Hajdú Volán Közlekedési Zártkörűen Működő Részvénytársaság Debrecen
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET
Készült: a Számvitelről szóló – többször módosított – 2000. évi C. törvény előírásai alapján
Debrecen, 2014. május 15.
Tartalomjegyzék I. FEJEZET ................................................................................................................. 2 1.1. A társaság főbb azonosító adatai, bemutatása ............................................ 2 1.2. A Számviteli Politika főbb vonásai, és az abban foglaltak gyakorlati érvényesülése, a beszámoló típusának, az annak összeállításánál figyelembe vett alapelvek megválasztása ............................................................................... 6 A terv szerinti értékcsökkenés elszámolása ..................................................... 10 II. FEJEZET .............................................................................................................. 22 A mérleghez kapcsolódó kiegészítések ............................................................... 22 2.1. Általános kiegészítő információk ................................................................ 22 2.2. Eszközökhöz kapcsolódó kiegészítések .................................................... 22 2.3. Forrásokhoz kapcsolódó kiegészítések ..................................................... 31 III. FEJEZET ............................................................................................................. 35 Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések ....................................... 35 3.1. A folytonosság és az összemérés elvének biztosítása ............................. 35 3.2. Az értékesítés nettó árbevételére vonatkozó kiegészítések ..................... 36 3.3. Az egyéb bevételek alakulása ..................................................................... 37 3.4. A költségek alakulása .................................................................................. 38 3.5. Egyéb ráfordítások ....................................................................................... 39 3.6. A pénzügyi eredmény elemzése .................................................................. 40 3.7. A rendkívüli eredmény elemzése ................................................................ 42 3.8. Az adózás előtti és mérleg szerinti eredmény alakulása .......................... 42 3.9. A társaság külkereskedelmi tevékenységére vonatkozó információk ..... 42 3.10. A társasági adóra vonatkozó kiegészítő információk ............................. 42 3.11. A devizás tételek értékelésének hatásai a mérlegre és az eredménykimutatásra .......................................................................................................... 43 IV. FEJEZET ............................................................................................................ 44 Tájékoztató rész ...................................................................................................... 44 4.1. A társaság vagyoni, pénzügyi helyzetének, jövedelemtermelő képességének alakulása az 1. számú mellékletben bemutatott mutatószámok alapján. ................................................................................................................. 44 4.2. Részesedések bemutatása ......................................................................... 47 4.3. A társaság vezető tisztségviselőivel, az igazgatóság és a felügyelő bizottság tagjaival kapcsolatos kiegészítő információk .................................. 48 4.4. Kutatási, kísérleti fejlesztési tevékenységgel kapcsolatos információk . 48 4.5. Zálogjoggal és hasonló jogokkal biztosított kötelezettségek, garancia illetőleg kezesség vállalása ................................................................................ 48 4.6. Saját részvényekkel kapcsolatos információk ........................................... 49 4.7. Osztalék fizetésre vonatkozó kiegészítő információk ............................... 49 4.8. A környezet védelmével kapcsolatos tájékoztató adatok ......................... 49 4.9. Bér és létszámadatok ................................................................................... 49 4.10. A cash flow kimutatásban foglaltak elemzése a 14. számú mellékletben bemutatott adatok alapján .................................................................................. 49
2
I. FEJEZET Általános jellegű kiegészítő adatok 1.1. A társaság főbb azonosító adatai, bemutatása 1.1.1. A társaság neve: Hajdú Volán Közlekedési Zártkörűen Működő Részvénytársaság Rövidített cégnév: Hajdú Volán Zrt. 1.1.2. A társaság működési formája: zártkörűen működő részvénytársaság 1.1.3. A társaság alapításának időpontja, a jogelőd szervezet, a tevékenység megkezdésének időpontja: - 1992. XII. 31. - Hajdú Volán Vállalat - 1993. I. 1. 1.1.4. A működés időtartama: határozatlan 1.1.5. A társaság tevékenységi köre: A társaság főtevékenysége: • Egyéb szárazföldi személyszállítás A társaság az Alapító Okiratban meghatározott fő tevékenységeinek folytatása mellett 2013. évben – részben saját gépjárművei, munkavállalói számára - a következő tevékenységeket végezte: • Gépjárműjavítás, gépjármű-karbantartás • Városi, elővárosi szárazföldi személyszállítás • Gépjárműalkatrész-kiskereskedelem • Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése • Műszaki vizsgálat, elemzés • Egyéb humán-egészségügyi ellátás 1.1.6. A társaság székhelye, telephelye, fióktelepei: Székhely: 4031 Debrecen, Szoboszlói út 4-6. Telephely: 4031 Debrecen, Déli sor 55. Fióktelep: 4100 Berettyóújfalu, Honvéd u. 13. A társaság Magyarország területén kívül telephellyel nem rendelkezik. 1.1.7. A társaság alaptőkéje, részvényei: A társaság jegyzett tőkéje 2013. december 31-én 2.218.090 E Ft, azaz kétmilliárdkétszáztizennyolcmillió-kilencvenezer Ft volt. A jegyzett tőke 2.218.090 db, egyenként 1.000 Ft névértékű, névre szóló törzsrészvényből áll. Minden részvény teljes jogú. A társaságnak 2013. december 31-én jogában állt a gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény szerint más típusú részvények kibocsátására is.
3
1.1.8. A tulajdonosok megnevezése: A jegyzett tőke 99,71%-a, azaz 2.211.650 E Ft az Észak-magyarországi Közlekedési Központ Zártkörűen Működő Részvénytársaság (3527 Miskolc, József Attila utca 70.) tulajdonában van. A fennmaradó 0,29% (6.440 E Ft) a társaság (volt) dolgozóinak, illetőleg a dolgozók örököseinek tulajdonában volt a mérleg fordulónapján, 2013. december 31-én. A társaság tulajdonosai: Névérték 2012.12.31 2013.12.31 E Ft E Ft
Tulajdonosi részarány (%) 2012.12.31 2013.12.31 E Ft E Ft
ÉMKK Zrt.
2 173 000
2 211 650
98,00
99,71
Kisebbségi tulajdonosok
45 090 2 218 090
6 440 2 218 090
2,00 100,00
0,29 100,00
1.1.9. A társaság statisztikai számjele, cégjegyzékszáma, adószáma és pénzforgalmi jelzőszámai: Adószám: KSH szám: Cégjegyzék szám: Bankszámla számok: UniCredit Bank Hungary Zrt. Magyar Külkereskedelmi Bank Zrt. Magyar Külkereskedelmi Bank Zrt. Kereskedelmi és Hitel Bank Nyrt. OTP Bank Nyrt.
11145198-2-09 11145198 4939 114 09 09-10-000101 10918001-00000455-02930008 10300002-34609013-00003285 10300002-34609013-49020023 10200304-34008986-00000000 11738008-20237206
1.1.10. A társaság vezérigazgatójának neve és lakóhelye, aki az éves beszámolót köteles aláírni: dr. Sárközi György Tibor, 3528 Miskolc, Csokonai Vitéz Mihály utca 23. 1.1.11. A választott könyvvizsgálóra vonatkozó adatok, a könyvvizsgáló díjazása: A társaságnál az elkészített éves beszámolót a számviteli törvény 155.§ alapján könyvvizsgáló vizsgálja felül. A megbízott könyvvizsgáló társaság megnevezése és címe: A társaság neve: Auditor Szolnok Könyvvizsgáló, Adótanácsadó és Vagyonértékelő Kft A társaság székhelye: 5000 Szolnok, Óvoda u. 2. A társaság kamarai nyilvántartási száma: 000669 A társaság cégjegyzékszáma: 16-09-006154 A társaságot képviseli: dr. Lits József ügyvezető
4
A könyvvizsgáló társaság által megnevezett természetes személy: dr. Lits József bejegyzett könyvvizsgáló Kamarai tagsági száma: 000821 A társaság közgyűlésének idevonatkozó határozatai értelmében a könyvvizsgáló 2013. évre 2.600.000 Ft+Áfa könyvvizsgálói díj felszámítására jogosult. 1.1.12. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy: Teleki András, regisztrált mérlegképes könyvelő Nyilvántartási szám: 168 214 Lakcím: 4030 Debrecen, Úszó utca 15. 1.1.13. A társaság működési területe, piaci pozíciója, befektetési és szerkezetváltási elképzelései A Hajdú Volán Zrt. kiemelkedő szerepet játszik Hajdú-Bihar megye közúti személyszállítási igényeinek kielégítésében. Árbevételén belül 2013. évben a távolsági-helyközi menetrend szerinti személyszállítás volt a meghatározó. A társaság a helyközi/távolsági közúti menetrend szerinti személyszállítási tevékenység feladatait 2005. január 1. óta közszolgáltatási szerződés keretében látja el. Ennek keretében kiemelendő, hogy a társaság a megye valamennyi településére közlekedtet járatokat, a megyei menetrend szerinti közúti személyszállításból való részesedés gyakorlatilag 100%-osnak tekinthető. Helyi közösségi közlekedési szolgáltatásokat 2013. üzleti évben a társaság a megye 2 településén (Hajdúszoboszló és Balmazújváros városokban) végzett, szintén közszolgáltatási szerződések alapján, azonban a helyi közlekedésben kibocsátott teljesítmény és az ezen tevékenységből realizált árbevétel a helyközi/távolsági személyszállítás megfelelő adataitól messze elmaradt. A következő táblázatok a társaság közszolgáltatási szerződések alapján végzett helyi helyközi és távolsági menetrend szerinti személyszállítási tevékenységeinek 2012. évi és 2013. évi legfontosabb teljesítmény és bevételi mutatóit ismertetik. A táblázat adataiból jól látható a helyközi/távolsági közszolgáltatás dominanciája, a helyi közszolgáltatási tevékenységek kiegészítő jellege.
Szerződő fél
Teljesítmény Hasznos km
Megoszlás Nettó árbevétel %
2012. év Menetrend szerinti helyközi, távolsági személyszállítás
Nemzeti Fejlesztési Minisztérium
Mentrend szerinti helyi személyszállítás
e Ft
Megoszlás %
2012. év
15 630 552
98,50
4 443 601
99,02
Hajdúszoboszló Város Önkormányzat
143 951
0,91
25 152
0,56
Mentrend szerinti helyi személyszállítás
Berettyóújfalú Város Önkormányzat
12 308
0,08
2 046
0,05
Mentrend szerinti helyi személyszállítás
Balmazújváros Város Önkormányzat
Menetrend szerinti összesen
80 489
0,51
16 448
0,37
15 867 300
100,00
4 487 247
100,00
5
Szerződő fél
Teljesítmény
Megoszlás
Nettó árbevétel
Megoszlás
Hasznos km
%
e Ft
%
2013. év Menetrend szerinti helyközi, távolsági személyszállítás
Nemzeti Fejlesztési Minisztérium
2013. év
15 454 675
98,88
4 635 692
99,17
Mentrend szerinti helyi Hajdúszoboszló Város személyszállítás Önkormányzat
94 472
0,60
21 622
0,46
Mentrend szerinti helyi Balmazújváros Város személyszállítás Önkormányzat
80 559
0,52
17 005
0,36
15 629 706
100,00
4 674 319
100,00
összesen
A nem menetrend szerinti (szerződéses, illetőleg különjárati) tevékenység vonatkozásában a társaságon kívül egyéb vállalkozások is működnek a piacon, így e tekintetben piaci részarányunk az előbbiekben említett mértéktől elmarad. A társaság 2013. évhez hasonlóan a 2014. évben sem tervezi jelenlegi befektetései bővítését, nem kíván új részesedéseket szerezni.
6
1.2. A Számviteli Politika főbb vonásai, és az abban foglaltak gyakorlati érvényesülése, a beszámoló típusának, az annak összeállításánál figyelembe vett alapelvek megválasztása 1.2.1. Az elszámolás alapja A társaság a 2013. üzleti évről szóló beszámolóját a magyar számviteli törvény szabályainak megfelelően, a törvény előírásaira, valamint a meghatározott számviteli alapelvekre figyelemmel készítette el. A társaság a könyvvezetési és beszámolási kötelezettségének teljesítése során a számviteli alapelvektől nem tért el. Tekintettel arra, hogy a társaság 2013 évi mérlegének főösszege (6.118.482 E Ft), nettó árbevételének nagysága (5.057.267 E Ft) és teljes munkaidős munkavállalóinak létszáma (666 fő) meghaladta az Szt. 9. § (2) bekezdésében rögzített mindhárom értékhatárt, jelen beszámolót is az éves beszámoló összeállítására vonatkozó szabályok alapján készítette el, s könyveit a kettős könyvvitel szabályai szerint vezette. A társaság 2013. december 31-én 1 korlátolt felelősségű társaságban és 1 hitelszövetkezetben rendelkezett különböző nagyságú – ám jellemzően jelentéktelen összegű - befektetéssel. Az Szt. 3. § (2) 1. pontja, illetve a 10.§ értelmében a társaság nem minősül anyavállalatnak, így a 2013-as évről összevont (konszolidált) éves beszámolót nem készít. A társaság a számviteli törvény 1. számú mellékletében meghatározott mérlegsémák közül – az elmúlt évekhez hasonlóan 2013. üzleti évben is - az „A” változatot készíti el. A társaság eredményét az összköltség-eljárású eredménykimutatás „A” változatának (Szt. 2. számú melléklet) alkalmazásával mutatja ki. A további információk biztosítása érdekében a társaság a forgalmi költség-eljárású eredménykimutatás „A” változatát (Szt. 3. számú melléklet) is elkészíti. Az éves beszámoló mérlegének és eredménykimutatásának adatai ezer forintban (E Ft) értendők. A kiválasztott mérleg- és eredménykimutatási séma esetében a társaság nem él a törvényben biztosított továbbtagolási lehetőséggel, nem vett fel új tételeket és nem vonta össze az Szt. mellékletében előírt mérlegsémában szereplő tételeket. Jelen éves beszámoló elkészítésekor a mérlegkészítés időpontja: 2014. február 15., a mérleg fordulónapja: 2013. december 31. A 2013. üzleti évben az általános mérlegkészítési időpont alól kivételt jelent: a Személyszállítási törvény alapján az Ellátásért Felelősök és a Hajdú Volán Zrt. között kötött közszolgáltatási szerződések záradékában, továbbá önkormányzati határozatban, dokumentumban meghatározott, az elszámolás alapján a társaságot megillető, az Ellátásért Felelős által jóváhagyott költségtérítés számviteli elszámolása tekintetében, a bevételek aktív illetve passzív időbeli elhatárolásainak, illetőleg a mérleg szerinti eredmény és a társasági adófizetési kötelezettség vonatkozó tételeinél a mérlegkészítés időpontja az elismert költségtérítés összegéről szóló dokumentum kézhezvételének napja, de legkésőbb 2014. május 23-a.
7
1.2.2. A Számviteli politika A jelenleg hatályos - a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény alapján elkészült Számviteli politika előírásait 2011. január 1-i hatállyal alkalmazzuk. A Számviteli politika keretében elkészültek azok a szabályzatok, amelyeket az Szt. 14. § (5) bekezdése előír a társaság számára, továbbá az Szt. 161.§-ának megfelelően összeállításra került a Számlarend. A számviteli politika 2013. üzleti évben két alkalommal módosításra került, ezekkel a módosításokkal került sor a költségtérítés tárgyévi számviteli elszámolhatóságának rendezésére, illetőleg a számviteli törvény változásainak a társasági gyakorlatba történő átültetésére is. A szakminisztérium által jóváhagyott, a tárgyév után járó költségtérítés összege – a kialakult gyakorlat alapján - csak az üzleti évet követő év májusának közepén válik ismertté. A február közepi általános mérlegkészítési időpont előírása a gyakorlatban azt jelentette, hogy a megbízható és valós összkép érdekében a bevételekkel nem fedezett indokolt költségek ellentételezésre jóváhagyott, elismert költségtérítési különbözetek elszámolásakor a társaság – a könyvvizsgáló egyetértésével - eltért a számviteli törvény előírásaitól, amikor a számára – a mérlegkészítés időpontja után - megítélt összeget az adott üzleti év beszámolójában szerepeltette. A régióba tartozó Volán társaságok ezt a problémakört a mérlegkészítés napjának pontosabb meghatározásával látták célszerűnek megoldani. Ennek következtében más időpont került meghatározásra a még járó költségtérítés és kapcsolódó mérlegtételek, illetve az összes többi mérlegtétel vonatkozásában. A megoldás az Sztv. 3. § (6) 1. pontján alapul, több mérlegkészítési időpontot rögzít. A mérlegkészítés általános időpontja továbbra is a tárgyévet követő év február 15. napja marad, azonban a Személyszállítási törvény alapján az Ellátásért Felelősök és a Hajdú Volán Zrt. között kötött közszolgáltatási szerződések záradékában, továbbá önkormányzati határozatban, dokumentumban meghatározott, az elszámolás alapján a társaságot megillető, az Ellátásért Felelős által jóváhagyott költségtérítés számviteli elszámolása tekintetében, a bevételek aktív illetve passzív időbeli elhatárolásainak, illetőleg a mérleg szerinti eredmény és a társasági adófizetési kötelezettség vonatkozó tételeinél a mérlegkészítés időpontja az elismert költségtérítés összegéről szóló dokumentum kézhezvételének napja, de legkésőbb a tárgyévet üzleti évet követő év május 23-a. A társaság a számviteli törvény lényegességre, jelentős összegű hibára vonatkozó rendelkezéseinek változására figyelemmel módosította a számviteli politika előírásait is. A megbízható és valós összképet lényegesen befolyásoló hiba törlésre került, a jelentős összegű hiba határa pedig a mérlegfőösszeg 2 százalékában került meghatározásra. A módosítás a 2013. évi eredményre nem gyakorolt hatást.
1.2.3. Jelentős összegű hiba meghatározása Jelentős összegű hiba A társaság jelentős összegűnek tekinti azt a hibát: amelynél a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások – eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő – értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérleg főösszegének 2 %-át. Az előző évekre vonatkozó – a mérlegkészítés napjáig megismert és nem vitatott, nem
8
fellebbezett, illetve a jogerőssé vált megállapítások miatti - módosításokat a mérleg és eredménykimutatás minden tételénél az előző év adatai mellett be kell mutatni, azok nem képezik részét az eredménykimutatás tárgyévi adatainak. Ez esetben a mérlegben és az eredménykimutatásban is külön-külön oszlopban szerepelnek az előző üzleti év adatai, a lezárt üzleti év(ek)re vonatkozó módosítások, valamint a tárgyévi adatok. 1
1.2.4. Az eszközök értékelése rendeltetésük, használatuk alapján A társaság működését egy éven túl – tartósan – szolgáló eszközök a befektetett eszközök között, az egyéb eszközök a forgóeszközök között szerepelnek. A tartósan, egy éven túl a vállalkozási tevékenységet szolgáló eszközök körét a műszaki használhatósági szempontok határozzák meg. A pénzügyi eszközök értékelése attól függ, hogy azok tartósan (legalább egy éven túl), vagy nem tartósan szolgálják a vállalkozási tevékenységet. Előző esetben befektetett pénzügyi eszközök között, utóbbi esetben a forgóeszközök (pénzeszközök, illetve értékpapírok) között szerepelnek ezen pénzügyi eszközök. A saját előállítás esetén figyelembe vehető közvetlen önköltség meghatározása az Szt. 51.§-nak megfelelően történik.
1.2.5. Az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékelése A társaságnál nyilvántartott immateriális javak és tárgyi eszközök értékelése a beszerzési érték, illetve az előállítási érték (közvetlen önköltség) alapján történik, mely értékek csökkentésre kerülnek a halmozott értékcsökkenéssel.
Az immateriális javak bekerülési értéke Az immateriális javak bekerülési értékének meghatározása az Szt. 47.§ előírásai szerint történik. Az immateriális javak közé tartoznak a vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, az alapítás-átszervezés- és a kísérleti fejlesztés aktivált értéke, valamint az üzleti vagy cégérték.
Alapítás-átszervezés költségeinek elszámolása A társaság alapítás-átszervezés aktivált értékeként számolja el a vállalkozási tevékenység indításával, jelentős bővítésével, átalakításával, átszervezésével kapcsolatosan felmerült külső vállalkozók által számlázott, és a saját tevékenység során felmerült közvetlen költségeket, amelyek az alapítás-átszervezés befejezését követően a tevékenység során a bevételekben várhatóan megtérülnek. A társaság döntése értelmében aktiválásra kerül az ISO minősítő rendszer bevezetése is. A minőségbiztosítási rendszerrel kapcsolatban a későbbiekben felmerülő költségek azokra az évekre számolandók el időarányosan, amelyekre a minősítés vonatkozik.
