ASTUR Jeseník, s. r. o. 790 01 Jeseník, Palackého 148 IČ 268 23 209
Příloha k účetním výkazům k 31. 12. 2006 Uspořádání a obsahové vymezení přílohy k účetní závěrce uvádí Vyhláška č. 500/2002 Sb., v § 39. V příloze uvede účetní jednotka informace, které doplňují a zpřesňují údaje uvedené v účetních výkazech nebo údaje, které účetní výkazy neobsahují, avšak z hlediska uživatelů účetní závěrky jsou významné. • Příloha se sestavuje ve formě tabulek nebo popisným způsobem zajišťujícím přehlednost a srozumitelnost předkládaných informací. •
Informace přílohy vycházejí z účetních záznamů účetní jednotky a z dalších podkladů, které má účetní jednotka k dispozici. Hodnotové údaje se uvádějí v celých tisících Kč, pokud se vykazující účetní jednotka v jednotlivých případech nerozhodne jinak. •
Vedle údajů za sledované účetní období se v příloze uvádějí srovnatelné údaje za minulé účetní období.
•
Příloha se sestavuje v plném nebo zjednodušeném rozsahu v souladu s rozsahem účetní závěrky. Obsah přílohy je společný pro plný i zjednodušený rozsah, pouze oddíl uvedený v závěrečné části tohoto přehledu je povinný pouze pro přílohu sestavovanou v plném rozsahu.
• Přesto, že vyhláška obsah přílohy takto přesně nestrukturuje, je zřejmé, že je možné přílohu rozdělit do následujících částí a v jejich rámci použít navrhovanou formu:
I. Obecné údaje o účetní jednotce (společné pro plný i zjednodušený rozsah) •
Popis účetní jednotky (obchodní firma, sídlo nebo bydliště a místo podnikání, právní formu, předmět podnikání, datum vzniku nebo datum zahájení činnosti).
•
Údaje o fyzických a právnických osobách, které mají podstatný vliv nebo rozhodující vliv na této účetní jednotce s uvedením výše vkladu v procentech. Údaje mohou být např. uspořádány do následující tabulky: Jméno fyzické osoby, název právnické osoby
Ing. Radek Adamec
---
Bydliště, sídlo
790 63 Lipová-lázně 147
Sledované účetní období
Minulé účetní období
podíl
tj. %
podíl
tj. %
200000
100
200000
100
• Popis změn a dodatků provedených v uplynulém účetním období v obchodním rejstříku, popis organizační struktury účetní jednotky a její zásadní změny v uplynulém účetním období. Při více druhů změn, je přehledné tabulkové uspořádání. Druh změny (dodatku) Datum změny (dodatku) není ---
Jména a příjmení členů statutárních a dozorčích orgánů k rozvahovému dni. Také v tomto případě je vhodné tabulkové uspořádání s případným uvedením data změny, pokud ve sledovaném účetním období došlo ke změnám nebo k výměně některého člena. •
Jméno a příjmení Bc. Pavla Benediktová
Funkce Jednatel
Datum změny 20. 12. 2006
---
•
Obchodní firma a sídlo účetních jednotek, v nichž má účetní jednotka podstatný vliv nebo rozhodující vliv s uvedením výše podílu na základním kapitálu těchto obchodních společností nebo družstev, výši vlastního kapitálu a výši účetního výsledku hospodaření za poslední účetní období těchto obchodních společností nebo družstev. Název Sídlo Výše podílu Výše vlastního Výše účetního společnosti na základním kapitálu hospodářského kapitálu společnosti výsledku Není ---
• Dále uvede případné dohody mezi společníky, které zakládají rozhodovací práva, bez ohledu na výši podílu na základním kapitálu těchto obchodních společností nebo družstev. Účetní jednotka uvede obchodní firmu nebo název, sídlo a právní formu každé z účetních jednotek, v níž je účetní jednotka společníkem s neomezeným ručením. Dále uvede, zda byly uzavřeny ovládací smlouvy nebo smlouvy o převodech zisku a jaké povinnosti z nich vyplývají.
