MAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG GAZDASÁGI SZERVEZET ÜGYRENDJE

Gazdasági szervezet ügyrendje

MAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG GAZDASÁGI SZERVEZET ÜGYRENDJE

Hatályos: 2013. december 02. napjától

1


BEVEZETÉS A gazdálkodó szervezet gazdasági szervezete a gazdálkodás megszervezéséért és irányításáért, a vagyon használatával, védelmével összefüggő feladatok teljesítéséért, a pénzügyi, számviteli rend betartásáért felelős szervezeti egység. A gazdasági szervezet ellátja:  a gazdálkodó szervezet költségvetésének bevételei és kiadásai tekintetében a gazdálkodással, könyvvezetéssel és az adatszolgáltatással kapcsolatos feladatokat, 

a vállalkozás működtetésével, üzemeltetésével, a vagyongazdálkodása körében a beruházással, a vagyon használatával, hasznosításával, védelmével kapcsolatos feladatokat.

A MOB gazdasági szervezetének működési szabályairól ezen ügyrendben rendelkezik. A MOB belső szabályzataiban rendezi a működéséhez, gazdálkodásához kapcsolódó és pénzügyi kihatással bíró, jogszabályban nem szabályozott kérdéseket. a gazdasági szervezet ügyrendjében nem kell szabályozni a kiadott szabályzatokban rendezett kérdéseket. A Magyar Olimpiai Bizottság (továbbiakban: MOB és/vagy vállalkozás és/vagy gazdálkodó szervezet) kiemelkedően közhasznú társadalmi szervezet és országos közfeladatot ellátó magyarországi köztestület, ezért gazdálkodási tevékenységének ellátása során be kell tartania a számviteli törvény szerinti egyes egyéb szervezetek beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól 224/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet és az egyesülési jogról, a közhasznú jogállásról, valamint a civil szervezetek működéséről és támogatásáról szóló 2011. évi CLXXV. törvény hatályos rendelkezéseit is.

A MOB nem költségvetési szerv, hanem közfeladatot ellátó köztestület, de működéséhez állami költségvetési támogatásokat használ fel, ill. állami sportcélú támogatásokat kezel, ezért a vezetés úgy döntött, hogy az eredményes, hatékony és takarékos gazdálkodás és a kockázatok csökkentése érdekében figyelembe veszi az Áht. és az Ávr. kapcsolódó rendelkezéseit is. Az ügyrendet a kapcsolódó – a szabályzat hatályba lépésének időpontjában, azaz 2013. december 02-án - hatályban lévő jogszabályi előírásoknak megfelelően állítottuk össze, figyelemmel minden a MOB-nál előforduló (előfordulható) esetre. Mivel a MOB állami költségvetési forrásokat is felhasznál működéséhez, ill. rajta keresztül az egyes sportszakmai programok, sportszervezetek támogatásához, ezért figyelembe vettük az Áht és az Ávr. kapcsolódó rendelkezéseit is. Az ügyrend hozzájárul ahhoz, hogy a Magyar Olimpiai Bizottság (továbbiakban: MOB és/vagy vállalkozás,és/vagy gazdálkodó szervezet), mint közhasznú köztestületnél a Gazdasági szervezet ügyrendje feleljen meg a jogszabályi előírásoknak, és ezáltal elősegítse a szabályszerűségi követelmények érvényesülését.

2


TARTALOMJEGYZÉK

BEVEZETÉS ............................................................................................................................ 2 I.

ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK ................................................................................ 5 1.1. Az ügyrend célja, tartalma .............................................................................................. 5

II. A GAZDASÁGI SZERVEZET FELÉPÍTÉSE ............................................................... 5 A gazdasági szervezet felépítése ............................................................................................ 5 2.1. A kapcsolattartás módja ........................................................................................... 6 2.2. Értekezletek.............................................................................................................. 7 2.3. A gazdasági vezető .................................................................................................. 7 2.4. A Gazdasági vezető megbízása ................................................................................ 7 2.5. A Gazdasági vezetővel szembeni követelmények ................................................... 7 A Pénzügyi csoport feladatai ................................................................................................ 10 2.5.1. A Pénzügyi vezető feladatai ................................................................................... 10 2.5.2. A pénzügyi csoport munkatársainak feladatai ....................................................... 12 A Számviteli csoport feladatai ............................................................................................. 13 2.5.4. A Számviteli vezető feladatai ................................................................................ 13 2.6. A Számviteli csoport munkatársainak feladatai ..................................................... 14 Bér- és munkaügyi előadó feladatai ..................................................................................... 16 III. A MOB GAZDASÁGI IGAZGATÓSÁGÁNAK TERVEZÉSI FELADATAI .................................................................................................................... 17 A Gazdasági Igazgatóságnak a MOB költségvetés tervezésével összefüggő feladata.......................................................................................................................... 17 3.1.1. Az előzetes költségvetési terv összeállítása .......................................................... 17 3.1.2. Végleges éves költségvetés jóváhagyása ............................................................... 18 3.1.3. Éves költségvetés adatainak rögzítése a FORRÁS SQL rendszerben ................... 18 IV. A MOB üzemeltetési, fenntartási és működési feltételeinek biztosításához kapcsolódó feladatok ....................................................................................................... 18 V. Vagyongazdálkodással kapcsolatos feladatok............................................................... 19 VI. Munkaerő és bérgazdálkodás ......................................................................................... 19 VII.

A költségvetés végrehajtásával összefüggő feladatok .............................................. 20

7.1. Gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök szabályozása..................................................... 20 7.2. Pénzeszközök kezelése ................................................................................................. 20 VIII.

Számviteli nyilvántartások vezetése ................................................................... 21

IX. Adatszolgáltatáshoz, beszámoló készítéséhez kapcsolódó feladatok ........................... 22 X. Folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés (FEUVE) ......................... 23 3


XI. Költségvetésből nyújtott támogatások elszámoltatására, szerződések, támogatások közzétételére vonatkozó előírások ........................................................... 24 11.1.

Támogatási szerződések, elszámolási kötelezettség .............................................. 24

11.2. Támogatások, szerződések, egyéb gazdálkodási adatok közzététele .......................... 25 XII. A gazdálkodás rendjét meghatározó belső szabályzatok készítésére, tartalmára vonatkozó előírások ...................................................................................... 26 XIII.

A pénzügyi és számviteli rend ellenőrzési nyomvonala .................................... 26

13.1.

A felelősségi szintek: ............................................................................................. 27

13.2.

Tervezési szint ....................................................................................................... 27

13.3.

Végrehajtási szint ................................................................................................... 28

13.4. A pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok feladatkörök szerinti elkülönítése ................................................................................................................... 30 13.5.

Ellenőrzési nyomvonalak folyamatábrája .............................................................. 30

13.6.

A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal folyamatábrája ........................ 32

13.7.

A végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal folyamatábrája ................... 33

XIV.

ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK ............................................................................... 36

4


A Magyar Olimpiai Bizottság gazdasági szervezetének feladatait –a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, a tevékenységet meghatározó vonatkozó jogszabályok, a MOB Alapszabálya és a Szervezeti és Működési Szabályzat, illetve a Feladat- és hatásköri Szabályzat előírásait figyelembe véve – a MOB Gazdasági szervezetének ügyrendjét a következők szerint határozom meg. I.

ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK

A MOB szervezeti egységei által ellátott feladatok munkafolyamatainak leírását, a szervezeti egység vezetőinek és munkavállalóinak feladat- és hatáskörét (munkakörét), a helyettesítés rendjét, továbbá a szervezeti egység gazdálkodó szerven belüli belső és azon kívüli külső kapcsolattartásának módját, szabályait a Szervezeti és működési szabályzat, a Feladat- és hatásköri Szabályzat, továbbá a munkaköri leírások tartalmazzák. 1.1. Az ügyrend célja, tartalma Az ügyrend célja, hogy a MOB Szervezeti és Működési Szabályzatában nem szabályozott kérdéseket a gazdasági szervezeten belül tevékenységi körönként meghatározza. Az ügyrend a gazdasági szervezet által ellátandó következő feladatok végrehajtásához kapcsolódóan tartalmaz előírásokat, szabályokat:          

az éves költségvetés tervezése, az üzemeltetés, fenntartás, működtetés, beruházás, a vagyon használat, hasznosítás, a munkaerő-gazdálkodás, a pénzkezelés, a pénzellátás, a pénzügyi és számviteli rend betartása, a könyvvezetés, a beszámolási kötelezettség, valamint az adatszolgáltatás.

A gazdálkodással összefüggő egyes tevékenységek végrehajtásának részletes helyi előírásait a szabályzat utolsó fejezetében megjelölt szabályzatok rögzítik. II. A GAZDASÁGI SZERVEZET FELÉPÍTÉSE A gazdasági szervezet felépítése A MOB-nál a gazdasági szervezet feladatait a Gazdasági Igazgatóság látja el.

5


A Gazdasági Igazgatóság létszámkerete

9 fő

A Gazdasági Igazgatóság felépítése a következő:  Gazdasági vezető

1 fő

- Bér- és munkaügyi előadó

1 fő

 Pénzügyi csoport létszáma pénzügyi vezető pénzügyi munkatársak, pénztáros

4 fő 1 fő 3 fő

 Számviteli csoport létszáma számviteli vezető számviteli munkatársak

3 fő 1 fő 2 fő

2.1. A kapcsolattartás módja A kapcsolattartás módja: irányultsága szerint lehet szervezeten belüli és szervezeten kívüli. Jellege szerint megkülönböztetünk funkcionális és tanácskozási kapcsolattartást. A MOB – a gazdasági szervezetre is vonatkozó – a kapcsolattartás rendjét a MOB Szervezeti és Működési Szabályzata tartalmazza. A Gazdasági Igazgatóság – eseti vagy folyamatos - külső kapcsolatot tart fenn az alábbi szervekkel:

 a mindenkori sportért felelős államigazgatási szerv (EMMI),  Nemzeti Adó- és Vámhivatal,  a számlavezető pénzintézetek,  szállítók, vevők,  külső ellenőrző szervek (ÁSZ, KEHI),  önkormányzatok, sport szervezetek, sportszövetségek, sportegyesületek,  sporttámogatások,

sport

járadékok,

ösztöndíjak,

kedvezményezettjei,

mint

magánszemélyek,

 stb. A Gazdasági Igazgatóság - eseti vagy folyamatos - belső kapcsolatot tart fenn az alábbi szervekkel:

 a MOB vezető testületei (Elnökség, Közgyűlés, Felügyelő Bizottság),  A MOB Iroda belső szervezeti egységei (igazgatóságok, osztályok, munkatársak),  könyvvizsgáló,  Magyarországi székhelyű nemzetközi sportszervezetek.