Az ellenőrzés, önellenőrzés az előző üzleti évek beszámolóiban jelentős összegű hibákat a 2013. üzleti évben sem állapított meg.
1
9
A tárgyi eszközök bekerülési értéke A beruházás fogalma és tartalma A beruházás fogalmát a társaság a számviteli törvény 3. § (4) bekezdés 7. pontjának megfelelően alkalmazza, tekintve azt, hogy beruházás a társaság által vásárolt vagy létrehozott eszközökön azok aktiválásáig felmerült, az eszköz beszerzéséhez létrehozásához hozzákapcsolható tevékenység, illetőleg a meglévő tárgyi eszköz bővítése, rendeltetésének megváltoztatása, átalakítása, élettartamának, teljesítőképességének közvetlen növelését eredményező tevékenység is. A térítés nélkül átvett eszköz beszerzési árát az állományba vétel időpontjában ismert piaci értéken állapítjuk meg.
A felújítás fogalma és tartalma 2 A felújítás fogalmát a társaság a számviteli törvény 3. § (4) bekezdés 8. pontja szerint minősíti, illetve gyakorolja. A társaságnál jellemzően autóbusz felújításra kerül sor. Ez a felújítás az elhasznált vagy üzemképtelen gépjármű teljes egészére kiterjedő, egy technológiai folyamatban végrehajtott olyan általános javítás, amely teljes szétszereléssel jár és minden alkatrészre kiterjedő ellenőrzést és szükség szerinti teljes javítást foglal magában. Nem felújításnak, hanem karbantartásnak minősül a használatban levő tárgyi eszköz folyamatos, zavartalan, biztonságos üzemeltetését szolgáló javítási, karbantartási tevékenység, függetlenül a javítás nagyságától.
1.2.6. Az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenésének szabályai Az immateriális javaknál és a tárgyi eszközöknél az alábbiakban részletesen ismertetett értékcsökkenési leírás elszámolási módszereket 2011. január 1-jétől alkalmazzuk. A korábban beszerzett, és üzembe helyezett eszközök leírása is a jelenlegi szabályok alapján történik. Hasznos élettartam Az az időszak, amely alatt az eszközt rendeltetésszerűen használják, ezért az eszközt a gazdálkodó időarányosan vagy teljesítményarányosan az eredmény terhére elszámolja: • hasznos élettartam az az időszak, amely alatt az amortizálható eszközt a gazdálkodó a várható fizikai elhasználódás (műszakok száma, tevékenységre jellemző körülmények, az eszköz fizikai jellemzői), erkölcsi avulás (technológiai változások, termékek iránti kereslet), az eszköz használatával kapcsolatos jogi és egyéb korlátozó tényezők figyelembevételével várhatóan használni fogja, vagy • hasznos élettartam az a megtermelhető darabszám, elvégezhető teljesítmény vagy egyéb egységszám figyelembevételével meghatározott időszak, amely időszak alatt a gazdálkodó az előbbieket várhatóan elő tudja állítani az amortizálható eszköz felhasználásával.
2
A beruházás, felújítás és karbantartás elszámolási szabályait a számviteli politika 4. számú függeléke tartalmazza.
10
Maradványérték A rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembe helyezés időpontjában – a rendelkezésre álló információk alapján, a hasznos élettartam függvényében – az eszköz meghatározott, a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke. Nulla lehet a maradványérték, ha annak értéke valószínűsíthetően nem jelentős. (számviteli törvény 3.§ (4) bekezdés 6. pont) A hasznos élettartam és a maradványérték szorosan összefüggő kategóriák. A maradványérték a hasznos élettartam nagyságától függően más és más lehet. Általában nem jelentős, tehát nulla, ha a hasznos élettartam azonos a műszakigazdasági élettartammal. A társaság vonatkozásában jelentős maradványértéknek tekintendő a hasznos élettartam végén várható maradványérték meghatározásánál: • • • • • •
Épületek esetén a bekerülési érték 5 %-a. Építmények esetén a bekerülési érték 5 %-a, ha a 100 ezer Ft-ot meghaladja, Autóbuszok kivételével valamennyi jármű esetén a bekerülési érték 10 %-a. Újonnan beszerzett autóbuszok esetén a bekerülési érték 5 %-a, használtan beszerzett autóbuszok esetén a bekerülési érték 10 %. Műszaki és egyéb gépek, berendezések (a járművek kivételével) esetén a bekerülési érték 10 %, ha a 100 ezer Ft-ot meghaladja. A 200 ezer Ft alatti tárgyi eszközöknél a maradványérték nem értelmezhető.
Az évenként elszámolandó értékcsökkenésnek a bekerülési értékhez (bruttó értékhez) viszonyított arányát, az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai elhasználódása és erkölcsi avulása, az adott vállalkozási tevékenységre jellemző körülmények figyelembevételével kell megtervezni, és azokat a nyilvántartásokon történő rögzítést követően a rendeltetésszerű használatbavételtől, az üzembe helyezéstől kell alkalmazni. Az üzembe helyezést hitelt érdemlő módon dokumentálni kell. Tárgyi eszközök felújítása esetén a felújítás értékét a könyv szerinti bruttó értékre kell ráaktiválni, és az így módosított érték alapján kell az értékcsökkenési leírást meghatározni. Az értékcsökkenést, az értékcsökkenési leírás elszámolását attól az időponttól kell megkezdeni, amikor a tárgyi eszköz üzembe helyezése, használatba vétele megtörtént. A társaság amortizációt a napi állomány után számol el.
A terv szerinti értékcsökkenés elszámolása Az immateriális javaknál és a tárgyi eszközöknél a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési értéket, a bruttó értéket azokra az évekre osztjuk fel, amelyekben ezeket az eszközöket előreláthatólag használni fogjuk. A maradványértéket az üzembe helyezés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján, az előző pontokban meghatározott hasznos élettartamok végén az eszköz várhatóan realizálható értéke szerint határozzuk meg. Amennyiben egy adott eszköz várható hasznos élettartama, értéke, várható maradványértéke a számviteli politikában leírtaktól lényegesen eltér, illetve időközben megváltozik, úgy a rögzített leírási időt meg lehet változtatni. Ebben az esetben az eltérés okát, és az eredményt érintő hatását a kiegészítő mellékletben bemutatjuk. Az alábbi táblázatban részletezett leírási
11
időket kötelező jelleggel alkalmazzuk. A terv szerinti értékcsökkenés elszámolása havonta történik. Az ISO minőségbiztosítási rendszerrel kapcsolatban a rendszer bevezetésének költségei aktiválásra kerülnek, melyek esetén a hasznos élettartam megegyezik a minősített időszakkal. A felügyeleti auditokkal kapcsolatos kiadások a folyó költségek között számolandók el, időarányosan, azon időszak alatt, amire az audit vonatkozik. Az immateriális javak esetén maradványértéket nem állapít meg a társaság.
A befektetett eszközök hasznos élettartama meghatározásának, terv szerinti értékcsökkenésének társaságnál alkalmazott módszerei Megnevezés Üzleti, vagy cégérték Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Alapítás – átszervezés aktivált értéke Ebből ISO minősítő rendszer bevezetése Szellemi termékek Vagyoni értékű jogok Épületek Hosszú élettartamú szerkezetből Közepes élettartamú szerkezetből Rövid élettartamú szerkezetből Környezetvédelmi célú épületek Bérbeadott épületek Ipari építmény Üzemanyag tartály Elektromos vezeték (távközlési hálózat vezetékei is) Kőolaj-, földgáz és gázvezeték Gőzvezetékek Egyéb más vezetékek Egyéb építmények
Hasznos élettartam 5 év 5 év
Leírási kulcs 20 % 20 %
5 év
20 %
minősített időszak 5 év 5 év Ingatlanok
20 % 20 %
50 év
2%
33,3 év
3%
16,7 év
6%
25 év
4%
20 év Építmények 50 év 20 év
5%
12,5 év
8%
16,7 év
6%
10 év 33,3 év 10 év
10 % 3% 10%
2% 5%
Műszaki és egyéb gépek, berendezések, felszerelések Járművek, kivéve az autóbuszokat 5 év 20 % Ügyviteltechnikai eszközök 3 év 33 % programvezérlésű szerszámgépek, 3 év 33 % számvezérlésű gépek, berendezések
12
általános rendeltetésű számítástechnikai gépek, berendezések Jegykiadó gépek (számítógép alapú jegykiadó gépek) Környezetvédelmet szolgáló berendezése Bérbeadott gépek, berendezések Hulladéktároló Egyéb gépek, berendezések 100.000 Ft alatti immateriális javak és tárgyi eszközök 100.000-200.000 Ft közötti tárgyi eszköz
3 év
33 %
3 év
33%
3 év 3 év
33 % 33 %
5 év 6,9 év
20 % 14,5 % Azonnali leírás
2 év
50 %
Autóbuszok esetén a társaság lineáris módszert alkalmaz. •
Újonnan beszerzett autóbuszok esetében a hasznos élettartam 10 év, maradványérték 5%. • Használtan beszerzett autóbuszok esetében a várható élettartam egyedileg kerül meghatározásra a konkrét műszaki állapot, kilométer telítettség, a gyártási év, és a használtsági fok alapján. Ezen autóbuszoknál is a bekerülési érték 10 %-ában állapítjuk meg a maradványértéket, de jelentősnek csak akkor minősítjük, ha az 500 ezer Ft-ot meghaladja. • A társaság tulajdonában lévő autóbuszon amennyiben felújítás történik (ráaktiválás), a felújítást követő hasznos élettartamot – egyedi döntés alapján – maximum 5 évben jelöljük meg, ez esetben maradványértéket nem állapítunk meg. Nem szabad terv szerinti értékcsökkenést elszámolni a képzőművészeti alkotásnál, a régészeti leletnél, műemléki védettségű épületnél, üzleti vagy cégértéknél, valamint az olyan kép- és hangarchívumnál, illetve egyéb gyűjteménynél, egyéb eszköznél, amely értékéből a használat során sem veszít, illetve amelynek értéke – különleges helyzetéből, egyedi mivoltából adódóan – évről évre nő. A terv szerinti értékcsökkenés elszámolásának tilalma vonatkozik a földterület, a telek (kivéve a bányaművelésre, veszélyes hulladék tárolására igénybe vett földterület, telek), az erdő bekerülési értékére, illetve az üzembe nem helyezett beruházásokra. Ezekre az eszközökre terv szerinti értékcsökkenés nem, viszont terven felüli értékcsökkenés elszámolható.
Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolása Terven felüli értékcsökkenést kell az immateriális jószágnál, a tárgyi eszköznél elszámolni akkor, ha a) az immateriális jószág, a tárgyi eszköz (ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke; b) a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) értéke tartósan lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) a
13
vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan; c) a vagyoni értékű jog a szerződés módosulása miatt csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthető. Tartósnak tekinthető, ha 1 éven túli, jelentősnek, ha az eredeti beszerzési érték 20 %át meghaladó mértékű. Az érték csökkentését olyan mértékig kell végrehajtani, hogy az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, a beruházás használhatóságának megfelelő, a mérlegkészítéskor érvényes (ismert) piaci értéken szerepeljen a mérlegben. Amennyiben az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, a beruházás rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan, megsemmisült vagy hiányzik, azt az immateriális javak, a tárgyi eszközök, a beruházások közül - a terven felüli értékcsökkenés elszámolása után - ki kell vezetni. Nem számolható el terv szerinti, illetve terven felüli értékcsökkenés a már teljesen leírt immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél. Amennyiben a leírások miatt az eszközök könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni, a megbízható és valós összkép érdekében az eszközt piaci értékére, legfeljebb a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékére vissza kell értékelni.
100.000 Ft alatti eszközök elszámolási módjának megválasztása A számviteli törvény lehetőséget ad arra, hogy a 100 ezer Ft egyedi beszerzési, előállítási érték alatti tárgyi eszközök, vagyoni értékű jogok, szellemi termékek beszerzési, előállítási értékét a használatba vételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámoljuk. A társaság él ezzel a lehetőséggel, és alkalmazza az elszámolásnak ezt a módját a tárgyi eszközök, a vagyoni értékű jogok, valamint a szellemi termékek minden típusára és csoportjára, mely az előbbi feltételeknek megfelel. A tulajdonosi érdekek és a vagyon védelme szempontjából a kis értékben nyilvántartott immateriális javak és tárgyi eszközök az analitikus nyilvántartásban mindaddig kimutatásra kerülnek, míg kiselejtezésükre vagy értékesítésükre nem kerül sor. Amennyiben az eszköz használata, rendeltetése megváltozik, mert az eszköz a tevékenységet, a működést már nem szolgálja vagy fordítva, akkor azok besorolását meg kell változtatni, a befektetett eszközt át kell sorolni a forgóeszközök közé vagy fordítva. Ha a vállalkozás szempontjából meghatározó jelentőségű tárgyi eszköznél, az évenként elszámolásra kerülő értékcsökkenés megállapításakor (megtervezésekor) figyelembe vett körülményben (hasznos élettartamban, bekerülési értékben, maradványértékben) lényeges változás következik be, akkor az évenként elszámolásra kerülő értékcsökkenési leírás megváltoztatható, de az eredményre gyakorolt számszerűsített hatását a kiegészítő mellékletben be kell mutatni.
14
1.2.7. A befektetett pénzügyi eszközök, értékpapírok értékelése A részesedések, tartós befektetések értékelése a vételi érték, illetve a társasági szerződésben meghatározott alapításkori érték alapján történik. A gazdasági társaságokban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetések értékvesztésének elszámolásánál és visszaírásánál a számviteli törvény 54.§-ban leírtakat alkalmazzuk, értékvesztést számolunk el a befektetés könyv szerinti értéke és a piaci értéke közötti veszteségjellegű különbözet összegében, amennyiben ez a különbözet tartósnak, 1 éven túlinak mutatkozik és jelentős összegű, azaz meghaladja a könyv szerinti érték 20%-át. 3 A forgóeszközök közé sorolt értékpapírok értékelése a bekerülési érték alapján történik, kivételt képeznek ez alól a kamatozó értékpapírok, ahol a beszerzési ár nem tartalmazhatja a vételárban szereplő kamat összegét.
1.2.8. Készletek értékelése A vásárolt készletek értékelése beszerzési értéken történik, míg a készletekre adott előlegek nyilvántartási értéken, a saját termelésű készletek közvetlen önköltségen, utókalkulált előállítási költségen szerepelnek. Ha a vásárolt készlet (anyag, áru) bekerülési (beszerzési), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, akkor azt a mérlegben a tényleges piaci értéken, ha pedig a saját termelésű készlet (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állat) bekerülési (előállítási), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ára, akkor azt a mérlegben a még várhatóan felmerülő költségekkel csökkentett, várható támogatásokkal növelt eladási áron számított értéken kell kimutatni, a készlet értékét a különbözetnek értékvesztéskénti elszámolásával kell csökkenteni. 4 A készletek bekerülési, illetve könyv szerinti értéke akkor tekinthető jelentősen magasabbnak, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke (illetve várható eladási ára), ha azt legalább 20%-kal meghaladja. Tartós – az előzőekben megfogalmazott – eltérésről akkor beszélhetünk, ha a készletek bekerülési, illetve könyv szerinti értéke legalább 1 éven keresztül meghaladja a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéket (várható eladási árat). Az értékvesztés elszámolása a fajlagosan kis értékű készleteknél a könyv szerinti érték arányában történik. Ezen készleteknél a könyv szerinti érték 30%-át kell értékvesztésként elszámolni az értékvesztés elszámolásához szükséges feltételek fennállása esetén. A Számviteli törvény szerint értékvesztésként el kell számolni a vásárolt készletek beszerzési árát, könyv szerinti értékét, vagy annak egy részét, illetve a saját termelésű készletek előállítási árat csökkentő azon tételeket is, melyek akkor következnek be, ha a készlet
3
A befektetett pénzügyi eszközök körében értékvesztés elszámolására 2013. évben nem került sor. A 2013. évben elszámolt készlet-értékvesztésekről, az értékvesztések nyitó és záró-állományáról a 2.2.2. pont tartalmaz részletes adatokat.
4
15
• • • •
a vonatkozó előírásoknak, minőségi követelményeknek (szabvány, szakmai előírás, szállítási szerződés szerinti feltételek stb.) nem felel meg; az eredeti rendeltetésének nem felel meg; megrongálódott, felhasználhatósága bizonytalan; feleslegessé vált, értékesítése kétséges.
Ezekben az esetekben a készlet értékét addig a mértékig kell csökkenteni, hogy a készlet használhatóságának, értékesíthetőségének megfelelő – a mérlegkészítéskor ismert vagy érvényesíthető – piaci értéken szerepeljen a mérlegben. Amennyiben a készlet piaci értéke jelentősen és tartósan meghaladja a könyv szerinti értékét, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a készlet könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti bekerülési értéket. Az értékvesztés visszaírását az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó értékelés keretében kell végrehajtani.
Fajlagosan kis értékű készletek: Fajlagosan kis értékűnek tekintjük azokat a készleteket, amelyeknek a könyv szerinti értéke a kialakított készletcsoportokon belül (főkönyvi számlánként) nem haladja meg az adott készletcsoporthoz tartozó készletek könyv szerinti értékének 5%-át.
1.2.9. Követelések értékelése A követelések értékelése a vevőköveteléseknél az elismert követelés értékvesztéssel csökkentett számlázott összege alapján, az egyéb követelésnél - bizonyos eszközfajtáknál az erre okot adó körülmény esetén - az értékvesztéssel csökkentett könyv szerinti érték alapján történik. Az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés napjáig pénzügyileg nem rendezett követelések esetében a vevő, az adós minősítése alapján (ideértve a hitelintézetekkel, pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív időbeli elhatárolása között lévő követelésjellegű tételeket is) értékvesztést kell elszámolni – a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján – a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti – veszteségjellegű – különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. Tartósnak tekinthető a követelés könyv szerinti értéke és várhatóan megtérülő összege közötti veszteségjellegű különbözet, ha a követelés kiegyenlítésére a fizetési határidőt követő 60 napon belül nem került sor. Jelentősnek akkor tekinthető a veszteségjellegű különbözet, ha meghaladja a követelés eredeti bekerülési értékének a 20%-át, vagy az 50 ezer Ft-ot. A határidőn túli követelésekre, a rendelkezésre álló információk alapján egyedi elbírálás szerint kell az értékvesztést megállapítani és elszámolni. Amennyiben más információ nem áll rendelkezésre, csak a fizetési késedelem, akkor az alábbi értékvesztéseket kell elszámolni.
16
Időintervallum 60-90 nap 91-180 nap 181-360 nap 361 nap felett
Értékvesztés %-a 25 % 50 % 80 % 100 %
Amennyiben egy vevőnél több különböző lejáratú követelés is van, akkor az értékvesztés elszámolásakor a fentiekben rögzített időintervallumok szerint sorolják be a követeléseket. Amennyiben a vevő, az adós minősítése alapján a követelés várhatóan megtérülő összege jelentősen (legalább 20%-kal) meghaladja a követelés könyv szerinti értékét, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a követelés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti bekerülési értéket. Az értékvesztés visszaírását az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó értékelés keretében kell végrehajtani.
Vevőnként, adósonként kisösszegű követelések értéke: Kis összegű követelésnek tekintjük azokat a követeléseket, amelyek esetében a végrehajtás háromszorosát nem haladja meg a követelés összege. A társaság a követelések összevont minősítési lehetőségével nem él, minden követelést egyedileg értékel. Behajthatatlan követelésnek minősítjük a számviteli törvény 3. § (4) bekezdés 10. pontjában foglaltakat teljesítő követelések összegét. A mérlegben behajthatatlan követelést nem lehet kimutatni. A részben vagy egészben behajthatatlan követeléseket legkésőbb a mérlegkészítéskor – a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján – az üzleti év hitelezési veszteségeként le kell írni.
1.2.10. Pénzeszközök értékelése Értékelésük könyv szerinti értéken történik.
1.2.11. Időbeli elhatárolások értékelése A társaság az elhatárolásokat a Számviteli Politikában rögzítettek szerint, a számviteli törvénnyel összhangban számolja el. Ezen elszámolások a II. fejezetben részletesen bemutatásra kerülnek.
