Jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásáról Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala

Jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásáról Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala A költségvetési év: 2009. január 1.

-

1 / 33

2009. december 31.

Tartalomjegyzék Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala könyvvizsgálói jelentéséhez

Szervezeti költségvetési beszámoló mérleg pénzforgalmi jelentés (kiadások és bevételek összesített elıirányzata és teljesítése) pénzmaradványkimutatás

Könyvvizsgálati dokumentumok Könyvvizsgálói jelentés Könyvvizsgálói záradék Vezetıi levél Teljességi nyilatkozat

2/33

Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala MÉRLEG ESZKÖZÖK Megnevezés (E Ft) Ssz 2008 2009 Audit módosítás 1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke 01 2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 02 3. Vagyoni értékő jogok 03 213 4. Szellemi termékek 04 5 520 213 -213 5. Immateriális javakra adott elıleg 05 6. Immateriális javak értékhelyebítése 06 I. Immateriális javak összesen 07 5 520 213 0 1. Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 08 2. Gépek, berendezések, felszerelések 09 7 689 3. Jármővek 10 4. Tenyészállatok 11 5. Beruházások, felújítások 12 1 341 048 38 878 6. Beruházásra adott elılegek 13 7. Állami készletek, tartalékok 14 8. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 15 II. Tárgyi eszközök összesen 16 1 341 048 46 567 0 1. Egyéb tartós részesedések 17 4 693 4 693 2. Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír 18 4 860 1 620 3. Tartósan adott kölcsön 19 50 543 51 805 4. Hosszú lejáratú bankbetétek 20 5. Egyéb hosszú lejáratú követelések 21 415 389 6. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 22 III. Befektetett pénzügyi eszközök összesen 23 60 511 58 507 0 1. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök 24 2. Koncesszióba adott eszközök 25 3. Vagyonkezelésbe adott eszközök 26 4. Vagyonkezelésbe vett eszközök 27 5. Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, 28 i 29 i 0 0 0 IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 30 1 407 079 105 287 0 1. Anyagok 31 2. Befejezetlen termelés és félkész termékek 32 3. Növendék-, hízó és egyéb állatok 33 4. Késztermékek 34 5. Áruk, betétdíjas göngyölegek, közvetített szolgáltatások és követel 35 I. Készletek összesen 36 0 0 0 1. Követelések áruszállításból, szolgáltatásból (vevık) 37 5 767 5 767 2. Adósok 38 3. Rövid lejáratú kölcsönök 39 4. Egyéb követelések 40 24 549 24 529 ebbıl: 41 - tartósan adott kölcsönökbıl a mérlegford.-napot követı egy éven bel42 22 922 22 763 - egyéb hosszú lej.köv-bıl a mérlegford.-napot köv. 1 éven belüli es 43 62 62 - nemzetközi támogatási programok miatti követelések 44 - támogatási program elılegek 45 - támogatási programok szabálytalan kifizetésel miatti követelések 46 - garancia és kezességvállalásból származó követelések 47 II. Követelések összesen 48 30 316 30 296 0 1. Egyéb részesedések 49 2. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok 50 III. Értékpapírok összesen 51 0 0 0 1. Pénztárak, csekkek, betétkönyvek 52 126 497 2. Költségvetési bankszámlák 53 4 211 453 4 247 223 3. Elszámolási számlák 54 4. Idegen pénzeszközök számlái 55 2 200 2 200 IV. Pénzeszközök összesen 56 4 213 779 4 249 920 0 1. Költségvetési aktív függı elszámolások 57 262 466 1 012 2. Költségvetési aktív átfutó elszámolások 58 17 851 7 369 3. Költségvetési aktív kiegyenlítı elszámolások 59 4. Költségvetésen kívüli aktív pénzügyi elszámolások 60 V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások összesen 61 280 317 8 381 0 B. FORGÓESZKÖZÖK ÖSSZESEN 62 4 524 412 4 288 597 0 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 63 5 931 491 4 393 884 0 Budapest, 2010. április 2. dr. Péntek Péter 2800 Tatabánya Fı tér 4. Fıjegyzı

Horányi Márton kamarai tag könyvvizsgáló ny.sz.: 001030 ktgvetési.sz.: KM000333

3/33

2009 0 0 213 0 0 0 213 0 7 689 0 0 38 878 0 0 0 46 567 4 693 1 620 51 805 0 389 0 58 507 0 0 0 0 0 0 105 287 0 0 0 0 0 0 5 767 0 0 24 529 22 763 62 0 0 0 0 30 296 0 0 0 497 4 247 223 0 2 200 4 249 920 1 012 7 369 0 0 8 381 4 288 597 4 393 884

Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala MÉRLEG FORRÁSOK Megnevezés (E Ft) Ssz 2008 2009 Audit módosítás 1. Induló tıke 64 545 488 545 488 2. Tıkeváltozások 65 -5 916 674 -7 098 414 3. Értékelési tartalék 66 D. SAJÁT TİKE ÖSSZESEN 67 -5 371 186 -6 552 926 0 1. Költségvetési tartalék elszámolása 68 4 127 067 433 828 2. Költségvetési pénzmaradvány 69 3 503 075 3. Kiadási megtakarítás 70 4. Bevételi lemaradás 71 5. Elıirányzat-maradvány 72 I. Költségvetési tartalékok összesen 73 4 127 067 3 936 903 0 1. Vállalkozási tartalék elszámolása 74 2. Vállalkozási tevékenység eredménye 75 3. Vállalkozási tevékenység kiadási megtakarítás 76 4. Vállalkozási tevékenység bevételi lemaradás 77 II. Vállalkozási tartalékok összesen 78 0 0 0 E. TARTALÉKOK ÖSSZESEN 79 4 127 067 3 936 903 0 1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 80 10 916 9 097 2. Tartozás fejlesztési célú kötvénykibocsátásból 81 5 574 135 5 658 534 3. Tartozás mőködési célú kötvénykibocsátásból 82 4. Beruházási és fejlesztési célú hitelek 83 303 981 267 635 5. Mőködési célú hosszú lejáratú hitelek 84 660 000 540 000 6. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 85 I. Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen 86 6 549 032 6 475 266 0 1. Rövid lejáratú kölcsönök 87 2. Rövid lejáratú hitelek 88 102 425 3. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 89 52 412 6 378 ebbıl: 90 - tárgyévi költségvetést terhelı szállítói kötelezettségek 91 52 147 6 378 - tárgyévet követı évet terhelı szállítói kötelezettségei 92 265 4. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 93 207 137 206 865 ebbıl: 94 - váltótartozások 95 - munkavállalókkal szembeni különféle kötelezettségek 96 - költségvetéssel szembeni kötelezettségek 97 - iparőzési adó feltöltése miatti kötelezettségek 98 - helyi adó túlfizetés 99 - nemzetközi támogatási programok miatti kötelezttségek 100 - támogatási program elılege miatti kötelezettségek 101 - szabálytalan kifizetések miatti kötelezettségek 102 - garancia- és kezességvállalásból származó kötelezettségek 103 - hosszú lejáratra kapott kölcsönök következı évet terhelı törlesz 104 1 819 1 819 - felhalmozási célú kötvénykibocsátásból származó tartozások köv 105 - mőködési célú kötvénykibocsátásból származó tartozások követk 106 - beruházási, fejlesztési hitelek következı évet terhelı törlesztı rés 107 42 056 41 873 - mőködési célú hosszú lejáratú hitelek következı évet terhelı törl 108 120 000 120 000 - egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek következı évet terhelı törl 109 - tárgyévi költségvetést terhelı egyéb röv.lej.kötelezettégek 110 43 262 43 173 - a tárgyévet követı évet terhelı egyéb rövid lejáratú köt. 111 - egyéb különféle kötelezettségek 112 II. Rövid lejáratú kötelezettségek összesen 113 259 549 315 668 0 1. Költségvetési passzív függı elszámolások 114 204 738 141 474 2. Költségvetési passzív átfutó elszámolások 115 26 3. Költségvetési passzív kiegyenlítı elszámolások 116 160 091 75 273 4. Költségvetésen kívüli passzív kiegyenlítı elszámolások 117 2 200 2 200 ebbıl: 118 - költségvetésen kívüli letéti elszámolások 119 2 200 2 200 - nemzetközi támogatási programok deviza elszámolása 120 III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások összesen 121 367 029 218 973 0 F. KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 122 7 175 610 7 009 907 0 123 5 931 491 4 393 884 0 FORRÁSOK ÖSSZESEN Budapest, 2010. április 2. dr. Péntek Péter 2800 Tatabánya Fı tér 4. Fıjegyzı


4/33

2009 545 488 -7 098 414 0 -6 552 926 433 828 3 503 075 0 0 0 3 936 903 0 0 0 0 0 3 936 903 9 097 5 658 534 267 635 540 000 0 6 475 266 0 102 425 6 378 6 378 0 206 865 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 819 0 0 41 873 120 000 0 43 173 0 0 315 668 141 474 26 75 273 2 200 2 200 0 218 973 7 009 907 4 393 884

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50

+ + =

Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala Pénzforgalmi jelentés (kiadások és bevételek összesített elıirányzata és teljesítése) Megnevezés (E Ft) 2009 2008 Teljesített elıírányzat Eredeti Módosított Teljesített elıirányzat Személyi juttatások 402 115 361 058 395 282 369 451 Munkaadókat terhelı járulékok 121 758 109 197 118 899 103 861 Dologi és egyéb folyó kiadások, kamatkiadások 650 531 706 688 756 435 599 901 Pénzmaradvány elvonás 0 0 66 212 Mőködési célú támogatásértékő kiadások, egyéb támogatások 5 926 372 4 058 858 4 617 090 4 556 426 Államháztartáson kívülre végleges mőködési pénzeszközátadások 45 036 34 495 195 632 157 538 Ellátottak pénzbeli juttatásai 2 130 Felújítás 7 680 107 800 176 982 19 069 Felhalmozási kiadások 1 086 845 140 289 1 768 966 383 349 Felhalmozási célú támogatásértékő kiadások, egyéb támogatások 7 622 69 922 106 191 43 948 Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási pénzeszközátadás Hosszú lejáratú kölcsönök nyújtása 15 847 1 819 15 966 25 126 Rövid lejáratú kölcsönök nyújtása Költségvetési pénzforgalmi kiadások összesen 8 265 936 5 590 126 8 151 443 6 324 881 Hosszú lejáratú hitelek 41 509 362 072 42 072 42 057 Rövid lejáratú hitelek 815 256 0 320 000 120 000 Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok kiadásai Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékapapírok kiadásai Finanszírozási kiadások összesen 856 765 362 072 362 072 162 057 Pénzforgalmi kiadások 9 122 701 5 952 198 8 513 515 6 486 938 Pénzforgalom nélküli kiadások 0 672 692 1 879 200 0 Továbbadási (lebonyolítási) célú kiadások Kiegyenlítı, függı, átfutó kiadások 267 568 -271 936 Kiadások összesen 9 390 269 6 624 890 10 392 715 6 215 002 Intézményi mőködési bevételek 400 419 277 532 284 971 337 795 Önkormányzatok sajátos mőködési bevételei 2 605 939 2 375 910 2 369 787 2 343 874 Mőködési célú támogatásértékő bevételek, egyéb támogatások 136 070 17 500 274 943 249 484 Elızı évi elıirányzat-, pénzmaradvány átvétele ÁH belülrıl 0 100 625 104 670 Államháztartáson kívülrıl végleges mőködési pénzeszközátvételek 3 816 0 0 25 Felhalmozási és tıke jellegő bevételek 79 552 400 000 375 229 284 026 - ebbıl: önkormányzatok sajátos felhalmozási és tıkebevételei 52 26 Felhalmozási célú támogatásértékő bevételek, egyéb támogatások 202 150 0 167 903 167 903 Államháztartáson kívülrıl végleges felhalmozási pénzeszközátvételek 35 976 62 422 88 390 131 312 2 680 013 2 655 242 Támogatások, kiegészítések 4 261 529 2 439 936 - ebbıl: önkormányzatok költségvetési támogatása 4 229 258 2 439 936 2 680 013 2 655 242 Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése 21 485 13 274 13 274 22 443 Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülése Költségvetési pénzforgalmi bevételek összesen 7 746 936 5 586 574 6 355 135 6 296 774 Hosszú lejáratú hitelek felvétele Rövid lejáratú hitelek felvétele 366 700 157 579 56 954 102 425 Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok bevételei 5 000 000 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékapapírok bevételei Finanszírozási bevételek összesen 5 366 700 157 579 56 954 102 425 Pénzforgalmi bevételek 13 113 636 5 744 153 6 412 089 6 399 199 Pénzforgalom nélküli bevételek 0 880 737 3 980 626 728 663 Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek Kiegyenlítı, függı, átfutó bevételek 110 754 -148 056 Bevételek összesen 13 224 390 6 624 890 10 392 715 6 979 806 Költségvetési bevételek és kiadások különbsége (ktgv.hiány, ktgv.többlet) -519 000 204 493 305 118 700 556 Finanszírozási mőveletek eredménye 4 509 935 -204 493 -305 118 -59 632 Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek és kiadások különbsége 0 0 Aktív és passzív pénzügyi mőveletek eredménye -156 814 0 0 123 880 Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala Pénzforgalom egyeztetése Megnevezés (E Ft) 2008 Pénzkészlet a tárgyidıszak elején 377 458 Bevételek 13 224 390 Kiadások 9 390 269 Pénzkészlet a tárgyidıszak végén 4 211 579

