Jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásáról

Jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásáról Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala A költségvetési év: 2013. január 1.

-

1 / 23

2013. december 31.

1. 2. 3. 4. 5. 6. I. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. II. 1. 2. 3. 4.

5. 6. III. 1. 2. 3. 4. 5. IV. A. 1. 2. 3. 4. 5. 6. I. 1. 2. 3. 4.

Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala MÉRLEG ESZKÖZÖK Megnevezés (E Ft) Ssz 2012 2013 Audit módosítás Alapítás-átszervezés aktivált értéke 01 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 02 691 428 Vagyoni érték jogok 03 Szellemi termékek 04 Immateriális javakra adott el leg 05 Immateriális javak értékhelyebítése 06 Immateriális javak összesen 07 691 428 0 Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 08 Gépek, berendezések, felszerelések 09 2 093 2 974 Járm vek 10 Tenyészállatok 11 Beruházások, felújítások 12 Beruházásra adott el legek 13 Állami készletek, tartalékok 14 Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 15 Tárgyi eszközök összesen 16 2 093 2 974 0 Tartós részesedés 17 ebb l: - tartós társulási részesedés 18 Tartós hitelviszonyt megtestesít értékpapír 19 Tartósan adott kölcsön 20 1 250 Hosszú lejáratú betétek 21 0 0 0 ebb l: 4/a. Hosszú lejáratú betétek bekerülési (könyv szerinti) értéke 22 4/b. Hosszú lejáratú betétek elszámolt értékvesztése 23 Egyéb hosszú lejáratú követelések 24 Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 25 Befektetett pénzügyi eszközök összesen 26 1 250 0 0 Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök 27 Koncesszióba adott eszközök 28 Vagyonkezelésbe adott eszközök 29 Vagyonkezelésbe vett eszközök 30 Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, illetve 31 vagyonkezelésbe vett eszközök értékhelyesbítése Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, illetve 32 vagyonkezelésbe0 vett eszközök 0 0 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 33 4 034 3 402 0 Anyagok 34 Befejezetlen termelés és félkész termékek 35 Növendék-, hízó és egyéb állatok 36 Késztermékek 37 Áruk, betétdíjas göngyölegek, közvetített szolgáltatások 38 Követelés fejében átvett eszközök, készletek 39 Készletek összesen 40 0 0 0 Követelések áruszállításból, szolgáltatásból (vev k) 41 180 Adósok 42 Rövid lejáratú kölcsönök 43 564 Ebb l: - tartósan adott kölcsönökb l a mérlegfordulónapot követ egy éven44 belül esedékes részletek Egyéb követelések 45 ebb l: 46 - támogatási program el legek 47 - el finanszírozás miatti követelések 48 - támogatási programok szabálytalan kifizetésel miatti követelések 49 - nemzetközi támogatási programok miatti követelések 50 - garancia és kezességvállalásból származó követelések 51 - tartósan adott kölcsönökb l a mérlegford.-ot követ egy éven belül esedékes 52 részletek - egyéb hosszú lej.-ú köv.-ekb l a mérlegford.-ot követ egy éven belül esedékes 53 részletek

Követelések összesen 54 Forgatási célú részesedés 55 Forgatási célú részesedés bekerülési (könyv szerinti) értéke 56 Forgatási célú részesedés elszámolt értékvesztése 57 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesít értékpapírok 58 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesít értékpapír bekerülési (könyv szerinti) 59 értéke Forgatási célú hitelviszonyt megtestesít értékpapír elszámolt értékvesztés60 Értékpapírok összesen 61 Pénztárak, csekkek, betétkönyvek 62 Költségvetési pénzforgalmi számlák 63 Ebb l: 2/a. Költségvetési pénzforgalmi számlák bekerülési (könyv szerinti) értéke 64 2/b. Költségvetési pénzforgalmi számlák elszámolt értékvesztése 65 3. Elszámolási számlák 66 4. Idegen pénzeszközök számlái 67 Ebb l: 4/a. Idegen pénzeszközök bekerülési (könyv szerinti) értéke 68 4/b. Idegen pénzeszközök elszámolt értékvesztése 69 IV. Pénzeszközök összesen 70 1. Költségvetési aktív függ elszámolások 71 2. Költségvetési aktív átfutó elszámolások 72 3. Költségvetési aktív kiegyenlít elszámolások 73 4. Költségvetésen kívüli aktív pénzügyi elszámolások 74 V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások összesen 75 B. FORGÓESZKÖZÖK ÖSSZESEN 76 77 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN II.

1. 1/a. 1/b. 2. 2/a. 2/b. III. 1. 2.

2013

0 0 0 0 0 0 0

564

0

564

0

0

0

0

0

0

0 119 2 818 2 818

0 44 2 157 2 157

0

0

0

0

2 937

2 201

0

9 832

4 567

9 832 12 949 16 983

4 567 7 332 10 734

0 0 0 0 0 0 0 44 2 157 2 157 0 0 0 0 0 2 201 0 4 567 0 0 4 567 7 332 10 734

0

0 0 0

Papp István 2094 Nagykovácsi, Kossuth Lajos u. 61. jegyz

dr. Serényi Iván kamarai tag könyvvizsgáló

ny.sz.: 003607 ktgvetési.sz.: KM000697

2/23

0 0 0 564 0 0

180

Budapest, 2014. március 25.

Audit Service Kft. könyvvizsgáló társaság 1022 Budapest, Bimbó út 3. ny. sz.: 001030

0 428 0 0 0 0 428 0 2 974 0 0 0 0 0 0 2 974 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 402 0 0 0 0 0

Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala MÉRLEG FORRÁSOK Megnevezés (E Ft) Ssz 2012 2013 Audit módosítás I. Tartós t ke 78 0 0 0 1. Kezelésbe vett eszközök tartós t kéje 79 2. Saját tulajdonban lév eszközök tartós t kéje 80 II. T keváltozások 81 2 922 3 647 0 1. Kezelésbe vett eszközök t keváltozása 82 2. Saját tulajdonban lév eszközök t keváltozása 83 2 922 3 647 III. Értékelési tartalék 84 0 0 0 1. Kezelésbe vett eszközök értékelési tartaléka 85 2. Saját tulajdonban lév eszközök értékelési tartaléka 86 D. SAJÁT T KE ÖSSZESEN 87 2 922 3 647 0 1. Költségvetési tartalék elszámolása 88 12 741 5 603 ebb l: - tárgyévi költségvetési tartalék elszámolása 89 12 741 5 603 - el év(ek) költségvetési tartalék elszámolása 90 2. Költségvetési pénzmaradvány 91 3. Költségvetési kiadási megtakarítás 92 4. Költségvetési bevételi lemaradás 93 5. El irányzat-maradvány 94 I. Költségvetési tartalékok összesen 95 12 741 5 603 0 1. Vállalkozási tartalék elszámolása 96 ebb l: - tárgyévi vállalkozási tartalék elszámolása 97 - el év(ek) vállalkozási tartalék elszámolása 98 2. Vállalkozási maradvány 99 3. Vállalkozási kiadási megtakarítás 100 4. Vállalkozási bevételi lemaradás 101 II. Vállalkozási tartalékok összesen 102 0 0 0 E. TARTALÉKOK ÖSSZESEN 103 12 741 5 603 0 1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 104 2. Tartozás fejlesztési célú kötvénykibocsátásból 105 3. Tartozás m ködési célú kötvénykibocsátásból 106 4. Beruházási és fejlesztési célú hitelek 107 5. M ködési célú hosszú lejáratú hitelek 108 6. Pénzügyi lízing miatti kötelezettség 109 7. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 110 Ebb l: - hosszú lejáratú szállítói tartozások 111 I. Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen 112 0 0 0 1. Rövid lejáratú kölcsönök 113 Ebb l: - hosszú lejáratra kapott kölcsönök következ évet terhel törleszt 114 részletei 2. Rövid lejáratú hitelek 115 ebb l: - livid hitelek 116 - beruházási, fejlesztési hitelek következ évet terhel törleszt részletei 117 - m ködési célú hosszú lejáratú hitelek származó tartozások következ évet 118terhel törleszt részletei 3. Rövid lejáratú tartozások kötvénykibocsátásból 119 Ebb l: - rövid lejáratú m ködési célú kötvénykibocsátások 120 - felhalmozási célú kötvénykibocsátásból származó tartozások következ évet 121 terhel törleszt részletei - m ködési célú kötvénykibocsátásból származó tartozások következ évet 122 terhel törleszt részletei 4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 123 1 292 319 ebb l: 124 - tárgyévi költségvetést terhel szállítói kötelezettségek 125 1 292 319 - tárgyévet követ évet terhel szállítói kötelezettségei 126 5. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 127 ebb l: 128 - váltótartozások 129 - munkavállalókkal szembeni különféle kötelezettségek 130 - költségvetéssel szembeni kötelezettségek 131 - helyi adó túlfizetése miatti kötelezettség 132 - támogatási program el lege miatti kötelezettségek 133 - el finanszírozás miatti kötelezettségek 134 - szabálytalan kifizetések miatti kötelezettségek 135 - nemzetközi támogatási programok miatti kötelezettségek 136 - garancia- és kezességvállalásból származó kötelezettségek 137 - hosszú lejáratra kapott kölcsönök következ évet terhel törleszt részletei 138 - felhalmozási célú kötvénykibocsátásból származó tartozások következ évet 139 terhel törleszt részletei - m ködési célú kötvénykibocsátásból származó tartozások következ évet 140 terhel törleszt részletei - beruházási, fejlesztési hitelek következ évet terhel törleszt részletei 141 - m ködési célú hosszú lejáratú hitelek következ évet terhel törleszt részletei 142 - egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek következ évet terhel törleszt részletei 143 - tárgyévi költségvetést terhel egyéb röv.lej.kötelezettégek 144 - a tárgyévet követ évet terhel egyéb rövid lejáratú köt. 145 - egyéb különféle kötelezettségek 146 II. Rövid lejáratú kötelezettségek összesen 147 1 292 319 0 1. Költségvetési passzív függ elszámolások 148 28 1 165 2. Költségvetési passzív átfutó elszámolások 149 3. Költségvetési passzív kiegyenlít elszámolások 150 4. Költségvetésen kívüli passzív kiegyenlít elszámolások 151 ebb l: 152 - költségvetésen kívüli letéti elszámolások 153 - nemzetközi támogatási programok deviza elszámolása 154 III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások összesen 155 28 1 165 0 F. KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 156 1 320 1 484 0 FORRÁSOK ÖSSZESEN 157 16 983 10 734 0