1.2.12. A saját tőke tételeinek értékelése A jegyzett tőke a cégbíróságon bejegyzett tőke összege az Alapító Okiratban meghatározott összegben. A tőketartalék, az eredmény- és lekötött tartalék könyv szerinti értéken kerül bemutatásra. A mérleg szerinti eredmény értéke megegyezik az eredménykimutatás hasonló sorával.
17
1.2.13. Értékhelyesbítés – értékelési tartalék, valós értéken történő értékelés A társaság a számviteli törvény 57. §-a által szabályozott módon a befektetett eszközök – vagyoni értékű jogok, szellemi termék, tárgyi eszköz (kivéve a beruházásokat és a beruházásokra adott előlegeket), tulajdoni részesedést jelentő befektetés – meghatározott körére alkalmazható értékhelyesbítés elszámolásának lehetőségét megteremti, a társaság a piaci értéken történő értékelés lehetőségével nem él. A társaság a számviteli törvény 59/A-F §-ai által, a pénzügyi instrumentumok esetében lehetővé tett valós értéken történő értékeléssel nem él.
1.2.14. Céltartalékok 5 Céltartalékként kell kimutatni az olyan passzívákat, amellyel a társaság:
az óvatosság és az összemérés elvéből kiindulva, pontosítja az eredményt, valósabbá teszi a saját tőkét, fedezetet teremt a tárgyidőszakból eredő, de a következő év(ek)ben várhatóan jelentkező kötelezettségekre, költségekre és ráfordításokra.
A számviteli törvény előírásai szerint a céltartalék képzése részben kötelező, részben pedig lehetőség. Jogcímei:
1. Céltartalék a várható kötelezettségekre Fogalma: olyan ráfordítások, amelyek harmadik féllel kapcsolatban, várhatóan, vagy bizonyosan felmerülnek a jövőben, múltbeli, vagy folyamatban lévő ügyletekből származnak, s azokra a szükséges fedezetet a vállalkozó más módon nem biztosította. Az ilyen címen felmerülő céltartalék képzése kötelező. Fajtái: Garanciális kötelezettségre képzett céltartalék Függő kötelezettségre képzett céltartalék kezességvállalás opciós ügyletek garanciavállalás nem valódi penziós ügyletek váltókezesi kötelezettség le nem zárt peres ügyekkel kapcsolatos várható kötelezettség stb. Biztos jövőbeni kötelezettségre képzett céltartalék határidős ügyletekből következő fizetési kötelezettség swap ügyletek határidős része miatti fizetési kötelezettség Korengedményes nyugdíj miatt képzett céltartalék Végkielégítés miatt képzett céltartalék Környezetvédelmi kötelezettségre képzett céltartalék 5
A céltartalékok állományának alakulásáról tájékoztató adatokat a 2.3.2. pontban mutatunk be.
18
2. Céltartalék a jövőbeni költségekre Fogalma: olyan költségek, amelyek valószínűsíthetően, várhatóan (tehát nem biztosan), időszakonként ismétlődően, jelentős összegben, a mérlegkészítés időpontjáig rendelkezésre álló információk alapján felmerülnek, de • összegük, vagy • felmerülésük időpontja bizonytalan, és nem sorolhatók a passzív időbeli elhatárolások közé. Az ilyen címen felmerülő céltartalék képzése nem kötelező, ez csak lehetőség. Fajtái: Fenntartási (pl. épület-fenntartási) díjak Átszervezési költségek Környezetvédelmi költségek. Ez a céltartalék a szokásos üzleti tevékenység rendszeresen és folyamatosan felmerülő költségeire nem képezhető!
3. Egyéb céltartalék Fogalma: Az előzőeken kívül eső, más címen képzett céltartalék. Ezek között lehet kötelezően előírt és „önálló elhatározás” alapján képzett céltartalék is. Fajtái: A társaság a devizaszámlán meglévő devizakészlettel nem fedezett, külföldi pénzértékre szóló - beruházáshoz (beruházással megvalósuló tárgyi eszközhöz), vagyoni értékű joghoz kapcsolódó - hiteltartozások, továbbá devizakötvény kibocsátásából származó - beruházáshoz (beruházással megvalósuló tárgyi eszközhöz), vagyoni értékű joghoz kapcsolódó - tartozások nem realizált árfolyamveszteségét a Sztv 33. § (2) bekezdése szerint halasztott ráfordításként számolja el, ezért az üzleti év végén az így elhatárolt halmozott összegnek a beruházás üzembe helyezése óta eltelt időtartam és a hitel figyelembe vehető futamideje arányában számított hányadának megfelelő összegű céltartalékot mutat ki. Amennyiben az előző üzleti év végéig ilyen címen képzett céltartalék ennél kevesebb, illetve több, a különbözettel a tárgyévben kell a céltartalékot növelni az egyéb ráfordításokkal szemben, illetve csökkenteni az egyéb bevételekkel szemben. A számításnál figyelembe vett futamidő nem lehet hosszabb, mint a hitel futamideje, illetve mint a hitellel finanszírozott tárgyi eszköz, vagyoni értékű jog várható amortizációnál figyelembe vett - élettartama, ha a hitel futamideje hosszabb. Ha a halasztott ráfordításként kimutatott árfolyamveszteséget a 33. § (3) bekezdése szerint meg kell szüntetni, akkor a (4) bekezdés szerint képzett céltartalék is megszüntetendő. A társaság a céltartalékot a könyv szerinti értéken értékeli.
1.2.15. Kötelezettségek A hosszú lejáratú kötelezettségek mérlegértéke az alapítótól, más vállalkozóktól, hitelintézetektől kapott 1 éven túli lejáratú források könyv szerinti állományát
19
tartalmazza, csökkentve a mérleg fordulónapját követő 1 éven belül esedékes törlesztő részletek összegével. A rövid lejáratú kötelezettségek az alapítótól, pénzintézetektől, más vállalkozótól kapott 1 éven belül esedékes források - ideértve a hosszú lejáratú kötelezettségekből a mérleg fordulónapját követő üzleti éven belül esedékes törlesztéseket is - könyv szerinti értékét tartalmazza.
1.2.16. A devizás tételek értékelésének szabályai 6 A devizás tételeket (követelések, kötelezettségek) a társaság a Magyar Nemzeti Bank által közzétett, a bekerülés napjára érvényes devizaárfolyamon mutatja ki. Az üzleti év végén a devizás eszközök és források értékének meghatározása, a nem realizált különbözet kiszámítása az Szt. 60. § alapján történik. Az aktív időbeli elhatárolások között halasztott ráfordításként kell elszámoljuk a devizaszámlán meglévő devizakészlettel nem fedezett, külföldi pénzértékre szóló – beruházáshoz (a beruházással megvalósuló tárgyi eszközhöz), vagyoni értékű joghoz kapcsolódó – hiteltartozások, devizakötvény-kibocsátásból származó – beruházáshoz (a beruházással megvalósuló tárgyi eszközhöz), vagyoni értékű joghoz kapcsolódó – tartozások esetén a tárgyévben, a mérleg fordulónapi értékelésből adódóan - a 60. § (2) bekezdésében foglaltakból következően – keletkezett és a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között elszámolt – árfolyamnyereséggel nem ellentételezett – árfolyamveszteség teljes összegét a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításainak a csökkentésével (nem realizált árfolyamveszteség). A hiteltartozások, devizakötvény kibocsátásból származó tartozások törlesztésekor – az előző időszakban elhatárolt halmozott összegből – a törlesztő részletre jutó – halasztott ráfordításként kimutatott – nem realizált veszteséget megszüntetjük, a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításainak a növelésével (realizált árfolyamveszteség). A halasztott ráfordításként kimutatott árfolyamveszteséget – a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításakénti elszámolással – meg kell szüntetni, ha a külföldi pénzértékre szóló hiteltartozást, a devizakötvény-kibocsátásból származó tartozást teljes összegében visszafizették, illetve a devizahitellel, a devizakötvény-kibocsátással finanszírozott tárgyi eszközt, vagyoni értékű jogot értékesítették, vagy más jogcímen az állományból kivezették. A halasztott ráfordításként kimutatott árfolyamveszteséget – a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításakénti elszámolással – csökkenteni kell az érintett devizakötelezettség után az egyes üzleti évekre elszámolt árfolyamnyereségnek megfelelő összeggel is.
1.2.17. A szokásos és a rendkívüli tételek elkülönítésének szempontja A rendkívüli eredmény a rendkívüli bevételek és a rendkívüli ráfordítások különbözete. A számviteli törvény szerint a rendkívüli bevételek és rendkívüli ráfordítások függetlenek a vállalkozási tevékenységtől, a vállalkozás rendszeres üzemmenetén kívül esnek, szokásos vállalkozási tevékenységgel nem állnak közvetlen kapcsolatban.
A rendkívüli bevételek között kell kimutatni: •
6
a tulajdonosnál (a tagnál) a gazdasági társaságba bevitt vagyontárgyak létesítő okiratban, annak módosításában meghatározott értékét;
A devizás tételek 2013. év végi állományának alakulásáról a 3.11. pontban részletsebben szólunk.
20
•
•
•
•
•
• •
a gazdasági társaság tulajdonosánál (tagjánál) a gazdasági társaság jogutód nélküli megszűnése esetén (a felszámolás, a végelszámolás, kényszertörlési eljárás befejezésekor), az erről szóló határozat jogerőre emelkedésekor a megszűnt részesedés (részvények, üzletrészek, vagyoni betétek) ellenében kapott eszközök vagyonfelosztási javaslat szerinti értékének és az átvett kötelezettségek megállapodás szerinti értékének különbözetét, amennyiben a kapott eszközök értéke a több; az átalakult gazdasági társaság tulajdonosánál (tagjánál) - a gazdasági társaság átalakulása esetén - az átalakulással létrejött gazdasági társaságban szerzett részesedés bekerülési értékeként a megszűnt részesedésre jutó - a jogelőd gazdasági társaság végleges vagyonmérlege szerinti - saját tőke összegét (kiválás esetén a kiválással létrejött gazdasági társaság végleges vagyonmérlege szerinti saját tőke összegét); a külső tulajdonosnál (tagnál) - a gazdasági társaság beolvadása esetén - az átvevő (beolvasztó) gazdasági társaságban szerzett részesedés bekerülési értékeként a megszűnt részesedésre jutó - a jogelőd gazdasági társaság végleges vagyonmérlege szerinti - saját tőke összegét; a gazdasági társaság tulajdonosánál (tagjánál) a gazdasági társaság jegyzett tőkéjének leszállításakor, ha a tőkeleszállítás tőkekivonás útján valósul meg, a bevont részesedés (részvény, üzletrész, vagyoni betét) névértékének fejében átvett (járó) eszközök értékét; a tartozásátvállalás során harmadik személy által - ellentételezés nélkül - átvállalt kötelezettség szerződés (megállapodás) szerinti összegét, továbbá a hitelező által elengedett, valamint az elévült kötelezettség összegét, ha ahhoz beszerzett eszköz nem kapcsolódik; a visszafizetési kötelezettség nélkül (nem a költségek ellentételezésére belföldi vagy külföldi gazdálkodótól, természetes személytől, szerződés alapján külföldi szervezettől) kapott, véglegesen átvett pénzeszközök összegét; a térítés nélkül kapott (igénybe vett) szolgáltatások piaci – illetve jogszabály eltérő rendelkezése esetén a jogszabály szerinti – értékét.
A rendkívüli bevételek között kell elszámolni, de halasztott bevételként időbelileg el kell határolni: • az elengedett kötelezettség összegét, ha az beszerzett eszközhöz kapcsolódik; • a fejlesztési célra - visszafizetési kötelezettség nélkül - kapott, pénzügyileg rendezett támogatás véglegesen átvett pénzeszközök összegét; • a térítés nélkül átvett eszközök, továbbá az ajándékként, a hagyatékként kapott, a többletként fellelt eszközök piaci - illetve jogszabály eltérő rendelkezése esetén a jogszabály szerinti - értékét; • a tartozásátvállalás során harmadik személy által - ellentételezés nélkül - átvállalt kötelezettség szerződés (megállapodás) szerinti összegét, ha az beszerzett eszközhöz kapcsolódik. A társaság a rendkívüli bevételek között elszámolt ezen összegeket a fejlesztési célra kapott támogatások esetében jelentősnek minősíti és mivel a megbízható és valós összkép követelménye azt indokolja, a megszüntetést az egyéb bevételekkel szemben számolja el (számviteli törvény 86.§(5)).
A rendkívüli ráfordítások között kell kimutatni: • •
a tulajdonosnál (a tagnál) az alapításkor, a jegyzett tőke emelésekor a gazdasági társaságba bevitt vagyontárgyak nyilvántartás szerinti értékét; a tulajdonosnál (a tagnál) a gazdasági társaság jogutód nélküli megszűnése esetén (a felszámolás, a végelszámolás, kényszertörlési eljárás befejezésekor) – az erről szóló határozat jogerőre emelkedésekor – a jogelőd gazdasági társaságban lévő
21
•
• • •
• •
megszűnt részesedésének (részvényeinek, üzletrészeinek, vagyoni betéteinek) nyilvántartás szerint (könyv szerinti) értékét, valamint a megszűnés miatt – a megszűnt részesedés (részvények, üzletrészek, vagyoni betétek) ellenében – kapott eszközök vagyonfelosztási javaslat szerinti értékének és az átvett kötelezettségek megállapodás szerinti értékének különbözetét, amennyiben a kapott eszközök értéke a kevesebb; az átalakult gazdasági társaság tulajdonosánál (tagjánál) – a gazdasági társaság átalakulása esetén – az átalakult gazdasági társaságban lévő megszűnt részesedésének (részvényeinek, üzletrészeinek, vagyoni betéteinek) nyilvántartás szerinti (könyv szerinti) értékét; a külső tulajdonosnál (tagnál) – a gazdasági társaság beolvadása esetén – a jogelőd gazdasági társaságban lévő megszűnt részesedésének (részvényeinek, üzletrészeinek, vagyoni betéteinek) nyilvántartás szerinti (könyv szerinti) értékét; a tulajdonosnál (a tagnál) a gazdasági társaság jegyzett tőkéjének leszállításakor, ha a tőkeleszállítás tőkekivonás útján valósul meg, a bevont részesedések (részvények, üzletrészek, vagyoni betétek) nyilvántartás szerinti (könyv szerinti) értékét; a térítés nélkül átadott eszközök nyilvántartás szerinti értékét, a térítés nélkül nyújtott szolgáltatások bekerülési értékét, a felszámított, az átvevő által meg nem térített általános forgalmi adóval növelt összegben, valamint - a behajthatatlannak nem minősülő - elengedett követelés könyv szerinti értékét; a tartozás-átvállalás során - ellentételezés nélkül - átvállalt kötelezettség szerződés (megállapodás) szerinti összegét, a tartozást átvállalónál; a visszafizetési kötelezettség nélkül átadott, pénzügyileg rendezett, véglegesen átadott pénzeszközök összegét. Nem tartoznak ide a költségek, ráfordítások ellentételezésére belföldi vagy külföldi gazdálkodónak, az üzleti évhez kapcsolódóan visszafizetési kötelezettség nélkül átadott támogatások, juttatások.
A rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni, de halasztott ráfordításként időbelileg el lehet határolni - az összemérés számviteli alapelv érvényesülése érdekében - a vállalkozó által megvalósított (megszerzett) és jogszabályi rendelkezés alapján az üzemeltetőnek térítés nélkül, véglegesen átadott olyan eszköz (beruházás) nyilvántartás szerinti értékét, amelyet a jövőbeni vállalkozási tevékenysége érdekében valósított (szerzett) meg.
II. FEJEZET A mérleghez kapcsolódó kiegészítések 2.1. Általános kiegészítő információk Az Szt. 15. § (6) bekezdésében rögzített követelményeknek (a folytonosság elvének) eleget téve biztosítottuk, hogy a mérlegben szereplő nyitó adatok az előző évi mérleg záró adataival egyezőek legyenek. Mindazonáltal a tárgyévi nyitó és záró adatok összehasonlítása a tekintetben megvalósítható, hogy az egyes eszközök és források értékelésében változás nem következett be, így a nyitó, illetve záró adatok eltérése mennyiségi változásokra vezethető vissza. A 2013. év mérlegében nincsenek olyan eszközök vagy kötelezettségek, amelyek a mérleg több tételében is elhelyezhetők.
2.2. Eszközökhöz kapcsolódó kiegészítések A társaság nem volt vagyonkezelője kincstári és önkormányzati vagyon részét képező egyetlen eszköznek sem. A társaság eszközállományában az Szt. 3. § (8) bekezdés 19. pontjában meghatározott hátrasorolt eszköz nem található. 2.2.1. A Befektetett eszközök (M.A.) értéke 2013. évben az előző évihez képest 448.356 E Ft-tal, 11,43 %-kal csökkent, azok záró értéke 3.475.403 E Ft. A társaság 2013. évi mérlegében az immateriális javak (M.A.I.) között 990 E Ft-ot alapítás-átszervezés aktivált értékeként, a szellemi termékek felhasználói jogához kapcsolódó vagyoni értékű jogok értékeként 82.486 E Ft-ot mutatott ki. Az immateriális javak nettó értéke összességében 28.983 E Ft-tal csökkent. Az alapítás-átszervezés aktivált értékekei közt a társaság Debrecenben található földterületei településrendezési tervének módosításával összefüggésben felmerült ráfordításokat mutatja ki, melyek összege a 2012. évi aktiváláskor együttesen 1.610 E Ft-ot tett ki. A társaság ezen tétel után 2013. évben 323 E Ft összegű amortizációt számolt el, amely összeggel az eszköz nettó értéke csökkent. Az alapítás átszervezés aktivált értékében egyéb változás 2013. évben nem következett be. A vagyoni értékű jogok csökkenése mögött az áll, hogy 2013. év során 3,4 millió Ft-os beszerzés (jelentősebb tételt két Magic fejlesztői környezet 2,2 millió Ft-os megvásárlása képvisel) mellett 32 millió Ft értékcsökkenés került elszámolásra. Az immateriális javak állományváltozását, illetve értékcsökkenési leírását a 2.1. és a 3. számú mellékletben részletezzük.
23 2013.12.31 2012.12.31
Immateriális javak
Nyitó állomány E Ft
83 476 E Ft 112 459 E Ft
Növekedés Csökkenés Átsorolások E Ft
E Ft
E Ft
Záró állomány E Ft
Bruttó érték Alapítás-átszervezés aktivált értéke
23 586
23 586
Vagyoni értékű jogok
333 978
3 427
873
A. Immateriális javak bruttó értéke összesen:
357 564
3 427
873
336 532 0
360 118
Értékcsökkenés Alapítás-átszervezés aktivált értéke
22 273
323
Vagyoni értékű jogok
222 832
32 087
873
22 596
B. Immateriális javak értékcsökkenése összesen:
245 105
32 410
873
0
276 642
Nettó érték: (A-B)
112 459
-28 983
0
0
83 476
254 046
A tárgyi eszközök (M.A.II.) értéke 2013. évben 2012. év végéhez viszonyítva 419.373 E Ft-tal, 11%-kal csökkent, az eszközök záró értéke 3.383.477 E Ft volt. A tárgyi eszközök állományváltozását, illetve értékcsökkenési leírását a 2.2. és a 3. számú mellékletben részletezzük. A tárgyi eszközök állományának csökkenése a műszaki berendezések, gépek nettó értékének változására vezethető vissza, melyet a többi eszközcsoport kis mértékű változása nem tudott érdemben befolyásolni. Az ingatlanok értéke (753.680 E Ft) 2013. évben 5.742 E Ft-tal csökkent 2012. évhez viszonyítva. 2013. év során üzembe helyezésre mindösszesen 11.742 E Ft értékben került sor, mely különböző ingatlanok szigetelési munkáit, a Központi telep térvilágításának korszerűsítését, a festőműhely mellett műgyanta ragasztás és csiszolás műveleteinek elvégzésére külön helyiség kialakítását foglalta megában. A műszaki gépek, járművek értéke 2013. évben 430.879 E Ft-tal 2.569.218 E Ft-ra csökkent, mely arra vezethető vissza, hogy az év során üzembe helyezett műszaki berendezések, gépek értéke összességében 90.582 E Ft-ot tett ki, miközben 492.296 E Ft összegben került amortizáció elszámolásra. A 2013. évi beruházások közül kiemelendő 4 db autóbusz karosszéria javítása 45 millió Ft értékben, 8 db autóbuszokra felszerelt klímaberendezés 25 millió Ft, illetve 67 db üzemanyag szint és hőmérséklet érzékelő beépítése 6,8 millió Ft értékben, valamint 1 db tehergépkocsi üzembe helyezése 3,6 millió Ft összegben. Az egyéb berendezések, felszerelések, járművek értéke 2013. évben 1.510 E Ft-tal növekedett, annak záró értéke 42.862 E Ft volt. A 2013. év során 28,6 millió Ft–ot kitevő üzembe helyezett beruházások közül kiemelendő egy videokonferencia rendszer beszerzése 2,2 millió Ft értékben, 2 db forgalmi ellenőri célokat szolgáló Opel Meriva típusú személygépkocsi beszerzése 7,2 millió Ft összegben, illetve a társaság munkavállalóinak munkakörülményeit javítandó klímaberendezések felszerelése (6,6 millió Ft).
