1
I.
Praktek Aplikasi Akuntansi I
Materi: 1. 2. 3. 4. 5.
Pengenalan MYOB Membuat File dengan MYOB Membuat Perkiraan Mengisi Saldo Perkiraan Mengakhiri MYOB
1.1
Mengenal elemen-elemen MYOB
Pada command line terdapat enam modul yang sudah disediakan oleh MYOB, yaitu : 1. General Ledger(Jurnal Umum) 2. Cheque Book (Buku Cek) 3. Sales (Modul Penjualan) 4. Purchases (Modul Pembelian) 5. Inventory (Pengelolaan Inventaris) 6. Card File (File Kartu)
1.2
Memulai Program MYOB
a. Buatlah Folder pada folder PAA dengan nama depan masing-masing b. Buka program MYOB 1) Klik Start pada Task Bar 2) Klik All Program pada Menu Program 3) Klik MYOB Accounting V.10.5 pada Sub Menu Program 4) Klik MYOB Accounting V.10.5 pada Sub Menu Program c. Membuat File Data Accounting 1) Klik Create (New Accounting Data)
2
a) Open b) Create c) Explore
: Untuk membuka salah satu data yang sudah dibuat. : Untuk membuat data akuntansi yang baru. : Untuk mengeksplorasi contoh data akuntansi yang disertakan pada waktu penginstal MYOB. d) What’s New : Untuk mendapatkan berbagai informasi baru yang belum terdapat pada program MYOB versi sebelumnya. e) Exit : Untuk keluar dari program MYOB. 2) Klik Next
3) Isi profil perusahaan kemudian klik Next
3
4) Masukan NPWP, Sales Tax, dll (boleh dikosongkan jika belum punya NPWP), kemudian klik Next.
5) Masukan tahun fiscal (tahun laporan keuangan yang aktif sekarang) dan bulan berakhirnya tahun fiscal perusahaan anda. Kemudian klik Next.
4
6) Masukan bulan dimulainya tahun keuangan. Kemudiann klik Next.
7) Masukan jumlah periode akuntansi pada satu tahun keuangan perusahaan anda. Mayoritas perusahaan mempunyai periode akuntansi hanya 12 bulan. Pilih periode yang anda perlukan pada bagian periods per year. Kemudian klik Next untuk melanjutkan.
5
8) Jendela MYOB menampilkan kembali data yang telah dimasukan sebelumnya. Jendela ini untuk memverifikasi ulang atau memperbaiki apabila terdapat kesalahan data. Kemudian kilk Next untuk melanjutkan.
9) Anda diminta memilih sebuah template bagan account untuk perusahaan anda. Masing-masing pilihan ini akan menyesuaikan dengan perkiraan-perkiraan yang diperlukan dalam sebuah bidang usaha. Apabila tidak ada satupun jenis usaha pada daftar yang sesuai dengan bisnis perusahaan anda, pilihlah type “Build Your Own”. Kemudian klik Next untuk melanjutkan.
6
10) Masukan User Id, identitas pengguna yang melaksanakan aktifitas yang berdampak pada data. Kemudian klik Next untuk melanjutkan.
11) Anda diminta memberi nama file dan lokasi penyimpanan. Tekan Next untuk melanjutkan.
7
12) Pilih / buatkan Folder dan masukan nama filenya. Kemudian klik Save untuk melakukan penyimpanan.
13) That’s it ! You’re done. Menunjukan bahwa proses pembuatan file sudah selesai. Anda bisa mengaktifkan Easy Setup Assistent, yang bisa digunakan untuk membantu anda memasukan informasi lainnya, seperti pelanggan, pemasok, saldo awal account, dsb. Atau anda klik Finish untuk mengakhiri wizard dari New Data File Assistant.
8
1.3
General Ledger
1. Bagan Account : Diawali Nomor 1 2 3 4 5 6 8 9
Kelompok Account Aktiva Kewajiban Modal Pendapatan Harga Pokok Penjualan Biaya Pendapatan lain-lain Biaya lain-lain
Tiap account akan diberi penomoran dengan nomor awal sesuai dengan kelompok account. Penomoran terdiri dari 5 digit. Satu digit yang pertama untuk nomor yang disesuaikan dengan kelompoknya. 2. Mengisi/meng-edit Nomor Account a) Klik General Ledger pada Jendela Command Centre b) Klik Chart of Account c) Anda masukan kode rekening sebagai berikut : 1-0000 AKTIVA Header 1-1100 Kas Detail Cheque 1-1300 Asuransi dibayar dimuka Detail 1-1400 Mesin cuci Detail 2-0000 KEWAJIBAN Header 2-2000 Utang Dagang Detail 2-6000 Utang Wesel Detail 3-0000 MODAL Header 3-1000 Modal, Tuan Budi Detail 3-2000 Prive Detail 4-0000 PENDAPATAN Header 4-1000 Pendapatan Binatu Detail 6-0000 BIAYA Header 6-1000 Biaya Iklan Detail 6-2000 Biaya Sewa Detail
9
3. Contoh Kasus Jurnal Pada tanggal 1 September 2004, Tuan Budi membuka sebuah perusahaan binatu. Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan pertama operasi perusahaan tersebut. 1 September 2004, Tuan Budi menggunakan uangnya sebesar Rp. 2.000.000,- dalam perusahaan. 2 September 2004, Dibayar sewa took bulan September sebesar Rp. 100.000,3 September 2004, Dibeli sebuah mesin cuci seharga Rp. 2.500.000,-. Dari jumlah tersebut Rp. 1.000.000,- dibayar tunai dan sisanya dibayar dengan wesel berjangka waktu 6 bulan dengan tingkat bunga 12%. 4 September 2004, Dibayar premi asuransi untuk satu tahun sebesar Rp. 120.000,10 September 2004 Diterima tagihan dari surat kabar Berita Nasional untuk pemasangan iklan sebesar Rp. 20.000,20 September 2004, Budi mengambil uang untuk keperluan pribadi sebesar Rp. 70.000,30 September 2004, Penerimaan kas dari penghasilan binatu selama bulan September sejumlah Rp.620.000,-
