Krajshý uřad Jihomoravskéhokraje odbor kontro|nía pnívní- oddělenípřezkumu obcí Žbrotínovoním. 3/5 601 82 Bmo
SpZn.:S - JMK53352/2012OKP Č.j.:lt,txsllsznoO
z PR Áv . l . o výsledku přezkoumání hospodaření za rok20|'2 obce SKALIČKA, okres Brno-venkov hospodďení byla vypracována rc zikJadéZápisu z dÍlčího Zpráva o ýsledku přezJ
provedenípřezkoumání: Místo !tr'Hfi ::ť;us,*." Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověfuný ffzením přezkoumríď:
Ing. Pavla Mašková
Kontroior: lns. Alena Pehalová
Pověření k přeztournírríbospodďení ve smyslu $ 5 ákona o přezkoumávíníhospodafuní vydal JUDr. Roman Heinz, Ph'D. - vedoucíodboru kontro|níhoa právníhoKrajskéhoúřadu Jihomoravskéhokaje.
Při přezkoumíní byli pfftomni:
Dobromita llo|emá - starostka Simona Kotasová - učetní
Předmět ořezkoumání: i., . ř
Předmětem přezkoumání hospodďení jsou údaje uvedenév $ 2 odst. I a 2 zi'Kola hospodďení. V souladu s $ 6 odst. 3 písm. b) zákona o přezkoumrívrání o přezkoumávrá.'rrí mspoaa;eni je přezkoumaní hospodďení prováděno v'ýběrovým způsobem s ohlďem na.qpnamnost jednotlivých skutečnostípodle předměfu a obsalru přezkoumání. Při posuzováníj"dnotti\.y"t' právníchúkonůse vycházi ze zněnípnívníchpředpisůplatných tohotoúkonu. ke dni uskutečnění Á. VÝsledek přezkoumání I' Při přezkoumání hospodaření byý zjištěny chyby e nďostatky v ustánovení$ 10 odst 3 písm.c) ákona o přezkoumávání hospodaření
uvedené
PŤebledzjištěných chyb a nedostatkův členěníďe ustanovení$ 2 odŠ. l a2 zikona o přezkorrnriívríďhospodďeď : oDerací.týknjicíchse € 2 odst. ] písm d DlnžníDříimůa yýdaiůrozpočtuvčetněDeněžních r ozoočtový,ch pr ostř edků dne 14. 6. 2012 schvráliloávěrďný účet . Z*t.'ptt"''t"" .b* Skaličkatra svémZasedžJni ,oL zon s ýhradou. obec zároveň přijala opatřeď k nápravě chyb a nedostatkti ^ uvedených ve zptávéo výsledku přezkounraníl.royodaření za rok 2011. Iďomrace orgánu doručenaaž.dne o piijá rrrapraňyctr opátř"oi byla pŤezkoumrávajícímu to. i. zoti. Nebyto postupováno v souladu s $ 13 odsí 1 písq. b) -ákona ee|ků š,. 4z0nt04 Sb., o púkoumávání hospodaření rúzemníchsamospnívných písemné a dobrovo|ných svazků obcí který mimo jiné stanoví |hůtupro podá'rrí zprávy téta projednání po informace přězkoumávajícímuorgrfurunejpozději do 15 dnů v orgiínechri'zemníhocelku. spolu se ávěreěným ríčtem ktere nenaiÍ II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny 1b.yby a ncdostat|ry, c) zr{kona písm. závitnost nedostatkď uvedených v ust*novení $ 10 odst. 3 o přczkoumávání hospodařcní B. Plnění opatření k odstranění nedostatkůziištěných roky I. při přezkoumání hospodaření územnihoce|ku za předcházející ruisledující clryby Při přeztrouruiní hospodaření za předcluÍzejícírolE fuly zjištěny a nedostatlE: .NazasedÍnízashtpitelstýadne16.6.20IIbylaprojedruÍnanójemnísmlona-p.