2009 4 211 579 6 251 143 6 215 002 4 247 720

Budapest, 2010. április 2. dr. Péntek Péter 2800 Tatabánya Fı tér 4. Fıjegyzı

Horányi Márton kamarai tag könyvvizsgáló ktgvetési.sz.: KM000333

ny.sz.: 001030

5/33

% 93% 87% 79% 0% 99% 81% 0% 11% 22% 41% 0% 157% 0% 78% 100% 38% 0% 0% 45% 76% 0%

60% 119% 99% 91% 104% 0% 76% 0% 100% 149% 99% 99% 169% 0% 99% 0% 180% 0% 0% 180% 100% 18%

67% 230% 20% 0%

Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala Pénzmaradvány-kimutatás Megnevezés (E Ft) A költségvetési bankszámlák záróegyenlegei Pénztárak és betétkönyvek záróegyenlegei Zárópénzkészlet Forgatási célú értékpapírok záróállománya Rövid lejáratú likvidhitel és mük. célú kötvénykibocsátás záróállománya Forgatási célú finanszírozási mőveletek egyenlege Költségvetési aktív kiegyenlítı elszámolások záróegyenlege Költségvetési passzív kiegyenlítı elszámolások záróegyenlegei Költségvetési aktív átfutó elszámolások záróegyenlege Költségvetési passzív átfutó elszámolások záróegyenlege Költségvetési aktív függı elszámolások záróegyenlege Költségvetési passzív függı elszámolások záróegyenlege Egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolások összesen Elızı év(ek)ben képzett tartalékok maradványa Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi eredménye Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány Intézményi költségvetési befiz. többlettámogatás miatt Költségvetési befizetés többlettámogatás miatt Költségvetési kiutalás kiutalatlan intézményi támogatás miatt Költségvetési kiutalás kiutalatlan támogatás miatt Finanszírozásból származó korrekciók Pénzmaradványt terhelı elvonások Költségvetési pénzmaradvány A vállalkozási tevékenység eredményébıl alaptevékenység ellátására felhasznált összeg Költségvetési pénzmaradványt külön jogszabály alapján módosító tétel Módosított pénzmaradvány A 22. sorból: - Egészségbiztosítási Alapokból folyósított pénzeszközök maradvány - Kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány = ebbıl mőködési célú kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány = ebbıl felhalmozási célú kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány - Szabad pénzmaradvány = ebbıl mőködési célú szabad pénzmaradvány = ebbıl felhalmozási célú szabad pénzmaradvány Technikai összesen Budapest, 2010. április 2.

Ssz. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35

2008 4 211 453 126 4 211 579

2009 4 247 223 497 4 247 720

262 466 204 738 -84 512 79 077

102 425 -102 425 0 75 273 7 369 26 1 012 141 474 -208 392 3 503 075

4 047 990 774 -91 452 -62 942

433 828 0 -15 873 -75 698

-153 620

-91 571

3 894 370

342 257

3 894 370

342 257

3 894 370

342 257 342 257

0

0

0 160 091 17 851

dr. Péntek Péter 2800 Tatabánya Fı tér 4. Fıjegyzı Könyvvizsgáló jelentésem alapján igazolom:


6/33

Független könyvvizsgálói jelentés 2009. évi éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatáról Címzett Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala Képviselı testülete részére Elvégeztük a Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala mellékelt 2009. évi éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatát, amely a 2009. december 31-i fordulónapra elkészített könyvviteli mérlegbıl - melyben az eszközök és források egyezı fıösszege 4 393 884 E Ft, a tartalékok összege 3 936 903 E Ft -, az ezen idıpontra végzıdı évre vonatkozó pénzmaradvány-kimutatásból, továbbá a pénzforgalmi jelentésbıl - melyben a 2009. év teljesített költségvetési bevételi összege 6 251 143 E Ft, a teljesített kiadások összege 6 215 002 E Ft - áll. Az elnök felelıssége az éves költségvetési beszámolóért

Az éves költségvetési beszámolónak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendeletben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történı elkészítése és valós bemutatása, illetve elıterjesztése az Önkormányzat elnökének felelıssége. Ez a felelısség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredı, lényeges hibás állításoktól mentes pénzügyi kimutatások elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsı ellenırzés kialakítását, bevezetését, fenntartását, megfelelı számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerő számviteli becsléseket. A könyvvizsgáló felelıssége, hatókör

A könyvvizsgáló felelıssége az éves költségvetési beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján, továbbá az éves költségvetési beszámoló mérlegében kimutatott eszközök értékadatai az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplı értékadatokkal való egyezıségének vizsgálata, továbbá a zárszámadási rendelettervezet és az éves költségvetési beszámoló összhangjának megítélése. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó - Magyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint, hogy a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén elegendı és megfelelı bizonyítékot szerezzünk arról, hogy az éves költségvetési beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. Az elvégzett könyvvizsgálat magában foglalta olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékokat szerezni az éves költségvetési beszámolóban szereplı összegekrıl és közzétételekrıl. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves költségvetési beszámoló, akár csalásból, akár tévedésekbıl eredı, lényeges hibás állításai kockázatának felméréseit, a könyvvizsgáló megítélésétıl függenek. Az éves költségvetési beszámolóhoz kapcsolódóan a könyvvizsgáló kockázatfelmérésének nem célja, hogy az Önkormányzat és intézményei belsı ellenırzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalta továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek és a gazdálkodásért felelısök lényegesebb számviteli becsléseinek, valamint az éves költségvetési beszámoló bemutatásának értékelését. Meggyızıdésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendı és megfelelı alapot nyújt a könyvvizsgálói záradék (vélemény) megadásához. Záradék/Vélemény: A könyvvizsgálat során a Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala 2009 évi éves költségvetési beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk és ennek alapján elegendı és megfelelı bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves költségvetési beszámolót a számviteli törvényben, illetve az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Az éves költségvetési beszámoló az államháztartás szervezete vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérıl megbízható és valós képet ad.

7/33

Figyelemfelhívó megjegyzéseink: Az Önkormányzat gazdálkodása feszített, ami likviditási problémákhoz vezet. Az önkormányzat eladosódása folyamatos, gyorsuló. Nem csak felhalmozásra, hanem mőködésre is jelentıs külsı forrásokat kell igénybe venni. Hosszú távon ez nem tartható, koncepcionális kezelése 2008 évben már megkezdıdött. A 2009 évben meghozott intézkedések ellenére az eladósodottság fokozódott. A hiány oly mértékő, hogy ennek kezelése a kiadási megtakarítások fokozásával már nem kezelhetı. A bevétel oldal mozgásterének korlátai miatt az egyensúly, csak jelentıs állami beavatkozással állítható helyre.

A 2009 évi beszámolóban kimutatott saját tıke tartalékokkal korrigált összege negatív: 2009 évre -1,2 milliárd forinttal változott.

Budapest, 2010. április 2.

AUDIT Service Kft. könyvvizsgáló társaság 1022 Budapest, Bimbó út 3. ny.sz.: 001030

Horányi Márton kamarai tag könyvvizsgáló ktgvetési.sz.: KM000333 ny.sz.: 001030

8/33

Tárgyévi részletezı adatok Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala

Jelölı adatok A szervezet neve: Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala A szervezet címe: 2800 Tatabánya Fı tér 4. Adószáma: 15384003-2-11 KSH száma: 384005-1254-11-30-751115 PIR száma: 384005 Könyvvizsgáló társaság: AUDIT Service Kft. 1022 Budapest, Bimbó út 3. A kijelölt könyvvizsgáló szakértı: Horányi Márton 2083 Solymár Terstyánszky u. 10. Számlavezetı hitelintézet neve: Könyvvezetés pénzneme: Könyvelési rend: Üzleti év fordulónapja: Eredménykimutatás: Könyvvizsgálati zárás idıpontja: A kötelezı beszámolás formája:

HUF:

Deviza: forint.

Erste Bank Hungary Zrt, K and H Bank Zrt Erste Bank Hungary Zrt, K and H Bank Zrt

pénzforgalmi szemlélető kettıs könyvvitel. a költségvetési év, 2009. december 31. a Szervezetnek értékhatár feletti vállalkozási tevékenysége nem volt. 2010. április 2. éves költségvetési beszámoló.

A könyvvizsgálati munka bemutatása Az Önkormányzat vagyoni állapotát tükrözı mérlegérıl, a pénzforgalmi jelentésérıl, a pénzmaradvány-kimutatásról, eredménykimutatásáról, valamint az ezekhez adatforrásul szolgáló számviteli rendrıl, továbbá a központosított elıirányzatok, a kötött felhasználású normatív állami támogatások, a cél- és címzett támogatás elszámolásáról a következı jelentést tesszük a képviselı testület részére. A pénzforgalmi jelentés adatai ellenırizhetıen tartalmazzák az Önkormányzat költségvetési gazdálkodásának alakulását és az e mögött meghúzódó pénzfolyamatokat. A pénzforgalmi jelentés egyezıséget biztosított az alapdokumentumokkal és a szintetizált nyilvántartásokkal. A költségvetési beszámolóhoz kapcsolódó rendelet tervezet, szöveges indoklás és a képviselı testületi anyaghoz főzött mellékletek lényegi vonatkozásukban kielégítik a jogszabályi követelményeket, megfelelı tájékoztatást nyújtanak a Képviselı Testület tagjai számára. A költségvetési beszámoló lényeges hibákat nem tartalmaz. Az Önkormányzat mőködésének hatékonysága, pénzeszközeinek rendeltetésszerő felhasználása, a pénzügyi-számviteli elszámolása megbízható.

A 295/2001.(XII. 27.) Kormányrendelettel módosított 249/2000.(XII.24.) Kormányrendelet értelmében a könyvvizsgálói záradékkal ellátott, éves beszámolót köteles az Elnök a képviselıtestület elé terjeszteni, majd a képviselıtestület által elfogadott beszámolót közzétenni, és egyidejőleg az Állami Számvevıszéknek megküldeni. A könyvvizsgálói ellenırzések, bizonyosságot biztosító áttekintések megvalósításánál alapvetıen az alábbi jogszabályok és szakmai szabványok képezték a könyvvizsgálói munka alapját: A Számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény Az államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény. A helyi önkormányzatokról szóló többször módosított 1990. évi LXV. törvény. A helyi önkormányzatok és szervek feladat és hatáskörérıl szóló 1991. évi XX. törvény. 249/2000. (XII.24.) Kormányrendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól. A többször módosított 217/1998. (XII.30.) Kormányrendelet az Államháztartás mőködési rendjérıl. A Magyar Könyvvizsgáló Kamaráról és a könyvvizsgálói tevékenységrıl szóló 2007. évi LXXV. törvény. A gazdasági stabilizációt szolgáló egyes törvénymódosításokról szóló 1995. évi XLVIII. törvény. A mindenkori hatályos költségvetési törvény.