10
1.4
Membuat General Jurnal Entry
1. Aktifkan jendela General Jurnal Entry.
2. Aktifkan Tax Inclusive apabila transaksi anda dikenakan pajak.
11
3. Masukan tanggal transaksi, memo, Acc, lalu pilih satu nomor account, kemudian tekan use account. 4. Masukan nilai transaksi pada field (kolom) debit atau kredit. 5. Klik tombol record apabila proses sudah selesai. Contoh transaksi :
1.5
Melihat Rincian Jurnal
1. Aktifkan jendela transaction jurnal, dengan mengklik tombol Transaction Jurnal pada General Leger. 2. Pilih jenis transaksi yang ingin dilihat, misal General. 3. Tentukan interval tanggal tertentu.
12
1.6 1. 2. 3. 4. 5.
Aktifkan jendela Transaction Jurnal Pilih transaksi yang akan diubah Tekan panah zoom yang ada dikiri transaksi ( Lakukan perubahan informasi Tekan OK jika proses edit telah selesai.
1.7 1. 2. 3. 4.
)
Menghapus General Jurnal Entry
Aktifkan jendela Transaction Jurnal Pilih transaksi yang akan dihapus Tekan panah zoom yang ada dikiri transaksi ( ) Tekan menu Edit – Delete General Jurnal Transaction.
1.8 1. 2. 3. 4.
Mengubah General Jurnal Entry
Membalik Jurnal
Aktifkan jendela Transaction Jurnal Pilih transaksi yang akan diubah Tekan panah zoom yang ada dikiri transaksi ( ) Tekan menu Edit – Reverse General Jurnal Transaction
13
5. Tekan tombol Record (untuk menyimpan hasil perubahan), atau Cancel (untuk membatalkan perubahan transaksi)
1.9
Membuat Neraca Awal
1. Buka data file baru dan masukan nama-nama perkiraan yang diperlukan 2. Tekan menu Setup – Balance – Account Opening Balances
3. Masukan nilai nominal saldo awal untuk masing-masing perkiraan pada kolom Opening Balance. Masukan nilai minus jika jumlah saldo perkiraan tersebut seharusnya disimpan di kolom kredit (seperti modal, hutang). 4. Tekan Ok jika sudah selesai.
14
II.
Praktek Aplikasi Akuntansi II
Materi: Mencatat Pembelian Barang Dagangan
2.1
Meng-Entry Data Vendor/Pemasok
1. 2.
Aktifkan Jendela Card File pada Command Centre Klik Tombol Card pada jendela Card File
3.
Aktifkan Jendela Vendor pada View Card File
15
4. 5.
Klik tombol New Masukan Nama Vendor dan Alamat, seperti pada contoh berikut :
6.
Klik tombol New untuk meng-entry Vendor berikut: a.
Nama Vendor Alamat
: PT. Bhakti : Jl. Tulip No. 38 Bandung - Jabar
b.
Nama Vendor Alamat
: CV. Jatimulya : Jl. Kuningan No. 12 Jakarta - DKI
c.
Nama Vendor Alamat
: PT. Kertanusa : Jl. Kosambi No. 3 Bandung - Jabar
d.
Nama Vendor Alamat
: PT. Sinar Bulan : Jl. Kencana No. 2 Bandung - Jabar
e.
Nama Vendor Alamat
: CV. Majujaya : Jl. Djuanda No. 11 Jakarta - DKI
16
2.2
Mencatat Transaksi Pembelian Barang
Contoh Kasus : 15 Januari 2002 Perusahaan Dagang “Subur” yang beralamat di Jl. Pahlawan 21 Bandung membeli barang dagangan kepada PD “Maju” beralamat di Jl. Dipati Ukur No. 22 Bandung dengan jenis pembayaran tunai. Jenis barang yang dibeli adalah: - Kacang hijau 50 Kg Rp. 4.000/Kg - Kacang tanah 50 Kg Rp. 5.500/Kg - Tepung terigu 200 Kg Rp. 2.500/Kg - Minyak goreng 200 liter Rp. 3.900/Liter Untuk mencatat pembelian tersebut, perhatikan prosedur berikut ini: 1. Aktifkan jendela Purchases dengan menekan tombol Purchases yang terdapat pada jendela Command Centre.
