INSTRUCTIE BTW VOORDEEL VOOR DE PARTICULIER ALS ONDERNEMER

INSTRUCTIE BTW VOORDEEL VOOR DE PARTICULIER ALS ONDERNEMER De Belastingdienst maakt het voor zonnepanelen bezitters toch wel leuker: “Particulieren met zonnepanelen kunnen ondernemer voor de btw zijn”

In deze instructie leest u wat moet doen om een aanzienlijk btw voordeel te genieten. Let op: Aan deze instructie kunt u geen rechten ontlenen en de inhoud is onder voorbehoud van de specifieke beoordeling van de belastinginspecteur. U blijft zelf 100% verantwoordelijk voor de te nemen stappen en het resultaat. Sollector is niet verantwoordelijk voor de gevolgen van eventuele wijzigingen in de wet- en regelgeving in de nabije en verre toekomst.

Wat houdt het btw voordeel in? Als particulier kunt u de investering in een zonnestroom systeem nog sneller terugverdienen, doordat u de btw van de aanschaf mag terug vorderen bij de belastingdienst. Dit scheelt u een aanzienlijk bedrag. Op een gemiddeld systeem bedraagt dit al snel € 800,- tot € 1.000,-! Dit recht ontstaat, doordat u wordt gezien als producent van elektriciteit en dus als ondernemer, die tegen een vergoeding aan uw energie leverancier elektriciteit levert.

Besluit overheid De minister van financiën heeft op 25 september 2013 in de Tweede Kamer duidelijkheid gegeven over de situatie omtrent btw en particulieren die een zonnestroom systeem aanschaffen en exploiteren (n.a.v. uitspraak Europese Hof over de Oostenrijkse zaak Fuchs). Belangrijkste boodschap: Een particulier is ondernemer voor de btw als de particuliere eigenaar van zonnepanelen de opgewekte elektriciteit geheel of gedeeltelijk, duurzaam en tegen vergoeding, levert aan zijn energieleverancier. Dit betekent, dat een particulier:  de btw die hij heeft betaald bij de aanschaf van een zonnestroom systeem mag aftrekken én  de btw die hij ontvangt bij de levering van elektriciteit aan de energieleverancier – indirect via saldering op de factuur - moet afdragen. Door de Nederlandse fiscale wetgeving kan een particulier genieten van de voordelen van vooraftrek van de btw, zonder dat hij hoeft te voldoen aan de plichten om btw af te dragen (vanwege de kleineondernemersregeling en ontheffing administratieve plichten). Hierdoor ontstaat per saldo de situatie dat een particulier alle btw op de aanschaf (zowel op materialen als arbeid) mag terugvorderen en daarmee zijn terugverdientijd met enkele jaren verkleint en het rendement verhoogt.

Sollector, 21-10-2013 Instructie voor particulieren om btw zonnestroomsysteem terug te vorderen