č.238. průi,tet,a ýstedek hlaso'vóníani přijató usnesení.Zilpis 'neobsahuje iipis neobsahuie^ obcích, obdobný náležitosti stanovenév s 9š odst. t aikona č. 128/2000 Sb., o l0'3.20Il nedostatekse vyskytujeř aori"n zapisůnapř. ze dne 20-1.201I,24.2-20II, ipoa-ja,i v .dodtžpvúnítstanovení $ 95 otlsl I óbtec přijala .t. ipatření k ruú,pravě 12i,n000 Sb., i obcíctt. odstranila a doplniln všechny ncdastrtkl i*,",
r
a nóležiÍostikteréchyběly v rjpisech zastupitelstva Konrolou bylo zjištěno,žcupby roku 2012 obsahujínóIzžiÍati stanovenézlkonem o obcích. Naoraveno. ÚčetnímdoWademč. 508ze dne 3I. 12. 20II by la na účet194 - opravnépoložkylre lcátlrodobým pohleůivlaim zúčtovótwčóstl@ 4.067,- Kč. oprttrwěnost zaúrčtoýriní a sprá*nost ýše tétoopravnépoložkynebylaprofuizóna . obec nedodrželaustanovení , kól obsah tičetního s 33a odst. I písm. b) zálarn č. 563/1991 Sb., o účetnictví jiých prolaÍzón zázrnmu musí bý obsahem tiLčeníchzázruztnů.NeUo ilodrženo usta|nýení$ 8 odst. 4 zikona č. 563/199l Sb., o účetnictví'Yýše uveilený trtčení doklad byl doložentak, žeho lze považovatza ptťtkazný.NaDmveno. Účenim doHadem č. 365 ze dne 30' g. 2011 zat|čtovala obec na účet 042 - nedokančeý dlouhodobý investičnímajetek částkl 100.000'- Kč. PodHadem případuje přijatá zálohová fafuura na částku100.000,.Kč ze dne k totnutoúčetnímu 22. 6. 20l I evidovaruiv knize došIýhfabur pod číslem57, Zaúčtování tétočtistlEnení doložerc obsahemjirtých průkaznýchúčetních zózrumůjak uHádó $ 33 a odst. b) Nebylo dodrženoustanovení$ 8 odst. 4 zlilkona zÍlang č.563/199I Sb., o tičetnictví. č.563/199I Sb.,o účetnicwí. Výšeuvedenýúčetní doklld bý iloloženfalrturou, kteni dohlódó opróvněnost a průkautost?plúčtované č.tsth,.Naaraveno. obec neprovedla lrategorizaci podle přílohy č. 1 česúho účení|nstandardu pro některé výraru učetníjednotky č. 708 - odepisovóní dlouhodobéhomajetla. např. úpravaveřejnéhoprosttanstvízařazena do tř. 5, dětske lřiště nřazeno do tř. 5. oba ýto objeHy patří do tř'6. Došlo kporušeníbodu 5. 