2013

Budapest, 2014. március 25. Papp István 2094 Nagykovácsi, Kossuth Lajos u. 61. jegyz




3/23

0 0 0 3 647 0 3 647 0 0 0 3 647 5 603 5 603 0 0 0 0 0 5 603 0 0 0 0 0 0 0 5 603 0 0 0 0 0 0 0 0 0

319 319 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 319 1 165 0 0 0 0 0 1 165 1 484 10 734

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52

+ + =

Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala Pénzforgalmi jelentés (kiadások és bevételek összesített el irányzata és teljesítése) Megnevezés (E Ft) 2013 2012 Teljesített el írányzat Eredeti Módosított Teljesített el irányzat Személyi juttatások 100 887 85 937 108 420 103 782 Munkaadókat terhel járulékok 25 922 22 845 24 359 26 436 Dologi és egyéb folyó kiadások 65 397 53 290 42 630 42 630 M ködési célú támogatásérték kiadások, egyéb támogatások 13 911 9 970 56 889 4 646 Államháztartáson kívülre végleges m ködési pénzeszközátadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Felújítás Felhalmozási kiadások 1 539 6 203 1 703 1 666 Felhalmozási célú támogatásérték kiadások, egyéb támogatások Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási pénzeszközátadás Hosszú lejáratú kölcsönök nyújtása Rövid lejáratú kölcsönök nyújtása 1 250 Költségvetési pénzforgalmi kiadások összesen 208 906 178 245 234 001 179 160 Hosszú lejáratú hitelek törlesztése Rövid lejáratú hitelek törlesztése Ebb l: likvidhitelek kiadása Tartós hitelviszonyt megtestesít értékpapírok kiadásai Forgatási célú hitelviszonyt megtestesít értékapapírok kiadásai Finanszírozási kiadások összesen 0 0 0 0 Pénzforgalmi kiadások 208 906 178 245 234 001 179 160 Pénzforgalom nélküli kiadások Továbbadási (lebonyolítási) célú kiadások Kiegyenlít , függ , átfutó kiadások 9 832 -5 265 Kiadások összesen 218 738 178 245 234 001 173 895 Intézményi m ködési bevételek 22 452 3 524 4 621 4 382 Önkormányzatok sajátos m ködési bevételei M ködési célú támogatásérték bevételek, egyéb támogatások 76 3 750 2 585 Államháztartáson kívülr l végleges m ködési pénzeszközátvételek 690 696 Felhalmozási és t ke jelleg bevételek 100 40 39 - ebb l: önkormányzatok sajátos felhalmozási és t kebevételei Felhalmozási célú támogatásérték bevételek, egyéb támogatások Államháztartáson kívülr l végleges felhalmozási pénzeszközátvételek Támogatások, kiegészítések 199 019 174 721 174 149 164 320 - ebb l: önkormányzatok költségvetési támogatása Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülése Költségvetési pénzforgalmi bevételek összesen 221 647 178 245 183 250 172 022 Hosszú lejáratú hitelek felvétele Rövid lejáratú hitelek felvétele Ebb l: likvidhitelek bevétele Tartós hitelviszonyt megtestesít értékpapírok bevételei Forgatási célú hitelviszonyt megtestesít értékapapírok bevételei Finanszírozási bevételek összesen 0 0 0 0 Pénzforgalmi bevételek 221 647 178 245 183 250 172 022 Pénzforgalom nélküli bevételek Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek Kiegyenlít , függ , átfutó bevételek 28 1 137 Bevételek összesen 221 675 178 245 183 250 173 159 Költségvetési bevételek és kiadások különbsége (ktgv.hiány, ktgv.többlet) 12 741 0 -50 751 -7 138 Finanszírozási m veletek eredménye 0 0 0 0 Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek és kiadások különbsége 0 0 Aktív és passzív pénzügyi m veletek eredménye -9 804 0 0 6 402 Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala Pénzforgalom egyeztetése Megnevezés (E Ft) 2012 Pénzkészlet a tárgyid szak elején 0 Bevételek 221 675 Kiadások 218 738 Pénzkészlet a tárgyid szak végén 2 937

2013 2 937 173 159 173 895 2 201





4/23

% 96% 109% 100% 8% 0% 0% 0% 98% 0% 0% 0% 0% 77% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 77% 0%

74% 95% 0% 69% 101% 98% 0% 0% 0% 94% 0% 0% 0% 94% 0% 0% 0% 0% 0% 94% 0%

94% 14% 0% 0%

Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala Pénzmaradvány-kimutatás Megnevezés (E Ft) Ssz. A hosszú lejáratú költségvetési betétszámlák záróegyenlegei 01 A rövid lejáratú költségvetési pénzforgalmi és betétszámlák záróegyenlegei 02 Pénztárak és betétkönyvek záróegyenlegei 03 Záró pénzkészlet (1+2+3) A Forgatási célú értékpapírok záró állománya 04 Rövid lejáratú likvid hitelek és m ködési célú kötvénykibocsátás záró állománya (-) 05 Forgatási célú finanszírozási m veletek egyenlege (4+5) B Költségvetési aktív függ elszámolások záróegyenlege Költségvetési aktív átfutó elszámolások záróegyenlege Költségvetési aktív kiegyenlít elszámolások záróegyenlege Költségvetési aktív elszámolások záróegyenlege 06 Költségvetési passzív függ elszámolások záróegyenlege (-) Költségvetési passzív átfutó elszámolások záróegyenlege (-) Költségvetési passzív kiegyenlít elszámolások záróegyenlegei (-) Költségvetési passzív elszámolások záróegyenlege (-) 07 Egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolások összesen (6+7) (±) C El évben (években) képzett költségvetési tartalékok maradványa (-) 08 El évben (években) képzett vállalkozási tartalékok maradványa (-) 09 El évben (években) képzett tartalékok maradványa (8+9) (-) D Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi vállalkozási maradványa (-) E Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány (A+B+C+D+E) F Intézményi költségvetési befizetés többlettámogatás miatt 10 Költségvetési befizetés többlettámogatás miatt 11 Költségvetési kiutalás kiutalatlan intézményi támogatás miatt 12 Költségvetési kiutalás kiutalatlan támogatás miatt 13 Finanszírozásból származó korrekciók (±10±11±12±13) (±) G Pénzmaradványt terhel elvonások (-) H Költségvetési pénzmaradvány (F±G+H) I Vállalkozási maradványból alaptevékenység ellátására felhasznált összeg 14 Költségvetési pénzmaradványt külön jogszabály alapján módosító tétel 15 Módosított pénzmaradvány (I+14+15) J A J. sorból: - Egészségbiztosítási Alapokból folyósított pénzeszközök maradvány 16 - Kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány 17 - ebb l: M ködési célú kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány - ebb l: Felhalmozási célú kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány - Szabad pénzmaradvány 18 - ebb l: M ködési célú kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány - ebb l: Felhalmozási célú kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány -

2012

2013 2 818 119 2 937

2 157 44 2 201

0

0

9 832

4 567

9 832 28

4 567 1 165

28 9 804

1 165 3 402

0 12 741

5 603

9 829 0

9 829

12 741

15 432

12 741

15 432

9 832 9 832

319 319

2 909 2 909

15 113 15 113


……………………………………… dr. Serényi Iván kamarai tag könyvvizsgáló



5/23

Független könyvvizsgálói jelentés 2013. évi egyszer sített éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatáról

Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala Képvisel testülete részére Elvégeztük Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala mellékelt 2013. évi egyszer sített éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatát, amely a 2013. december 31-i fordulónapra elkészített egyszer sített könyvviteli mérlegb l - melyben az eszközök és források egyez összege 10 734 E Ft, a tartalékok összege 5 603 E Ft -, az ezen id pontra végz évre vonatkozó egyszer sített pénzmaradvány-kimutatásból, továbbá az éves egyszer sített pénzforgalmi jelentésb l - melyben a 2013. év teljesített költségvetési bevételi összege 173 159 E Ft, a teljesített kiadások összege 173 895 E Ft - áll. A polgármester felel ssége az egyszer sített éves költségvetési beszámolóért Az Önkormányzat polgármestere felel s az egyszer sített éves költségvetési beszámolónak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendeletben foglaltakkal és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvekkel összhangban történ elkészítéséért és valós bemutatásáért, illetve el terjesztéséért, valamint az olyan bels kontrollokért, amelyeket szükségesnek tart ahhoz, hogy lehet vé váljon az akár csalásból, akár hibából ered lényeges hibás állításoktól mentes egyszer sített éves költségvetési beszámoló elkészítése. A könyvvizsgáló felel ssége A mi felel sségünk az egyszer sített éves költségvetési beszámoló véleményezése könyvvizsgálatunk alapján, továbbá az egyszer sített éves költségvetési beszámoló mérlegében kimutatott eszközök értékadatai az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szerepl értékadatokkal való egyez ségének vizsgálata, továbbá a zárszámadási rendelettervezet és az egyszer sített éves költségvetési beszámoló összhangjának megítélése. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó - Magyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kell bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az egyszer sített éves költségvetési beszámoló mentes-e a lényeges hibás állításoktól. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az egyszer sített éves költségvetési beszámolóban szerepl összegekr l és közzétételekr l. A kiválasztott eljárások, beleértve az egyszer sített éves költségvetési beszámoló akár csalásból, akár hibából ered , lényeges hibás állításai kockázatának felmérését is, a könyvvizsgáló megítélését l függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az egyszer sített éves költségvetési beszámoló gazdálkodó egység általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns bels kontrollt azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelel ek, de nem azért, hogy a vállalkozás bels kontrolljának hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli politikák megfelel ségének és a vezetés által készített számviteli becslések ésszer ségének, valamint az egyszer sített éves költségvetési beszámoló átfogó prezentálásának értékelését is. Meggy désünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegend és megfelel alapot nyújt könyvvizsgálói véleményünk megadásához. Vélemény A könyvvizsgálat során Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala 2013 évi egyszer sített éves költségvetési beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk és ennek alapján elegend és megfelel bizonyosságot szereztünk arról, hogy az egyszer sített éves költségvetési beszámolót a számviteli törvényben, illetve az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményünk szerint az egyszer sített éves költségvetési beszámoló Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetér l megbízható és valós képet ad. Budapest, 2014. március 25.

dr. Serényi Iván Audit Service Kft. 1022 Budapest, Bimbó út 3. ny.sz.: 001030



6/23

Tárgyévi részletez adatok Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala

Jelöl adatok A szervezet neve: Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala A szervezet címe: 2094 Nagykovácsi, Kossuth Lajos u. 61. Adószáma: 15730198-2-13 KSH száma: 15730198-8411-325-13 PIR száma: 390220 Könyvvizsgáló társaság: Audit Service Kft. 1022 Budapest, Bimbó út 3. A kijelölt könyvvizsgáló szakért : dr. Serényi Iván 1025 Budapest, Zöldk utca 4/7. Számlavezet hitelintézet neve: HUF: Erste Bank Hungary Zrt. Könyvvezetés pénzneme: Könyvelési rend: Üzleti év fordulónapja: Eredménykimutatás: Könyvvizsgálati zárás id pontja: A kötelez beszámolás formája:

Deviza: forint.

-.

pénzforgalmi szemlélet kett s könyvvitel. a költségvetési év, 2013. december 31. a Szervezetnek értékhatár feletti vállalkozási tevékenysége nem volt. 2014. március 25. egyszer sített költségvetési beszámoló.

A könyvvizsgálati munka bemutatása Az Önkormányzat vagyoni állapotát tükröz mérlegér l, a pénzforgalmi jelentésér l, a pénzmaradvány-kimutatásról, eredménykimutatásáról, valamint az ezekhez adatforrásul szolgáló számviteli rendr l, továbbá a központosított el irányzatok, a kötött felhasználású normatív állami támogatások, a cél- és címzett támogatás elszámolásáról a következ jelentést tesszük a képvisel testület részére. A pénzforgalmi jelentés adatai ellen rizhet en tartalmazzák az Önkormányzat költségvetési gazdálkodásának alakulását és az e mögött meghúzódó pénzfolyamatokat. A pénzforgalmi jelentés egyez séget biztosított az alapdokumentumokkal és a szintetizált nyilvántartásokkal. A költségvetési beszámolóhoz kapcsolódó rendelet tervezet, szöveges indoklás és a képvisel testületi anyaghoz f zött mellékletek lényegi vonatkozásukban kielégítik a jogszabályi követelményeket, megfelel tájékoztatást nyújtanak a Képvisel Testület tagjai számára. A költségvetési beszámoló lényeges hibákat nem tartalmaz. Az Önkormányzat m ködésének hatékonysága, pénzeszközeinek rendeltetésszer felhasználása, a pénzügyi-számviteli elszámolása megbízható. A 295/2001.(XII. 27.) Kormányrendelettel módosított 249/2000.(XII.24.) Kormányrendelet értelmében a könyvvizsgálói záradékkal ellátott, egyszer sített beszámolót köteles a Polgármester a tárgyévet követ április 30-ig a képvisel testület elé terjeszteni, majd a képvisel testület által elfogadott egyszer sített beszámolót június 30-ig közzétenni, és egyidej leg az Állami Számvev széknek megküldeni. A könyvvizsgálói ellen rzések, bizonyosságot biztosító áttekintések megvalósításánál alapvet en az alábbi jogszabályok és szakmai szabványok képezték a könyvvizsgálói munka alapját: A Számvitelr l szóló 2000. évi C. törvény Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény. A helyi önkormányzatokról szóló többször módosított 1990. évi LXV. törvény. A helyi önkormányzatok és szervek feladat és hatáskörér l szóló 1991. évi XX. Törvény és Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 249/2000. (XII.24.) Kormányrendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól és a kapcsolódó módosításról szóló 369/2011 Korm. Rendelet Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011 Korm. Rendelet A Magyar Könyvvizsgáló Kamaráról és a könyvvizsgálói tevékenységr l szóló 2007. évi LXXV. törvény. Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. Törvény A mindenkori hatályos költségvetési törvény.

A kiemelt törvények betartása, betartatása az Önök feladata. Az önkormányzati könyvvizsgálat célja annak megállapítása, hogy az önkormányzat által összeállított költségvetési beszámoló a számviteli és államháztartási törvény, továbbá a vonatkozó kormányrendeletek el írásai szerint készült-e, és ennek megfelel en megbízható és valós képet ad-e a vagyoni, pénzügyi helyzetr l, a m ködés eredményér l. Elvégeztük szervezetük zárásának Magyar Könyvvizsgálati Standardok szerinti feldolgozását és záradékoltuk azt. Munkánk eredményei beépültek beszámolójukba. Szerz désünk szerint, a jogok-kötelezettségek kölcsönös érvényesítésével befejeztük könyvvizsgálói munkánkat. Könyvvizsgálatunk alapja a TÁH részére elkészített nyomtatványgarnitúra és egyéb Önkormányzati elszámolások. Felhatalmazzuk Önöket, hogy az el írások szerint a hatóságok részére átadják a következ dokumentumokat: Költségvetési beszámoló Könyvvizsgálói jelentés

7 / 23

Munkánk keretében Az általunk végzett el zetes munkák során jelentésünket megalapozó tételes vizsgálatokat végzetünk a f könyvi, illet leg analitikus adatok, el irányzatok, vagyonnyilvántartások, feladatmutatók és szükséges egyéb részterületek vonatkozásában. A feldolgozás teljeskör ségét a Szervezet teljességi nyilatkozata szavatolja. A könyvvizsgálatot a Magyar Könyvvizsgálati Szabványok és a Magyarországon a könyvvizsgálatra vonatkozó érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fenti szabványok értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kell bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatás nem tartalmaz jelent s mérték tévedéseket. A könyvvizsgálat tartalmazza a beszámoló tényszámait alátámasztó bizonylatok szúrópróbaszer vizsgálatát, tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és a Szervezet lényegesebb becsléseinek értékelését. Az éves nyitótételek auditálását, az el

évi zárást hitelesít könyvvizsgálat felel ssége mellett végeztük el.

A számviteli elvek gyakorlati alkalmazását, annak helyességét kontrolláltuk, üzleti könyveikkel való szinkronítását megvizsgáltuk, eltéréseit rendeztük. A számvitel rögzített számviteli politikán, számlarenden alapul. A számviteli elvek megvalósulása kontrollált, az éves zárást analitikai egyez ség, mennyiségi - értékbeni nyilvántartás, leltározás támasztja alá. A számviteli rendszer támogatásában a számlatükör és a számviteli politika összeállítását értékeltük, a kapcsolódó szabályozási körökkel való összhang megteremtését véleményeztük. Bizonylati fegyelmük helyzetét, f bb gazdasági folyamataik lényegi eseményeit mintavétellel elemeztük, gyakorlati problémáik rendezésében megkeresésük szerint rendelkezésükre álltunk. Mindezek mellett az alábbi megjegyzéseinket rögzítjük: A számviteli szabályozás naprakészségének biztosítása az Önök feladata és törvényi felel ssége.