2. Pilih nama pemasok dengan menekan drop down bagian vendor.
17
3. Pilih Nama Vendor kemudian Klik Tombol Use Vendor.
4. Tekan tombol type untuk menentukan jenis penjualan yang dilakukan. 5. Tekan tombol record jika proses telah selesai. Contoh Transaksi: 1. 05 Januari 2002 Membeli secara tunai dari PT Bhakti dengan nomor faktur 01/BN/02 barang-barang sebagai berikut: - Apel Royal Gala 50 Kg Rp. 15.000/Kg - Jeruk Sunburt 20 Kg Rp. 17.000/Kg 2. 06 Januari 2002 Membeli secara tunai dari CV. Jatimulya dengan nomor faktur 02/BN/02 barangbarang sebagai berikut: - Anggur Red Australia 10 Kg Rp. 20.000/Kg - Pisang Cavendish 20 Kg Rp. 7.000/Kg - Jeruk Medan 25 Kg Rp. 14.000/Kg 3. 08 Januari 2002 Membeli secara tunai dari PT. Sinar Bulan dengan nomor faktur 03/BN/02 barangbarang sebagai berikut: - Jeruk manis kupas 50 Kg Rp.6.500/Kg
18
-
Membeli secara tunai dari PT. Kertanusa dengan nomor faktur 04/BN/02 barang-barang sebagai berikut: Nanas Subang 40 Kg Rp. 3.000/Kg Pear Australia 50 Kg Rp. 23.000/Kg
4. 15 Januari 2002 Membeli secara tunai dari CV. Majujaya dengan nomor faktur 04/BN/02 barangbarang sebagai berikut: - Tomat Cherry 25 Kg Rp. 8.000/Kg - Pisang Cavendish 40 Kg Rp. 7.000/Kg
2.3
Mencatat Transaksi Pembelian Barang Bersyarat
Contoh: 18 Januari 2002 Perusahaan Dagang “Subur” membeli barang dagangan kepada salah satu pemasok yaitu toko “Merapi” dengan syarat 3/10, n/30 (faktur no. 402): - Kacang tanah 100 Kg Rp. 5.500/Kg - Beras 200 Kg Rp. 2.750/Kg - Kacang hijau 50 Kg Rp. 4.000/Kg - Minyak goreng 250 liter Rp. 3.850/Liter Untuk mencatat pembelian bersyarat seperti diatas, ikuti langkah berikut: 1. Aktifkan jendela purchases 2. Masukkan nama konsumen/pembelli pada bagian vendor 3. Tekan panah terms untuk memasukkan syarat tersebut 4. Bagian payment is due menentukan sistem kapan pembayaran dilakukan 5. Masukkan batas tanggal diberlakukannya pemberian diskon oleh pemasok pada bagian discount date 6. Masukkan batas tanggal pembayaran pada bagian balance due date 7. Tekan OK 8. Masukkan informasi pembelian pada jendelan purchases item 9. Pada bagian paid today biarkan terisi nol/kosong, karena pembelian besifat kredit 10. Tekan tombol record
19
III. Praktek Aplikasi Akuntansi III Materi: Mencatat Pembelian Jasa
3.1
Pembelian Jasa
Contoh: 8 Maret 2002 LPK “Nursalma” mencatat pembelian jasa tenaga instruktur komputer yang diambil dari perguruan tinggi STT “Zulfani” untuk materi berikut ini: - Visual Basic 6.0 (20 session) Rp. 30.000/session - Visual Basic Database (20 session) Rp. 35. 000/session - Visual Basic Aplikasi (22 session) Rp. 40.000/session - Borland Delphi 7 (20 session) Rp. 30.000/session - Database Desktop (20 session) Rp. 35.000/session - MYOB Accounting10 (15 session) Rp. 25.000/session - Adobe Photoshop 7 (14 session) Rp. 25.000/session Langkah-langkah Pembelian Jasa : 1. Aktifkan jendela purchases dengan menekan tompol purchases yang terdapat pada command line 2. Pilih tipe service dengan menekan tombol type 3. Tekan drop down vendor untuk memilih nama pemasok 4. Masukkan tanggal pencatatan transaksi pada bagian date dan nomor faktur pada bagian vendor inv# 5. Masukkan keterangan singkat, nomor perkiraan, nilai nominal penjualan, dan informasi lainnya yang diperlukan seperti halnya pembelian barang 6. Tekan tombol record jika proses sudah selesai
3.2
Melihat Rincian Pembelian
Untuk melihat rincian jurnal pembelian, perhatikan langkah berikut: 1. Aktifkan jendela Transaction journal dengan menekan tombol Transaction journal pada modul purchases 2. Masukkan interval tanggal tertentu untuk melihat tincian jurnal pada bagian date...from...to....