A kiemelt törvények betartása, betartatása az Önök feladata. Az önkormányzati könyvvizsgálat célja annak megállapítása, hogy az önkormányzat által összeállított költségvetési beszámoló a számviteli és államháztartási törvény, továbbá a vonatkozó kormányrendeletek elıírásai szerint készült-e, és ennek megfelelıen megbízható és valós képet ad-e a vagyoni, pénzügyi helyzetrıl, a mőködés eredményérıl. Elvégeztük szervezetük zárásának Magyar Könyvvizsgálati Standardok szerinti feldolgozását és záradékoltuk azt. Munkánk eredményei beépültek beszámolójukba. Szerzıdésünk szerint, a jogok-kötelezettségek kölcsönös érvényesítésével befejeztük könyvvizsgálói munkánkat. Könyvvizsgálatunk alapja a TÁH részére elkészített nyomtatványgarnitúra és egyéb Önkormányzati elszámolások. Felhatalmazzuk Önöket, hogy az elıírások szerint a hatóságok részére átadják a következı dokumentumokat: Költségvetési beszámoló Könyvvizsgálói jelentés

9 / 33

Munkánk keretében Az általunk végzett elızetes munkák során jelentésünket megalapozó tételes vizsgálatokat végzetünk a fıkönyvi, illetıleg analitikus adatok, elıirányzatok, vagyonnyilvántartások, feladatmutatók és szükséges egyéb részterületek vonatkozásában. A feldolgozás teljeskörőségét a Szervezet teljességi nyilatkozata szavatolja. A könyvvizsgálatot a Magyar Könyvvizsgálati Szabványok és a Magyarországon a könyvvizsgálatra vonatkozó érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fenti szabványok értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellı bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatás nem tartalmaz jelentıs mértékő tévedéseket. A könyvvizsgálat tartalmazza a beszámoló tényszámait alátámasztó bizonylatok szúrópróbaszerő vizsgálatát, tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és a Szervezet lényegesebb becsléseinek értékelését. Az éves nyitótételek auditálását, az elızı évi zárást hitelesítı könyvvizsgálat felelıssége mellett végeztük el. A számviteli elvek gyakorlati alkalmazását, annak helyességét kontrolláltuk, üzleti könyveikkel való szinkronítását megvizsgáltuk, eltéréseit rendeztük. A számvitel rögzített számviteli politikán, számlarenden alapul. A számviteli elvek megvalósulása kontrollált, az éves zárást analitikai egyezıség, mennyiségi - értékbeni nyilvántartás, leltározás támasztja alá. A számviteli rendszer támogatásában a számlatükör és a számviteli politika összeállítását értékeltük, a kapcsolódó szabályozási körökkel való összhang megteremtését véleményeztük. Bizonylati fegyelmük helyzetét, fıbb gazdasági folyamataik lényegi eseményeit mintavétellel elemeztük, gyakorlati problémáik rendezésében megkeresésük szerint rendelkezésükre álltunk. Mindezek mellett az alábbi megjegyzéseinket rögzítjük: A számviteli szabályozás naprakészségének biztosítása az Önök feladata és törvényi felelıssége. Év közben a nyitó, a június 30-i, valamint a szeptember 30-i forgalmi könyveléseket és esetleges idıszaki zárásokat megvizsgáltuk és könyvelés-felügyeleti szolgáltatásunkat a gyakorlatban érvényesítettük. Az éves zárás elıkészítése érdekében egyeztetı megbeszélések keretében segítettük felkészülésüket, adtuk meg idıbeni ütemezésünket, közremőködtünk a végrehajtásban. A zárlati munkák során: A leltárak felvételében nem vettünk személyesen részt azok elıkészítését megfelelınek tartottuk, az utólagos ellenırzést végrehajtottuk. Az adók elszámolásában megvizsgáltuk azok analitikáit, rendszertechnikai mőködésüket, éves beszámolóba beépülését (nem képezte munkánk tárgyát az analitikák teljes körő és tételes ellenırzése, a havi adózási rend vizsgálata). Az Önöktıl kapott információk felülvizsgálatával került sor a leírások, kiegyenlítı-, függı- és átfutó tételek meghatározására, a pénzforgalmi és egyéb analitikák valamint a fıkönyvi feldolgozások összhangjának biztosítására. A költségvetési elszámolásokat, valamint az elıirányzat tervezés - módosítás - teljesítés szabályszerő mőködését, dokumentumait azok teljes anyaga alapján fogadtuk el. Adatszolgáltatásuk alapját képezte munkaokmányainknak, kiegészítı mellékletüknek. Az Önök által rendelkezésünkre bocsátott nyilatkozataik zárlati munkánk eredményébe, záradékunk minısítésének megadásába beépültek. Nem képezte feladatunkat a beruházások pályáztatásának, a beruházó kijelölésének módszere, gyakorlata. Mivel az operatív munka irányításában szakmai bizottságok vesznek részt, ezért munkánk során nem vizsgáltuk a beruházások ár-érték arányait. Rögzítjük, hogy az ingatlan vagyonkataszter szabályok szerinti elkészítése az Önök felelıssége. Munkánk során az alábbi alapelveket rögzítettük az Önök részére a vagyonkataszter karbantartása során: Az ingatlanvagyon-kataszter összhangban kell legyen a földhivatal ingatlannyilvántartásával, a közmővek tekintetében a közmőnyilvántartással, biztosítandó, hogy a vagyonkataszter mindenkor tükrözze az ingatlanok valós állapotát, mőszaki és természetbeni jellemzıit. Az ingatlanvagyon-kataszter a számviteli nyilvántartással egyezıen tartalmazza a könyv szerinti bruttó értéket. A vagyonkataszter és a számviteli nyilvántartások egyezısége mindenkor biztosítandó.

10 / 33

Az ingatlanvagyon-kataszternek napra készen követnie kell az ingatlan vagyon állapotát és értékében bekövetkezı változásokat. Az éves beszámoló összeállítása során figyelem felhívó megjegyzéssel éltünk véleményünk meghatározásakor.

Valamennyi nyilatkozatunk, adott hitelesítésünk, a közremőködésünkkel elkészült dokumentumok, mindezek közvetett hatásai a legjobb tudásunk szerint a hatályos elıírásokkal lényegileg egyezı állapotot eredményeztek, figyelembe véve teljességi nyilatkozatukat, valamint annak szükségszerő kockázatát, hogy a mintavételes technikák nem adhatnak lehetıséget minden hiba és ellentmondás külsı feltárására.

Munkánk eredményei során Megnevezés

2009. december 31.

E Ft

Szervezet zárása szerint

Könyvvizsgálat

1. számlaosztály

128 112 E Ft

2. számlaosztály

7 472 E Ft

128 112 E Ft 7 472 E Ft

3. számlaosztály

4 320 125 E Ft

4 320 125 E Ft -3 814 786 E Ft

4. számlaosztály

-3 814 786 E Ft

7. számlaosztály

6 566 833 E Ft

6 566 833 E Ft

9. számlaosztály

-7 207 756 E Ft

-7 207 756 E Ft

Pénzeszközök összesen

4 249 920 E Ft

4 249 920 E Ft

Tartalék

3 936 903 E Ft

3 936 903 E Ft

Mérlegfıösszeg

4 393 884 E Ft

4 393 884 E Ft

Jelentésünk észrevételeinket, megállapításainkat tartalmazza, ennek megfelelıen került sor a tartalék jóváhagyására. Megítélésünk szerint: A Szervezet gazdálkodása alapvetıen megfelel a magyar jogszabályi elıírásoknak. A Szervezet ügyvitele a könyvvizsgálói jelentés szerint tartalmazza a gazdasági eseményeket, elszámolásának bizonylati hátterét. A mérleg- és pénzforgalmi jelentés a tárgyévi tételeken alapul, a tartalék elszámolása elfogadható. Munkakapcsolatainkat, a kapott információk feldolgozását munkaokmányaink tartalmazzák, mégis, ezúton is felhívjuk figyelmüket, hogy az ezek alátámasztását szolgáló, általunk elemzett, de Önöknél rendelkezésre álló bizonylatok, dokumentumok utólagos, változásoktól mentes megırzése az Önök felelıssége.

Könyvvizsgálói megállapítások A költségvetési szervezet szabályos mőködését meghatározó elıírások ismertek, a teljesítésükre törekvés állandósult, számos pozitív tapasztalat van a hatékonyság és ésszerőség bıvítésére. Az analitikák nagyrésze számítógépes nyilvántartással fedett. A gazdálkodás szervezésének formája, a hatáskörgyakorlás rendje kialakult, színvonala tovább fejlesztendı. Bizonylati rendszere a pénzforgalmi könyvelésnek megfelelıen zárt. Számviteli szabályzatai fejleszetendık. A számviteli elvek megvalósulása kontrollált, az éves zárást analitikai egyezıség, könyvi leltározás támasztja alá az audit jelentés szerinti tartalomban. A költségvetési elemzéseket segítı táblák nagymértékben segítik a gazdálkodási és a elemzıi munkát. Számlatükre megfelelı, a funkcionális elszámolásokhoz alkalmas kiindulást ad. A költségfelosztás módszere szabályos, algoritmusait célszerő perspektivikusan továbbfejleszteni. Mind a bevételek, mind a kiadások tekintetében a költségvetés a módosított elıirányzat keret-számain kivül valósult meg, rovat szinten több esetben is tapasztalhatók kisebb-nagyobb eltérések. Az év egyéb jelentıs eseményei: A tartalékokkal korrigált saját tıke csökkenése jelentıs. Hosszútávú hatása nem csak elemzést, beavatkozást is igényel. 2008 évben mintegy 5 milliárd forint értékben került sor kötvénykibocsátásra. Ennek jelentıs része felhalmozást, azonban egyre nagyobb hányada mőködést finanszíroz. Jelentıs mértékő beavatkozás nélkül közvetlen út vezet a vagyon feléléséhez.

11 / 33

Magyarázatok az egyes mérlegtételekhez Immateriális javak Tartalma: software. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a beszerzési érték. Értékelése: az értékcsökkenés elszámolása bruttó értékre vetítve a törvényben meghatározott lineáris leírási kulcsok szerint, napra arányosan történik. Az állomány mozgásnemkódok alkalmazása megfelelı. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A fıkönyv-analitika egyezı. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Alapítás-átszervezés aktivált értéke

0

0

0

0,00%

Kísérleti fejlesztés aktivált értéke

0

0

0

0,00%

0,00%

Vagyoni értékő jogok

0

213

213

0,00%

100,00% 100,00%

- vásárolt szoftverek - TISZK

0,00%

213

213

0,00%

Szellemi termékek

5 520

0

-5 520

0,00%

0,00%

- egyéb

5 520

0

-5 520

0,00%

0,00%

Immateriális javakra adott elıleg

0

0

0

0,00%

0,00%

Immateriális javak értékhelyebítése

0

0

0

0,00%

0,00%

5 520

213

-5 307

3,86%

100,00%

Összesen: Állomány változása Megnevezés (E Ft)

Nyitó

Növekedés 5 520

Bruttó érték

Csökkenés

5 834

Átsorolás

9 860

Záró 0

1 494 0


0

Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 0

242

Szellemi termékek

5 520

- egyéb


0

0

242

5 592

9 860

0

1 252


242

242

5 520

5 592

9 860


0

0

0

0

1 252 0


0

0

0

0

0

Halmozott értékcsökkenés

0

1 281

0

0

1 281


0 0

Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok

0

29

0

1 252

0

0

29

0

0

1 252

29

- vásárolt szoftverek - TISZK Szellemi termékek

29

- egyéb

0

1 252


0

0

0

0

1 252 0


0

0

0

0

0

5 520

4 553

9 860

0

213


0

0

0

0

0

Kísérleti fejlesztés aktivált értéke

0

0

0

0

0


0

213

0

0

213

Nettó érték

0

213

0

0

213

Szellemi termékek

5 520

4 340

9 860

0

0

- egyéb

5 520

4 340

9 860

0

0


0

0

0

0

0


0

0

0

0

0


Mutatói Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás %

eszközök részaránya:

0,39%

0,20%

eszközök aránya:

0,09%

0,00%

0,00%

elhasználódás foka:

0,00%

85,74%

0,00%

12 / 33

51,28%

Kiemelt változásai Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás %

Immateriális javak Növekedés - vétel - beszerzést terhelı ÁFA

11 118

5 834

4 890

4 667

95,44%

978

1 167

119,33%

- egyéb

5 250

Csökkenés

5 598

0,00% 11 141

- értékcsökkenés - egyéb

5 598

Értékhelyesbítések, értékvesztések: A piaci értékelés elve, módszere: Terven felüli értékcsökkenés: Üzleti könyveken kívüli állomány: -0-ra leírt eszközök bekerülési értéke - Hitelfedezeti garancia: Az év rendkívüli eseményei: Audit módosítás: Kiemelt kockázatok:

52,47%

199,02%

1 281

0,00%

9 860

176,13%

-. -. -. 1 253 E Ft. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. -. A TISZK részére beszerzett szoftver licencek átsorolásra kerültek a vagyoni jogok közé. A korábbi években beszerzett eszközök mérlegbeni szerepeltetését nem változtattuk meg. Az átsorolás hatása nem jelentıs. -.