Év közben a nyitó, a június 30-i, valamint a szeptember 30-i forgalmi könyveléseket és esetleges id szaki zárásokat megvizsgáltuk és könyvelés-felügyeleti szolgáltatásunkat a gyakorlatban érvényesítettük. Az éves zárás el készítése érdekében egyeztet megbeszélések keretében segítettük felkészülésüket, adtuk meg id beni ütemezésünket, közrem ködtünk a végrehajtásban. A zárlati munkák során: A leltárak felvételében teljes kör en nem vettünk személyesen részt mivel azok el készítését megfelel nek tartottuk, az utólagos ellen rzést végrehajtottuk. Az adók elszámolásában megvizsgáltuk azok analitikáit, rendszertechnikai m ködésüket, éves beszámolóba beépülését (nem képezte munkánk tárgyát az analitikák teljes kör és tételes ellen rzése, a havi adózási rend vizsgálata). Az Önökt l kapott információk felülvizsgálatával került sor a leírások, kiegyenlít -, függ - és átfutó tételek meghatározására, a pénzforgalmi és egyéb analitikák valamint a f könyvi feldolgozások összhangjának biztosítására. A költségvetési elszámolásokat, valamint az el irányzat tervezés - módosítás - teljesítés szabályszer m ködését, dokumentumait azok teljes anyaga alapján fogadtuk el. Adatszolgáltatásuk alapját képezte munkaokmányainknak, kiegészít mellékletüknek. Az Önök által rendelkezésünkre bocsátott nyilatkozataik zárlati munkánk eredményébe, záradékunk min sítésének megadásába beépültek.

Nem képezte feladatunkat a beruházások pályáztatásának, a beruházó kijelölésének módszere, gyakorlata. Mivel az operatív munka irányításában szakmai bizottságok vesznek részt, ezért munkánk során nem vizsgáltuk a beruházások ár-érték arányait. Rögzítjük, hogy az ingatlan vagyonkataszter szabályok szerinti elkészítése az Önök felel ssége. Munkánk során az alábbi alapelveket rögzítettük az Önök részére a vagyonkataszter karbantartása során: Az ingatlanvagyon-kataszter összhangban kell legyen a földhivatal ingatlannyilvántartásával, a közm vek tekintetében a közm nyilvántartással, biztosítandó, hogy a vagyonkataszter mindenkor tükrözze az ingatlanok valós állapotát, m szaki és természetbeni jellemz it. Az ingatlanvagyon-kataszter a számviteli nyilvántartással egyez en tartalmazza a könyv szerinti bruttó értéket. A vagyonkataszter és a számviteli nyilvántartások egyez sége mindenkor biztosítandó.

Valamennyi nyilatkozatunk, adott hitelesítésünk, a közrem ködésünkkel elkészült dokumentumok, mindezek közvetett hatásai a legjobb tudásunk szerint a hatályos el írásokkal lényegileg egyez állapotot eredményeztek, figyelembe véve teljességi nyilatkozatukat, valamint annak szükségszer kockázatát, hogy a mintavételes technikák nem adhatnak lehet séget minden hiba és ellentmondás küls feltárására.

8 / 23

Munkánk eredményei során 2013. december 31.

Megnevezés E Ft

Szervezet zárása szerint

Könyvvizsgálat

1. számlaosztály

3 402 E Ft

3 402 E Ft

2. számlaosztály

2 765 E Ft

2 765 E Ft

3. számlaosztály

4 567 E Ft

4 567 E Ft

4. számlaosztály

-10 734 E Ft

-10 734 E Ft

7. számlaosztály

173 159 E Ft

173 159 E Ft

9. számlaosztály

-173 895 E Ft

-173 895 E Ft

Pénzeszközök összesen

2 201 E Ft

2 201 E Ft

Tartalék

5 603 E Ft

5 603 E Ft

10 734 E Ft

10 734 E Ft

Mérlegf összeg

Jelentésünk észrevételeinket, megállapításainkat tartalmazza, ennek megfelel en került sor a tartalék jóváhagyására. Megítélésünk szerint: A Szervezet gazdálkodása alapvet en megfelel a magyar jogszabályi el írásoknak. A Szervezet ügyvitele a könyvvizsgálói jelentés szerint tartalmazza a gazdasági eseményeket, elszámolásának bizonylati hátterét. A mérleg- és pénzforgalmi jelentés a tárgyévi tételeken alapul, a tartalék elszámolása elfogadható.

Munkakapcsolatainkat, a kapott információk feldolgozását munkaokmányaink tartalmazzák, mégis, ezúton is felhívjuk figyelmüket, hogy az ezek alátámasztását szolgáló, általunk elemzett, de Önöknél rendelkezésre álló bizonylatok, dokumentumok utólagos, változásoktól mentes meg rzése az Önök felel ssége.

Könyvvizsgálói megállapítások A költségvetési szervezet szabályos m ködését meghatározó el írások ismertek, a teljesítésükre törekvés állandósult, számos pozitív tapasztalat van a hatékonyság és ésszer ség b vítésére. A gazdálkodási csoport a szakmai munkát, a gazdálkodást csak technikailag követi. Az analitikák nagyrésze számítógépes nyilvántartással fedett. A gazdálkodás szervezésének formája, a hatáskörgyakorlás rendje kialakult, színvonala tovább fejlesztend . Bizonylati rendszere a pénzforgalmi könyvelésnek megfelel en zárt. Számviteli szabályzatai fejleszetend k. A számviteli elvek megvalósulása kontrollált, az éves zárást analitikai egyez ség, könyvi leltározás támasztja alá az audit jelentés szerinti tartalomban. A költségvetési elemzéseket segít táblák nagymértékben segítik a gazdálkodási és a elemz i munkát. Számlatükre megfelel , a funkcionális elszámolásokhoz alkalmas kiindulást ad. A költségfelosztás módszere szabályos, algoritmusait célszer perspektivikusan továbbfejleszteni. Mind a bevételek, mind a kiadások tekintetében a költségvetés a módosított el irányzat keret-számain kivül valósult meg, rovat szinten több esetben is tapasztalhatók kisebb-nagyobb eltérések.

Magyarázatok az egyes mérlegtételekhez Immateriális javak szoftverek. Tartalma: Elszámolása: a nyilvántartás alapja a beszerzési érték. Értékelése: az értékcsökkenés elszámolása bruttó értékre vetítve a törvényben meghatározott lineáris leírási kulcsok szerint, napra arányosan történik. Az állomány mozgásnemkódok alkalmazása megfelel . Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2012

Változás

2013 E Ft

Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke

Tárgyévi össz. %

%

0

0

0

0,00%

0,00%

691

428

-263

61,94%

100,00%

Vagyoni érték jogok

0

0

0

0,00%

0,00%

Szellemi termékek

0

0

0

0,00%

0,00%

Immateriális javakra adott el leg

0

0

0

0,00%

0,00%

Immateriális javak értékhelyebítése

0

0

0

0,00%

0,00%

691

428

-263

61,94%

100,00%

Összesen:

9 / 23

Állomány változása Nyitó

Megnevezés (E Ft)

Növekedés 6 391

Bruttó érték

Csökkenés 0

Átsorolás 0

Záró 0

6 391 0

Alapítás-átszervezés aktivált értéke 6 391

Kísérleti fejlesztés aktivált értéke

6 391


0

0

0

0

0

Szellemi termékek

0

0

0

0

0


0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

5 700

263

0

0

5 963

5 700

263

Halmozott értékcsökkenés

0

Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke

5 963


0

0

0

0

0

Szellemi termékek

0

0

0

0

0


0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

691

-263

0

0

428

0

0

0

0

0

691

-263

0

0

428

Nettó érték Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni érték jogok

0

0

0

0

0

Szellemi termékek

0

0

0

0

0


0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

Mutatói Megnevezés (E Ft)

2012

2013

Változás %

eszközök részaránya:

17,13%

12,58%

4,07%

3,99%

98,03%

89,19%

93,30%

104,61%

eszközök aránya: elhasználódás foka:

73,44%

Kiemelt változásai 2012

Megnevezés (E Ft)

2013

Változás %

Immateriális javak Növekedés

6 391

- térítésmentes átvétel

5 679

0,00%

- vétel

561

0,00%

- beszerzést terhel ÁFA

151

0,00%

Csökkenés

0

0

- értékcsökkenés

Értékhelyesbítések, értékvesztések: A piaci értékelés elve, módszere: Terven felüli értékcsökkenés: Üzleti könyveken kívüli állomány: - Hitelfedezeti garancia:

Az év rendkívüli eseményei: Évet követ változások: Kiemelt kockázatok:

0,00%

263

0,00%

263

0,00%

-. -. -. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. -. -. -.

Tárgyi eszközök Tartalma: épület, föld, telek, gép, berendezés, számítástechnika, járm . Elszámolása: a nyilvántartás alapja a beszerzési érték. Értékelése: az értékcsökkenés elszámolása bruttó értékre vetítve a törvényben meghatározott lineáris leírási kulcsok szerint, napra Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A f könyv-analitika egyez .

10 / 23

Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2012

2013

Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok Gépek, berendezések, felszerelések

Tárgyévi össz.

