I.
ÁLTALÁNOS RÉSZ
A.
A vállalkozás és a számviteli politika bemutatása
1.
A vállalkozás ismertetése
A
személyszállítási
szolgáltatásokról
szóló
2012.
évi
XLI.
törvény
preambulumában meghatározott elvek érvényre juttatására a helyközi autóbusszal végzett közösségi közlekedési szolgáltatás rendszerének átalakítása során szolgáltatás központú, átlátható támogatási módokon keresztül ellentételezett, a társadalom és a költségvetés teherbíró képességét figyelembe vevő egységes közszolgáltatási személyszállítási rendszer létrehozása érdekében az állami vagyonnal való gazdálkodás szabályozásáért felelős miniszter (továbbiakban: Miniszter)
100%-os
állami
tulajdonban
lévő
zártkörűen
működő
részvénytársaságot alapított.
A Miniszter a gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény (a továbbiakban: Gt.) 284.§ (2) bekezdése valamint az állami vagyonnal való gazdálkodásról szóló 2007. évi CVI. tv. 19.§ (1) bekezdése és a 20.§ (8) bekezdése szerinti 29/2012. RJGY sz. határozatával a társaság Magyar Állam nevében történő megalapítására a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt.-t jelölte ki. A fentiek alapján a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt., mint a Magyar Állam nevében eljáró Alapító részvényes (továbbiakban: Alapító) a Gt. és az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. törvény (a továbbiakban: Vtv.) 3. § (1) bekezdése rendelkezéseinek megfelelően, az állami vagyon felügyeletéért felelős miniszter által a Vtv. 19.§ (1) és 20. § (8) bekezdése alapján kiadott, 41/2012. (XI.12.) RJGY határozattal módosított 29/2012. (X.10.) RJGY. határozat III. pontja alapján zártkörűen működő részvénytársaságot hozott létre, és a társaság Alapító okiratát az alábbiak szerint határozta meg:
2
A TÁRSASÁG NEVE ÉS SZÉKHELYE, MŰKÖDÉSI FORMÁJA
A társaság cégneve: DAKK Dél-alföldi Közlekedési Központ Zártkörűen működő Részvénytársaság
A társaság rövidített cégneve: DAKK Zrt.
A társaság székhelye: 5600 Békéscsaba, Szarvasi út 103
A
működési
formája:
A
társaság
egyszemélyes
zártkörűen
működő
részvénytársaság.
A TÁRSASÁG IDŐTARTAMA
A társaság határozatlan időtartamra alakult. A társaságot 2013. január 23-án jegyezték be. Bejegyzés napjáig előtársaságként működött.
A TÁRSASÁG TEVÉKENYSÉGI KÖRE
A társaság főtevékenysége:
Üzletvezetés
A társaság tevékenységei:
Vagyonkezelés (holding) Üzletviteli, egyéb vezetési tanácsadás
A TÁRSASÁG ALAPTŐKÉJE
A társaság alaptőkéje (jegyzett tőkéje) alapításkor 20.000.000,- Ft, azaz Húszmillió forint, 2013. december 31-én a társaság alaptőkéje (jegyzett tőkéje) 9.498.900.000,- Ft, azaz Kilencmilliárd-négyszázkilencvennyolcmillió-kilencszázezer Ft.
3
A társaság alaptőkéjéből a pénzbeli hozzájárulás értéke 20.000.000,- Ft, azaz Húszmillió forint, az Alapító az alapításkor nem pénzbeli vagyoni hozzájárulást nem teljesített.
Alapító határozat szerint (73/2013. III.20.) az Alapító 2013. március 20. napjával elhatározta a Társaság alaptőkéjének felemelését 9.478.900.000,- Ft összeggel, új részvény forgalomba-hozatalával, nem pénzbeli hozzájárulás ellenében történő felemelésével. Az ehhez szükséges pénzügyi forrást, a kormány biztosította, a 1767/2013. (10.25) határozata alapján, mely keretében a Regionális Közlekedési Központok részvényvásárlási kötelezettségének teljesítéséhez az előirányzat átcsoportosításra került.
A tulajdonos MVM Zrt., 618/2013 számú 2013. december 02.-án kelt Alapítói határozata szerint elhatározta a Társaság alaptőkéjének további 133.989.000,- Ft összeggel történő felemelését. Ez a tőke emelés, új részvény zártkörű forgalomba-hozatalával, pénzbeli hozzájárulás ellenében történt. A törzstőke emelésének Cégbírósági bejegyzése 2014. január 14-én történt meg. Ezért ez a tőkeemelés
a
2013.12.31-i
kötelezettségként szerepel.
4
mérlegben
még
tulajdonossal
szembeni
A TÁRSASÁG ALAPÍTÓJA, EGYEDÜLI TAGJA
A társaság a Magyar Állam tulajdonában álló egyszemélyes, zártkörűen működő részvénytársaság. A Magyar Államot megillető Alapítói jogköröket az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. törvény 3. §-a alapján az állami vagyon felügyeletéért felelős miniszter gyakorolja a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. útján.
Az egyedüli részvényest megillető Alapítói jogköröket gyakorló szervezet a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. (a továbbiakban: MNV Zrt.), székhelye: 1133 Budapest, Pozsonyi út 56, cégjegyzékszáma: 01-10-045784.)
A RÉSZVÉNYEK TÍPUSA, SZÁMA, NÉVÉRTÉKE
Alapításkor társaság egy (1) darab 20.000.000,- Ft, azaz Húszmillió forint névértékű és kibocsátási értékű dematerializált törzsrészvényt bocsátott ki. A 73/2013. (III.20.) Alapítói határozat szerinti tőkeemeléskor 9.478.900 Db 1.000,Ft névértékű és 1.178,- Ft kibocsátási értékű dematerializált törzsrészvény került kibocsájtásra. A 618/2013. (XII.2.) Alapítói határozat szerinti tőkeemeléskor 133.989 Db 1.000,Ft
névértékű
és
kibocsátási
értékű
dematerializált
törzsrészvény
került
kibocsájtásra.
A DAKK Zrt részvényeit a Keller Zrt. kezeli. DAKK Zrt. tulajdonában lévő társaságok bemutatása Név
Székhely Saját tőke Jegyzett tőke ebből: visszavásárolt tul. rész. névértéken Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka Birtokolt részesedés öszege Aránya Legutolsó üzleti év mérleg szerinti eredménye (2013)
Bács Volán Zrt.
Körös Volán Zrt.
Kunság Volán Zrt. 6000 Kecskemét, 5600 Békéscsaba, Csáktornyai u. 4Szarvasi út 103. 6. 2 744 039 3 246 401 1 358 480 1 682 900
Tisza Volán Zrt. Szeged, Bakay Nándor u. 48. 4 567 280 2 387 936
(E Ft)
6500 Baja, Nagy István u. 39. 1 378 782 790 870
(E Ft) (E Ft) (E Ft) (E Ft) (E Ft) (E Ft) (E Ft) (E Ft) (E Ft) (%)
0 0 195 793 407 242 0 0 0 0 788 840 99,743
0 0 543 090 769 703 33 436 0 0 0 1 357 460 99,925
0 0 364 188 978 175 92 500 0 0 0 1 682 820 99,995
989 096 1 064 669 106 306 0 0 0 2 385 087 99,881
(E Ft)
-15 123
39 330
128 638
19 273
1 412
5
2.