20
3. Jika anda melihat pengaruhnya terhadap account kas, aktifkan tabulasi disbursement. MYOB akan menampilkan transaksi bersangkutan dengan kredit pada kas dan debit pada utang usaha
3.3
Mencatat Pembayaran Utang Usaha
Contoh: 2 Februari 2002 Perusahaan Dagang “Sabar Jaya” yang beralamat di Jl. Kutai No. 21 Bandung membayar hutang kepada toko “Mulya kencana” atas pembelian barang yang telah dilakukan pada tanggal 29 Januari yang lalu sebanyak Rp. 300.000 dan sisanya dibayar kemudian. (tercatatpembelian yang dilakukan sebanyak Rp. 578.750) Untuk mencatat transaksi tersebut diatas, ikuti prosedur berikut: 1. Aktifkan jendela vendor payments dengan menekan vendor payments pada modul purchases 2. Pilih drop down account untuk memilih jenis account yang berpengaruh kredit terhadap pembayaran hutang. Biasanya account akan berpengaruh pada kas 3. Pada bagian vendor pilih nama pamasok 4. Masukkan nomor cek pada bagian cheque No. tanggal pembayaran, nilai nominal, keterangan singkat 5. Tekan tombol record
21
IV. Praktek Aplikasi Akuntansi IV Materi: Mencatat Penjualan
4.1
Penjualan dan Piutang Usaha
Contoh: 20 Januari 2002 Perusahaan Dagang “Sabar Jaya” yang beralamat di Jl. Kutai No. 21 Bandung menjual barang dagangan kepada salah satu langgananya yaitu toko “Agung Jaya” yang beralamat di Jl. Merapi Bandung dengan pembayaran tunai. Berikut jenis barang yang dijual: - Pasta gigi Pepsodent 5 Pak Rp. 87.500/pak - Pasta gigi Close Up 5 Pak Rp.105.000/pak - Pasta gigi Ciptadent 10 Pak Rp. 75.000/pak - Pasta gigi Smile Up 2 Pak Rp. 100.000/pak - Sabun Lux 5 pak Rp. 45.000/pak - Sabun Lifebuoy 4 pak Rp. 42.500/pak - Sabun Giv 2 pak Rp. 37.500/pak - Sabun Nuvo 3 pak Rp. 40.000/pak - Sabun Medicare 5 pak Rp. 43.750/pak Untuk mencatat penjualan tersebut di atas perhatikan langkah berikut: 1. Aktifkan jendela Sales dengan menekan tombol sales 2. Pilih customer, masukkan data toko “Agung jaya” 3. Tekan tombol type untuk menentukan jenis penjualan yang dilakukan Tipe service : Mencatat penjualan jasa Tipe item : Mencatat penjualan dengan daftar item persediaan atau barang dagangan Tipe professional : Hampir sama dengan tipe service, hanya bedanya terdapat sebuah kolom tambahan untuk memasukkan tanggal jasa tersebut diberikan Tipe miscellanous : Mencatat penjualan lain-lain yang tidak memerlukan faktur penjualan tercetak atau untuk penyesuaian yang mempengaruhi piutang dagang. 4. Masukkan tgk. Transaksi, pada date - Nomor faktur penjualan pada customer PO - Jumlah barang uang dijual pada ship
22
-
Jumlah barang yang belum dikirim pada backorder, jika semuanya terkirim maka biarkan terisi nol Nomor item pada item number
5. Masukkan harga jual pada kolom price 6. Tekan tombol record jika proses sudah selesai
4.2
Meng-Entry Data Customer
1. 2.
Aktifkan Jendela Card File pada Command Centre Klik Tombol Card pada jendela Card File
3.
Aktifkan Jendela Customer pada View Card File
23
4. 5.
Klik tombol New Masukan Nama Customer dan Alamat, seperti pada contoh berikut :
6.
Klik tombol New untuk meng-entry Customer berikut: a. Nama Cutomer Alamat
: Toko Salma : Jl. Tulip No. 38 Bandung
b. Nama Cutomer Alamat
: KUD Sinar Jaya : Jl. Kuningan No. 12 Jakarta – DKI
c. Nama Customer : Toko Abadi Alamat : Jl. Kosambi No. 3 Bandung – Jabar
24
d. Nama Customer : Toko Maju Alamat : Jl. Kencana No. 2 Bandung – Jabar e. Nama Customer : Koperasi Karyawan BRI Alamat : Jl. Djuanda No. 11 Jakarta – DKI
4.3
Meng-Entry Transaksi Penjualan
1. 05 Januari 2002 Menjual secara tunai kepada toko Maju dengan nomor faktur 01/BN/02 barangbarang sebagai berikut: - Apel Royal Gala 50 Kg Rp. 15.000/Kg - Jeruk Sunburt 20 Kg Rp. 17.000/Kg 2. 06 Januari 2002 Menjual secara tunai kepada toko Abadi dengan nomor faktur 02/BN/02 barangbarang sebagai berikut: - Anggur Red Australia 10 Kg Rp. 20.000/Kg - Pisang Cavendish 20 Kg Rp. 7.000/Kg - Jeruk Medan 25 Kg Rp. 14.000/Kg 3. 08 Januari 2002 Menjual secara tunai kepada toko Salma dengan nomor faktur 03/BN/02 barangbarang sebagai berikut: - Jeruk manis kupas 50 Kg Rp.6.500/Kg 4. 10 Januari 2002 Menjual secara tunai kepada KUD Sinar Jaya dengan nomor faktur 04/BN/02 barang-barang sebagai berikut: - Nanas Subang 40 Kg Rp. 3.000/Kg - Pear Australia 50 Kg Rp. 23.000/Kg 5. 15 Januari 2002 Menjual secara tunai kepada koperasi karyawan BRI dengan nomor faktur 04/BN/02 barang-barang sebagai berikut: - Tomat Cherry 25 Kg Rp. 8.000/Kg - Pisang Cavendish 40 Kg Rp. 7.000/Kg
25
4.4
Meng-Entry Transaksi Penjualan Bersyarat
Contoh: 21 Januari 2002 Perusahaan Dagang “Sabar Jaya” menjual barang dagangan kepada salah satu langganannya yaitu toko “Murah” yang beralamat di Jl. Kencana Merpati No. 12 Bandung dengan syarat 3/10, n/30 (Faktur no. 002)
26
V.