Változás E Ft

%

%

0

0

0

0,00%

0,00%

2 093

2 974

881

142,09%

100,00%

Járm vek

0

0

0

0,00%

0,00%

Tenyészállatok

0

0

0

0,00%

0,00%

Beruházások, felújítások

0

0

0

0,00%

0,00%

Beruházásra adott el legek

0

0

0

0,00%

0,00%

Állami készletek, tartalékok

0

0

0

0,00%

0,00%

Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

0

0

0

0,00%

0,00%

2 093

2 974

881

29,62%

100,00%

Összesen: Állomány változása Megnevezés (E Ft)

Nyitó

Növekedés 17 467

Bruttó érték Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok Gépek, berendezések, felszerelések

Csökkenés

Átsorolás

Záró

1 312

0

0

18 779

0

0

0

0

0

17 467

1 312

0

0

18 779

Járm vek

0

Tenyészállatok

0


0


0 0

Állami készletek, tartalékok Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Halmozott értékcsökkenés Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok Gépek, berendezések, felszerelések

0

0

0

0

0

15 374

431

0

0

0

0

15 805

0

0

15 374

431

0

0

0

15 805

Járm vek

0

Tenyészállatok

0


0


0 0

Állami készletek, tartalékok Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Nettó érték Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok Gépek, berendezések, felszerelések

0

0

0

0

0

2 093

881

0

0

0

0

2 974

0

0

2 093

881

0

0

0

2 974

Járm vek

0

0

0

0

0

Tenyészállatok

0

0

0

0

0


0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

Állami készletek, tartalékok

0

0

0

0

0

Mutatói Megnevezés (E Ft)

2012

2013

Változás %

tárgyi eszközök részaránya:

51,88%

87,42%

168,49%

tárgyi eszközök aránya:

12,32%

27,71%

224,81%

elhasználódás foka:

11,98%

15,84%

32,22%

Kiemelt változásai Megnevezés (E Ft)

2012

2013

Változás %

Tárgyi eszközök Növekedés - vétel - beszerzés ÁFA

18 038

1 312

7,27%

651

1 312

201,54%

176

- térítésmentes átvétel

17 211

Csökkenés

15 945

- térítés nélküli átadás - értékcsökkenés - egyéb

0,00% 0,00% 431

433

2,70% 0,00%

15 374

431

138

2,80% 0,00%

11 / 23

Környezetvédelmi célú eszközök: Terven felüli értékcsökkenés: Üzleti könyveken kívüli állomány:

állománya nem kiemelt. 0 Ft.

- 0-ra leírt eszközök bekerülési értéke - Hitelfedezeti garancia:


teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. -. -. A beruházások ár-érték viszonyát nem min sítettük.

Befektetett pénzügyi eszközök Adott kölcsönök, részesedés. Tartalma: Elszámolása: a nyilvántartás alapja a beszerzési érték. Értékelése: értékvesztés elszámolására nem került sor. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2012

Változás

2013 E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Tartós részesedés

0

0

0

0,00%

0,00%

Tartós hitelviszonyt megtestesít értékpapír

0

0

0

0,00%

0,00%

Tartósan adott kölcsön Hosszú lejáratú betétek Egyéb hosszú lejáratú követelések Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése

1 250 0 0 0

0 0 0 0

-1 250 0 0 0

0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

Összesen:

1 250

0

-1 250

0,00%

0,00%

Mutatói 2012

Megnevezés (E Ft)

2013

Változás %

eszközök részaránya: eszközök aránya:

Értékhelyesbítések, értékvesztések: Üzleti könyveken kívüli állomány: Az év rendkívüli eseményei: Évet követ változások:

30,99%

0,00%

0,00%

7,36%

0,00%

0,00%

-. -. -. -.

Készletek Az intézmény készletekkel nem rendelkezik. Követelések Tartalma: adósok, vev , ki nem emelt. Elszámolása: a nyilvántartás alapja az elfogadott teljesítés szerinti érték. Értékelése: Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A f könyv-analitika egyez .

12 / 23

Szerkezete 2012

Megnevezés (E Ft)

2013

Tárgyévi össz.

Változás E Ft

%

%

180

0

(180)

0,00%

0,00%

Adósok

0

0

0

0,00%

0,00%

Rövid lejáratú kölcsönök

0

564

564

0,00%

100,00%

Egyéb követelések

0

0

0

0,00%

0,00%

180

564

384

313,33%

100,00%

Követelések áruszállításból, szolgáltatásból (vev k)

Összesen: Mutatói Megnevezés (E Ft)

2012

2013

Változás %

követelések részaránya:

1,39%

7,69%

553,38%

követelések aránya:

1,06%

5,25%

495,75%

vev k,adósok - szállítói aránya:

13,93%

0,00%

0,00%

hitelfedezettségi mutató:

13,93%

176,80%

1269,05%

Értékvesztések: A piaci értékelés elve, módszere: Üzleti könyveken kívüli állomány: Az év rendkívüli eseményei: Évet követ változások: Kiemelt kockázatok:

-. -. -. -. -. a rendezetlen állomány helyszíni ellen rzésére nem került sor.

Értékpapírok Az intézmény értékpapírokkal nem rendelkezik. Pénzeszközök pénztár és bankszámlák. Tartalma: Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Értékelése: értékvesztés elszámolására nem került sor. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2012

Változás

2013 E Ft

Pénztárak, csekkek, betétkönyvek Költségvetési pénzforgalmi számlák

Tárgyévi össz. %

%

119

44

(75)

36,97%

2,00%

2 818

2 157

(661)

76,54%

98,00%

Elszámolási számlák

0

0

0

0,00%

0,00%

Idegen pénzeszközök számlái

0

0

0

0,00%

0,00%

2 937

2 201

-736

74,94%

100,00%

Összesen: Mutatói Megnevezés (E Ft)

2012

2013

Változás %

pénzeszközök részaránya:

22,68%

30,02%

132,35%

pénzeszközök aránya:

17,29%

20,50%

118,57%

idegen pénzeszközök részaránya: gyorsráta mutató:

Értékvesztések: Üzleti könyveken kívüli állomány: - Hitelfedezeti garancia:


0,00%

0,00%

0,00%

227,32%

689,97%

303,52%

-. -. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. -. -. A készpénzkészlet állománya egyeztetéssel, vezet i hitelesítéssel igazolt. 13 / 23

Egyéb aktív pénzügyi elszámolások Tartalma: költségvetési elszámolások. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a számított érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete 2012

Megnevezés (E Ft)

2013

Költségvetésen belüli - függ - átfutó

Tárgyévi össz.

Változás E Ft

%

%

9 832

4 567

(5 265)

46,45%

0

0

0

0,00%

100,00% 0,00%

9 832

4 567

(5 265)

46,45%

100,00% 0,00%

- kiegyenlít

0

0

0

0,00%

Költségvetésen kívüli

0

0

0

0,00%

0,00%

- kiegyenlít

0

0

0

0,00%

0,00%

Összesen:

9 832

4 567

-10 530

46,45%

100,00%

Mutatói 2012

Megnevezés (E Ft)

2013

Változás %

aktív elszámolások részaránya:

75,93%

62,29%

82,04%

aktív elszámolások aránya:

57,89%

42,55%

73,49%

Üzleti könyveken kívüli állomány: Az év rendkívüli eseményei: Évet követ változások: Kiemelt kockázatok:

-. -. -. -.

Saját t ke és tartalékok Tartalma: induló t ke, t keváltozás, költségvetési tartalék. Elszámolása: törvény szerint elszámolt tételek. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2012

Változás

2013 E Ft

Saját t ke

2 922

Tartós t ke keváltozások Értékelési tartalék

Tárgyévi össz. %

3 647

725

% 124,81%

39,43%

0

0

0

0,00%

0,00%

2 922

3 647

725

124,81%

39,43%

0

0

0

0,00%

0,00%

Tartalékok

12 741

5 603

(7 138)

43,98%

60,57%

Költségvetési tartalék

12 741

5 603

(7 138)

43,98%

60,57%

0

0

0

0,00%

0,00%

15 663

9 250

-6 413

59,06%

100,00%

Vállalkozási tartalék Önkormányzati vagyon: Mutatói Megnevezés (E Ft)

2012

2013

Változás %

tartalékok aránya:

75,02%

52,20%

69,58%

saját t ke aránya:

17,21%

33,98%

197,47%

388,27%

271,90%

70,03%

0,00%

0,00%

0,00%

befektetett eszközök fedezettsége: saját t ke növekedési mutató:


-. -. -. a meglév eszközök vagyonkataszter szerinti felértékelési többlete könyvön kívüli tétel.

14 / 23

Hosszú lejáratú kötelezettségek Az intézmény hosszú lejáratú kötelezettségekkel nem rendelkezik. Rövid lejáratú kötelezettségek Tartalma: szállítók. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete 2012

Megnevezés (E Ft)

2013

Tárgyévi össz.