6


2.2. Értekezletek

 A Gazdasági Igazgatóság munkatársai (Gazdasági vezető, számviteli és pénzügyi vezetők, munkatársak) igény szerint (szóbeli vagy írásbeli meghívás) alapján részt vesznek a MOB vezető testületi ülésein (Közgyűlés, elnökségi ülés, Felügyelő Bizottsági ülés, bizottsági értekezletek).

 A Gazdasági Igazgatóság munkatársai (Gazdasági vezető, számviteli és pénzügyi vezetők, munkatársak) igény szerint (szóbeli vagy írásbeli meghívás) alapján részt vesznek a MOB Főtitkára által összehívott vezetői értekezleten.

 A gazdasági vezető szükség szerint - de legalább kéthetente 1 alkalommal igazgatósági szinten értekezleten tájékoztatja az igazgatóságot az irányítása alá tartozó munkatársak aktuális feladatairól, a szervezeti egység tevékenységét érintő intézkedésekről, információkról. 2.3. A gazdasági vezető A MOB –nál a gazdasági vezetői feladatokat az SZMSZ-ben meghatározottak szerint a Gazdasági vezető látja el. A Gazdasági vezető a feladatait a Főtitkár közvetlen vezetése és ellenőrzése mellett látja el. A Gazdasági vezető felelőssége nem érinti a Főtitkár vagy az egyes ügyekért felelős munkavállalók felelősségét. A Gazdasági vezető vagy az általa írásban felhatalmazott személy ellenjegyzése nélkül kötelezettségvállalásra nem kerülhet sor, illetve követelés nem írható elő. A Gazdasági vezető átmeneti vagy tartós akadályoztatása esetén a Főtitkár haladéktalanul köteles gondoskodni helyettesítéséről, a Gazdasági vezetői álláshely megüresedése esetén annak betöltéséről. Az álláshely betöltéséig tartó átmeneti időszakra a MOB Főtitkára írásban csak felsőfokú szakirányú végzettségű és regisztrált mérlegképes könyvelői végzettséggel és releváns szakmai tapasztalattal rendelkező alkalmazottat jelölhet ki a gazdasági vezetői feladatok ellátására. 2.4. A Gazdasági vezető megbízása A Gazdasági vezetőt a gazdasági vezetői feladatok ellátásával a munkaszerződése keretében a Főtitkár bízza meg a Munkaügyi Szabályzat előírásai szerint. 2.5. A Gazdasági vezetővel szembeni követelmények A gazdasági vezetőnek a felsőoktatásban szerzett pénzügyi-számviteli végzettséggel, vagy a felsőoktatásban szerzett egyéb végzettséggel és emellett legalább mérlegképes könyvelői szakképesítéssel vagy okleveles könyvvizsgálói végzettséggel kell rendelkeznie. A gazdasági vezetőnek a könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok ellátása tekintetében szerepelnie kell a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 151. § (3) bekezdése szerinti nyilvántartásban (vállalkozási vagy államháztartási vagy egyéb szervezeti szakon), és rendelkeznie kell a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel.

7


Feladatai:  A Magyar Olimpiai Bizottság pénzügyi, számviteli és egyéb gazdasági ügyeinek átfogó irányítása.  A kapott költségvetési támogatások felhasználásának ellenőrzése, kapcsolattartás, egyeztetés, elszámolás az EMMI-vel.  Megszervezi a MOB pénzforgalmával és számvitelével kapcsolatos ügyviteli munkát és annak alapjául szolgáló bizonylati rendet, gondoskodik róla, hogy az ügyvitel mindig a legkorszerűbb, a folyamatokon belül körülhatárolt és a felelősség szempontjából ellenőrizhető legyen.  Kialakítja a MOB számviteli rendjét, megszervezi a MOB eszköznyilvántartását, könyvelési rendszerét, számlarendjét, az analitikus nyilvántartások rendjét és gondoskodik róla, hogy ezeket az előírásoknak megfelelően vezessék.  Felelős a belső szabályzatok (számviteli, bizonylati rend, leltározási, stb.) elkészítéséért.  Biztosítja és ellenőrzi, hogy az adatszolgáltatás alapjául szolgáló bizonylatokat helyesen és idejében állítsák ki és a MOB szervezeti egysége, a bizonylati és okmányfegyelmet tartsa be.  Véleményezi a közvetlen irányítása alá tartozó dolgozók felvételét, besorolását, beosztásának megállapítását. Szükség esetén beosztottjai vonatkozásában túlmunkát rendelhet el.  A MOB vezetőjének jelent minden olyan intézkedést, amely a MOB pénzforgalmi, illetve számviteli rendjét, gazdasági érdekeit sérti.  Ellenőrzi, hogy a kiállított bizonylatokat és okmányokat szabályszerűen kezeljék és a vonatkozó jogszabályokban előírt határidőig megőrizzék.  Részt vesz a MOB valamennyi tervének kidolgozásában és azok teljesítését a számviteli adatok alapján, különösen a pénzértékben kifejezhető adatok felhasználásával ellenőrzi.  Figyelemmel kíséri a MOB béralapjának felhasználását, a bérgazdálkodást, rendszeresen elemzi a béralakulást, megállapításairól tájékoztatja a MOB vezetőjét. Ellenőrzi a bizonylatok helyes kezelését, a helyes bérszámfejtést, a bérkiegészítések és bérfizetések helyességét.  Költség-túllépés esetén gondoskodik a túllépés okainak felderítéséről, megállapításairól jelentést, javaslatot tesz a MOB vezetőjének.  Elősegíti, hogy a MOB illetékes dolgozói a beszerzésekkel kapcsolatban ismerjék, hogy milyen pénzügyi fedezet áll rendelkezésre.  A kiegyenlítés előtt ellenőrizteti a MOB-hoz beérkezett számlákat, szabályszerűség, számszerűség szempontjából.  A MOB terhére felszámított, illetve megítélt kötbér, büntetőkamat, kártérítés, bírság és minden egyéb módon keletkezett kár esetén kezdeményezi és szorgalmazza az előidéző okok kivizsgálását, a felelősök megállapítását és gondoskodik a kártérítési összegek behajtásáról.  Ellenőrzi a számlázás munkáját, a számlák naprakész kiállítását, mellékleteinek csatolását, bonyolítását. 8


 Gondoskodik arról, hogy a MOB a vevőivel, adósaival szembeni számláit, illetve terheléseit pontosan és időben kiállítsa és érvényesítse kinnlevőségeit.  Megszervezi és irányítja a MOB készletgazdálkodásával kapcsolatos feladatokat.  Megszervezi a raktár adminisztrációját, és ellenőrzi a nyilvántartások naprakész, előírás szerinti vezetését.  Szakmailag irányítja a Selejtezési bizottság munkáját.  Biztosítja a pénzügyi fegyelem és pénzforgalmi szabályok maradéktalan betartását.  Irányítja a beruházásokkal kapcsolatos pénzügyi tevékenységet.  Gondoskodik, hogy a MOB az állammal, hitelezőivel, egyéb szervekkel, valamint a pénzintézetekkel szemben fennálló kötelezettségeit hiánytalanul és időben teljesítse, a fennálló kötelezettség teljesítésére megfelelő fedezet álljon rendelkezésre, a MOB dolgozói részére járó kifizetések (munkadíj, munkabér, jutalom, stb.) pontosan és határidőben megtörténjenek.  A kilépő dolgozók MOB-bal szembeni tartozásait levonásba helyezteti járandóságukból, amennyiben arra nincs mód, úgy gondoskodik annak maradéktalan behajthatóságáról, illetve behajtásáról.  Gondoskodik a házipénztár rendszeres ellenőrzéséről, biztosítja az értékkezelő munkakörben és munkahelyeken a MOB vagyon védelmét.  Figyelemmel kíséri az árképzést és a kalkulációs munkát a felmerült tevékenységi költségek vonatkozásában.  Megszervezi, hogy a könyveléshez befutott bizonylatok alapján a kialakított számviteli rendszernek megfelelően nyilvántartás, illetve könyvelés készüljön és gondoskodik azok naprakész vezetéséről.  Biztosítja, hogy a belső szabályzatokban rögzített zárási határidőket (havi, negyedévi, évi) pontosan betartsák.  Megszervezi, hogy a MOB működése - ezen belül az egyes részlegek - bevétele és kiadása számviteli adatok alapján ellenőrizhető legyen.  A kapott állami támogatások figyelemmel kísérése, ezekkel összefüggésben kapcsolattartás az EMMI-vel.  Koordinálja a működésre kapott állami támogatás elszámolását.  Közreműködik a sportcélú állami támogatások elszámolásainak összeállításában, a sportszakmai vezetőkkel együttműködve.  A látvány-csapatsport támogatásával kapcsolatos sportfejlesztési program pénzügyi, számviteli és egyéb gazdasági vonatkozású feladatainak ellátása.  Gondoskodik a pénztárellenőri feladatok ellátásáról a pénzkezelési szabályzatnak megfelelően.  A költségvetési támogatások (MOB működési és valamennyi sportszakmai program) módosulásáról, felhasználásának alakulásáról rendszeresen tájékoztatást ad a vezetők részére.  A MOB leltározását megszervezi és ellenőrzi, gondoskodik a MOB gazdálkodását és számvitelét érintő beszámolási kötelezettségek teljesítéséről, elemzi a MOB egész gazdasági tevékenységét.  Gondoskodik a MOB év végi beszámolójának és közhasznúsági jelentésének összeállításáról. 9