Praktek Aplikasi Akuntansi V
Materi: Latihan Kasus
5.1
Nomor Perkiraan
Diketahui Nomor Perkiraan sbb : 1-0000 1-1100 1-1200 1-2000 1-4000 1-5000 1-5100 1-6000 1-6100 1-7000 1-7100 2-0000 2-2000 3-1000 4-0000 4-1100 4-1200 6-0000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400
5.2
AKTIVA Kas di Tangan Kas di Bank Piutang Dagang Perlengkapan Peralatan Akum. Peny. Peralatan Mesin Cetak Akum. Peny. Mesinn Cetak Gedung Akum. Peny. Gedung UTANG Utang Dagang Modal Tuan Dodi PENDAPATAN Penjualan Barang Jasa Service BIAYA Pembelian Barang Gaji Karyawan Rekening Telepon Rekening Listrik
Contoh Transaksi
Percetakan “SKY PRINT” ber alamat di Jl. Raya Rancaekek No. 9 Bandung Telp. 7782211, memiliki saldo perkiraan sebagai berikut : Kas
Rp. 20.000.000,-
27
Perlengkapan Peralatan Akum. Peny. Peralatan Mesin Cetak Akum.Peny.Mesin Cetak Gedung Akum.Peny.Gedung Utang Dagang Modal Tuan Burhan
Rp. 10.000.000,Rp. 20.000.000,Rp.
5.000.000,-
Rp. 90.000.000,Rp. 15.000.000,Rp. 60.000.000,Rp. 10.000.000,Rp. 20.000.000,Rp. 150.000.000,-
Transaksi yang terjadi selama Bulan Maret 2004 sebagai berikut : 2 Maret 2004 Membeli peralatan kantor seharga Rp. 500.000,Membeli perlengkapan kantor sebesar Rp. 600.000,7 Maret 2004 Belanja barang dagangan ke TOKO DUTA, beralamat di Jl. Otista No. 2 Bandung telp. 7832121, dengan rincian sbb.: 10 rim Kertas Manila @ Rp. 50.000,5 liter Tinta Black @ Rp. 150.000,5 liter Tinta Blue @ Rp. 150.000,5 liter Tinta Yellow @ Rp. 150.000,5 liter Tinta Red @ Rp. 150.000,Uang Muka pembayaran sebesar Rp. 2.000.000,-, dan sisanya akan dibayar pada tanggal 11 Maret 2004. 10 Maret 2004 Diterima jasa percetakan dari Tuan Joni sebesar Rp. 5.000.000,- yang di tranfer Via Bank ke Nomor Rekening Perusahaan. 11 Maret 2004 Melunasi pembayaran transaksi pada tanggal 7 Maret 2004 pada TOKO DUTA. 15 Maret 2004 Diterima Jasa Percetakan dari LPK Pelita sebesar Rp. 3.000.000,-
28
20 Maret 2004 Dibayar Rekening Listrik sebesar Rp. 80.000,- dan Rekening Telepon sebesar Rp.70.000,25 Maret 2004 Membayar Gaji Pegawai sebesar Rp. 600.000,Lihat : 1. 2. 3.
Laporan Jurnal Laporan Neraca Laporann R/L
29
VI. Praktek Aplikasi Akuntansi VI Materi: Latihan Kasus
6.1
Nomor Perkiraan
Diketahui Nomor Perkiraan sbb : 1-0000 1-1100 1-2000 1-4000 1-5000 1-6000 2-0000 2-2000 3-0000 3-1000 4-0000 4-1100 4-1200 6-0000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400
6.2
AKTIVA Kas Piutang Dagang Perlengkapan Peralatan Compressor UTANG Utang Dagang MODAL Modal Tuan Jodi PENDAPATAN Penjualan Barang Jasa Service BIAYA Pembelian Barang Gaji Karyawan Rekening Telepon Rekening Listrik
Contoh Transaksi
Tuan JODI membuka usaha Bengkel Motor dan Jual Beli Komponen di Jl. Raya Cipacing No. 19 Jatinangor Telp. 7781199 yang kemudian diberi nama JODI MOTOR. Transaksi yang terjadi selama Bulan Maret 2004 sebagai berikut : 2 Maret 2004 Tuan JODI menyetorkan modal awalnya sebesar Rp. 20.000.000,-.
30
3 Maret 2004 Memberli Compresor dari PT. ASOKA secara kredit seharga Rp. 40.000.000,- dengan uang muka sebesar Rp. 10.000.000,5 Maret 2004 Membeli peralatan service seharga Rp. 500.000,Membeli perlengkapan sebesar Rp. 100.000,7 Maret 2004 Belanja barang dagangan ke TOKO DUTA, beralamat di Jl. A Yani No. 212 Bandung telp. 7832121, dengan rincian sbb.: - 5 unit Ban Dalam IRC @ Rp. 30.000,- 5 unit Ban Dalam Federal @ Rp. 25.000,- 5 unit Ban Dalam Swalow @ Rp. 20.000,- 3 unit Ban Luar IRC @ Rp. 125.000,- 4 unit Ban Luar Swalow @ Rp. 110.000,- 1 unit Velg Aluminium @ Rp. 250.000,- 1 unit Velg Racing @ Rp. 275.000,Pembayaran Faktur F00001 tersebut dilakukan secara kredit dengan uang muka sebesar Rp. 1.500.000,- sisanya akann dibayar pada tanggal 12 Maret 2004. 8 Maret 2004 Diterima Jasa Service dari Tuan Ahmad sebesar Rp. 80.000,Diterima Penjualan 1 unit Velg Racing seharga Rp. 350.000,- dan 1 unit Ban Dalam IRC seharga Rp. 35.000,10 Maret 2004 Dijual barang dagangan secara cash kepada JK MOTOR Jl. Raya Jatinangor No. 45 Jatinangor, sbb : - 2 unit Ban Luar IRC @ Rp. 130.000,- 2 unit Ban Dalam IRC @ Rp. 35.000,- 3 unit Ban Luar Swalow @ Rp. 120.000,12 Maret 2004 Melunasi pembayaran transaksi pada tanggal 7 Maret 2004 pada TOKO DUTA.
