IR&D Közhasznú Nonprofit Kft Cím: 2094 Nagykovácsi, Templomkert utca 8.
Adószám: 14704707-2-13 Cégjegyzékszám: 13-09-127609 KSH szám: 14704707-7219-113-13
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a 2009. évi egyszerűsített éves beszámolóhoz
Nagykovácsi, 2010. május.10.
................................................... ügyvezető
Az IR&D KFT tevékenységét 2009. 03.19.-én kezdte meg. A társaság alaptevékenysége: Egyéb természettudományi, műszaki kutatás, fejlesztés A vállalkozás korlátolt felelősségű társaságként működik, a törzstőke nagysága 500 eFt. Tulajdonosai belföldi magánszemély/ek. Aláírásra jogosult: Szucsányi-Borza Sebestyén
Képviseletre jogosult: Szucsányi-Borza Sebestyén
A számviteli információs rendszer kialakítása és működtetése megbízott külső szolgáltató feladata. Neve, elérhetősége: TELMEN KFT 2094 Nagykovácsi, Arany János utca 4. 06-26-389-444 A beszámolót bejegyzett könyvvizsgáló ellenőrizte. A mérlegkészítés pénzneme: Ft. A mérlegkészítés időpontja: 2010. 05.10. Jelen kiegészítő melléklet a SZT 16§ (5) bekezdése szerint azokat az információkat tartalmazza, melyek a nyilvánosságra hozatal szempontjából fontosak. A fontosságot a haszon-ráfordítás elve alapján határoztuk meg.
Számviteli politika A vállalkozás számviteli politikájának összeállításakor figyelembe vette a számviteli törvény alapelveit. Ez biztosítja azt, hogy a cég beszámolója reálisan mutatja a vállalkozás jelenlegi vagyoni és pénzügyi helyzetét, és a mai helyzet alapján a jövőbeni tervek is kirajzolódnak. Az év folyamán előforduló számviteli teendők ütemezése Teendő
Ütemezés
Analitika-főkönyv egyeztetés
havonta
Főkönyvi kivonat készítése
negyedévente
Leltár-analitika egyeztetése
minden leltározásnál
Tervszerinti értékcsökkenés elszámolása
havonta, illetve negyedévente
Terven felüli értékcsökkenés elszámolása
eseménykor vagy értékeléskor
Értékvesztések elszámolása
értékeléskor
Időbeli elhatárolások elszámolása
évente
Értékelési különbözetek elszámolása
évente
Kerekítési különbözetek elszámolása
évente
Értékhelyesbítések elszámolása
évente
Éves elszámolású adók előírása
évente
Mérlegét „A” változatban készíti.
A könyveket a kettős könyvvitel rendszerében vezeti. A könyvelésre kiadott számlacsoportokat, számlákat, al- és részletező számlákat, azok számjeleit és megnevezését a számlatükör és a szöveges számlarend együtt teszi lehetővé, hogy a könyveit a számviteli törvény előírásai szerint vezesse. A felmerült költségeket elsődlegesen az 5. Számlaosztályban tartja nyilván. Az 5. Számlaosztály megfelelő tagolásával biztosítja, hogy mind a külső, mind a belső információk rendelkezésre álljanak. A 6-7 számlaosztályokat nem nyitotta meg. A rendkívüli bevételek és kiadások között azokat a tételeket mutatja ki, melyek nincsenek összefüggésben a szokásos vállalkozási tevékenységgel, vagy értékük, összegük miatt nem minősülnek szokásosnak. A gazdasági események tételes felülvizsgálata során kell eldönteni, hogy melyeket kell rendkívüli ráfordítások, illetve rendkívüli bevételek közé átvezetni. A vállalkozás a beszámoló összeállításánál az alábbi értékelési eljárásokat alkalmazta: A tárgyi eszközöket beszerzési áron az amortizációval csökkentve mutatja ki. Értékcsökkenési leírás módja: Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megtervezése – az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartalma, fizikai és erkölcsi avulása, az egyéb körülmények és a tervezett maradványérték figyelembevételével – általában az eszköz bekerülési (bruttó) értékének arányában történik. Az értékcsökkenés tervezésekor a cég az eszközök elhasználódásának ideje függvényében lineáris leírást alkalmazott. Kisértékű eszközök értékcsökkenési leírása: A 100.000 Ft alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Ebben az esetben az értékcsökkenési leírást tervezni nem kell. Nem jelentős maradványérték: A maradványérték nulla összeggel vehető figyelembe az értékcsökkenési leírás tervezése során, ha az eszköz hasznos élettartama végén várhatóan realizálható értéke valószínűsíthetően nen haladja meg a 200 eFt-ot. Ha a vállalkozó szempontjából meghatározó jelentőségű tárgyi eszközöknél az elszámolásra kerülő értékcsökkenés megállapításakor (megtervezésekor) figyelembe vett körülményekben (az adott eszköz használatának időtartamában, az adott eszköz értékében vagy a várható maradványértékben) lényeges változás következett be, terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni. Terven felüli értékcsökkenést kell a tárgyi eszközöknél elszámolni akkor is ha - a tárgyi eszköz könyvszerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke; - a tárgyi eszköz értéke tartósan lecsökken, mert a tárgyi eszköz a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan. A terven felüli értékcsökkenést olyan mértékig kell végrehajtani, hogy a tárgyi eszköz használhatóságának megfelelően, a mérlegkészítéskor érvényes (ismert) piaci értéken szerepeljen a mérlegben. Amennyiben a tárgyi eszköz rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan, megsemmisült, vagy hiányzik, a tárgyi eszközök közül – terven felüli értékcsökkenés elszámolása után – ki kell vezetni. Nem számolható el terv szerinti, illetve terven felüli értékcsökkenés a már leírt, illetve a tervezett maradványértéket elért immateriális tárgyi eszköznél. A vállalkozás tárgyi eszközökről folyamatos mennyiségi analitikát vezet a főkönyvvel való folyamatos egyeztetés mellett, a mérleg fordulónapján kötelező jelleggel. A készletek értékelése FIFO módszerrel (tényleges beszerzési áron) történik.
Az értékelési eljárások az előző évihez képest nem változtak. Az előző évi mérlegkészítésnél alkalmazott értékelési elvek nem változtak. Analitikus nyilvántartást vezet a cég a vevői követelésekről és a szállítói tartozásokról. A munkabérek és egyéb személyi jellegű kifizetések analitikus nyilvántartása kötelezettségének a bérszámfejtés keretében tesz eleget. A két vagy több évet érintő gazdasági események eredményre gyakorolt hatásának kiszűrésére aktív és passzív időbeli elhatárolás számlát alkalmaz. Lényeges hibák értelmezése: A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibáknak minősülnek a feltárt hibák, ha összevont és göngyölített hatásukra a feltárás évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke legalább 20%-kal változik. Jelentős összegű hibák értelmezése: Jelentős összegűnek minősül az üzleti évben feltárt, egy üzleti évre vonatkozó hibák hatása, ha a saját tőke változásai abszolút értékének együttes összege a vizsgált üzleti évre készített beszámoló eredeti mérlegfő összegének 2 %-át, vagy 500 millió Ft-ot meghaladja. Ebben az esetben a feltárt hibák hatása a tárgyévi beszámolóban nem a tárgyévi adatok között, hanem elkülönítetten, előző évek módosításaként kerül bemutatásra. Jelentős összegű különbözetek értelmezése: Az egyes tételek esetében jelentős összegű különbözetnek a 100 eFt-ot meghaladó összeg minősül. A fogalom alkalmazása az előző üzleti évhez képest nem változott. Jelentős összhatás értelmezése: A tételenként nem jelentős különbözeteket is figyelembe kell venni, ha a különbözetek összhatása által valamely mérleg- vagy eredmény kimutatás sor értéke 1 millió forintot meghaladó értékben változik. A fogalom alkalmazása az előző üzleti évhez képest nem változott. A cégnél az év során jelentősebb hiba miatt önellenőrzés nem történt.
Tájékoztató rész A társaság az ügyvezetés tagjának sem előleget, sem kölcsönt nem folyósított. Munkavállalók bér és létszámadatai Átlagos stat. Létszám(fő)
Bérköltség (eFt)
Személyi jell. egyéb (eFt)
Bérjárulékok (eFt)
Fizikai
0
0
0
0
Szellemi
0
0
0
0
Összesen:
0
0
0
0
M é r l e g h e z
k a p c s o l ó d ó
Im ma t e riá li s
ja v a k
és
k i e g é s z í t é s e k tá r g y i
e s z k öz ö k
Bekerülési érték a mérlegforduló napon
Nettó érték a mérlegforduló napon
Immateriális javak, értékhelyesbítés nélkül
0
0
Ing. és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok
0
0
Műszaki berendezések, gépek, járművek, értékhelyesbítés nélkül
0
0
Egyéb berendezések, felszerelések, járművek, értékhelyesbítés nélkül
0
0
Tenyészállatok
0
0
Beruházások, felújítások
0
0
Összesen:
0
0
Terv szerinti értékcsökkenés
Terven felüli értékcsökkenés
Tao.tv.szerinti écs. leírás
Immateriális javak
0
0
0
Ing. és a kapcs. vagyon ért.jogok
0
0
0
Műszaki ber., gépek, járművek
0
0
0
Egyéb ber. felszerelések, járművek
0
0
0
Tenyészállatok
0
0
0
50.000Ft alatti besz.
