ennek vizsgálata bekerült az ellenőrzési tervbe, - a BEK felülvizsgálatát, az alapját képező jogszabályi környezetváltozások függvényében legalább kétévente el kell végezni,

- a belső ellenőr tanácsadó tevékenységével támogathatja a szervezet vezetőit, a költségvetési szerv vezetőjének megbízása alapján. 3. A kockázati tényezők Az előzetes - felmérés eredménye valószínűség, hatás: alacsony: 1 - 4 értékhatárok között közepes: 5 - 7 értékhatárok között magas: 8-10 értékhatárok között - kockázati térkép: Alacsony Közepes Magas Sorszám Kockázati tényező 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Szabályozás és annak változásából eredő kockázat Koordinációs és kommunikációs rendszerek Pénzügyi gazdálkodás, tervezés, számvitel Irányítási és belső kontroll rendszer kockázata Humánerőforrás gazdálkodás kockázata Működési üzemeltetési kockázat Iratkezelés, irattárazás kockázata Informatikai rendszerek, adatkezelés, adatvédelem kockázata Összesen

Valószínűség Hatás

Kockázati térkép

3 3 2 2 3 2 2 2

4 4 4 3 4 4 4 4

A A A A A A A A

2

4

A

Kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása A kockázatelemzés felmérésével - a felkért szervezetek közül többen éltek a lehetőséggel -, a vezetés javaslatával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával, minősítésével került meghatározásra, ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. A belső ellenőrzés az éves terv összeállításánál kockázatelemzés alapján figyelembe vette: -

a kockázatelemzés kockázati térképét, magas és közepes kockázati hatás az elemzések összesítésével nem került meghatározásra, alacsony kockázatúnak minősítettek összességében minden, az elemzésben szereplő területet a tervidőszakot megelőző négy év vizsgálatainak hiányzó területeit, figyelemmel volt arra, hogy a tervezésnek a jövőbe kell tekintenie, várható hatásokat vizsgálnia kell.

A soron kívüli ellenőrzések kijelöléséhez szükséges a belső ellenőr folyamatos tájékoztatása a stratégiai célkitűzések módosításáról, jelentősebb kötelezettség-vállalásokról, egyéb tranzakciókról. A belső ellenőrzés személyi feltételei A belső ellenőrre vonatkozó általános és szakmai követelményeket a Bkr. 24. § - a határozza meg. Ezen követelmények külső szolgáltató bevonásával, kijelölt személy által valósulnak meg.

Munkaidőmérleg készült, melyben a képzések, továbbképzések időszükséglete is szerepel, a belső ellenőrzéssel megbízott 1 fő esetén 2 munkanap.

1. számú melléklet Szentes Város Önkormányzata és költségvetési intézményei 2017. évi belső ellenőrzési tervéhez kapcsolódó munkaidőmérleg 1 főre. Megnevezés 2017. évi naptári napok száma Heti pihenő-, munkaszüneti napok fizetett ünnepek, köztisztviselők napja miatt kieső napok száma:

Naptári nap 365 - 115

20176. évi munkanapok száma: Fizetett szabadság miatt kieső napok Továbbképzés, oktatás Munkában töltött nap További belső ellenőri feladatok: Nagytőke: Szentesi Roma Nemzetiségi Önkormányzat: Szentes: - helyi sajátosságok megismerése - tervezés - éves ellenőrzési jelentés készítése - ellenőrzések nyomon követése - ellenőrzési kézikönyv aktualizálása - nyilvántartások vezetése - testületi üléseken részvétel - tanácsadás

250 - 36 - 2 212

Tartalékidő (soron kívüli ellenőrzésekre fordítható munkanap) Éves munkatervben felosztható ellenőrzési napok száma:

- 15 151

- 9 - 3 - 34

2. számú melléklet 2017. évi munkatervben tervezett ellenőrzések ellenőrzési napjainak fajtánkénti lebontása Szentes Ellenőrzések fajtái Átfogórendszerellenőrzés Informatikai rendszerellenőrzés Pénzügyigazdasági ellenőrzés Szabályszerűségi ellenőrzés–téma ellenőrzés Teljesítmény ellenőrzés Összesen

38

Szentesi Roma Nagytőke Nemzetiségi Önkormányzat -

10

Összesen 38 10

35

-

-

35

56

3

9

68

-

12

9

163

12 151

3

A 2017. évi tervezett ellenőrzések So Ellenőrzés rsz tárgya ám 1.

