Jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásáról Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala

Jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásáról Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala A költségvetési év: 2012. január 1.

-

1 / 29

2012. december 31.

Tartalomjegyzék Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala könyvvizsgálói jelentéséhez

Szervezeti költségvetési beszámoló Éves Éves Éves

mérleg pénzforgalmi jelentés (kiadások és bevételek összesített el irányzata és teljesítése) pénzmaradványkimutatás

Könyvvizsgálati dokumentumok Könyvvizsgálói jelentés Könyvvizsgálói záradék Vezet i levél Teljességi nyilatkozat Teljesítés igazolás

2/29

Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala MÉRLEG ESZKÖZÖK Megnevezés (E Ft) Ssz 2011 2012 Audit módosítás 1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke 01 2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 02 3. Vagyoni érték jogok 03 1 075 4. Szellemi termékek 04 3 880 5. Immateriális javakra adott el leg 05 6. Immateriális javak értékhelyebítése 06 I. Immateriális javak összesen 07 0 4 955 0 1. Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 08 19 817 2. Gépek, berendezések, felszerelések 09 5 890 3. Járm vek 10 2 875 4. Tenyészállatok 11 5. Beruházások, felújítások 12 24 476 1 004 6. Beruházásra adott el legek 13 7. Állami készletek, tartalékok 14 8. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 15 II. Tárgyi eszközök összesen 16 24 476 29 586 0 1. Tartós részesedés 17 1 100 100 ebb l: - tartós társulási részesedés 18 0 2. Tartós hitelviszonyt megtestesít értékpapír 19 0 3. Tartósan adott kölcsön 20 40 125 100 4. Hosszú lejáratú betétek 21 0 0 0 ebb l: 4/a. Hosszú lejáratú betétek bekerülési (könyv szerinti) értéke 22 4/b. Hosszú lejáratú betétek elszámolt értékvesztése 23 5. Egyéb hosszú lejáratú követelések 24 299 6. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 25 III. Befektetett pénzügyi eszközök összesen 26 41 524 200 0 1. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök 27 2. Koncesszióba adott eszközök 28 3. Vagyonkezelésbe adott eszközök 29 4. Vagyonkezelésbe vett eszközök 30 5. Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, 31 illetve vagyonkezelésbe vett eszközök értékhelyesbítése IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, 32 illetve vagyonkezelésbe 0 vett eszközök 0 0 A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 33 66 000 34 741 0 1. Anyagok 34 2. Befejezetlen termelés és félkész termékek 35 3. Növendék-, hízó és egyéb állatok 36 4. Késztermékek 37 5. Áruk, betétdíjas göngyölegek, közvetített szolgáltatások és követelés 38 fejében átvett eszközök, készletek I. Készletek összesen 39 0 0 0 1. Követelések áruszállításból, szolgáltatásból (vev k) 40 385 2. Adósok 41 3. Rövid lejáratú kölcsönök 42 Ebb l: - tartósan adott kölcsönökb l a mérlegfordulónapot követ egy éven 43 belül esedékes részletek 4. Egyéb követelések 44 148 427 70 ebb l: 45 - támogatási program el legek 46 - el finanszírozás miatti követelések 47 121 215 - támogatási programok szabálytalan kifizetésel miatti követelések 48 - nemzetközi támogatási programok miatti követelések 49 - garancia és kezességvállalásból származó követelések 50 - tartósan adott kölcsönökb l a mérlegford.-ot követ egy éven belül esedékes 51 részletek 26 827 - egyéb hosszú lej.-ú köv.-ekb l a mérlegford.-ot követ egy éven belül52esedékes részletek II. Követelések összesen 53 148 812 70 0 1. Forgatási célú részesedés 54 0 0 0 1/a. Forgatási célú részesedés bekerülési (könyv szerinti) értéke 55 1/b. Forgatási célú részesedés elszámolt értékvesztése 56 2. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesít értékpapírok 57 0 0 0 2/a. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesít értékpapír bekerülési (könyv 58 szerinti) értéke 2/b. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesít értékpapír elszámolt értékvesztés 59 III. Értékpapírok összesen 60 0 0 0 1. Pénztárak, csekkek, betétkönyvek 61 0 2. Költségvetési pénzforgalmi számlák 62 1 641 358 3 494 0 Ebb l: 2/a. Költségvetési pénzforgalmi számlák bekerülési (könyv szerinti) 63 értéke 1 641 358 3 494 2/b. Költségvetési pénzforgalmi számlák elszámolt értékvesztése 64 3. Elszámolási számlák 65 4. Idegen pénzeszközök számlái 66 0 0 0 Ebb l: 4/a. Idegen pénzeszközök bekerülési (könyv szerinti) értéke 67 4/b. Idegen pénzeszközök elszámolt értékvesztése 68 IV. Pénzeszközök összesen 69 1 641 358 3 494 0 1. Költségvetési aktív függ elszámolások 70 2. Költségvetési aktív átfutó elszámolások 71 10 832 2 213 3. Költségvetési aktív kiegyenlít elszámolások 72 4. Költségvetésen kívüli aktív pénzügyi elszámolások 73 V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások összesen 74 10 832 2 213 0 B. FORGÓESZKÖZÖK ÖSSZESEN 75 1 801 002 5 777 0 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 76 1 867 002 40 518 0 Budapest, 2013. április 8. dr. Péntek Péter 2800 Tatabánya F tér 4. jegyz

Audit Service Kft. könyvvizsgáló társaság 1022 Budapest, Bimbó út 3. ny. sz.: 001030

Horányi Márton kamarai tag könyvvizsgáló ny. sz.: 001185 ktgvetési.sz.: KM000333

3/29

2012 0 0 1 075 3 880 0 0 4 955 19 817 5 890 2 875 0 1 004 0 0 0 29 586 100 0 0 100 0 0 0 0 0 200 0 0 0 0 0 0 34 741 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 70 0 0 0 0 0 0 0 70 0 0 0 0 0 0 0 0 3 494 3 494 0 0 0 0 0 3 494 0 2 213 0 0 2 213 5 777 40 518

Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala MÉRLEG FORRÁSOK Megnevezés (E Ft) Ssz 2011 2012 Audit módosítás I. Tartós t ke 77 545 488 33 473 0 1. Kezelésbe vett eszközök tartós t kéje 78 2. Saját tulajdonban lév eszközök tartós t kéje 79 545 488 33 473 II. T keváltozások 80 -384 041 0 0 1. Kezelésbe vett eszközök t keváltozása 81 2. Saját tulajdonban lév eszközök t keváltozása 82 -384 041 III. Értékelési tartalék 83 0 0 0 1. Kezelésbe vett eszközök értékelési tartaléka 84 2. Saját tulajdonban lév eszközök értékelési tartaléka 85 D. SAJÁT T KE ÖSSZESEN 86 161 447 33 473 0 1. Költségvetési tartalék elszámolása 87 610 489 5 700 ebb l: - tárgyévi költségvetési tartalék elszámolása 88 5 700 - el év(ek) költségvetési tartalék elszámolása 89 2. Költségvetési pénzmaradvány 90 1 040 337 3. Költségvetési kiadási megtakarítás 91 4. Költségvetési bevételi lemaradás 92 5. El irányzat-maradvány 93 I. Költségvetési tartalékok összesen 94 1 650 826 5 700 0 1. Vállalkozási tartalék elszámolása 95 ebb l: - tárgyévi vállalkozási tartalék elszámolása 96 - el év(ek) vállalkozási tartalék elszámolása 97 2. Vállalkozási maradvány 98 3. Vállalkozási kiadási megtakarítás 99 4. Vállalkozási bevételi lemaradás 100 II. Vállalkozási tartalékok összesen 101 0 0 0 E. TARTALÉKOK ÖSSZESEN 102 1 650 826 5 700 0 1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 103 5 457 2. Tartozás fejlesztési célú kötvénykibocsátásból 104 3. Tartozás m ködési célú kötvénykibocsátásból 105 4. Beruházási és fejlesztési célú hitelek 106 104 5. M ködési célú hosszú lejáratú hitelek 107 6. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 108 Ebb l: - hosszú lejáratú szállítói tartozások 109 I. Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen 109 5 561 0 0 1. Rövid lejáratú kölcsönök 110 Ebb l: - hosszú lejáratra kapott kölcsönök következ évet terhel törleszt részletei 2. Rövid lejáratú hitelek 111 ebb l: - livid hitelek és rövid lejáratú m ködési célú kötvénykibocsátások 112 - felhalmozási célú kötvénykibocsátásból származó tartozások következ 113 évet terhel törleszt részletei - m ködési célú kötvénykibocsátásból származó tartozások következ114évet terhel törleszt részletei - beruházási, fejlesztési hitelek következ évet terhel törleszt részletei 115 - m ködési célú hosszú lejáratú hitelek származó tartozások következ116évet terhel törleszt részletei 3. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 113 43 790 1 338 ebb l: 114 - tárgyévi költségvetést terhel szállítói kötelezettségek 115 43 790 792 - tárgyévet követ évet terhel szállítói kötelezettségei 116 546 4. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 117 4 014 ebb l: 118 - váltótartozások 119 - munkavállalókkal szembeni különféle kötelezettségek 120 - költségvetéssel szembeni kötelezettségek 121 - helyi adó túlfizetése miatti kötelezettség 122 - támogatási program el lege miatti kötelezettségek 123 - el finanszírozás miatti kötelezettségek 124 - szabálytalan kifizetések miatti kötelezettségek 125 - nemzetközi támogatási programok miatti kötelezettségek 126 - garancia- és kezességvállalásból származó kötelezettségek 127 - hosszú lejáratra kapott kölcsönök következ évet terhel törleszt részletei 128 1 819 - felhalmozási célú kötvénykibocsátásból származó tartozások következ 129 évet terhel törleszt részletei - m ködési célú kötvénykibocsátásból származó tartozások következ130évet terhel törleszt részletei - beruházási, fejlesztési hitelek következ évet terhel törleszt részletei 131 2 195 - m ködési célú hosszú lejáratú hitelek következ évet terhel törleszt132részletei - egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek következ évet terhel törleszt 133 részletei - tárgyévi költségvetést terhel egyéb röv.lej.kötelezettégek 134 - a tárgyévet követ évet terhel egyéb rövid lejáratú köt. 135 - egyéb különféle kötelezettségek 136 II. Rövid lejáratú kötelezettségek összesen 137 47 804 1 338 0 1. Költségvetési passzív függ elszámolások 138 1 364 7 2. Költségvetési passzív átfutó elszámolások 139 3. Költségvetési passzív kiegyenlít elszámolások 140 4. Költségvetésen kívüli passzív kiegyenlít elszámolások 141 ebb l: 142 - költségvetésen kívüli letéti elszámolások 143 - nemzetközi támogatási programok deviza elszámolása 144 III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások összesen 145 1 364 7 0 F. KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 146 54 729 1 345 0 FORRÁSOK ÖSSZESEN 147 1 867 002 40 518 0 Budapest, 2013. április 8. dr. Péntek Péter 2800 Tatabánya F tér 4. jegyz



4/29

2012 33 473 0 33 473 0 0 0 0 0 0 33 473 5 700 5 700 0 0 0 0 0 5 700 0 0 0 0 0 0 0 5 700 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1 338 792 546 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 338 7 0 0 0 0 0 7 1 345 40 518