2 ČÚs t. ros. odepisouiní dlouhodobého majeftu ačefií jednoíka provedla úpravu kaegorizlce nqiet*u. Natraveno. II. při předcházejícím dilěÍmpřezkoumání Při předcluÍzejícímdílčímpřezkoumóní hospodaření byly zjištěny ruisledující chyby a nedostatky: . obec uzavřela dne 19. 4. 2012 Nájemnísmlouvuna pronójem mobilníbuňky,přístřeškl a části.pozemhtp.č. 23I k provomlóní občerstyeníZirněr proruÍjmubyl uyvěšendne 19. I' 2012 a do 2. 2. 2012 a proru$em byl schvólen zastupitelstven obce dne 29. 3. 2012. Nójemnísmlouva nebyla opatřena doložkou,žepodmínky'Herépofuniňují platmst pfávního úkonu,byly splněny,jak ukltidi p 4I odst. 1 aÍkonač.128/2000sb.' o obcích.obec přiiala opaířen[k nóoravě ziištěnéhonedostlÍku.žev budoucnu bude uzavtranó snďouva ooatřma daložkou ootvrzuiící.že bllv solněn! danéoodminbl. Heréootvnuií plafuost próvního úkonu- Zostupitelstýoobce Skaličlrana svémzasedónídne 14. 6. 20]2 schválilo závěre@l účet za rok 201I s ýhradou. obec zóroveň přijala opatření k ndpravě c|ryb a nedostatlai wedených ve zpróvě o uj,sledkupřezlrtlutnóníhospodořeníza rok 2011. Informace o přijetí ruipravých opatření byla přezlaunuiuajícímu orgánu doručenaaž dne I0. 7. 2012. Nebylo postupovóno y souladu s $ 13 odst. 1 phm' b) aÍlrona č. 420/2004 Sb., o přezlaumóvóní hospodaření územníchsamospnÍ,vrýchcelhi a dobrovolých svazla) obcí, Meý miuo jfue starcví lh:ůtupro podóní písemne informacepřezlaumóvajícímuorgÍnu nejpozději do 15 dnůpo projedruÍnítétozpróvy
-3 -
spolu se zÍvěrečnýmúčtemv orgónech územníhocelku obec oíiiala ooo,ření' i nóoruvě nedasfu,ku.žc v budoucnu bude ryró.va o přiietí ooaÍřeni k nioravě c-!lt! i nedostatkůUigtěnúchpři ořezleoaruúnízaslóna přezkownóvaiícímu orgúnu do 15 úátuv zastaoiÍelstvuobce dnůod schvúIenízívěrečného
:. iď
Zastupitelstvoobce na svémzasedliní,konanémdne 8. j- 2012, sc|wálilo pod bodem 4: ,,Í,řeáimímajetht "|mízdištěkontejnerů,.,schváletn 7-0.0. Ziměr byl sclwálen zastupitelsnem,i Jednalo se o sc}pálenídaru od DSo Miboregion Čebínkaa to daru zpeíněnéplochy pro tříděý odpad. Nebylo zcela naplněno ustanovení$ 39 odst. I a s ás pa-. a) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích a $ 37 odst' I zákona č.40/1964 sb.' občansbý zilroník kdy právní úlan musí být učiněn svobodně a vá,žně,určitě naby,i že nqlýí ořiiala ooa|ření n.úDruvě.že olnlření k nóoruvě. obec přiiala a srozumitelně; jfuak je neplattý. obec nenastaL C. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodďení byly pfuzkoumr{ny pisemnosti uvedené v zÁpise zejménantfuledujíclpísemnosti: hospodařenía dríůe přezkourruíní zpkÁe16njicilto dílčího . . . . .