Változás E Ft

%

%

Rövid lejáratú kölcsönök

0

0

0

0,00%

0,00%

Rövid lejáratú hitelek

0

0

0

0,00%

0,00%

Rövid lejáratú tartozások kötvénykibocsátásból Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Összesen:

0

0

0

0,00%

0,00%

1 292

319

(973)

24,69%

100,00%

0

0

0

0,00%

0,00%

1 292

319

-973

24,69%

100,00%

Mutatói 2012

Megnevezés (E Ft)

2013

Változás %

97,88%

21,50%

21,96%

rövid távú likviditás I.:

1002,24%

2298,43%

229,33%

rövid távú likviditás II.:

988,31%

2121,63%

214,67%

13,93%

176,80%

1269,05%

kötelezettségek részaránya:

lekötöttségi mutató:

Üzleti könyveken kívüli állomány: - Kezesség, fedezet, garancia: - Egyéb könyvön kívüli kötelezettségvállalások:


-. -. -. -. -. -.

Egyéb passzív pénzügyi elszámolások költségvetési elszámolások. Tartalma: Elszámolása: a nyilvántartás alapja a számított érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2012

2013

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Költségvetésen belüli

28

1 165

1 137

4160,71%

100,00%

- függ

28

1 165

1 137

4160,71%

100,00%

Költségvetésen kívüli

0

0

0

0,00%

0,00%

Összesen:

28

1 165

2 274

4160,71%

100,00%

Mutatói 2012

Megnevezés (E Ft)

2013

Változás %

passzív elszámolások részaránya:

2,12%

78,50%

3700,90%

passzív elszámolások aránya:

0,16%

10,85%

6582,95%


-. -. -. -. 15 / 23

Pénzforgalmi és pénzforgalom nélküli kiadások személyi, dologi, pénzeszköz átadás, támogatás, felújítás, felhalmozás. Tartalma: Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Az egyes kiadások részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2012

2013

Teljesített

Teljesített

Tárgyévi össz.

Változás E Ft

%

%

- rendszeres személyi juttatások

72 836

64 470

(8 366)

88,51%

49,51%

- nem rendszeres juttatások

16 606

30 187

13 581

181,78%

23,18%

(2 320)

- küls személyi juttatások Személyi juttatások összesen: - TB járulék

11 445

9 125

79,73%

7,01%

100 887

103 782

2 895

102,87%

79,70%

25 057

26 436

20,30%

- egészségügyi hozzájárulás - egyéb járulékok

1 379

105,50%

769

(769)

0,00%

0,00%

96

(96)

0,00%

0,00%

Munkaadókat terhel járulékok összesen:

25 922

26 436

514

101,98%

20,30%

Személyi juttatások és járulékainak kiadásai:

126 809

130 218

3 409

102,69%

100,00%

Az egyes kiadások részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2012

2013

Teljesített

Teljesített

5 734

- készletbeszerzés

Tárgyévi össz.

Változás E Ft

4 004

%

%

(1 730)

69,83%

9,39%

4 607

4 530

(77)

98,33%

10,63%

- igénybe vett szolgáltatás és közszolgáltatások

27 574

14 025

(13 549)

50,86%

32,90%

- el zetesen felszámított ÁFA

11 507

6 637

(4 870)

57,68%

15,57%

6 739

7 370

631

109,36%

17,29%

- kommunikáció

- kiküldetés, reprezentáció és reklámkiadások

4 057

3 125

(932)

77,03%

7,33%

60 218

39 691

(20 527)

65,91%

93,11%

4 795

2 939

(1 856)

61,29%

6,89%

(384)

0,00%

0,00%

- egyéb kiadások, befizetések Dologi kiadások összesen: - költségvetési befizetések, adók, díjak, egyebek

384

- kamatkiadások Egyéb folyó kiadások összesen:

5 179

2 939

(2 240)

56,75%

6,89%

Dologi és folyó kiadások:

65 397

42 630

(22 767)

65,19%

100,00%

Az egyes kiadások részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2012

2013

Teljesített

Teljesített

Tárgyévi össz.

Változás

0

E Ft

%

0

0,00%

Családi támogatások

0

0,00%

0,00%

Központi költségvetésb l folyósított egyéb ellátások

0

0,00%

0,00%

(9 265)

33,40%

100,00%

0

0,00%

0,00%

76,89%

23,20%

Pénzeszköz átadások és egyéb támogatások összesen:

Önkormányzat által folyósított ellátások, ezen belül:

0

%

13 911

4 646

- munkanélküliek támogatása, segélye - lakásfenntartási támogatás

1 402

1 078

(324) 0

0,00%

0,00%

11 831

3 469

(8 362)

29,32%

74,67%

- id skorúak járadéka - egyéb rászorultak ellátása

0,00%

- természetben nyújtott egyéb ellátások

588

(588)

0,00%

0,00%

90

99

9

110,00%

2,13%

Társadalom és szociálpolitikai juttatások összesen:

13 911

4 646

(9 265)

33,40%

100,00%

Pénzeszköz átadások, támogatások, juttatások:

13 911

4 646

(9 265)

33,40%

100,00%

- egyebek

Az egyes kiadások részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft) - berendezések, felszerelések, immateriális javak vásárlása

Változás

2012

2013

Teljesített

Teljesített

E Ft

Tárgyévi össz. %

%

1 212

1 312

100

108,25%

327

354

27

108,26%

-9,84%

Felújítási, felhalmozási és pénzügyi befektetések kiadásai:

1 539

1 666

127

108,25%

-46,29%

- kölcsönök nyújtása és törlesztése

1 250

(1 250)

0,00%

0,00%

- kiegyenlít , függ , átfutó kiadások

9 832

(5 265)

(15 097)

-53,55%

146,29%

Egyéb pénzforgalmi kiadások:

11 082

(5 265)

(16 347)

-47,51%

146,29%

Felhalmozási, felújítási, felhalmozási és egyéb kiadások:

12 621

(3 599)

(16 220)

-28,52%

100,00%

- egyéb felhalmozási kiadások és felhalmozási ÁFA

16 / 23

-36,46%

Kiadások összesen Megnevezés (E Ft)

2012 Teljesített 100 887 25 922 60 218 5 179 0 13 911 1 539 11 082 218 738 0 218 738

Személyi juttatások összesen: Munkaadókat terhel járulékok összesen: Dologi kiadások összesen: Egyéb folyó kiadások összesen: Pénzeszköz átadások és egyéb támogatások összesen: Társadalom és szociálpolitikai juttatások összesen: Felújítási, felhalmozási és pénzügyi befektetések kiadásai: Egyéb pénzforgalmi kiadások: PÉNZFORGALMI KIADÁSOK PÉNZFORGALOM NÉLKÜLI KIADÁSOK KIADÁSOK ÖSSZESEN:


2013 Teljesített 103 782 26 436 39 691 2 939 0 4 646 1 666 (5 265) 173 895 0 173 895

Változás E Ft

%

2 895 514 (20 527) (2 240) 0 (9 265) 127 (16 347) (44 843) 0 (44 843)

102,87% 101,98% 65,91% 56,75% 0,00% 33,40% 108,25% -47,51% 79,50% 0,00% 79,50%

Tárgyévi össz. % 59,68% 15,20% 22,83% 1,69% 0,00% 2,67% 0,96% -3,03% 100,00% 0,00% 100,00%

-. -. -.

Pénzforgalmi és pénzforgalom nélküli bevételek Tartalma: ködési, felhalmozási és t kejelleg bevételek, kapott támogatások, egyéb elszámolások. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Az egyes bevételek részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft) Hatósági jogkörhöz köthet m ködési bevétel

2012

2013

Teljesített

Teljesített

Tárgyévi össz.

Változás E Ft

%

%

16 023

495

(15 528)

3,09%

11,30%

Egyéb saját bevétel

3 742

3 018

(724)

80,65%

68,87%

ÁFA bevétel, visszatérülés

16,55%

2 602

725

(1 877)

27,86%

Hozam- és kamatbevételek

85

144

59

169,41%

3,29%

Államháztartás alrendszereinek bevételei, kiemelten:

0

0

0

0,00%

0,00%

22 452

4 382

19,52%

100,00%

ködési bevételek:

(18 070)

Az egyes bevételek részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2012

2013

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

Ingatlan értékesítés Egyéb tárgyi eszköz, immateriális jószág értékesítés Önkormányzat sajátos felhalmozási t ke bevétele

Tárgyévi össz. %

%

0

0,00%

0,00%

100

39

(61)

39,00%

100,00%

0

0

0,00%

0

0,00%

Értékpapír eladás bevétele

0

0,00%

0,00%

Egyéb pénzügyi bevétel

0

0,00%

0,00%

Állami készletek, tartalékok értékesítése Felhalmozási és t ke jelleg bevételek:

100

39

17 / 23

0

0,00%

0,00%

(61)

39,00%

100,00%

Az egyes bevételek részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft) Felügyeleti szervt l kapott támogatás

2012

2013

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

199 019

164 320

0

0

Központi költségvetést l kapott támogatás ködési pénzeszköz átvétel államháztartáson kivülr l ködési pénzeszköz átvétel államháztartáson belülr l

76

Tárgyévi össz. %

(34 699)

% 82,56%

97,38%

0

0,00%

0,00%

696

696

0,00%

0,41%

2 585

2 509

3401,32%

1,53%

0

0,00%

0,00%

Felhalmozási pénzeszköz átvétel államháztartáson kivülr l Felhalmozási pénzeszköz átvétel államháztartáson belülr l

0

0,00%

0,00%

Kiegészítések, visszatérülések

0

0,00%

0,00% 99,33%

Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök összesen:

(31 494)

84,18%

Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése

199 095

167 601

0

0,00%

0,00%

Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülése

0

0,00%

0,00%

Hosszú lejáratú hitelek felvétele

0

0,00%

0,00%

Rövid lejáratú hitelek felvétele

0

0,00%

0,00%

Értékpapírelszámolások

0

0,00%

0,00%

Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek

0

0,00%

0,00%

Kiegyenlít , átfutó, függ bevételek

28

1 137

1 109

4060,71%

0,67%

Egyéb pénzforgalmi bevételek összesen:

28

1 137

1 109

4060,71%

0,67%

199 123

168 738

(30 385)

84,74%

100,00%

2012 Teljesített ködési bevételek: 22 452 - ebb l, államháztartás alrendszereinek bevételei 0 Felhalmozási és t ke jelleg bevételek: 100 199 095 Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök összesen: Egyéb pénzforgalmi bevételek összesen: 28 221 675 PÉNZFORGALMI BEVÉTELEK 0 PÉNZFORGALOM NÉLKÜLI BEVÉTELEK 221 675 BEVÉTELEK ÖSSZESEN:

2013 Teljesített 4 382 0 39 167 601 1 137 173 159 0 173 159

Bevételek összesen: Bevételek összesen Megnevezés (E Ft)


Változás E Ft (18 070) 0 (61) (31 494) 1 109 (48 516) 0 (48 516)

% 19,52% 0,00% 39,00% 84,18% 4060,71% 78,11% 0,00% 78,11%

Tárgyévi össz. % 2,52% 0,00% 0,02% 96,38% 0,65% 99,58% 0,00%

-. -. -. -.

Nem önállóan és önállóan gazdálkodó intézmények pénzügyi egyenlege Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt.

Költségvetési el irányzatok egyeztetése Megnevezés (E Ft) ködési költségvetés

2012

Módosított

2013

Teljesített

el irányzat

Teljesített

206 117

181 547

177 494

Felújítás Felhalmozási kiadások

2 789

1 703

1 666

%

%

(28 623)

86,11%

0

0,00%

102,07% 0,00%

(1 123)

59,73%

0,96%

(5 265)

(15 097)

-53,55%

-3,03%

Kiadások összesen:

218 738

183 250

173 895

(44 843)

79,50%

100,00%

Költségvetési támogatás

199 019

174 149

164 320

(34 699)

82,56%

94,90%

ködési bevételek

22 528

9 061

7 663

(14 865)

34,02%

4,43%

100

40

Egyéb ki nem emelt kiadások

Felhalmozási és t ke jelleg bevételek Egyéb bevételek Bevételek összesen:

9 832

Tárgyévi össz.

Változás E Ft

28 221 675

183 250

18 / 23

39

(61)

39,00%

0,02%

1 137

1 109

4060,71%

0,66%

173 159

(48 516)

78,11%

100,00%

Létszám és bér adatok Megnevezés (E Ft)

Változás

2012

2013

Teljesített

Teljesített

Tárgyévi össz.

E Ft

%

%

Rendszeres személyi juttatások

72 836

64 470

(8 366)

88,51%

62,12%

Nem rendszeres juttatatások összesen:

16 606

30 187

13 581

181,78%

29,09%

- munkavégzéshez kapcsolódó juttatások

7 936

21 377

13 441

269,37%

20,60%

- foglalkoztatottak sajátos juttatásai

2 707

1 597

(1 110)

59,00%

1,54%

- költségtérítések és hozzájárulások

5 272

5 318

46

100,87%

5,12%

0

0,00%

0,00%

1 895

1 204

274,24%

1,83%

0

0,00%

0,00%

11 445

9 125

(2 320)

79,73%

8,79%

100 887

103 782

2 895

102,87%

100,00%

26

22

100,00%

- szociális jelleg jelleg kiadás - részmunkaid

0

k juttatásai

691

- állományba tartozók eseti jelleg kifizetései

0

Küls személyi juttatások Személyi juttatások összesen: - teljes munkid sök - részmunkaid

k

3

- nyugdíjasok Munkajogi zárólétszám

29

22

(4)

84,62%

(3)

0,00%

0,00%

0

0,00%

0,00%

(7)

75,86%

100,00%

Következtetéseinkben: Az éves beszámoló célján túli munkánk szerves részét képez en az alábbiakra hívjuk fel szíves figyelmüket: -.

Kiemelt folyamtok bemutatása A teljesség igénye nélkül összefoglalkuk Önöknek Szervezetük gazdálkodási mutatóinak kimelt eredményeit abból a célból, hogy Szervezetük a bemutatott tendenciák alapján meghozza a szükséges intézkedéseket: Megnevezés (Adatok E Ft-ban) Mérlegf összeg Saját t ke Tartalékok összesen Pénzkészlet Kötelezettségek/Összes Forrás Forgóeszközök/Rövid lejáratú kötelezettségek

Mérlegf összeg Saját t ke

2011

2012

2013 Tény

16 983 2 922 12 741 2 937 7,77% 1002,24%

10 734 3 647 5 603 2 201 13,83% 2298,43% Tartalékok összesen

400

0 2010

2012 Tény

Saját t ke

száz

ezer

Mérlegf összeg

2010 2011 Tény Tény Mérleghez kapcsolódó tendenciák 0 0 0 0 0 0 0 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

2013

-400

Kötelezettségek/Összes Forrás

140 120 100 80 60 40 20 0 -202010

Tartalékok összesen

Pénzkészlet

2011

2012

Forgóeszközök/Rövid lejáratú kötelezettségek

25,00% 20,00% 15,00% 10,00% 5,00% 0,00% 2010 -5,00%

2011

Forgóeszközök/Rövid lejáratú kötelezettségek

19 / 23

2012

Pénzkészlet

Kötelezettségek/Összes Forrás

2013

2013

ködési kiadások ködési bevételek Finanszírozási kiadás/Összes kiadás Személyi jelleg kiadások/M ködési kiadások Dologi kiadások/M ködési kiadások Felhalmozási kiadás/Összes kiadás

Kiadásokhoz kapcsolódó tendenciák 0 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

ezer

ködési kiadások

ködési bevételek

0 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

208 906 221 647 0,00% 60,70% 31,30% 0,00%

178 245 178 245 0,00% 72,68% 23,79% 0,00%

0,80% 0,70%

250 ködési bevételek

200

Személyi jelleg kiadások/M ködési kiadások

0,60% 0,50%

150

0,40%

100

0,30%

50 0 2010 -50

2011

Finanszírozási kiadás/Összes kiadás

0,20%

ködési kiadások

2012

0,10%

2013

Felhalmozási kiadás/Összes 2012 kiadás

Dologi

0,00% kiadások/M ködési kiadások 2010 -0,10%

2011

Bevételekhez kapcsolódó tendenciák Központi költségvetési bevételek/M ködési bevételek Sajátos m ködési bevételek/M ködési bevételek ködési bevételek/M ködési kiadások Felhalmozási bevételek/Felhalmozási kiadások

0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

10,13% 0,00% 106,10% 6,50%

2,55% 0,00% 96,02% 2,34%

1,20% 1,00% 0,80% 0,60% 0,40%

Központi költségvetési bevételek/M ködési bevételek

0,20% ködési

0,00% bevételek/M ködési kiadások 2010 -0,20%

2011

Felhalmozási Sajátos m ködési bevételek/Felhalmo bevételek/M ködési zási kiadások bevételek 2012

2013


Audit Service Kft. Könyvvizsgáló társaság 1022 Budapest, Bimbó út 3. ny.sz.: 001030

dr. Serényi Iván kamarai tag könyvvizsgáló ny.sz.:003607 ktgvetési.sz.: KM000697

Csatolt nem számozott mellékletek: Teljességi nyilatkozat Teljesítés igazolás

20 / 23

2013

Teljességi nyilatkozat Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala 2094 2014. március 25. Ez a nyilatkozat Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala (továbbiakban a "Szervezet") id szaki pénzügyi kimutatásainak a költségvetési beszámoló a továbbiakban: pénzügyi kimutatás) könyvvizsgálatával kapcsolatosan készült azzal a céllal, hogy a pénzügyi kimutatások 2000. évi C. törvénnyel („Számviteli Törvény”), valamint a 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelettel való megfelelésr l és a jelentésünkben bemutatott kapcsolódó törvények és rendeletek bemutatásáról véleményt alkothassanak, igazoljuk, hogy a legjobb tudásunk és meggy désünk szerint képviseljük az audit során az alábbiakban foglaltakat:

1. Felel sek vagyunk az éves pénzügyi beszámolónak a 2000. évi C. Számviteli Törvénynek és a kapcsolódó beszámolókészítési kormányrendeletnek megfelel en nyilvántartott adatokból történ összeállításáért, a könyvelésért, az éves pénzügyi beszámolónak a 2000. évi C. Számviteli Törvénnyel, a kapcsolódó beszámolókészítési kormányrendelettel és a tényekkel való megfelelésért, valamint azért, hogy az éves pénzügyi beszámoló megbízható képet ad a cég nettó eszközeir l, valamint pénzügyi helyzetér l h és valós képet mutat. 2. Elismerjük, hogy a mi kötelezettségünk egy olyan bels számviteli ellen rzési rendszer létrehozása és fenntartása, amely bár nem teljes mértékben, de megfelel en nyújt biztosítékot a törvénytelenségek, szabálytalanságok és hibák ellen. Közöltünk Önökkel minden olyan, bármely csaláshoz vagy vélt csaláshoz kapcsolódó jelent s tényt, amely a vezetés tudomására jutott, és amely befolyással lehetett a Szervezetre. 3. Teljeskör en és hiánytalanul, a valóságnak megfelel en, a vizsgált évre vonatkozó valamennyi tranzakciót, ügyletet, gazdasági eseményt feldolgozva, a vagyoni-pénzügyi-jövedelmez ségi helyzetre hatást gyakorló további információkat külön is értelmezve rendelkezésükre bocsátottunk. 4. Minden pénzügyi nyilvántartást és ehhez kapcsolódó adatot az Önök rendelkezésére bocsátottunk és minden olyan tranzakcióról informáltuk Önöket, amelyeknek a pénzügyi jelentésekre hatása lehet. Így különösen: a.) testületi és bizottsági döntések, b.) a tárgyév egyedi, rendkívüli eseményei, c.) egyedi szerz déses megállapodások követelések és kötelezettségek érvényesítésekor, d.) az üzleti és az azon kívüli események, ügyletek elkülönítése, e.) korlátozások és kötöttségek, jogosultságok és el nyök a pénzügyi jelentésben, f.) piaci információk, értékvesztések, g.) mérlegben nem szerepl kötelezettségek, jogosultságok, peres, vitás, kétes ügyek. 5. Nem történt: a.) szándékos mulasztás a Szervezet, illetve az alkalmazottak részér l, akik meghatározó szerepet töltenek be az ügyviteli folyamatok rendszerében, a költségvetés összeállításában, végrehajtásában, b.) szándékos mulasztás azon más dolgozók részér l sem, akik lényegesen befolyásolhatnák a pénzügyi adatokat, c.) lényeges hatást gyakorló visszajelzés a pénzügyi beszámolók, a pénzügyi jelentések hiányosságaira, nem egyez ségére vonatkozóan, a szabályozó hatóságokkal történt egyeztetés során ezek részér l. 6. Nincs olyan tervünk vagy szándékunk, amelyet nem hoztunk volna tudomásukra, és amely lényegesen befolyásolná eszközeink és forrásaink besorolását vagy könyv szerinti értékét, az éves költségvetés megítélését. 7. Az alábbi ügyletekkel kapcsolatban minden információt az Önök rendelkezésére bocsátottunk: a.) a velünk kapcsolatban álló felekkel fennálló tartozások és követelések, beleértve az értékesítést, beszerzéseket, átutalásokat, hiteleket, lízing és garancia megállapodásokat; b.) a t keállomány tartalékolása opcióra, kezességre, átalakításra vagy egyéb követelmények teljesítése végett; c.) pénzintézettel kötött megállapodások, beleértve a pénzeszközök egyenlegével kapcsolatos korlátozásokat, a hitelkeretet vagy hasonló megállapodásokat; d.) korábban eladott eszközök visszavásárlására irányuló megállapodások. 8. Külön rendelkezésükre bocsátottuk azokat az információkat: a.) amelyeket a tárgyévben, de nem a tárgyévre vonatkozóan érvényesítettünk, b.) amelyeket a tárgyév után, a könyvvizsgálati munka keretében helyesbítettünk, c.) amelyek a számvitelen kívüliek, de a vagyoni-pénzügyi-jövedelmez ségi helyzetre hatást gyakorolnak, d.) amelyek a jogok és kötelezettségek vállalásának éven belüli magyarázatára, éven túli hatások gyakorlására lényeges és meghatározó szerepet töltenek be.

21/23

9. Nincs tudomásunk egyéb bárminem lényeges tartozásról vagy követelésr l, amely jelent sen befolyásolná a Szervezet pénzügyi helyzetét. 10. A Szervezet befektetéseir l, azok értékeléséhez nem rendelkezünk aktuális adatokkal. 11. Nincsenek a Szervezettel szemben olyan nem érvényesített igények, amik az ügyvédünk véleménye szerint érvényesíthet k lennének és nem szerepelnek a beszámolóban. 12. A bevételek a tervezésnél ismert központi és önkormányzati intézkedések várható hatásaként kerültek beállításra, s ennek megfelel volt az elszámolás is. 13. A számviteli nyilvántartás, ami a pénzügyi információ alapja, pontosan és megbízhatóan, megfelel részletezettséggel tükrözi a Szervezet ügyleteit. Az egyszer sített, összevont beszámolóban az intézmények adatai a jogszabályi el írásoknak megfelel en kerültek beépítésre. 14. Szervezetünk megfelel jogcímmel rendelkezik valamennyi tulajdonában lév eszköz felett, azokat a közölt jelzálogon kívül egyéb zálog nem terheli. 15. Szerz déseink mindazon szempontjainak eleget tettünk, melyek nem teljesítés esetén lényegesen befolyásolják a pénzügyi kimutatásokat. 16. A mérleg kelte utáni id szakban nem történt olyan esemény, mely a pénzügyi kimutatások tekintetében kiigazítást igényelne. 17. Nem történt olyan törvényszegés vagy szabálysértés, melynek hatása a 2000. évi C. Számviteli Törvény és a kapcsolódó beszámolókészítési kormányrendeletnek el írásaival összhangban készült pénzügyi jelentésekben mutatkozhatna. 18. Tisztában vagyunk az 2007. évi CXXXVI. a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megel zésér l és megakadályozásáról szóló törvény el írásaival, annak szabályait, értelmezését ismerjük. A rendelkezésükre bocsátott bizonylatok és azok mögöttes gazdasági tartalmában, valamint a vállalkozás m ködésében nincsenek olyan ügyletek, amelyek büntetend cselekmény elkövetéséb l származó dolgok (ide értve a vagyoni jogosultságot megtestesít okiratot, dematerializált értékpapírt is) eredetét leplezik. Rögzítjük továbbá, hogy gazdálkodásunkban nem jelentek meg, illetve a tevékenység gyakorlása során felhasználásra nem kerültek olyan dolgok, amelyek büntetend cselekmény elkövetéséb l származnak. 19. Megértettük, feldolgoztuk és megadtuk mindazon témaköröket, amelyeket a könyvvizsgálati munkaprogram, a dokumentációs és információs jegyzék alapján t lünk kértek. 20. Meger sítjük, hogy adatfeldolgozási rendszerünk rendszertechnikailag zárt, a bels ellen rzési rendszer által feltárt problémákat, hibákat maradéktalanul kijavítottuk és helyesbítettük, az ezen kívüli fel nem dolgozott tételeket külön bizonylatoltuk és rendelkezésre bocsátottuk.

21. A számviteli szabályrendszerrel kapcsolatban rögzítjük, hogy a jelent s és lényeges min sítések meghatározása saját döntésünk, a könyvvizsgálat megbízása a piaci értékek teljes körének meghatározására nem terjedt ki. A Szervezet számviteli politikáját kialakítottuk, a gyakorlatban megvalósítottuk. A számviteli szabályozás naprakészségének biztosítása a mi feladatunk.

22. A várható és egyéb könyvön kívüli kötelezettségekre, jöv beni költségekre képzett tartalékok képzési módszere, mértéke, követése Szervezetünk számításainak, tapasztalati adatainak eredménye. 23. Kinyilvánítjuk, hogy a pénzügyi jelentéssel minden tekintetben egyetértünk, és egyben meger sítjük, hogy szakmai terveink, értékeléseink tartalmuk és formájuk szerint azonosak a számviteli beszámolóban rögzítettekkel. 24. Kijelentjük továbbá, hogy - nem titkoltunk el és - nem manipuláltunk adatokat, információkat. Az adóhatóságnak és más Szervezeteknek (például TÁH, ÁSZ) jogában áll a Szervezet f könyvének és egyéb nyilvántartásainak ellen rzésére. A 2000. évi C. Számviteli Törvény és a kapcsolódó beszámolókészítési kormányrendeletnek el írásai szerint a Szervezet éves beszámolójára vonatkozó könyvvizsgálat eredményeként adott hitelesít záradék nem jelenti azt, hogy azt más hatóság minden korrekció nélkül elfogadja vagy mentes minden hibától. Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala

Pénzügyi iroda vezet je

Polgármester

22/23

Jegyz

Teljesítési nyilatkozat Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala 2013 könyvvizsgálatáról Alulírott dr. Serényi Iván (1025 Budapest, Zöldk utca 4/7.), mint a Audit Service Kft. (1022 Budapest, Bimbó út 3.) ügyvezet je nyilatkozom, hogy hivatkozott Önkormányzattal kötött könyvvizsgálati szerz désünk teljesedésbe ment, könyvvizsgáló jelentésünket kiadtuk, tárgyévi könyvvizsgálati munkánk lezárult.


Audit Service Kft. könyvvizsgáló társaság 1022 Budapest, Bimbó út 3. ny.sz.: 001030

dr. Serényi Iván kamarai tag könyvvizsgáló 1025 Budapest, Zöldk utca 4/7. ktgvetési.sz.: KM000697

23/23

Jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásáról

Recommend Documents