Tárgyi eszközök Tartalma: berendezés. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a beszerzési érték. Értékelése: az értékcsökkenés elszámolása bruttó értékre vetítve a törvényben meghatározott lineáris leírási kulcsok szerint, napra Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A fıkönyv-analitika egyezı. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok

0

0

0

0,00%

0,00%

Gépek, berendezések, felszerelések

0

7 689

0

0,00%

16,51% 16,51%

- egyéb berendezés, felszerelés - TISZK

0

7 689

0

0,00%

Jármővek

0

0

0

0,00%

0,00%

Tenyészállatok

0

0

0

0,00%

0,00% 83,49%

Beruházások, felújítások

1 341 048

38 878

-1 302 170

2,90%

Beruházásra adott elılegek

0

0

0

0,00%

0,00%

Állami készletek, tartalékok

0

0

0

0,00%

0,00%

Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

0

0

0

0,00%

0,00%

1 341 048

46 567

-1 294 481

-2779,82%

100,00%

Összesen: Állomány változása Megnevezés (E Ft) Bruttó érték

Nyitó

Növekedés

Csökkenés

Átsorolás

Záró

1 341 048

527 717

1 821 818

0

46 947

0

372 626

372 626

0

0

372 626

372 626

21 588

13 520

0

8 068

- egyéb berendezés, felszerelés

21 588

13 520

8 068

Jármővek

2 370

2 370

0

131 133

1 433 302

38 879

Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok - egyéb Gépek, berendezések, felszerelések

0

0

Tenyészállatok Beruházások, felújítások

0 1 341 048


0

Állami készletek, tartalékok Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

0 0

0

13 / 33

0

0

0

Halmozott értékcsökkenés

0

379

0

0

379


0

0

0

0

0

0

379

0

0

379

- egyéb

0

Gépek, berendezések, felszerelések - egyéb berendezés, felszerelés

379

379

Jármővek

0

Tenyészállatok

0

Beruházások, felújítások

0


0


0

Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Nettó érték

0

0

0

0

0

1 341 048

527 338

1 821 818

0

46 568


0

372 626

372 626

0

0

- egyéb

0

372 626

372 626

0

0

Gépek, berendezések, felszerelések

0

21 209

13 520

0

7 689

- egyéb berendezés, felszerelés

0

21 209

13 520

0

7 689

Jármővek

0

2 370

2 370

0

0

Tenyészállatok

0

0

0

0

0

1 341 048

131 133

1 433 302

0

38 879

Beruházások, felújítások Beruházásra adott elılegek

0

0

0

0

0


0

0

0

0

0

Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

0

0

0

0

0


2008

2009

Változás %

tárgyi eszközök részaránya:

95,31%

44,23%

tárgyi eszközök aránya:

22,61%

1,06%

4,69%

100,00%

99,19%

-0,81%

elhasználódás foka:

46,41%

Kiemelt változásai Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás %

Tárgyi eszközök Növekedés

2 454 002

- ingatlankataszter miatt

1 020 146

527 717

21,50% 0,00%

- vétel

912 213

371 012

40,67%

- beszerzés ÁFA

176 444

25 572

14,49%

- térítésmentes átvétel

24 298

0,00%

- beruházási elıleg állomány változása (+) - egyéb, GSz miatt átfutó tétel Csökkenés

0,00% 320 901

131 133

40,86%

1 433 856

1 822 197

127,08%

- ingatlankataszter miatt

0,00%

- eladás

24 298

- térítés nélküli átadás

68 511

0,00% 349 638

510,34%

379

0,00%

38 878

0,00%

1 433 302

106,88%

- értékcsökkenés - értékhelyesbítés

0,00%

- nem aktívált beruházások, és ÁFA - egyéb, GSz miatt átfutó tétel

1 341 047

Környezetvédelmi célú eszközök:

állománya nem kiemelt.

Befejezetlen állomány tartalma:

Jávorka új szárny építés Hegyháti komplex akadálymentesítés Szt. Rita korszerősítés Komáromi gyermekotthon korszerősítés MERI Norvég-beruházás ÖSSZESEN:

14 / 33

33 440 1 109 1 160 1 320 1 849 38 878

EFt, EFt, EFt, EFt, EFt, EFt,

Értékhelyesbítések, értékvesztések: A piaci értékelés elve, módszere: Üzleti könyveken kívüli állomány: - Hitelfedezeti garancia: Az év rendkívüli eseményei: Évet követı változások: Kiemelt kockázatok:

a meglévı eszközök vagyonkataszter szerinti álományának felértékelési többlete könyvön kívüli tétel. a vagyonkataszter tekintetében a 200/249 kormány rendelet szerint kimutatott. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. -. -. A beruházások ár-érték viszonyát nem minısítettük.

Befektetett pénzügyi eszközök Tartalma: Adott kölcsönök, befektetési jegyek, állampapírok, egyéb értékpapírok. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a beszerzési érték. Értékelése: értékvesztés elszámolására nem került sor. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A fıkönyv-analitika egyezı. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Egyéb tartós részesedések

4 693

4 693

0

100,00%

8,02%

- többségi

3 693

3 693

0

100,00%

6,31% 1,71%

- egyéb

1 000

1 000

0

100,00%

Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír

4 860

1 620

-3 240

33,33%

2,77%

- állampapírok

4 860

1 620

-3 240

33,33%

2,77%

Tartósan adott kölcsön - lakásépítési kölcsön - egyéb Hosszú lejáratú bankbetétek Egyéb hosszú lejáratú követelések Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése

50 543 24 576 25 967 0 415 0

51 805 24 931 26 874 0 389 0

1 262 355 907 0 -26 0

102,50% 101,44% 103,49% 0,00% 93,73% 0,00%

88,55% 42,61% 45,93% 0,00% 0,67% 0,00%

Összesen:

60 511

58 507

-2 004

96,69%

99,34%


2008

2009

Változás %

eszközök részaránya:

4,30%

55,57%

1292,33%

eszközök aránya:

1,02%

1,33%

130,39%

A névérték és vételi érték eltérései Megnevezés (E Ft)

Beszerzési

Beszerzési

vételi érték

névérték

Piaci értékelés alapja Piaci ár %-a

ST/JT

2009

2009

Piaci érték

Auditált érték

(76%-…) - közvetlen irányítás

4 693

4 000

0

4 693

Hadkultúra Központ Kht

1 000

1 000

n/a

n/a

n/a

1 000

Zöld Fenyı Kft (elızetes adat)

3 693

3 000

n/a

n/a

n/a

3 693

Egyéb értékpapírok

2 090

2 090

2 089

2 090

Erste Bank Hungary

1

1

n/a

n/a

n/a

1

Államkötvények (gáz-közmő vagyon ellentételezése)

2 089

2 089

n/a

n/a

2 089

2 089

Összesen:

6 783

6 090

2 089

6 783

Értékhelyesbítések, értékvesztések: Üzleti könyveken kívüli állomány: - Hitelfedezeti garancia: Az év rendkívüli eseményei: Évet követı változások: Kiemelt kockázatok:

-. -. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. -. -. az értékpapírok piaci és auditált értékeinek eltérései rejtett terheket hordozhatnak.

15 / 33

Készletek Készletekkel a Hivatal nem rendelkezik. Követelések Tartalma: vevı, ki nem emelt. Elszámolása: a nyilvántartás alapja az elfogadott teljesítés szerinti érték. Értékelése: Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A fıkönyv-analitika egyezı. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás E Ft

Követelések áruszállításból, szolgáltatásból (vevık)

Tárgyévi össz. %

%

5 767

5 767

0

100,00%

19,04%

Adósok

0

0

0

0,00%

0,00%

Rövid lejáratú kölcsönök

0

0

0

0,00%

0,00%

24 549

24 529

(20)

99,92%

80,96%

22 763

(159)

99,31%

75,14%

62

0

100,00%

0,20%

30 296

-20

99,93%

100,00%

Egyéb követelések ebbıl:

- tartósan adott kölcsönökbıl a mérlegford.-napot követı egy éven belül esedékes 22 922 részletek - egyéb hosszú lej.köv-bıl a mérlegford.-napot köv. 1 éven belüli esedékes részletek 62 Összesen:

30 316

Értékelése iparőzési adó

Bekerülés érték


Könyv szerinti érték

Értékvesztés

5 958

191

5 767

Adósok

0


0

0

24 529

24 529

Egyéb követelések

0

ebbıl: - tartósan adott kölcsönökbıl a mérlegford.-napot követı egy éven belül esedékes 22 763 részletek Összesen:

22 763

30 487

191

30 296


2008

2009

Változás %

követelések részaránya:

0,67%

0,71%

követelések aránya:

0,51%

0,69%

105,43% 134,91%

vevık,adósok - szállítói aránya:

11,00%

90,42%

821,76%

hitelfedezettségi mutató:

11,68%

9,60%

82,17%

Éven túli nyitott tételek Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás %


5 767

5 767

100,00%

- éven belüli lejáró

5 767

5 767

100,00%

- éven túl lejárat

0

0

0,00%

Adósok

0

0

0,00%

Egyéb követelések

24 549

24 529

99,92%

- éven belüli lejáró

24 549

24 529

99,92%

Értékvesztések: Üzleti könyveken kívüli állomány: - Hitelfedezeti garancia: Az év rendkívüli eseményei: Évet követı változások:

191 EFt értékben került értékvesztés elszámolásra. A "Miénk itt a tábor" éven túli tartozása 1.755 EFt, értékvesztése nem kezelt. Hatása nem jelentıs, de kezelése 2010 évben elengedhetetlen. -. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. -. -. 16 / 33

Értékpapírok Értékpapírokkal a Hivatal nem rendelkezik. Pénzeszközök Tartalma: pénztár és bankszámlák. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Értékelése: értékvesztés elszámolására nem került sor. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A fıkönyv-analitika egyezı. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás E Ft

Pénztárak, csekkek, betétkönyvek Költségvetési bankszámlák

Tárgyévi össz. %

%

126

497

371

394,44%

0,01%

4 211 453

4 247 223

35 770

100,85%

99,94%

Elszámolási számlák

0

0

0

0,00%

0,00%

Idegen pénzeszközök számlái

2 200

2 200

0

100,00%

0,05%

- letéti számla, idegen bevétel

2 200

2 200

0

100,00%

0,05%

0

0

0

0,00%

0,00%

4 213 779

4 249 920

36 141

100,86%

100,00%

- egyéb Összesen: Mutatói Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás %

pénzeszközök részaránya:

93,13%

99,10%

106,40%

pénzeszközök aránya:

71,04%

96,72%

136,15%

0,05%

0,05%

99,15%

1623,50%

1346,33%

82,93%

idegen pénzeszközök részaránya: gyorsráta mutató:

Értékvesztések: Üzleti könyveken kívüli állomány: - Hitelfedezeti garancia: Az év rendkívüli eseményei: Évet követı változások: Kiemelt kockázatok:

-. -. teljességi nyilatkozatuk szerint nem merült fel. -. -. -.

Egyéb aktív pénzügyi elszámolások Tartalma: költségvetési elszámolások. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a számított érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A fıkönyv-analitika egyezı. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Tárgyévi össz.

Változás E Ft

%

%

Költségvetésen belüli

280 317

8 381

(271 936)

2,99%

100,00%

- függı

262 466

1 012

(261 454)

0,39%

12,08%

- átfutó

17 851

7 369

(10 482)

41,28%

87,93%

- kiegyenlítı

0

0

0

0,00%

0,00%

Költségvetésen kívüli

0

0

0

0,00%

0,00%

280 317

8 381

-271 936

2,99%

100,00%

Összesen: Mutatói Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás %

aktív elszámolások részaránya:

6,20%

0,20%

3,15%

aktív elszámolások aránya:

4,73%

0,19%

4,04%

17 / 33

Üzleti könyveken kívüli állomány: Az év rendkívüli eseményei: Évet követı változások: Kiemelt kockázatok: Saját tıke és tartalékok

-. -. -. -.