A számviteli politika bemutatása
A Társaság a Számviteli törvény 14. § alapján, a megalakulás időpontjától számított 90 napon belül elkészítette a Számviteli politikáját.
a)
Az elszámolás alapja
A Társaság éves beszámolót készít, ennek megfelelően a kettős könyvvitel szabályai szerint vezeti könyveit.
A 2013. évi beszámoló készítésének időpontja: 2014. május 15.
Az éves beszámoló a magyar Számviteli Törvénnyel összhangban, a bekerülési költség elvének alkalmazásával készült.
A mérleget a Társaság a Számviteli Törvény 1. sz. melléklet „A” változata szerint készíti el, az ún. mérlegszerű elrendezéssel, a két oldal (eszközök, források) automatikus egyezőség ellenőrzésével, amely az eszközöket fordított likviditási sorrendben, a forrásokat lejárati sorrendben mutatja be.
Az eredménykimutatás a Számviteli Törvény 3. sz. melléklet „A” változata szerint, összköltség eljárással készül, az ún. lépcsőzetes elrendezéssel.
Az MNV Zrt. Igazgatóságának 297/2013. (V.06.) „Alapítói Határozat kiadása a régiós közlekedési központ társaságok Alapító Okiratának módosítása tárgyában” hozott IG számú határozata értelmében az egyes régiós közlekedési központ társaságoknál
az
Alapító
kizárólagos
hatáskörébe
tartozik:
„döntés olyan társaságok közgyűlésén / taggyűlésén képviselendő mandátumról, amelyben
a
részvénytársaság
50%
feletti
szavazati
jogot
megtestesítő
részesedéssel bír”. A Számviteli törvény 3. § (2) bekezdésében foglaltak az alábbiakat tartalmazzák: „1. anyavállalat: az a vállalkozó, amely egy másik vállalkozónál (a továbbiakban: leányvállalat) közvetlenül vagy leányvállalatán keresztül közvetetten meghatározó befolyást képes gyakorolni, mert az alábbi feltételek közül legalább eggyel rendelkezik: 6
a) a tulajdonosok (a részvényesek) szavazatának többségével (50 százalékot meghaladóval)
tulajdoni
hányada
alapján
egyedül
rendelkezik,
vagy
b) más tulajdonosokkal (részvényesekkel) kötött megállapodás alapján a szavazatok többségét egyedül birtokolja, vagy c) a társaság tulajdonosaként (részvényeseként) jogosult arra, hogy a vezető tisztségviselők vagy a felügyelő bizottság tagjai többségét megválassza vagy visszahívja, vagy d) a tulajdonosokkal (a részvényesekkel) kötött szerződés (vagy a létesítő okirat rendelkezése) alapján - függetlenül a tulajdoni hányadtól, a szavazati aránytól, a megválasztási
és
visszahívási
jogtól
-
döntő
irányítást,
ellenőrzést
gyakorol;
2. leányvállalat: az a gazdasági társaság, amelyre az 1. pont szerinti anyavállalat meghatározó befolyást képes gyakorolni;”
Összevetve a Számviteli törvény és a fenti határozat tartalmát egyértelműen megállapítható, hogy tartalmilag az MNV Zrt. Igazgatóságának fenti határozata a közlekedési központok meghatározó befolyását megszüntette a volán társaságok felett, hiszen nem gyakorolhatnak döntő irányítást vagy ellenőrzést felettük. A szavazati többség megléte csupán technikai, hiszen a szavazat tartalmát az MNV Zrt.
határozza
meg.
Ebből
következően
a
konszolidációs
kötelezettség
megállapításának alapjául szolgáló anyavállalati-leányvállalati kapcsolat nem áll fenn a regionális központok és a tulajdonukban lévő volán társaságok között. „A regionális volán központok konszolidációs kötelezettségének vizsgálata” dokumentumban foglaltak alapján a regionális volán központok konszolidált éves beszámoló készítésére nem kötelezettek.
Az éves beszámoló adatai – a megjegyzett kivételektől eltekintve – ezer forintban értendők.
b)
A számviteli ismertetése
politikában
meghatározott
kritériumok
A Társaság a Számviteli Törvény és a Gazdasági Társaságokról szóló törvény előírásai szerint végzi tevékenységét.
7
A Társaság a Számviteli Törvénnyel összhangban kialakította a pénzkezelési, leltározási, eszköz és forrás értékelési szabályzatát. A Társaság rögzítette számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvéből
kiindulva
biztosítani
kell
a
(teljesség,
valódiság,
világosság,
következetesség, folytonosság, összemérés, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, az időbeli elhatárolás, a tartalom elsődlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség – haszon összevetés) számviteli alapelvek érvényesülését. Lényegesnek minősül a beszámoló szempontjából minden olyan információ, amelynek elhagyása vagy téves bemutatása befolyásolja a felhasználók döntéseit. A tárgyévet megelőző évekre vonatkozóan feltárt eltéréseket, a feltárás időszakában benyújtandó beszámolóban, mind a mérlegben, és mind az eredménykimutatásában is külön-külön oszlopban szerepeltetjük az előző évi adatokat, a lezárt év(ek)re vonatkozó módosításokat, valamint a tárgyévi adatokat. A saját tőke 20%-át meghaladó tételeket minősíti lényegesnek a Társaság. Adósonként
együttesen
kisösszegűnek
minősíti
a
Társaság
azokat
a
követeléseket, amelyek nem haladják meg a végrehajtás várható költségeinek háromszorosát. Az értékvesztés megállapítása tételesen, egyedi értékelés alapján történik. Az ellenőrzés, önellenőrzés során jelentősebb összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során ugyanazon évet érintő megállapított hibák, hibahatások eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege eléri az adott év mérleg főösszegének 2%-át, illetve ha a mérleg főösszeg 2%-a meghaladja az 500 millió Ft-ot, akkor az 500 millió Ft. Amennyiben
az
ellenőrzés,
az
önellenőrzés
az
előző
év(ek)
éves
beszámolójában elkövetett jelentősebb összegű hibá(ka)t állapított meg, akkor az előző év(ek)re vonatkozó, a mérlegkészítés napjáig megismert és nem vitatott, nem fellebbezett, jogerőssé vált megállapítások miatti módosításokat a mérleg és 8
eredménykimutatás minden tételénél az előző év adatai mellett mutatja be a Társaság, mert azok nem képezik részét a mérleg és az eredménykimutatás tárgy évi adatainak. Ezért a mérlegben is, az eredménykimutatásban is különkülön oszlopban szerepelnek az előző évi adatok, a lezárt év(ek)re vonatkozó módosítások, valamint a tárgyévi adatok. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy: Controll-Net Könyvvizsgáló és Igazságügyi Szakértő Kft, (5600 Békéscsaba Justh Gyula utca 4. fsz. 1. kamarai tagszám: 002224) képviseletében Kercsó Anna Mária 5600 Békéscsaba Fényesi út 129. (Könyvvizsgálói kamarai tagsági szám: 006278)
A Társaság könyvvizsgálatra kötelezett, könyvvizsgálója a 2013. évre: Profitaudit Könyvvizsgáló, Számviteli és Adótanácsadó Kft., természetes személy képviselőjeként: Németh Tibor (kamarai tagsági igazolvány száma: 007013). A személyében felelős könyvvizsgáló – tartós távolléte esetére – helyettesítésére kijelölt helyettes könyvvizsgáló: Tóth Péter (kamarai tagsági igazolvány száma: 001899). Könyvvizsgáló díjazása az éves beszámoló jóváhagyásáért: 700 e Ft.