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52

+ + =

Komár om - Eszter gom Megyei Önkor mányzat Hivatala Pénzfor galmi jelentés (kiadások és bevételek összesített el ir ányzata és teljesítése) Megnevezés (E Ft) 2011 2012 Teljesített el ír ányzat Er edeti Módosított Teljesített el ir ányzat Személyi juttatások 243 132 129 082 128 438 124 367 Munkaadókat terhel járulékok 62 439 34 217 34 272 33 436 Dologi és egyéb folyó kiadások 427 346 39 589 21 308 20 516 Pénzmaradvány elvonás, átadás mük.+felhalm célú 231 466 1 641 358 1 641 358 ködési célú támogatásérték kiadások, egyéb támogatások 3 409 714 2 238 2 238 Államháztartáson kívülre végleges m ködési pénzeszközátadások 250 717 12 954 12 954 Ellátottak pénzbeli juttatásai Felújítás 64 956 Felhalmozási kiadások 248 203 5 247 5 246 Felhalmozási célú támogatásérték kiadások, egyéb támogatások 95 864 7 136 7 136 Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási 8 284 Hosszú lejáratú kölcsönök nyújtása 25 819 Rövid lejáratú kölcsönök nyújtása Költségvetési pénzfor galmi kiadások összesen 5 067 940 202 888 1 852 951 1 847 251 Hosszú lejáratú hitelek törlesztése 7 287 820 Rövid lejáratú hitelek törlesztése 1 051 217 Ebb l: likvidhitelek kiadása Tartós hitelviszonyt megtestesít értékpapírok kiadásai 100 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesít értékapapírok kiadásai Finanszír ozási kiadások összesen 8 339 137 0 0 0 Pénzfor galmi kiadások 13 407 077 202 888 1 852 951 1 847 251 Pénzforgalom nélküli kiadások Továbbadási (lebonyolítási) célú kiadások Kiegyenlít , függ , átfutó kiadások -288 852 -8 619 Kiadások összesen 13 118 225 202 888 1 852 951 1 838 632 Intézményi m ködési bevételek 199 941 2 735 2 735 Önkormányzatok sajátos m ködési bevételei 1 282 358 ködési célú támogatásérték bevételek, egyéb támogatások 205 317 14 406 14 406 El évi el irányzat-, pénzmaradvány átvétele ÁH belülr l 239 686 Államháztartáson kívülr l végleges m ködési pénzeszközátvételek 2 040 Felhalmozási és t ke jelleg bevételek 18 298 130 130 - ebb l: önkormányzatok sajátos felhalmozási és t kebevételei 83 130 130 Felhalmozási célú támogatásérték bevételek, egyéb támogatások 105 442 3 880 3 880 Államháztartáson kívülr l végleges felhalmozási pénzeszközátvételek 0 Támogatások, kiegészítések 9 684 134 202 888 177 718 177 718 - ebb l: önkormányzatok költségvetési támogatása 9 684 134 202 888 177 718 177 718 Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése 29 836 3 256 3 256 Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülése Költségvetési pénzfor galmi bevételek összesen 11 767 052 202 888 202 125 202 125 Hosszú lejáratú hitelek felvétele Rövid lejáratú hitelek felvétele Ebb l: likvidhitelek bevétele Tartós hitelviszonyt megtestesít értékpapírok bevételei Forgatási célú hitelviszonyt megtestesít értékapapírok bevételei Finanszír ozási bevételek összesen 0 0 0 0 Pénzfor galmi bevételek 11 767 052 202 888 202 125 202 125 Pénzforgalom nélküli bevételek 1 756 797 1 650 826 1 650 826 Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek Kiegyenlít , függ , átfutó bevételek -152 399 -1 357 Bevételek összesen 13 371 450 202 888 1 852 951 1 851 594 Költségvetési bevételek és kiadások különbsége (ktgv.hiány, ktgv.többlet)8 455 909 0 0 5 700 Finanszír ozási m veletek er edménye -8 339 137 0 0 0 Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek és kiadások különbsége 0 0 Aktív és passzív pénzügyi m veletek er edménye 136 453 0 0 7 262 Komár om - Eszter gom Megyei Önkor mányzat Hivatala Pénzfor galom egyeztetése Megnevezés (E Ft) 2011 Pénzkészlet a tár gyid szak elején 3 144 930 Bevételek 11 614 653 Kiadások 13 118 225 Pénzkészlet a tár gyid szak végén 1 641 358

2012 1 641 358 200 768 1 838 632 3 494

Budapest, 2013. április 8. dr. Péntek Péter 2800 Tatabánya F tér 4. jegyz



5/29

% 97% 98% 96% 100% 100% 0% 0% 100% 100% 0% 0% 0% 100% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 100% 0%

99% 100% 0% 100% 0% 100% 100% 100% 0% 100% 100% 100% 0% 100% 0% 0% 0% 0% 0% 100% 100%

100% 0% 0% 0%

Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala Pénzmaradvány-kimutatás Megnevezés (E Ft)

Ssz.

2011

2012

A hosszú lejáratú költségv etési betétszámlák záróegy enlegei

01

A röv id lejáratú költségv etési pénzforgalmi és betétszámlák záróegy enlegei

02

Pénztárak és betétköny v ek záróegy enlegei

03

0

Záró pénzkészlet (1+2+3)

A

1 641 358

Forgatási célú értékpapírok záró állomány a

04

Röv id lejáratú likv id hitelek és m ködési célú kötv ény kibocsátás záró állomány a (-)

05

0

Forgatási célú finanszírozási m veletek egyenlege (4+5)

B

0

0

10 832

2 213

Költségv etési aktív függ elszámolások záróegy enlege

-

Költségv etési aktív átfutó elszámolások záróegy enlege

-

Költségv etési aktív kiegy enlít elszámolások záróegy enlege

-

Költségvetési aktív elszámolások záróegyenlege

1 641 358

3 494 3 494

06

10 832

2 213

Költségv etési passzív függ elszámolások záróegy enlege (-)

-

1 364

7

Költségv etési passzív átfutó elszámolások záróegy enlege (-)

-

Költségv etési passzív kiegy enlít elszámolások záróegy enlegei (-) Költségvetési passzív elszámolások záróegyenlege (-)

07

1 364

7

Egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolások összesen (6+7) (±)

C

9 468

2 206

El

év ben (év ekben) képzett költségv etési tartalékok maradv ány a (-)

08

1 040 337

El

év ben (év ekben) képzett v állalkozási tartalékok maradv ány a (-)

09

El

évben (években) képzett tartalékok maradványa (8+9) (-)

D

Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi vállalkozási maradványa (-)

E

1 040 337

0

610 489

5 700

Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány (A+B+C+D+E)

F

Intézmény i költségv etési befizetés többlettámogatás miatt

10

Költségv etési befizetés többlettámogatás miatt

11

-38 629

Költségv etési kiutalás kiutalatlan intézmény i támogatás miatt

12

-34 919

Költségv etési kiutalás kiutalatlan támogatás miatt

13

Finanszírozásból származó korrekciók (±10±11±12±13) (±)

G

Pénzmaradványt terhel elvonások (-)

H

Költségvetési pénzmaradvány (F±G+H)

I

Vállalkozási maradv ány ból alaptev ékeny ség ellátására felhasznált összeg

14

Költségv etési pénzmaradv ány t külön jogszabály alapján módosító tétel

15

Módosított pénzmaradvány (I+14+15)

J

-73 548

0

536 941

5 700

536 941

5 700

A J. sorból: - Egészségbiztosítási Alapokból foly ósított pénzeszközök maradv ány

16

- Kötelezettséggel terhelt pénzmaradv ány

17

105 734

4 631

- ebb l: M ködési célú kötelezettséggel terhelt pénzmaradv ány

-

105 734

4 631

- ebb l: Felhalmozási célú kötelezettséggel terhelt pénzmaradv ány

-

- Szabad pénzmaradv ány

18

431 207

1 069

- ebb l: M ködési célú kötelezettséggel terhelt pénzmaradv ány

-

431 207

1 069

- ebb l: Felhalmozási célú kötelezettséggel terhelt pénzmaradv ány

-

Budapest, 2013. április 8. dr. Péntek Péter 2800 Tatabány a F tér 4. jegy z

……………………………………… Audit Serv ice Kft.

Horány i Márton

köny v v izsgáló társaság

kamarai tag köny v v izsgáló

1022 Budapest, Bimbó út 3.

ny. sz.: 001185

ny . sz.: 001030

ktgv etési.sz.: KM000333

6/29

Független könyvvizsgálói jelentés 2012. évi éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatáról

Komárom - Esztergom M egyei Önkormányzat Hivatala Képvisel testülete részére Elvégeztük a Komárom - Esztergom M egyei Önkormányzat Hivatala mellékelt 2012. évi éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatát, amely a 2012. december 31-i fordulónapra elkészített könyvviteli mérlegb l - melyben az eszközök és források egyez összege 40 518 E Ft, a tartalékok összege 5 700 E Ft -, az ezen id pontra végz évre vonatkozó pénzmaradvány-kimutatásból, továbbá a pénzforgalmi jelentésb l - melyben a 2012. év teljesített költségvetési bevételi összege 1 851 594 E Ft, a teljesített kiadások összege 1 838 632 E Ft - áll. A Hivatal vezet felel ssége az éves költségvetési beszámolóért A Hivatal vezet je felel s az éves költségvetési beszámolónak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendeletben foglaltakkal és a M agyarországon elfogadott általános számviteli elvekkel összhangban történ elkészítéséért és valós bemutatásáért, illetve el terjesztéséért, valamint az olyan bels kontrollokért, amelyeket szükségesnek tart ahhoz, hogy lehet vé váljon az akár csalásból, akár hibából ered lényeges hibás állításoktól mentes éves költségvetési beszámoló elkészítése. A könyvvizsgáló felel ssége A mi felel sségünk az éves költségvetési beszámoló véleményezése könyvvizsgálatunk alapján, továbbá az éves költségvetési beszámoló mérlegében kimutatott eszközök értékadatai az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szerepl értékadatokkal való egyez ségének vizsgálata, továbbá a zárszámadási rendelettervezet és az éves költségvetési beszámoló összhangjának megítélése. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó - M agyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kell bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az éves költségvetési beszámoló mentes-e a lényeges hibás állításoktól. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves költségvetési beszámolóban szerepl összegekr l és közzétételekr l. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves költségvetési beszámoló akár csalásból, akár hibából ered , lényeges hibás állításai kockázatának felmérését is, a könyvvizsgáló megítélését l függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az éves költségvetési beszámoló gazdálkodó egység általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns bels kontrollt azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelel ek, de nem azért, hogy a vállalkozás bels kontrolljának hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli politikák megfelel ségének és a vezetés által készített számviteli becslések ésszer ségének, valamint az éves költségvetési beszámoló átfogó prezentálásának értékelését is. M eggy désünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegend és megfelel alapot nyújt könyvvizsgálói véleményünk megadásához. Vélemény A könyvvizsgálat során a Komárom - Esztergom M egyei Önkormányzat Hivatala 2012 évi éves költségvetési beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk és ennek alapján elegend és megfelel bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves költségvetési beszámolót a számviteli törvényben, illetve az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményünk szerint az éves költségvetési beszámoló a Komárom - Esztergom M egyei Önkormányzat Hivatala vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetér l megbízható és valós képet ad. Budapest, 2013. április 8.