Tartalma: induló tıke, tıkeváltozás, költségvetési tartalék. Elszámolása: törvény szerint elszámolt tételek. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással fedett. A fıkönyv-analitika egyezı. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Saját tıke

-5 371 186

-6 552 926

(1 181 740)

122,00%

Induló tıke

545 488

545 488

0

100,00%

-20,85%

-5 916 674

-7 098 414

(1 181 740)

119,97%

271,34%

Tıkeváltozások Értékelési tartalék Tartalékok

250,49%

0

0

0

0,00%

0,00%

4 127 067

3 936 903

(190 164)

95,39%

-150,49%

Költségvetési tartalék

4 127 067

3 936 903

(190 164)

95,39%

-150,49%

Önkormányzati tehermentes vagyon:

-1 244 119

-2 616 023

-1 371 904

210,27%

100,00%


2008

2009

Változás %

tartalékok aránya:

69,58%

89,60%

saját tıke aránya:

-90,55%

-149,14%

164,69%

befektetett eszközök fedezettsége:

-88,42%

-2484,66%

2810,11%

-228,07%

-479,57%

210,27%

saját tıke növekedési mutató:

Üzleti könyveken kívüli állomány: Az év rendkívüli eseményei: Évet követı változások: Kiemelt kockázatok:

128,77%

-. Tartalékokkal korrigált saját tıke negatív. -. a meglévı eszközök vagyonkataszter szerinti állományának felértékelési többlete könyvön kívüli tétel.

Hosszú lejáratú kötelezettségek Tartalma: kölcsön, kötvény, hitel Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással fedett. A fıkönyv-analitika egyezı. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás E Ft

Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Tartozás fejlesztési célú kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési célú hitelek

%

10 916

9 097

(1 819)

83,34%

0,15%

5 574 135

5 658 534

84 399

101,51%

95,34%

303 981

267 635

(36 346)

88,04%

4,51%

0

0

0

0,00%

0,00%

5 889 032

5 935 266

46 234

100,79%

99,85%

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Összesen:

Tárgyévi össz. %


2008

2009

Változás %

kötelezettségek részaránya: kötelezettségek aránya:

91,27%

92,37%

101,21%

110,41%

147,37%

133,47%

likviditási mutató:

158,60%

163,45%

103,06%

eladósodottság mértéke:

-576,76%

-267,96%

46,46%

nettó eladósodottság:

-574,33%

-266,80%

46,45%

hosszú lej.köt./saját forrás aránya:

123,45%

167,79%

135,91%

Erste Bank által jegyzett KEMÖ I. kötvény:

15.420.000 CHF

K and H Bank által jegyzett KEMÖ II. kötvény:

15.165.725 CHF

18 / 33

Garancia, fedezet nincs kikötve. Garancia, fedezet a kapott tájékoztatás alapján nincs kikötve.


-. Kötvény évvégi átértékelésének árfolyamdiferenciája: 84.663 Eft, árfolyamveszteség. -. -.

Rövid lejáratú kötelezettségek Tartalma: adó túlfizetések, szállítók, egyéb elszámolások. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással fedett. A fıkönyv-analitika egyezı. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%


0

0

0

0,00%

0,00%

Rövid lejáratú hitelek

0

102 425

102 425

0,00%

32,45%

Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)

52 412

6 378

(46 034)

12,17%

2,02%

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

207 137

206 865

(272)

99,87%

65,53%

Összesen:

259 549

315 668

56 119

121,62%

100,00%

Egyéb kötelezettségek Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás E Ft

Gázkölcsönök éven belüli törlesztırészlete Hosszúlejáratú hitel (900MFt) éven belüli része)

Tárgyévi össz. %

%

1 819

1 819

0

100,00%

0,88%

120 000

120 000

0

100,00%

58,01%

5 386

5 203

-183

96,60%

2,52%

Komárom Városával szembeni vitás tétel

Lízingek (beruházási hitelek) éven belüli része

43 009

43 009

0

100,00%

20,79%

Zöld Fenyı hitel éven belüli rész

36 670

36 670

0

100,00%

17,73%

253

164

-89

64,82%

0,08%

207 137

206 865

-272

99,87%

100,01%

egyebek Összesen: Mutatói Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás %

kötelezettségek részaránya:

3,62%

4,50%

124,50%

rövid távú likviditás I.:

1743,18%

1358,58%

77,94%

rövid távú likviditás II.:

1731,50%

1348,98%

77,91%

11,68%

9,60%

82,17%

lekötöttségi mutató: Éven túli nyitott tételek Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás %


0

0

0,00%

Rövid lejáratú hitelek

0

102 425

0,00%

- éven belüli lejáró Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) - éven belüli lejárattal

52 412

102 425

0,00%

6 378

12,17% 12,17%

52 412

6 378

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

207 137

206 865

99,87%

- éven belüli lejárattal

207 137

206 865

99,87%

Üzleti könyveken kívüli állomány: - Kezesség, fedezet, garancia: - Egyéb könyvön kívüli kötelezettségvállalások:

Az év rendkívüli eseményei: Évet követı változások: Kiemelt kockázatok:

-. -. -. Változatlanul rövid lejáratú kötelezettségként került kimutatásra Komárommal szembeni (43 MFt) kötelezettség, mely már a tavalyi beszámolóban is szerepelt. -. -.

19 / 33

Egyéb passzív pénzügyi elszámolások Tartalma: költségvetési elszámolások. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a számított érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya egyeztetésen alapuló leltárral fedett. A fıkönyv-analitika egyezı. Szerkezete Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Költségvetésen belüli

364 829

216 773

(148 056)

59,42%

99,00%

- függı

204 738

141 474

(63 264)

69,10%

64,61%

- átfutó - kiegyenlítı

0

26

26

0,00%

0,01%

160 091

75 273

(84 818)

47,02%

34,38%

2 200

2 200

0

100,00%

1,01%

2 200

2 200

0

100,00%

1,01%

367 029

218 973

-296 112

59,66%

100,00%

Költségvetésen kívüli ebbıl: - költségvetésen kívüli letéti elszámolások Összesen: Mutatói Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Változás %

passzív elszámolások részaránya:

5,11%

3,12%

61,07%

passzív elszámolások aránya:

6,19%

4,98%

80,54%


-. -. -. -.

Pénzforgalmi és pénzforgalom nélküli kiadások Tartalma: személyi, dologi, pénzeszköz átadás, támogatás, felújítás, felhalmozás, hitelkapcsolatok, értékpapírelszámolások. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Az egyes kiadások részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft) - rendszeres személyi juttatások

2008

2009

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

211 232

194 430

(16 802)

92,05%

- nem rendszeres juttatások

78 012

53 588

(24 424)

68,69%

41,08% 11,32%

- külsı személyi juttatások

112 871

121 433

8 562

107,59%

25,66%

Személyi juttatások összesen:

402 115

369 451

(32 664)

91,88%

78,06%

- TB járulék

110 218

94 535

(15 683)

85,77%

19,97%

- munkaadói járulék

8 526

6 244

(2 282)

73,23%

1,32%

- egészségügyi hozzájárulás

2 521

2 713

192

107,62%

0,57%

493

369

(124)

74,85%

0,08%

Munkaadókat terhelı járulékok összesen:

121 758

103 861

(17 897)

85,30%

21,94%

Személyi juttatások és járulékainak kiadásai:

523 873

473 312

(50 561)

90,35%

100,00%

- egyéb járulékok

Az egyes kiadások részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft) - készletbeszerzés

2008

2009

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

6 502

23 396

16 894

359,83%

832

841

9

101,08%

0,14%

- igénybe vett szolgáltatás és közszolgáltatások

33 454

51 195

17 741

153,03%

8,53%

- elızetesen felszámított ÁFA

21 556

42 196

20 640

195,75%

7,03%

- kiküldetés, reprezentáció és reklámkiadások

17 179

21 971

4 792

127,89%

3,66%

- kommunikáció

20 / 33

3,90%

- egyéb kiadások, befizetések

70 002

107 565

37 563

153,66%

17,93%

Dologi kiadások összesen:

149 525

247 164

97 639

165,30%

41,20%

- költségvetési befizetések, adók, díjak, egyebek

149 123

124 556

(24 567)

83,53%

20,76%

- kamatkiadások

351 883

228 181

(123 702)

64,85%

38,04%

Egyéb folyó kiadások összesen:

501 006

352 737

(148 269)

70,41%

58,80%

Dologi és folyó kiadások:

650 531

599 901

(50 630)

92,22%

100,00%

Az egyes kiadások részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft) - felügyelet alá tartozó intézménynek adott támogatás

Változás

2008

2009

Teljesített

Teljesített

E Ft

Tárgyévi össz. %

%

5 633 280

4 269 630

(1 363 650)

75,79%

88,51%

- mőködési célú átadás államháztartáson kívülre

45 036

157 538

112 502

349,80%

3,27%

- mőködési célú átadás államháztartáson belülre

300 714

286 796

(13 918)

95,37%

5,95%

43 948

43 948

0,00%

0,91%

(2 130)

0,00%

0,00%

66 212

66 212

0,00%

1,37%

- felhalmozási célú átadás államháztartáson belülre - ellátottak pénzbeli juttatásai

2 130

- pénzmaradvány elvonás, átadás Pénzeszköz átadások és egyéb támogatások összesen:

5 981 160

4 824 124

(1 157 036)

80,66%

100,00%

Pénzeszköz átadások, támogatások, juttatások:

5 981 160

4 824 124

(1 157 036)

80,66%

100,00%

Az egyes kiadások részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

- ingatlanok felújítása

6 400

15 917

9 517

248,70%

- egyéb felújítás, felújítás ÁFA

1 280

3 152

1 872

246,25%

0,99%

902 856

335 929

(566 927)

37,21%

105,75% 7,50%

- ingatlan vásárlás, létesítés - berendezések, felszerelések, immateriális javak vásárlása - egyéb felhalmozási kiadások és felhalmozási ÁFA Felújítási, felhalmozási és pénzügyi befektetések kiadásai:

7 847

23 833

15 986

303,72%

176 142

23 587

(152 555)

13,39%

7,43%

1 094 525

402 418

(692 107)

36,77%

126,68%

- kölcsönök nyújtása és törlesztése - hitelek nyújtása és törlesztése - kiegyenlítı, függı, átfutó kiadások

5,01%

15 847

25 126

9 279

158,55%

7,91%

856 765

162 057

(694 708)

18,91%

51,02%

267 568

(271 936)

(539 504)

-101,63%

-85,61%

Egyéb pénzforgalmi kiadások:

1 140 180

(84 753)

(1 224 933)

-7,43%

-26,68%

Felhalmozási, felújítási, felhalmozási és egyéb kiadások:

2 234 705

317 665

(1 917 040)

14,22%

100,00%

2008 Teljesített 402 115 121 758 149 525 501 006 5 981 160 0 1 094 525 1 140 180 9 390 269 0 9 390 269

2009 Teljesített 369 451 103 861 247 164 352 737 4 824 124 0 402 418 (84 753) 6 215 002 0 6 215 002

91,88% 85,30% 165,30% 70,41% 80,66% 0,00% 36,77% -7,43% 66,19% 0,00% 66,19%

Tárgyévi össz. % 5,95% 1,67% 3,98% 5,68% 77,62% 0,00% 6,48% -1,36% 100,00% 0,00% 100,00%

Kiadások összesen Megnevezés (E Ft) Személyi juttatások összesen: Munkaadókat terhelı járulékok összesen: Dologi kiadások összesen: Egyéb folyó kiadások összesen: Pénzeszköz átadások és egyéb támogatások összesen: Társadalom és szociálpolitikai juttatások összesen: Felújítási, felhalmozási és pénzügyi befektetések kiadásai: Egyéb pénzforgalmi kiadások: PÉNZFORGALMI KIADÁSOK PÉNZFORGALOM NÉLKÜLI KIADÁSOK KIADÁSOK ÖSSZESEN:

Változás E Ft (32 664) (17 897) 97 639 (148 269) (1 157 036) 0 (692 107) (1 224 933) (3 175 267) 0 (3 175 267)

%

A helyi kisebbségi önkormányzatok kiadásainak kiemelése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Teljesített

Teljesített

Személyi juttatások és járulékainak kiadásai:

3 724

Dologi és folyó kiadások:

2 723

Pénzeszköz átadások, támogatások, juttatások:

1 497

Helyi kisebbségi önkormányzat kiadásai:

Üzleti könyveken kívüli állomány: Az év rendkívüli eseményei:

8 142

%

%

(3 724)

0,00%

0,00%

2 467

(256)

90,60%

31,23%

5 432

3 935

362,86%

68,77%

(198)

0,00%

0,00%

(243)

97,02%

100,00%

198

Felhalmozási, felújítási, felhalmozási és egyéb kiadások:

Tárgyévi össz.