Az éves beszámoló aláírására Fekete Antal vezérigazgató (lakcím: 1135 Budapest Jász u. 17/A) jogosult.
c)
A piaci értéken történő értékelés elveinek ismertetése
A Társaság által választott főbb értékelési szabályok bemutatása •
Az eszközök befektetett, illetve forgóeszközök csoportjába történő minősítésének elvei A befektetett eszközök csoportjába azok az eszközök tartoznak, amelyek a Társaság tevékenységét tartósan – közvetlenül vagy közvetett formában – szolgálják. A
„tartósan” minősítés
alatt
a
számviteli törvényben
megfogalmazott
tartósságot kell érteni, amely a vállalkozási tevékenység egy évet meghaladó szolgálatát, az egy éven túli hasznosítást, az egy évet meghaladó lekötést 9
jelenti. Ebből következően az az eszköz, amely a tevékenységet egy évet meghaladóan szolgálja, befektetett eszköznek minősül. A tevékenységet egy évet meg nem haladóan szolgáló eszközök a forgóeszközök közé tartoznak.
•
Az
értékpapírok
forgóeszközként,
illetve
befektetésként
való
számbavételének elvei A befektetett pénzügyi eszközök közé tartozó értékpapírok között azokat a – részesedéseken kívüli – pénzügyi befektetéseket kell kimutatni, amelyek hosszabb távon, legalább egy éven túl szolgálják a Társaság elképzeléseit, nem rövid távú befektetés, nem az árfolyamnyereség elérése vezetett a vásárláshoz, hanem az, hogy a befektetés után tartósan kamatot kapjon a vállalkozás, vagy más módon érvényesítse hosszú távú érdekeit. A forgóeszközök közé tartozó értékpapírok között az eladásra vásárolt, illetve egyéb módon beszerzett hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, valamint a visszavásárolt saját részvények, üzletrészek, továbbá az eladásra vásárolt, illetve egyéb módon átmeneti időre megszerzett, tagsági jogokat megtestesítő értékpapírok (részvények, üzletrészek és egyéb értékpapírok) kerülnek kimutatásra. •
A céltartalékképzés alkalmazott elvei Az adózás előtti eredmény terhére céltartalékot kell képezni – a szükséges mértékben – azokra a múltbeli, illetve a folyamatban lévő ügyletekből, szerződésekből
származó,
kötelezettségekre
ideértve
harmadik különösen
felekkel a
szembeni
jogszabályban
fizetési
meghatározott
garanciális kötelezettséget, a függő kötelezettséget, a biztos (jövőbeni) kötelezettséget, a korengedményes nyugdíj, a végkielégítés miatti fizetési kötelezettséget,
a
környezetvédelmi
kötelezettséget,
amelyek
–
a
mérlegkészítés időpontjáig rendelkezésre álló információk szerint – várhatóan vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük vagy esedékességük időpontja a mérleg készítésekor még bizonytalan, és azokra a vállalkozó a szükséges fedezetet más módon nem biztosította. Az adózás előtti eredmény terhére – a valós eredmény megállapítása érdekében a szükséges mértékben – céltartalék képezhető az olyan várható 10
jelentős és időszakonként ismétlődő jövőbeni költségekre (különösen a fenntartási, az átszervezési költségekre, a környezetvédelemmel kapcsolatos költségekre), amelyek – a mérlegkészítés időpontjáig rendelkezésre álló információk szerint – feltételezhetően vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük vagy felmerülésük időpontja a mérlegkészítéskor még bizonytalan és nem sorolhatók a passzív időbeli elhatárolások közé. •
A felújítás, karbantartás elkülönítésének elvei A Társaság felújításként, tehát értéknövelő beruházásként számolja el a már összes alkatrészét tekintve elhasználódott tárgyi eszközök eredeti állaga helyreállítását szolgáló munkálatokat. Járművek esetén ez magában foglalja a karosszéria teljes körű átvizsgálását és helyreállítását, valamint ezzel egyidejűleg a fődarabok cseréjét, melyek következtében a jármű alkalmassá válik arra, hogy ismételten forgalomba helyezhető legyen. Karbantartási költségként kerülnek elszámolásra azok a javítási költségek, amelyek az eszköz folyamatos üzemeltetése, rendszeres helyreállítása, állagmegóvása érdekében merülnek fel, ideértve az alkatrészek, egységek, fődarabok cseréjét is, abban az esetben, ha a működést, üzemeltetést biztosítják, ahhoz szükségesek.
•
Az értékcsökkenés elszámolásának módja, az amortizációs politika lényegének meghatározása Az évenként elszámolandó értékcsökkenésnek a bekerülési értékhez (bruttó értékhez) viszonyított arányát, az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai elhasználódása és erkölcsi avulása, a vállalkozási tevékenységre jellemző körülmények figyelembevételével kell megtervezni, és azokat a nyilvántartásokon történő rögzítést követően a rendeltetésszerű használatbavételtől, az üzembe helyezéstől kell alkalmazni. Terv szerinti értékcsökkenést a már rendeltetésszerűen használatba vett, üzembe helyezett immateriális javak, tárgyi eszközök után kell elszámolni addig, amíg azokat rendeltetésüknek megfelelően használják.
11
Nem számolható el terv szerinti, illetve terven felüli értékcsökkenés a már teljesen leírt, illetve a tervezett maradványértéket elért immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél. Az aktiválás, üzembe helyezés időpontja a tényleges használatba vétel napja. Az értékcsökkenés az üzembe helyezés napjától, kivezetéskor pedig a kivezetés napjáig havonta kerül elszámolásra. Az 100 ezer forint egyedi beszerzési, előállítási érték alatti vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök beszerzési vagy előállítási költsége a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben, a 200 ezer forint alatti pedig két év alatt egyenlő összegben kerül elszámolásra. Az elszámolásra kerülő tervezett értékcsökkenési leírás akkor változtatható meg, ha a Társaság szempontjából meghatározó jelentőségű tárgyi eszközöknél
az
évenkénti
értékcsökkenési
leírás
meghatározásakor
(tervezésekor) figyelembe vett körülményekben lényeges változás következett be. Terven felüli értékcsökkenést kell az immateriális jószágnál, a tárgyi eszköznél elszámolni akkor ha, -
az immateriális jószág, a tárgyi eszköz (ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke,
-
a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) értéke tartósan lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan,
-
a vagyoni értékű jog a szerződés módosulása miatt csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthető.
Tartósnak tekinthető, ha 1 éven túli, jelentősnek, ha az eredeti beszerzési érték 20 %-át meghaladó mértékű.
12
Az érték csökkenését olyan mértékig kell végrehajtani, hogy az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, a beruházás használhatóságának megfelelő, a mérlegkészítéskor érvényes (ismert) piaci értéken szerepeljen a mérlegben. Amennyiben
az
immateriális
jószág,
a
tárgyi
eszköz,
a
beruházás
rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan, megsemmisült vagy hiányzik, azt az immateriális javak, a tárgyi eszközök, a beruházások közül – a terven felüli értékcsökkenés elszámolás után – ki kell vezetni. •
Az értékvesztés elszámolásának módja A Számviteli Törvény előírásai alapján a Társaság értékvesztést számol el -
a vásárolt készleteknél,
-
a gazdasági társaságban lévő – tulajdoni részesedést jelentő – befektetéseknél,
-
követeléseknél.