0
0
0
0
0
0
0
0
Beruházások, felújítások Összesen:
A társaság szempontjából meghatározó jelentőségű tárgyi eszközöknél az azok beszerzésekor (üzembe helyezéskor) megtervezett várható maradványértékben változás nem történt.
Kötelezettségek:
Összeg (e Ft.)
Alapítókkal szembeni köt. Beruházási hitel Takszöv
0 0 Összesen:
0
Egyéb kötelezettségek Összeg (eFt) ============================================================== ÁFA
359
Összesen:
359
Követelések:
Összeg (e FT)
Munkaadói
0
Munkavállalói
0
Késedelmi pótlék
0 Összesen:
0
Az eszközök értékelése következtében a társasági adó alapjának számításánál az alábbi tételek módosították az adózás előtti eredményt:
Közhasznú besorolással nem rendelkező gazdasági társaság , amelynek éves vállalkozási bevétele nem éri el a 20 millió Ft-ot , és adóévben elért összes bevételének 10%-át. Ezért a 1996.évi LXXX/Tv.9§ (7) bek. alapján a bevétel nem képez adóalapot.
Vevők, szállítók
Vevő követelések
Vevők összes nyitott összege 2009.12.31.-én :
6.250 e Ft
Jelentősebb vevők követelések :
Vevők megnevezése
Bruttó összege (e Ft)
Magyar Közlöny Kft
6250
Összesen:
6250
Szállítói tartozások
Szállítók összes nyitott összege 2009.12.31-én:
4.500 eFt
Jelentősebb szállítói követelések
Száll. megnevezése Pharma Press Kft
Bruttó összege (eFt) 4500 Összesen:
4500
E r e d m é n y k i m u t a t á s h o z k a p c s o l ó d ó k i e g é s z í t é s e k
A társaságnál az egyéb bevételek értéke az alábbiakból tevődött össze: Megnevezés Egyéb.
Bevételek (eFt) 0 Összesen: 0
A társaságnál az igénybevett szolgáltatások értéke az alábbiakból tevődött össze: Költségnem Posta Ügyvédi díjak Hirdetés, kiállítás, reklám Könyvelés Bankköltség Illetékek Egyéb igénybevett szolg.
Költségek (eFt) 25 30 322 120 31 17 17 Összesen:
240
Az egyéb ráfordítások alakulása: Költségnem Önkormányzatokkal elsz. adók Összesen:
Költségek (eFt) 0 0
M u t a t ó s z á m o k
Va gy on i
h e ly z e t
m u ta t ós z á ma i:
Tőkeerősség = (Saját tőke/Mérlegfőösszeg)*100 52,93% Tőkegyarapodás = (Mérlegszerinti eredmény/Saját tőke)*100 90,89 % Tőkenövekmény = (Saját tőke/Jegyzett tőke)*100 1098,2 Befektetett eszközök fedezete I.= (Saját tőke/Befektetett eszközök)*100 152,53% Befektetett eszközök fedezete II.= (Saját tőke+Hosszú lejáratú kötelezettségek)/Befektetett eszközök)*100 152,53% Forgótőke = Forgóeszközök-Rövid lejáratú kötelezettségek 1.915 e Ft Forgótőke aránya = (Forgótőke/Saját tőke)*100 123,37
P é nz ü g y i
h e ly z e t
mu ta t ós z á ma i
Likvidítási mutató = (Forgóeszközök/Rövidlejáratú kötelezettségek) 1,39 Adósságállomány fedezettsége = (Saját tőke/Hosszú lejáratú kötelezettségek)*100 0
A
jö v e de l m ez ős é g
m u ta t ói
Az értékesítés nettó árbevétel 7,556 e Ft volt.