Szabályozás ból és annak változásából eredő kockázatok azonosítása költségvetési intézményekn él

Ellenőrzés célja, módszerei, ellenőrzendő időszak Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy az intézmények alapokmányai, gazdasági szabályzatai, aktuálisak-e, összhangban vannake az Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal SZMSZ-ével, egymással, biztosítjáke a gyakorlatban való szabályos működést Az ellenőrzés módszerei: dokumentumalapú ellenőrzés, kérdőíves felmérés, összehasonlító egyeztetés, helyszíni ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: a vizsgálat időpontjában

3. számú melléklet Azonosított kockázati tényezők -

-

-

-

A jogi, szabályozási, politikai, gazdasági stb. környezeti változásokat követik-e a belső szabályozások egyes folyamatok pontos szabályozásra kerülnek –e a belső eljárás rendekben (ügyrendben) bizonylati rend/ bizonylati szabályzat dolgozói létszám változása a munkatársak ismerik-e kellőképpen a külső és belső szabályozások előírásait intézményi szabályzatok és a

Ellenőrzött szerv, Ellenőrzés Ellenőrzés szervezeti egység tervezett típusa ütemezése Átfogó rendszer ellenőrzés, szúrópróba szerű, mintavétel es (okmányfe gyelem)

2017. I. Szentesi negyedév Intézmények Gazdasági Szervezete Szentesi Felsőpárti Óvoda Szentesi Központi Óvoda Szentesi Családsegítő Központ Sz.V.ÖK.Bölcsődéje Koszta József Múzeum Sportközpont

Ellenőrzés re fordítandó kapacitás 24 ellenőrzési nap

So Ellenőrzés rsz tárgya ám

Ellenőrzés célja, módszerei, ellenőrzendő időszak

Azonosított kockázati tényezők

-

-

2.

Informatikai rendszervizsg álatok, adatvédelem

Az ellenőrzés célja: a informatikai szabályzattal rendelkezik-e a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal, annak megállapítása, hogy a számítástechnikai eszközök korszerűeke, megbízhatóak-e, megfelelő programok rendelkezésre állnake, jogosultságok kezelése megtörténike beszerzésük dokumentált-e, azok

-

-

-

-

Ellenőrzött szerv, Ellenőrzés Ellenőrzés szervezeti egység tervezett típusa ütemezése

Ellenőrzés re fordítandó kapacitás

rendszer ellenőrzés

10 ellenőrzési nap

munkaköri leírások összhangja a költségvetési rendeletben lévő előírások egyes területe okmányfegyelem, bizonylati rend betartása az archiválási rendszerek megfelelőek-e informatikai rendszereknél egyes informatikai rendszerek kompatibilsek-e más szervezet által alkalmazotttakkal a szervezet adatkezelése és adatvédelme megfelel-e a jogi és belső szabályozási előírásoknak a szervezet rendelkezik-e

2017. I. Műszaki Iroda negyedév Szociális Iroda Számviteli és Tervezési Iroda Közigazgatási Iroda Szentesi Intézmények Gazdasági Szervezete Sportközpont




3.

Önkormányz ati tulajdonú gazdasági társaságok szabályszerű működése


biztonsági tervekkel, előírásokkal

nyilvántartásban szerepelnek-e, biztonsági másolatok készülnek-e , az üzemeltetési feladatoknak van-e felelősük a szervezeten belül Az ellenőrzés módszerei: kérdőíves felmérés, összehasonlító egyeztetés, helyszíni ellenőrzés dokumentumalapú tételes ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: a vizsgálat időpontjában Az ellenőrzés célja: annak vizsgálata, hogy az alapító okirat, cégbírósági nyilvántartások, összhangban vannake az önkormányzati szmsz-el, a


-

-

A jogi, szabályozási, Átfogópolitikai, gazdasági renszer stb. környezeti ellenőrzés változásokat követik-e a belső szabályozások a szakmai feladatellátást

Szentes Város 2017. III. negyedév Szolgáltató Kft. Szentesi Energia Kft. Szentesi Sport és Üdülőközpont Nkft. Szentesi Városellátó



Ellenőrzés célja, módszerei, ellenőrzendő időszak beszámolóikkal, valamint a beszámolók leltári, analitikai alátámasztottság (befektetett eszközök, követelések, kötelezettségek), könyvvizsgálati kötelezettség Az ellenőrzés módszerei: dokumentumalapú ellenőrzés, kérdőíves felmérés, összehasonlító egyeztetés, helyszíni ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2016. év

4.