24
A beruházások december 31-i állománya (17.717 E Ft) közül egy vonalszerelő feladatokra beszerzett tehergépkocsi 4,8 millió Ft-os értéke, egy emelő berendezés és próbapad süllyesztés folyamatban lévő munkája (1,6 millió Ft), valamint a villámvédelmi rendszer felújításával összefüggő munkák 1,2 millió Ft-os összege emelhető ki. 2013.12.31 2012.12.31
Tárgyi eszközök
Nyitó állomány
3 383 477 E Ft 3 802 850 E Ft
Növekedés Csökkenés Átsorolások
E Ft
E Ft
E Ft
E Ft
Záró állomány
E Ft
Bruttó érték Ingatlanok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Beruházások, felújítások
888 223
11 742
30
899 935
10 563 061
90 582
295 235
10 358 408
432 054
28 583
21 144
439 493
1 979
17 311
1 573
17 717
Beruházásokra adott előlegek
0
A. Tárgyi eszközök bruttó értéke összesen:
0
11 885 317
148 218
317 982
0 11 715 553
128 801
17 484
30
146 255
7 562 964
492 296
266 070
7 789 190
390 702
27 073
21 144
396 631
B. Tárgyi eszközök értékcsökkenési leírása összesen:
8 082 467
536 853
287 244
0
8 332 076
Nettó érték: (A-B)
3 802 850
-388 635
30 738
0
3 383 477
Értékcsökkenés Ingatlanok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések. Járművek
Terv szerinti Lineáris
A. Immateriális javak Alapítás-átszervezés aktívált értéke Vagyoni értékű jogok B. Tárgyi eszközök Ingatlanok Műszaki gépek, berend., felszerelés, jármű Egyéb gép, berend., felszerelés Befejezetlen beruházások Összesen: (A+B)
E Ft 31 644
Használatba Degresszív vételkor egy összegben E Ft E Ft 0 766
323
Összesen E Ft 32 410
E Ft 0
323
31 321 522 293
Terven felüli
0
766
32 087
13 960
536 253
17 484
6 303
17 484
489 176
3 120
492 296
4 189
15 633
10 840
26 473
600
0
1 514
568 663
6 303
553 937
0
14 726
25
Környezetvédelmet közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök alakulása: Záró Nyitó Növekedés Csökkenés Átsorolások állomány állomány E Ft E Ft E Ft E Ft E Ft Bruttó érték Ingatlanok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek A. Tárgyi eszközök bruttó értéke összesen:
8 397
552
8 949
28 571
28 571
1 656
1 656
38 624
552
0
0
39 176
Értékcsökkenés Ingatlanok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek
3744
476
4 220
20 128
4 098
24 226
1 486
107
1 593
B. Tárgyi eszközök értékcsökkenési leírása összesen:
25 358
4 681
0
0
30 039
Nettó érték: (A-B)
13 266
-4 129
0
0
9 137
A befektetett pénzügyi eszközök (M.A.III.) között, az egyéb tartós részesedések mérlegtételében értékkel 2013. december 31-én a HAVE Kft-ben lévő részesedés mérlegértéke, 2.450 E Ft-tal szerepel, melyről tájékoztató adatokat a 4.1. pontban mutatunk be. A társaság tartósan adott kölcsönként mutatja ki az utazási iroda működéséhez szükséges 1 éven túl lekötött óvadéki betét 6 millió Ft-os értékét is.
26 BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
2013.12.31 2012.12.31
8 450 E Ft 8 450 E Ft
Egyéb tartós részesedés
2013.12.31 2012.12.31
2 450 E Ft 2 450 E Ft
2012. december 31. Tulajdoni hányad (%)
Névérték (E Ft)
2013. december 31.
Könyv szerinti érték (E Ft)
Tulajdoni hányad (%)
Névérték (E Ft)
Könyv szerinti érték ( E Ft)
Egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozások Általános Közlekedési és Hitelszövetkezet
0,33
1 050
0
0,33
1 050
0
Hajdú Volán Elektronika Kft
23,9
2 450
2 450
23,9
2 450
2 450
3 500
2 450
3 500
2 450
2013.12.31 2012.12.31
6 000 E Ft 6 000 E Ft
Egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozások össszesen:
Egyéb tartósan adott kölcsönök
Tartós bankbetét
2012. december 31.
2013. december 31.
6 000
6 000
2.2.2. A Forgóeszközök (M.B.) összértéke 761.528 E Ft-tal, azaz 45,15 %-kal növekedett, 2013. december 31-i záró értéke 2.448.329 E Ft volt. A Készletek (M.B.I.) értéke 14.034 E Ft-tal, azaz 17,63 %-kal csökkent, a záró érték 65.551 E Ft volt. A készletállományon belül meghatározó hányadot (99,34%-ot) az anyagok értéke (65.116 E Ft) képvisel, az áruk (PVC tokok, menetrendi tájékoztatók) értéke (435 E Ft) marginális jelentőségű. Az anyagkészlet 43,57%-át (28.370 E Ft-ot) a járműfenntartási anyagok és alkatrészek, fődarabok képviselik, a fennmaradó rész jellemzően a készletté átminősített járművek (3.281 E Ft), 7 az üzem- és fűtőanyagok (23.312 E Ft), gumiabroncsok (6.037 E Ft) valamint egyéb anyagok (4.116 E Ft) között oszlik meg. A készletek értékvesztésének nyitó értéke 30.983 E Ft volt, ez az érték 2013. év végén 30.188 E Ft. A korábbi években értékvesztett készletekből 2013. évben néhány fődarab értékesítésre és beépítésre, illetőleg selejtezésre került, ezek nyilvántartott A társaság jellemzően a debreceni helyi közlekedés során használt, ám a tevékenység megszűnésével feleslegessé vált, leállított, értékesítésre vagy selejtezésre váró autóbuszokat tartja nyílván a készletek között.
7
27
értékvesztése 795 E Ft a raktári készletből kikerüléssel párhuzamosan megszüntetésre került.
Készletek értékvesztése adatok ezer Ft
Nyilvántartási érték nyitó
Megnevezés
Korábbi években elszámolt értékvesztés
2013.évben visszavezetett értékvesztés
Értékvesztés 2013.12.31. állománya
Nyilvántartási érték záró
készletté átminősített autóbuszok
7 000
3 940
0
3 940
7 000
gázos anyagok
7 645
6 880
165
6 715
7 462
új anyagok
5 994
5 479
270
5 209
5 708
Fődarabok (felújított elfekvő, selejtezés előtt visszabontott)
16 294
14 684
360
14 324
15 394
Összesen
36 933
30 983
795
30 188
35 564
2013.12.31 2012.12.31
KÉSZLETEK
65 551 E Ft 79 585 E Ft
Készletek alakulása, változása: 2012.12.31 Megoszlás 2013.12.31 Megoszlás E Ft % E Ft % Anyagok Befejezetlen term.és félk.term. Késztermékek Áruk Készletekre adott előleg Készletek
78 843
99,07
0
65 116
Eltérés E Ft
Index %
99,34
-13 727
82,59
0,00
0,00
0
0,00
0
0,00
0,00
0
0,00
549
0,69
435
0,66
-114
79,23
193
0,24
0
0,00
-193
0,00
79 585
100,00
65 551
100,00
-14 034
82,37
A Követelések (M.B.II.) értéke 123,48%-kal, 330.880 E Ft-ról 739.465 E Ft-ra növekedett A követelések állományán belül a – jellemzően külön és szerződéses járatokhoz, illetőleg megállapodás alapján számlázott értékszelvényekhez kapcsolódó Vevőállomány 21.592 E Ft-tal növekedett, a 2013. december 31-i állomány 73.732 E Ft, ez az összeg a társaság nagyságához képest továbbra sem jelentős.
28
2013.12.31 2012.12.31
KÖVETELÉSEK
73 732 E Ft 52 140 E Ft
Követelések áruszállításból és szolgáltatásból
2012. december 31.
2013. december 31.
Eltérés
Index
E Ft
E Ft
E Ft
%
1. Határidőn belüli követelések
41 431
63 116
21 685
152,34
2. Határidőn túli követelések lejárat szerint
10 709
10 616
-93
99,13
0-30 napon belüli
8 311
9 392
1 081
113,01
31-90 napon belüli
1 110
134
-976
12,07
98
582
484
593,88
1 188
141
-1 047
11,87
360 napon túli
2
367
365
Összesen:
52 140
73 732
21 592
91-180 napon belüli 181-360 napon belüli
141,41
Az Egyéb követelések összege több mint kétszeresére, 386.993 E Ft-tal növekedett. A növekedés döntően egy átsorolás eredménye, a társaság a helyközi közösségi közlekedés után 2012. üzleti évre megítélt, ám pénzügyileg a mérlegkészítés időpontjáig nem teljesített veszteségtérítés 329.767 E Ft-os összegét az aktív időbeli elhatárolások közül az egyéb követelések közé sorolta át. Ezen felül az egyéb követelések állománya – jelentősebb tételként- tartalmazza még a társaság által igényelt, s a mérlegkészítés időszakában teljesített szociálpolitikai menetdíj támogatáshoz (258.044 E Ft), jövedéki adó visszatérítési-igényhez (14.552 E Ft) kapcsolódik.
29
2013.12.31 665 733 E Ft 2012.12.31 278 740 E Ft
Egyéb követelések
2012. december 31. E Ft Munkavállalókkal szembeni követelések Szociálpolitikai menetdíj támogatás Életbiztosítási szerződés Autóbusz kp elsz. számla Jövedéki adó visszatérítés Korábbi évek költségtérítési igény Áfa mérleg módosító tétel Egyéb követelések Egyéb követelések összesen
2013. december 31. E Ft
Eltérés
Index
E Ft
%
2 471
2 066
-405
83,61
169 366
258 044
88 678
152,36
22 501 36 757 22 650 0 20 028 4 967 278 740
8 232 22 082 14 552 329 767 27 677 3 313 665 733
-14 269 -14 675 -8 098 329 767 7 649 -1 654 386 993
36,59 60,08 64,25 n.é. 138,19 66,70 238,84
A vevő követelések nyitó értékvesztése 96 E Ft volt, amely lejárt határidejű vevői számlákhoz kapcsolódott. A tartozás 2013. évi kiegyenlítésével párhuzamosan az értékvesztés is megszüntetésre került. A vevői követelések - mérlegkészítéskori információk alapján történő - értékelésekor néhány lejárt határidejű vevői követelés esetében összesen 247 E Ft összegben került értékvesztés elszámolásra. Az egyéb követelések tételeinél egy esetben került 2013. évben értékvesztés elszámolására, a társaság által 2001. évben kötött, s 2013. évben díjmentesen leszállított életbiztosítási szerződések esetében a nyilvántartott követelés összegére (16.495 E Ft) – a biztosító társaság tájékoztatása alapján – a társaság biztonsággal nem tarthat igényt. Az évfordulókon esedékes biztosítási összeg és a többlethozam figyelembe vételével, az óvatosság alapelvének érvényesítése érdekében a társaság összesen 9.753 E Ft összegű értékvesztést számolt el az életbiztosítási szerződésből eredő egyéb követelések után. A korábbi években egy autóbusz-vezető által le nem adott bevételből származó követelésre 5.203 E Ft értékvesztés került elszámolásra, ennek állománya 2013. évben nem változott., így az egyéb követelések értékvesztésének 2013. december 31-i záróállománya 14.956 E Ft. Értékpapírokkal (M.B.III.) a társaság 2013. december 31-én nem rendelkezett. A Pénzeszközök (M.B.IV.) összege 366.977 E Ft-tal növekedett, a pénzállomány záró értéke 1.643.313 E Ft, a záró-állomány stabil likviditási helyzetre utal. 8 A Pénztárak záró állománya 2.396 E Ft-ról 3.015 E Ft-ra változott, amely a szükséges készpénzforgalom lebonyolításához megfelelő nagyságú. A bankbetétek állománya 1.640.298 E Ft volt. 8
A pénzeszközök változására ható főbb tényezőket a 4.10. pontban mutatjuk be.
30
2.2.3. Az Aktív időbeli elhatárolások (M.C.) összege 402.840 E Ft-tal csökkent, záró értéke 194.750 E Ft volt. A viszonylag jelentősebb csökkenés eredője a bevételek aktív időbeli elhatárolásának állományváltozásában keresendő. A 2012. év után járó, de pénzügyileg még nem teljesített költségtérítés összege 551.186 E Ft a 2012. évi eredmény javára aktív időbeli elhatárolásként került elszámolásra. 2013. évben ebből az összegből 221.419 E Ft pénzügyileg realizálódott, ezzel az összeggel az időbeli elhatárolások állománya csökkent. A 2012. év után járó, de pénzügyileg nem rendezett költségtérítési igény 329.767 E Ft-os összege az üzleti év végén átvezetésre került az egyéb követelések közé. A 2013. év után járó, a mérlegkészítésig nem rendezett, a szakminisztérium által elismert költségtérítés összege, 179.092 E Ft növelte a bevételek aktív időbeli elhatárolásának állományát. A kamatelhatárolások (3.091 E Ft) a lekötött bankbetétekkel kapcsolatban kerültek elszámolásra. A költségek eredményt növelő elhatárolása jellemzően egy előre kifizetett, 4.644 E Ft összegű Microsoft licencdíj miatt növekedett, míg a csökkenő összegű devizakötelezettségek miatt a halasztott ráfordítások összege 13.029 E Ft-tal csökkent. 9 Az aktív időbeli elhatárolásokat az 5. számú mellékletben mutatjuk be részletesen.
9
A devizás tételek értékelésével kapcsolatos kiegészítő információkat bővebben a 3.11. pont tartalmaz.
31
Aktív időbeli elhatárolás
2013.12.31 194 750 E Ft 2012.12.31 597 590 E Ft
2012. december 31. E Ft 391
Bevételek aktív időbeli elhatárolása Kamatelhatárolás Szankcionális pótdíj Kártérítés elhatárolása Menetdíj elhatárolás Apákat megillető szabadság
Egyéb bevétel 2012. évi költségtérítés 2013. évi költségtérítés
Index
E Ft
%
182 507
-395 174
31,59
8 364 363 17 673 10 83 2 551 186
3 091 57 45 220 0 2
-5 273 -306 -17 628 210 -83 0
36,96 15,70 0,25 2200,00 0,00 100,00
-372 094
32,49
179 092
3 709
9 072
5 363
244,59
0
893
893
-
2 242
2 169
-73
96,74
1 169 0 69 189
5 467 127 169 200
4 298 127 100 11
467,66 244,93 105,82
40
36
-4
90,00
0
11
11
-
16 200
3 171
-13 029
19,57
16 200
3 171
-13 029
19,57
597 590
194 750
-402 840
32,59
Informatikai szolgáltatások
Busztárolás bérleti díj Biztosítási díjak Telefon előfizetés Tagdíj elhatárolás Autópálya díj
Összesen:
Eltérés
577 681
Költségek, kiadások 3921 aktív időbeli elhatárolása Domain hosszabbítás Szakkönyv, szaklap, előfizetések
393 Halasztott ráfordítás Hitel és lízingek utáni árfolyam különb. elhatárolása
2013. december 31. E Ft
2.3. Forrásokhoz kapcsolódó kiegészítések 2.3.1. A társaság Saját tőkéje (M.D.) 2013. évben 88.990 E Ft-tal, 1,84%-kal emelkedett. A Jegyzett tőke (M.D.I.) 2012. december 31-én fennálló 2.218.090 E Ft-os összege a vizsgált időszakban nem változott.
32
A Tőketartalék (M.D.III.) mérlegértéke 2013. üzleti évben sem változott, összege 482.847 E Ft. Az Eredménytartalék (M.D.IV.) záró állománya 2013. december 31-i 2.109.565 E Ft volt. A nyitó állomány (1.953.598 E Ft) a 2012. évi mérleg szerinti eredmény (187.778 E Ft) átvezetése, az alapítás-átszervezés aktivált értékére korábbi években képzett lekötött tartalék visszavezetése (323 E Ft), továbbá a deviza kötelezettségek árfolyamveszteségének elhatárolásához kapcsolódóan képzett lekötött tartalék részleges feloldása (2.866 E Ft) következtében növekedett, míg a 2013. évben fejlesztésekre képzett, lekötött tartalékba helyezett 35.000 E Ft összegű fejlesztési tartalék összegével csökkent. A Lekötött tartalék (M.D.V.) 2012. évi 4.456 E Ft-os összege az alapítás-átszervezés aktivált értékére korábbi években képzett lekötött (fejlesztési) tartalék 2013. évi amortizációjával arányos feloldás (323 E Ft), továbbá a deviza kötelezettségek árfolyamveszteségének elhatárolásához kapcsolatos tartalékfeloldás miatt 2.866 E Fttal csökkent.A társaság 2013. évi adózás előtti eredményéből 35.000 E Ft összegű fejlesztési tartalékot képzett, ezt az összeget az Szt. 38.§ (3) bekezdés g. pontjában meghatározott követelményeknek megfelelően eredménytartalékból lekötött tartalékba helyezte. A lekötött tartalék záró állománya 36.267 E Ft, amely 35.000 E Ft összegű fejlesztési tartalékból, 990 E Ft alapítás-átszervezés aktivált értékének még le nem írt összegéből, továbbá 277 E Ft elhatárolt árfolyamveszteség miatt képzett lekötés
összegéből áll. A 2013. évi Mérleg szerinti eredmény (M.D.VII.) 88.990 E Ft. A társaság mérlege a Saját tőkén belül Jegyzett, de be nem fizetett tőkét (M.D.II.), Értékelési tartalékot (M.D.VI.), valamint Visszavásárolt tulajdonosi részesedést nem tartalmaz.
2.3.2. A társaság 2011. évben 42.617 E Ft egyéb céltartalékot (M.E.) képzett, ebből az állományból 2012. december 31-én 29.559 E Ft, 2013. december 31-én 10.164 E Ft került feloldásra, az egyéb céltartalékok időszak végi záró állománya 2.894 E Ft-ra változott. A társaság várható kötelezettségekre 1.893 E Ft összegben képzett céltartalékot, míg a 2012. évben képzett 22.513 E Ft összegű céltartalék feloldásra került, így a várható kötelezettségekre képzett céltartalék záró-állománya 1.893 E Ft. A céltartalékok záróállománya 4.787 E Ft, az állomány csökkenése 86,5%-os.
Céltartalék várható kötelezettségekre A társaság 2013. év végén hét környezetvédelmi feladatra képzett céltartalékot összességében 1,9 millió Ft összegben, mely az alábbiak szerint tevődik össze: a berettyóújfalui Műszaki telephelyen, a debreceni Központi telepen, illetve a Déli sori telephelyen a korábbi években feltárt szennyezésekkel összefüggő utómonitoringok 2014. évi várható költségének 50%-ában képzett céltartalék 510 ezer Ft-ot tesz ki, a Központi telepen található 5 db pontforrás által kibocsátott szennyezőanyag bemérésre 325 ezer Ft céltartalék került képzésre, a volt Hajdúnánási telephelyen feltárt szénhidrogén szennyezés feltárásával összefüggésben (további két társasággal megosztott költsége alapján) 233 ezer Ft céltartalék került elszámolásra, az előző pontban említett feltárt szennyezés felmérésével és beavatkozási terv készítésével 2014-2016. évre várható – a társaságra jutó – 3,3 millió Ft költség 25%-ára 825 ezer Ft a számított céltartalék.