Változás E Ft

7 899

-. -.

21 / 33

Évet követı változások: Kiemelt kockázatok:

-. Az eladósodottság mértéke folyamatosan növekszik, a törvény által elıírt (korrigált saját bevételek 70%) mértéken még belül van.

Pénzforgalmi és pénzforgalom nélküli bevételek Tartalma: mőködési, felhalmozási és tıkejellegő bevételek, kapott támogatások, átvett pénzeszközök, egyéb elszámolások. Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Az egyes bevételek részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

Intézmények sajátos bevételei

9 846

14 977

5 131

152,11%

ÁFA bevétel, visszatérülés

4 501

4 282

(219)

95,13%

0,16%

386 072

318 536

(67 536)

82,51%

11,88%

Államháztartás alrendszereinek bevételei, kiemelten:

2 605 939

2 343 874

(262 065)

89,94%

87,40%

- illetékek

2 016 659

1 774 087

(242 572)

87,97%

66,16%

589 280

569 787

(19 493)

96,69%

21,25%

3 006 358

2 681 669

(324 689)

89,20%

100,00%

Kamatbevételek

- SZJA normatív módon elosztott része Mőködési bevételek:

0,56%

Az egyes bevételek részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Teljesített

Teljesített

Ingatlan értékesítés

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

79 500

284 000

204 500

357,23%

99,99%

Önkormányzat sajátos felhalmozási tıke bevétele

52

26

(26)

50,00%

0,01%

- önkormányzati lakások, lakótelkek értékesítése

52

26

(26)

50,00%

0,01%

79 552

284 026

204 474

357,03%

100,00%

Felhalmozási és tıke jellegő bevételek: Az egyes bevételek részletezése

Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Megnevezés (E Ft) Felügyeleti szervtıl kapott támogatás

2008

2009

Teljesített

Teljesített

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

2 655 242

0

0

Mőködési pénzeszköz átvétel államháztartáson kivülrıl

3 816

25

(3 791)

0,66%

0,00%

Mőködési pénzeszköz átvétel államháztartáson belülrıl

136 070

249 484

113 414

183,35%

7,59%

Központi költségvetéstıl kapott támogatás

(1 574 016)

%

4 229 258

0

62,78%

80,82%

0,00%

0,00%

Felhalmozási pénzeszköz átvétel államháztartáson kivülrıl

35 976

131 312

95 336

365,00%

4,00%

Felhalmozási pénzeszköz átvétel államháztartáson belülrıl

202 150

167 903

(34 247)

83,06%

5,11%

104 670

104 670

0,00%

3,19%

(32 271)

0,00%

0,00%

(1 330 905)

71,31%

100,71%

Elızı évi pénzmaradvány átvétele ÁH belülrıl Kiegészítések, visszatérülések, Elızı évi maradvány átvétel, Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök összesen: Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése Rövid lejáratú hitelek felvétele Értékpapírelszámolások Kiegyenlítı, átfutó, függı bevételek Egyéb pénzforgalmi bevételek összesen: Bevételek összesen:

32 271 4 639 541

3 308 636

21 485

22 443

958

104,46%

0,68%

366 700

102 425

(264 275)

27,93%

3,12%

5 000 000 110 754

(148 056)

(5 000 000)

0,00%

0,00%

(258 810)

-133,68%

-4,51%

5 498 939

(23 188)

(5 522 127)

-0,42%

-0,71%

10 138 480

3 285 448

(6 853 032)

32,41%

100,00%

Bevételek összesen Megnevezés (E Ft)

2008 Teljesített Mőködési bevételek: 3 006 358 - ebbıl, államháztartás alrendszereinek bevételei 2 605 939 79 552 Felhalmozási és tıke jellegő bevételek: 4 639 541 Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök összesen: 5 498 939 Egyéb pénzforgalmi bevételek összesen: 13 224 390 PÉNZFORGALMI BEVÉTELEK 0 PÉNZFORGALOM NÉLKÜLI BEVÉTELEK 13 224 390 BEVÉTELEK ÖSSZESEN:

2009 Teljesített 2 681 669 2 343 874 284 026 3 308 636 (23 188) 6 251 143 728 663 6 979 806

Változás E Ft (324 689) (262 065) 204 474 (1 330 905) (5 522 127) (6 973 247) 728 663 (6 244 584)

A helyi kisebbségi önkormányzatok bevételeinek kiemelése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat!

22 / 33

% 89,20% 89,94% 357,03% 71,31% -0,42% 47,27% 0,00% 52,78%

Tárgyévi össz. % 43,15% 37,71% 4,57% 53,24% -0,37% 100,58% 11,72%

Megnevezés (E Ft)

2008

2009

Teljesített

Teljesített

Mőködési bevételek:

Változás E Ft

Tárgyévi össz. %

%

3 618

3 618

0,00%

32,71%

8 939

4 500

(4 439)

50,34%

40,69%

2 942

2 942

0,00%

26,60%

Helyi kisebbségi önkormányzat bevételei:

8 939

11 060

2 121

123,73%

100,00%

Helyi kisebbségi önkormányzat kiadásai:

8 142

7 899

(243)

97,02%

797

3 161

2 364

396,61%

Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök összesen: Egyéb pénzforgalmi bevételek összesen:

Helyi kisebbségi önkormányzat pénzügyi egyenlege:


-. -. -. -.

Önállóan gazdálkodó intézmény szakfeladatok szerinti pénzügyi egyenlege Elszámolása: a nyilvántartás alapja a könyv szerinti érték. Audit érték: a könyvi értékkel megegyezik. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Az egyes kiadások-bevételek részletezése Felhívjuk figyelmüket, hogy az egyes sorok esetleges tartalmi változásai miatt az összehasonlítás torzításokat tartalmazhat! Az utalványozás elírásai belsı aránytalanságok forrásai lehetnek. 2008

Megnevezés (E Ft) Költséghely

Kódszáma

2009

Egyenleg

Bevétel

Változás

Kiadás

Egyenleg

E Ft

%

Saját vagy bérelt ingatlan haszn.

701015

60 908

315 787

267 009

48 778

(12 130)

80,08%

Önkormányzatok és többcélú kistérségi társulások ig.-i tev.-e

751153

3 540 417

1 150 692

1 503 654

(352 962)

(3 893 379)

-9,97%

Települési és területi kisebbségi önkormányzatok ig.-i tev.-e

751164

(2 831)

7 442

7 631

(189)

2 642

6,68%

Országgyőlési képviselıválasztással kapcsolatos feladatok végrehajtása

751175

563

5 536

5 178

358

(205)

63,59%

Önkormányzati képviselıválasztással kapcsolatos feladatok végrehajtása

751186

13

13

0

0

0,00%

Máshova nem sorolható szervek tevékenysége

751197

275 808

120 864

154 944

154 944

0,00%

Máshova nem sorolható szervek tevékenysége

751395

(5 872)

678

6 362

(5 684)

188

96,80%

Gazdaság- és területfejlesztési feladatok

751889

1 343

15 848

14 642

1 206

(137)

89,80%

Önkormányzatok és többcélú kistérségi társulások elszámolásai Önkormányzatok és többcélú kistérségi

751922

(5 601 009)

4 999 142

4 269 630

729 512

6 330 521

-13,02%

társulások feladatra nem tervezhetı elszámolása

751966

6 835 249

0

(6 835 249)

0,00%

Finanszírozási mőveletek elszámolása

751999

102 425

102 425

0,00%

Sajátos nevelési igényő tanulók nappali rendszerő ált.iskolai nevelése, oktatása

801225

(81 966)

50 317

(39 808)

42 158

48,57%

Alapfokú mővészet oktatás

801313

(19 222)

12 000

(12 000)

7 222

62,43%

Nappali rendszerő szakközépiskolai nevelés, oktatás

802177

(593 629)

51 089

38 377

632 006

-6,46%

Pedagógiai szakszolgálat

805212

(54 373)

13 800

(13 800)

40 573

25,38%

Pedagógiai szakmai szolgáltatás

805410

(2 206)

15 000

(15 000)

(12 794)

679,96%

Oktatási célok és egyéb feladatok

805915

(35 059)

19 325

(19 325)

15 734

55,12%

Egészségügyi ellátás egyéb feladatai

851967

(332)

150

(150)

182

45,18%

Nevelıotthoni és nevelıintézeti ellátás

853147

(3 690)

26 188

500

25 688

29 378

-696,15%

Fogyatékosok ápoló-gondozó otthonaiban történı ellátás

853169

25 491

23 433

2 058

2 058

0,00%

Ápoló-gondozó otthoni és rehabilitációs intézményi ellátás

853170

102 819

83 238

19 581

54 693

-55,77%

Egyéb szórakoztatási és kulturális tevékenység

921925

(424)

0

424

0,00%

Múzeumi tevékenység

923215

(2 501)

10 000

(10 000)

(7 499)

399,84%

Máshova nem sorolt kulturális tevékenység

926018

(5 504)

2 039

(2 039)

3 465

37,05%

102 425

(35 112)

10 509

89 466

23 / 33

Máshova nem sorolt sporttevékenység

926029

Máshova nem sorolt egyéb szolgáltatás

930932

Összesen:

(2 611)

18

7 907 3 157

7 127 862

6 486 938

(1 204) 3 990 935

(7 889)

(5 278)

302,14%

(3 157)

(1 953)

262,21%

640 924

(3 350 011)

16,06%

Költségvetési elıirányzatok egyeztetése Megnevezés (E Ft) Mőködési költségvetés

Változás

2008

Módosított

2009

Teljesített

elıirányzat

Teljesített

E Ft

Tárgyévi össz. %

%

7 144 292

6 083 338

5 787 177

(1 357 115)

81,00%

7 680

176 982

19 069

11 389

248,29%

0,31%

Felhalmozási kiadások

1 098 117

1 875 157

427 297

(670 820)

38,91%

6,88%

Egyéb ki nem emelt kiadások

1 140 180

2 257 238

(18 541)

(1 158 721)

-1,63%

-0,30%

Kiadások összesen:

9 390 269

10 392 715

6 215 002

(3 175 267)

66,19%

100,00%

Költségvetési támogatás

4 261 529

2 680 013

2 655 242

(1 606 287)

62,31%

38,04%

Mőködési bevételek

3 146 244

3 030 326

3 035 848

(110 396)

96,49%

43,50%

317 678

631 522

583 241

265 563

183,60%

8,36%

5 498 939

4 050 854

705 475

(4 793 464)

12,83%

10,11%

13 224 390

10 392 715

6 979 806

(6 244 584)

52,78%

100,00%

Felújítás

Felhalmozási és tıke jellegő bevételek Egyéb bevételek Bevételek összesen:

93,12%

Létszám és bér adatok Megnevezés (E Ft) Rendszeres személyi juttatások

Változás

2008

2009

Teljesített

Teljesített

E Ft

Tárgyévi össz. %

%

211 232

194 430

(16 802)

92,05%

52,63%

Nem rendszeres juttatatások összesen:

78 012

53 588

(24 424)

68,69%

14,51%

- munkavégzéshez kapcsolódó juttatások

41 458

21 255

(20 203)

51,27%

5,75%

- foglalkoztatottak sajátos juttatásai

11 888

7 363

(4 525)

61,94%

1,99%

- költségtérítések és hozzájárulások

23 318

24 030

712

103,05%

6,50%

- szociális jellegő jellegő kiadás

1 348

940

69,73%

0,25%

Külsı személyi juttatások

112 871

121 433

8 562

107,59%

32,87%

Személyi juttatások összesen:

402 115

369 451

(32 664)

91,88%

100,00%

- teljes munkidısök

60

61

1

101,67%

96,83%

- részmunkaidısık

1

2

1

200,00%

3,18%

0

0,00%

0,00%

2

103,28%

100,00%

- nyugdíjasok Munkajogi zárólétszám

61

63

(408)

Következtetéseinkben: Az éves beszámoló célján túli munkánk szerves részét képezıen az alábbiakra hívjuk fel szíves figyelmüket: Kockázatok: Az általunk feltárt, Önök számára rendezés céljából átadott észrevételek rendezése az Önök feladata. Az Önkormányzat belsı ellenırzése tárgyidıszaki vizsgálati programjának egyes részei végrehajtás alatt vannak, ennek beszámolóra gyakorolt hatása nem ismert, tárgyidıszakot követıen rendezett. A pénzmaradványt terhelı kötelezettségek, könyvön kívüli terhek, szerzıdéses mellékkötelezettségek bemutatása az Önök információin alapul. Ezen belül az Önök által nevesített lényeges kockázatok a következık: KEMÖ Pszihiátriai betegek Otthona munkaügyi pere, per - Peres ügyek: I. 1 244 E Ft. lezárult. II. 25 E Ft. Parkolási díjtartozás jogerısen lezárt ügy. Középfokú Kollégium munkaügyi pere, folyamatban, nem III. számszerősített. Szent Borbála Kórház folyamatban lévı, az intézmény által nem céltartalékolt peres ügyek, nem számszerősített.