 Gondoskodik a statisztikai adatszolgáltatás megszervezéséről, helyes és naprakész elkészítéséről.  Biztosítja a költségvetési kapcsolatok tartását, az adóbevallások helyes elkészítését, a költségvetési befizetések határidőben történő rendezését.  Gondoskodik minden olyan intézkedés megtételéről, amelyek a MOB gazdasági érdekeinek védelmére irányulnak.  Szükség szerint, de legalább negyedévenként tájékoztatja a MOB vezetőjét a MOB pénzügyi helyzetéről, erre az időpontra összefoglaló gazdasági jelentést készít. Gondoskodik arról, hogy a munkaügyi területen hatályos rendelkezéseket betartsák.  Gondoskodik az irányítása alá tartozó dolgozók szakmai képzéséről, továbbképzéséről.  Munkavédelmi propagandaanyagok, szakkönyvek, folyóiratok beszerzéséhez szükséges pénzügyi fedezet biztosítása.  Szükséges nyilvántartások, bizonylati rend és információk megszervezése, az adatszolgáltatási és információs feladatok ellátása.

áramlásának

 Az igazgatóság hatáskörébe tartozó feladatok végrehajtásának megszervezése, ütemezése, a feladatellátás minőségének és hatékonyságának fejlesztése, a szakmai továbbképzés biztosítása.  MOB Közgyűlési, illetve Elnökségi határozatok és Főtitkári utasítások teljesítésének, válaszlevelek kiadásának határidőre megbízható tartalommal történő teljesítése.  Segíti az ellenőrzés munkáját, a belső ellenőrzés működéséhez a szükséges információkat megadja.  Segíti az igénybe vett külső szakértő tevékenységét, a külső ellenőrök munkájához a szükséges bizonylatokat, iratokat előkészítteti és rendelkezésre bocsátja.  A belső és külső ellenőrzés részére adatok, információk és dokumentumok biztosítása, intézkedés a feltárt hiányosságokra.  Az igazgatóság tevékenységéhez irattározásának megszervezése.

kapcsolódó

dokumentumok

megfelelő

A Pénzügyi csoport feladatai 2.5.1. A Pénzügyi vezető feladatai  Biztosítja a MOB költségvetési pénzgazdálkodással összefüggő feladatai jogszabályoknak megfelelő tervezéséhez szükséges adatszolgáltatásokat, kimutatásokat, a terv előírásoknak megfelelő végrehajtását, beszámolását.  A gazdasági vezető irányításával közreműködik a pénzügyi nyilvántartási és bizonylati rend megszervezésében, folyamatos korszerűsítésével kapcsolatos feladatok ellátásában.  A pénzügyi feladatokat ellátó munkatársak feladatait, munkáját koordinálja.  Biztosítja a költségvetési és pénzügyi fegyelem betartását és betartatását a MOB-on belüli szabályozók alkalmazásával.  Kapcsolattartás a MOB számlavezető bankjával. 10


 A MOB által használt pénzügyi, számviteli ügyviteli rendszer (FORRÁS SQL) alkalmazásával kapcsolatos kulcsfelhasználói feladatok ellátása.  Az általa kezelt sportcélú állami támogatások szerződéseinek, felhasználásának nyilvántartása, támogatási részletek utalásához kapcsolódó pénzügyi bizonylatok előállítása, nyilvántartása.  Nyilvántartja a kötelezettségvállalásokat (szerződések, megállapodások, megrendelések) az általa kezelt feladatok vonatkozásában.  Az általa kezelt számlák, támogatások vonatkozásában gondoskodik – a kifizetésre kerülő bizonylatok – teljesítésigazolásának, érvényesítésének, utalványozásának meglétéről.  Gondoskodik – a kifizetésre kerülő egyéb bizonylatok – teljesítésigazolásának, érvényesítésének, utalványozásának meglétéről.  Az utalványozott számlák, támogatások, egyéb bizonylatok utalása a Pénzkezelési szabályzatban foglaltak szerint.  Feladata a pénzügyi likviditás folyamatos figyelemmel kísérése, megtartása.  Együttműködik a gazdasági vezetővel, a Számviteli vezetővel az Elnökség és a közgyűlés elé terjesztendő költségvetés, mérlegbeszámoló, beszámolók és tájékoztatók előkészítése során, gondoskodik az adatoknak a számviteli csoporttal és a szakmai igazgatóságokkal való összehangolásáról.  Közreműködik a MOB közhasznúsági jelentésének elkészítésében a gazdasági vezető által kért pénzügyi adatszolgáltatások vonatkozásában.  A pénzügyi feladatok ellátására vonatkozó jogszabályok naprakész ismerete, alkalmazása és betartása.  Munkafolyamatba épített ellenőrzés alkalmazása.  Az általa kezelt ügyiratok feldolgozása, a pénzügyi vonatkozású kimenő iratok tartalmi és formai ellenőrzése, a határidők betartása, ill. betartatása.  Gondoskodik a vevő számlák kiállításáról.  Kapcsolattartás a MOB-on belüli szervezeti egységekkel és a pénzügyi feladatok megfelelő ellátását biztosítóan pedig a külső partnerekkel (szállítók, vevők, támogatott sport- és egyéb szervezetek).  A havi ÁFA bevallások elkészítése.  Az adóigazolások kiállítása a beérkezett támogatásokról, adományokról.  NAV, illetékhivatal, önkormányzat stb. igazolásainak ügyintézése.  Gondoskodik a MOB számlavezető bankjánál bejelentett aláírások szerint a MOB banki és pénztári ki-, és befizetések teljesítéséről.  A FORRÁS SQL rendszer – pénzügyi területet érintő - naprakész Vezetői információs rendszerének működtetése.  Közreműködik a működésre kapott állami támogatás elszámolásában.  Közreműködik a sportcélú állami támogatások elszámolásainak összeállításában, a sportszakmai vezetőkkel együttműködve.  A látvány-csapatsport támogatásával kapcsolatos sportfejlesztési program pénzügyi vonatkozású feladatainak ellátása. 11


 A Számviteli vezetővel együttműködve - szükség esetén - elvégzi és egyezteti a költségfelosztásokat.  Vezeti a kiadások alapjául szolgáló kötelezettségvállalások (többek között visszaigazolt megrendelés, szerződés, megállapodás) nyilvántartását.  Pénzügyi vonatkozású kimutatások, adatszolgáltatások összeállítása, elkészítése. 2.5.2. A pénzügyi csoport munkatársainak feladatai 2.5.2.1.

Pénzügyi munkatársak feladatai:

 A MOB költségvetésének előkészítése, bázisadatok szolgáltatása a gazdasági vezető és a pénzügyi vezető irányításával.  A pénzügyi adatok, információk rögzítése a FORRÁS SQL rendszerben, kapcsolattartás a szakmailag érintett könyvelővel.  A gazdasági beszámolók, tájékoztatók összeállításához szükséges pénzügyi vonatkozású előkészítő feladatok elvégzése.  A beérkező számlák tartalmi és formai ellenőrzése és az esetleges reklamációk intézése.  A bejövő szállítói számlák pénzügyi rendszerben történő iktatása.  Az általa kezelt sportcélú állami támogatások szerződéseinek, felhasználásának nyilvántartása, támogatási részletek utalásához kapcsolódó pénzügyi bizonylatok előállítása, nyilvántartása.  Az általa kezelt számlák, támogatások vonatkozásában gondoskodik – a kifizetésre kerülő bizonylatok – teljesítésigazolásának, érvényesítésének, utalványozásának meglétéről.  Nyilvántartja a kötelezettségvállalásokat (szerződések, megállapodások, megrendelések) az általa kezelt feladatok vonatkozásában.  Az „Életút” programban résztvevő sportolók tandíjszámláinak ellenőrzése, nyilvántartása, egyeztetése a MOB koordinátorával.  Az „Életút” programban résztvevő sportolók részére a kötelezettség vállalás igazolása.  Közreműködik a működésre kapott állami támogatás elszámolásában.  Közreműködik a sportcélú állami támogatások elszámolásainak összeállításában, a sportszakmai vezetőkkel együttműködve.  A látvány –csapatsport támogatásával kapcsolatos sportfejlesztési program pénzügyi feladatainak ellátása.  A kártyafedezeti számlákhoz kapcsolódó bizonylatok nyilvántartását elvégzi a FORRÁS SQL rendszerben.  A Pénzkezelési szabályzatban előírtak maradéktalan betartása.  A pénztáros feladata a valuta ügyintézés, a forint, illetve a valutapénztár kezelése.  A pénztáros gondoskodik arról, hogy a forint és a valuta pénztárban megfelelő mennyiségű készpénz (megfelelő címlet értékű bankjegyben) álljon rendelkezésre a házipénztári kifizetések teljesítéséhez. 12


 A pénztáros a FORRÁS SQL rendszer segítségével kiállítja a kiadási és bevételi pénztár bizonylatot és az időszaki pénztárjelentést, vezeti a pénztárnaplót.  A pénztáros gondoskodik a készpénz biztonságos megőrzéséről és tárolásáról.  A pénztáros nyilvántartást vezet a szigorú számadású bizonylatokról.  A pénztáros a Forrás SQL rendszerben nyilvántartást vezet a kiadott előlegekről, elvégzi az azok elszámolásával kapcsolatos feladatokat.  Gondoskodik a reprezentációs keretek elszámolásáról, a naprakész nyilvántartás, kapcsolódó elszámolások vezetéséről.  Havi rendszerességgel megrendeli a munkavállalók részére az étkezési és egyéb utalványokat, bonyolítja a SZÉP kártyák feltöltését.  Pénzügyi vonatkozású kimutatások, adatszolgáltatások összeállítása, elkészítése. A pénzügyi munkatársak munkamegosztását, személyenkénti részletes pénzügyi feladatukat, jogkörüket, a helyettesítés rendjét a munkaköri leírásuk rögzíti. 2.5.3. Támogatások pénzügyi ellenőrzése A sportcélú támogatások pénzügyi ellenőrzésével kapcsolatos pénzügyi feladatokat a Támogatási Szabályzat rögzíti.