Audit Service Kft. könyvvizsgáló társaság 1022 Budapest, Bimbó út 3. ny.sz.: 001030

Horányi M árton kamarai tag könyvvizsgáló

ny. sz.: 001185 ktgvetési.sz.: KM 000333 7/29

Tárgyévi részletez adatok Komárom - Esztergom M egyei Önkormányzat Hivatala

Jelöl adatok A szervezet neve: Komárom - Esztergom M egyei Önkormányzat Hivatala A szervezet címe: 2800 Tatabánya F tér 4. Adószáma: 15384003-2-11 KSH száma: 15384003-8411-325-11 PIR száma: 384005 Könyvvizsgáló társaság: Audit Service Kft. 1022 Budapest, Bimbó út 3. A kijelölt könyvvizsgáló szakért : Horányi M árton 2083 Solymár Terstyánszky u. 10. Számlavezet hitelintézet neve:

HUF:

-.

Deviza: forint.

-.

Könyvvezetés pénzneme: Könyvelési rend: Üzleti év fordulónapja: Eredménykimutatás: Könyvvizsgálati zárás id pontja: A kötelez beszámolás formája:

pénzforgalmi szemlélet kett s könyvvitel. a költségvetési év, 2012. december 31. a Szervezetnek értékhatár feletti vállalkozási tevékenysége nem volt. 2013. április 8. éves költségvetési beszámoló.

A könyvvizsgálati munka bemutatása Az Önkormányzat vagyoni állapotát tükröz mérlegér l, a pénzforgalmi jelentésér l, a pénzmaradvány-kimutatásról, eredménykimutatásáról, valamint az ezekhez adatforrásul szolgáló számviteli rendr l, továbbá az el irányzatok,a normatív állami támogatások, a cél- és címzett támogatás elszámolásáról a következ jelentést tesszük a képvisel testület részére. A pénzforgalmi jelentés adatai ellen rizhet en tartalmazzák az Önkormányzat költségvetési gazdálkodásának alakulását és az e mögött meghúzódó pénzfolyamatokat. A pénzforgalmi jelentés egyez séget biztosított az alapdokumentumokkal és a szintetizált nyilvántartásokkal. A költségvetési beszámolóhoz kapcsolódó rendelet tervezet, szöveges indoklás és a képvisel testületi anyaghoz f zött mellékletek lényegi vonatkozásukban kielégítik a jogszabályi követelményeket, megfelel tájékoztatást nyújtanak a Képvisel Testület tagjai számára. A költségvetési beszámoló lényeges hibákat nem tartalmaz. Az Önkormányzat m ködésének hatékonysága, pénzeszközeinek rendeltetésszer felhasználása, a pénzügyi-számviteli elszámolása megbízható. A 295/2001.(XII. 27.) Kormányrendelettel módosított 249/2000.(XII.24.) Kormányrendelet értelmében a könyvvizsgálói záradékkal ellátott, éves beszámolót köteles a Hivatal vezet je a tárgyévet követ április 30-ig a képvisel testület elé terjeszteni, majd a képvisel testület által elfogadott éves beszámolót június 30-ig közzétenni, és egyidej leg az Állami Számvev széknek megküldeni. A könyvvizsgálói ellen rzések, bizonyosságot biztosító áttekintések megvalósításánál alapvet en az alábbi jogszabályok és szakmai szabványok képezték a könyvvizsgálói munka alapját: A Számvitelr l szóló 2000. évi C. törvény Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény. A helyi önkormányzatokról szóló többször módosított 1990. évi LXV. törvény. A helyi önkormányzatok és szervek feladat és hatáskörér l szóló 1991. évi XX. Törvény és Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 249/2000. (XII.24.) Kormányrendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól és a kapcsolódó módosításról szóló 369/2011 Korm. Rendelet Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011 Korm. Rendelet A Magyar Könyvvizsgáló Kamaráról és a könyvvizsgálói tevékenységr l szóló 2007. évi LXXV. törvény. Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. Törvény A mindenkori hatályos költségvetési törvény.

A kiemelt törvények betartása, betartatása az Önök feladata. Az önkormányzati könyvvizsgálat célja annak megállapítása, hogy az önkormányzat által összeállított költségvetési beszámoló a számviteli és államháztartási törvény, továbbá a vonatkozó kormányrendeletek el írásai szerint készült-e, és ennek megfelel en megbízható és valós képet ad-e a vagyoni, pénzügyi helyzetr l, a m ködés eredményér l. Elvégeztük szervezetük zárásának M agyar Könyvvizsgálati Standardok szerinti feldolgozását és záradékoltuk azt. M unkánk eredményei beépültek beszámolójukba. Szerz désünk szerint, a jogok-kötelezettségek kölcsönös érvényesítésével befejeztük könyvvizsgálói munkánkat. Könyvvizsgálatunk alapja a TÁH részére elkészített nyomtatványgarnitúra és egyéb Önkormányzati elszámolások. Felhatalmazzuk Önöket, hogy az el írások szerint a hatóságok részére átadják a következ dokumentumokat: Költségvetési beszámoló Könyvvizsgálói jelentés

8 / 29

Munkánk keretében Az általunk végzett el zetes munkák során jelentésünket megalapozó tételes vizsgálatokat végzetünk a f könyvi, illet leg analitikus adatok, el irányzatok, vagyonnyilvántartások, feladatmutatók és szükséges egyéb részterületek vonatkozásában. A feldolgozás teljeskör ségét a Szervezet teljességi nyilatkozata szavatolja. A könyvvizsgálatot a M agyar Könyvvizsgálati Szabványok és a M agyarországon a könyvvizsgálatra vonatkozó érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fenti szabványok értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kell bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatás nem tartalmaz jelent s mérték tévedéseket. A könyvvizsgálat tartalmazza a beszámoló tényszámait alátámasztó bizonylatok szúrópróbaszer vizsgálatát, tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és a Szervezet lényegesebb becsléseinek értékelését. Az éves nyitótételek auditálását, az el

évi zárást hitelesít könyvvizsgálat felel ssége mellett végeztük el.

A számviteli elvek gyakorlati alkalmazását, annak helyességét kontrolláltuk, üzleti könyveikkel való szinkronítását megvizsgáltuk, eltéréseit rendeztük. A számvitel rögzített számviteli politikán, számlarenden alapul. A számviteli elvek megvalósulása kontrollált, az éves zárást analitikai egyez ség, mennyiségi - értékbeni nyilvántartás, leltározás támasztja alá. A számviteli rendszer támogatásában a számlatükör és a számviteli politika összeállítását értékeltük, a kapcsolódó szabályozási körökkel való összhang megteremtését véleményeztük. Bizonylati fegyelmük helyzetét, bb gazdasági folyamataik lényegi eseményeit mintavétellel elemeztük, gyakorlati problémáik rendezésében megkeresésük szerint rendelkezésükre álltunk. M indezek mellett az alábbi megjegyzéseinket rögzítjük: A számviteli szabályozás naprakészségének biztosítása az Önök feladata és törvényi felel ssége.

Év közben a nyitó, a június 30-i, valamint a szeptember 30-i forgalmi könyveléseket és esetleges id szaki zárásokat megvizsgáltuk és könyvelés-felügyeleti szolgáltatásunkat a gyakorlatban érvényesítettük. Az éves zárás el készítése érdekében egyeztet ütemezésünket, közrem ködtünk a végrehajtásban.

megbeszélések keretében segítettük felkészülésüket, adtuk meg id beni

A zárlati munkák során: A leltárak felvételében teljes kör en nem vettünk személyesen részt mivel azok el készítését megfelel nek tartottuk, az utólagos ellen rzést Az adók elszámolásában megvizsgáltuk azok analitikáit, rendszertechnikai m ködésüket, éves beszámolóba beépülését (nem képezte munkánk tárgyát az analitikák teljes kör és tételes ellen rzése, a havi adózási rend vizsgálata). Az Önökt l kapott információk felülvizsgálatával került sor a leírások, kiegyenlít -, függ - és átfutó tételek meghatározására, a pénzforgalmi és egyéb analitikák valamint a f könyvi feldolgozások összhangjának biztosítására. A költségvetési elszámolásokat, valamint az el irányzat tervezés - módosítás - teljesítés szabályszer m ködését, dokumentumait azok teljes anyaga alapján fogadtuk el. Adatszolgáltatásuk alapját képezte munkaokmányainknak, kiegészít mellékletüknek. Az Önök által rendelkezésünkre bocsátott nyilatkozataik zárlati munkánk eredményébe, záradékunk min sítésének megadásába beépültek.

Nem képezte feladatunkat a beruházások pályáztatásának, a beruházó kijelölésének módszere, gyakorlata. M ivel az operatív munka irányításában szakmai bizottságok vesznek részt, ezért munkánk során nem vizsgáltuk a beruházások ár-érték arányait. Rögzítjük, hogy az ingatlan vagyonkataszter szabályok szerinti elkészítése az Önök felel ssége. M unkánk során az alábbi alapelveket rögzítettük az Önök részére a vagyonkataszter karbantartása során: Az ingatlanvagyon-kataszter összhangban kell legyen a földhivatal ingatlannyilvántartásával, a közm vek tekintetében a közm nyilvántartással, biztosítandó, hogy a vagyonkataszter mindenkor tükrözze az ingatlanok valós állapotát, m szaki és természetbeni jellemz it. Az ingatlanvagyon-kataszter a számviteli nyilvántartással egyez en tartalmazza a könyv szerinti bruttó értéket. A vagyonkataszter és a számviteli nyilvántartások egyez sége mindenkor biztosítandó. Az ingatlanvagyon-kataszternek napra készen követnie kell az ingatlan vagyon állapotát és értékében bekövetkez változásokat.

Valamennyi nyilatkozatunk, adott hitelesítésünk, a közrem ködésünkkel elkészült dokumentumok, mindezek közvetett hatásai a legjobb tudásunk szerint a hatályos el írásokkal lényegileg egyez állapotot eredményeztek, figyelembe véve teljességi nyilatkozatukat, valamint annak szükségszer kockázatát, hogy a mintavételes technikák nem adhatnak lehet séget minden hiba és ellentmondás küls feltárására.

9 / 29

Munkánk eredményei során Megnevezés

2012. december 31.

E Ft

Szervezet zárása szerint

Könyvvizsgálat

1. számlaosztály

34 741 E Ft

2. számlaosztály

70 E Ft

34 741 E Ft 70 E Ft

3. számlaosztály

5 707 E Ft

5 707 E Ft

4. számlaosztály

-40 518 E Ft

-40 518 E Ft

7. számlaosztály

1 838 632 E Ft

1 838 632 E Ft

9. számlaosztály

-1 851 594 E Ft

-1 851 594 E Ft

Pénzeszközök összesen

3 494 E Ft

3 494 E Ft

Tartalék

5 700 E Ft

5 700 E Ft

40 518 E Ft

40 518 E Ft

Mérlegf összeg

Jelentésünk észrevételeinket, megállapításainkat tartalmazza, ennek megfelel en került sor a tartalék jóváhagyására. M egítélésünk szerint: A Szervezet gazdálkodása alapvet en megfelel a magyar jogszabályi el írásoknak. A Szervezet ügyvitele a könyvvizsgálói jelentés szerint tartalmazza a gazdasági eseményeket, elszámolásának bizonylati hátterét. A mérleg- és pénzforgalmi jelentés a tárgyévi tételeken alapul, a tartalék elszámolása elfogadható.