A saját bevételek beszedése

Az ellenőrzés célja: a tervezés alátámasztottsága, számításai, saját bevételek nyilvántartása,


-

-

-

-


szabályozó belső szabályzatok összhangja a stratégiai és a rövidtávú tervekkel egyes folyamatok pontos szabályozásra a belső eljárás rendekben (saját gk.hivatali célú haszn.szab.) a munkatársak ismerik-e kellőképpen a külső és belső szabályozások előírásait

Nkft. Szentesi Élet Kft

a szervezet pénzügyi rendelkezik-e gazdasági megfelelő számviteli ellenőrzés nyilvántartási rendszerrel, az informatikai

Gondozási Központ 2017. II. Dr. Sipos Ferenc negyedév Parkerdő Otthon Szentesi Művelődési Központ




5.


alakulása, beszedésére tett intézkedések, behajthatatlan követelések, hátralékállomány, bevételek növelésének lehetőségei Az ellenőrzés módszerei: dokumentumalapú ellenőrzés, analitika összehasonlító egyeztetése a pénzforgalommal Ellenőrzendő időszak: 2016. év, 2017. éves terv Földkönyv és Az ellenőrzés célja: ingatlan vagyonkataszter valós vagyonadatainak, a kataszter nyilvántartásának nyilvántartásá szabályszerűségének nak ellenőrzése egyezősége, Az ellenőrzés önkormányza módszerei: nyilvántartásból ti tulajdon mintavételen alapuló Szentes ill.


-

-

-

támogatottság megfelelő-e szabálytalanságkez elés eljárásrendje létezése ill. teljessége



Sportközpont

a szervezet szabálysze Műszaki Iroda rendelkezik-e rűségi Számviteli és megfelelő számviteli ellenőrzés Tervezési Iroda nyilvántartási rendszerrel a belső kommunikációs folyamatok megfelelően működnek-e

2017. I. n. év

5 ellenőrzési nap


6.



Nagytőke területén

összehasonlító ellenőrzés, Ellenőrzendő időszak: 2015.12.31ei állapot

-

egyes folyamatok pontos szabályozásra kerülnek-e a belső eljárásrendekben

2016. évi feladatalapú kötött felhasználású állami támogatások

Az ellenőrzés célja: a helyszíni ellenőrzés célja annak megállapítása, feladatalapú kötött felhasználású állami támogatások igénylése , elszámolása megalapozott-e, megfelel-e a jogszabályi előírásoknak, alátámasztó analitikus nyilvántartásainak ellenőrzése Az ellenőrzés módszerei: dokumentumalapú, tételes ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2016. tény 2017. év terv

-

az elszámoláshoz használt űrlap az űrlapon feltüntetett mutatószámok meghatározása a kincstár részére történő adatszolgáltatás alapnyilvántartások vezetése

-

-



teljesítmén y ellenőrzés,


Számviteli és 2017. I. negyedév Tervezési Iroda Gondozási Központ Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Szentesi Felsőpárti Óvoda Szentesi Központi Óvoda Szentesi Családsegítő Központ Sz.V.ÖK.Bölcsődéje Hajléktalan Segítő Központ

So Ellenőrzés rsz tárgya ám 7. Intézmények belső ellenőrzésén ek megszervezé se és működése

Ellenőrzés célja, módszerei, ellenőrzendő időszak Az ellenőrzés célja: a helyszíni ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy a belső ellenőrzés megfelel-e a jogszabályi előírásoknak , folyamatba épített ellenőrzés FEUVE szabályozása, működése, követési nyomvonala Az ellenőrzés módszerei: dokumentumalapú, tételes ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2017. év

Azonosított kockázati tényezők -


szabálysze Dr. Sipos Ferenc 2017. IV. koordinációs és rűségi kommunikációs negyedév Parkerdő Otthon rendszerekben rejlő ellenőrzés Szentesi kockázatok Intézmények Gazdasági Szervezete Szentesi Felsőpárti Óvoda Szentesi Központi i Óvoda Szentesi Családsegítő Központ Sz.V.ÖK.Bölcsődéje Szentesi Művelődési Központ Koszta József Múzeum Sportközpont Szentes Városi Könyvtár


So Ellenőrzés rsz tárgya ám 8.