A Számviteli csoport feladatai 2.5.4. A Számviteli vezető feladatai  A mindenkor hatályos számvitelre vonatkozó törvények, kormányrendeletek, utasítások betartása, betartatása.  A gazdasági vezető irányításával közreműködik a MOB számlarendjének és számlakeretének, és egyéb számviteli vonatkozású belső szabályzatok elkészítésében, valamint azok jogszabályi, továbbá szervezeti változásokból adódó aktualizálásaiban.  A gazdasági események Számlarendben előírtak szerinti könyvelése.  Közreműködik a MOB éves költségvetésének összeállításában.  A gazdasági vezető irányításával közreműködik az éves beszámoló és közhasznúsági jelentés Számviteli politikában meghatározott határidők szerinti elkészítésében a vonatkozó hatályos jogszabályok, a könyvvizsgáló által meghatározott elvárások és az Elnökség valamint a Közgyűlés által megjelölt információs követelményeknek megfelelően. A Pénzügyi csoporttal és a szakmai szervezeti egységekkel a szükséges egyeztetési feladatok végrehajtása, a felmerülő problémák jogszabályoknak megfelelő, időbeni rendezése.  A MOB által használt pénzügyi, számviteli ügyviteli rendszer (FORRÁS SQL) alkalmazásával kapcsolatos kulcsfelhasználói feladatok ellátása.  Gondoskodik a gazdasági események folyamatos és naprakész könyveléséről.  Meghatározott körű, a pénzügyi csoport által a FORRÁS SQL rendszerben iktatott, 13


teljesítés igazolással ellátott számlákat és egyéb fizetési kötelezettséget tartalmazó bizonylatokat könyveli és ezzel előállítja a hozzá kapcsolódó utalványrendeleteket.  A Pénzügyi csoport által összeállított, meghatározott bankszámlákhoz tartozó banki anyagot naprakészen lekönyveli a FORRÁS SQL programban.  Közreműködik a működésre kapott állami támogatás elszámolásában.  Közreműködik a sportcélú állami támogatások elszámolásainak összeállításában, a sportszakmai vezetőkkel együttműködve.  A látvány –csapatsport támogatásával kapcsolatos sportfejlesztési program számviteli feladatainak ellátása.  Gondoskodik a számviteli bizonylatok biztonságos, iratkezelési szabályzatnak is megfelelő megőrzéséről.  A Számviteli csoportra beérkező ügyiratok határidőre történő elintézése.  A bizonylatok feldolgozás előtti alaki és tartalmi helyességének ellenőrzése.  Közreműködik a leltározási szabályzatnak megfelelő leltározási eljárás lebonyolításában, az éves leltár megbízható, valós képet tükröző összeállításában.  A számviteli területet érintő külső és belső ellenőrök, könyvvizsgáló, vezető testületek, szakmai szervezeti egységek számára adatszolgáltatás.  A belső könyvelési bizonylatok, az analitikai nyilvántartás, és a főkönyvi könyvelés egyezőségének folyamatos ellenőrzése.  Gondoskodik az aktív és passzív időbeli elhatárolások elszámolásáról.  A FORRÁS SQL egységes pénzügyi-számviteli programban történő zártkörű pénzügyi és számviteli nyilvántartás, könyvelés és mérlegkészítés biztosítása.  A FORRÁS SQL program – változó igényeknek megfelelő folyamatos karbantartása, kapcsolattartás a külső üzemeltetővel, részt vesz a FORRÁS törzsek kialakításában.  A FORRÁS SQL rendszer – számviteli területet érintő - naprakész Vezetői információs rendszerének működtetése.  A Pénzügyi vezetővel együttműködve - szükség esetén - elvégzi és egyezteti a költségfelosztásokat. 2.6. A Számviteli csoport munkatársainak feladatai

 Elvégzi a mérlegszámlák szerinti éves nyitást és zárást, az ehhez kapcsolódó könyvelési feladatokat.  Meghatározott körű, a pénzügyi csoport által a FORRÁS SQL rendszerben iktatott, teljesítés igazolással ellátott számlákat és egyéb fizetési kötelezettséget tartalmazó bizonylatokat könyveli és ezzel előállítja a hozzá kapcsolódó utalványrendeleteket.  A Pénzügyi csoport által összeállított, meghatározott bankszámlákhoz tartozó banki anyagot naprakészen lekönyveli a FORRÁS SQL programban.  A Bér- és munkaügyi előadó által összeállított havi bérfeladások alapján naprakészen 14


könyveli a munkabéreket, az egyéb személyi juttatásokat, a járulékokat, az eredményességhez kapcsolódó meghatározott juttatásokat.  Ellátja a vegyes típusú könyveléssel kapcsolatos feladatokat.  A MOB többi szervezeti egységével együttműködve egyezteti az aktív és passzív időbeli elhatárolásokat, részt vesz azok rendezésében.  A Tárgyi eszközökről, az azokban bekövetkezett változásokról a FORRÁS SQL program segítségével folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást vezet.  Az érvényben lévő jogszabályok és a MOB értékelési szabályzata alapján negyedévente elszámolja az értékcsökkenési leírásokat.  A tárgyi eszközök analitikus nyilvántartását negyedévente egyezteti a főkönyvvel.  Előkészíti a MOB leltározási szabályzatának megfelelően a leltározási dokumentációt és részt vesz a leltárban.  Javaslatot tesz a leltárkörzetekre, nyilvántartja a MOB helyiség és személyi leltárában szereplő eszközöket, az azokban bekövetkező változásokat folyamatosan átvezeti.  Közreműködik a selejtezési jegyzőkönyv elkészítésében az érvényben lévő szabályozás alapján.  A selejtezett eszközöket az eszköz modulban a nyilvántartásból kivezeti, ill. a főkönyvi modul részére meghatározott időszakok szerinti feladást elindítja.  Elkészíti a negyedéves és éves beruházási statisztikai jelentést.  Közreműködik az MNV Zrt. részére továbbítandó éves vagyonkataszteri jelentés elkészítésében (szükség esetén ).  Adatokat szolgáltat az informatikai eszközökről és információs tevékenységről szóló KSH statisztikai jelentéshez.  Közreműködik a működésre kapott állami támogatás elszámolásában.  Közreműködik a sportcélú állami támogatások elszámolásainak összeállításában, a sportszakmai vezetőkkel együttműködve.  A látvány –csapatsport támogatásával kapcsolatos sportfejlesztési program számviteli feladatainak ellátása.  A vevő számlák kontírozása és egyeztetése.  A készpénzes szállítói számlák kontírozása.  Az analitikus nyilvántartások és a főkönyvi könyvelés egyeztetési feladatait ellátja a Számlarendben, illetve a Számviteli politikában meghatározott időszakok szerint.  A befektetett pénzügyi eszközök könyvelése. A számviteli munkatársak munkamegosztását, személyenkénti részletes pénzügyi feladatukat, jogkörüket, a helyettesítés rendjét a munkaköri leírásuk rögzíti.

15


Bér- és munkaügyi előadó feladatai Munkaügyi feladatok:  A munkavállalói jogviszony létesítésével, fenntartásával, megszűntetésével kapcsolatos információs, adminisztrációs feladatok elvégzése a hatályos Munka törvénykönyv és a MOB Munkaügyi szabályzata szerint.  Lebonyolítja a munkatársak kiválasztására vonatkozó eljárást a Munkaügyi szabályzat vonatkozó rendelkezései szerint.  Elkészíti a munkavállalók foglalkoztatására, felmentésére, áthelyezésére, nyugdíjazására vonatkozó előterjesztést a munkáltatói jogokat gyakorló Főtitkár részére.  Gondoskodik arról, hogy a MOB minden munkavállalója a szakképzettségének és beosztásának megfelelően kapjon munkaköri besorolást.  Elvégzi a munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony keretében foglalkoztatott munkatársak személyi, és bér jellegű kifizetéseivel kapcsolatos adminisztrációs feladatokat.  Megállapítja és nyilvántartja a szabadságokat, gondoskodik az éves szabadságolási terv elkészítéséről.  Előkészíti a munkavállalókkal kötendő tanulmányi szerződéseket. Bérszámfejtéssel, járulékokkal, kifizetésekkel kapcsolatos feladatok  Bérek számfejtése a munkaidő nyilvántartás, a szervezeti egységek által adott havi létszámjelentések, teljesítésigazolások és feladások alapján.  Nem rendszeres kifizetések számfejtése.  Olimpiai járadékok számfejtése.  Elkészíti a havi adó-, és járulékbevallásokat.  A munkaadói és munkavállalói járulékok, adók elszámolása.  A tárgyhónapot követő hónap 20-ig bérfeladást készít a Számvitel részére.  A számfejtett illetményekről naprakész bérjegyzék elkészítése és eljuttatása a munkavállalók részére.  A kötelezően előírt munkaügyi és bérrel kapcsolatos nyilvántartásokat naprakészen vezeti, valamint a jelentési- és adatszolgáltatási kötelezettségeket határidőre teljesíti (pl. NAV, KSH).  A munkavállalókkal kapcsolatos dokumentumokat a Munkaügyi szabályzat és az Iratkezelési Szabályzat előírásainak megfelelően kezeli és biztonságosan megőrzi.  Korrekt kapcsolattartás a külső és belső ellenőrökkel, adatszolgáltatás.  Közreműködik a működésre kapott állami támogatás elszámolásában a bér- és munkaügyi feladatok vonatkozásában.  Közreműködik a sportcélú állami támogatások elszámolásainak összeállításában a bérés munkaügyi feladatok vonatkozásában, a sportszakmai vezetőkkel együttműködve.  A látvány –csapatsport támogatásával kapcsolatos sportfejlesztési program bér- és munkaügyi vonatkozású feladatainak ellátása.  A munkáját érintő jogszabályok, külső, belső utasítások figyelemmel kísérése, az azokban foglaltak maradéktalan végrehajtása, végrehajtatása. 16


 Éves adóigazolások kiadása a munkavállalók részére.  Cafeteria keret, illetve béren kívüli juttatások elszámolása, nyilvántartása.  Munkaügyi, illetve béradatokra vonatkozó kimutatások, adatszolgáltatások összeállítása, elkészítése.