1

Wat moet u doen? Om te kunnen genieten van het aanzienlijke voordeel moet u een aantal administratieve handelingen verrichten. Deze staan hieronder als ‘te verrichten stappen’ beschreven. Het doen van minimaal één btw aangifte zal de meest ingrijpende zijn. Stap 1: Besluit om energie-opwekker te worden via een zonnestroom systeem U besluit tot de aanschaf van een zonnestroom systeem en het btw voordeel te genieten. Stap 2: Inschrijving als btw ondernemer bij de Belastingdienst U schrijft zich in als ‘startende ondernemer’ (voor de btw) via het formulier van de Belastingdienst ‘Opgaaf Startende onderneming’.  Hoe u aan dit formulier komt en hoe u dit moet invullen, leest u in de Bijlage: Instructie stap 2. Let op: u bent hierdoor alleen ondernemer voor de btw en niet voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Aanvragen van een nummer bij de Kamer van Koophandel is niet nodig! Stap 3: Verstrekken opdracht U ondertekent de offerte voor de aanschaf van een zonnestroom systeem. Stap 4: Factuur bewaren Na ondertekening van de offerte voor uw zonnestroom systeem, ontvangt u een factuur van uw leverancier. Deze heeft u nodig voor uw eerste btw aangifte. Bewaar deze dus goed! Stap 5: btw (omzetbelasting) aangifte doen U ontvangt van de Belastingdienst een btw nummer en bent ondernemer voor de btw. Dit betekent dat u verplicht bent om elk kwartaal btw aangifte te doen. Deze aangifte doet u digitaal, via een account op de website van de Belastingdienst, waarvoor u een inlognaam en wachtwoord ontvangt. Ten behoeve van deze aangifte moet u een btw administratie bijhouden. U doet btw aangifte over het kwartaal waarin u het zonnestroom systeem heeft aangeschaft. Hierbij trekt u de betaalde btw volledig af als voorbelasting btw. Dit gaat digitaal via de website van de belastingdienst.  Hoe u deze btw aangifte invult, leest u in de Bijlage: Instructie stap 5. De Belastingdienst stuurt u automatisch een herinnering om de aangifte tijdig te doen. Elk kwartaal doet u btw aangifte tot dat het volgende kalenderjaar is aangebroken en de ontheffing in gaat (zie stap 6). Koopt u in het begin van het jaar, dan moet u dus meerdere aangiftes doen. Koopt u in het laatste kwartaal dan hoeft u slechts één aangifte te doen. Stap 6: Ontheffing aanvragen De Belastingdienst maakt de door u betaalde en teruggevorderde btw over op uw bankrekening. Na ontvangst van deze zogeheten vooraftrek btw, vraagt u via een brief aan de Belastingdienst een ontheffing voor de btw aangifte en administratie aan. Hierin beroept u zich op de “kleineondernemersregeling” (KOR). Deze ontheffing moet ingaan in het jaar NA aanschaf van het zonnestroom systeem. Door de ontheffing hoeft u niet langer btw aangifte te doen en geen administratie bij te houden, omdat u jaarlijks minder dan € 1.345,- btw ontvangt via de productie en (terug)levering van elektriciteit.  Hoe u deze ontheffing aanvraag , leest u in de Bijlage: Instructie stap 6. Stap 7: Vul jaarlijks het vragenformulier in De Belastingdienst stuurt u jaarlijks een vragenformulier, waarmee zij controleert of u nog aan de voorwaarden voor de ontheffing voldoet. Deze vult u in en stuurt u retour. Samenvattend In het jaar van aanschaf krijgt u uw betaalde btw terug. Daarna vraagt u ontheffing aan, zodat u niet langer hoeft te voldoen aan de plichten van een btw ondernemer. Hierdoor heeft u uw betaalde btw terug gekregen en uw zonnestroom systeem dus een aantal jaar eerder terugverdiend! Sollector, 21-10-2013 Instructie voor particulieren om btw zonnestroomsysteem terug te vorderen

2

Voorbeelden tijdslijn in verschillende situaties: wanneer u wat moet doen is afhankelijk van de periode waarin u het zonnestroom systeem aanschaft. Let op: Het is niet mogelijk om met terugwerkende kracht een btw nummer aan te vragen! Aanschaf zonnestroom systeem in 1e kwartaal Aanvragen ontheffing Aanschaf zonnestroom systeem e

btw aangifte 1e kwartaal




€ 0,-

€ 0,-

€ 0,-

e

e

e

1 kwartaal

2 kwartaal

3 kwartaal

4 kwartaal

1e kwartaal

1 jan

1 apr

1 jul

1 okt

1 jan

Aanschaf zonnestroom systeem in 2e kwartaal Aanvragen ontheffing

e

Aanschaf zonnestroom systeem


e

e



€ 0,-

€ 0,-

e

1 kwartaal

2 kwartaal

3 kwartaal

4 kwartaal

1e kwartaal

1 jan

1 apr

1 jul

1 okt

1 jan

Aanschaf zonnestroom systeem in 3e kwartaal Aanvragen ontheffing Aanschaf zonnestroom systeem

btw aangifte 3e kwartaal € 0,-


1e kwartaal

2e kwartaal

3e kwartaal

4e kwartaal

1e kwartaal

1 jan

1 apr

1 jul

1 okt

1 jan

Aanschaf zonnestroom systeem in 4e kwartaal Aanvragen ontheffing Aanschaf zonnestroom systeem e