33
Egyéb céltartalékok A társaság 2013. december 31-én összesen 162,9 ezer CHF devizában fennálló kötelezettséggel rendelkezett, amely kötelezettségek lejárata 2014. évben esedékes. A társaság a devizában fennálló kötelezettségek mérlegértékének megállapításához a Magyar Nemzeti Bank év utolsó napján érvényes devizaárfolyamát alkalmazza. A 2013. december 31-i 242,14 HUF/CHF árfolyam alkalmazásával meghatározott nem realizált árfolyamveszteség 176 E Ft volt. 10 A törlesztések miatt bekövetkező állománycsökkenés következtében a 2012. december 31-én fennálló 13.058 E Ft összegű céltartalék állománya 10.164 E Ft-tal csökkent, a záró állomány 2.894 E Ft volt. 11 A fennmaradó egyéb céltartalék feloldására legkésőbb a kötelezettségek futamidejének végén kerülhet sor.
2.3.3. Az összes Kötelezettségek (M.F.) értéke 68.349 E Ft-tal, 9,44%-kal csökkent, záró értéke 655.826 E Ft. A Kötelezettségek között 2013. december 31-én hátrasorolt (M.F.I.) és hosszú lejáratú kötelezettségek (M.F.II.) nem szerepelnek. A 2013. üzleti év mérlegében egyéb, 5 évet meghaladó hátralévő futamidejű kötelezettségek sem szerepelnek. A társaságnak lejárt határidejű tartozásai a vizsgált időszakban nem voltak. A rövid lejáratú kötelezettségek (M.F.III.) 30.871 E Ft-tal, 4,5%-kal csökkentek, így az összes rövid lejáratú kötelezettség értéke 655.826 E Ft-ra változott. Rövid lejáratú hitelekkel és kölcsönökkel a társaság 2013. december 31-én nem rendelkezett. A vevőktől kapott előlegek összege 1.386 E Ft-ról 1.864 E Ft-ra nőtt, míg a szállító állomány 185.045 E Ft-ról 225.339 E Ft-ra növekedett. Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek (422.898 E Ft) között jelentősebb tételt a munkavállalókkal (108.279 E Ft), az állami költségvetéssel (269.494 E Ft) kapcsolatos (szintén nem lejárt határidejű) kötelezettségek képviselnek. Szintén rövid lejáratú kötelezettségek között kerül kimutatásra a pénzügyi lízingszerződésekből származó 2014. évi törlesztő részletek 39.452 E Ft-os kötelezettsége is.
10
A társaság devizában fennálló kötelezettségeit 2012. december 31-én szintén átértékelte, ekkor az árfolyam 241,06 HUF/CHF volt. A nem realizált árfolyamveszteség ehhez az árfolyamhoz viszonyítva került megállapításra. 11 2011. január 1-jétől hatályos számviteli politika rendelkezéseinek megfelelően a beruházási hitelekhez és lízingekhez kapcsolódó árfolyamveszteség összege halasztott ráfordításként elhatárolásra kerül, azonban a kötelezettségekre a beruházás üzembe helyezése óta eltelt idő és a teljes futamidő arányában egyéb céltartalékot kell képezni.
34
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
2012. december 31. Egyéb rövid lejáratú lizing SZJA kötelezettség Egyéb adók Áfa jövedelemelsz. Szla szakképzési hozzájárulás Szociális hozzájárulási adó egyéb rövid lej. köt Összesen
E Ft 177 177 40 054 70 592 50 951 98 113 142 52 538 8 443 498 010
2013.12.31 422 898 E Ft 2012.12.31 498 010 E Ft
2013. december 31. E Ft 39 452 45 424 89 403 62 946 105 064 1 192 70 529 8 888 422 898
Eltérés E Ft -137 725 5 370 18 811 11 995 6 951 1 050 17 991 445 -75 112
Index % 22,27 113,41 126,65 123,54 107,08 839,44 134,24 105,27 84,92
A társaság kötvénykibocsátásból és váltótartozásból származó, továbbá biztos (jövőbeni), függő, illetőleg egyéb mérlegben nem szereplő pénzügyi kötelezettségekkel nem rendelkezik. A társaság kötelezettségei között 2013. évben jövőbeni nyugdíjfizetési, végkielégítési kötelezettségek nem találhatók. A zálogjoggal biztosított kötelezettségeket a 4.5. pontban mutatjuk be. 2.3.4. A Passzív időbeli elhatárolások (M.G.) értéke 79.525 E Ft-tal 522.110 E Ft-ra csökkent. A Passzív időbeli elhatárolásokat részletesen a 7. számú mellékletben mutatjuk be. Az eredményt csökkentő elhatárolások szerkezetében jelentősebb változások nem következtek be, a halasztott bevételek állománya a részben vagy egészben különböző támogatásokból beszerzett eszközök támogatási összegeinek amortizációval arányos elszámolása miatt 94.663 E Ft-tal csökkent. Az elővételben értékesített értékszelvények forgalma (25.142 E Ft) növelte a bevételek passzív időbeli elhatárolását, míg a költségek eredményt csökkentő elhatárolása gyakorlatilag változatlan maradt.
35
III. FEJEZET Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 3.1. A folytonosság és az összemérés elvének biztosítása Az elmúlt években a társaság tevékenységi körében érdemi változás nem történt, így az eredménykimutatás egyes sorainak eltérései kizárólag az ár- és volumenváltozásokra vezethetők vissza. A társaság eredményét az összköltség eljárás mellett forgalmi költség eljárással is összeállítja. Ezzel, illetve a 6-os, 7-es számlaosztályban való költséggyűjtéssel biztosítja az egyes tevékenységek bevételeinek, illetve ráfordításainak összemérhetőségét. Az eredményre ható tényezők hatásainak részletes bemutatására az Üzleti jelentésben kerül sor. 2012. év
2013. év
Eltérés
Index
e Ft
e Ft
e Ft
%
93 934
101,89
Értékesítés nettó árbevétele
4 963 333
5 057 267
Egyéb bevétel
1 101 190
988 525
-112 665
89,77
903 263
777 357
-125 906
86,06
15 630
40 248
24 618
257,50
82 519
59 660
-22 859
72,30
Költségtérítés Tárgyi eszköz értékesítés bevétele Pénzügyi műveletek bevétele Rendkívüli bevételek
50
5
-45
10,00
6 336
2 999
-3 337
-
Összes hozam
6 153 428
6 108 456
-44 972
99,27
Összes bevétel költségtérítés nélkül Összes bevétel költségtérítés és tárgyi eszköz értékesítés nélkül
5 250 165
5 331 099
80 934
101,54
5 234 535
5 290 851
56 316
101,08
Aktivált saját teljesítmények értéke
Anyagköltség ebből: Gázolaj felhasználás Igénybevett szolgáltatások Egyéb szolgáltatások Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke Anyagjellegű ráfordítások összesen Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Személyi jellegű ráfordítások összesen Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Pénzügyi műveletek ráfordításai Rendkívüli ráfordítások Összes ráfordítás
2012. év e Ft 2 221 443 1 682 164 339 387 53 094 11 244 12 471 2 637 639 1 743 340 288 494 642 195 2 674 029 554 483 66 911 32 298 290 5 965 650
2013. év e Ft 2 159 097 1 560 875 352 262 58 563 10 552 12 487 2 592 961 1 811 603 305 984 660 349 2 777 936 568 663 58 683 20 976 247 6 019 466
Eltérés e Ft -62 346 -121 289 12 875 5 469 -692 16 -44 678 68 263 17 490 18 154 103 907 14 180 -8 228 -11 322 -43 53 816
Index % 97,19 92,79 103,79 110,30 93,85 100,13 98,31 103,92 106,06 102,83 103,89 102,56 87,70 64,95 85,17 100,90
36
3.2. Az értékesítés nettó árbevételére vonatkozó kiegészítések A társaság 2013. üzleti évben összesen közel 5.057.267 E Ft nettó árbevételt realizált, melynek meghatározó része (96,9%) változatlanul az autóbusz-közlekedésből származott. Az autóbusz közlekedésből származó árbevétel (4.902.598 E Ft) szerinti árbevétel 94,3%-a (4.623.728 E Ft) a helyközi közszolgáltatási tevékenységben realizálódott, a menetrend szerinti helyi személyszállítási tevékenységből (Hajdúszoboszló, Balmazújváros) a társaságnak a vizsgált időszakban 38.595 E Ft nettó árbevétele keletkezett. A belföldi és külföldi különjárati és speciális menetrend szerinti autóbusz közlekedésből realizált bevételek 2013. évi értéke elérte a 240.275 E Ft-ot. A vizsgált időszakban az autóbusz-közlekedésen kívüli tevékenységek nettó árbevétele 154.669 E Ft volt, ezen belül a tárgyi eszközök (jellemzően autóbuszok) bérbeadásából 102.357 E Ft származott. 2013.12.31 2012.12.31
Nettó árbevétel Személyszállítási tevékenység
Menetrend szerinti helyközi
2012. december 31.
2013. december 31.
E Ft
E Ft
Megoszlás 2012. december 31. %
4 902 598 E Ft 4 753 855 E Ft
Megoszlás 2013. december 31. %
4 432 182
4 623 728
93,23
94,31
43 611
38 595
0,92
0,79
4 475 793
4 662 323
94,16
95,10
Belföldi különjárat
98 250
78 091
2,07
1,59
Külfödi különjárat
52 845
49 702
1,11
1,01
Belföldi szerződéses járat
118 885
103 865
2,50
2,12
Külföldi szerződéses járat
3 602
3 402
0,08
0,07
Külföldi menetrend szerinti járat
4 480
5 215
0,09
0,11
4 753 855
4 902 598
100,00
100,00
Menetrend szerinti helyi Menetrend szerinti összesen
Összesen
37
Menetrend szerinti helyközi tevékenység menetdíj bevétele Menetrend szerinti helyközi tevékenység fogyasztói árkiegészítés Menetdíj bevétel és fogyasztói árkiegészítés összesen
2012. év
Megoszlás
2013. év
Megoszlás
e Ft
%
e Ft
%
2 708 181
61,10
2 803 210
60,63
1 724 001
38,90
1 820 518
39,37
4 432 182
100,00
4 623 728
100,00
3.3. Az egyéb bevételek alakulása Az egyéb bevételek elszámolt összege 2013. évében 988.525 E Ft volt. A társaság a menetrend szerinti helyközi személyszállítási tevékenységben 2013. évben keletkezett bevételekkel nem fedezett indokolt költségek ellentételezésére, illetőleg a méltányos nyereségre 777.357 E Ft-ot számolt el. A 2011. üzleti év végén elszámolt nem realizált árfolyamveszteségre képzett céltartalék – törlesztés és árfolyam-változás miatt bekövetkező – részbeni feloldása 10.164 E Fttal, míg a 2012. év végén várható kötelezettségekre képzett céltartalék teljes feloldása 22.513 E Ft-tal növelte meg az egyéb bevételek elszámolt összegét. A társaság 2010. évtől kezdve az üzemi eredmény keretében az egyéb bevételek között számolja el a támogatásból beszerzett és térítés nélkül átvett eszközök halasztott bevételekből – az eszközök amortizációjával arányosan - visszavezetett összegét. Ezen a jogcímen 2013. évben összesen 94.663 E Ft bevétel került elszámolásra. Az egyéb bevételek jelentősebb tételként magában foglalja a helyi személyszállítási szolgáltatások után járó normatív támogatás és önkormányzati hozzájárulás 11.547 E Ft-os összegét, a káreseményekkel kapcsolatos kártérítések együttesen 17.993 E Ftos összegét, az immateriális javak, tárgyi eszközök érékesítéséből származó árbevétel 40.248 E Ft-os tételeit, az utasok által fizetett 2013. évi 5.393 E Ft-ot kitevő szankcionális pótdíjakat.
38
2013.12.31 2012.12.31
EGYÉB BEVÉTEL
988 525 E Ft 1 101 190 E Ft
Egyéb bevételek jogcímenkénti részletezése Megoszlás 2013. december 31 %
2013. december 31. E Ft
Megoszlás 2012. december 31. %
918 875
788 904
83,44
79,80
33 450
17 993
3,04
1,82
2 786
0
0,25
0,00
89 577
94 663
8,14
9,58
4 503
5 393
0,41
0,55
Immateriális javak, tárgyi eszközök értékesítésének árbevétele
15 630
40 248
1,42
4,07
Egyéb bevételek Kapott késedelmi kamatok, kötbérek
3 761 3 014
8 638 9
0,34 0,27
0,87 0,00
0
22 513
0,00
2,28
29 594
10 164
2,69
1,03
1 101 190
988 525
100,00
100,00
2012. december 31. E Ft Költségek, ráfordítások ellentételezésére kapott támogatás, juttatás Káreseményekkel kapcsolatosan kapott bevételek, kártárítések Követelések, készletek értékvesztése Véglegesen fejlesztési célra kapott támogatás Pótdíj
Várható kötelezettségekre képzett céltartalék felhasználás Egyéb címen képzett céltartalék felhasználás
3.4. A költségek alakulása 3.4.1. Anyagjellegű ráfordítások A társaság anyagjellegű ráfordításai 2013. évben 2.592.961 E Ft-ot tettek ki. Az anyagjellegű ráfordításokon belül az anyagköltségek 2.159.097 E Ft-os összege dominál. A társaság számára – tevékenységéből adódóan – változatlanul az üzem- és kenőanyagok költsége jelenti a legnagyobb ráfordítást. Az igénybe vett szolgáltatások 352.262 E Ft-os értékének mintegy 12%-át (42.218 E Ft) a karosszéria és más rendszámos javítás tette ki. A társaság létesítményeinek fenntartására 28.882 E Ft-ot fordított. Jelentős arányt képvisel az igénybe vett szolgáltatásokon belül a bérleti díjak (8,8%, 31.140 E Ft), továbbá az informatikai költségek (32,5%, 114.619 E Ft). Az egyéb szolgáltatás mintegy 58.563 E Ft-os összegéből a biztosítási díjak 31.855 E Ft-os, a hatósági díjak (3.381 E Ft-os) értéke, valamint a pénzügyi szolgáltatások díjai (23.327 E Ft) emelhetők ki.
39
3.4.2. Személyi jellegű ráfordítások A társaság személyi jellegű ráfordításai a 2013. üzleti évben összességében 2.777.936 E Ft-ot tettek ki. A személyi jellegű ráfordításokon belül a legnagyobb részarányt (65,2%-ot) a bérköltség képviseli, melynek értéke a vizsgált időszakban 1.811.603 E Ft volt. A személyi jellegű egyéb kifizetések 305.984 E Ft-ot, a bérjárulékok pedig 660.349 E Ft-ot tettek ki.
3.4.3. Értékcsökkenési leírás A társaság által az immateriális javak és tárgyi eszközök használatával arányosan elszámolt értékcsökkenési leírás 2013. évi összege 568.663 E Ft volt. KÖLTSÉGEK KÖLTSÉGNEMENKÉNTI MEGBONTÁSA 2012. december 31.
Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke
Anyagjellegű ráfordítások összesen Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Személyi jellegű ráfordítások összesen: Értékcsökkenés Egyéb ráfordítások Költségek össszesen
2013. december 31.
E Ft 2 221 443 339 387 53 094 11 244 12 471
E Ft 2 159 097 352 262 58 563 10 552 12 487
2 637 639
Megoszlás 2012. december 31.
Megoszlás 2013. december 31.
%
% 37,44 5,72 0,89 0,19 0,21
35,99 5,87 0,98 0,18 0,21
2 592 961
44,45
43,23
1 743 340 288 494 642 195
1 811 603 305 984 660 349
29,38 4,86 10,83
30,20 5,10 11,01
2 674 029
2 777 936
45,07
46,31
554 483
568 663
9,35
9,48
66 911
58 683
1,13
0,98
5 933 062
5 998 243
100,00
100,00
3.5. Egyéb ráfordítások Az egyéb ráfordítások között a társaság 2013. évben 58.683 E Ft-ot számolt el. Az egyéb ráfordításokon belül legjelentősebb tételként az értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke (24.977 E Ft) és a követelésekre elszámolt értékvesztés (10.000 E Ft) szerepel. Ezen felül 10.225 E Ft volt az állami költségvetésnek, önkormányzatoknak fizetendő adók, hozzájárulások összege, a tárgyi
40
eszközök selejtezésével kapcsolatban 6.303 E Ft, káreseményekkel kapcsolatban 542 E Ft ráfordítás merült fel. 2013.12.31 2012.12.31
EGYÉB RÁFORDÍTÁS
58 683 E Ft 66 911 E Ft
Egyéb ráfordítás jogcímenkénti részletezése
2012. december 31. E Ft
2013. december 31. E Ft
Megoszlás 2012. december 31. %
Megoszlás 2013. december 31. %
Káreseménnyel kapcsolatos kifizetések, kártérítések
1 650
212
2,46
0,36
Egyéb csökkentő tételek
4 178
4 550
6,24
7,75
94
108
0,14
0,18
0
24 977
0,00
42,56
3 009
6 303
4,50
10,74
25 151
10 000
37,59
17,04
8 155
8 625
12,19
14,70
726
767
1,08
1,31
1 109
833
1,66
1,42
11
145
0,02
0,25
140
148
0,21
0,25
5
37
0,01
0,06
135
85
0,20
0,15
22 548
1 893
33,70
3,23
66 911
58 683
100,00
100,00
Hiányzó, megsemmisült, állományból kivezetett készletek könyv szerinti értéke Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke Tárgyi eszközök elszámolt terven felüli értékcsökkenése Követelések, készletek elszámolt értékvesztése Elkülönített alapokkal elszámolt adók, illetékek, hozzájárulások Költségvetéssel elszámolt adók, illetékek, hozzájárulások Önkormányzatokkal elszámolt adók, illetékek, hozzájárulások Bírságok, kötbérek Környezetvédelmi kárral kapcsolatos ráfordítások Késedelmi kamat Szerződésen alapuló utólag adott engedmény Céltartalék képzése várható kötelezettségre
3.6. A pénzügyi eredmény elemzése A társaság 2013-ben a pénzügyi műveletekből 38.684 E Ft nyereséget ért el. A vizsgált időszakban a pénzügyi műveletek ráfordítása 20.976 E Ft a pénzügyi műveletek bevétele 59.660 E Ft volt. A pénzügyi eredmény terhére elszámolt tételek közül jelentősége a lízingkötelezettségek törlesztésekor felmerült kamatnak és árfolyamveszteségnek van. A kamatráfordítások a vizsgált időszakban 4.576 E Ft-ot tettek ki, míg a pénzügyileg realizált árfolyamveszteségek ráfordításként elszámolt összege 16.400 E Ft volt.
41
A pénzügyi műveletek bevételeinek szinte egészét a lekötött betétekből származó kamatok tették ki (59.649 E Ft). 2013.12.31 38 684 E Ft PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE 2012.12.31 50 221 E Ft Pénzügyi műveletek bevételeinek, ráfordításainak alakulása
PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI
2012. december 31.
2013. december 31.
Megoszlás 2012. december 31.
Megoszlás 2013. december 31.
E Ft
E Ft
%
%
Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek
82 476
59 649
99,95
99,98
Deviza, valuta átváltáskori realizált árfolyam nyeresége
43
11
0,05
0,02
82 519
59 660
100,00
100,00
2012. december 31.
2013. december 31.
E Ft
E Ft
A. PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI ÖSSZESEN
PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSAI
Kölcsönök, hitelek egyéb fizetendő kamat Külföldi pénzértékre szóló kötelezettség pénzügyileg rendezett árfolyamveszteség Pénzügyi lizing, beruházási hitel utáni árfolyamveszteségek Egyéb pénzügyi ráfordítások B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE ÖSSZESEN: (A-B)
Megoszlás 2012. december 31. %
Megoszlás 2013. december 31. %
12 739
4 576
39,44
21,82
27
46
0,09
0,22
19 202
15 974
59,45
76,15
330
380
1,02
1,81
32 298
20 976
100,00
100,00
50 221
38 684
-
-
42
3.7. A rendkívüli eredmény elemzése A társaság a rendkívüli eredmény terhére (rendkívüli ráfordításként) 247 E Ft összegben három adomány értékét, valamint térítésmentesen adott PVC tok értékét számolta el, míg rendkívüli bevételként egy vásárolt, de be nem váltott, lejárt Hajdú Volán Tours utazási utalvány 5 E Ft-os értéke került beállításra, egyéb rendkívüli tétel elszámolására a vizsgált időszakban nem került sor. 3.8. Az adózás előtti és mérleg szerinti eredmény alakulása Valamennyi eredménytényezőt számításba véve a társaság 2013. üzleti évben 88.990 E Ft adózás előtti eredményt/nyereséget ért el. A társaságnak a vizsgált időszakban adófizetési kötelezettsége nem keletkezett, ennek megfelelően az adózás előtti eredmény 88.990 E Ft-os összege tekintendő mérleg szerint eredménynek is. 3.9. A társaság külkereskedelmi tevékenységére vonatkozó információk A társaságnál 2013. üzleti évben az exportértékesítés nettó árbevétele 1.333 E Ft volt, amely egy használt tehergépkocsi (483 E) és két palackköteg kalodával (850 E Ft) értékesítéséből adódik. Mindkét értékesítés közösségen belül, Romániába irányult. A társaság exporttevékenységéhez támogatásban nem részesült.