III. A MOB GAZDASÁGI IGAZGATÓSÁGÁNAK TERVEZÉSI FELADATAI A Gazdasági Igazgatóságnak a MOB költségvetés tervezésével összefüggő feladata 3.1.1. Az előzetes költségvetési terv összeállítása A MOB Gazdasági vezetője az előzetes költségvetési javaslatát a Főtitkár által meghatározott határidőre és tartalommal készíti el. A MOB éves költségvetési tervét az előző évi beszámoló és közhasznúsági jelentést jóváhagyó közgyűlésen egyidejűleg kell elfogadni. Az előzetes költségvetési javaslat elkészítése során figyelembe kell venni az Áht. és az Ávr. előírásait, a sportért felelős államigazgatási szervvel szakmai egyeztetés által meghatározott követelményeket és határidőket, valamint a szakmai igazgatóságok átfogó és részletes éves koncepcióját. A MOB előzetes költségvetési javaslatát a Gazdasági vezető készíti el, és gondoskodik az önálló szervezeti egységek tervezési feladatainak koordinálásáról, a határidők meghatározásáról és betartatásáról. A tervezés során valamennyi igazgatóság, önálló szervezeti egység, tagozat javaslatát, igényét figyelembe kell venni. A szervezeti egységek igényeinek tartalmaznia kell a következőket:  létszám és bérigényeket, illetve az egyéb változásokat,  a feladatok változásait, azok költségvetésre gyakorolt hatását,  a speciális beszerzési igényeket, elvégzendő karbantartási és felújítási munkákat,  a sportcélú állami támogatási igényeket előzetes egyeztetések alapján. A szervezeti egységek igényeinek számszerűsítése után gondoskodni kell a kiadások körültekintő megtervezéséről. A kiadások tervezése mellett körültekintően számba kell venni az elfogadott éves költségvetési törvényben foglalt állami sportcélú támogatások mellett mindazokat a bevételeket, amelyek a MOB várható feladataival, ezen belül vállalkozási tevékenységével kapcsolatosak és  jogszabályon alapulnak,  szerződésen, megállapodáson alapulnak,  tapasztalatok alapján rendszeresen előfordulnak,  eseti jelleggel vagy egyébként várhatóak,  az eszközök hasznosításával függnek össze,  ki kell mutatni egyrészt mindazon áthúzódó bevételeket, kiadásokat, amelyek a következő évi költségvetést illetően kötelezettséget jelentenek, továbbá javasolt azok következő két évre várható kihatását. 17


A költségvetési tervezési feladatokkal érintett szervezeti egységek részére a költségvetési javaslat összeállítási követelményeivel kapcsolatban a Gazdasági vezető a tárgyév január 31-ig tervezési, módszertani útmutatót állít össze, mely tartalmazza a költségvetési javaslat összeállításával kapcsolatos szakmai és pénzügyi követelményeket, határidőket. A MOB előzetes költségvetési javaslatát a MOB Iroda Vezetői értekezlete a Főtitkár irányításával tárgyalja és vezetői döntés alapján a költségvetési javaslatot a MOB vezető testületei részére összeállítja. A költségvetési javaslatnak a vezető testületek (Felügyelő Bizottság, Elnökség, Közgyűlés) és a könyvvizsgáló részére történő továbbításáért a Főtitkár és/vagy a Gazdasági vezető felelős. 3.1.2. Végleges éves költségvetés jóváhagyása Az éves költségvetést az Elnökség, Felügyelő Bizottság és a könyvvizsgáló véleményezését követően – az előző évi beszámoló és közhasznúsági jelentéssel egyidejűleg (legkésőbb május 31-ig) a közgyűlés hagyja jóvá. Az éves költségvetés jóváhagyásáról a közgyűlés határozatot hoz. 3.1.3. Éves költségvetés adatainak rögzítése a FORRÁS SQL rendszerben A közgyűlés által jóváhagyott költségvetés - ill. annak év közbeni módosított - adatainak a FORRÁS SQL rendszerben történő rögzítéséért a Gazdasági vezető, illetve a Számviteli vezető a felelős.

IV. A MOB üzemeltetési, fenntartási és működési feltételeinek biztosításához kapcsolódó feladatok

Az éves költségvetésben tervezett, a gazdálkodó szervezet működését szolgáló eszközök, berendezések beszerzéséért, a bérleti és üzemeltetési szerződések megkötéséért, valamint a szükségessé vált karbantartási munkák előkészítéséért, végrehajtásáért a Főtitkár, az igazgatók, a szervezeti egység vezetői, valamint a Gazdasági vezető a felelős.

18


V. Vagyongazdálkodással kapcsolatos feladatok Vagyonnyilvántartás, vagyonleltár A MOB a szabályzat készítésének időpontjában állami vagyonnal nem rendelkezett, amennyiben a közeljövőben állami vagyon kezelőjévé válik, az alábbi jogszabályi rendelkezéseket be kell tartania:  A MOB vagyonnal való gazdálkodás, valamint azok kezelésével összefüggő alapvető szabályokat a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény és az állami vagyonról 2007. évi CVI. törvény tartalmazza.  A gazdálkodó szervezet kezelésében levő vagyonnal felelős módon, rendeltetésszerűen, az Áht-ben meghatározott takarékossági-, hatékonysági-, és eredményességi alapelvek szerint kell gazdálkodni.  A MOB kezelésében levő ingatlanvagyont átruházni, továbbá követelésről lemondani csak a vonatkozó jogszabályokban meghatározott módon lehet.  A MOB értékben nyilvántartott vagyontárgyaiban bekövetkezett bárminemű változásról a vagyonkezelési, nyilvántartási feladatokat ellátó köteles előzetesen tájékoztatni a gazdálkodó szervezet Gazdasági vezetőjét. VI. Munkaerő és bérgazdálkodás  A jogviszony megszűnéséig terjedő időszakban elvégzendő, valamint egyéb, bérjellegű kifizetéssel járó bérügyi és társadalombiztosítási feladatok ellátása.  A munkavállalói jogviszony fennállása alatti módosítások végrehajtása, jogszabály által kötelezően előírt jogosultság teljesítése, a tartós távollétekhez (pl.: TGYÁS, GYES, GYED) kapcsolódó feladatok ellátása.  A munkavállalói jogviszony megszűnésekor elszámoltatás, az igazolások kiadása.  A nyugdíjaztatás előkészíttetése, a kapcsolódó igazolások kiadása.  Ösztöndíjasokkal kapcsolatos feladatok ellátása.  Munkabér, megbízási díj és egyéb juttatások számfejtetése és csoportos utalásának összeállítása.  Munkáltatói adóelszámoláshoz, adóbevalláshoz, társadalombiztosítási és családtámogatási ellátás folyósításához és egyéb célból szükséges igazolások kiadása és a szükséges adatszolgáltatások elvégzése.  A tartozások levonása, kártérítések utalása, önkéntes egészségpénztári, illetve nyugdíjpénztári tagsággal kapcsolatos ügyek intéztetése, pénzintézeti számlaszámok karbantartatása.  A MOB jelenleg nem működik társadalombiztosítási kifizetőhelyként. Amennyiben a jogszabályban előírt feltételek fennállnak, gondoskodni kell a kifizetőhelyi bejelentési kötelezettségről. 19


 Szabadságok, távollétek nyilvántartása.  A MOB munkavállalóival a munkaszerződést a munkáltatói jogokat gyakorló Főtitkár köti meg, melyben a vezetőket vezetői feladatokkal bízza meg.  A munkaszerződéssel, az átsorolással, a munkaviszony megszüntetésével kapcsolatos előkészítő munkálatokat (munkaszerződés, átsorolás, munkaviszony megszüntető határozat, vezetői megbízás stb. elkészítése) a Bér- és munkaügyi előadó végzi.  A munkaviszony létesítésére, megszűnésére vonatkozó okmányokat és bérkihatású rendelkezéseket 24 órán belül meg kell küldeni a Gazdasági Igazgatóságra.  Jutalom fizetésére – az Elnök, indokolt esetben az Elnökség jóváhagyásával – javaslatot a Főtitkár tehet. A jutalom fizetési döntés dokumentumait ügyintézés céljából haladéktalanul továbbítani kell a Gazdasági Igazgatóság részére.  A dolgozók személyi, családi és szolgálati adataiban bekövetkezett változásokat az Gazdasági Igazgatósághoz minden esetben be kell jelenteni.  A bejelentőnek az adatközlés, változásjelentés során az erre a célra rendszeresített nyomtatványokat kell alkalmaznia.  A létszám és bérgazdálkodásra vonatkozó naprakész nyilvántartásokat a Bér- és munkaügyi előadó a Munkaügyi Szabályzatban foglaltak szerint köteles vezetni. VII. A költségvetés végrehajtásával összefüggő feladatok 7.1. Gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök szabályozása A MOB-nál a kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás eljárási és dokumentációs részletszabályait, az egyes jog- és hatáskörök, a helyettesítés, illetve a hatáskörök átruházásának rendjét, az ehhez rendelt felelősség viselését a Gazdálkodási szabályzat tartalmazza. 7.2. Pénzeszközök kezelése A MOB-nál a költségvetésének végrehajtása során jelentkező bevételeket és teljesítendő kiadásokat a Pénzkezelési szabályzatban meghatározott pénzforgalmi számlákon (és a házipénztárban) kell kezelni. A bankszámlák feletti rendelkezési jog (elektronikus vagy papíralapú utalás) – az Elnök, ill. a Főtitkár - egyedi felhatalmazásával - az alábbi munkaköröket betöltő munkatársakat illeti meg:  Főtitkár,  Igazgatók,  Gazdasági vezető,  Pénzügyi vezető,  Kijelölt pénzügyi munkatársak. A bankszámlák pénzforgalmának bonyolítása során a számlákról kiadást csak az érvényesített, utalványozott, szakmailag igazolt bizonylatok alapján lehet teljesíteni. 20


