Výukový materiál zpracován v rámci operačního projektu EU peníze školám Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0512 Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o.
ÚČETNICTVÍ Pokladna
Šablona:
III / 2
Číslo materiálu:
Jméno autora:
Martina Mašková
Datum vytvoření materiálu:
17. 11. 2012
VY_32_INOVACE_51
Název školy
Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Benešov, Husova 742
Registrační číslo projektu
CZ.1.07/1.5.00/34.0512
Název projektu
„Jsme moderní!“
Číslo a název klíčové aktivity
III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT
Vazba na podporovanou aktivitu
Zpřístupnění digitálního vzdělávacího obsahu on-line i off-line a podpora rozvoje odpovídajících kompetencí žáků a pedagogických pracovníků
Cílová vzdělávací skupina
Podnikání 2. ročník
Název předmětu
Účetnictví
Název vzdělávacího materiálu
Účetnictví – prezentace
Autor
Ing. Martina Mašková
Datum vytvoření
17. 11. 2012
Datum ověření
19. 11. 2012
Formát přílohy na CD/DVD (PDF nebo PPT) prezentace
CD – PDF
Počet listů/snímků
16
Číslo v digitálním archívu školy
MAŠKOVÁ_VY_32_INOVACE_51
Anotace Vzdělávací oblast
Člověk a svět práce
Tematická oblast
Krátkodobý finanční majetek a krátkodobé bankovní úvěry
Vyučovací předmět
Účetnictví
Popis způsobu využití, případně metodické pokyny
Charakterizuje pokladnu, inventarizační rozdíly, zálohy, valutovou pokladnu. Lze využít i jako pracovní list.
Klíčová slova
Pokladna, inventarizační rozdíly, zálohy, valutová pokladna
Druh učebního materiálu
Prezentace
OBSAH 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
Pokladna Příklad 1 Inventarizační rozdíly Zálohy poskytnuté zaměstnancům Valutová pokladna Příklad 2 Řešení Zdroje informací
POKLADNA Účet 211 Stav a pohyb peněz v hotovosti Tuzemské měny i měny cizí Šeky, poukázky na odběr zboží
PŘÍKLAD 1 a)
b)
c)
Určete 3 účetní případy a účtovací předpisy, které souvisí s příjmy do pokladny Určete 3 účetní případy a účtovací předpisy, které souvisí s výdaji z pokladny Určete 2 účetní případy a účtovací předpisy, které souvisí s účtováním převodu peněz mezi pokladnou a bankou
INVENTARIZAČNÍ ROZDÍLY V POKLADNĚ Manko = schodek Přebytek Předpis manka k náhradě Náhrada manka: a) hotově b) na BÚ c) srážkou ze mzdy
569/211 211/668 335/668 211/335 221/335 331/335
ZÁLOHY POSKYTNUTÉ ZAMĚSTNANCŮM Na služební cesty Na drobné nákupy Účet 335 – Pohledávky za zaměstnanci Příklad: 1. vyplacena záloha na služební cestu 335/211 2. Vyúčtování služební cesty 512/335 3. Doplatek zaměstnanci 335/211
VALUTOVÁ POKLADNA
Účtování shodné s účtováním korunové pokladny Peněžní údaje vyjádřeny v domácí i zahraniční měně Analytická evidence vedena podle jednotlivých měn Pro přepočet cizí měny na českou měnu se používají: a) denní kurzy (dle ČNB) b) pevné kurzy (dle účetní jednotky po vymezené období)
PŘEPOČET VALUTOVÉ POKLADNY KE DNI ÚČETNÍ UZÁVĚRKY V případě, že valutová pokladna vykazuje zásobu valut ke dni účetní uzávěrky Dle kurzu ČNB k 31. 12. 563 – Kurzové ztráty/211 - Pokladna
211 – Pokladna/663 – Kurzové zisky
NÁKUP VALUT DO POKLADNY VÝBĚREM Z BANKOVNÍHO ÚČTU Přepočet podle kurzu účetní jednotky platného v den vzniku účetního případu Peněžní ústav prodává ve svém kurzu Vzniká kurzový rozdíl 563 – Kurzové ztráty/261 – Peníze na cestě 261 – Peníze na cestě/663 – Kurzové zisky Dle ZoÚ lze použít kurzu, za který účetní jednotka u banky cizí měnu nakoupila
VÝPLATA VALUT NA ZAHRANIČNÍ SLUŽEBNÍ CESTY Zaměstnavatel povinen poskytnout zálohu Pro vyúčtování se použije stejný kurz jako v den určení výše zálohy Případný doplatek uhrazen v české měně Vrácení přeplatku v české i zahraniční měně
PŘÍKLAD 2
Zaměstnanci vyplacena záloha na služební cestu do Německa 100 EUR při kurzu 26 Kč/1 EUR. Vyúčtování služební cesty – 150 EUR. Určete účetní případy a zaúčtujte.
ŘEŠENÍ – PŘÍKLAD 1
Např. a) 1. Příjem peněz v hotovosti za zboží 211/604 2. Osobní vklad v hotovosti 211/411 3. Prodej služeb hotově 211/602 b) 1. Výběr pro osobní spotřebu 411/211 2. Drobný nákup hotově 501/211 3. Nákup zboží hotově 131/211
ŘEŠENÍ – PŘÍKLAD 1 (POKRAČOVÁNÍ) c) 1. Výběr peněz z účtu do pokladny podle PPD 211/261 2. Odvod peněz z pokladny na účet podle VPD 261/211
ŘEŠENÍ – PŘÍKLAD 2
1. 2. 3.
Záloha na služební cestu 2600 Kč 335/211. Vyúčtování služební cesty 3 900 Kč 512/335 Doplatek 1 300 Kč 335/211.
ZDROJE INFORMACÍ ŠTOHL, P. Učebnice účetnictví 2. díl 2012. 13. vyd. Znojmo: Štohl, 2012. ISBN 978-80-87237-48-9. Kapitola 4. 2, s. 84 – 88. MAŠKOVÁ, M. Vlastní materiály. Marcus Bornestav. [cit. 2012-11-17]. Dostupný pod licencí Creative Commons na www: http://cs.wikipedia.org/wiki/Soubor:Euro_banknotes_a nd_coins2.jpg