opatřeníč.5 -7/2012 Rozpočtové Plán inventurna rok 20]2 položek Invenhtrnísoupisy inventarizačních 2013 dne 24. I. ze zprá,va Inventarizační obce) Pracowtísmlowa ze dne 30.12. 2012 (účetní Platoý uj,něr ze dne 1. 2. 2010 DoWadyk přezfuumanýmpísemnostem Kupnísmloavaze dne 23. 10. 2012 (nákuppozemkup,č.907) Zipis ze zasedáníZastupitelstvaobce Skaličkač.I3/2012, knaného dne 4. 10. 20]2 tpis ze zasedóníZ^stwitelstva obce SkaličIa č.15/2012,konanéhodne I5. 1I' 20I2 Zipis ze zaseainí Zastupitelstvaobce Skaličlrač.16/2012,konanéhodne 27. 12. 2012 Zópis lrgntrolního ýboru ze dne I0. 12.2012 Zápis tantroly firunčníhnýboru ze dne 17' 12. 20I2 D. Záněr
I. Při přezkoumání hospodaření obce Skalička ra rok2o12 by t y zj iš t ěny chy by a nedosúatky uvedenév ustanovení$ l0 odst. 3 Dísm.c) zákona o DřezkoumáváníhosDodďeÍí.a to v porušenípovinností územnihocelku stanovených zv|áštnimi Nedostatky, spočÍvající právními předpisy orginu o přijetí opatření - Nebyla poůina písemnó informace přezkoum|avajícítnu |nspodaření * ,,Áp,-e ct,yt i nedostathi wederrýchve zprávě o ýsledlol přezkourruÍní účtu. do 15 dnůod projedruinízavěrečného
- 4-
II. Upozornění na případná rizika, která lz-e dovodit zn ziištřných chyb a nedostatků' která mohou mít negativní dopad na hospodaření rizemniho celku v budoucnu: - Při přezkowruiníhospodařeníza rok 2012 nebyla zjištěnažód'nózóvabuit rizika, Meró cellal v budoucnosti. fu mohla mítrcgativní dopad na hospodařeníúzemního III. Poměrovéukazatele zjištěnépři přezkoumání hospodaření: celku ................ ....'........'............ 0% na rozpočtuúzemního a) podílpohled.ívek úzernního celku ................ . 1,66o/o b) podílávazků na rozpočtrr c) podílzastavenéhomajetkuna celkovémmajetkuúzemníhocelku .'.......0'0 % IV. osÚatní sdě|enípro přezkoumávaný územnícelek provedetnu zákonem - Upozorňujemena novelu zálrona č.56j/199l Sb., o účetnictví Herou dochózí od 1. 9. 2012, k uýznamné změněpro obce, sb.' s účinností č.239/2012 dobrovolnésvazky obcí a jejich příspěvkovéorganizace. Změnamipříslušnýchzáknnů závěrek sestaverjch již za rok 2012došlok zavedenípoviwmsti schvalování účetníeh Účení zóvěrfu obce schvaluje zastupitelstvo obce a účetnízdvěrht příspěvkové organizace schvaluje rada obce. Y obcích fuerénemajízvolenou radu je vyhrazetn aÍvěrky zřizovaných příspěvlaých organizací zastwitelstÝu obce. schvalování účetní Účemízipěrhl dobrovolnéhosvazla obcí schvaluje nejménětříčlennýorgán tohoto svazku, jenž musí být předem určen stanovami dobrovolnéhosvazhl obcí. BIižší požadalfu na organizaci sclpalování účeníchzóttěrek upraví prováděcí pnittttí předpis. Skalička" dne 17.dubna2013 na konečném dflčímpřezkoumáď - za Krajslcý úfud Jménaa podpisy kontroloru zríčastněných Jihomoravskéhokraie ,,
Ing. Pavla Mašková ,
./ \
/ / (-,"
/
podpis kontÍoloÍ8pověřenéhořízenÍrnpřezkoumáDí
konho|or pověřoÍýřizen|m př€zkoumáÍí
Tato zpráva o ýsledku přezkoumání hospodařeníobsahuje i ýslďky konďcnéhodílčího paní Simona přezkourrrríní. Starostka obce Skalička paní Dobromila Holemrí a účetníobce Kotasová problašují,že podle $ ó odst. 2 písm. e) zíkona o přezkoumávání hospodafuní poskýly pravdivéa úplnéiďormace o předmětupřezkoumánía o okolnostechvztahujícíchse k němu a převzaly dle $ ó odst. 3 písm.k) níwh zpnívy o výsledku Dob'romilaHolemá podpis stalostky obce
sÍ'rostkaobce
Simona Kotasovf
-5-
1..
/" |
ia I
1 : '. '
[., a
,,-
podpis účetni
účotní
P oučení Tato zpréxao výsledku přezJ
ooqsxalpá
<3tr111U
DobromilaHolemá
pďpis s.taÍoslkyobc€
staÍostl@obce
- 6-