Bizonylat nélkül „átutalási megbízás” a bankba nem küldhető, illetve az Elektra rendszeren keresztül sem indítható, beszedési megbízás nem fogadható. A pénzforgalom bonyolításáról a bankkal bankszámlaszerződést kell kötni. A bankszámla feletti rendelkezés feltételeit az aláírás bejelentőn kell a bankhoz bejelenteni. A készpénzforgalom kizárólag a MOB házipénztárában bonyolódik. Ennek szabályait a Pénzkezelési szabályzat tartalmazza. A készpénzen kívüli pénzforgalom (átutalás, beszedési megbízás) a számlák, szerződések, megállapodások és egyéb okmányok alapján a MOB elszámolási számláin bonyolódik.

VIII.

Számviteli nyilvántartások vezetése

A számviteli nyilvántartások vezetése során érvényesíteni kell az alábbi jogszabályok rendelkezéseit:  a számvitelről szóló, módosított 2000. évi C. törvény,  egyes egyéb szervezetek beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól 224/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet és az egyesülési jogról, a közhasznú jogállásról, valamint  a civil szervezetek működéséről és támogatásáról szóló 2011. évi CLXXV. törvény rendelkezéseit is. Minden gazdasági eseményről, mely a MOB eszközeinek, illetve forrásainak állományát, vagy összetételét megváltoztatja, bizonylatot kell kiállítani. A számviteli nyilvántartásokba csak szabályszerűen kiállított bizonylatok alapján lehet adatokat bejegyezni. A bizonylatokon az adatokat időtálló módon úgy kell rögzíteni, hogy azok a kötelező megőrzési határidőig – a jelenlegi rendelkezés szerint 8 évig - olvashatóak legyenek. Szigorú számadási kötelezettség alá kell vonni azokat a bizonylatokat, nyomtatványokat  amelynek az illetéktelen felhasználása visszaélésre adhat alkalmat,  amelyért nyomtatvány értékét meghaladó vagy a nyomtatványon szereplő névértéknek megfelelő ellenértéket kell fizetni, továbbá  a készpénz kezeléséhez kapcsolódó nyomtatványokat. Szigorú számadású nyomtatványként kell kezelni a MOB-nál:  kiadási- és bevételi pénztárbizonylatokat,  pénztárjelentést,  sorszámozott űrlapokat,  anyag be- és kivételezési jegyeket,  menetleveleket,  étkezési jegyeket, utalványokat,  és a Pénzkezelési szabályzatban megjelölt dokumentumokat. Az e körbe tartozó nyomtatványok készletéről és felhasználásáról olyan nyilvántartást kell vezetni, amelyből a beszerzett és felhasznált mennyiség sorszám szerint, továbbá a készletváltozások időpontjai egyértelműen megállapíthatók. 21


A szigorú számadású nyomtatványok beszerzéséért, kezeléséért és őrzéséért a pénztárosi feladatokat ellátó pénzügyi munkatárs felel. A felhasználó köteles a nyomtatványokkal - beleértve a rontott példányokat is - elszámolni. A számviteli nyilvántartások vezetéséhez, a bizonylatok kezeléséhez részletes előírásokat a Számlarend, a Bizonylati Szabályzat, a Pénzkezelési Szabályzat és az Iratkezelési Szabályzat tartalmazzák. IX. Adatszolgáltatáshoz, beszámoló készítéséhez kapcsolódó feladatok A beszámolónak megbízható és valós összképet kell adnia a gazdálkodó vagyonáról, annak összetételéről (eszközeiről és forrásairól), pénzügyi helyzetéről és tevékenysége eredményéről. További információkat kell a kiegészítő mellékletben megadni, amennyiben az Sztv. előírásainak alkalmazása, a számviteli alapelvek érvényesítése nem elegendő a megbízható és valós összképnek a mérlegben, az eredmény - kimutatásban történő bemutatásához. Az egyéb szervezet beszámolási kötelezettségének, beszámolót alátámasztó könyvvezetési kötelezettségének sajátosságait a 224/2000. kormányrendelet szabályozza. Az éves beszámoló és mellékleteinek elkészítése, összeállítása során a Számviteli politikában foglaltakat kell alkalmazni.

Az éves beszámolót a főkönyvi kivonat adataiból – év végi, december 31-ei fordulónapot figyelembe véve – kell elkészíteni. A főkönyvi kivonat összeállítása előtt a következőket kell biztosítani:

   

a leltár készítése és átvezetése a könyvelés adatain, a költségvetési támogatások egyeztetése az irányító szervvel, év végi zárlati munkák elkészítése, a mérleg összeállítása a mérlegtételek értékelésével.

Az év végi zárlati munkák során a következőket kell elvégezni:  a pénzforgalmi bankszámlák egyenlegének egyeztetését a december havi utolsó bankszámla-kivonatok adataival,  a pénztárjelentések december havi utolsó adatainak egyeztetését a főkönyvi pénztárszámla adatával, 

a decemberben kifizetett bérek elszámolását feladás alapján,  az értékcsökkenések elszámolását,  a likvid hitelek és forgatási célú értékpapírok forgalmának nettósítása,  időbeli elhatárolás, 22


 egyéb a számviteli politikában meghatározott feladatok. Az éves beszámoló összeállításáért a Gazdasági vezető és annak a vezető testületek részére határidőre történő továbbításáért és előterjesztéséért a Főtitkár és/vagy a Gazdasági vezető a felelős. X.

Folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés (FEUVE)

A kontrolltevékenység részeként minden tevékenységre vonatkozóan biztosítani kell a folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzést (FEUVE), különösen az alábbiak vonatkozásában: a) a pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítése (ideértve a költségvetési tervezés, a kötelezettségvállalások, a szerződések, a kifizetések, a támogatásokkal való elszámolás, a szabálytalanság miatti visszafizettetések dokumentumait is), b) a pénzügyi kihatású döntések célszerűségi, gazdaságossági, hatékonysági és eredményességi szempontú megalapozottsága, c) a gazdálkodás során az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzés, a pénzügyi döntések szabályszerűségi szempontból történő jóváhagyása, illetve ellenjegyzése, d) a gazdasági események elszámolása (a hatályos jogszabályoknak megfelelő könyvvezetés és beszámolás) kontrollja. A felsorolt tevékenységek feladatköri elkülönítését a munkaköri leírások tartalmazzák. A FEUVE rendszer keretében évenként vizsgálni és értékelni kell:  a FEUVE rendszer kiépítésének és működésének központi és helyi szabályoknak való megfelelését,  a bevételek és kiadások alakulását,  a közbeszerzéseket, illetőleg a közbeszerzési eljárásokat,  a kedvezményezett szervezeteknél a MOB költségvetéséből céljelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználását.  az európai uniós forrásból megvalósuló fejlesztéseket. A FEUVE keretében biztosítani kell:  a gazdálkodó szervezet valamennyi tevékenysége és célja összhangban legyen a szabályszerűség, szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel;  az eszközökkel és a forrásokkal való gazdálkodásban ne kerüljön sor pazarlásra, visszaélésre, rendeltetésellenes felhasználásra;  megfelelő, pontos és naprakész információk álljanak rendelkezésre a MOB működésével kapcsolatosan;  a FEUVE harmonizációjára és összehangolására vonatkozó jogszabályok végrehajtásra kerüljenek, a módszertani útmutatók figyelembevételével,  a belső tartalékok feltárását,  a MOB-nál jelentkező feladatok minél magasabb szakmai színvonalon való ellátását, 23


 a szakmai, gazdálkodási és egyéb feladatok legésszerűbb, legkisebb ráfordítással való ellátását, a rendelkezésre álló élő- és holtmunka ráfordításának hatékony felhasználását,  a szabályszerű, fegyelmezett munka megvalósításának feltételrendszerét,  a racionális kezdeményezésekkel, kellő időben mutasson rá a MOB működése során felmerült megalapozatlan vagy helytelennek minősülő intézkedésekre, hiányosságokra,  a működés és gazdálkodás szervezettségének elemzésével és vizsgálatával, a gazdálkodással összefüggő jelenségek okainak feltárásával segítse elő a vezetés megfelelő tájékoztatását, a helyes vezetői döntések meghozatalát, a vezetői utasítások végrehajtását,  járuljon hozzá a hibák, hiányosságok, szabálytalanságok megelőzéséhez, a gazdálkodási fegyelem megszilárdításához. A pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok magukban foglalják:  a pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítését (ideértve a költségvetési tervezés, a kötelezettségvállalások, a szerződések, a kifizetések, a szabálytalanság miatti visszafizettetések dokumentumait is),  az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzést, a pénzügyi döntések szabályszerűségi és szabályozottsági szempontból történő jóváhagyását, illetve ellenjegyzését,  a gazdasági események elszámolásának (a hatályos jogszabályoknak megfelelő könyvvezetés és beszámolás) kontrollját. A gazdasági szervezeten belül a folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési rendszerek kiépítésének, működésének jogszabályoknak és szabályzatoknak való megfeleléséért Gazdasági vezető a felelős.

