Pomocník s daněmi nenr superman Za chyby zaplati firma a poradce, kdeŽto účetní je ze hry venku
llilililililllilililillutu
TÉMA
t0
TÉMA
TÉMA
RozdíI mezi daňovým poradcem a úče nim můŽebýt na prvnípohled malj', pro firm;
je přesto záSadní. zatimco daňový poradc( Za
případné chyby ze zákona ručí,u úČetníc
Žádná povinnost stanovená není'
Paradoxní j€, Ž€ předevŠímŽivnostnic
-," '
*,..*..*.. ';
-:
fl),@!:::;:;^.,d
:#:.1;"T',.; ú"e \
-""invNzrua "úÍud
z
..
-
tento rozdílmezi daňovým poradcem a úče nim přiliŠ neznaji' Podnlkarelé Žjji V domněni Že pokud si nechajíZpÍacovat daně od úče
ního, ručíza způsobené škody automaticky JenŽe tenro uČetni Zakon na zadné povinn' pojištění účetníchnepamatuje, a tak náhradí Škod je v tomto případě předevšÍm otázkot smlouvy nebo soudního sporu.
BEz oDBoRNíKA s CHYBAMl Daňo\e přiznánl podnikareIům děla pro blém5. Pokud se ho rozhodnou v1plnit sami často chybují. ,,Mnoho klientů za námipřUd(
'..
uŽ 5e zpracovaným daňoV} m přiznanim a Ža dostí o kontrolu. Neznám Žádné oficiálnísta tistiky, ale podle mých zkušenoStije 99 procen
daňových přiznání fyzických osob nepřesnýcl či chybných' téměřvždyje třeba něco doplni
BŘEZNovÝ TERMÍN podání daňového přiznání mají firmy a podnikatelé za sebou.
daňových po.adců spojenou s prod]ouženou
Ti. kter5 m zpracovavaji pod k lady danoví poradci' mají nyní poslední dny a týdny na ode-
téměř40 procent právnických osob, u podnikatelů fyzických osobje to přibliŽně 13 pro-
vzdání. stát se tak musído 1. července. Toto dat um je sranovene1alo pÍodlouŽen) termln pro přiznání zpracovaná poradci. V Česku platí, že velká větŠina firem podává daně bez pomoci poradců. Pod]e doStupných údajůbylo v minulém roce podáno
cent' Ze Zkušeností mohu potvrdit' Že zvlášť u fyzických osob zájem o sluŽby daňových poradců v terminu podanl daňo\ých piiznání
396 439 daňových přiznání právnických osob' z toho 250 tisíc v řádném teÍmínu do 1' dubna
20l4. Dallich 2 ll7 088 lVořila daňova priznanípodnikatelů lyzickych osob. V prvnim ČrVrrlerljich dorazlIo na llnancni uřad} téméř 1 850 000. Zbytek, tedy dokumentace s po-
mocíspeciaIislů, cinil 2ó7088. P"o srovnánr, 20ll podáVal) l} Zjcle osoby s pomoc í daňových poradců 67 444 přiznáni, o rok dříve to bylo 70 568 přiznání. v roce
''ztěchto 1.2
údajůvypIýVá,
Že
zatímco pomoc
lhůtou podani daňovych piiZnáni VyuŽiva
nebo opra\ il. oproli tomu daňo!á přiznán právnických osob, která jSou připravena o( jejich účetnícb,jsou zhruba ze 75 procen spraVná.'' porovna\a Blcnka Štarmanorá' RozdíIy v počtu chybjsou podle ní dán] zkušeností účetnich,ale také déIkou spolu práce s firmou. se na nás firma obrát ',KdyŽ prvnlm rokem. rakjejich daňo\e priznán s velkou pravděpodobnostÍ opravíme, aI( vdalšich letech uŽ to větŠina dělá správně, coi j jm rádi potvrdlme.'' dodava Štarmanova. V naprosté větŠině pÍíznáni zpÍacoýanÍ
odbornikem chyby neobsa
h
uje. Ovsen
i účetníči daňový poradce se můŽe dopusti
rych]e stoupá. Za poslední tři roky vzrostl více než dvojnásobně," vysvětluje Blanka
om5Iů a ch1b. Ať uŽ V pilpadé. Že přiznán nebude odevzdáno včas, nebo tehdy, kdyi
Štarmanová, daňová poradkyně společnosti Taxvision a portálu eDaně.cz. Nicméně ani zbývajicí firmy a živnostníci nezpracovávají daně vlastními silami. Velká část z nichvyužívá nějakou formu pomociod jiných subjektů. že to bude valná ',Myslím, větŠina právnických oSob a 75 procent živnostníků. Přiznání nezpracovávají jen daňoví poradci' ale často jde o účetní,"odhaduje Monika Novotná, partnerka-advokátka se specializací na daňové právo z poradenské společnosti Ródl & Partner.