M unkakapcsolatainkat, a kapott információk feldolgozását munkaokmányaink tartalmazzák, mégis, ezúton is felhívjuk figyelmüket, hogy az ezek alátámasztását szolgáló, általunk elemzett, de Önöknél rendelkezésre álló bizonylatok, dokumentumok utólagos, változásoktól mentes meg rzése az Önök felel ssége.

Könyvvizsgálói megállapítások A költségvetési szervezet szabályos m ködését meghatározó el írások ismertek, a teljesítésükre törekvés állandósult, számos pozitív tapasztalat van a hatékonyság és ésszer ség b vítésére. Az analitikák nagyrésze számítógépes nyilvántartással fedett. A gazdálkodás szervezésének formája, a hatáskörgyakorlás rendje kialakult, színvonala tovább fejlesztend . Bizonylati rendszere a pénzforgalmi könyvelésnek megfelel en zárt. Számviteli szabályzatai fejleszetend k. A számviteli elvek megvalósulása kontrollált, az éves zárást analitikai egyez ség, könyvi leltározás támasztja alá az audit jelentés szerinti tartalomban. A költségvetési elemzéseket segít táblák nagymértékben segítik a gazdálkodási és a elemz i munkát. Számlatükre megfelel , a funkcionális elszámolásokhoz alkalmas kiindulást ad. A költségfelosztás módszere szabályos, algoritmusait célszer perspektivikusan továbbfejleszteni. M ind a bevételek, mind a kiadások tekintetében a költségvetés a módosított el irányzat keret-számain kivül valósult meg, rovat szinten néhány esetben is tapasztalhatók kisebb-nagyobb eltérések. Az év egyéb jelent s eseményei: A beszámolóban kimutatott bázis adatok KGR rendszerrel egyez k, az Önkormányzat és Hivatal viszonylatában az eredeti el irányzatok téves felrögzítését M ÁK levél rendezte, engedélyezte. Ezt ennek tudatában és ismeretében fogadtuk el.

10 / 29

Magyarázatok az egyes mérlegtételekhez Immateriális javak Tartalma: immateriális javak. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a beszerzési érték. Értékelése: az értékcsökkenés elszámolása bruttó értékre vetítve a törvényben meghatározott lineáris leírási kulcsok szerint, napra arányosan történik. Az állomány mozgásnemkódok alkalmazása megfelel . Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Alapítás-átszervezés aktivált értéke

0

0

0

0,00%

Kísérleti fejlesztés aktivált értéke

0

0

0

0,00%

0,00% 0,00%

Vagyoni érték jogok

0

1 075

1 075

0,00%

21,70% 21,70%

- egyéb

0

1 075

1 075

0,00%

Szellemi termékek

0

3 880

3 880

0,00%

78,30%

- egyéb

0

3 880

3 880

0,00%

78,30%

Immateriális javakra adott el leg

0

0

0

0,00%

0,00%

Immateriális javak értékhelyebítése

0

0

0

0,00%

0,00%

Összesen:

0

4 955

4 955

0,00%

100,00%

Állomány változása Megnevezés (E Ft)

Nyitó

Bruttó érték

Növekedés 0

Csökkenés

48 258

Átsorolás

1 254

Záró 0


47 004 0


0

Immateriális javak

0

- egyéb

48 258

1 254

0

47 004

48 258

1 254


0

0

0

0

47 004 0


0

0

0

0

0

Halmozott értékcsökkenés

0

43 304

1 254

0

42 050


0


0

Immateriális javak

0

- egyéb

43 304

1 254

0

42 050

43 304

1 254


0

0

0

0

42 050 0


0

0

0

0

0

Nettó érték

0

4 954

0

0

4 954


0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

Immateriális javak

0

4 954

0

0

4 954

- egyéb

0

4 954

0

0

4 954

Szellemi termékek

0

0

0

0

0


0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

Mutatói Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás %

eszközök részaránya:

0,00%

14,26%

0,00%

eszközök aránya:

0,00%

12,23%

0,00%

elhasználódás foka:

0,00%

89,46%

0,00%

11 / 29

Kiemelt változásai Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás %

Immateriális javak Növekedés

27 246

48 258

177,12%

- vétel

21 797

1 677

7,69%

5 449

453

8,31%

46 128

0,00%

43 304

158,94%

- beszerzést terhel ÁFA - egyéb Csökkenés

27 246

- térítés nélküli átadás

4 023

- értékcsökkenés

-1 253

42 050

-3355,95%

- egyéb

24 476

1 254

5,12%

Értékhelyesbítések, értékvesztések: A piaci értékelés elve, módszere: Terven felüli értékcsökkenés: Üzleti könyveken kívüli állomány: - 0-ra leírt eszközök bekerülési értéke - Hitelfedezeti garancia:

Az év rendkívüli eseményei: Évet követ változások: Kiemelt kockázatok:

0,00%

-. -. -. 25 296 E Ft.

teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. -. -. -.

Tárgyi eszközök Tartalma: ingatlan, gép, berendezés. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a beszerzési érték. Értékelése: az értékcsökkenés elszámolása bruttó értékre vetítve a törvényben meghatározott lineáris leírási kulcsok szerint, Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok

0

19 817

0

0,00%

% 66,98% 66,98%

- egyéb

0

19 817

0

0,00%

Gépek, berendezések, felszerelések

0

5 890

0

0,00%

19,91%

- egyéb berendezés, felszerelés

0

5 890

0

0,00%

19,91%

Járm vek

0

2 875

0

0,00%

9,72%

Tenyészállatok

0

0

0

0,00%

0,00%

24 476

1 004

-23 472

4,10%

3,39%

Beruházásra adott el legek

0

0

0

0,00%

0,00%

Állami készletek, tartalékok

0

0

0

0,00%

0,00%

Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

0

0

0

0,00%

0,00%

24 476

29 586

5 110

17,27%

100,00%

Beruházások, felújítások

Összesen: Állomány változása Megnevezés (E Ft) Bruttó érték

Nyitó

Növekedés

Csökkenés

Átsorolás

Záró

24 476

118 175

37 761

0

104 890

0

25 657

0

0

25 657

69 723

11 172

0

58 551


69 723

11 172

Járm vek

19 678

Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok - egyéb Gépek, berendezések, felszerelések

25 657 0

25 657 58 551 19 678

Tenyészállatok Beruházások, felújítások

0 24 476

3 117

26 589

1 004


0

Állami készletek, tartalékok Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

0 0

0

12 / 29

0

0

0

Halmozott értékcsökkenés

0

85 472

10 168

0

75 304


0

5 840

0

0

5 840

62 829

10 168

0

52 661


62 829

10 168

Járm vek

16 803

- egyéb

5 840


0

5 840 52 661 16 803

Tenyészállatok

0


0


0


0

Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Nettó érték

0

0

0

0

0

24 476

32 703

27 593

0

29 586


0

19 817

0

0

19 817

- ültetvény

0

0

0

0

0

- egyéb

0

19 817

0

0

19 817


0

6 894

1 004

0

5 890


0

6 894

1 004

0

5 890

Járm vek

0

2 875

0

0

2 875

Tenyészállatok

0

0

0

0

0

24 476

3 117

26 589

0

1 004


0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

0

0

0

0

0



2011

2012

Változás %

tárgyi eszközök részaránya: tárgyi eszközök aránya: elhasználódás foka:

37,09%

85,16%

229,64%

1,31%

73,02%

5569,72%

100,00%

28,21%

-71,79%

Kiemelt változásai Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás %

Tárgyi eszközök Növekedés

426 128

118 175

27,73%

- vétel

242 581

5 571

2,30%

43 332

663

1,53%

- egyéb

140 215

111 941

79,84%

Csökkenés

886 121

113 065

12,76%

5 032

0,00%

- beszerzés ÁFA

- eladás - térítés nélküli átadás

285 913

- értékcsökkenés - egyéb

Értékhelyesbítések, értékvesztések: A piaci értékelés elve, módszere: Terven felüli értékcsökkenés: Üzleti könyveken kívüli állomány: - 0-ra leírt eszközök bekerülési értéke - Hitelfedezeti garancia:


600 208

0,00% 75 304

0,00%

32 729

5,45%

a meglév eszközök vagyonkataszter szerinti felértékelési többlete könyvön kívüli tétel. -. -. -. 56 080 E Ft.

teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. -. -. A beruházások ár-érték viszonyát nem min sítettük.

13 / 29

Befektetett pénzügyi eszközök Tartalma: Adott kölcsönök, részesedés. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a beszerzési érték. Értékelése: értékvesztés elszámolására nem került sor. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Tartós részesedés

1 100

100

-1 000

9,09%

50,00%

- egyéb

1 100

100

-1 000

9,09%

50,00%

Tartós hitelviszonyt megtestesít értékpapír

0

0

0

0,00%

0,00%

- egyéb

0

0

0

0,00%

0,00%

Tartósan adott kölcsön

40 125

100

-40 025

0,25%

50,00%

- lakásépítési kölcsön - MÁK forgót ke - egyéb Hosszú lejáratú betétek Egyéb hosszú lejáratú követelések Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése

9 909 2 000 28 216 0 299 0

100 0 0 0

-9 909 -2 000 -28 116 0 -299 0

0,00% 0,00% 0,35% 0,00% 0,00% 0,00%

0,00% 0,00% 50,00% 0,00% 0,00% 0,00%

Összesen:

41 524

200

-41 324

0,48%

100,00%

Állomány változása Megnevezés (E Ft) Bruttó érték

Nyitó

Növekedés

45 217

3 893

4 793

1 000

3 793

40 125

40 025

100

299

299

0

0

0

3 693

41 524

0

41 324

200

1 100

0

1 000

100

0

0

0

0

40 125

0

40 025

100

Egyéb hosszú lejáratú követelések Értékvesztés

3 693

Tartós részesedés Könyv szerinti érték

3 693

Tartós részesedés Tartós hitelviszonyt megtestesít értékpapír Tartósan adott kölcsön

Záró

41 324

Tartós részesedés Tartósan adott kölcsön

Csökkenés 0

Hosszú lejáratú betétek Egyéb hosszú lejáratú követelések

3 693

0

0

0

0

299

0

299

0

0

0

0

0

Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Mutatói Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás %

eszközök részaránya: eszközök aránya:

62,92%

0,58%

0,92%

2,22%

0,49%

22,07%

A névérték és vételi érték eltérései Megnevezés (E Ft)

Beszerzési

Beszerzési

vételi érték

névérték

Piaci értékelés alapja Piaci ár %-a

(...-19%) - egyéb

100

100

Duna-Gerecse Kft

100

100

Összesen:

100

100

n/a

ST/JT n/a

2012

2012

Piaci érték

Auditált érték 0

100

n/a

100

0

100

Értékhelyesbítések, értékvesztések: A piaci értékelés elve, módszere:

-. adathiány miatt nem ismert.

Üzleti könyveken kívüli állomány:

-. -. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. -. -. az értékpapírok piaci és auditált értékeinek eltérései rejtett terheket hordozhatnak.