Az óvatos értékelés elvének megfelelően a vásárolt készletek beszerzési árát csökkenteni kell, tehát értékvesztést kell elszámolni, -
ha a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értékük (piaci áruk) alacsonyabb, mint a nyilvántartások szerinti beszerzési ár (például tartós árcsökkenés következett be), továbbá akkor,
-
ha azok csökkent értékűek.
Ha a vásárolt készlet (anyag,áru) bekerülési (beszerzési), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, akkor azt a mérlegben a tényleges piaci értéken, ha pedig a saját termelésű készlet (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állat)
bekerülési (előállítási), illetve könyv szerinti értéke
jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ára, akkor azt a mérlegben a még várhatóan felmerülő költségekkel csökkentett, várható támogatásokkal növelt eladási áron számított értéken kell
kimutatni,
a
készlet
értékét
a
különbözetnek
értékvesztéskénti
elszámolásával kell csökkenteni. A könyv szerinti érték és a piaci érték különbözete jelentős, ha a könyv szerinti érték 20%-kal meghaladja a piaci értékét, tartós, ha 1 évnél tovább fennáll. 13
Csökkent értékű a vásárolt készlet, és ezért annak beszerzési árát értékvesztés elszámolásával csökkenteni kell, -
ha a vonatkozó előírásoknak (szabvány, szakmai műszaki előírások, szállítási feltételek) nem felel meg, illetve
-
ha felhasználása, értékesítése kétségessé vált,
-
ha már nem felel meg eredeti rendeltetésének (például megrongálódott, feleslegessé vált).
Nem felel meg eredeti rendeltetésének az a készlet, amely -
megrongálódott,
-
a termelési profil változása vagy típusváltás következtében már nincs forgalomban, feleslegessé vált,
-
eredeti rendeltetésszerű felhasználásra nem alkalmas, mivel minősége, műszaki ismérvei megváltoztak,
-
olyan
selejtezett
alkatrésze,
vagy
értékesített
tartalék-tartozéka,
eszköz
amelyet
visszamaradó eredeti
tartalék-
rendeltetésének
megfelelően már nem lehet felhasználni (nem lehet értékesíteni). A gazdasági társaságokban lévő – tulajdoni részesedést jelentő – befektetést könyv szerinti értéken kell értékelni mindaddig, amíg -
a gazdasági társaság piaci megítélése tartósan nem csökken,
-
a gazdasági társaságba befektetett összeg a gazdasági társaság megszűnésekor várhatóan megtérül,
-
a gazdasági társaság saját tőke értékének a befektetés mértékével arányos része nem csökken a befektetés könyv szerinti értéke alá.
Ha a felsorolt feltételek, vagy azok valamelyike nem teljesül, akkor a részesedés könyv szerinti értéke a névértékkel arányos saját tőke összegéig csökkenthető. A vevő, az adós minősítése alapján az üzleti év mérlegfordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél (ideértve
a
hitelintézetekkel,
pénzügyi
vállalkozásokkal
szembeni
követeléseket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív időbeli elhatárolása között lévő követelésjellegű tételeket is) értékvesztést kell elszámolni – a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre 14
álló információk alapján – a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan
megtérülő
összege
közötti,
veszteségjellegű
különbözet
összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű, vagyis 60 napon túli és meghaladja a követelés eredeti bekerülési értékekének a 20%-át, vagy az 50 e Ft-ot. Értékvesztést számol el továbbá a Társaság olyan követelések esetén, amellyel
kapcsolatban
a
jogi
eljárás
már
elkezdődött
(csődeljárás,
felszámolási eljárás, bírósági per, stb.). A vevőket, az adósokat egyedileg kell értékelni, az értékvesztést tételesen kell megállapítani.
Visszaírás Amennyiben az alkalmazott leírások miatt az eszközök könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés (immateriális javaknál, tárgyi eszközöknél a
terven felüli értékcsökkenés,
egyéb
eszközöknél az értékvesztés
elszámolás) okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni (immateriális javaknál, tárgyi eszközöknél a már elszámolt terven felüli értékcsökkenés, egyéb eszközöknél az elszámolt értékvesztés összegének csökkentésével). Az eszközt piaci értékére, legfeljebb a nyilvántartásba vételkor megállapított bekerülési értékére, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékére az egyéb bevételekkel szemben vissza kell értékelni. Amennyiben az üzleti év mérlegfordulónapján az egyedi eszköz piaci értéke jelentősen – 20%-kal – meghaladja a könyv szerinti értékét, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékét, akkor a különbözet összegével csökkenteni kell az elszámolt terven felüli értékcsökkenés, az
15
elszámolt értékvesztés összegét és az egyéb bevételekkel szemben növelni kell az adott eszköz könyv szerinti értékét. A különbözettel a könyv szerinti
értéket az adott eszköz nyilvántartásba
vételekor számításba vett értékéig, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékig kell növelni (visszaírás összege). A visszaírás összege nem lehet több, mint a korábban terven felüli értékcsökkenésként, értékvesztésként elszámolt összeg. •
Indoklás, ha az éves beszámolóban szereplő tételek nem hasonlíthatók össze az előző év megfelelő adataival A Számviteli Törvény értelmében a mérlegben és az eredménykimutatásban minden tételnél fel kell tüntetni az előző naptári év megfelelő adatát, és ha az adatok nem hasonlíthatók össze, akkor ezt a kiegészítő mellékletben indokolni kell.
•
A mérleg több tételében is elhelyezhető, illetve megváltozott minősítésű eszközök és források bemutatása
A Társaságnál nem fordul elő több tételben elhelyezhető eszköz illetve forrás.
d)
Az éves beszámoló összeállítása során alkalmazott értékelések és értékcsökkenési leírás szabályainak ismertetése
Immateriális javak Az immateriális javak beszerzési, illetve előállítási költségen halmozott értékcsökkenéssel csökkentve az ismert piaci értéküknél nem magasabb értéken kerülnek kimutatásra. A Társaság a vagyoni értékű jogokat, a szellemi termékeket érintően nem számolt el értékhelyesbítést.
16
Az értékcsökkenés kiszámítása lineáris módszer alkalmazásával történik, az immateriális javak várható hasznos élettartama alatt történő leírásához szükséges értékcsökkenési kulcsok alapján. Az immateriális javak várható hasznos élettartama az alábbiak szerint alakul: - Szellemi termékek
3 év
- Vagyoni értékű jogok
3 év
- Alapítás átszervezés aktivált értéke 5 év
Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök a mérlegben beszerzési, illetve előállítási költségen halmozott értékcsökkenéssel
csökkentve
kerülnek
kimutatásra.
Az
értékcsökkenés
kiszámítása – a számítástechnikai berendezések és ügyvitel-technikai eszközök kivételével – lineáris módszer alkalmazásával történik, az eszközök értékének a várható hasznos élettartam alatt történő leírásához szükséges értékcsökkenési kulcsok alapján. Az általános rendeltetésű számítástechnikai termékek és berendezések, valamint az ügyvitel-technikai eszközök leírása 2 év alatt 50%-os leírási kulcs alkalmazásával történik.
Az eszközök várható hasznos élettartama az alábbiak szerint alakul: Épületek, építmények
10-100 év
Gépek, berendezések
6,9 év
Autóbuszok
10 év
Járművek (autóbuszok kivételével)
5 év
A Társaság a bérbe adott eszközökre gyorsított leírást alkalmaz, az ingatlanok 10, a gépek, berendezések pedig 3 év alatt kerülnek leírásra. A Társaság a tárgyi eszközöket érintően nem számolt el értékhelyesbítést.