Vagyonkimut atások alátámasztott sága

9. Reprezentáci ós kiadások elszámolása,



Az ellenőrzés célja: mérleg alátámasztottsága, dokumentumai, értékelése megfelel-e a hatályos jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak, analitikus nyilvántartások , leltárak alátámasztjáke az eszköz és a forrás értékeket Az ellenőrzés módszerei: beszámolók értékelése, bizonylatok ellenőrzése, Ellenőrzendő időszak: 2016. december 31.

-

Az ellenőrzés célja: a reprezentációs kifizetésekre

-

-


pénzügyia munkatársakhoz gazdasági eljutnak-e ellenőrzés (időben) a munkavégzéshez szükséges információk magas-e fluktuáció új munkatársak felvétele korlátozotte a nyilvántartási rendszerek megfelelősége, nem naprakészsége, a hozzáférési korlátok, jogosultságok működése

a reprezentációs kiadások szabályai, a szabályok

Szentesi Közös 2017. II. Önkormányzati negyedév Hivatal Szentesi Intézmények Gazdasági Szervezete Szentesi Felsőpárti Óvoda Szentesi Központi Óvoda Szentesi Családsegítő Központ Sz.V.ÖK.Bölcsődéje Szentesi Művelődési Központ Koszta József Múzeum Sportközpont

szabálysze Szentesi Közös rűségi Önkormányzati ellenőrzés Hivatal

2017. III. negyedév


9 ellenőrzési nap

So Ellenőrzés rsz tárgya ám szabályai, megfelelő alkalmazása

10. Helyi iparűzési adóval kapcsolatos adóhatósági feladatok végrehajtása

Ellenőrzés célja, módszerei, ellenőrzendő időszak vonatkozó pénzügyi szabályok betartásának vizsgálata Az ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú, tételes ellenőrzés Ellenőrzendő időszak: 2016. II félév Az ellenőrzés célja: helyi iparűzési adó rendeletek, folyószámláinak és hátralékainak alakulása, helyi adók beszedésére tett intézkedések, IPA adóbevallások ellenőrzése Az ellenőrzés módszerei: Helyi adó rendeletek,dokumentu mok, nyilvántartások ellenőrzése, helyszíni ellenőrzés Ellenőrzendő időszak:


-

-

betartása, kifizetés lebonyolítása, bizonylati alátámasztása

analitikus nyilvántartások, beszámolók, követelések kezelése a szervezeti célok és az elért eredmények értékelése rendszeres időközönként megtörténik-e



Szentesi Művelődési Központ Szentesi Családsegítő Központ Szentesi Sport- és Üdülőközpont Nonprofit Kft. szabálysze Adóiroda rűségi ellenőrzés

2017. II. negyedév







szabálysze Polgármesteri Iroda 2017 .IV. rűségi negyedév Jegyzői Iroda ellenőrzés Műszaki Iroda Számviteli és Tervezési Iroda Közigazgatási Iroda


2014.,2015.,2016.évek 11. Önkormányz ati Irodák ügyrendje, azok össszhangja

Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy az irodák ügyren djei aktuálisak-e, összhangban vannake a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal SZMSZ-ével, biztosítják-e a gyakorlatban való szabályos működést Az ellenőrzés módszerei: dokumentumalapú ellenőrzés, összehasonlító egyeztetés, helyszíni ellenőrzés Az ellenőrzendő időszak: a vizsgálat időpontjában

-

-

-

-

a szakmai feladatellátást szabályozó belső szabályzatok, utasítások összhangja, azokat betartják-e a környezeti változásokat követik-e a belső szabályzatok a munkatársak ismerik-e kellőképpen a külső és belső szabályozások előírásait a szabályozás és a gyakorlat egyezősége az egyes szervezeti egységek közötti koordináció és kommunikáció hogyan biztosított a munkatársak



Azonosított kockázati tényezők tisztában vannak-e a kifelé történő kommunikálás szabályaival



No title

Recommend Documents