3.10. A társasági adóra vonatkozó kiegészítő információk A 2013. évi 88.990 E Ft-os adózás előtti eredmény után a részvénytársaságnak – az adózás előtti eredményt csökkentő és növelő tételek eredőjeként - társasági adófizetési kötelezettsége nem keletkezett. Az adó alapját növelő, illetve az adó alapját csökkentő tételeket a társasági adóról és az osztalékadóról szóló többször módosított 1996. évi LXXXI. törvényben foglaltak szerint határoztuk meg. Az adó alapját növelő, illetve csökkentő tételeket összevetve megállapítható, hogy az adóalapot csökkentő tételek magasabbak, mint az adót növelő tételek, amely több tényező együttes hatására vezethető vissza. Az adózás előtti eredményt korrigáló tételek közül a legnagyobb jelentősége az amortizációnak és a céltartalék képzés és felhasználás különbözetének van. Az amortizáció – tekintettel az elmúlt évek jelentősebb beszerzéseire, valamint arra, hogy a legnagyobb amortizációt jelentő járművek értékcsökkenési leírása az adótörvény által elismertnél lassabb idő alatt történik – az adózás előtti eredményt 55.611 E Ft-tal csökkentette. A társaság várható kötelezettségekre és jövőbeni költségekre 2013. évben összesen 1.893 E Ft összegű céltartalékot képzett, ez az összeg növelte, míg a 2012. évben képzett céltartalék feloldása 22.513 E Ft összeggel csökkentette a társaság adóalapját. Az adózás előtti eredményt módosító főbb tételek közül a szakképző iskolai tanulók után érvényesíthető kedvezmény 10.749 E Ft-tal csökkentette az adóalapot, míg az adott támogatások és egyes szakszervezetekhez kapcsolódó kifizetések – nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő költségként – 304 E Ft-tal növelték a társasági adó alapját. A követelésekre elszámolt értékvesztés, a tárgyi eszközök
43
terven felüli értékcsökkenés összesen 16.303 E Ft-tal növelte a társasági adó alapját.
3.11. A devizás tételek értékelésének hatásai a mérlegre és az eredménykimutatásra A társaság 2013. december 31-én 162.930,34 CHF lízingkötelezettséggel rendelkezett, melynek Ft-ban kifejezett értéke 241,06 HUF/CHF árfolyamon számítva 39.276 E Ft volt. Az aktív időbeli elhatárolások nyitó-állományának 12 (16.200 E Ft) egy része (13.205 E Ft) a 2013. évi törlesztő részletekkel párhuzamosan feloldásra került, a halasztott ráfordítások állománya az átértékelés előtt 2.995 E Ft-ra csökkent. 2013. december 31-én az árfolyam kis mértékben, 242,14 HUF/CHF szintre változott, így a kötelezettségek értéke 39.452 E Ft-ra nőtt, az átértékelés 176 E Ft árfolyamveszteséget eredményezett, amelyet ellentételezett a halasztott ráfordítás ugyanilyen összegű elszámolása. Emiatt az átértékelésnek a pénzügyi műveletekre eredményhatása nem volt. A halasztott ráfordítások átértékelés előtti állománya 176 E Ft-tal 3.171 E Ft-ra nőtt. Az állomány-változások és a beruházás üzembe helyezése óta eltelt időtartam növekedése szükségessé tette a céltartalék és a lekötött tartalék újraszámítását is. A társaság az egyéb céltartalék nyitó-állományát (13.058 E Ft) 10.164 E Ft-tal csökkentette, ezt az összeget egyéb bevételként számolta el. A céltartalék záróállománya 2.894 E Ft-ra változott. Az Szt. értelmében a halasztott ráfordítások állományának a céltartalék állományát meghaladó részére lekötött tartalékot kell képezni. Ennek összege 2013. december 31én 277 E Ft volt. Tekintettel arra, hogy a devizás árfolyamveszteségre lekötött tartalék nyitó állománya 3.143 E Ft volt, a különbözet az eredménytartalék javára feloldásra került.
12
A halasztott ráfordítások állománya kizárólag a 2011. év végi átértékelés során elhatárolt nem realizált árfolyam-veszteség összegét tartalmazza, a társaság a nem realizált árfolyam-veszteség elhatárolási lehetőségével az azt megelőző időszakban nem élt, a jelentős összegű nem realizált árfolyam-veszteséget a tárgyévi eredmény terhére számolta el.
44
IV. FEJEZET Tájékoztató rész 4.1.
A társaság vagyoni, képességének alakulása mutatószámok alapján.
pénzügyi helyzetének, jövedelemtermelő az 1. számú mellékletben bemutatott
4.1.1. Az eszközstruktúra alakulása A társaság eszközeinek struktúrájában lényegi változás 2013. évében sem következett be, a befektetett eszközök aránya 6,4%-ponttal, az eredményt növelő (aktív) elhatárolások aránya 6,4%-ponttal csökkent, míg a forgóeszközök aránya 12,8%ponttal növekedett. A befektetett eszközök csökkenése jellemzően azzal magyarázható, hogy a vizsgált időszakban alacsonyabb volt a beruházási volumen, 2013. évben autóbuszok beszerzésére nem került sor, a korábbi években beszerzett eszközök amortizációja pedig jellegéből adódóan csökkentette a tárgyi eszközök és az immateriális javak nettó értékét. A befektetett eszközök továbbra is meghatározó szerepet játszanak az eszközstruktúrában, amit az is mutat, hogy 2013. üzleti év végén a befektetett eszközök értéke az összes eszközérték 56,8%-át tette ki. A befektetett eszközökön belül meghatározó nagyságrendet (97,4%) továbbra is a tárgyi eszközök képviselnek, melyeknek több mint háromnegyedét (75,9%) a műszaki berendezések, gépek, járművek – a tevékenységi körből adódóan jellemzően autóbuszok - alkotják. Az immateriális javak (döntően vásárolt ügyviteli szoftverek), továbbá a befektetett pénzügyi eszközök (tartós részesedések nem kapcsolt vállalkozásokban) jelentős arányt továbbra sem képviselnek. A forgóeszközökön belül a követelések állománya, a készletek és pénzeszközök állománya csökkent, értékpapírokkal a társaság a vizsgált időszakban sem rendelkezett. A készletek a 2013. évben sem kötöttek le jelentősebb forrásokat, az összes eszközérték cca. 1%-át jelentik. A vevőkövetelések állománya magasabb volt 2013. december 31-én, mint az elmúlt üzleti év végén. A vevőkövetelések a készletekhez hasonlóan szintén nem kötnek le jelentősebb forrásokat, hiszen a társaság szolgáltatásait igénybe vevők zöme (a menetrend szerinti személyszállítást igénybe vevő magánszemélyek) a szolgáltatás ellenértékét előre, de legkésőbb a szolgáltatás igénybe vételének időpontjában megfizeti. A hagyományosan jellemzően a költségvetési kiutalási igényekhez kapcsolódó egyéb követelések állomány-növekedésében fontos szerepe volt annak, hogy a 2012. év után járó, ám a 2013. üzleti évben pénzügyileg nem rendezett veszteségtérítési igény 329.767 E Ft-os összege az aktív időbeli elhatárolások állományából átsorolásra került az egyéb követelések közé. A jogszabályi változásokra visszavezethetően a szociálpolitikai menetdíj támogatás összege 88.678 E Ft-tal volt magasabb 2012. december 31-i állományhoz képest. A pénzeszközök állománya a vizsgált időszakban 366.977 E Ft-tal növekedett. A növekedés okait részletesen a cash-flow kimutatás elemzésénél ismertetjük.
45
A 2012. év után járó, de pénzügyileg még nem teljesített költségtérítés összege 551.186 E Ft a 2012. évi eredmény javára aktív időbeli elhatárolásként került elszámolásra. 2013. évben ebből az összegből 221.419 E Ft pénzügyileg realizálódott, ezzel az összeggel az időbeli elhatárolások állománya csökkent. A 2012. év után járó, de pénzügyileg nem rendezett költségtérítési igény 329.767 E Ft-os összege az üzleti év végén átvezetésre került az egyéb követelések közé. A 2013. év után járó, a mérlegkészítésig nem rendezett, a szakminisztérium által elismert költségtérítés összege, 179.092 E Ft növelte a bevételek aktív időbeli elhatárolásának állományát. ESZKÖZÖK ALAKULÁSA 2012. december 31. % A. Befektetett eszközök Immateriális javak Alapítás, átszervezés aktívált érté Vagyoni értékű jogok Tárgyi eszközök Ingatlanok Műszaki ber., gépek, járművek Egyéb ber., gépek, járművek Beruházások, felújítások Befektetett pénzügyi eszközök
63,2
C. Aktív időbeli elhatárolás Összesen: (A+B+C)
56,8
1,8
1,4
0,0 1,8
0,1 1,3 61,3
55,3
12,2 48,3 0,7 0,1
12,3 42,0 0,7 0,3 0,1
B. Forgóeszközök Készletek Követelések Értékpapírok Pénzeszközök
2013. december 31. %
0,1 27,2
1,3 5,3 0,0 20,6
40,0 1,1 12,1 0,0 26,8
9,6
3,2
100,0
100,0
4.1.2. A forrásstruktúra alakulása Jelentősebb változás 2013. évben a társaság forrásainak struktúrájában sem következett be, a saját tőke állománya mintegy 2,6%-ponttal növekedett, a többi mérlegcsoport aránya pedig összességében ugyanennyivel csökkent. Az arányok eltolódása összetett hatások eredője. A társaság fokozatosan visszafizette a korábban felvett hitel és lízingkötelezettségek tőkerészleteit, míg újabb tőkeáttétel igénybevételére az elmúlt 5 évben gyakorlatilag nem került sor. A fennálló devizás lízing-kötelezettségek törlesztő-részletei emiatt csökkentették mind a kötelezettségek, mind a céltartalék állományát is. A passzív időbeli elhatárolások között elszámolt fejlesztési támogatások összegének amortizációval arányos, bevételkénti elszámolása fokozatosan csökkenti az eredményt csökkentő elhatárolások állományát, tekintve azt, hogy újabb támogatások igénybe vételére 2013. évben nem került sor. A 2013. évben is pozitív mérleg szerinti eredmény pedig saját összegével növelte a saját tőke állományát.
46
A társaság saját tőkéje 2013. évében 88.990 E Ft-tal, a saját tőke forrásstruktúrán belüli részaránya 2,6%-ponttal nőtt. A Kötelezettségek részaránya 2013. december 31-én 0,9%-ponttal volt alacsonyabb, mint az év elején, a kötelezettségek állománya 68.349 E Ft-tal csökkent. A passzív időbeli elhatárolások vizsgált időszak végi értéke 79.525 E Ft-tal volt alacsonyabb a nyitó értéknél, az elhatárolások forráson belüli aránya 8,5%-ra csökkent. A mérleg főösszege 89.668 E Ft-tal csökkent, annak 2013. december 31-i nagysága 6.118.482 E Ft volt. FORRÁSOK ALAKULÁSA Források összetételének alakulása
1. Saját tőke
2012. december 31. % 78,1
Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék
2013. december 31. % 80,7
35,7
36,3
7,8
7,9
31,5
34,6
Lekötött tartalék
0,1
0,4
Mérleg szerinti eredmény
3,0
1,5
2. Céltartalék 3. Kötelezettségek
0,6
0,1
11,6
10,7
Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek 4. Passzív időbeli elhatárolás Összesen
0,6
0,0
11,0
10,7
9,7
8,5
100,0
100,0
4.1.3. Rövid távú fizetőképességi (likviditási) mutatók A társaság likviditását 2013. évben is folyamatosan fenntartotta, pénzügyi helyzete stabil volt, magában a likviditási pozícióban lényegesebb változások nem következtek be. Az általános likviditási ráta értéke 0,70% ponttal növekedett 2012. évhez képest. A nehezebben pénzzé tehető forgóeszközöket figyelmen kívül hagyó rövid távú likviditási ráta 1,29%-ponttal, illetőleg a csak a pénzeszközökre fókuszáló gyors likviditási ráta értéke 0,65%-ponttal növekedett. A likviditási mutatók változása nincs hatással a folyó működés finanszírozására, értékük továbbra sem alacsony. A mutatók mindegyike visszaigazolja a stabil likviditási
47
pozíciót, a rövidtávon pénzeszközzé konvertálható eszközök és a pénzeszközök fedezik a rövidtávon lejáró kötelezettségeket. 13 4.1.4. Hosszú távú fizetőképességi (tőkeáttételi) mutatók A pénzügyi tőkeáttétel mutatók értékét jelentős mértékben befolyásolta, hogy a társaságnál – ahogy a korábbi öt üzleti évben - 2013. évében sem volt szükség tőkeáttétel igénybevételére, a korábbi években felvett lízing-kötelezettségek visszafizetése csökkentette ezen kötelezettségek állományát, az eladósodottság ily módon csökkent. A pénzügyi tőkeáttétel korábbi szintjének csökkenése általánosan javítja a hosszú távú fizetőképességet, ezt a tényt igazolják a tőkeáttétel alábbi mutatói is. A saját tőke arányból (99,19%) megállapítható, hogy a tartós források közel egésze a vizsgált időszakban is saját forrás. A tartós eszközök továbbra is saját forrásból kerülnek finanszírozásra. 14 Az eladósodottsági mutató (0%) a hosszú lejáratú kötelezettségek hiányára utal. A hosszú távú fizetőképesség 2013. évi mutatói bizonyítják a társaság által követett konzervatív finanszírozási stratégiát, jelzik a pénzügyi kockázat folyamatosan alacsony fokát, továbbá igazolják azt a tényt, hogy a tartós eszközök továbbra is tartós forrásokkal kerülnek finanszírozásra. 4.1.5. Jövedelmezőségi mutatók A jövedelmezőségi mutatók értékét jelentősen befolyásolja a korábbi évinél 98.788 E Ft-tal alacsonyabb 2013. évi adózás előtti eredmény, ami társasági adó fizetési kötelezettség hiányában egyben a mérleg szerinti eredmény ugyanilyen összegű csökkenéséhez vezetett. A társaság egészének eredményességét mérő ROA (Eszközarányos nyereség) 1,45, illetőleg a saját tőke jövedelmezőségét vizsgáló ROE (Sajáttőke-arányos nyereség) mutatók 1,8 értékeinek mérséklődése elsősorban az adózott eredmény csökkenésével magyarázható. A likviditási, tőkeáttételi, hatékonysági és a jövedelmezőségi mutatók számított értékei és változásaik az 1. számú mellékletben találhatók. 4.2. Részesedések bemutatása A Hajdú Volán Zrt. egyetlen gazdasági társaságban sem rendelkezik - a gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. tv. szerinti - többségi vagy minősített többséget biztosító befolyással. A társaságnak 2013. december 31-én egy hitelintézetben, az Általános Közlekedési Hitelszövetkezetben, valamint egy gazdasági társaságban, a Hajdú Volán Elektronika Kft-ben (HAVE Kft.) volt különböző mértékű részesedése. A Hajdú Volán Zrt. vonatkozásában egyik társaság sem minősül az Szt. 3. § (2) bekezdése alapján leányvállalatnak, közös vezetésű vállalkozásnak, társult vállalkozásnak. 13
A likviditás vizsgálatánál meg kell említenünk azt a hatást, hogy a hosszú lejáratú hitel és lízingkötelezettségek következő évi törlesztő-részletei a rövid lejáratú kötelezettségek között kerülnek kimutatásra, ezen kötelezettségek törlesztése azonban saját forrásokból (döntően amortizációból) történik, s nem a fenti likvid eszközök igénybevételével. 14 A mutatóban összes tartós forrásként a saját tőke, valamint a beruházási hitelek és a pénzügyi lízing hosszú és rövid lejáratú kötelezettségek közé sorolt törlesztő-részletei is szerepelnek.
48
Az Általános Közlekedési Hitelszövetkezetben a társaság részesedésének könyv szerinti értéke 1.050 E Ft, ami a szövetkezet jegyzett tőkéjének 0,5%-a. Tekintettel arra, hogy a szövetkezet fizetésképtelensége miatt 2010. február 11-én a PSZÁF határozatában visszavonta a Hitelszövetkezet tevékenységi engedélyét, a meglévő részesedés teljes összege értékvesztésként került elszámolásra. Jelen időpontban rendelkezésre álló – a felszámoló-biztostól írásban érkezett értesítésen alapuló információk a részesedés piaci értékének megítéléséről változatlanok, emiatt a mérlegérték módosítására nem került sor. A felszámolás alatt álló szövetkezettel a társaságnak 2013. évben üzleti és gazdasági jellegű kapcsolata nem volt. A szövetkezet székhelye az 1073 Budapest, Kertész u. 24-28. szám alatt található. A HAVE Kft-ben a társaság részesedésének könyv szerinti értéke 2.450 E Ft, ami a Kft. jegyzett tőkéjének 23,93%-a. A HAVE Kft. a társaság számára 2013. évben nettó 22.795 E Ft értékben nyújtott különböző informatikai beruházási és anyagjellegű szolgáltatást. Osztalék fizetésével a mérlegkészítés időszakában rendelkezésre álló információk alapján nem számolunk. A HAVE Kft. székhelye: 4028 Debrecen, Izsó utca 30/a. 4.3. A társaság vezető tisztségviselőivel, az igazgatóság és a felügyelő bizottság tagjaival kapcsolatos kiegészítő információk A Gt. 247.§ alapján, 2010. szeptember 17-től az igazgatóság Gt-ben meghatározott jogait a vezérigazgató gyakorolja, míg a részvénytársaság ügyvezetését a 6 tagú felügyelő bizottság ellenőrzi. A felügyelő bizottság két tagját a törvényi előírások alapján a munkavállalók saját soraikból választották. A felügyelő bizottsági tagok részére 2013. évben 5.160 E Ft-ot számoltunk el tiszteletdíjként, melyen kívül a tagok más juttatásban nem részesültek. A vezetői tisztségviselői feladat ellátásáért a vezérigazgatót külön díjazás nem illeti meg. A társaság vezető tisztségviselői, a Felügyelő Bizottság tagjai 2013. december 31-én a társaság irányában semmilyen kötelezettséggel nem rendelkeznek. A társaságot a korábbi vezető tisztségviselőkkel, igazgatósági, felügyelő bizottsági tagokkal szembeni nyugdíjfizetési kötelezettség sem terheli. 4.4. Kutatási, kísérleti fejlesztési tevékenységgel kapcsolatos információk A társaság kutatási, kísérleti-fejlesztési tevékenységet saját tevékenységben nem végez, ilyen tevékenységre megbízást 2013. évben egyetlen gazdálkodó szervezetnek sem adott. 4.5. Zálogjoggal és hasonló jogokkal biztosított kötelezettségek, garancia illetőleg kezesség vállalása Az ÉAOP-3.1.4/B-2008-0005 azonosító jelű pályázat megvalósításához, folyósítandó támogatáshoz kapcsolódóan, az esetlegesen felmerülő visszafizetési kötelezettség biztosítékaként 2010. november 24-én a társaság Debrecen Déli sor 55. szám alatt elhelyezkedő telephelyére 399.004 E Ft erejéig került jelzálogjog bejegyzésre a Nemzeti Fejlesztési Ügynökség, mint zálogjogosult javára. Az ÉAOP-3.1.4/A-09-2010-0006 azonosító jelű projekt megvalósításához folyósítandó támogatáshoz kapcsolódóan, az esetlegesen felmerülő visszafizetési kötelezettség biztosítékaként a társaság Berettyóújfalu, Honvéd u. 13. szám alatt elhelyezkedő telephelyére (Hrsz. 4504/3 és 4504/5) 2012. december 3-án 150.774 E Ft erejéig került jelzálogjog bejegyzésre a Nemzeti Fejlesztési Ügynökség, mint zálogjogosult javára.
49
A társaság garanciát, kezességet a tárgyévben, valamint a tárgyévet megelőző években nem vállalt. 4.6. Saját részvényekkel kapcsolatos információk A társaság visszavásárolt saját részvényekkel rendelkezett.