XI.

11.1.

Költségvetésből nyújtott támogatások elszámoltatására, szerződések, támogatások közzétételére vonatkozó előírások Támogatási szerződések, elszámolási kötelezettség

A MOB az állami sportcélú támogatások kezelésére, felhasználására az Áht, az Ávr, továbbá az EMMI által kiadott jogszabályok előírásainak figyelembevételével Támogatási Szabályzatot készített, melyet a szerződéskötések, továbbá a támogatások felhasználása pénzügyi és szakmai beszámolóinak ellenőrzése során alkalmazni kell. A megállapodások, támogatási szerződések megfelelő előkészítéséért, az illetékes szakmai szervezeti egység vezetői, a jogi munkatársak és a Gazdasági vezető a felelős. A MOB állami költségvetésből finanszírozott vagy támogatott szervezetek, illetve magánszemélyek számára – a vonatkozó megállapodásban, szerződésben, támogatási szerződésben pénzügyi elszámolási és szakmai beszámolási kötelezettséget kell előírni a részükre céljelleggel juttatott költségvetési támogatások rendeltetésszerű felhasználásáról. 24


A sportcélú állami támogatásokat kezelő szervezeti egységek, keretgazdák kötelesek a hatályos jogszabályokban, továbbá a Támogatási Szabályzatban foglaltak szerint ellenőrizni a felhasználást és az elszámolást, ennek elvégzéséért az illetékes szakmai szervezeti egységek vezetői és a Gazdasági vezető a felelős. 11.2. Támogatások, szerződések, egyéb gazdálkodási adatok közzététele Támogatások közzététele A nem alapfeladat ellátására (így különösen társadalmi szervezet támogatására, foglalkoztatottai szakmai és munkavállalói érdek-képviseleti szervei számára, foglalkoztatottjai, ellátottjai oktatási, kulturális, szociális és sporttevékenységet segítő szervezet támogatására, alapítványok által ellátott feladatokkal összefüggő kifizetésre) fordított, ötmillió forintot meghaladó kifizetéseket az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény előírásait figyelembe véve a MOB honlapján legkésőbb a megállapodás, támogatási szerződés aláírását követő hatvanadik napig közzé kell tenni. A közzétételnek tartalmaznia kell a következő adatokat:  kedvezményezett nevét,  a támogatás célját,  a támogatás összegét, továbbá  a támogatási program megvalósítási helyét. Szerződések közzététele Az államháztartás pénzeszközei felhasználásával, az államháztartáshoz tartozó vagyonnal történő gazdálkodással összefüggő, ötmillió forintot elérő vagy azt meghaladó értékű árubeszerzésre, építési beruházásra, szolgáltatás megrendelésre, vagyonértékesítésre, vagyonhasznosításra, vagyon vagy vagyoni értékű jog átadására, valamint koncesszióba adásra vonatkozó szerződéseket közzé kell tenni. A közzététel tartalmazza: a megnevezést (típusa), tárgyat, a szerződést kötő felek nevét, a szerződés értékét, határozott időre kötött szerződés esetében annak időtartamát, valamint az említett adatok változásait. A szerződés értéke alatt a szerződés tárgyáért kikötött – általános forgalmi adó nélkül számított – ellenszolgáltatást kell érteni, ingyenes ügylet esetén a vagyon piaci vagy könyv szerinti értéke közül a magasabb összeget kell figyelembe venni. Az időszakonként visszatérő – egy évnél hosszabb időtartamra kötött – szerződéseknél az érték kiszámításakor az ellenszolgáltatás egy évre számított összegét kell alapul venni. Az egy költségvetési évben ugyanazon szerződő féllel kötött azonos tárgyú szerződések értékét egybe kell számítani. A közzététel módjára a támogatások közzétételére vonatkozó rendelkezések irányadóak. Egyéb gazdálkodási adatok közzététele

25


A közfeladatot ellátó szervnél foglalkoztatottak létszámára és személyi juttatásaira vonatkozó összesített adatokat, illetve összesítve a vezetők és vezető tisztségviselők munkabérét és rendszeres juttatásait, valamint költségtérítését, az egyéb alkalmazottaknak nyújtott juttatásokat fajtája és mértéke szerint összesítve negyedévente közzé kell tenni. XII. A gazdálkodás rendjét meghatározó belső szabályzatok készítésére, tartalmára vonatkozó előírások

A gazdálkodó szervezetnél a gazdálkodás viteléhez a következő szabályzatokat kell elkészíteni és folyamatosan karbantartani:  Szervezeti és Működési szabályzat,  Feladat- és Hatásköri Szabályzat,  Számlatükör és számlarend,  Számviteli politika,  Gazdálkodási szabályzat,  Pénzkezelési szabályzat,  Gazdasági szervezet ügyrendje,  Eszközök és források értékelési szabályzata,  Leltárkészítési és leltározási szabályzat,  Felesleges vagyontárgyak hasznosításának és selejtezésének szabályzata,  Önköltség számítási szabályzat,  Bizonylati szabályzat és bizonylati album,  A gépjárművek igénybevételének, használatának és költségelszámolásának szabályzata,  Bel-és külföldi kiküldetések és devizaellátások szabályzata,  Reprezentációs szabályzat,  Iratkezelési szabályzat,  Kockázatkezelési szabályzat,  Munkaügyi (munkáltatói) szabályzat. A szabályzatokat - a jogszabályi változásokat, valamint a MOB feladatában bekövetkezett változásokat követő 90 napon belül - aktualizálni kell. A szabályzatok jogszabályoknak történő megfeleltetéséért, folyamatos karbantartásáért és aktualizálásáért, továbbá az érintett dolgozókkal történő megismertetéséért Főtitkár a felelős. XIII.

A pénzügyi és számviteli rend ellenőrzési nyomvonala

Az ellenőrzési nyomvonal a folyamatokra vonatkozó egyes tevékenységeket, a tevékenységek jogi alapját, felelősét, ellenőrzését, nyomon követését, a kapcsolódó dokumentumokat öleli fel: 26


 a MOB Gazdasági szervezete működésének, egyes tevékenységeinek egymásra épülő eljárásrendjeit egységes folyamatként mutatja, teljes egészében tartalmazza az ellenőrzési pontok (típusok) összességét;  kialakításával a gazdálkodásra jellemző valamennyi tevékenység, valamennyi „szereplő”, funkció együttes koordinálására kerül sor;  valamennyi résztvevő számára írott és átlátható formában válik (követendő eljárásként) feladattá az eljárások és módszerek betartása, miközben a referenciák, dokumentumtípusok és maguk az eljárások is standardizáltakká válnak,  megmutatja a gazdasági szervezet folyamatba épített ellenőrzési rendszerének hiányosságait, így felgyorsítja a pénzügyi irányítás folyamatainak megfelelő átalakítását, és a működtetés színvonalának, a nyújtott szolgáltatások értéknövekedését segíti elő. 13.1. A felelősségi szintek:  az ellenőrzési nyomvonal egy standardot jelent, eljárások együttesét, amelyek alapján meghatározhatók valamennyi folyamatban a felelősök, ellenőrzési pontok,  az ellenőrzési nyomvonal segítségével könnyen és gyorsan azonosítható a hibás működés, a hozzá tartozó felelős,  megmutatja, hogy a teljes folyamat minősége az egyes résztevékenységekért felelős közreműködőkön is múlik. A szervezeten belüli együttműködés erősítése terén: 

a különböző szervezeti egységek kapcsolatában nagyobb rugalmasság, jobb együttműködés, koordináció várható az ellenőrzési nyomvonal kialakításától;  az ellenőrzési nyomvonal eljárások, ellenőrzések együttesét jelenti, ami a költségvetési szerv teljes működését lefedi, teljes feladatellátására kiterjed, vagyis a működtetés jobbításának fontos eszköze,  a megbízható ellenőrzési nyomvonal kialakításának jelentősége abban áll, hogy segítségével feltérképezhető a szervezet összes folyamatában rejlő működési kockázat,  a hibásan kialakított ellenőrzési nyomvonal gátolhatja a szervezet folyamatainak pontos ismeretét, így a működtetését; az ellenőrzési pontok elégtelensége vagy az átfedések kialakulása a működési zavarokhoz vezethet. Tevékenységcsoportok és a nyomvonal alapjául szolgáló dokumentumok Az ellenőrzési folyamatok behálózzák a szervezet valamennyi tevékenységét, így kapcsolódnak:  a tervezéssel és  a végrehajtással kapcsolatban ellátott feladatokhoz és az ott ellátandó ellenőrzési tevékenységekhez. 13.2. Tervezési szint 27