17
Befektetett pénzügyi eszközök A gazdasági társaságokban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetések vásárlás esetén vételi áron, alapítás esetén a társasági szerződésben meghatározott alapításkori értéken kerülnek értékelésre mindaddig, amíg piaci értékük tartósan nem csökken a nyilvántartási érték alá. Ez esetben a mérlegkészítéskor ismert piaci áron kerülnek értékelésre. A Társaság befektetett eszközök közé tartozó értékpapírral rendelkezett 2013. évben az alábbi megbontásban: 17 1711 17111 17112 1712 17121 17122 1713 17131 17132 1714 17141 17142
TULAJDONI RÉSZESEDÉST JELENTŐ BEFEKTETÉSEK Körös Volán Zrt MNV Zrt tulajdonában lévő részvény Dolgozó tulajdonában lévő törzsrészvény visszavásárlása Bács Volán Zrt MNV Zrt tulajdonában lévő részvény Dolgozó tulajdonában lévő törzsrészvény visszavásárlása Kunság Volán Zrt MNV Zrt tulajdonában lévő részvény Dolgozó tulajdonában lévő törzsrészvény visszavásárlása Tisza Volán Zrt MNV Zrt tulajdonában lévő részvény Dolgozó tulajdonában lévő törzsrészvény visszavásárlása
11 288 463 2 630 279 2 603 520 26 759 1 334 313 1 304 632 29 681 2 997 221 2 951 780 45 441 4 326 650 4 306 212 20 438
A Társaság a befektetett pénzügyi eszközöket érintő értékhelyesbítést nem számolt el. Készletek A vásárolt készletek a beszerzési költség és a nettó piaci érték közül az alacsonyabbik értéken kerülnek kimutatásra. A Társaság a 2013. évben a készletekre értékvesztést nem számolt el.
Értékpapírok A forgóeszközök között szereplő értékpapírok a mérlegben beszerzési áron kerülnek kimutatásra. A Társaság a forgóeszközök közé tartozó értékpapírral nem rendelkezett 2013. évben.
18
Külföldi pénzeszközökben felmerülő ügyletek elszámolása A valutakészlet, a devizaszámlán lévő deviza, a külföldi pénzértékre szóló követelés, befektetett pénzügyi eszköz, értékpapír (együtt: külföldi pénzértékre szóló eszköz), illetve kötelezettség forintértékének meghatározásakor a valutát, a devizát, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos devizaárfolyamon számítja át forintra a Társaság.
A valutapénztárba bekerülő valutakészletet, a devizaszámlára kerülő devizát, a külföldi pénzértékre szóló követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget a bekerülés napjára, illetve a szerződés szerinti teljesítés napjára vonatkozó – előző pontok szerinti – devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell a könyvviteli nyilvántartásba felvenni, kivéve a forintért vásárolt valutát, devizát, amelyet a fizetett összegben kell felvenni (eladási árfolyam), és amelynél a ténylegesen fizetett forint alapján kell a nyilvántartásba vételi árfolyamot meghatározni.
Az árfolyam-különbözet elszámolása A mérlegben a valutapénztárban lévő valutakészletet, a devizaszámlán lévő devizát, továbbá a külföldi pénzértékre szóló év végén minősített minden követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget az üzleti
év
mérlegfordulónapjára
vonatkozó
–
a
követeléseknél
leírt
–
devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell kimutatni.
A valutapénztárban lévő valutakészletnek, a devizaszámlán lévő devizának, továbbá a külföldi pénzértékre szóló követelésnek, befektetett pénzügyi eszköznek,
értékpapírnak,
illetve
kötelezettségnek
az
üzleti
év
mérlegfordulónapjára vonatkozó értékelése előtti könyv szerinti értéke és az értékeléskori forintértéke közötti különbözetet: − amennyiben az összevontan veszteség, egyenlegében a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között kell árfolyamveszteségként elszámolni, − amennyiben az összevontan nyereség, egyenlegében a pénzügyi műveletek egyéb bevételei között kell árfolyamnyereségként elszámolni. 19
Az aktív időbeli elhatárolások között halasztott ráfordításként kerül elszámolásra a devizaszámlán meglévő devizakészlettel nem fedezett, külföldi pénzértékre szóló - beruházáshoz (a beruházással megvalósuló tárgyi eszközhöz), vagyoni értékű
joghoz
kapcsolódó
-
hiteltartozások,
devizakötvény-kibocsátásból
származó - beruházáshoz (a beruházással megvalósuló tárgyi eszközhöz), vagyoni értékű joghoz kapcsolódó - tartozások esetén a tárgyévben, a mérlegfordulónapi értékelésből adódóan - a 60. § (2) bekezdésében foglaltakból következően - keletkezett és a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között elszámolt - árfolyamnyereséggel nem ellentételezett - árfolyamveszteség teljes összege a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításainak a csökkentésével (nem realizált árfolyamveszteség). A hiteltartozások, devizakötvény-kibocsátásból származó tartozások törlesztésekor - az előző időszakokban elhatárolt halmozott összegből - a törlesztőrészletre jutó - halasztott ráfordításként kimutatott - nem realizált veszteséget megszüntetjük, a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításainak a növelésével (realizált árfolyamveszteség).
A halasztott ráfordításként kimutatott árfolyamveszteséget - a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításakénti elszámolással - meg kell szüntetni, ha a külföldi pénzértékre szóló hiteltartozást, a devizakötvény-kibocsátásból származó tartozást
teljes
összegében
visszafizették,
illetve
a
devizahitellel,
a
devizakötvény-kibocsátással finanszírozott tárgyi eszközt, vagyoni értékű jogot értékesítették, vagy más jogcímen az állományból kivezették.
A halasztott ráfordításként kimutatott árfolyamveszteséget - a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításakénti elszámolással - csökkenteni kell az érintett devizakötelezettség után az egyes üzleti évekre elszámolt árfolyamnyereségnek megfelelő összeggel is.
A Társaság deviza törzstőke számlával és külföldi pénzértékre fennálló követeléssel nem rendelkezik.
20
Árbevétel Az értékesítés nettó árbevétele a teljesítés időpontjában kerül elszámolásra és nem tartalmazza az általános forgalmi adót. Céltartalékok A Társaságnál céltartalék elszámolására nem került sor. Társasági adó A társasági adó a tárgyévben érvényes adó jogszabályok alapján kerül az eredménykimutatásban elszámolásra.
21
II.
SPECIFIKUS RÉSZ
B.
Szöveges és számszaki értékelés a vállalkozás vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetéről, a likviditásról, a fizetőképességről
1.