v něm kontro]a z finančního úřadu objev chyby. co se tedy stane, kdyŽ vznil(ne prů švih? To závisí na tom, jestli podnikatel dů věřoval učetnim. nebo poÍadcům.kteříjsot pro takové případy pojiŠtění.
PIátce daně musí vůčifinančnimu úřadt splnit dvě povinnosti. ZaprVé podat V řádnérr
telmínu daňové přiznání, zadruhé zaplati
přiznanou daň. Pokud se do pěti tolerova ných pracovních dní po 1. červencijedn( nebo druhé nestane, finančníúřad podnika telivyměří pokutu a úrokyz prodleni. PokutÍ
TÉMA
NEPŘ|ZNANÝ PRoNÁ'EM
iffi *l;',;r*, ne''
:::::lx*'"m ::lll;Ě1":,':: íočně,
ále lake z pronalínu pijmy' 'Málol'do sl tYch pů|čeKa dalŠl
,doŤi, Že léch páí koíun L]ve''
,uo orun",' "'"inu svých poli_díuzstvu ",'ou'." kiere dostriva za pronáFm .uo''' o*"o
ledno'ázove
!ydélky
l'oo"rili
r:1:'* j':'::1i;
;i"n"t
neisor.l zdaneny poradkyně spoleenosti TaxVision'
zlnnt.turÍ
VYsš|
MAJETKU NAD 40
Jš,"',."nou., a"''ou"
Tlsíc Do vÝoatŮ
Éi".l,';;;,;;;"' "":i |Ť:::: :::5#:[l"j::T::il jé nJlné'vec neŽ 40 tislc koíur' "ia".^"']"
ooplsy' Neidé o"* ;laláovat poule ÍoČnl 26 za!
".""i" o"'l
"y
výdai' Dobu
o*
o,';.í.'"*o " 5 " oieoisovánra vypocet upravule je moŽné odplsovánipieÍLlŠ;t neu'eňČl' .nce oodnikatel' odp;sy n;Jak *nové Jznalelny vydai nevyply1vat'
.."
.ar*a"i
"' '*io vE vÝDAJícH DPH v PŘi'MEcH A PoJlŠTĚNípojištěni do daňových' Zatimco
oSVČ si
své sociálni
a
neioi'o"'ar""o"t,1c'a'1;1,1f
zdravotni
také matou.'' Že onjmy
'p
p"'''"' Ó"']iuljli'
po odh3lenl ne.Pravne a ltnancnt uiad
ouo,1,.i. obe scnkce budou
, ,-,-,..r.ny
.'noo"'u
na si ;i|jem z podnikáni7aslď
sr"ij
i|uze panuje
'ubiek
lU' red!
my]né
pii1aty'
z
io bankovnich účtechv
"ý.cna
"etorirungui"
stranY' 'nlormacimezistáty.neboonepřlznanycnPřijmechvhotovosti'ukterých Ói |iný doklad druhe
"rn,"l"
.o'*"*n"'
"ktura
vYKAzovÁNi souKRoMÝcH ůi'JÁ,u,Áxo suUŽEBNícH
-""':'T,i!:"i.'ri:"j'::;::l;,:*lT;:"'ff
tt"ie -u
)
r;u:
pl
u*
"ř" "j'."'!"'