31
15 Maret 2004 Diterima Jasa service dari H. Hasan sebesar Rp. 150.000,Diterima hasil penjualan sparepart sebagai berikut : - 1 unit Velg Aluminium @ Rp. 275.000,- 1 unit Ban Dalam Federal Rp. 30.000,- 1 unit Ban Luar Swalow Rp. 125.000,20 Maret 2004 Dibayar Rekening Listrik sebesar Rp. 75.000,- dan Rekening Telepon sebesar Rp.75.000,25 Maret 2004 Membayar Gaji Pegawai sebesar Rp. 400.000,-
VII. Materi: QUIZ
Praktek Aplikasi Akuntansi VII
32
VIII.
Praktek Aplikasi Akuntansi VIII
Materi : 1. Membuat Sheet Perkiraan 2. Membuat Sheet Jurnal 3. Membuat Sheet Buku Besar
8.1
Membuat Sheet Perkiraan
33
Formula :
Nomor Perkiraan Cell E5 =IF(A5="";"";A5) 8.2
Membuat Sheet Jurnal
Formula : Nama Perusahaan =Perk!A1 Periode
=IF(Perk!A3="";"";UPPER("PERIODE : "&TEXT(Perk!A3;"DD MMMM YYY")&" - "&TEXT(A56;"dd mmmm yyy")))
Komentar
=IF(F25=I25;"PENCATATAN TRANSAKSI DITERIMA";"SALDO TIDAK IMBANG, SILAKAN CEK LAGI")
NoPer
=IF(E6="";"";VLOOKUP(E6;Perkiraan;4;FALSE))
Jumlah Kredit
=IF(F6="";"";F6)
34
8.3.
Membuat Sheet Buku Besar
Formula : Nomor Perkiraan
=Perk!$A5
Nama Perkiraan
=VLOOKUP(C1;Perk;2;FALSE)
Pemindah Bukuan (Debit) =Perk!$C5 Pemindah Bukuan (Kredit) =Perk!$D5 Tanggal Transaksi
=IF(Jurnal!A6="";"";Jurnal!A6)
Catatan
=IF(Jurnal!C6="";"";Jurnal!C6)
Debit
=IF(Jurnal!$D6=BKBSR!C$1;IF(Jurnal!$F6>0;Jurnal!$F6;0);0)
Kredit
=IF(Jurnal!$G6=BKBSR!C$1;IF(Jurnal!$I6>0;Jurnal!$I6;0);0)
Total
=SUM(C4:C23)
Saldo Perkiraan
=IF(OR(LEFT(C1;1)="1";LEFT(C1;1)="6");C24-D24;D24-C24)
35
IX. Praktek Aplikasi Akuntansi IX Materi : Membuat Sheet Neraca Lajur
Membuat Sheet Neraca Lajur
Formula : Nama Perusahaan
=Perk!A1
Nomor Perkiraan
=IF(Perk!A5="";"";Perk!A5)
Nama Rekening
=IF(A6="";"";VLOOKUP(A6;Perk;2;FALSE))
Neraca Saldo (Debit)
=IF(OR(LEFT($A6;1)="1";LEFT($A6;1)="6");HLOOKUP($A6; BKBSR;25;FALSE);0)
Neraca Saldo (Kredit)
=IF(OR(LEFT($A6;1)="2";LEFT($A6;1)="3";LEFT($A6;1)="4"); HLOOKUP($A6;BKBSR;25;FALSE);0)
Penyesuaian (Debit)
=IF(OR(LEFT($A6;1)="1";LEFT($A6;1)="6");HLOOKUP($A6; BBPEN;25;FALSE);0)
36
Penyesuaian (Kredit)
=IF(OR(LEFT($A6;1)="2";LEFT($A6;1)="3";LEFT($A6;1)="4"); HLOOKUP($A6;BBPEN;25;FALSE);0)
NS. Set. Disesuaikan (Debit) =IF(AND(C6>0;E6>0);C6+E6;C6-F6) NS. Set. Disesuaikan (Kredit) =IF(AND(D6>0;F6>0);D6+F6;D6-E6) Laba – Rugi (Debit)
=IF(LEFT(A6;1)="6";G6-H6;0)
Laba – Rugi (Kredit)
=IF(LEFT(A6;1)="4";H6-G6;0)
Neraca (Debit)
=IF(LEFT(A6;1)="1";G6-H6;0)
Neraca (Kredit)
=IF(OR(LEFT(A6;1)="2";LEFT(A6;1)="3");H6-G6;0)
NS. Set. Disesuaikan (Debit) Baris Penyesuaian : =IF(AND(C23>0;E23>0);C23+E23;IF(AND(C23>0;E23<=0);C23F23;E23)) NS. Set. Disesuaikan (Kredit) Baris Penyesuaian : =IF(AND(D23>0;F23>0);D23+F23;IF(AND(D23>0;F23<=0);D23E23;F23)) Total Awal
=SUM(C6:C21)
Laba – Rugi (Label)
=IF(I30>0;"LABA";"RUGI")
Total Laba/Rugi (Debit) R/L
=IF(I29>J29;0;J29-I29)
Total Laba/Rugi (Kredit) R/L
=IF(J29>I29;0;I29-J29)
Total Laba/Rugi (Debit) Neraca
=IF(K29>L29;0;L29-K29)
Total Laba/Rugi (Kredit) Neraca
=IF(L29>K29;0;K29-L29)
Total Akhir
=SUM(I29:I30)
37
X.