Értékelés
a)
Eszközök alakulása EZER HUF Megnevezés
Befektetett eszközök Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Forgóeszközök Készletek Követelések Értékpapirok Pénzeszközök Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK (AKTIVÁK) ÖSSZESEN
b)
Előző év Részarány Összeg (%)
Tárgyév Részarány Összeg (%) 11 294 722 99,52 5 944 0,05 315 0,00 11 288 463 99,46 52 362 0,46
20 247
100,00
54
0,27
16 963
20 193 1 20 248
99,73 0,00 100,00
35 399 2 410 11 349 494
0,15
Változás (%)
258,62 31 412,96
0,31 175,30 0,02 241 000,00 100,00 56 052,42
Források alakulása EZER HUF Előző év Megnevezés
Saját tőke Jegyzett tőke Jegyzett de még be nem fizetett tőke (-) Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Céltartalékok Kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettség Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Passzív időbeli elhatározások FORRÁSOK(PASSZIVÁK)ÖSSZESEN
22
Összeg 17 328 20 000
Tárgyév
Részarány (%) 85,58 98,78
11 184 053 9 498 900
Részarány (%) 98,54 83,69
1 687 244 -8 616 5 944
14,87 -0,08 0,05
Összeg
Változás (%) 64 543,24 47 494,50
-2 672
-13,20
581
0,01
-21,74
2 435
12,03
161 405
1,42
6 628,54
2 435 485 20 248
12,03 2,40 100,00
161 405 4 036 11 349 494
1,42 0,04 100,00
6 628,54 832,16 56 052,42
c)
Az eredmény alakulása EZER HUF A tétel megnevezése
Előző év
Tárgyév
Összeg
%
Összeg
%
Nettó árbevétel
0
32 050
100,00
Saját termelésű készletek állományváltozása
0
0
0,00
Saját előállítású eszközök aktívált értéke
0
0
0,00
Bruttó árbevétel
0
32 050
100,00
Egyéb bevétel
0
0
0,00
Összes bevétel
0
32 050
Anyagköltség
0
277
100,00 0,86
1 078
4 664
14,55
14
977
3,05
Eladott áruk beszerzési értéke
0
0
0,00
Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke
0
0
0,00
Anyagjellegű ráfordítások
1 092
5 918
18,46
Bérköltség
1 230
13 045
40,70
0
31
0,10
351
3 749
11,70
1 581
16 825
52,50
Értékcsökkenési leírás
0
776
2,42
Egyéb ráfordítások
0
8 052
25,12
Összes költség és ráfordítás
2 673
31 571
98,51
Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye
-2 673
479
1,49
Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke
Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Személyi jellegű ráfordítások
Előző év A tétel megnevezése Üzemi eredmény Pénzügyi müveletek eredménye Szokásos vállalkozási eredmény Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény Eredménytartalék igénybevétel Osztalék kifizetés Mérleg szerinti eredmény
Összeg -2 673 1 -2 672 0 -2 672 0 -2 672 0 0 -2 672
Üzemi eredmény %-ban 100,00 -0,04 99,96 0,00 99,96 0,00 99,96 0,00 0,00 99,96
EZER HUF Tárgyév Üzemi eredÖsszeg mény %ban 479 100,00 133 27,77 612 127,77 0 0,00 612 127,77 31 6,47 581 121,29 0 0,00 0 0,00 581 121,29
23
d)
Vagyoni helyzet elemzése
VAGYONI HELYZET MUTATÓI EZER HUF Mutató megnevezése Tartósan befektett eszközök aránya Forgóeszközök aránya Befektetett eszközök fedezettsége Tárgyi eszközök fedezettsége Tőkeerősség (Saját tőke arány) Rövid lejáratú kötelezettségek aránya Hosszú lejáratú kötelezettségek aránya Kötelezettségek aránya
e)
Mutató számítása Befektetett eszközök Eszközök összesen Forgóeszközök Eszközök összesen Saját tőke Befektetett eszközök Saját tőke Tárgyi eszközök Saját tőke Források összesen Rövid lejáratú köt. Források összesen Hosszú lejáratú köt. Források összesen Kötelezettségek Források összesen
Előző év Összeg 0 20 248 20 247 20 248 17 328 0 17 328 0 17 328 20 248 2 435 20 248 0 20 248 2 435 20 248
Tárgyév Összeg 11 294 722 11 349 494 52 362 11 349 494 11 184 053 11 294 722 11 184 053 315 11 184 053 11 349 494 161 405 11 349 494 0 11 349 494 161 405 11 349 494
Előző év %
Tárgyév %
0,00
99,52
100,00
0,46
Változás %
0,46
99,02 3550493,02 85,58
98,54
115,15
12,03
1,42
11,83
0,00
0,00
12,03
1,42
11,83
Pénzügyi, likviditási helyzet elemzése
EZER HUF Mutató megnevezése
Lidviditási mutató I. (Current ratio) Lidviditási mutató II. (Quick ratio gyors ráta) Lidviditási mutató III.
Lidviditási mutató IV.
24
Mutató számítása
Előző év
Tárgyév
Előző év
Tárgyév
Változás
%
Összeg
%
%
%
831,50
32,44
3,90
831,50
32,44
3,90
829,28
21,93
2,64
829,28
21,93
2,64
Forgóeszközök
20 247
52 362
Rövid lejáratú kötelezettségek
2 435
161 405
Forgóeszközök-Készletek
20 247
52 362
Rövid lejáratú kötelezettségek
2 435
161 405
Pénzeszk.+értékpapírok
20 193
35 399
Rövid lejáratú kötelezettségek
2 435
161 405
Pénzeszközök
20 193
35 399
Rövid lejáratú kötelezettségek
2 435
161 405
f)
Az eladósodottság elemzése PÉNZÜGYI STRUKTÚRA MUTATÓI EZER HUF
Mutató megnevezése
Hitelfedezettségi mutató
Eladósodottság foka
Dinamikus likviditás
Vevő / Szállítói állomány aránya Vevők átfutási ideje Szállítók átfutási ideje
g)
Előző év
Tárgyév
Összeg
Összeg
Követelések
54
16 963
Rövid lejáratú kötelezettségek
2 435
161 405
Kötelezettségek
2 435
Eszközök összesen
20 248
161 405 11 349 494
Üzemi tev. eredménye
-2 673
479
Rövid lejáratú kötelezettségek
2 435
161 405
Vevők
0
16 891
Szállítók
654
859
Átlagos vevő állomány
0
8 446
Nettó árbevétel
0
32 050
Átlagos szállítói állomány
327
757
Anyagjellegű ráfordítások
1 092
5 918
Mutató számítása
Előző év Tárgyév
Változás
%
%
%
2,22
10,51
473,90
12,03
1,42
11,83
-109,77
0,30
-0,27
0,00
1966,36 96,18
109,30
46,66
42,69
Jövedelmi helyzet elemzése EZER HUF
Árbevétel arányos üzleti eredménye Tőkearányos üzleti eredmény Eszközarányos üzleti eredmény
2.
Üzemi (üzleti) eredmény Nettó árbevétel Üzemi (üzleti) eredmény Saját tőke Üzemi (üzleti) eredmény Összes eszköz
-2 673 0 -2 673 17 328 -2 673 20 248
0 -15,43 -13,20
479 32 050 479 11 184 053 479 11 349 494
1,49 0,00 0,00
Mérleg fordulónapja utáni változások
A mérleg fordulónapja után nem zajlott le olyan esemény, amely jelentősen befolyásolja a Társaság 2013. évi beszámolóját.
25
C.
Mérleghez kapcsolódó kiegészítések
1.