- 0-ra leírt eszközök bekerülési értéke - Hitelfedezeti garancia:


14 / 29

Készletek Készletekkel a Hivatal nem rendelkezik. Követelések Tartalma: vev , ki nem emelt. Elszámolása: a nyilvántartás alapja az elfogadott teljesítés szerinti érték. Értékelése: Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás E Ft

Követelések áruszállításból, szolgáltatásból (vev k)

385

0

Adósok

0

0

Rövid lejáratú kölcsönök

0

0

148 427

70

0

0

121 215

0

Egyéb követelések

Tárgyévi össz. %

(385)

% 0,00%

0,00%

0

0,00%

0,00%

0

0,00%

0,00%

0,05%

100,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

(148 357)

ebb l: - támogatási program el legek - el finanszírozás miatti követelések

0 (121 215)

- támogatási programok szabálytalan kifizetésel miatti követelések

0

0

0

0,00%

0,00%

- nemzetközi támogatási programok miatti követelések

0

0

0

0,00%

0,00%

- garancia és kezességvállalásból származó követelések

0

0

0

0,00%

0,00%

- egyéb hosszú lej.-ú köv.-ekb l a mérlegford.-ot követ egy éven belül0 esedékes részletek 0

0

0,00%

0,00%

-148 742

0,05%

100,00%

Összesen:

148 812

70

Értékelése ipar zési adó

Bekerülés érték

Értékvesztés

Könyv szerinti érték


0

0

Adósok

0

0


0

0


70

70

Összesen:

70

0

70


2011

2012

Változás %

követelések részaránya:

8,26%

1,21%

14,66%

követelések aránya:

7,97%

0,17%

2,17%

vev k,adósok - szállítói aránya:

0,88%

0,00%

0,00%

311,30%

5,23%

1,68%

hitelfedezettségi mutató: Éven túli nyitott tételek Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás %


385

- éven belüli lejáró

385

Adósok

0

0,00% 0,00%

0

0


148 427

70

0,05%

- éven belüli lejáró

148 427

70

0,05%

Értékvesztések: A piaci értékelés elve, módszere: Üzleti könyveken kívüli állomány:

-. -. -.

- 0-ra leírt eszközök bekerülési értéke - Hitelfedezeti garancia:


0,00%

0 E Ft.

teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. -. -. a rendezetlen állomány helyszíni ellen rzésére nem került sor.

Értékpapírok Értékpapírokkal a Hivatal nem rendelkezik.

15 / 29

Pénzeszközök Tartalma: bankszámlák. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Értékelése: értékvesztés elszámolására nem került sor. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás E Ft

Pénztárak, csekkek, betétkönyvek

0

0

1 641 358

3 494

Elszámolási számlák

0

0

Idegen pénzeszközök számlái

0

0

1 641 358

3 494

Költségvetési pénzforgalmi számlák

Összesen:

Tárgyévi össz. %

0

% 0,00%

0,00%

0,21%

100,00%

0

0,00%

0,00%

0

0,00%

0,00%

-1 637 864

0,21%

100,00%

(1 637 864)


2011

2012

Változás %

pénzeszközök részaránya:

91,14%

60,48%

66,36%

pénzeszközök aránya:

87,91%

8,62%

9,81%

0,00%

0,00%

0,00%

3433,52%

261,14%

7,61%

idegen pénzeszközök részaránya: gyorsráta mutató:

Értékvesztések: Üzleti könyveken kívüli állomány: - Hitelfedezeti garancia:


-. -. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. -. -. A készpénzkészlet állománya egyeztetéssel, vezet i hitelesítéssel igazolt.

Egyéb aktív pénzügyi elszámolások Tartalma: költségvetési elszámolások. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a számított érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás E Ft

Költségvetésen belüli

10 832

2 213

0

0

10 832

2 213

- kiegyenlít

0

0

Költségvetésen kívüli

0

0

10 832

2 213

- függ - átfutó

Összesen:

(8 619) 0

2011

2012

0,00% 100,00%

0

0,00%

0,00%

0

0,00%

0,00%

-17 238

20,43%

100,00%

Változás %

0,60%

38,31%

6369,20%

aktív elszámolások aránya:

0,58%

5,46%

941,39%

-. -. -. -.

16 / 29

100,00%

20,43%

(8 619)

aktív elszámolások részaránya:

Üzleti könyveken kívüli állomány: Az év rendkívüli eseményei: Évet követ változások: Kiemelt kockázatok:

% 20,43% 0,00%


Tárgyévi össz. %

Saját t ke és tartalékok Tartalma: induló t ke, t keváltozás, költségvetési tartalék. Elszámolása: törvény szerint elszámolt tételek. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Saját t ke

161 447

33 473

(127 974)

20,73%

85,45%

Tartós t ke

545 488

33 473

(512 015)

6,14%

85,45%

-384 041

0

384 041

0,00%

0,00%

0

0

0

0,00%

0,00%

Tartalékok

1 650 826

5 700

(1 645 126)

0,35%

14,55%

Költségvetési tartalék

1 650 826

5 700

(1 645 126)

0,35%

14,55%

0

0

0

0,00%

0,00%

1 812 273

39 173

-1 645 126

2,16%

100,00%

keváltozások Értékelési tartalék

Vállalkozási tartalék Önkormányzati vagyon: Mutatói Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás %

tartalékok aránya:

88,42%

14,07%

15,91%

saját t ke aránya:

8,65%

82,61%

955,35%

2745,87%

112,76%

4,11%

332,23%

117,03%

35,23%

befektetett eszközök fedezettsége: saját t ke növekedési mutató:


-. -. -. a meglév eszközök vagyonkataszter szerinti felértékelési többlete könyvön kívüli tétel.

Hosszú lejáratú kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségekkel a Hivatal a tárgyévben nem rendelkezik. Rövid lejáratú kötelezettségek Tartalma: adó túlfizetések, szállítók, egyéb elszámolások. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%


0

0

0

0,00%

Rövid lejáratú hitelek

0

0

0

0,00%

0,00%

43 790

1 338

(42 452)

3,06%

100,00%

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

4 014

0

(4 014)

0,00%

0,00%

Összesen:

47 804

1 338

-46 466

2,80%

100,00%

Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)


2011

2012

Változás %

kötelezettségek részaránya:

87,35%

99,48%

113,89%

rövid távú likviditás I.:

3767,47%

431,76%

11,46%

rövid távú likviditás II.:

3456,18%

426,53%

12,34%

311,30%

5,23%

1,68%

lekötöttségi mutató:

17 / 29

0,00%

Éven túli nyitott tételek Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás %


0

0

0,00%

Rövid lejáratú hitelek

0

0

0,00%

Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)43 790

1 338

3,06%

43 790

792

1,81% 0,00%

- éven belüli lejárattal

0

546

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

- éven túli lejárattal

4 014

0

- éven belüli lejárattal

4 014

- éven túli lejárattal

0,00% 0,00%

0

0

0,00%

Üzleti könyveken kívüli állomány:

-. -. - Egyéb könyvön kívüli kötelezettségvállalások: -. Az év rendkívüli eseményei: -. Évet követ változások: -. Kiemelt kockázatok: -. - Kezesség, fedezet, garancia:

Egyéb passzív pénzügyi elszámolások Tartalma: költségvetési elszámolások. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a számított érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A f könyv-analitika egyez . Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Költségvetésen belüli

1 364

7

(1 357)

0,51%

100,00%

- függ

1 364

7

(1 357)

0,51%

100,00%

- átfutó

0

0

0

0,00%

0,00%

- kiegyenlít

0

0

0

0,00%

0,00%

Költségvetésen kívüli

0

0

0

0,00%

0,00%

- költségvetésen kívüli letéti elszámolások

0

0

0

0,00%

0,00%

- nemzetközi támogatási programok deviza elszámolása

0

0

0

0,00%

0,00%

1 364

7

-2 714

0,51%

100,00%

ebb l:

Összesen: Mutatói Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Változás %

passzív elszámolások részaránya:

2,49%

0,52%

20,88%

passzív elszámolások aránya:

0,07%

0,02%

23,65%


-. -. -. -.

Pénzforgalmi és pénzforgalom nélküli kiadások Tartalma: személyi, dologi, pénzeszköz átadás, támogatás, felújítás, felhalmozás. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt.

18 / 29

Az egyes kiadások részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2011 Teljesített

- rendszeres személyi juttatások

2012 Teljesített

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

158 577

75 640

(82 937)

47,70%

47,93%

- nem rendszeres juttatások

32 228

19 024

(13 204)

59,03%

12,06%

- küls személyi juttatások

52 327

29 703

(22 624)

56,76%

18,82%

243 132

124 367

(118 765)

51,15%

78,81%

60 945

32 824

(28 121)

53,86%

20,80%

0,00%

0,00% 0,35%

Személyi juttatások összesen: - TB járulék/ Szociális hozzájárulás - munkaadói járulék

0

- egészségügyi hozzájárulás

908

545

(363)

60,02%

- egyéb járulékok

586

67

(519)

11,43%

0,04%

Munkaadókat terhel járulékok összesen:

62 439

33 436

(29 003)

53,55%

21,19%

Személyi juttatások és járulékainak kiadásai:

305 571

157 803

(147 768)

51,64%

100,00%

Az egyes kiadások részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft) 2011 2012 Változás Teljesített

Teljesített

E Ft

- készletbeszerzés

2 349

3 722

- kommunikáció

1 814

1 720

- igénybe vett szolgáltatás és közszolgáltatások

68 955

- el zetesen felszámított ÁFA

26 690

- kiküldetés, reprezentáció és reklámkiadások - egyéb kiadások, befizetések Dologi kiadások összesen: - költségvetési befizetések, adók, díjak, egyebek

Tárgyévi össz.

%

1 373

%

158,45%

18,14%

(94)

94,82%

8,38%

1 883

(67 072)

2,73%

9,18%

3 428

(23 262)

12,84%

16,71%

12 129

692

(11 437)

5,71%

3,37%

52 663

7 454

(45 209)

14,15%

36,33%

164 600

18 899

(145 701)

11,48%

92,12%

66 034

1 617

(64 417)

2,45%

7,88%

(196 712)

0,00%

0,00%

- kamatkiadások

196 712

Egyéb folyó kiadások összesen:

262 746

1 617

(261 129)

0,62%

7,88%

Dologi és folyó kiadások:

427 346

20 516

(406 830)

4,80%

100,00%


2011 Teljesített

- felügyelet alá tartozó intézménynek adott támogatás

2012 Teljesített

Változás E Ft

3 246 431

Tárgyévi össz. %

%

(3 246 431)

0,00%

0,00%

- m ködési célú átadás államháztartáson kívülre

250 717

12 954

(237 763)

5,17%

0,78%

- m ködési célú átadás államháztartáson belülre

168 327

2 238

(166 089)

1,33%

0,14%

(8 284)

0,00%

0,00%

(83 684)

7,86%

0,43%

- felhalmozási célú átadás államháztartáson kívülre

8 284

- felhalmozási célú átadás államháztartáson belülre

90 820

7 136

231 466

1 641 358

1 409 892

709,11%

98,66%

3 996 045

1 663 686

- egyéb támogatások, PE.átadások; el

évi maradvány

Pénzeszköz átadások és egyéb támogatások összesen:

(2 332 359)

41,63%

100,00%

Családi támogatások

0

0,00%

0,00%

Központi költségvetésb l folyósított egyéb ellátások

0

0,00%

0,00%

Önkormányzat által folyósított ellátások, ezen belül:

0

0

0

0,00%

0,00%

Társadalom és szociálpolitikai juttatások összesen:

0

0

0

0,00%

0,00%

Pénzeszköz átadások, támogatások, juttatások:

3 996 045

1 663 686

41,63%

100,00%

(2 332 359)


2011 Teljesített

2012 Teljesített

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

- ingatlanok felújítása

51 165

(51 165)

0,00%

0,00%

- egyéb felújítás, felújítás ÁFA

13 791

(13 791)

0,00%

0,00%

- ingatlan vásárlás, létesítés

110 162

(110 162)

0,00%

0,00%

- berendezések, felszerelések, immateriális javak vásárlása 102 251

4 131

(98 120)

4,04%

-122,47%

- egyéb felhalmozási kiadások és felhalmozási ÁFA

1 115

(34 675)

3,12%

-33,06%

(100)

0,00%

0,00%

(308 013)

1,67%

-155,53%

25 819

(25 819)

0,00%

0,00%

8 339 037

(8 339 037)

0,00%

0,00%

- pénzügyi befektetések kiadásai Felújítási, felhalmozási és pénzügyi befektetések kiadásai: - kölcsönök nyújtása és törlesztése - hitelek nyújtása és törlesztése - kiegyenlít , függ , átfutó kiadások

35 790 100 313 259

(8 619)

280 233

2,98%

255,53%

8 076 004

(8 619)

(8 084 623)

-0,11%

255,53%

Felhalmozási, felújítási, felhalmozási és egyéb kiadások: 8 389 263

(3 373)

(8 392 636)

-0,04%

100,00%

Egyéb pénzforgalmi kiadások:

(288 852)

5 246

19 / 29

Kiadások összesen Megnevezés (E Ft)

2011 Teljesített Személyi juttatások összesen: 243 132 Munkaadókat terhel járulékok összesen: 62 439 Dologi kiadások összesen: 164 600 Egyéb folyó kiadások összesen: 262 746 Pénzeszköz átadások és egyéb támogatások összesen: 3 996 045 Társadalom és szociálpolitikai juttatások összesen: 0 Felújítási, felhalmozási és pénzügyi befektetések kiadásai: 313 259 Egyéb pénzforgalmi kiadások: 8 076 004 PÉNZFORGALMI KIADÁSOK 13 118 225 PÉNZFORGALOM NÉLKÜLI KIADÁSOK 0 KIADÁSOK ÖSSZESEN: 13 118 225


2012 Teljesített 124 367 33 436 18 899 1 617 1 663 686 0 5 246 (8 619) 1 838 632 0 1 838 632

Változás E Ft (118 765) (29 003) (145 701) (261 129) (2 332 359) 0 (308 013) (8 084 623) (11 279 593) 0 (11 279 593)

% 51,15% 53,55% 11,48% 0,62% 41,63% 0,00% 1,67% -0,11% 14,02% 0,00% 14,02%

Tárgyévi össz. % 6,76% 1,82% 1,03% 0,09% 90,49% 0,00% 0,29% -0,47% 100,00% 0,00% 100,00%

-. -. -.

Pénzforgalmi és pénzforgalom nélküli bevételek Tartalma: ködési, felhalmozási és t kejelleg bevételek, kapott támogatások, átvett pénzeszközök, egyéb elszámolások. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Az egyes bevételek részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

Hatósági jogkörhöz köthet m ködési bevétel Egyéb saját bevétel

Tárgyévi össz. %

%

0 26 583

751

0,00%

0,00%

(25 832)

2,83%

27,46%

ÁFA bevétel, visszatérülés

2 001

207

(1 794)

10,34%

7,57%

Hozam- és kamatbevételek

171 357

1 777

(169 580)

1,04%

64,97%

Államháztartás alrendszereinek bevételei, kiemelten:

1 282 358

0

(1 282 358)

0,00%

0,00%

- illetékek

1 080 148

(1 080 148)

0,00%

0,00%

202 210

(202 210)

0,00%

0,00%

(1 479 564)

0,18%

100,00%

- SZJA normatív módon elosztott része ködési bevételek:

1 482 299

2 735

Az egyes bevételek részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft) Ingatlan értékesítés

2011

2012

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

18 215

(18 215)

Egyéb tárgyi eszköz, immateriális jószág értékesítés

Tárgyévi össz. %

% 0,00%

0,00%

130

130

0,00%

100,00%

0

(83)

0,00%

0,00%

(83)

0,00%

0,00%

Értékpapír eladás bevétele

0

0,00%

0,00%

Egyéb pénzügyi bevétel

0

0,00%

0,00%

Állami készletek, tartalékok értékesítése

0

0,00%

0,00%

0,71%

100,00%

Önkormányzat sajátos felhalmozási t ke bevétele

83

- önkormányzati lakások, lakótelkek értékesítése

83

Felhalmozási és t ke jelleg bevételek:

18 298

130

20 / 29

(18 168)

Az egyes bevételek részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2011

2012

Teljesített

Teljesített

Kp-i költségvetést l kapott támogatás

9 684 134

177 718

0

0

Központi költségvetést l kapott támogatás ködési pénzeszköz átvétel államháztartáson kivülr l

2 040

ködési pénzeszköz átvétel államháztartáson belülr l

205 317

Felhalmozási pénzeszköz átvétel államháztartáson kivülr l

0

Felhalmozási pénzeszköz átvétel államháztartáson belülr l

105 442

Kiegészítések, visszatérülések

239 686

Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök összesen: 10 236 619 Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése

Változás E Ft

29 836

Tárgyévi össz. %

% 1,84%

89,80%

0,00%

0,00%

(2 040)

0,00%

0,00%

(190 911)

7,02%

7,28%

0,00%

0,00%

(101 562)

3,68%

1,96%

(239 686)

0,00%

0,00%

196 004

(10 040 615)

1,91%

99,04%

3 256

(26 580)

14 406

(9 506 416) 0

0 3 880

10,91%

1,65%

Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülése

0

0,00%

0,00%

Hosszú lejáratú hitelek felvétele

0

0,00%

0,00%

Rövid lejáratú hitelek felvétele

0

0,00%

0,00%

Értékpapírelszámolások

0

0,00%

0,00%

Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek

0

0,00%

0,00%

151 042

0,89%

-0,69%

124 462

-1,55%

0,96%

1,96%

100,00%

Kiegyenlít , átfutó, függ bevételek

(152 399)

Egyéb pénzforgalmi bevételek összesen:

(122 563) 10 114 056

Bevételek összesen: Bevételek összesen Megnevezés (E Ft)

2011 Teljesített ködési bevételek: 1 482 299 - ebb l, államháztartás alrendszereinek bevételei 1 282 358 Felhalmozási és t ke jelleg bevételek: 18 298 Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök összesen: 10 236 619 Egyéb pénzforgalmi bevételek összesen: (122 563) PÉNZFORGALMI BEVÉTELEK 11 614 653 PÉNZFORGALOM NÉLKÜLI BEVÉTELEK 1 756 797 BEVÉTELEK ÖSSZESEN: 13 371 450


(1 357) 1 899 197 903

2012 Teljesített 2 735 0 130 196 004 1 899 200 768 1 650 826 1 851 594

(9 916 153)

Változás E Ft (1 479 564) (1 282 358) (18 168) (10 040 615) 124 462 (11 413 885) (105 971) (11 519 856)

% 0,18% 0,00% 0,71% 1,91% -1,55% 1,73% 93,97% 13,85%

Tárgyévi össz. % 0,15% 0,00% 0,01% 10,66% 0,10% 10,92% 89,79%

-. -. -. -.

Nem önállóan és önállóan gazdálkodó intézmények pénzügyi egyenlege Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Költségvetési el irányzatok egyeztetése Megnevezés (E Ft) ködési költségvetés Felújítás Felhalmozási kiadások Egyéb ki nem emelt kiadások Kiadások összesen:

2011

Módosított

2012

Teljesített

el irányzat

Teljesített

4 624 814

1 840 568

1 834 869

64 956 352 351

12 383

8 076 104

12 382 (8 619)

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

(2 789 945)

39,67%

99,80%

(64 956)

0,00%

0,00%

(339 969)

3,51%

0,67%

(8 084 723)

-0,11%

-0,47%

13 118 225

1 852 951

1 838 632

(11 279 593)

14,02%

100,00%

Költségvetési támogatás

9 684 134

177 718

177 718

(9 506 416)

1,84%

9,60%

ködési bevételek

1 929 342

17 141

17 141

(1 912 201)

0,89%

0,93%

123 740

4 010

4 010

(119 730)

3,24%

0,22%

1 634 234

1 654 082

1 652 725

101,13%

89,26%

13 371 450

1 852 951

1 851 594

13,85%

100,00%

Felhalmozási és t ke jelleg bevételek Egyéb bevételek Bevételek összesen:

21 / 29

18 491 (11 519 856)

Létszám és bér adatok Megnevezés (E Ft) Rendszeres személyi juttatások

2011

2012

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

158 577

75 640

(82 937)

47,70%

60,82%

Nem rendszeres juttatatások összesen:

32 228

19 024

(13 204)

59,03%

15,30%

- munkavégzéshez kapcsolódó juttatások

13 143

13 898

755

105,75%

11,18%

- foglalkoztatottak sajátos juttatásai

5 519

122

(5 397)

2,21%

0,10%

- költségtérítések és hozzájárulások

13 396

4 888

(8 508)

36,49%

3,93%

170

116

(54)

68,24%

0,09%

k juttatásai

0

0,00%

0,00%

- állományba tartozók eseti jelleg kifizetései

0

0,00%

0,00%

- szociális jelleg jelleg kiadás - részmunkaid

Küls személyi juttatások Személyi juttatások összesen:

52 327

29 703

(22 624)

56,76%

23,88%

243 132

124 367

(118 765)

51,15%

100,00%

48

18

(30)

37,50%

94,74%

4

1

(3)

25,00%

5,26%

0

0,00%

0,00%

(33)

36,54%

100,00%

- teljes munkid sök - részmunkaid

k

- nyugdíjasok Munkajogi zárólétszám

52

19

Következtetéseinkben: Az éves beszámoló célján túli munkánk szerves részét képez en az alábbiakra hívjuk fel szíves figyelmüket: Kockázatok: Az általunk feltárt, Önök számára rendezés céljából átadott észrevételek rendezése az Önök feladata. Az Önkormányzat bels ellen rzése tárgyid szaki vizsgálati programjának egyes részei végrehajtás alatt vannak, ennek beszámolóra gyakorolt hatása nem ismert, tárgyid szakot követ en rendezett. A pénzmaradványt terhel kötelezettségek, könyvön kívüli terhek, szerz déses mellékkötelezettségek bemutatása az Önök információin alapul.