2013. december
31-én
nem
4.7. Osztalék fizetésre vonatkozó kiegészítő információk A mérlegkészítéskor rendelkezésre álló információk alapján osztalékelőleg-fizetéssel nem számolunk. 4.8. A környezet védelmével kapcsolatos tájékoztató adatok A társaság tevékenysége fokozott környezetterheléssel jár, ám preventív intézkedésekkel és a társaság egész területére kiterjedő környezetvédelmi felelősi rendszerrel biztosítjuk, hogy a terhelés a jogszabályokban meghatározott határértékeken belül maradjon. A társaság a tárgyév során keletkezett hulladék nyilvántartásáról, elszállításáról, illetve ártalmatlanításáról a vonatkozó törvényi előírások szerint folyamatosan gondoskodott. A 2013. évi működés során keletkezett veszélyes hulladékok nyitó és záró készletének mennyiségét és értékét veszélyességi osztályonként a 10. számú mellékletben részletezzük. A kifejezetten a környezet védelmét szolgáló tárgyi eszközök adatait a 11. számú, a 2013. évben felmerült környezetvédelmi költségek alakulását a 12. számú mellékletben mutatjuk be. 4.9. Bér és létszámadatok A társaság munkavállalóira vonatkozó bér, személyi jellegű kifizetés és létszámadatokat állománycsoportokra bontva a 13. számú mellékletben mutatjuk be.
BÉR ÉS LÉTSZÁMADATOK
Átlagos statisztikai Bérköltség Bérjárulék létszám 1. Fizikaiak - autóbuszvezető - forgalmi ut. egyéb - munkás, kisegítő 2. Szellemi 3. Összesen 4. Állományba nem tart. Összesen:
570 396 32 142 131 701 0 701
1 360 058 965 437 78 989 315 632 445 468 1 805 526 6 077 1 811 603
531 889 417 104 24 189 90 596 126 666 658 555 1 794 660 349
Személyi Személyi jellegű jellegű egyéb ráfordítás kifizetés összesen 229 477 2 121 424 172 816 1 555 357 11 480 114 658 45 181 451 409 64 376 636 510 293 853 2 757 934 12 131 20 002 305 984 2 777 936
4.10. A cash flow kimutatásban foglaltak elemzése a 14. számú mellékletben bemutatott adatok alapján
50
4.10.1.A társaság által elkészített cash flow kimutatás három fő részből, a szokásos tevékenységből, a befektetési tevékenységből, valamint a pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz változás bemutatásából áll. A három fő rész különböző mértékű és irányú változásainak hatásából határozható meg társasági szinten a pénzeszközök változásának értéke. A felsorolt három tényező együttes hatására a Pénzeszközök (M.B.III.) állománya 366.977 E Ft-tal növekedett. 4.10.2. A szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás, a Működési cash flow, 2013. december 31-i értéke 640.119 E Ft volt, mely több tényező együttes hatásának következtében alakult ki. Az adózás előtti eredményt (88.990 E Ft, 1. sor) a cash flow kimutatás pénzügyi jellegéből fakadóan növeltük a pénzmozgással nem járó tételekkel, úgymint az elszámolt amortizációval (568.663 E Ft, 2. sor), továbbá az értékvesztés és terven felüli értékcsökkenés együttes összegével (16.303 E Ft; 3. sor), és csökkentettük a feloldott céltartalékkal (30.784 E Ft; 4. sor). A befektetett eszközök értékesítésének nyereségét (5. sor), 15.271 E Ft-ot negatív előjellel vettük figyelembe annak érdekében, hogy az eredményhalmozódást kiszűrjük. A 6. sortól a 13. sorig szereplő tételeknél az állományváltozásokat vettük figyelembe. Ezen sorok pénzeszközt növelő tételeinek (kötelezettség és forgóeszköz-változások, adott támogatások) összege 496.294 E Ft, míg a pénzeszközt csökkentő tételek (időbeli elhatárolások változása, kapott támogatások) összege 484.076 E Ft. 4.10.3. A beruházási tevékenységből származó pénzeszközváltozás 96.963 E Ft-tal csökkentette a társaság 2013. évi cash flow-ját. A befektetési cash flow-t jelentős részben a befektetett eszközök beszerzése csökkentette (151 587 E Ft), amelyet együtt kell kezelnünk a (részesedési viszonyban álló és egyéb) beruházási szállítók állományának növekedésével (14.376 E Ft), amely a 2013. évben végrehajtott beruházások tárgyévi pénzügyi rendezésének köszönhetően következett be. A tárgyi eszközök értékesítéséből a társaságnak 40 248 E Ft bevétele keletkezett. 4.10.4. A pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás 176.179 E Ft-tal csökkentette a pénzeszközök állományát. A finanszírozási cash-flow negatív pénzáramokból áll, jellemzően a hitel és lízing-kötelezettségek törlesztő-részleteihez (175.975 E Ft) és az adományok összegéhez (204 E Ft) kapcsolódik. 4.10.5. A cash flow kimutatásból levonható következtetések A társaság pénzeszköz-állománya 2013. évben - több tényező együttes hatásának eredőjeként - növekedett az 1.643.313 E Ft-os záró érték továbbra is megnyugtató pénzügyi helyzetet mutat. Ha a pénzeszköz-változás szerkezetét vizsgáljuk, akkor megállapíthatjuk, hogy az alacsony beruházási - volumen miatt az eredményágon - ide értve az adózás előtti eredmény mellett a terv szerinti és terven felüli amortizációt is - képződő (fejlesztési) források jelentős hányada 2013. évben megtakarításra került, s az egyetlen jelentősebb pénzeszközt csökkentő kiadás a korábbi évek lízingkötelezettségeinek tárgyévi törlesztése volt. Az alacsony beruházási volumen elsősorban az autóbusz-beszerzések elhalasztásával magyarázható, így a korábbi években beszerzett tárgyi eszközök számvitelileg ráfordítást jelentő, ám tényleges pénzmozgással a tárgyévben nem járó amortizációs tételei a későbbi évek fejlesztésének pénzügyi forrásait jelenthetik.
51
A szokásos működés egyéb a pénzeszközökre változást jelentő tényezői is pozitívan alakultak, ebben a költségvetéssel szembeni követelés-állomány mérséklődésének van nagyobb szerepe. Ugyan az autóbusz-beszerzések elhalasztásra kerültek, az eszközök megújítására vonatkozó szándék érvényesülését igazolják vissza a beruházási cash-flow negatív pénzáramai is. A társaság az eszköz-értékesítéseket is pozitív szaldóval zárta, a csak a következő év elején esedékes beruházási szállítói kifizetések volumene nem tekinthető számottevőnek. A finanszírozási cash flow negatív előjelű, a korábbi években felvett lízingkötelezettségek törlesztésére folyamatosan, az előírt határidőben sor került, míg újabb fejlesztési hitelek vagy forgóeszköz-hitel igénybe vételére – a korábbi évek gyakorlatának megfelelően - 2013. évben sem került sor. A cash flowból levonható következtetések a stabil és megnyugtató pénzügyi helyzetre vonatkozó hipotézist igazolják vissza. Debrecen, 2014. május 15.
Dr. Sárközi György Tibor vezérigazgató
Mellékletek jegyzéke
1.1 sz.
A vagyoni, pénzügyi jövedelmezőségi helyzetet jellemző mutatók alakulása 2012.-2013. évben 1.2 sz. A vagyoni, pénzügyi jövedelmezőségi helyzetet jellemző mutatók alakulása 2012.-2013. évben 2.1. sz. Az immateriális javak állományváltozása 2013. évben 2.2. sz. A tárgyi eszközök állományváltozása 2013. évben 3. sz. Immateriális javak és tárgyi eszközök écs. leírásának alakulása 2013. évben 4. sz. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból 2012-2013. év 5. sz. Az aktív időbeli elhatárolások részletezése 2013. december 31. 6. sz. A saját tőke összetételének alakulása 2013. évben 7. sz. A passzív időbeli elhatárolások részletezése 2013. december 31. 8. sz. Támogatási program keretében kapott támogatások és felhasználásuk 9. sz. Költségek költségnemenként részletezése 2013. évben 10. sz. Kimutatás a Hajdú Volán Zrt. telephelyeinek veszélyes hulladék készletének változásáról 2013. december 31. 11. sz. Kimutatás a környezet védelmét szolgáló tárgyi eszközökről 2013. évben 12. sz. Környezetvédelmi költségek összege 2013. évben 13. sz. Munkavállalók állománycsoportonkénti átlagos statisztikai állományi létszámának, bérköltségének és a részükre folyósított személyi jellegű egyéb kifizetések alakulása 2013. évben 14. sz. Cash flow-kimutatás 2013. évben
Debrecen, 2014. május 15.
A vagyoni, pénzügyi, jövedelmezőségi helyzetet jellemző mutatók alakulása 2012 - 2013. években Mutató megnevezés
Likviditási ráta Rövid távú likviditási ráta Likviditási gyors ráta
Mutató tartalma Forgóeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek Forgóeszk. – Készletek Rövid lejáratú kötelezettségek Pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek
A mutató értéke 2012. év Likviditási mutatók
2013. év
Változás
2,46
3,73
1,27
2,34
3,63
1,29
1,86
2,51
0,65
95,43
99,19
3,76
1,24
1,42
0,18
0,77
0,00
-0,77
0,74
0,00
-0,74
3,02
1,45
-1,57
3,87
1,80
-2,07
Tőkeáttételi mutatók Saját tőke arány (%) Saját tőke és a befektetett eszközök aránya Idegen tőke/Saját tőke (%) Eladósodottsági mutató (%)
Saját tőke Összes tartós forrás Saját tőke Befektetett eszközök Hosszú lejáratú kötelezettségek Saját tőke Hosszú lejáratú kötelezettségek Összes tartós forrás
Jövedelmezőségi mutatók Eszközarányos nyereség (ROA) (%) Saját tőke - arányos nyereség (ROE) (%)
Adózott eredmény Összes eszköz Adózott eredmény Saját tőke
Debrecen, 2014. május 15.
1.1. számú melléklet
A vagyoni, pénzügyi, jövedelmezőségi helyzetet jellemző mutatók alakulása 2012-2013. években Mutató megnevezés
A mutató értéke
Mutató tartalma
Változás
2012. év
2013. év
63,20%
56,80%
-6,40%
36,80%
43,20%
6,40%
42,99%
70,45%
27,46%
14,94%
13,29%
-1,65%
13,00%
11,73%
-1,27%
124,48%
142,02%
17,54%
127,45%
145,88%
18,43%
130,52%
149,47%
18,95%
14,94% 14 94%
13,29% 13 29%
16 % -1,65%
44,18%
44,55%
0,36%
78,07%
80,67%
2,60%
123,52%
142,02%
18,50%
74,97%
78,62%
3,65%
1,86
2,51
0,65
2,34
3,63
1,29
3,33
4,03
0,70
0,48
1,13
0,65
0,28
0,33
0,05
Vagyoni helyzet vizsgálata Befektetett eszközök aránya Forgóeszközök aránya Legfontosabb eszközcsoportok aránymutatója Eladósodottság mutatója Eladósodási fok A befektetett eszközök fedezettségének vizsgálata Tárgyi eszközök fedezettsége Tárgyi eszközök hatékonysága Tőkefeszültségi f ü é mutató ó Tőke önfinanszírozás Saját tőke aránya Saját tőke és a befektetett eszközök aránya Működő tőke és összes forrás aránya
Befektetett eszközök Összes eszköz Forgóeszközök Összes eszköz Forgóeszközök Befektetett eszközök Összes kötelezettség Saját tőke Idegen tőke Összes tőke Saját tőke + idegen tőke Befektetett eszközök Saját tőke Tárgyi eszközök Nettó árbevétel Tárgyi eszközök nettó értéke Idegen tőke saját tőke Eredményből képzett saját tőke Saját tőke Saját tőke Összes forrás Saját tőke Befektetett eszközök Működő tőke Összes forrás Pénzügyi helyzet vizsgálata
Készpénz likviditási ráta
Likvidítási ráta Hitel fedezettségi mutató Vevőállomány aránya a szállítóállományhoz
1.2. számú melléklet
Likviditási gyorsráta
Le nem kötött pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek Pénzeszközök+Követelések+Forgatási célú Rövid lejáratú kötelezettségek Forgóeszközök + aktív időbeli elhatárolások Rövid lejáratú kötelezettségek Követelések Rövid lejáratú kötelezettségek Vevőállomány Szállítóállomány
Mutató megnevezés Forgótőke aránya a saját tőkéhez Tőkejövedelmezőség Nettó eladósodottság Beruházás önfinanszírozása Működésbiztonsági aránymutató
Tárgyi eszköz hatékonysága Eszközök megtérülése Erőforrás-felhasználás hatékonysága Eszközhatékonyság vizsgálata Tőkehatékonyság vizsgálata
Árbevételarányos üzemi eredmény Költségszintek alakulása Tőkearányos adózás előtti vállalkozási eredmény Tőkearányos szokásos vállalkozási eredmény Alaptőke jövedelmezősége Létszámarányos jövedelmezőség
A mutató értéke 2012. év
Forgótőke (+Forgóeszközök értéke-Rövid lej. 0,21 Saját tőke Fizetett osztalék 0,00 jegyzett tőke kötelezettség - Követelések 0,08 Saját tőke Cash flow mutató (adózás előtti 5,07 Beruházások ráfordítása Saját tőke + hosszú lejáratú kötelezettség 7,11 rövid lejáratú kötelezettség Hatékonysági mutatók Hozzáadott érték 0,90 Tárgyi eszköz Értékesítés nettó árbevétele 1,28 Tárgyi eszközök + készletek átlagos értéke Nettó termelési érték 0,71 0,15eszközérték + 1,8 Bérköltség Bruttó termelési érték 1,55 Befektetett eszközök Bruttó termelési érték 1,25 Saját tőke Jövedelmezőségi mutatók Üzemi eredmény 2,78% É Értékesítés nettó árbevétele Összes költség 97,73% Bruttó termelési érték Adózás előtti eredmény 3,87% Saját tőke Szokásos vállalkozási eredmény 3,88% Saját tőke Adózott eredmény 8,47% jegyzett tőke Üzemi tevékenység eredmény 194,90 Átlagos statisztikai létszám
2013. év
Változás
0,36
0,15
0,00
0,00
-0,02
-0,10
4,34
-0,73
7,53
0,42
1,02
0,12
1,47
0,19
0,69
-0,02
1,74
0,19
1,23
-0,02
1,00%
-1 78% -1,
99,16%
1,43%
1,80%
-2,07%
1,81%
-2,07%
4,01%
-4,46%
72,11
-122,79
1.2. számú melléklet
Debrecen, 2014. május 15.
Mutató tartalma
Az immateriális javak állományváltozása 2013. évben Adatok E Ft-ban VAGYONI ÉRTÉKŰ JOGOK
ÜZLETI VAGY CÉGÉRTÉK
MEGNEVEZÉS 100 eFt alatt NYITÓ BRUTTÓ É.
100 eFt felett
Összesen
SZELLEMI TERMÉKEK
KISÉRLETI FEJLESZTÉS
ALAPÍTÁS ÁTSZERVEZÉS
16 054
317 924
333 978
766
2 661
3 427
3 427
Növekedés összesen
766
2 661
3 427
3 427
Selejtezés
873
873
873
873
873
873
Vásárlás
23 586
IMMATERIÁLIS JAVAK ÖSSZESEN 357 564
Apportálás Előállítás Átsorolás Egyéb növekedés
Eladás Apportba átadás Átsorolás Egyéb csökkenés Csökkenés összesen
15 947
320 585
336 532
23 586
360 118
Nyitó é.cs.
16 054
206 778
222 832
22 273
245 105
Növekedés
766
31 321
32 087
323
32 410
Csökkenés
873
Záró é. cs.
15 947
873
873
238 099
254 046
22 596
276 642
NYITÓ NETTÓ É.
111 146
111 146
1 313
112 459
ZÁRÓ NETTÓ É.
82 486
82 486
990
83 476
Debrecen, 2014. május 15.
2.1. számú melléklet
ZÁRÓ BRUTTÓ É.
A tárgyi eszközök állományváltozása 2013. évben Adatok E Ft-ban EGYÉB BERENDEZÉS
MŰSZAKI BERENDEZÉS MEGNEVEZÉS
INGATLAN
100 E Ft felett
100 E Ft alatt
Berendezés, jármű
10 526 324 41 584 45 878
10 563 061 44 704 45 878
153 561 10 840
278 493 17 743
Összesen
888 223 2 342 9 400
11 742
3 120
87 462
73 333
90 582
10 840
17 743
28 583
13 960
116 947
Selejtezés Eladás Átsorolás készletté Egyéb csökkenés Bef.len beruh. csökkenése Beruh-ra adott előleg cs. Csökkenés összesen
30
1 918 160
126 831 165 523
122 021 165 443
128 749 165 683
8 754 7 126
4 965
13 719 7 126
10 672 7 286
131 826 165 523
36
767
803
299
299
335
767
432 054 28 583
190 298 13 960
11 693 040 61 669 55 278
TÁRGYI ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
1 979
11 885 317 75 629 55 278
17 311
17 311
17 311
148 218 142 498 172 809
1 573
1 102 1 573
2 114
293 121
287 464
295 235
16 179
4 965
21 144
18 293
298 116
1 573
317 982
899 935
37 743
10 320 665
9 652 101
10 358 408
148 222
291 271
439 493
185 965
11 511 871
17 717
11 715 553
2 439
2 439
2 439 600
600
2 439 600
2 439 600
600
600
3 039
3 039 8 080 028 536 253 287 244 8 329 037
Nyitó é.cs. Növekedés Csökkenés Záró é. cs.
128 801 17 484 30 146 255
NYITÓ NETTÓ É. ZÁRÓ NETTÓ É.
759 422 753 680
36 737 3 120 2 114 37 743
2 439
2 439
2 439
7 523 788 489 176 263 956 7 749 008
7 144 577 404 724 258 299 7 291 002
7 560 525 492 296 266 070 7 786 751
153 491 10 840 16 179 148 152
237 211 15 633 4 965 247 879
390 702 26 473 21 144 396 031
190 228 13 960 18 293 185 895
7 889 800 522 293 268 951 8 143 142
3 000 097 2 569 218
2 719 216 2 358 660
3 000 097 2 569 218
70 70
41 282 42 792
41 352 42 862
70 70
3 800 801 3 365 690
* Nettó értéke egy darab festménynek, mint képzőművészeti alkotásnak van.
1 979 17 717
3 802 850 3 383 477
2.2. számú melléklet
30
Nyitó terven felüli écs Növekedés Csökkenés Záró terven felüli écs
Debrecen, 2014. május 15.
9 866 232 28 619 44 714
Összesen
100 E Ft felett
100 E Ft FELETTI ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
NYITÓ BRUTTÓ É. Vásárlás Felújítás Átsorolás készletről Egyéb növekedés Bef.len beruh. növekedése Beruh-ra adott előlegek Növekedés összesen
ZÁRÓ BRUTTÓ É.
36 737 3 120
Ebből: jármű
100 E Ft alatt *
100 E Ft ALATTI ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
BEFEJEZETLE N BERUHÁZÁS ÉS BERUH-RA ADOTT ELŐLEGEK
Immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásának alakulása 2013. évben
Megnevezés Egyösszegű Lineáris
Immateriális javak
Ingatlanok
Műszaki berendezések
Egyéb 100 E Ft alatti Befejezetlen beruházások berendez ések t.eszk. Berend.,jármű Ebből: jármű
766
13 960
31 644
17 484
489 176
404 724
15 633
32 410
17 484
489 176
404 724
15 633
24 977
24 977
4 189
4 189
600
518 342
433 890
16 233
Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke Terven felüli értékcsökkenés ráfordításként elszámolt összege Összesen
32 410
17 484
13 960
13 960
Összesen
13 960
14 726
522 293
553 937
0
0
536 253
568 663
24 977
24 977
1 514
6 303
6 303
1 514
567 533
599 943
Degresszív Terv szerinti összesen:
Tárgyi eszközök összesen
0
Debrecen, 2014. május 15. 3. számú melléklet
Követelések áruszállításból és szolgáltatásból 2012-2013. évben
Követelések áruszállításból és szolgáltatásból
2012.12.31
2013.12.31
Változás %
Határidőn belüli követelések 0-30 napon belüli 31-90 napon belüli 91-180 napon belüli p belüli 181-360 napon 360 napon túli
41 431 8 311 1 110 98 1 188 2
63 116 9 392 134 582 141 367
152,3 113,0 12,1 593,9 11,9 , -
Összesen:
52 140
73 732
141,4
4. számú melléklet
Debrecen, 2014. május 15.