Průměrný přepočtený počet zaměstnanců během účetního období, z toho členů řídících orgánů s uvedením výše osobních nákladů na zaměstnance a z toho na členy řídících orgánů. •
Zaměstnanci celkem
Z toho řídících pracovníků
Sledované Předchozí Sledované Předchozí účetní období účetní období účetní období účetní období Průměrný počet zaměstnanců Mzdové náklady Odměny členům statutárních orgánů společnosti
0,30
0
0,1
0
59926
0
30000
0
0
0
0
0
Odměny členům dozorčích orgánů společnosti Náklady na sociální zabezpečení
0
0
0
0
20975
0
10000
0
0
0
0
0
80901
0
40000
0
Sociální náklady Osobní náklady celkem
Dále se uvedou odměny osobám, které jsou členy statutárních a dozorčích orgánů, jakož i výši vzniklých nebo sjednaných penzijních závazků bývalých členů těchto orgánů. Uvádějí se úhrnné údaje, nikoliv údaje o jednotlivých pracovnících. Výše půjček, úvěrů, s uvedením úrokové sazby a hlavních podmínek, poskytnutá zajištění a ostatní plnění, jak v peněžní, tak v nepeněžní formě osobám, které jsou statutárním orgánem, členům statutárních nebo jiných řídících a dozorčích orgánů, včetně bývalým osobám a členům těchto orgánů v úhrnné výši za jednotlivé kategorie osob (např. bezplatná předání osobních automobilů nebo jiných movitých a nemovitých věcí, využití služeb poskytovaných účetní jednotkou a platby důchodového připojištění apod.). •
Druh plnění
statutárních
dozorčích
Běžné období Minulé období Běžné období Minulé období Půjčky a úvěry
0
0
0
0
Poskytnuté záruky
0
0
0
0
Důchodové připojištění
0
0
0
0
Bezplatné užívání osobního auta
0
0
0
0
Jiné
0
0
0
0
Celkem
0
0
0
0
II. Informace o aplikaci obecných účetních zásad a použitých účetních metodách (společné pro plný i zjednodušený rozsah) • Způsob ocenění nakupovaných zásob a zásob vytvořených vlastní činností, dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku vytvořeného vlastní činností, cenných papírů a podílů, derivátů a části majetku a závazků zajištěných deriváty, příchovů a přírůstků zvířat. • Způsob stanovení reálné hodnoty u položek, u nichž se reálná hodnota používá. Popis použitého oceňovacího modelu při ocenění cenných papírů a derivátů reálnou hodnotou, změny reálné hodnoty včetně změn v ocenění podílů ekvivalencí podle jednotlivých druhů finančního majetku a způsob jejich zaúčtování, případně důvody, proč nebyl cenný papír, podíl či derivát oceněn reálnou hodnotou a případnou výši opravné položky. Druh majetku Nakupované zásoby Zásoby vlastní výroby
Způsob ocenění (oceňovací model) Průměrná pořizovací cena Není
Dlouhodobý majetek vlastní výroby
Není
Cenné papíry a podíly dlouhodobé
Není
Cenné papíry k obchodování
Není
Finanční nástroje (deriváty)
Není
•
Způsob stanovení reprodukční pořizovací ceny u majetku oceněného v této ceně a pořízeného v průběhu účetního období.
Druh majetku oceněný ve sledovaném účetním Způsob stanovení období reprodukční pořizovací cenou reprodukční pořizovací ceny není ---
• Druhy nákladů souvisejících s pořízením, které se zahrnují do pořizovacích cen nakupovaných zásob a zásob vyrobených ve vlastní režii. Druh zásob
Druh vedlejších pořizovacích nákladů
Nakupovaný materiál
Není
Nakupované zboží
Doprava zboží
Nedokončená výroba
Není
Výrobky
Není
• Podstatné změny ve způsobu oceňování, postupů odpisování a postupů účtování oproti předcházejícímu účetnímu období s uvedením důvodů těchto změn a s vyčíslením peněžních částek těchto změn ovlivňujících výši majetku, závazků a výsledku hospodaření, je-li to reálné stanovit. Změna
Důvod změny
Peněžní vyjádření změny na majetek závazky
výsledek hospodaření
Není ---
•
Způsob stanovení opravných položek k majetku, s uvedením zdroje informací pro stanovení jejich výše a vytvořené rezervy.