Praktek Aplikasi Akuntansi X
Materi : 1. Membuat Sheet Rugi / Laba 2. Membuat Sheet Perubahan Moda 3. Membuat Sheet Neraca
10.1 Membuat Sheet Laba / Rugi
38
Formula : Nama Perusahaan
=Perk!A1
Nomor Perkiraan
=IF(E7="";"";VLOOKUP(E7;Perkiraan;4;FALSE))
Jumlah Penghasilan
=IF(E7=";"";IF(LEFT(D7;1)="4";VLOOKUP(E7;NeracaLajur;9; FALSE)-VLOOKUP(E7;NeracaLajur;8;FALSE);""))
Jumlah Biaya
=IF(E10="";"";IF(LEFT(D10;1)="6";VLOOKUP(E10;NeracaLajur; 8;FALSE)-VLOOKUP(E10;NeracaLajur;9;FALSE);""))
Total Biaya
=SUM(F10:F17)
Laba Bersih Operasi
=G7-G18
Jumlah Penghasilan Lain2
=IF($E22="";"";IF(LEFT($D22;1)="4";VLOOKUP($E22; NeracaLajur;9;FALSE)-VLOOKUP($E22;NeracaLajur; 8;FALSE);""))
Laba Bersih Sebelum Pajak
=IF(G22="";G19;G19+G22)
10.2 Membuat Sheet Perubahan Modal
Formula : Nomor Perk Modal Awal
=IF(D4="";"";VLOOKUP(D4;Perkiraan;4;FALSE))
Jumlah Modal Awal
=IF(D4="";"";IF(LEFT(C4;1)="3";VLOOKUP(D4;NeracaLajur;3; FALSE);""))
39
Laba Bersih Tahun Berjalan
=RL!G23
Prive
=VLOOKUP(B6;NeracaLajur;3;FALSE)
Laba Operasi – Prive
=IF(D6>0;D5-D6;D5+D6)
Modal Akhir
=E4+E7
10.3 Membuat Sheet Neraca
Formula : Nama Perusahaan
=RL!B1
Periode
=RL!B3
Nomor Perkiraan AKTIVA
=IF(D7="";"";VLOOKUP(D7;Perkiraan;4;FALSE))
Jumlah Perkiraan AKTIVA
=IF(D7="";"";IF(LEFT(C7;1)="1";VLOOKUP(D7;NeracaLajur;10; FALSE)-VLOOKUP(D7;NeracaLajur;11;FALSE);""))
Jumlah AKTIVA
=SUM(E7:E16)
Nomor Perkiraan PASIVA
=IF(I7="";"";VLOOKUP(I7;Perkiraan;4;FALSE))
Jumlah Perkiraan PASIVA
=IF(I7="";"";IF(LEFT(H7;1)="2";VLOOKUP(I7;NeracaLajur;11; FALSE)-VLOOKUP(I7;NeracaLajur;10;FALSE);""))
Jumlah Modal Jumlah PASIVA
=Modal!E8 =SUM(J7:J16)
40
XI. Praktek Aplikasi Akuntansi XI Materi : 1. Jurnal Transaksi 2. Cetak Rugi - Laba 3. Cetak Neraca
Menjurnal Transaksi Diasumsikan anda membuka usaha Percetakan di Jl. Raya Rancaekek No. 9 Bandung Telp. 7782211 yang kemudian diberi nama MAHIRA PRINT. Transaksi yang terjadi selama Bulan Mei 2004 sebagai berikut : 3 Mei 2004 Tuan Nama Anda menyetorkan modal awalnya sebesar Rp. 100.000.000,-. 4 Mei 2004 Membayar sewa ruangan/tempat untuk satu tahun terhitung Mei 2004 s/d April 2010 sebesar Rp. 3.600.000,5 Mei 2004 Memberli Mesin Printer Rolland dari PT. KAMISUKA secara kredit seharga Rp. 160.000.000,- dengan uang muka sebesar Rp. 60.000.000,6 Mei 2004 Dibeli dengan tunai peralatan kantor termasuk satu set komputer seharga Rp. 8.000.000,-, dan perlengkapan kantor sebesar Rp. 200.000,10 Mei 2004 Menerima order pencetakan sepanduk dari PT. Telkom Kacatel Rancaekek sebanyak 1000 unit dengan waktu 10 hari senilai Rp. 30.000.000,-. Untuk order tersebut Perusahaan Anda menerima uang muka pembayaran (DP) sebesar Rp. 10.000.000,-. Sisanya akan dilunasi pada 1 Juni 2004.