Immateriális javak
Az immateriális javak bruttó értékének alakulása e Ft Bruttó érték Megnevezés
Záró állomány
Nyitó állomány
Növekedés
Csökkenés
Átsorolások
Alapítás, átszervezés aktivált értéke
-
6.693
-
-
6.693
Kísérleti fejlesztés aktivált értéke
-
-
-
-
-
Vagyoni értékű jogok
-
-
-
-
Szellemi termékek
-
-
-
-
Üzleti vagy cégérték
-
-
-
-
-
Immateriális javakra adott előlegek
-
-
-
-
IMMATERIÁLIS JAVAK BRUTTÓ ÉRTÉKE ÖSSZESEN
-
6.693
-
6.693
Az immateriális javak halmozott értékcsökkenésének alakulása e Ft Halmozott értékcsökkenés Megnevezés
Nyitó állomány
Növekedés
Csökkenés
Átsorolások
Záró állomány
Alapítás, átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke
-
749
-
-
749
-
-
-
-
-
Vagyoni értékű jogok
-
-
-
-
-
Szellemi termékek
-
-
-
-
-
Üzleti vagy cégérték
-
-
-
-
-
Immateriális javakra adott előlegek
-
-
-
-
-
IMMATERIÁLIS JAVAK HALMOZOTT ÉRTÉKCSÖKKENÉSE ÖSSZESEN
-
749
-
-
749
26
2.
Tárgyi eszközök
A tárgyi eszközök bruttó értékének alakulása e Ft Bruttó érték Megnevezés
Nyitó állomány
Növekedés
Csökkenés
Átsorolások
Záró állomány
Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
342
-
-
342
Tenyészállatok
-
-
-
-
-
Beruházások, felújítások
-
-
-
-
-
Beruházásra adott előlegek
-
-
-
-
-
TÁRGYI ESZKÖZÖK BRUTTÓ ÉRTÉKE ÖSSZESEN
-
342
-
-
342
A tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenésének alakulása e Ft Halmozott értékcsökkenés Megnevezés Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni érékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek
Nyitó állomány
Növekedés
Csökkenés
Átsorolások
Záró állomány
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27
-
-
27
Tenyészállatok
-
-
-
-
-
Beruházások, felújítások
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27
-
-
27
Beruházásra adott előlegek TÁRGYI ESZKÖZÖK HALMOZOTT ÉRTÉKCSÖKKENÉSE ÖSSZESEN
27
Immateriális javak és tárgyi eszközök tárgyévi értékcsökkenésének bemutatása e Ft Terv szerinti Megnevezés
Degreszszív
Lineáris 749
-
Kísérleti fejl. akt. értéke
-
-
Vagyoni értékű jogok
-
Alapítás-átszerv.akt. értéke
Immateriális javak összesen Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek Járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Beruházások Tárgyi eszközök összesen ÖSSZESEN
28
100 e Ft alatti
Összesen
Terven felüli
Visszaírás
Összesen
-
749
-
-
749
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
749
-
-
-
749
-
-
749
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
18
-
-
9
27
-
-
27
-
-
-
-
-
-
-
-
18
-
-
9
27
-
-
27
767
-
-
9
776
-
-
776
Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték
Teljesítmény arányos -
3.
Készletek
A készletek alakulása
A Társaság nem rendelkezett készlettel a 2013. évi beszámolási időszakban.
4.
Követelések
A DAKK Zrt. Mérlegben kimutatott követelése 16.963 eFt, II. Követelések
16 963
Követelések áruszáll. és szolgáltatásokból Egyéb követelések
16 891 72
5.
Értékpapírok
A Társaság nem rendelkezett értékpapírral a beszámolási időszakban.
6.
Pénzeszközök
A társaság a 2013. évi időszakot 35.399 e Ft pénzeszközzel zárta, ami az OTP Bank által vezetett folyószámlájának mérlegfordulónapi értéke. A 2013. évi beszámolási időszakban készpénz mozgás nem volt, a házipénztár egyenlege 0 Ft.
29
7.
Saját tőke
A saját tőke a 2013. évi társasági időszakban az alábbiak szerint változott. e Ft
Megnevezés
Jegyzett tőke
Jegyzett, de még be nem fizetett tőke
Tőketartalék
Eredménytartalék
Lekötött tartalék
Értékelési tartalék
-
-
-
17.328
-
-
11.172.088
-
-
-
-5.944
Mérleg szerinti eredmény
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN
Nyitó egyenleg
20.000
-
-
-2.672
Növekedés (+)
9.478.900
-
1.687.244
-
Csökkenés (-)
-
-
-
Előző évi eredmény felosztása
-
-
-
-
-
-
-
-
Tárgyidőszaki eredmény
-
-
-
-
-
-
581
581
9.498.900
-
1.687.244
-8.616
5.944
-
581
11.184.053
Záró egyenleg
30
-5.944
5.944
EZER HUF Előző év Megnevezés
Összeg
Jegyzett tőke Ebből: visszavásárolt tulaj. rész. névértéken Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen
Lekötött
tartalék
képzésére,
20 000
Részarány (%) 115,42
-2 672 17 328
a
Szt
Tárgyév
9 498 900
Részarány (%) 84,93
1 687 244 -8 616 5 944
15,09 -0,08 0,05
-15,42 581 100,00 11 184 053
0,01 100,00
38.par.
3)
Összeg
alapján
került
Változás (%) 47 494,50
-21,74 64 543,24
sor.
Az
eredménytartalékból a lekötött tartalékba átvezettük az alapítás-átszervezés aktivált értékét. A beszámolóban kimutatott 5.944 e Ft összeg a 2013. december 31-ig az alapítás-átszervezés aktivált értékéből még le nem írt összeget tartalmazza
A Társaság a 2013. évi társasági időszakot 581 e Ft mérleg szerinti eredménnyel (nyereséggel) zárta.
8.
Céltartalékok
A Társaság nem képzett céltartalékot a beszámoló időszakában.
9. Kötelezettségek
Hosszú lejáratú és hátrasorolt kötelezettségek A Zrt-nek nincsenek hosszú lejáratú kötelezettségei.
Rövid lejáratú kötelezettségek Szállítóállomány Belföldi szállítók felé fennálló kötelezettség 859 eFt, mely teljes összegében határidőn belüli. Határidőn túli, lejárt kötelezettsége a Zrt.-nek nincs.
31
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 2013. évi állománya 160.546 eFt. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Társasági adó elszámolása
HUF 31 000
Személyi jövedelemadó elszámolása
9 514 000
EHO elszámolása
7 605 000
HIP elszámolása
635 500
ÁFA elszámolása
4 443 000
Keresetelszámolási számla
938 750
Nyugdíjbiztosítási alap
143 000
Egészségbiztosítási alap
119 000
Szociális hozzájárulási adó
366 000
Szakképzési hozzájárulás Részesedésekkel, értékpapírokkal kapcs.elsz.
22 000 1 382 458
Két munkáltató által létesített m.viszony
1 161 865
Egyéb rövid lejáratú kötelezettség Tulajdonos törzstőke emelés befizetése bejegyzés előtt (bejegyzés 2014-ben)
195 000 133.989.000
Összesen
160.545.573
10. A mérlegben nem szereplő, értékkel nyilván nem tartott vagyontárgyak A Társaság nem rendelkezik érték nélkül nyilvántartott, mérlegben nem szereplő vagyontárggyal.
11. Aktív időbeli elhatárolások alakulása Aktív időbeli elhatárolás 2.410 e Ft , mely 2013. évi megbízási díj elhatárolt összege.
12. Passzív időbeli elhatárolások alakulása
A passzív időbeli elhatárolások állománya 4.036 eFt, mely a könyvvizsgálói díjat, és a törzstőke emeléssel kapcsolatosan felmerült ügyvédi költséget és a 2013. évi prémium előírást tartalmazza.
32
Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések
13.