c "', :il#H,Tllflli{{i:;;1::Í:ffi ,ooruo,,.o*,
il;",ii"T::i::);#fi
Nezáležl' na
považováno za daňový únik' lJiili"*' o''lrnu iepodnikrini domnlva]l' Lidé se r*;;";:;;;:;; iiimy "rr 'řffifi ;,il-ňast
T::'"::'.,i"j:,ffi I
kC
eH''"ui|"" ""."ru"'" ",'.' p,isty n" o"nroun'
pilimy podle p oodnlkatel seÓeilsve
',nnnu,
PoKUsY o KRÁcENí DANI
iljiiffi "*'.''ň,i:;:':::":['il".","""Jil::l#;';iŤ":l ::::;"J:': #ili';: ;i; "ffi ačkoli lokality' .^'em iako oracovnich'
vyoalel Ja městnarce daňově L]7natelným
"voa;:,
si rap|dněta hlavffi".T tedy vóetne DPH, čímŽ 1!]]",j[,ij;:"J tslanRa popsala povinnost'" ivou daňovou pov . ' '_,- ''L'^-^^'i.h v svou v.lanérÍ daném 'U uhrazených óástek z pouze poóitá llvédomit' Že daň z přijmu se daňových odvadtme podle vystavených Íoce, na rozdil od DPH' které jejich úhradu'" dokladů bez ohledu na
It'
oti 7iednanl nápravy.
tak ir .lnu.'" ,",*u r"n" ,.v inén im. ' bylo rlki Bllnkc starmanova' Po*ud
a
''olišti
neŽ zápisu V kni7e iizd'
*iť* pokud ;Hi:tp{;ťffi J ^":i::ffi;.í.-od}
uhradrt." poji\teni
pirzna":
ť
nemus
po_ \ Žd) na úČet tdyz klient poradci
|trpad.jit
jIlT, j#j"i.,". ii"'.'i..
'"o"u
"?I#]J.:j::,"..,,T; Y::::'ii,,,," l"l:1"J::;:'J:;T;Íi*::líT5:::T:;: :lfu""trlr;ffi:liilŤJl.'l"'":l; .,"';:;':;';;';\zckjcho,ohvcetí; ""i,",:i;.ii}"í:il#í'l"']š:rc
:::iiiil:],"Jlfi'l";
[:#"Í]Hl :::::}:;*Í::ll"ili,*".'o,,u,ci
i::riÍ:::m:nilx"l.'''J;#;":::; klienl...podoÍ)ka\lonikaNovotná
H.il.ilÍ'JT:ll:l':lt'iff::H;:;
;:i:l*1u'll:;*otffiaoc,i,a1elicn
"'',l'J]J:T;,",l,::;l.',l'n"ju*u,o,,,.,n'n'n"
::::l:"::::ixi:1-::l':|:T:J:.|i '";::i:;.í:;ň;;ivn""ňpoar.p,^n'rl
"^"::::'i::J.:::*.',::I;*",-,
i:'.'*JfilTll,:i:]i';::ilf:jt n$ii1Ťl"';;:;;.;,:*1'::."*ff pak 7a\tával u.dno,'',o*''upn'ud:]"]':dno,' liSn) pravnl "r,"'.l""ll"*i mad3ňoVý ".i:m*l;Ífiiilťo,:íu.{1 l,:;l,llliio.;1il.i'i;"::J:::il:;;ilu kov z;, ;l;J;l;;;;";",,rnem,, noP aln \olenehomunapiiee-mailapoTaoaxu;: se na
lin3nČnlln Lladu Zas(a\'il
a
udi;i.ilo;
ii"ix..i)i-ii"",1l""".'J,'ffi:ffiťji 'ni.ru t,tienr".ujlnol,loln,u..a,obymela Í"n::'n:r.-j[iliJ::ffi::'iJ::; N40nikaNo"",""..riiln"ior'oad)seae(il) j konlplelnr clanor "io'll l]:;,#;;;:;. ' poji'.o'nou'n r'av']ilíJ''"",l***:
HJ*:i,::f il[;:r'i:::l:"1ť]."5 *É*,*''"':1Í:iTx}1*,i":.." :jlil.',illl*,-i"o" ''iil1'jliT;.TJJ,l"rlll1,],iH';;;;; l kd\Ž ie poiišlen:ll' .J.;:;; i''"
'l 'n
n"''"'* poŽadoval
N4oni|\ \ovorne po\lnné'meliby(epodl'
n"n.uo',n._oo
LláVaddvol.atka.