41
11 Mei 2004 Belanja bahan baku percetakan ke TOKO ANEKA, beralamat di Jl. Gudang Selatan No. 2 Bandung telp. 7832121, seharga Rp. 12.000.000,- Pembayaran dilakukan secara cash. 20 Mei 2004 Dibayar Rekening Listrik sebesar Rp. 800.000,- dan Rekening Telepon sebesar Rp.200.000,25 Mei 2004 Diterima order pembuatan baligho sebanyak 200 unit dari PT. GARUDA senilai Rp. 6.000.000,-, telah disepakati order tsb. harus selesai tanggal 1 Juni 2004. Untuk order tersebut diterima uang muka sebesar Rp. 2.000.000,-. Sisanya akan dilunasi pada tanggal 1 Juni 2004. 26 Juni 2004 Pembelian bahan baku ke TOKO ANEKA senilai Rp. 2.500.000,- dengan tenggang waktu pembayaran sampai dengan tanggal 2 Juni 2004. 30 Mei 2004 Membayar Gaji Pegawai sebesar Rp. 1.400.000,Tuan Nama Anda mengambil uang dari perusahaan untuk kepentingann pribadi sebesar Rp. 2.000.000,-
42
XII.
Praktek Aplikasi Akuntansi XII
Materi : 1. Membuat Sheet Jurnal Penyesuaian 2. Membuat Sheet Buku Besar Penyesuaian
12.1 Membuat Sheet Jurnal Penyesuaian
Formula : Nama Perusahaan
=Perk!$A5
Periode
=IF(Perk!A3="";"";UPPER("PERIODE : "&TEXT(Perk!A3;"DD MMMM YYY")&" - "&TEXT(A25;"dd mmmm yyy")))
Komentar
=IF(F25=I25;"PENCATATAN TRANSAKSI DITERIMA";"SALDO TIDAK IMBANG, SILAKAN CEK LAGI")
Nomor Perkiraan
=IF(E6="";"";VLOOKUP(E6;Perkiraan;4;FALSE))
Jumlah Kredit
=IF(F6="";"";F6)
43
12.2 Membuat Sheet Buku Besar Penyesuaian
Formula : Nomor Perkiraan
=Perk!$A5
Nama Perkiraan
=VLOOKUP(C1;Perk;2;FALSE)
Tanggal Transaksi
=IF(JurPen!A6="";"";JurPen!A6)
Catatan
=IF(JurPen!C6="";"";JurPen!C6)
Debit
=IF(JurPen!$D6=BBPen!C$1;IF(JurPen!$F6>0;JurPen!$F6;0);0)
Kredit
=IF(JurPen!$G6=BKBSR!C$1;IF(JurPen!$I6>0;JurPen!$I6;0);0)
Total
=SUM(C4:C23)
Saldo Perkiraan
=IF(OR(LEFT(C1;1)="1";LEFT(C1;1)="6");C24-D24;D24-C24)
44
XIII.
Praktek Aplikasi Akuntansi XIII
Materi : 1. Memperbaiki Sheet Neraca Lajur 2. Memperbaiki Laporan Rugi Laba 3. Memperbaiki Laporan Perubahan Modal 4. Memperbaiki Laporan Neraca 5. Menjurnal Penyesuaian
13.1 Memperbaiki Sheet Neraca Lajur
Formula : Penyesuaian Debet
=IF(OR(LEFT($A6;1)="1";LEFT($A6;1)="6");HLOOKUP($A6; BBPEN;25;FALSE);0)
Penyesuaian Kredit
=IF(OR(LEFT($A6;1)="2";LEFT($A6;1)="3";LEFT($A6;1)="4"); HLOOKUP($A6;BBPEN;25;FALSE);0)
45
13.2 Memperbaiki Sheet Laba Rugi
46
13.3
Memperbaiki Sheet Perubahan Modal
13.4 Memperbaiki Sheet Neraca
47
13.5 Menjurnal Transaksi Penyesuaian Jurnal Penyesuaian, di catat pada sheet jurnal penyesuian per tanggal 31 Mei 2004. -
Peserdiaan bahan baku per 31 Mei 2004 sebesar Rp. 1.500.000,Perlengkapan yang tersisa sebesar Rp. 50.000,-, Biaya sewa ruangan untuk bulan Mei 2004 senilai Rp. 300.000,(3.600.000,- / 12 bln). Biaya penyusutan Mesin Print Rolland Rp. 1.350.000,Biaya Penyusutan Peralatan Rp. 150.000,-
XIV. Materi : QUIZ
Praktek Aplikasi Akuntansi XIV
48
DAFTAR PUSTAKA
Ali Imron. (2004). “17 Jurus Mempelajari MYOB Accounting 17”. Andi. Yogyakarta. Asroel Kamal. (2004). “Panduan Laporan Keuangan dengan MYOB”. Media Kita. Sugiri – Eni Munarsih. (2008). “Akuntansi & Aplikasinya pada MYOB Accounting”. Graha Ilmu. Wahana Komputer. (2007). “Pengembangan Sistem Akuntansi bagi Usaha Perdagangan Ritel dengan MYOB” Salemba Empat.