Druh opravné položky Způsob stanovení Zdroj informací o určení výše OP není --Opravné položky k:
- dlouhodobému majetku
Zůstatek Tvorba Zúčtování Zůstatek k prvnímu dni k poslednímu dni účetního období účetního období Není
- zásobám
Není
- finančnímu majetku
není
- pohledávkám – zákonné
Není
- pohledávkám – ostatní
není
Rezervy
Zůstatek Tvorba Zúčtování Zůstatek k prvnímu dni k poslednímu dni účetního období účetního období
Zákonné rezervy
Není
Ostatní rezervy
není
•
Způsob sestavení odpisových plánů pro dlouhodobý majetek a použité odpisové metody.
Druh dlouhodobého majetku Účetní odpisy Daňové odpisy stavby
16248
11691
Stroje, přístroje, zařízení
8800
157280
•
Způsob uplatněný při přepočtu údajů v cizích měnách na českou měnu.
Položka v cizí měně Uplatněný kurs (aktuální/pevný) Valutová pokladna
Není
Devizový účet
Není
Cenné papíry / podíly
Není
Pohledávky / závazky
není
III. Doplňující informace k rozvaze, výkazu zisku a ztráty (společné pro plný i zjednodušený rozsah) •
Vysvětlení každé významné položky nebo skupiny položek, jejichž uvedení je podstatné pro analýzu a pro hodnocení finanční a majetkové situace a výsledku hospodaření účetní jednotky a tyto informace nevyplývají přímo ani nepřímo z výkazů, u významných položek aktiv uvedení jejich přírůstků a úbytků. Například: Nehmotný Pořizovací cena dlouhodobý majetek
Oprávky
Zůstatková cena Přírůstky Úbytky
běžné minulé běžné minulé běžné období období období období období
minulé období
Software
0
0
0
0
0
0
0
0
Ocenitelná práva
0
0
0
0
0
0
0
0
Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje
0
0
0
0
0
0
0
0
Ostatní DNM
0
0
0
0
0
0
0
0
Nedokončený DNM
0
0
0
0
0
0
0
0
Celkem
0
0
0
0
0
0
0
0
Hmotný dlouhodobý majetek
Pořizovací cena běžné období
Oprávky
Zůstatková cena Přírůstky Úbytky
minulé běžné minulé běžné období období období období
minulé období
Pozemky
4665100
0
0
0
4665100
0
4665100
0
Stavby
834900
0
16248
0
818652
0
834900
0
Samostatné movité věci
1277674
0
8800
0
1268874
0
1277674
0
Ostatní DNM
0
0
0
0
0
0
0
0
Nedokončený DNM
0
0
0
0
0
0
0
0
6777674
0
25048
0
6725626
0
6777674
0
Celkem
• Významné skutečnosti, které nelze z účetních výkazů vyčíst, protože v nich nejsou zahrnuty, nebo jsou kompenzovány s jinými položkami a nejsou vykázány samostatně, zejména doměrky daně z příjmů za minulá účetní období, rozpis odloženého daňového závazku nebo pohledávky, rozpis rezerv a dlouhodobých bankovních úvěrů včetně úrokových sazeb a popisu zajištění úvěrů, přijaté dotace na investiční a provozní účely. Například: Doměrky daně z příjmů – účetní období Výše doměrku v Kč Není Dlouhodobé bankovní úvěry
Kč
Dlouhodobé úvěry celkem
4589588
Z toho částka splatná v následujícím účetním období Přijaté dotace – účel zřízení pracovních míst
970000
Poskytovatel Běžné období Minulé období Úřad práce
426641
0
--
•
Výši splatných závazků pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, výši splatných závazků veřejného zdravotního pojištění a výši evidovaných daňových nedoplatků u místně příslušných finančních orgánů. Částka v Kč Uhrazeno dne
Sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti
13814
15. 1. 2007
Zdravotní pojištění
5486
15. 1. 2007
Daňové nedoplatky
3443
15. 1. 2007
•