Kiemelt folyamtok bemutatása A teljesség igénye nélkül összefoglalkuk Önöknek Szervezetük gazdálkodási mutatóinak kimelt eredményeit abból a célból, hogy Szervezetük a bemutatott tendenciák alapján meghozza a szükséges intézkedéseket: Megnevezés (Adatok E Ft-ban)

2009 2010 Tény Tény Mérleghez kapcsolódó tendenciák Mérlegf összeg 4 393 884 4 017 475 Saját t ke -6 552 926 -7 337 741 Tartalékok összesen 3 936 903 2 797 134 Pénzkészlet 4 247 720 3 144 930 Kötelezettségek/Összes Forrás 159,54% 213,02% Forgóeszközök/Rövid lejáratú kötelezettségek 1358,58% 462,76%

54 200 44 800 400 000 332 600 200 22 800 400 000 600 11 200 800 400 -4000 -800 -1 200 -1 -2 600 0002009 -2 400 -2 800 -3 -3 200 600 -4 000 -4 400 -4 800 -5 -5 200 600 -6 000 -6 400 -6 -7 800 200 -7 -8 600 000

40 518 33 473 5 700 3 494 3,32% 431,76% Tartalékok összesen

Mérlegf összeg

Pénzkészlet

50 000

2011

40 000 30 000

Saját t ke

2010

2012 Tény

1 867 002 161 447 1 650 826 1 641 358 2,93% 3767,47%

Saját t ke

száz

ezer

Mérlegf összeg

2011 Tény

Pénzkészlet

20 000

2012

Tartalékok összesen

10 000 0 2009

22 / 29

2010

2011

2012

Kötelezettségek/Összes Forrás

Forgóeszközök/Rövid lejáratú kötelezettségek

40,00% 30,00% 20,00% 10,00%

Forgóeszközök/Rövid lejáratú Kötelezettségek/Összes

kötelezettségek

0,00%

Forrás

-10,00% 2009

2010

2011

Kiadásokhoz kapcsolódó tendenciák ködési kiadások 6 324 881 5 515 907 ködési bevételek 6 296 774 4 505 441 Finanszírozási kiadás/Összes kiadás 2,61% 3,93% Személyi jelleg kiadások/M ködési kiadások 7,48% 7,85% Dologi kiadások/M ködési kiadások 9,48% 6,88% Felhalmozási kiadás/Összes kiadás 0,71% 4,60% ködési kiadások

2012

5 067 940 11 767 052 63,57% 6,03% 8,43% 0,79%

202 888 202 888 0,00% 8,54% 1,11% 0,39%

ködési bevételek

0,70% 0,60%

ezer

14 000 12 000

0,50%

ködési bevételek

10 000

0,40%

8 000

ködési kiadások

6 000

0,30%

Finanszírozási

4 000

0,20%

2 000

0,10%

kiadások/M ködési

0,00%

kiadások

0 2009

2010

2011

2012

kiadás/Összes kiadás

Dologi

-0,10% 2009

Személyi jelleg kiadások/M ködési Felhalmozási kiadások kiadás kiadás/Összes

2010

2011

Bevételekhez kapcsolódó tendenciák Központi költségvetési bevételek/M ködési bevételek Sajátos m ködési bevételek/M ködési bevételek ködési bevételek/M ködési kiadások Felhalmozási bevételek/Felhalmozási kiadások

5,36% 37,22% 99,56% 66,47%

7,39% 30,80% 81,68% 34,83%

1,70% 10,90% 232,19% 5,32%

1,35% 0,00% 10,94% 1,05%

2,50% 2,00% 1,50% 1,00%

ködési bevételek/M ködési

Központi

kiadások

0,50%

költségvetési bevételek/M ködési

0,00%

bevételek

2009

2010

Sajátos m ködési Felhalmozási bevételek/M ködési bevételek/Felhalmozá bevételek si kiadások

2011

2012

Budapest, 2013. április 8.

Audit Service Kft. Könyvvizsgáló társaság 1022 Budapest, Bimbó út 3. ny.sz.: 001030

Horányi M árton kamarai tag könyvvizsgáló 2083 Solymár Terstyánszky u. 10. ktgvetési.sz.: KM 000333

Csatolt nem számozott mellékletek: A felhasznált mutatók bemutatása az egyes mérlegsorok értékeléséhez Vezet i levél Teljességi nyilatkozat

23 / 29

2012

IMMATERIÁLIS JAVAK Megnevezés

Mutató tartalma

Min sítése

Immateriális javak

immateriális javak befektetett eszközök

a relatív súlyarány megfelel sége

Immateriális javak aránya:

immateriális javak eszközök összesen


Elhasználódás foka:

immateriális javak immateriális javak bruttó értéke

TÁRGYI ESZKÖZÖK Megnevezés

kedvez , ha a mutató értéke 50 %-nál nagyobb

Mutató tartalma

Min sítése

Eszközök részaránya:

tárgyi eszközök befektetett eszközök


Eszközök aránya:

tárgyi eszközök eszközök összesen


tárgyi eszközök tárgyi eszközök bruttó értéke

Elhasználódás foka: BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK Megnevezés

kedvez , ha a mutató értéke 50 %-nál nagyobb

Mutató tartalma

Min sítése


befektetett pénzügyi eszközök befektetett eszközök


Eszközök aránya:

befektetett pénzügyi eszközök eszközök összesen


KÉSZLETEK Megnevezés


Eszközök aránya:

Készletek szállítói aránya:

Min sítése

Mutató tartalma készletek


forgóeszközök készletek


eszközök összesen készletek szállítók

az egynél kisebb mutató jelzi, hogy pénzügyi zavarok lehetnek a ködésben

Mutató tartalma

Min sítése

KÖVETELÉSEK Megnevezés


Eszközök aránya:

Vev k szállítói aránya:

Hitelfedezettségi mutató:

követelések forgóeszközök


követelések eszközök összesen


vev k, adósok szállítók

az egynél kisebb mutató jelzi, hogy a vev állományt a szállítók finanszírozzák. Ez fizetési gondot jelenthet.

követelések rövid lejáratú kötelezettségek

kedvez , ha 100 %-nál magasabb, figyelembe véve a követelések befolyásának valószín ségét

24 / 29

ÉRTÉKPAPÍROK Megnevezés Eszközök részaránya:

Eszközök aránya:

Rövid távú likviditás III.: PÉNZESZKÖZÖK Megnevezés Eszközök részaránya:

Eszközök aránya:

Idegen pénzeszközök aránya:

Gyorsráta mutató: AKTÍV ELSZÁMOLÁSOK Megnevezés

Mutató tartalma

Min sítése

értékpapírok forgóeszközök


értékpapírok eszközök összesen


értékpapírok + pénzeszközök rövid lejáratú kötelezettségek

kedvez , ha a napra kész fizet képességmértéke 1,6 -1,8-nél magasabb

Mutató tartalma

Min sítése

pénzeszközök forgóeszközök


pénzeszközök eszközök összesen


idegen pénzeszközök pénzeszközök


likvid pénzeszközök rövid lejáratú kötelezettségek

kedvez , ha az azonnali fizet képesség értéke legalább 1,6 -1,8, ill. az el évhez képest növekv

Mutató tartalma

Min sítése


aktív elszámolások forgóeszközök


Eszközök aránya:

aktív elszámolások eszközök összesen


SAJÁT T KE, TARTALÉKOK Megnevezés Aránya:

ke aránya:

Mutató tartalma

Min sítése

tartalékok kötelezettségek


saját t ke források összesen


Befektetett eszközök fedezettsége:

saját t ke+tartalékok befektetett eszközök

kedvez , ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat

Saját t ke növekedési mutató:

saját t ke+tartalékok induló t ke

kedvez , ha a mutató 1-nél nagyobb. 1-nél kisebb mutató utal.

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Megnevezés Mutató tartalma

Min sítése

Kötelezettségek részaránya:

hosszú lejáratú kötelezettségek kötelezettségek


Kötelezettségek aránya:

hosszú lejáratú kötelezettségek források összesen


Likviditási mutató:

Eladósodottság mértéke:

Nettó eladósodottság:

ke vesztésre

forgóeszközök kötelezettségek

kedvez , ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat

kötelezettségek saját t ke+tartalékok

kedvez , ha a mutató értéke 150 -180% feletti

kötelezettségek-követelések saját t ke+tartalékok

kedvez , ha a mutató minél kisebb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat

25 / 29

Kötelezettség/saját forrás aránya:

hosszú lejáratú kötelezettségek saját t ke+tart.+hosszú l. kötelezetts.

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Megnevezés

kedvez , ha a mutató minél kisebb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat

Mutató tartalma

Min sítése

Kötelezettségek részaránya:

rövid lejáratú kötelezettségek források összesen


Rövid távú likviditás I.:

forgóeszközök rövid lejáratú kötelezettségek

a nemzetközi gyakorlat szerint 200% körül elfogadható

Rövid távú likviditás II.:

forgóeszközök-követelések rövid lejáratú kötelezettségek

kedvez , ha a mutató értéke minél magasabb, ill. javuló tendenciájú

Lekötöttségi mutató:

követelések rövid lejáratú kötelezettségek

kedvez , ha a mutató értéke egynél nagyobb

PASSZÍV ELSZÁMOLÁSOK Megnevezés

Mutató tartalma

Min sítése

Elszámolások részaránya:

passzív elszámolások kötelezettségek


Elszámolások aránya:

passzív elszámolások források összesen


26 / 29

Teljességi nyilatkozat Komárom - Esztergom Megy ei Önkormány zat Hiv atala 2800 2013. április 8. Ez a ny ilatkozat Komárom - Esztergom Megy ei Önkormány zat Hiv atala (tov ábbiakban a "Szerv ezet") id szaki pénzügy i kimutatásainak a költségv etési beszámoló a tov ábbiakban: pénzügy i kimutatás) köny v v izsgálatáv al kapcsolatosan készült azzal a céllal, hogy a pénzügy i kimutatások 2000. év i C. törv énny el („Számv iteli Törv ény ”), v alamint a 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelettel v aló megfelelésr l és a jelentésünkben bemutatott kapcsolódó törv ény ek és rendeletek bemutatásáról v élemény t alkothassanak, igazoljuk, hogy a legjobb tudásunk és meggy