IV.

- Hitelfedezeti garancia:

nem merült fel.

24 / 33

Kiemelt folyamtok bemutatása A teljesség igénye nélkül összefoglalkuk Önöknek Szervezetük gazdálkodási mutatóinak kimelt eredményeit abból a célból, hogy Szervezetük a bemutatott tendenciák alapján meghozza a szükséges intézkedéseket: Megnevezés (Adatok E Ft-ban)

2006 2007 Tény Tény Mérleghez kapcsolódó tendenciák 3 739 874 802 469 2 426 997 -1 384 946 35 866 136 132 419 077 377 458 34,15% 255,62% 525,27% 41,81%

Mérlegfıösszeg Saját tıke Tartalékok összesen Pénzkészlet Kötelezettségek/Összes Forrás Forgóeszközök/Rövid lejáratú kötelezettségek

66 800 65 400 000 600 200 454 800 400 43 000 600 200 232 800 400 000 121 600 200 800 4000 -400 -800 -1 200 -1 000 6002006 -2 -2 -2 400 800 -3 200 -3 -4 600 000 -4 400 -4 -5 800 200 -5 600 -6 000 -6 400 -6 -7 800 200

4 393 884 -6 552 926 3 936 903 4 247 720 159,54% 1358,58% Tartalékok összesen

Mérlegfıösszeg

2007

2009 Tény

5 931 491 -5 371 186 4 127 067 4 211 579 120,97% 1743,18%

Saját tıke

száz

ezer

Mérlegfıösszeg

2008 Tény

2008

2009

Saját tıke

Kötelezettségek/Összes Forrás

50 000 45 000 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 -5 0002006

Pénzkészlet

Tartalékok összesen

Pénzkészlet

2007

2008

2009

Forgóeszközök/Rövid lejáratú kötelezettségek

20,00% 15,00% 10,00% 5,00%

2006 -5,00%

Mőködési kiadások Mőködési bevételek Finanszírozási kiadás/Összes kiadás Személyi jellegő kiadások/Mőködési kiadások Dologi kiadások/Mőködési kiadások Felhalmozási kiadás/Összes kiadás

Kötelezettségek/Összes Forrás

Forgóeszközök/Rövid lejáratú kötelezettségek

0,00%

2007

2008

Kiadásokhoz kapcsolódó tendenciák 8 106 456 7 821 839 7 789 846 7 043 634 1,46% 1,01% 9,05% 6,81% 4,25% 4,15% 0,00% 0,47%

Mőködési kiadások

2009

8 265 936 7 746 936 9,12% 6,34% 7,87% 0,08%

5 590 126 5 586 574 2,61% 7,48% 9,48% 0,71%


ezer

0,10% 9 000 8 000

0,09%

Mőködési kiadások

0,08%


7 000

0,07%

6 000

0,06%

5 000

0,05%

4 000

0,04%

3 000

0,03%

2 000

0,02%

1 000

0,01%

0 2006

Személyi jellegő kiadások/Mőködési kiadások Dologi kiadások/Mőködési kiadások Finanszírozási kiadás/Összes kiadás Felhalmozási kiadás/Összes kiadás

0,00% 2007

2008

2009

2006

25 / 33

2007

2008

2009

Bevételekhez kapcsolódó tendenciák Központi költségvetési bevételek/Mőködési bevételek Sajátos mőködési bevételek/Mőködési bevételek Mőködési bevételek/Mőködési kiadások Felhalmozási bevételek/Felhalmozási kiadások

0,71% 53,44% 96,09% 16,33%

0,90% 33,35% 90,05% 19,55%

5,17% 33,64% 93,72% 7,27%

5,36% 37,22% 99,56% 66,47%

1,20% 1,00%

Mőködési bevételek/Mőködési kiadások

0,80% 0,60% Sajátos mőködési bevételek/Mőködési bevételek

0,40% 0,20% 0,00% 2006

Központi költségvetési bevételek/Mőködési bevételek

2007

Felhalmozási bevételek/Felhalmoz ási kiadások

2008

2009


AUDIT Service Kft. Könyvvizsgáló társaság 1022 Budapest, Bimbó út 3. ny.sz.: 001030


Csatolt nem számozott mellékletek: A felhasznált mutatók bemutatása az egyes mérlegsorok értékeléséhez Vezetıi levél Teljességi nyilatkozat Kiegészítı melléklet, zárszámadás

26 / 33

IMMATERIÁLIS JAVAK Megnevezés

Minısítése

Mutató tartalma

Immateriális javak részaránya:

immateriális javak befektetett eszközök

a relatív súlyarány megfelelısége

Immateriális javak aránya:

immateriális javak eszközök összesen


Elhasználódás foka: TÁRGYI ESZKÖZÖK Megnevezés

immateriális javak immateriális javak bruttó értéke

kedvezı, ha a mutató értéke 50 %-nál nagyobb

Minısítése

Mutató tartalma

Eszközök részaránya:

tárgyi eszközök befektetett eszközök


Eszközök aránya:

tárgyi eszközök eszközök összesen


Elhasználódás foka:

BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK Megnevezés

tárgyi eszközök tárgyi eszközök bruttó értéke

kedvezı, ha a mutató értéke 50 %-nál nagyobb

Minısítése

Mutató tartalma


befektetett pénzügyi eszközök befektetett eszközök


Eszközök aránya:

befektetett pénzügyi eszközök eszközök összesen


KÉSZLETEK Megnevezés


Eszközök aránya:

Készletek szállítói aránya:

Minısítése

Mutató tartalma készletek


forgóeszközök készletek


eszközök összesen készletek

az egynél kisebb mutató jelzi, hogy pénzügyi zavarok lehetnek a mőködésben

szállítók

KÖVETELÉSEK Megnevezés


Eszközök aránya:

Vevık szállítói aránya:

Hitelfedezettségi mutató:

ÉRTÉKPAPÍROK Megnevezés


Minısítése

Mutató tartalma követelések forgóeszközök


követelések eszközök összesen


vevık, adósok szállítók

az egynél kisebb mutató jelzi, hogy a vevıállományt a szállítók finanszírozzák. Ez fizetési gondot jelenthet.

követelések rövid lejáratú kötelezettségek

kedvezı, ha 100 %-nál magasabb, figyelembe véve a követelések befolyásának valószínőségét

Mutató tartalma

Minısítése

értékpapírok forgóeszközök


27 / 33

értékpapírok eszközök összesen

Eszközök aránya:


értékpapírok + pénzeszközök rövid lejáratú kötelezettségek

Rövid távú likviditás III.:

PÉNZESZKÖZÖK Megnevezés

kedvezı, ha a napra kész fizetıképességmértéke 1,6 -1,8-nél magasabb

Minısítése

Mutató tartalma


Eszközök aránya:

Idegen pénzeszközök aránya:

Gyorsráta mutató:

AKTÍV ELSZÁMOLÁSOK Megnevezés

pénzeszközök forgóeszközök


pénzeszközök eszközök összesen


idegen pénzeszközök pénzeszközök


likvid pénzeszközök rövid lejáratú kötelezettségek

kedvezı, ha az azonnali fizetıképesség értéke legalább 1,6 -1,8, ill. az elızı évhez képest növekvı

Mutató tartalma

Minısítése


aktív elszámolások forgóeszközök


Eszközök aránya:

aktív elszámolások eszközök összesen


SAJÁT TİKE, TARTALÉKOK Megnevezés

Minısítése

Mutató tartalma

Aránya:

Tıke aránya:

tartalékok kötelezettségek


saját tıke források összesen


Befektetett eszközök fedezettsége:

saját tıke+tartalékok befektetett eszközök

kedvezı, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat

Saját tıke növekedési mutató:

saját tıke+tartalékok induló tıke

kedvezı, ha a mutató 1-nél nagyobb. 1-nél kisebb mutató tıke vesztésre utal.

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Megnevezés

Minısítése

Mutató tartalma

Kötelezettségek részaránya:

hosszú lejáratú kötelezettségek kötelezettségek


Kötelezettségek aránya:

hosszú lejáratú kötelezettségek források összesen


forgóeszközök kötelezettségek

Likviditási mutató:

kötelezettségek saját tıke+tartalékok

Eladósodottság mértéke:

kedvezı, ha a mutató értéke 150 -180% feletti

kötelezettségek-követelések saját tıke+tartalékok

kedvezı, ha a mutató minél kisebb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat

hosszú lejáratú kötelezettségek saját tıke+tart.+hosszú l. kötelezetts.

kedvezı, ha a mutató minél kisebb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat

Nettó eladósodottság:

Kötelezettség/saját forrás aránya:

kedvezı, ha a mutató minél nagyobb, figyelembe véve a szakágazati sajátosságokat

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Megnevezés

Minısítése

Mutató tartalma

28 / 33

Kötelezettségek részaránya:

rövid lejáratú kötelezettségek források összesen


Rövid távú likviditás I.:

forgóeszközök rövid lejáratú kötelezettségek

a nemzetközi gyakorlat szerint 200% körül elfogadható

Rövid távú likviditás II.:

forgóeszközök-követelések rövid lejáratú kötelezettségek

kedvezı, ha a mutató értéke minél magasabb, ill. javuló tendenciájú

Lekötöttségi mutató:

követelések rövid lejáratú kötelezettségek

kedvezı, ha a mutató értéke egynél nagyobb

PASSZÍV ELSZÁMOLÁSOK Megnevezés

Minısítése

Mutató tartalma

Elszámolások részaránya:

passzív elszámolások kötelezettségek


Elszámolások aránya:

passzív elszámolások források összesen


29 / 33

Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala 2009. december 31.

Vezetıi levél Irodánk befejezte és átadta az üzleti évre hitelesített éves beszámolójuk és a könyvvizsgálói jelentés anyagát abból a célból, hogy azt Szervezetük testületei elé terjesszék elfogadás, illetve a szükséges döntések meghozatala céljából. Az év során folyamatosan, erre kijelölt munkatársaikkal sor került a felmerült problémák, kérdések megbeszélésére, állásfoglalásaink meghatározására. Szervezetüknek a felmerült hibák jegyzékét irodánk közvetlenül rendelkezésre bocsátotta. Munkánk során számos, a Szervezet életét jellemzı gazdasági tényezırıl szereztünk mérvadó tapasztalatot, amelyekbıl levonható következtetés a problémák jövıbeni elkerülése érdekében. Jelen vezetıi levélben a Szervezet számára ezúton rögzítjük eredményeit: A mőködés szabályossága terén:

Belsı irányítási körülmények tisztázatlansága, rendezetlensége: A Szervezet gazdálkodási és szakmai szabályzatai fejlesztendık. A törvényi, rendeleti és az ezek által behatárolt belsı irányítási szabályazatok aktualizálandók, a mőködési gyakorlatnak megfeleltetendık. Teljesítettség bizonyításának alapdokumentumai: Szerzıdés (cégkivonat, aláírási címpéldány, egyéni vállalkozói igazolvány) Teljesítés igazolás, teljesítés dokumentáció a mőszaki és gazdasági tartalom szerinti felelısök utalványozásával A költségvetési fedezet, vagy bizottsági döntés szerint a jogosság igazolása bizonyos összeghatár felett. Számla Utalás A gazdasági területen végbement vezetı váltás, a zárás és a költségvetés feszített ütemezése, az évközi intézményi struktúra jelentıs változásai valamint a terület kapacitásának normál munkavégzéshez -nem "csúcsra járatásához"való biztosítása nagy mértékben befolyásolja az elszámoltatások precizitását, naprakészségét, a folyamatba épített vezetıi ellenırzések hatékonyságát, megbízhatóságát. Ez kiemelt kockázattal jár, melyre a hivatal vezetésének kiemelt figyelmet kell fordítania. Mindazon helyeken, ahol naturáliákkal mérhetı a teljesítmény, vagy a feladat elvégzése normákhoz kötött, ott kiemelten fontos a naturális elıírásokból levezetett költségvetési terv, minden alapfeladat feletti elszámolás önálló indoklást igényel. A Szervezet vagyonvédelme megkívánná a leltározási szabályzat szerinti tervszerő folyamatos fizikai leltározását úgy a hivatal mint egyes intézményei vonatkozásában. Mivel az önkormányzat az általa használt eszközöket nem a saját könyveiben tartja nyílván, ezért a vagyonvédelmi szempontokra kiemelt figyelmet kell fordítani. Az éves zárás leltári dokumentációjának elemei rögzítendık, a beszámoló mellékleteként minden évben ellenırzés mellett (könyvvizsgálat, stb...) a vezetés elé terjesztendık. Az éves leltárösszeállítása nem kizárólag számviteli feladat. A Szervezet egyes egységeit érintı feladatok, elkészítendı bizonylatok, határidık rögzítendık. A beszámoló a testületek elé csak az éves leltárdokumentáció vezetés által végrehajtott tartalmi kontrollja után terjeszthetı. Ennek keretében a számviteli munkának minden esetben minimálisan külsı igazolásokat kell szereznie a következı területekrıl: követelések, kötelezettségek, tárgyi eszköz és készlet leltárak. Biztosítandó a pénzügyi befektetések mőködési kontrollja, éves/havi beszámolóik szerint a pénzügyi helyzetük minısítése. Évvégi értékeléshez javasoljuk, hogy az érintett szervezetek zárása olyan idıpontra történjen, hogy a megfelelı információk az önkormányzat beszámolójába beépülhessenek.