e

e

e


1 kwartaal

2 kwartaal

3 kwartaal

4 kwartaal

1e kwartaal

1 jan

1 apr

1 jul

1 okt

1 jan


3

BIJLAGE Instructie stap 2: Invullen formulier ‘Opgaaf Startende onderneming’ van de Belastingdienst Vul het formulier ‘Opgaaf Startende onderneming’ van de Belastingdienst in en stuur het op naar uw belastingkantoor. U krijgt dit formulier van Energy Guard, maar u kunt het ook downloaden op: http://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/opg_start_ondernem_handelsregister_on0202z1fol. pdf a. Vraag het formulier op en vul het in vóór dat u uw eerste factuur ontvangt van de leverancier van uw zonnestroom systeem. b. Open het ontvangen formulier (PDF bestand) op uw PC en vul het digitaal in. Eventueel kunt u het formulier ook eerst printen en daarna met de pen invullen. c. Hieronder ziet u wat u bij elke vraag moet invullen: 1a

U kunt zelf kiezen wat u invult voor naam; logisch is uw ‘achternaam + zonnepanelen’, dus bv. Jansen zonnepanelen 1b Het adres van uw woning waarop de zonnepanelen komen 1c De datum van invulling van dit formulier. Let op: zorg dat deze datum vóór de datum van de factuur ligt, die u ontvangt voor de aanschaf van zonnepanelen 1d Vul uw persoonlijke telefoonnummer in (mag vast of mobiel zijn) 1e Vul ‘NVT’ in 2 Kruis ‘Eenmanszaak’ aan 3a Vul hier al de gegevens van uzelf als particulier in 3b Vul hier niets in 4 Als u zelf een belastingadviseur of boekhouder heeft die u helpt: vul hier zijn/haar gegevens in 5a Kruis ‘Ja’ aan en ga naar vraag 6 6a Vul 1 in (u verkoopt uw elektriciteit aan 1 energieleverancier (=afnemer)) 6b Een zonnestroom systeem exploiteren en de opgewekte elektriciteit geheel of gedeeltelijk, duurzaam en tegen vergoeding, leveren aan een leverancier. 7a Kruis aan wat voor u van toepassing is. Dit is alleen bedoeld voor de inkomstenbelasting en niet voor de btw teruggave. Geef aan welke inkomstenbronnen u heeft zoals loon of een uitkering 7b Vul 0 uur in 7c Vul 0 in (dit is de opbrengst minus de afschrijving in het 1e jaar) 7d Als u inkomsten uit overige werk heeft, vul dan uw inkomsten in. In veel van de gevallen is dit niet van toepassing voor u. 8a Vul hier standaard 0 euro in. Dit is het geschatte bedrag dat u in 1 jaar daadwerkelijk per saldo teruglevert aan de leverancier (via het openbare netwerk). Dit is niet exact in te schatten en er is sprake van zowel levering als teruglevering. Hoeveel van de geproduceerde kWh u exact in eigen huis verbruik is moeilijk te bepalen. Het bedrag van 0 euro is een algemene, grove inschatting. 8b Vul hier het volledige aanschafbedrag van de zon PV installatie in 8c Kruis ‘Nee’ aan 8d Kruis ‘Bedrijfsadres’ aan 9 Kruis ‘Nee’ aan 10 Kruis niets aan 11 Vul uw gegevens in. Vergeet u niet te ondertekenen ! d. Kopieer het ingevulde formulier voor uw eigen administratie en stuur het ingevulde formulier per post naar het lokale belastingkantoor van uw gemeente. Zie overzicht belastingskantoor adressen voor het juiste adres.