désünk szerint képv iseljük az audit során az

alábbiakban foglaltakat: 1. Felel sek v agy unk az év es pénzügy i beszámolónak a 2000. év i C. Számv iteli Törv ény nek és a kapcsolódó beszámolókészítési kormány rendeletnek megfelel en ny ilv ántartott adatokból történ összeállításáért, a köny v elésért, az év es pénzügy i beszámolónak a 2000. év i C. Számv iteli Törv énny el, a kapcsolódó beszámolókészítési kormány rendelettel és a tény ekkel v aló megfelelésért, v alamint azért, hogy az év es pénzügy i beszámoló megbízható képet ad a cég nettó eszközeir l, v alamint pénzügy i hely zetér l h és v alós képet 2. Elismerjük, hogy a mi kötelezettségünk egy oly an bels számv iteli ellen rzési rendszer létrehozása és fenntartása, amely bár nem teljes mértékben, de megfelel en ny újt biztosítékot a törv ény telenségek, szabály talanságok és hibák ellen. Közöltünk Önökkel minden oly an, bármely csaláshoz v agy v élt csaláshoz kapcsolódó jelent s tény t, amely a v ezetés tudomására jutott, és amely befoly ással 3. Teljeskör en és hiány talanul, a v alóságnak megfelel en, a v izsgált év re v onatkozó v alamenny i tranzakciót, ügy letet, gazdasági esemény t feldolgozv a, a v agy oni-pénzügy i-jöv edelmez ségi hely zetre hatást gy akorló tov ábbi információkat külön is értelmezv e rendelkezésükre bocsátottunk. 4. Minden pénzügy i ny ilv ántartást és ehhez kapcsolódó adatot az Önök rendelkezésére bocsátottunk és minden oly an tranzakcióról informáltuk Önöket, amely eknek a pénzügy i jelentésekre hatása lehet. Így különösen: a.) testületi és bizottsági döntések, b.) a tárgy év egy edi, rendkív üli esemény ei, c.) egy edi szerz déses megállapodások köv etelések és kötelezettségek érv ény esítésekor, d.) az üzleti és az azon kív üli esemény ek, ügy letek elkülönítése, e.) korlátozások és kötöttségek, jogosultságok és el ny ök a pénzügy i jelentésben, f.) piaci információk, értékv esztések, g.) mérlegben nem szerepl kötelezettségek, jogosultságok, peres, v itás, kétes ügy ek. 5. Nem történt: a.) szándékos mulasztás a Szerv ezet, illetv e az alkalmazottak részér l, akik meghatározó szerepet töltenek be az ügy v iteli foly amatok rendszerében, a költségv etés összeállításában, v égrehajtásában, b.) szándékos mulasztás azon más dolgozók részér l sem, akik lény egesen befoly ásolhatnák a pénzügy i adatokat, c.) lény eges hatást gy akorló v isszajelzés a pénzügy i beszámolók, a pénzügy i jelentések hiány osságaira, nem egy ez ségére v onatkozóan, a szabály ozó hatóságokkal történt egy eztetés során ezek részér l. 6. Nincs oly an terv ünk v agy szándékunk, amely et nem hoztunk v olna tudomásukra, és amely lény egesen befoly ásolná eszközeink és forrásaink besorolását v agy köny v szerinti értékét, az év es költségv etés megítélését. 7. Az alábbi ügy letekkel kapcsolatban minden információt az Önök rendelkezésére bocsátottunk: a.) a v elünk kapcsolatban álló felekkel fennálló tartozások és köv etelések, beleértv e az értékesítést, beszerzéseket, átutalásokat, hiteleket, lízing és garancia megállapodásokat; b.) a t keállomány tartalékolása opcióra, kezességre, átalakításra v agy egy éb köv etelmény ek teljesítése v égett; c.) pénzintézettel kötött megállapodások, beleértv e a pénzeszközök egy enlegév el kapcsolatos korlátozásokat, a hitelkeretet v agy hasonló megállapodásokat; d.) korábban eladott eszközök v isszav ásárlására irány uló megállapodások. 8. Külön rendelkezésükre bocsátottuk azokat az információkat: a.) amely eket a tárgy év ben, de nem a tárgy év re v onatkozóan érv ény esítettünk, b.) amely eket a tárgy év után, a köny v v izsgálati munka keretében hely esbítettünk, c.) amely ek a számv itelen kív üliek, de a v agy oni-pénzügy i-jöv edelmez ségi hely zetre hatást gy akorolnak, d.) amely ek a jogok és kötelezettségek v állalásának év en belüli magy arázatára, év en túli hatások gy akorlására lény eges és meghatározó szerepet töltenek be.

27/29

9. Nincs tudomásunk egy éb bárminem lény eges tartozásról v agy köv etelésr l, amely jelent sen befoly ásolná a Szerv ezet pénzügy i 10. A Szerv ezet befektetéseir l, azok értékeléséhez nem rendelkezünk aktuális adatokkal. 11. Nincsenek a Szerv ezettel szemben oly an nem érv ény esített igény ek, amik az ügy v édünk v élemény e szerint érv ény esíthet k lennének és nem szerepelnek a beszámolóban. 12. A bev ételek a terv ezésnél ismert központi és önkormány zati intézkedések v árható hatásaként kerültek beállításra, s ennek megfelel v olt az elszámolás is. 13. A számv iteli ny ilv ántartás, ami a pénzügy i információ alapja, pontosan és megbízhatóan, megfelel részletezettséggel tükrözi a Szerv ezet ügy leteit. Az egy szer sített, összev ont beszámolóban az intézmény ek adatai a jogszabály i el írásoknak megfelel en kerültek 14. Szerv ezetünk megfelel jogcímmel rendelkezik v alamenny i tulajdonában lév eszköz felett, azokat a közölt jelzálogon kív ül egy éb zálog nem terheli. 15. Szerz déseink mindazon szempontjainak eleget tettünk, mely ek nem teljesítés esetén lény egesen befoly ásolják a pénzügy i 16. A mérleg kelte utáni id szakban nem történt oly an esemény , mely a pénzügy i kimutatások tekintetében kiigazítást igény elne. 17. Nem történt oly an törv ény szegés v agy szabály sértés, mely nek hatása a 2000. év i C. Számv iteli Törv ény és a kapcsolódó beszámolókészítési kormány rendeletnek el írásaiv al összhangban készült pénzügy i jelentésekben mutatkozhatna. 18. Tisztában v agy unk az 2007. év i CXXXVI. a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megel zésér l és megakadály ozásáról szóló törv ény el írásaiv al, annak szabály ait, értelmezését ismerjük. A rendelkezésükre bocsátott bizony latok és azok mögöttes gazdasági tartalmában, v alamint a v állalkozás m ködésében nincsenek oly an ügy letek, amely ek büntetend cselekmény elköv etéséb l származó dolgok (ide értv e a v agy oni jogosultságot megtestesít okiratot, dematerializált értékpapírt is) eredetét leplezik. Rögzítjük tov ábbá, hogy gazdálkodásunkban nem jelentek meg, illetv e a tev ékeny ség gy akorlása során felhasználásra nem kerültek oly an dolgok, amely ek büntetend cselekmény elköv etéséb l származnak. 19. Megértettük, feldolgoztuk és megadtuk mindazon témaköröket, amely eket a köny v v izsgálati munkaprogram, a dokumentációs és információs jegy zék alapján t lünk kértek. 20. Meger sítjük, hogy adatfeldolgozási rendszerünk rendszertechnikailag zárt, a bels ellen rzési rendszer által feltárt problémákat, hibákat maradéktalanul kijav ítottuk és hely esbítettük, az ezen kív üli fel nem dolgozott tételeket külön bizony latoltuk és rendelkezésre

21. A számv iteli szabály rendszerrel kapcsolatban rögzítjük, hogy a jelent s és lény eges min sítések meghatározása saját döntésünk, a köny v v izsgálat megbízása a piaci értékek teljes körének meghatározására nem terjedt ki. A Szerv ezet számv iteli politikáját kialakítottuk, a gy akorlatban megv alósítottuk. A számv iteli szabály ozás naprakészségének biztosítása a mi feladatunk.

22. A v árható és egy éb köny v ön kív üli kötelezettségekre, jöv beni költségekre képzett tartalékok képzési módszere, mértéke, köv etése Szerv ezetünk számításainak, tapasztalati adatainak eredmény e. 23. Kiny ilv ánítjuk, hogy a pénzügy i jelentés a köny v v izsgálattal közös munkánk eredmény e, azzal minden tekintetben egy etértünk, és egy ben meger sítjük, hogy szakmai terv eink, értékeléseink tartalmuk és formájuk szerint azonosak a számv iteli beszámolóban rögzítettekkel. 24. Kijelentjük tov ábbá, hogy - nem titkoltunk el és - nem manipuláltunk adatokat, információkat. Az adóhatóságnak és más Szerv ezeteknek (például TÁH, ÁSZ) jogában áll a Szerv ezet

köny v ének és egy éb ny ilv ántartásainak

ellen rzésére. A 2000. év i C. Számv iteli Törv ény és a kapcsolódó beszámolókészítési kormány rendeletnek el írásai szerint a Szerv ezet év es beszámolójára v onatkozó köny v v izsgálat eredmény eként adott hitelesít záradék nem jelenti azt, hogy azt más hatóság minden korrekció nélkül elfogadja v agy mentes minden hibától. Komárom - Esztergom Megy ei Önkormány zat Hiv atala

Gazdasági v ezet

Elnök

28/29

jegy z

Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala 2012. december 31.

Vezet i levél Irodánk befejezte és átadta az üzleti évre hitelesített éves beszámolójuk és a könyvvizsgálói jelentés anyagát abból a célból, hogy azt Szervezetük testületei elé terjesszék elfogadás, illetve a szükséges döntések Az év során folyamatosan, erre kijelölt munkatársaikkal sor került a felmerült problémák, kérdések megbeszélésére, állásfoglalásaink meghatározására. Szervezetüknek a felmerült hibák jegyzékét irodánk közvetlenül rendelkezésre bocsátotta. Munkánk során számos, a Szervezet életét jellemz gazdasági tényez l szereztünk mérvadó tapasztalatot, amelyekb l levonható következtetés a problémák jöv beni elkerülése érdekében. Jelen vezet i levélben a Szervezet számára ezúton rögzítjük eredményeit: 1.) Tárgyi eszközök tisztázatlansága, rendezetlensége: A tárgyi eszközök excel alapú nyilvántartása 2013 évben felülvizsgálandó. Alapvet problémát jelentett, hogy a Hivatal és az Önkormányzat szétválása miatt az eszköz-nyilvántartó rendszer nem volt képes kezelni a GSzSzl és Területfejlesztési Tanácstól (TT) átvett eszközök állományát, állományváltozását. Az ellen rizhet feldolgozást excel munkatáblák biztosították, a beszámolóval egyez analitikák ezen alapultak. A f könyv - analitika eltérést okozott, hogy a TT-t l átvett eszközök selejtezése az analitikából ki lett vezetve, azonban a f könyvb l nem. Mivel a kivezetett eszközök már "0"-ra leírtak voltak, ezért a hibának beszámolóra nincs hatása. A könyvvizsgálat elfogadta a beszámoló értékét, azzal, hogy a f könyvi kivezetésnek 2013-ban meg kell történnie. A 2013 évi nyitás keretében, mikor az állomány bedolgozásra kerül a számviteli modulba, javasoljuk az eszközök fizikai meglétének az ellen rzését. 2.) Küls meger sítésekkel kapcsolatban El írjuk a NAV folyószámla 2013 évi egyeztetését. A Területfejlesztési Tanácstól "megörökölt" tételekkel, esetleges önellen rzéseivel együtt. 3.) Rendszer m ködésével kapcsolatban A beszámolóban kimutatott bázis adatok KGR rendszerrel egyez k, az Önkormányzat és Hivatal viszonylatában az eredeti el irányzatok téves felrögzítését M ÁK levél rendezte, engedélyezte. Ezt ennek tudatában és ismeretében fogadtuk el. A 2012.12.31-i beszámoló leadása és KGR renszerben történ kerültek.

rögzítése után feltárt eltérések jegyz könyvezésre

5.) Bels irányítási körülmények tisztázatlansága, rendezetlensége A 2000. évi C. törvény szerinti számviteli szabályzatok (számviteli politika, számlarend, bizonylati szabályzat, értékelési szabályzat, pénzkezelési szabályzat, kötelezettségvállalási szabályzat, leltározási szabályzat) fejlesztése szükséges.

6.)Bejöv bizonylatok tisztázatlansága, rendezetlensége A számlákra kifizethet összegek elszámolásának javasolt feltételei a következ k: szerz dés, teljesítés igazolás, teljesítés dokumentáció, pénzügyi ellenjegyzés (kötelezettség vállalás), utalványozás szabályos számla, banki utalás.

Budapest, 2013. április 8.

Audit Service Kft. könyvvizsgáló társaság 1022 Budapest, Bimbó út 3. ny.sz.: 001030

Horányi Márton kamarai tag könyvvizsgáló 2083 Solymár Terstyánszky u. 10. ktgvetési.sz.: KM000333

Átvettem: Budapest, 200……………………

dr. Péntek Péter 2800 Tatabánya F tér 4. jegyz 29 / 29

Jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásáról Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala

Recommend Documents