30 / 33

Az önkormányzat 2009 évben nem rendelt el célvizsgálatot. A 2008-9. évi gazdálkodási helyzet alapján a 2010. évi költségvetés egyes kockázati elemeire figyelemfelhívás készült. Hatásainak érvényesítése együtt kezelendı a 2009. évi audit megállapításokkal.


AUDIT Service Kft. könyvvizsgáló társaság 1022 Budapest, Bimbó út 3. ny.sz.: 001030 Átvettem:

Horányi Márton kamarai tag könyvvizsgáló ktgvetési.sz.: KM000333 ny.sz.: 001030

Budapest, 200……………………

dr. Péntek Péter 2800 Tatabánya Fı tér 4. Fıjegyzı

31 / 33

Teljességi nyilatkozat Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala 2800 Tatabánya Fı tér 4. 2010. április 2. Ez a nyilatkozat Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala (továbbiakban a "Szervezet") 2009 évi pénzügyi kimutatásainak a költségvetési beszámoló a továbbiakban: pénzügyi kimutatás) könyvvizsgálatával kapcsolatosan készült azzal a céllal, hogy a pénzügyi kimutatások 2000. évi C. törvénnyel („Számviteli Törvény”), valamint a 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelettel való megfelelésrıl és a jelentésünkben bemutatott kapcsolódó törvények és rendeletek bemutatásáról véleményt alkothassanak, igazoljuk, hogy a legjobb tudásunk és meggyızıdésünk szerint képviseljük az audit során az alábbiakban foglaltakat:

1. Felelısek vagyunk az éves pénzügyi beszámolónak a 2000. évi C. Számviteli Törvénynek és a kapcsolódó beszámolókészítési kormányrendeletnek megfelelıen nyilvántartott adatokból történı összeállításáért, a könyvelésért, az éves pénzügyi beszámolónak a 2000. évi C. Számviteli Törvénnyel, a kapcsolódó beszámolókészítési kormányrendelettel és a tényekkel való megfelelésért, valamint azért, hogy az éves pénzügyi beszámoló megbízható képet ad a cég nettó eszközeirıl, valamint pénzügyi helyzetérıl hő és valós képet mutat. 2. Elismerjük, hogy a mi kötelezettségünk egy olyan belsı számviteli ellenırzési rendszer létrehozása és fenntartása, amely bár nem teljes mértékben, de megfelelıen nyújt biztosítékot a törvénytelenségek, szabálytalanságok és hibák ellen. Közöltünk Önökkel minden olyan, bármely csaláshoz vagy vélt csaláshoz kapcsolódó jelentıs tényt, amely a vezetés tudomására jutott, és amely befolyással lehetett a Szervezetre. 3. Teljeskörően és hiánytalanul, a valóságnak megfelelıen, a vizsgált évre vonatkozó valamennyi tranzakciót, ügyletet, gazdasági eseményt feldolgozva, a vagyoni-pénzügyi-jövedelmezıségi helyzetre hatást gyakorló további információkat külön is értelmezve rendelkezésükre bocsátottunk. 4. Minden pénzügyi nyilvántartást és ehhez kapcsolódó adatot az Önök rendelkezésére bocsátottunk és minden olyan tranzakcióról informáltuk Önöket, amelyeknek a pénzügyi jelentésekre hatása lehet. Így különösen: a.) testületi és bizottsági döntések, b.) a tárgyév egyedi, rendkívüli eseményei, c.) egyedi szerzıdéses megállapodások követelések és kötelezettségek érvényesítésekor, d.) az üzleti és az azon kívüli események, ügyletek elkülönítése, e.) korlátozások és kötöttségek, jogosultságok és elınyök a pénzügyi jelentésben, f.) piaci információk, értékvesztések, g.) mérlegben nem szereplı kötelezettségek, jogosultságok, peres, vitás, kétes ügyek. 5. Nem történt: a.) szándékos mulasztás a Szervezet, illetve az alkalmazottak részérıl, akik meghatározó szerepet töltenek be az ügyviteli folyamatok rendszerében, a költségvetés összeállításában, végrehajtásában, b.) szándékos mulasztás azon más dolgozók részérıl sem, akik lényegesen befolyásolhatnák a pénzügyi adatokat, c.) lényeges hatást gyakorló visszajelzés a pénzügyi beszámolók, a pénzügyi jelentések hiányosságaira, nem egyezıségére vonatkozóan, a szabályozó hatóságokkal történt egyeztetés során ezek részérıl. 6. Nincs olyan tervünk vagy szándékunk, amelyet nem hoztunk volna tudomásukra, és amely lényegesen befolyásolná eszközeink és forrásaink besorolását vagy könyv szerinti értékét, az éves költségvetés megítélését. 7. Az alábbi ügyletekkel kapcsolatban minden információt az Önök rendelkezésére bocsátottunk: a.) a velünk kapcsolatban álló felekkel fennálló tartozások és követelések, beleértve az értékesítést, beszerzéseket, átutalásokat, hiteleket, lízing és garancia megállapodásokat; b.) a tıkeállomány tartalékolása opcióra, kezességre, átalakításra vagy egyéb követelmények teljesítése végett; c.) pénzintézettel kötött megállapodások, beleértve a pénzeszközök egyenlegével kapcsolatos korlátozásokat, a hitelkeretet vagy hasonló megállapodásokat; d.) korábban eladott eszközök visszavásárlására irányuló megállapodások. 8. Külön rendelkezésükre bocsátottuk azokat az információkat: a.) amelyeket a tárgyévben, de nem a tárgyévre vonatkozóan érvényesítettünk, b.) amelyeket a tárgyév után, a könyvvizsgálati munka keretében helyesbítettünk, c.) amelyek a számvitelen kívüliek, de a vagyoni-pénzügyi-jövedelmezıségi helyzetre hatást gyakorolnak, d.) amelyek a jogok és kötelezettségek vállalásának éven belüli magyarázatára, éven túli hatások gyakorlására lényeges és meghatározó szerepet töltenek be.

32/33

9. Nincs tudomásunk egyéb bárminemő lényeges tartozásról vagy követelésrıl, amely jelentısen befolyásolná a Szervezet pénzügyi helyzetét. 10. A Szervezet befektetéseirıl, azok értékeléséhez nem rendelkezünk aktuális adatokkal. 11. Nincsenek a Szervezettel szemben olyan nem érvényesített igények, amik az ügyvédünk véleménye szerint érvényesíthetık lennének és nem szerepelnek a beszámolóban. 12. A bevételek a tervezésnél ismert központi és önkormányzati intézkedések várható hatásaként kerültek beállításra, s ennek megfelelı volt az elszámolás is. 13. A számviteli nyilvántartás, ami a pénzügyi információ alapja, pontosan és megbízhatóan, megfelelı részletezettséggel tükrözi a Szervezet ügyleteit. Az egyszerősített, összevont beszámolóban az intézmények adatai a jogszabályi elıírásoknak megfelelıen kerültek beépítésre. 14. Szervezetünk megfelelı jogcímmel rendelkezik valamennyi tulajdonában lévı eszköz felett, azokat a közölt jelzálogon kívül egyéb zálog nem terheli. 15. Szerzıdéseink mindazon szempontjainak eleget tettünk, melyek nem teljesítés esetén lényegesen befolyásolják a pénzügyi kimutatásokat. 16. A mérleg kelte utáni idıszakban nem történt olyan esemény, mely a pénzügyi kimutatások tekintetében kiigazítást igényelne. 17. Nem történt olyan törvényszegés vagy szabálysértés, melynek hatása a 2000. évi C. Számviteli Törvény és a kapcsolódó beszámolókészítési kormányrendeletnek elıírásaival összhangban készült pénzügyi jelentésekben mutatkozhatna. 18. Tisztában vagyunk az 2007. évi CXXXVI. a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelızésérıl és megakadályozásáról szóló törvény elıírásaival, annak szabályait, értelmezését ismerjük. A rendelkezésükre bocsátott bizonylatok és azok mögöttes gazdasági tartalmában, valamint a vállalkozás mőködésében nincsenek olyan ügyletek, amelyek büntetendı cselekmény elkövetésébıl származó dolgok (ide értve a vagyoni jogosultságot megtestesítı okiratot, dematerializált értékpapírt is) eredetét leplezik. Rögzítjük továbbá, hogy gazdálkodásunkban nem jelentek meg, illetve a tevékenység gyakorlása során felhasználásra nem kerültek olyan dolgok, amelyek büntetendı cselekmény elkövetésébıl származnak. 19. Megértettük, feldolgoztuk és megadtuk mindazon témaköröket, amelyeket a könyvvizsgálati munkaprogram, a dokumentációs és információs jegyzék alapján tılünk kértek. 20. Megerısítjük, hogy adatfeldolgozási rendszerünk rendszertechnikailag zárt, a belsı ellenırzési rendszer által feltárt problémákat, hibákat maradéktalanul kijavítottuk és helyesbítettük, az ezen kívüli fel nem dolgozott tételeket külön bizonylatoltuk és rendelkezésre bocsátottuk.

21. A számviteli szabályrendszerrel kapcsolatban rögzítjük, hogy a jelentıs és lényeges minısítések meghatározása saját döntésünk, a könyvvizsgálat megbízása a piaci értékek teljes körének meghatározására nem terjedt ki. A Szervezet számviteli politikáját kialakítottuk, a gyakorlatban megvalósítottuk. A számviteli szabályozás naprakészségének biztosítása a mi feladatunk.

22. A várható és egyéb könyvön kívüli kötelezettségekre, jövıbeni költségekre képzett tartalékok képzési módszere, mértéke, követése Szervezetünk számításainak, tapasztalati adatainak eredménye. 23. Kinyilvánítjuk, hogy a pénzügyi jelentés a könyvvizsgálattal közös munkánk eredménye, azzal minden tekintetben egyetértünk, és egyben megerısítjük, hogy szakmai terveink, értékeléseink tartalmuk és formájuk szerint azonosak a számviteli beszámolóban rögzítettekkel. 24. Kijelentjük továbbá, hogy - nem titkoltunk el és - nem manipuláltunk adatokat, információkat. Az adóhatóságnak és más Szervezeteknek (például TÁH, ÁSZ) jogában áll a Szervezet fıkönyvének és egyéb nyilvántartásainak ellenırzésére. A 2000. évi C. Számviteli Törvény és a kapcsolódó beszámolókészítési kormányrendeletnek elıírásai szerint a Szervezet éves beszámolójára vonatkozó könyvvizsgálat eredményeként adott hitelesítı záradék nem jelenti azt, hogy azt más hatóság minden korrekció nélkül elfogadja vagy mentes minden hibától. Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala

Költségvetési osztályvezetı

Közgyőlés Elnöke

33/33

Fıjegyzı

Jelentés a könyvvizsgálat végrehajtásáról Komárom - Esztergom Megyei Önkormányzat Hivatala

Recommend Documents