A tervezéssel kapcsolatban az ellenőrzési folyamatok során kiemelt fontosságúak a következők:  a tervezési feladatok ellátása során munkamegosztást kell alkalmazni,  gondoskodni kell arról, hogy az egyes számítások mindig ellenőrzésre kerüljenek,  a felhasználásra kerülő alapdokumentumok teljességéről, valódiságáról mindig meg kell győződni, és azt aláírással igazolni kell. 13.3. Végrehajtási szint A végrehajtással kapcsolatban az ellenőrzési folyamatok során kiemelt fontosságúak a következők: A szabályzatok tükrében:  a szabályzatok folyamatos ellenőrzése a jogszabályoknak és a belső szervezeti felépítésnek, folyamatoknak való megfelelőség szempontjából,  a szabályzatok betarthatóságának folyamatos ellenőrzése, visszacsatolások, a túlszabályozások csökkentése, a szabályozások rugalmassá tétele. A munkabér és bérjellegű gazdálkodás és létszámgazdálkodás tükrében:  a rendelkezésre álló személyi nyilvántartások, valamint a kötelező béremelések figyelembe vételének ellenőrzése a tervezés során,  a munkabér és bérjellegű juttatások bérszámfejtésénél ellenőrzési pont beiktatása,  a megbízási szerződések kötésénél, a díjak meghatározásánál a szerződések ellenjegyzésének biztosítása,  a munkabér és bérjellegű juttatások bérszámfejtésére vonatkozó dokumentumok ellenőrzése,  a jutalomra felhasználni kívánt összegek eredetének és a kifizetés jogosságának kifizetés előtti ellenőrzése,  a munkabér és bérjellegű juttatások felhasználási ütemtervvel való összehasonlítása, a kiemelt előirányzat felhasználásának nyomon követése. Az anyagi és nem anyagi jellegű szolgáltatások körében:  a beszerzések összehangolása, gazdaságos lebonyolítása, folyamatos ellenőrzése,  az egyes előirányzatok felhasználásának nyomon követése a pénzgazdálkodással kapcsolatos feladatok ellátása során. A beruházási kiadások körében:

 a beruházási kiadások szükségességének ellenőrzése,  a szükséges felhalmozás esetén a legoptimálisabb felhalmozási módra vonatkozóan rövid, közép és hosszú távú „tanulmánytervek” készítése, amelyek tartalmazzák a várható fenntartási kiadásokat is,  a beruházások gazdaságos megvalósításának ellenőrzése. A továbbadott támogatások körében: 28


-

a MOB által kezelt állami sportcélú támogatások felhasználása Elnökségi döntések alapján,

-

a továbbadott támogatások szerződésszerű (szakmai és pénzügyi) teljesítése, esetleges visszafizetése.

A bevételek beszedése körében:  a lehetséges bevételi források rendszeres számbavétele, a szükséges intézkedések, lehetőségek meghatározása,  a fizetési fegyelem nyomon követése, szükség esetén intézkedések meghatározása,  a legfontosabb bevételek kiemelt ellenőrzése, áttekintése,  a bevételekre vonatkozó analitikus nyilvántartási rendszer nyomon követése, szükség esetén javaslattétel a részletező nyilvántartások megváltoztatására, bővítésére,  az állami támogatásoknál a jogosulatlan igénybevétel előfordulásának megakadályozása érdekében folyamatos ellenőrzés adatbekérés és közvetlen tájékozódás útján,  pályázati lehetőségek kihasználásának ellenőrzése. A főkönyvi és analitikus könyvelés körében:  az egymást követő munkafolyamatok feladatellátók szerinti szétválasztása,  rendszeresen gondoskodni kell az analitikus könyvelés helyességéről, naprakészségéről,  a beszámoló készítés előtti ellenőrzési folyamatok elvégzéséről. A bizonylati rend és fegyelem körében:  a bizonylatok útjának, kitöltési rendjének betartását kell ellenőrizni az egyes végrehajtási folyamatokhoz kapcsolódva,  gondoskodni kell, hogy a bizonylatok mindig hitelt érdemlően legyenek kitöltve,  biztosítani kell, hogy a bizonylatokon feltüntetett, ellenőrzést szolgáló aláírási helyek kitöltöttek legyenek, és a feladatot ténylegesen lássák is el,  a bizonylati rend és fegyelem körében kiemelt figyelmet kell szentelni a házipénztár pénzkezelésének és bizonylatainak, azok idő-sorrendiségének betartására, a leltározási bizonylatoknak teljes kitöltésére és aláírására, a selejtezési dokumentumok teljes körű és valós kitöltésére.

A vagyongazdálkodás körében:  a vagyon folyamatos, megfelelő részletezettségű nyilvántartásának biztosítása érdekében az ingatlanvagyon kataszter, a vagyonkimutatás és az analitikus és főkönyvi könyvelés adatai egyezőségének biztosítása,  a vagyongazdálkodási szabályok folyamatos figyelemmel kisérése. 29


A beszámolási tevékenység körében:

 a beszámolóban szerepeltetett adatok valódiságának és teljességének biztosítása az egyes adatokat alátámasztó dokumentumok, nyilvántartások folyamatos ellenőrzésével,  a beszámoló tevékenység munkafolyamatokra bontásával az egymásra épülő feladatok ellátóinak előző munkafolyamatot is ellenőrző tevékenységének megvalósítása. 13.4. A pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok feladatkörök szerinti elkülönítése 13.5. Ellenőrzési nyomvonalak folyamatábrája Pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok megnevezése

Feladatkörök megnevezése Pénzügyi Gazdasági Főtitkár /számviteli vezető vezető és/vagy munkatárs

1. Pénzügyi dokumentumok elkészítése 1.1. Költségvetési elkészítése

terv

előkészítése

és

X

X

– költségvetési koncepció

X

X

– éves költségvetési terv összeállítása

X

– költségvetési módosítások

X

1.2. Kötelezettségvállalások 1.3. Vagyongazdálkodással kapcsolatos ügyek intézése

X X

– beszerzések, vásárlások, (melyeknek nincs előzetes kötelezettségvállalás dokumentuma)

X

X

– selejtezés

X

X

Pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok megnevezése

Feladatkörök megnevezése Pénzügyi /számviteli vezető és/vagy munkatárs

Gazdasági vezető

Főtitkár

30


2. Előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzés, a pénzügyi döntések szabályszerűségi és szabályozottsági szempontból történő jóváhagyása, ellenjegyzése 2.1. Költségvetési terv előterjesztése a közgyűlés elé – likviditási terv

X

X

X

X

2.2. Kötelezettségvállalások ellenjegyzése

X

2.3. Vagyongazdálkodással kapcsolatos ügyek jóváhagyása, ellenjegyzése

X

– beszerzések, vásárlások) amelyeknek nincs előzetes kötelezettség vállalás dokumentuma)

X

X

– értékesítések

X

X

– selejtezés

X

X

X

3. Gazdasági események elszámolása 3.1. Pénzügyi nyilvántartások elkészítése, gazdasági események könyvelése 3.3. Éves beszámoló összeállítása 3.4. Éves beszámoló előterjesztése

X X

X X

X

31


13.6. A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal folyamatábrája 1. MOB ÉVES MUNKATERV Elkészítés

Felülvizsgálat

2. KÖLTSÉGVETÉSI KONCEPCIÓ

Összeállítás Véleményeztetés (Elnökség, FB, könyvvizsgáló) Benyújtás közgyűlés elé Tárgyalás, jóváhagyás 3. ELEMI KÖLTSÉGVETÉSI TERVEZÉS

Felkészülés

Munkamegosztás Általános szabályok meghatározása

Szakmai területenként (keretgazdánkénti) tervezés Egyeztetés Végleges részletes költségvetési terv FORRÁS SQL-ben történő rögzítés

32


13.7. A végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal folyamatábrája VÉGR EHAJ TÁS

1.SZAB ÁLYZA TOK

ELKÉ SZÍTÉ S AKTU ALIZÁ LÁS

2. MUNKAB ÉR ÉS BÉRJELLE GŰ JUTTATÁS Költsé OK

gvetési terv szerinti végreh ajtás 3. ANYAGI nyomo ÉS NEM n ANYAGI JELLEGŰ követés Be e sze rzé si tev ék en 4. TOVÁBBA ys DOTT ég TÁMOGAT ell ÁSOK Szerződé en skötések őrz ése 5..FELHAL MOZÁSI KIADÁS OK

Felelőssé gi kategóriá k

Juta lom kifi zeté s elle nőr zés e

Kiadási ütemterv betartása, módosítási javaslat

Kiadási ütemterv betartása, módosítási javaslat

Megr endel ések

Támogatások pénzügyi teljesítése Támogatások szerződésszerű szakmai és pénzügyi elszámolásának ellenőrzése Kiadási ütemterv betartása, módosítási javaslat

33


6.SAJÁT BEVÉTELEK

Munka megoszt ás felelőss ég

Felhasználási ütemterv betartása, módosítási javaslat

Bes zed és

7. TÁMOGATÁS OK HOZZÁJÁRU LÁSOK

Igény lés

Pály ázat ok

8. FŐKÖNYVI ÉS ANALITIKUS KÖN YVELÉS

Főköny vi könyvel és

9. BIZONYLATI REND ÉS BIZONYLAT KEZELÉS

Analitiku s könyvelé s

Kapcsol at, feladáso k

Bizony lati rend Bizony latok kezelés e

10. HÁZIPÉNZTÁRI PÉNZKEZELÉSI TEVÉKENYSÉG

Pénzforgal om bonyolítás

34


11. BANKSZÁMLA FORGALOM KEZELÉSI TEVÉKENYSÉG

Számlaforg alom bonyolítás

Utal ások

12. LELTÁRO ZÁSI TEVÉKEN YSÉG

Anali tikai nyilv ántart ás

Ért ék elé s

Üt em ter v

Lelt ároz ás

13. PÉNZGAZDÁLKODÁSI JOGKÖRÖK GYAKORLÁSA Köteleze

Kötelezettség vállalás ellenjegyzése

ttségváll alás

Érvé nyesí tés

Teljesítés szakmai igazolása Utalvá nyozá s

Pénzügyi teljesítés

14. VAGYONGAZ DÁLKODÁS

Nyilv ántart ás

Has znos ítás

Érték esítés

35


15. ÉVES BESZÁMOLÁS

Felké szülé s

Munka megos ztás Egye ztetés Éves beszámoló készítése Megtárgyal ás, jóváhagyás Közgyűlés

Doku ment áció megő rzése XIV.

ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK

Ez a szabályzat 2013. december 02. napján lép hatályba. A MOB-nál gondoskodni kell arról, hogy a szabályzatban foglalt előírásokat az érintett munkatársak a hatálybalépés napjával egyidejűleg megismerjék.

Kelt: Budapest, 2013. december 2.

………………………………………….. főtitkár, mint a MOB képviseletére jogosult személy

36

MAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG GAZDASÁGI SZERVEZET ÜGYRENDJE

Recommend Documents