Nettó árbevétel
A Társaság 2013. évben 32.050 e Ft árbevételt ért el, mely teljes egészében főtevékenységből származik.
14.
Egyéb bevételek alakulása
A Társaságnak nem keletkezett egyéb bevétele a beszámolási időszak alatt.
15.
A költségek költségnemenkénti megoszlása EZER HUF
Megnevezés Anyagköltség
0
Tárgyév 277
1 078
4 664
432,65
14
977
6 978,57
Eladott áruk beszerzési értéke
0
0
0,00
Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke
0
0
0,00
Anyagjellegű ráfordítások összesen
1 092
5 918
541,94
Bérköltség
1 230
13 045
1 060,57
0
31
0,00
351
3 749
1 068,09
1 581
16 825
1 064,20
Értékcsökkenési leírás
0
776
0,00
Egyéb ráfordítások
0
8 052
0,00
2 673
31 571
1 181,11
Pénzügyi műveletek ráfordításai
2
1
50,00
Rendkívüli ráfordítások
0
0
0,00
2 675
31 572
1 180,26
Igénybe vett szolgáltatások értéke
Előző év
Egyéb szolgáltatások értéke
Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Személyi jellegű ráfordítások összesen
Üzemi tevékenységek költségei és ráfordításai
Költségek és ráfordítások
16.
Változás % 0,00
Az aktivált saját teljesítmények alakulása
A Társaságnál aktivált teljesítmény értéke nem merült fel.
33
17.
Egyéb ráfordítások
A Társaságnál egyéb ráfordítások 8.052 e Ft értékben merült fel. Egyéb ráfordítás között került elszámolásra a két munkáltató által foglalkoztatott munkavállalók bére és a bérjáruléka, mely összesen 7.377 e Ft-ot jelent, iparűzési adó 636 eFt, egyéb ráfordítás 39 e Ft.
18.
Pénzügyi műveletek eredménye
A Társaság a 2013. évi időszakban a pénzeszközök után 134 e Ft kapott kamatot és 1 e Ft fizetett kamatot számolt el, így a pénzügyi műveletek eredménye 133 e Ft.
19.
Rendkívüli eredmény
A Társaságnak nem keletkezett rendkívüli eredménye a beszámolási időszak alatt.
20.
Adózás
A számviteli és az adózás alapjául szolgáló eredmény kapcsolata, a Társasági adó összegének meghatározása e Ft Megnevezés Adózás előtti eredmény Az adózás előtti eredményt csökkentő tételek Részletezve:
- Elhat veszteség - TAO szerinti ÉCS
Adózás előtti eredményt növelő tételek Részletezve:
Tárgyév -2.672
612
-
1.082
-
306 776
-
781
- SZTV.szerinti ÉCS - Bírság
Társasági adó alapjául szolgáló nyereség Adóalap a jövedelemminimum figyelembe vételével Társasági adókulcs TÁRGYÉVI TÁRSASÁGI ADÓ KÖTELEZETTSÉG
34
Előző év
776 5
-2.672
311
-
-
500 millió Ft-ig 10% 500 millió Ft felett 19%
500 millió Ft-ig 10% 500 millió Ft felett 19%
-
31
III.
21.
TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ
Minősített többséget biztosító befolyással rendelkező tag (részvényes) adatai
Név
Magyar Állam (MNV Zrt.)
19.
Székhely
Szavazati arány %
Budapest
100,00
Kötelezettségvállalások
Mérlegben meg nem jelenő pénzügyi kötelezettségek bemutatása A Társaság nem rendelkezik olyan pénzügyi kötelezettséggel, amely a mérlegben nem jelenik meg. A Társaságnak nincs folyamatban lévő, illetve várható peres ügye, amely a beszámoló szempontjából jelentőséggel bír. 20.
Üzletvezetés, Igazgatóság, Felügyelő Bizottság
Az Üzletvezetés, az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság díjazása e Ft Megnevezés
Előző év
Tárgyév
Ügyvezetés
484
5.705
Igazgatóság
410
1.752
Felügyelő Bizottság
336
1.964
1.230
9.421
ÖSSZESEN
Az év végén az Ügyvezetés, az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság tagjai nem tartoznak a Társaságnak, az év során részükre előlegek, kölcsönök nem kerültek folyósításra. Az ügyvezetés részére 2013-ra előírt díjazásból a beszámoló készítéséig 1.901 e Ft prémium nem került kifizetésre.
35
21.
Bér és létszámadatok
Állománycsoport megnevezése
Átlagos állományi Bérköltség létszám
Bérjárulékok
fő Teljes munka-
Személyi jellegű egyéb kifizetés
Személyi jellegű ráfordítások
e Ft
fizikai összesen szellemi
1
909
245
1.154
foglalk.
összesen
1
909
245
1.154
Rész-
fizikai szellemi
8
5.664
1.729
31
7.424
összesen
8
5.664
1.729
31
7.424
Foglalkoztatottak összesen
9
6.573
1.974
31
8.578
Állományon kívüliek
6
4.571
1.234
5.805
1.901
541
2.443
13.045
3.749
időben
munkaidőben foglalk.
Vezető tisztségviselő járó prémiuma (nincs kifizetve) MINDÖSSZESEN
22.
15
31
16.825
Környezetvédelem
A környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközei a DAKK Zrt-nek 2013. üzleti évben nem voltak. A veszélyes hulladékok, környezetre káros anyagok nyitó és záró készletének mennyiségi és értékadatait, a veszélyes hulladékok, környezetre káros anyagok mennyiségének és értékének tárgyévi növekedését és csökkenését a vonatkozó jogszabály szerinti veszélyességi osztályok alapján kell bemutatni. A 2013. évben a DAKK Zrt-nek veszélyes hulladékai nem keletkeztek.
36
23.
Cash-flow kimutatás
EZER HUF Sorszám a
A tétel megnevezése b
Előző év c
Tárgyév d
01.
Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz változás Adózás előtti eredmény +/-
02.
Elszámolt amortizáció +
0
776
03.
Elszámolt értékvesztés és visszaírás +/-
0
0
04.
Céltartalék képzés és felhasználás különbsége +/-
0
0
05.
Befektetett eszközök értékesítésének eredménye +/-
0
0
06.
Szállítói kötelezettség változása +/-
654
205
07.
Egyéb rövidlejáratú kötelezettség változása +/-
781
159 765
08.
Passzív időbeli elhatárolások változása +/-
485
3 551
09.
0
-16 891
-54
-18
11.
Vevő követelés változása +/Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása +/Aktív időbeli elhatárolások változása +/-
-1
-2 409
12.
Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) -
0
-31
13.
0
0
0
-11 295 498
14.
Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás Befektetett eszközök beszerzése -
0
-11 295 498
15.
Befektetett eszközök eladása +
0
0
16.
Kapott osztalék, részesedés + Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás
0
0
21 000
11 165 144
I.
10.
II.
III.
-807
145 560
-2 672
612
17.
Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele +
20 000
11 166 144
18.
Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele +
0
0
19.
Hitel és kölcsön felvétele +
1 000
0
20.
Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása +
0
0
21.
Véglegesen kapott pénzeszköz +
0
0
22.
Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése -
0
0
0
0
0
-1 000
0
0
0
0
0
0
20 193
15 206
23. 24. 25. 25. 26. IV.
Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek Véglegesen átadott pénzeszközök Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettség változása +/Pénzeszközök változása (±I.±II.±III. sorok)
37