4

BIJLAGE Instructie stap 5: Invullen (kwartaal) aangifte omzetbelasting (btw) van de Belastingdienst U krijgt een uitnodiging van de Belastingdienst om de aangifte omzetbelasting (btw) te doen. Hiervoor ontvangt u een inlognaam en wachtwoord van de Belastingdienst om in te loggen als ondernemer op www.belastingdienst.nl. Na opening van het aangifteformulier vult u eerst in wat uw naam, functie (= eigenaar) en telefoonnummer zijn. Controleer of alle vooraf ingevulde gegevens kloppen. Vul daarna de vragen in volgens onderstaande toelichting. 1a en 1b Leveringen/diensten belast met hoog of laag tarief 1c Leveringen/diensten belast met overige tarieven, behalve 0% 1d Privégebruik 1e Leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast 2 Leveringen/diensten waarbij de heffing van omzetbelasting naar u is verlegd 3 Prestaties naar of in het buitenland 4 Prestaties vanuit het buitenland aan u verricht 5 Voorbelasting, kleineondernemersregeling

Ondertekening

Vul in de kolom ‘bedrag waarover omzetbelasting wordt berekend’ de omzet in van de producten/diensten, die u verkocht hebt. Vul in de kolom ‘Omzetbelasting’ het btw bedrag over deze omzet in.  Vul hier standaard in beide kolommen 0 in  Vul standaard 0 in

 Vul standaard 0 in  Vul standaard 0 in

 Vul bij de vragen betreffende hoofdstuk 2 niets in of eventueel 0

 Vul bij de vragen betreffende hoofdstuk 3 niets in of eventueel 0  Vul bij de vragen betreffende hoofdstuk 4 niets in of eventueel 0  Vul over de aangifte in het kwartaal waarin u uw zonnestroomsysteem heeft gekocht, hier het volledige btw bedrag in dat u heeft betaald voor uw zonnestroom systeem. Zie factuur van uw zonnestroom systeem leverancier.  Vul over de aangifte in de eventuele volgende kwartalen, standaard 0 in Stuur uw aangifte digitaal in door uw functie en wachtwoord in te geven. Het advies is om de aangifte te printen en eventueel op te slaan op uw PC.


5

BIJLAGE Instructie stap 6: Brief ontheffing omzetbelasting / btw aangifte en administratie Hieronder volgt een voorbeeld van een brief die u naar uw belastinginspecteur van uw Belastingkantoor moet sturen om ontheffing te krijgen van de verplichting om omzetbelasting / btw aangifte te moeten doen en een btw administratie te moeten bijhouden. De teksten tussen < > haken moet u vervangen door de juiste gegevens in uw eigen situatie. VOORBEELD STANDAARD BRIEF

Belastingkantoor <XXXXX>

Betreft: Verzoek om ontheffing administratieve verplichtingen en aangifte omzetbelasting / btw

Geachte mevrouw, mijnheer de belastinginspecteur, Als eigenaar van een zonnestroom systeem heb ik beperkte inkomsten door de levering van stroom. De btw die ik ontvang door de levering van deze stroom is en blijft dusdanig laag, dat deze valt onder de minimale grens voor het verplicht bijhouden van een btw boekhouding en het doen van de btw aangifte. Ik verzoek hierbij om ontheffing van administratieve verplichtingen en de plicht om periodiek btw aangifte te doen. De gewenste ingangsdatum is: <1 januari van het jaar NA het jaar waarop u het zonnestroomsysteem heeft aangeschaft>

Met vriendelijke groet,

<postcode + woonplaats> <Burger Service Nummer (BSN)>


6

BIJLAGE Overzicht belastingkantoor adressen U kunt het adres van het belastingkantoor dat in uw gemeente van toepassing is, vinden op de website van de belastingdienst: http://www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/gvk/ Zuidwest/Kantoor Breda (Breda, Oosterhout, Drimmelen , Gilze Rijen) Bezoekadres Gasthuisvelden 11 4811 VX Breda Postadres

Postbus 90121 4800 RA Breda

Oost-Brabant/Kantoor Tilburg (Tilburg, Berkel-Enschot, Loon op Zand) Bezoekadres Prof. Cobbenhagenlaan 9 5037 DA Tilburg Postadres

Postbus 90300 5000 MN Tilburg

Zuidwest/Kantoor Roosendaal (Roosendaal, Etten -Leur) Bezoekadres Mill Hillplein 1 4701 BS Roosendaal Postadres

Postbus 75000 4700 KT Roosendaal


7

INSTRUCTIE BTW VOORDEEL VOOR DE PARTICULIER ALS ONDERNEMER

Recommend Documents