5. számú melléklet
Az aktív időbeli elhatárolások részletezése 2013. december 31.
Adatok E Ft-ban Költségek, ráfordítások időbeli elhatárolása Szakkönyv, szaklap Cégkivonat Bírósági döntések, Kuria döntések Folyóirat, Napló előfizetések Jogszabálytár, Áfa kalauz Program licensek, szorftverkövetés Autópályadíj Bérleti díj Casco (szgk.) Tagdíj elhat. Tanulóbiztosítás Telefon előfizetés
Összeg 895 72 36 649 517 5 280 11 127 97 36 72 200
Webtárhely, domain hosszabítás, vírusölő, support
1 080
Összesen:
9 072 Mindösszesen:
Debrecen, 2014. május 15.
Bevételek időbeli elhatárolása
Összeg
Kamatelhatárolás Szankcionális pótdíj Kártérítések Menetdíj elhatárolás Egyéb bevétel 2013.évi költségtérítés
3 091 57 45 220 2 179 092
Összesen
182 507
Halasztott ráfordítások Hitel és lízingek utáni árfolyam különb. elhatárolása Összesen 194 750
g Összeg 3 171 3 171
Saját tőke összetételének alakulása 2013. évben
Adatok E Ft-ban Megnevezés Nyitóállomány az év elején A saját tőke elemeinek egymás közötti mozgása Előző évi eredmény átvezetése eredménytartalékba Jegyzett tőke emelés eredménytartalékból vagy tőketartalékból Átvezetés eredménytartalék és tőketartalék között Átvezetés eredménytart., tőketart. és lekötött tart. között Egyéb mozgások Összesen A saját tőke változása Jegyzett tőke emelés vagy csökkentés Befizetés eredménytartalékba vagy tőketartalékba Tőketartalék vagy eredménytartalék átadás Tőketartalék vagy eredménytartalék átvétel Tárgyévi mérlegszerinti eredmény Egyéb jogcímek Összesen Záróállomány az év végén.
Jegyzett tőke
4 846 769
2 218 090
Jegyzett, de be nem fiz. tőke
Tőke tartalék
Eredmény tartalék
Lekötött tartalék
482 847
1 953 598
4 456
187 778
0
Mérleg szerinti eredmény 187 778 -187 778
-31 811
31 811
155 967
31 811
-187 778
0
88 990 88 990 4 935 759
Értékelési tartalék
88 990 0 2 218 090
482 847
0 2 109 565
0 36 267
88 990 88 990
6. számú melléklet
Debrecen, 2014. május 15.
Saját tőke
7. számú melléklet
A passzív időbeli elhatárolások részletezése 2013. december 31. Adatok E Ft-ban
BEVÉTELEK PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSA Megnevezés Készleten maradt dermedéscsökkentő Bérletidíj bevétel elhatárolás Reklám bevétel elhatárolás Tanuló éves bérlet és árkiegészítés Éves bérelt és árkiegészítés 2014.01.hóra váltott bérlet és árkiegészítés Összesen: HALASZTOTT BEVÉTELEK Megnevezés 2001.évi ktgvetési juttatásból 4 busz HPS-598, HVP-154, HSX-207, HSX-301 2002.évi ktgvetési juttatásból 4 busz HZT-856, HXT-663, HXT-693, HZE-121 2002.évi ktgvetési juttatásból IRV-236 2002. évi ÁPV Rt. támogatásából 3 busz JFC062*, JFC-063*, JFC-064 2004. évi ktgvetési támogatásból JDW-531 2004. évi ÁPV Rt. támogatásból szennyvízátemelő berendezés B.újfalu autóbuszállomás fejlesztési tám.
Összeg 166 8 298 328 409 25 142 26 351
KÖLTSÉGEK, RÁFORDÍTÁSOK PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSA Megnevezés Összeg 2012.évi elhat.bérktg. és járulékai 919 Elhatárolt bérköltség és járulékai 67 483 1/3 táppénz 47 Betegszabadság és járulékai 90 Jutalom és járulékai 953 Betegsz. utáni szoc.hozzájár. adó 24 IV.n. évi német áfa 74
IV.n. évi osztrák áfa IV.n. évi könyvvizsgálói díj Összeg Víz- és csatornadíj 6 898 6 947 1 279 4 429 1 451 2 038 2 649
2008. évi MNV Zrt. 2008. Zrt. támogatásából olajtároló védőtető, elszívó berendezés, diagnosztikai berendezés bővítése, klímatöltő, szelektív hulladékgyűjtő, vízvisszaforgató ber., kármentők kialakítása
1 868
2010. évben térítés nélkül átvett 8 db autóbusz
2 058
Villanydíj Gázdíj Bankköltség Eseti gépkocsi átalány Szakkönyv Cégkivonat letöltés Üzeleti célú ajándék és vendéglátás Kegyeleti költség Telefonköltség Vízkészlet használati díj Postaforgalmi díj FSJ-927 büntetés Útadó Parkolás Napidíj Bérleti díj Kamat (CibLízing)
2010. évi ÉAOP támogatásából 2009. évben beszerzett 220-220 db pénztárgép, utastájékoztató berendezés, 12 db elővételi 133 882 pénztárgép, 1 db szerver, 2010. évben beszerzett forgalomirányítási rendszer, kártyaperszonalizáló eszközök, szoftver 2012. évi ÉAOP támogatásból 2011-2012. évben megvalósított építési beruházások és 258 483 tárgyi eszköz beszerzések Összesen: 421 982 Összesen: Mindösszesen: 522 110 *A JFC-062 rendszám FLG-112-re, míg JFC-063 rendszám FLG-109-re változott
Debrecen, 2014. május 15.
87 390 281 294 1 391 228 20 5 3 30 6 20 173 733 76 4 60 4 217 165
73 777
8. számú melléklet
Támogatási program keretében kapott támogatások és felhasználásuk
Támogatás célja
Jóváírt, illetve jóváhagyott összeg (E Ft)
Jóváírás éve
Felhasználás éve
1.
Nemzeti Fejlesztési Minisztérium
helyközi személyszáll. tevékenységben a bevételekkel nem fedezett indokolt költségek ellentételezése, méltányos nyereség
221 419
2013
2012
2.
Nemzeti Fejlesztési Minisztérium
helyközi személyszáll. tevékenységben a bevételekkel nem fedezett indokolt költségek ellentételezése, méltányos nyereség1
777 357
2013
2013
helyi közforgalmú közlekedés önkormányzati támogatása
11 547
2013
2013
Sorszám
3.
Támogatást nyújtó
Hajdú-Bihar megyei önkormányzatok ebből: Hajdúszoboszló
7 400
Balmazújváros
4 147
1
2013. évre vonatkozóan a 777.357 E Ft-ból 598.265 E Ft került 2013. évben kiutalásra, a további 179.092 E Ft a későbbiek folyamán fog rendezésre kerülni.
Debrecen, 2014. május 15.
A költségek költségnemenkénti részletezése 2013. években
Adatok E Ft-ban Igénybe Egyéb szolgáltatások Anyagköltség vett értéke szolgált. Megnevezés Összeg (Ft) Összeg (Ft) Megnevezés Összeg (Ft) 432 943 352 262 Pénzügyi, Fennt. anyagok össz.: befektetési Ebből: 23 327 szolgáltatások Új anyag 314 164 díjai Használt alkatrész 57 045 Fődarab Hatósági díj 18 708 3 381 Gumi 43 026 Biztosítási díj 31 855 45 542 Egyéb anyagok Ebből: Egyéb anyagok 16 522 Nyomtatvány 23 050 Anyagi eszközök 2 256 Védőfelszerelés 3 714 Energiahordozók ÖSSZESEN:
Megnevezés Bérköltség Személyi jell. kifizetések Személyi jellegű egyéb kifiz.jár. Szociális hj hj. Egyéb járulék (SZKM, Rehab.)
Összeg (Ft)
Értékcsökkenési leírás Megnevezés
1 811 603 Terv szerinti
Összeg (Ft) 568 663
Aktivált saját teljesítmények értéke Megnevezés Összeg (Ft) Aktivált saját teljesítmények -2 999 értéke
305 984 163 371 462 976
34 002
1 680 612 2 159 097
352 262
ÖSSZESEN:
58 563 ÖSSZESEN: 5 913 522
2 777 936 ÖSSZESEN:
568 663
ÖSSZESEN:
-2 999
9. számú melléklet
Debrecen, 2014. május 15.
Személyi jellegű ráfordítások
Kimutatás a Hajdú Volán Zrt. telephelyeinek veszélyes hulladék készletének változásáról 2013 december 31
Megnevezés Brigéciol Fáradt olaj Kocsimosó iszapja Szennyezett üzemanyag Kompresszor kondenzátum Szennyezett fagyálló Festékkel szennyezett papír, göngyöleg Tisztítószeres flakon Kiürült hajtógázos palack Olajos fűrészpor, faforgács Olajos homok Olajos rongy Olajszűrő Olajjal szennyezett gépjárműalkatrész Fénycső Akkumulátor Szárazelem Olajos műanyag flakkon Gépszalag, kazetta Szélvédő és oldalüveg Építési törmelék Vas és acél Elektronikai hulladék Bontásból származó gépjárműalkatrész Kommunális hulladék Irattári selejt papír Konyhai hulladék Selejt gumiabroncs Papír és karton hulladék Alu hulladék Szelektív hulladék
Debrecen,, 2014 .május j 15.
Nyitó készlet (kg)
110113* 130205* 130508* 130701* 130899* 160114* 150110* 150110* 150111* 150202* 150202* 150202* 160107* 160708* 200121* 200133* 200133* 150110* 080317* 150107 170107 170405 200136 200301 200301 200101 200108 160103 150101 170402 -
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 093 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 320 0 0 0
Készlet Készlet Zárókészlet (kg) növekedés (kg) elszállítás (kg) 193 4 920 21 660 0 671 0 304 23 78 0 4 740 720 2 463 0 81 9 482 10 10 105 3 860 0 143 737 809 8 220 44 300 0 360 30 460 2 395 50 24 400
193 4 560 21 660 0 671 0 304 23 78 0 4 740 720 2 283 0 81 10 575 10 10 105 3 860 0 143 737 809 8 220 44 300 0 360 31 780 2 395 50 24 400
0 360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 180 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
10. számú melléklett
NEM VESZÉLYES HULLADÉK
VE ESZÉLYES HULLADÉK
Sorszám
EWC kód (veszélyességi szám)
Kimutatás a környezet védelmét szolgáló tárgyi eszközökről Nyitó (2013.01.01.) Megnevezés
Beszerzés éve
Bruttó érték
Nettó érték
Adatok E Ft-ban Záró (2013.12.31.) Bruttó érték
Olajfogó műtárgyak 1998 1 122 0 1 122 Vízvisszaforgató berendezés (autóbuszmosó 2000 5 198 0 5 198 berendezéshez kapcsolódó) Szennyvízelvezető rendszer - szennyvízátemelő 1982/2005 6 202 3 288 6 202 berendezéssel* Diagnosztikai berendezés gáz- és füstelemző modullal 2000/2008 8 464 1 056 8 464 való bővítése** Kipufogógáz elszívó berendezés 2008 1 617 304 1 617 Szerviz olajtároló védőtető 2008 1 429 841 1 429 OK Clima Klímatöltő gép 2009 1 184 0 1 184 Szelektív hulladékgyűjtők (3 db) 2009 534 170 534 Vízvisszaforgató berendezés 2009 5 600 2 237 5 600 Kármentő gáztöltő állomásnál 2009 44 28 44 Kármentő veszélyes hulladék tárolóhoz Kp. telep 2009 150 96 150 Kármentő veszélyes hulladék tárolóhoz B.újfalu 2009 572 400 572 Diagnosztikai berendezés 2011 4 615 3 019 4 615 Kipufogógáz elszívó berendezés 2012 1 893 1 827 1 893 Védőtető mosó iszapszikkasztó, szennyvíztároló fölé 2013 552 Összesen 38 624 13 266 39 176 * Az 1982-ben létesített szennyvízelvezető rendszer szennyvízátemelő berendezéssel való bővítésére 2005. évben került sor. ** A 2000-ben beszerzett diagnosztikai berendezés bővítésére került sor 2008. évben, majd 2011. évben áttelepítésre került Berettyóújfaluba.
0 0 3 041 0 0 698 0 63 1 117 24 81 343 1 648 1 580 542 9 137
11. számú melléklet
Debrecen, 2014. május 15.
Nettó érték
12. számú melléklet
Környezetvédelmi költségek összege 2013. évben
Sorszám
Feladat
Számla szerinti nettó érték (Ft)
1.
Debrecen, Központi telep - gépjárműmosó és fáradtolaj tároló mellett 11 monitoring kút üzemeltetése, mintavétel
220 000
2.
Debrecen, Déli sori telep - volt nyári mosónál és a Kompresszor kondenzátum gyűjtő aknánál monitoring kút üzemeltetése, mintavétel
348 122
3.
Berettyóújfalu, Műszaki telep - mosó iszapszikkasztó környezetében utómonitoring és záródokumentáció
483 600
4.
Debrecen, Déli sori telep - üzemanyagkút környezetében 2 db monitoring kút üzemeltetése, mintavétel
148 064
5.
Szelektív hulladék elszállítása
625 858
6.
Veszélyes hulladék elszállítása ártalmatlanításra
832 020
7.
Központi telepi mosó iszapszikkasztó, szennyvíztároló védőtető kialakítása (beruházás)
551 637
ÖSSZESEN:
Debrecen, 2014. május 15.
3 209 301
Munkavállalók állománycsoportonkénti átlagos statisztikai állományi létszámának, bérköltségének és a részükre folyósított személyi jellegű egyéb kifizetések alakulása 2013. év
Állománycsoport 1. Fizikaiak - autóbuszvezető - forgalmi ut. egyéb - munkás, kisegítő 2. Szellemi 3 Ö 3. Összesen 4. Állományba nem tart. Mindösszesen:
Átlagos Mo.% statisztikai létszám 570 81,3 396 56,5 32 4,6 142 20,3 131 18,7 701 100, 100 0 0,0 701 100,0
Bérköltség 1 360 058 965 437 78 989 315 632 445 468 1 805 526 6 077 1 811 603
Mo.% 75,1 53,3 4,4 17,4 24,6 99 7 99, 0,3 100,0
Személyi jellegű egyéb kifizetés 229 477 172 816 11 480 45 181 64 376 293 853 12 131 305 984
Mo.% 75,0 56,5 3,8 14,8 21,0 96 0 96, 4,0 100,0
TB járulék +egyéb járulékok 531 889 417 104 24 189 90 596 126 666 658 555 1 794 660 349
Mo.% 80,5 63,2 3,7 13,7 19,2 99 7 99, 0,3 100,0
Debrecen, 2014. május 15. 13. számú melléklet
14.számú melléklet
Cash flow-kimutatás 2013. év
Adatok E Ft-ban Megnevezés I.Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás (1-13 sor ) 1.Adózás előtti eredmény +2.Elszámolt amortizáció + 3.Elszámolt értékvesztés és visszaírása , terven felüli écs +4.Céltartalék képzése és felhasználás különbözete +5.Befektetett eszközök értékesítésének eredménye : * vesztesége + nyeresége 6.Szállítói kötelezettség változása beruházási szállítók (15.1)nélkül +7.Egyéb rövid lejáratú kötelezettség vált.rész.v.beruh.száll.(15.1) nélkül +8.Véglegesen átadott pénzeszköz + 9.Passzív időbeli elhatárolások változása +9.1.Véglegesen kapott fejlesztési támogatás 10.Vevőkövetelés változása +11.Forgóeszközök (vevő,pénzeszköz nélkül) áll.vált. +12.Aktív időbeli elhatárolások +13.Fizetett adó, fizetendő adó (nyereség után) 14.Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés II.Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás (14-16 sor) 15. Befektetett eszközök beszerzése 15.1. Beruházási szállítói állomány változása +16. Befektetett eszközök eladása + 17. Kapott osztalék + III.Pénzügyi műveletekől származó pénzeszköz-változás (17-28 sor) 18.Részvénykibocsátás bevétele (tőkeemelés) + 19 Kötvénykibocsátás bevétele 19.Kötvénykibocsátás + 20.Pénzintézeti hitelfelvétel + 21.Egyéb pénzügyi kötelezettségvállalás + 22.Hosszú lejáratra nyújtott kölcs.elhely.bankbetétek törl.bevált + 23. Véglegesen kapott pénzeszköz + 24 Részvény visszafizetés 25.Kötvény visszafizetés 26.Pénzintézeti hiteltörlesztés 27.Egyéb pénzügyi kötelezettségvállalás teljesítése 28.Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek 29.Véglegesen átadott pénzeszköz IV.Pénzeszközök változása (I+II+III.sor)
Debrecen, 2014. május 15.
2012. év
2013. év
-33 003 187 778 554 483 28 160 -7 046 0 -15 630 17 631 36 438 290 -122 998 -299 107 15 358 97 724 -526 084 0 0 -471 022 -259 015 -227 637 15 630 0 54 408 0 0 0 2 181 0 299 107 -380 0 -38 534 -201 676 -6 000 -290 -449 617
640 119 88 990 568 663 16 303 -30 784 0 -15 271 29 378 63 872 204 -79 525 0 -21 592 -382 959 402 840 0 0 -96 963 -151 587 14 376 40 248 0 -176 179 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -175 975 0 -204 366 977
Független könyvvizsgálói jelentés
A Hajdú Volán Zrt. részvényeseinek Az éves beszámolóról készült jelentés Elvégeztük a Hajdú Volán Zrt. mellékelt 2013. évi éves beszámolójának a könyvvizsgálatát, amely éves beszámoló a 2013. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből – melyben az eszközök és források egyező végösszege 6.118.482 E Ft, a mérleg szerinti eredmény 88.990 E Ft (nyereség) –, és az ezen időponttal végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, valamint a számviteli politika meghatározó elemeit és az egyéb magyarázó információkat tartalmazó kiegészítő mellékletből áll. A vezetés felelőssége az éves beszámolóért A vezetés felelős az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban történő elkészítéséért és valós bemutatásáért, valamint az olyan belső kontrollokért, amelyeket a vezetés szükségesnek tart ahhoz, hogy lehetővé váljon az akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése. A könyvvizsgáló felelőssége A mi felelősségünk az éves beszámoló véleményezése könyvvizsgálatunk alapján. Könyvvizsgálatunkat a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk az etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és hajtsuk végre, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az éves beszámoló mentes-e a lényeges hibás állításoktól. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázatainak felmérését is, a könyvvizsgáló megítélésétől függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az éves beszámoló gazdálkodó egység általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollt azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy a gazdálkodó egység belső kontrolljának hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli politikák megfelelőségének és a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűségének, valamint az éves beszámoló átfogó prezentálásának értékelését is. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt könyvvizsgálói véleményünk megadásához. Vélemény Véleményünk szerint az éves beszámoló megbízható és valós képet ad a gazdálkodó Hajdú Volán Zrt. 2013. december 31-én fennálló vagyoni és pénzügyi helyzetéről, valamint az ezen időponttal végződő évre vonatkozó jövedelmi helyzetéről a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban.
Egyéb jelentéstételi kötelezettség: Az üzleti jelentésről készült jelentés Elvégeztük a Hajdú Volán Zrt. mellékelt 2013. évi éves beszámolójához kapcsolódó, 2013. december 31-i fordulónapra vonatkozó évi üzleti jelentésének a vizsgálatát. A vezetés felelős az üzleti jelentésnek a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban történő elkészítéséért. A mi felelősségünk az üzleti jelentés és az ugyanazon üzleti évre vonatkozó éves beszámoló összhangjának megítélése. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélésére korlátozódott és nem tartalmazta egyéb, a gazdálkodó nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Véleményünk szerint a Hajdú Volán Zrt. 2013. évi üzleti jelentése a Hajdú Volán Zrt. 2013. évi éves beszámolójának adataival összhangban van. Debrecen, 2014. május 15.
dr. Lits József ügyvezető Auditor-Szolnok Kft. 5000 Szolnok, Óvoda utca 2. nyilvántartási szám: 000669
dr. Lits József bejegyzett könyvvizsgáló nyilvántartási szám: 000821