13
TÉMA I kdyŽ podnikatelé a firmy' kteři podávaji pťiZnani 5 pomoci danovych poradců. mcii výrazně většíjiStotu, Že jejich daně budou správné' jedno riziko by neměli podcenit. V případé chyby platí poradci pouze po-
kutu r'yměřenou finančnímúřadem. Vlastni nedoplatek daní musí firma uhradit sama. A ten byVa obvykle mnohonásobne VětšineŽ sankce.
Podnikatelé by se měli pii výběru daňo\ého poradce take ZajlmJt o (o' 7dd pii sJuŠný poradce poskytuje služby' kteíédotyčný potřebuie, a jaká je jeho Zkušenost s danou oblastí. ,,Nároky na dalio\,é poradce \ Ča\e ro.lou t tlm. jal( (e \vvljl d,lňo!a
NEPoDÁNi DAŇovÉHo PŘlzNÁNí: Pokuta o'05 procénta z daně za každý den prodlení, nejvýše pět procent stanovené daně. Podnikatel, ktelý skončil ve ztrátě, má stále povinnost podat daňové při-
legis]ativa a.jak přibývá nestandardních případů, výkJadů nebo soudnich Iozsudků,"
znáni. PokUd tak neučínipokuta piedsta-
konstalUie Jan Linharr. ..Řada poraJcu se vice specia]iZuje na konkfétníoblasti nebo
procenla z daňoVé,,lrály denně. opét nejvyŠe pél procent' lúaximálnípokula pro opozdilce je 3o0 tisic korun.
Vuje o,01
CENA NENí HLAVNí PARAMETR Pro fiImy není Zrovnajednoduché vybrat si správného daňového poradce.
''Stejnějako
v případě řady dalŠíchsluŽeb izde platí, Že
cena nenl nejdůleŽitéjslm parametrem pil výběru poradenské firmy. Pro podnikatele je důleŽitéznát dalšíaSpekty práce poradce' především jeho zaměření na konkÍétnídaně, obory podnikáni, zkušenosti s poradenstvím t3ke ma\imálnív}ši
pro podobne Íirmy. aIe pojistného plnění pÍo připad Škody," Vysvět'
luje Jan Linhart' partner pro daňové pora-
denstvíKPMG.
Jane. Vysoce odborne 5luŽby iako lame"eni na převodní ceny nebo odčitatelnou po]oŽku
na výzkum a vývoj vyžadují tak vysokou míru erudice a praktických zkušenosti, Že je poskytujíjen některé poradenské firm}'," pokračuje. ZpÍacovávat daně v zemi, kde se skoro každý rok převÍátí daňové zákony naruby,
NEZAPLACENi DANĚ: Úrok z prodlení' který vycházíz lepo
sazby stanovéné ČNB platné pro pÍvní den příslušného kalendářního pololetí. DennÍúíokz prodleniie lepo sazba zvýšená o 14 procentních bodů'
catro podle nej bý\á impulzem k ZJháieni spolupráce doporučeníSpokojeného klienta. Jde ojednu z mála možností,jak získat informace o kvalitách příslušnéhoporadce.
není nic snadného ani pro firmy, ani pro specialisty. obě skupiny sipřeji' aby po letech IegiSlativního průvanu nastalo konečnéobdobí tak dlouho slibované stability. DAL|BoR DosTÁl
Podnikání doma - častý zdroj chyb v daňových přiznáních VELKÁ ČÁsT DRoBNÝCH ŽIvNosTNÍKŮ podniká doma. Nepotřebují nebytové pro5rory ani pronajem kancelaie. Předevšim pokud prováději na zakázku některé administrativní práce na počítači.Ale týká se to take dal(lch proÍe5i. ja ko j5ou de5igneři. ar_ chitekti. ale i krejcové nebo programátoři na voIné noze.