Údaj o individuálním referenčním množství mléka, individuální produkční kvótě, individuálním limitu prémiových práv a jiných obdobných kvótách a limitech, o kterých účetní jednotka neúčtovala na rozvahových ani výsledkových účtech, protože náklady na získání informace o jejich ocenění reprodukční pořizovací cenou by převýšily její významnost. •
U majetku pořízeného formou finančního pronájmu se uvede součet splátek nájemného za celou dobu trvání pronájmu, uhrazené a budoucí splátky splatné do roka a po roce. Majetek ve finančním pronájmu Datum zahájení
Doba pronájmu
Název majetku
Splátky Uhrazené Neuhrazené splátky splatné celkem splátky do 1 roku
po 1 roce
13. 7. 2006
36
Nákladní automobil 986320
208014
233246
545060
22. 9. 2006
36
Nákladní automobil 518121
148712
277807
91602
•
Rozpis hmotného majetku zatíženého zástavním právem, u nemovitostí věcným břemenem s uvedením povahy a formy zajištění. Majetek zajištěný zástavním právem Název majetku
Účetní hodnota
Pozemní komunikace
149600
Forma zajištění
Účel zajištění
1/2 spoluvlast. podíl Věcné břemeno
--
•
Přehled o majetku, jehož tržní ocenění je výrazně vyšší než jeho ocenění v účetnictví.
Druh majetku Účetní hodnota Tržní hodnota Není Není
•
S ohledem na princip významnosti drobný nehmotný a hmotný majetek neuvedený v rozvaze a cizí majetek uvedený v rozvaze (např. majetek v rámci najatého podniku nebo jeho části. Položka
Druh majetku
Drobný majetek neuvedený v rozvaze
nářadí
Kč 33500
Cizí majetek uvedený v rozvaze
•
Výši pohledávek a závazků po lhůtě splatnosti, pohledávky a závazky, které k rozvahovému dni mají delší dobu splatnosti než pět let, pohledávky a závazky k jednotkám v konsolidačním celku, závazky kryté zástavním právem nebo jinak zajištěné, případně závazky nevykazované v rozvaze (např. přijaté záruky). Pohledávky
Sledované období
Předchozí období
po splatnosti
z obchodního styku ostatní z obchodního styku ostatní
90 až 180 dnů
0
0
0
0
více než 180 dnů
0
0
0
0
Závazky po splatnosti
Sledované období
Předchozí období
z obchodního styku ostatní z obchodního styku ostatní 90 až 180 dnů
0
0
0
0
více než 180 dnů
0
0
0
0
Pohledávky k podnikům ve skupině dlužník
částka
splatnost
Není Závazky k podnikům ve skupině věřitel
částka
splatnost
není
• Významné události, které se staly mezi rozvahovým dnem a okamžikem sestavení účetní závěrky, tj. události, které představují neobvyklé změny ve stavu aktiv a závazků v okamžiku sestavení účetní závěrky a jejichž neuvedení by mohlo ovlivnit rozhodování uživatelů účetních informací. Datum
Obsah změny Vliv změny na údaje uvedené Vliv změny na údaje uvedené v Rozvaze ve Výkazu zisku a ztráty
1. 1. 2007 Nákup podniku
Přírůstek majetku 32 mil. Kč
Druhové členění provozních nákladů a výnosů v případě, že účetní jednotka zvolila strukturu výkazu zisku a ztráty v účelovém členění.
•
IV. Doplňující informace (pouze pro plný rozsah) •
Jmenovitou hodnotu nebo ocenění vydaných akcií během účetního období, u každého druhu akcií zvlášť a obdobně u změn podílů.
•
Informace o vyměnitelných dluhopisech nebo podobných cenných papírech nebo právech s vyznačením jejich počtu a rozsahu práv, která zakládají.
•
Významné položky zvýšení nebo snížení u jednotlivých složek vlastního kapitálu.
•
Struktura vlastního kapitálu po přeměně.