Práce z domova má pro ně řadu výhod, ale
zároveň patři k nejčastějšímzdrojům chyb v daňových přiznánich. Velmičasto se totiŽ objevujejeden ze dvou extrémníchpříStupů. Někteří podnikatelé se snaŽídát do nákladů téměř vŠechny výdaje na domácnost. Druhá
skupina naopak neuplatňuje do nákladů žádnévýdaje na topení či elektřinu. Anijeden z postoiu prilom neni správny. náklady na domácnost lze zčásti za'jlyto hrnout do vydaju podnikatele. A ro poměr-
nou cásrl odpo\ ldajicl prostoru určenemu pro podnikáni," vysvětluje Petra Petlachová, mluvčí Generálního finančníhoředitelství. pod které spadají finančníúřady. RoVneŽ úcelnl potvrzuji' ze pro 5tanoveni 14
správného poměru uZnatelných nákladů je potiebnejednat s financnímt uiady. ..Daňově lze Uplatnil lako!e Výdaje' l(tere.oUViseii s podnikánlm a které tlouŽt k dosaŽeni 7aiiŠtěnía udrŽení příjmu. Podnikám-li z domova, je zřejmé, Že Se bez elektřiny, vody
a vytápění neobe.jdu. Jejich výŠepotom muSi být při případné daňové kontrole ob-
vbytě nebodomě taková samostatná mjstnost nenl a graÍik pracuje \ kuchyninebo ob\\ acin pokoji," vysvětluje Aljce Šrámková. Napirklad nallady na relelon sou\ i\ejici s podnikaním lze V)Člslit podle t ypisu hovorů za dané období. ,'DůleŽitéje, aby podil na těchto výdajich' který si podnikatel uplatňuje ve
\ \
daJlch na dosazenl přiJmů. b)
V)
Šrámková, členka Výboru Komory certifikovaných účetnich'
Alice Šrámková.
Ab) hylo moŽne vydaje lepe obhaiit.
ie
podle účetníchdobré připravit si potřebné podklady.,,Z hlediska účetníhopohledu by bylo vhodné zpracovat si směrnici," tvrdi Alice Šrámková. obecné pravidlo či vzorec, Vjakém poměru zahrnovat část z celkových nakladu na pro\ oz domacnosri do Výdajů na podnikání, neexiStuje. ,'Záleží na konkrétní situaci
a
druhu podni-
káni, vytápěnínebo elektřina by mohlybýt například rozpočítány podle podlahové plochy určenékbydlení a určenékpodnikání. Jiný model
výpočtu bude muset být použitvpřipadě' kdy
I
V
rozumne
ii odpovldajlcí 5ku(ecno\li." doporUčUie
hájena před správcem daně," konstatujeA]ice
\
nékter}ch pfipfldech se můŽe daňoVě
uplalňo\an} podil na \jdajich Ii(il. napil-
klad při spotřebě vody, kdy spotřeba v letních měsících zahrnuje i zavlaŽování zahrad}'. ne-
bude poměr vydávaný na podnikání Stejný jako v zimě.
PoliŽtm 5e 5práVnym uplaLnenim ..domá_ cich" výdajů v daňovém přiznání se podnikalelé mohou v) hnout V palpade upIatněni paubych se k paušá1ům. Vzhledem šálu. ',Kloni]a k jejich nastavení budou zpravidla výhodnějŠ
při srovnatelné výši výdajůje pak výhodou snadno.t pil dokazor ani pau(álu." uzaviri Alice Šrámková. ktat.) a
