HUBUNGAN FEE BASED INCOME TERHADAP
PROFITABILITAS ( ROA ) PADA BANK UMUM MILIK
PEMERINTAH INDONESIA PERIODE 2004 – 2011
Correlation of Fee Based Income to Profitability (ROA) in Indonesian Government Commercial Banks Period 2004 – 2011
TUGAS AKHIR
Disusun Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Menyelesaikan Pendidikan Diploma III Program Studi Keuangan dan Perbankan
MEISYA MEDIANI 095121046
PROGRAM STUDI KEUANGAN DAN PERBANKAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI BANDUNG 2012
ABSTRAK
Penelitian ini berjudul “Hubungan Fee Based Income terhadap Profitabilitas (ROA) pada Bank Umum Milik Pemeritah Indonesia”. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui hubungan antara fee based income dan profitabilitas pada bank umum milik pemerintah pada periode 2004-2011 . Penelitian ini menggunakan metode analisis korelasi person product moment untuk menganalisis hubungan antara fee based income dan profitabilitas yang diukur dengan return on assets pada Bank Umum Milik Pemerintah, yaitu Bank Negara Indonesia, Bank Rakyat Indonesia, Bank Tabungan Negara dan Bank Mandiri. Fee Based Income adalah pendapatan bank diluar kegiatan penyaluran kredit. Hasil penelitian ini menunjukan hubungan fee based income dan return on asset bersifat positif sedang dengan r sebesar 0,442 terjadi pada Bank Mandiri dan hubungan positif lemah dengan r sebesar 0,351 pada Bank Negara Indonesia, sedangkan hubungan negatif dengan r sebesar -0,270 terjadi pada Bank Rakyat Indonesia dan r sebesar -0,034 terjadi Bank Tabungan Negara. Hubungan positif antara fee based income dan profitabilitas yang diukur dengan return on asset mengindikasikan kenaikan fee based income akan menyebabkan kenaikan pada profitabilitas, begitupun sebaliknya. Bank Mandiri dan Bank Negara Indonesia telah mengoptimalkan fee based income, terbukti dari perkembangannya yang cenderung positif dengan jumlah yang besar. Penelitian ini merekomendasikan agar Bank Umum Milik Pemerintah mengoptimalkan fee based income sebagai salah satu komponen pendapatan untuk meningkatkan laba bersih.
Kata kunci: fee based income, profitabilitas dan return on assets
ABSTRACT
This research entitled “Correlation Between Fee-based Income and Profitability (ROA) in Indonesian Government Commercial Banks”. The aim of this study is to find correlation between fee-based income and profitability which is measured by return on assets in Government-owned banks in Indonesia and research period from 2004 to 2011. This study used pearson product moment correlation analysis method to analyzed the correlation between fee-based income and profitability which is measured by return on assets in Government-owned commercial banks in Indonesia, they are Bank Negara Indonesia, Bank Rakyat Indonesia, Bank Tabungan Negara and Bank Mandiri. Fee based income is other revenue beside revenue from credit disbursement. The result of the study shows that the relationship between feebased income and profitability which is measured by return on assets have positive correlation with r value 0,442 occurs in Bank Mandiri and positive correlation with r value 0,351 occurs in Bank Negara Indonesia. Negative correlation between fee-based income and profitability with r value -0,270 occurs in Bank Rakyat Indonesia and negative correlation with value -0,034 occurs in Bank Tabungan Negara. Positive relationship indicates that increase of fee-based income will cause raise on profitability and including on the contrary. Bank Mandiri and Bank Negara Indonesia have been optimizing fee-based income as evidenced by the positive growth of fee-based income. This study recommended that Government-owned commercial banks have to optimize fee-based income as one of a component of income to gain their profit.
Keywords: Fee-based income, profitability and return on assets.
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur alhamdullilah penulis panjatkan kepada Alloh SWT yang
telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya sehinga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini yang berjudul “ Hubungan Fee Based Income terhadap
Profitabilitas (ROA) pada Bank Umum Milik Pemerintah Indonesia Periode – 2011”. 2004
Tugas Akhir ini dibuat untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan pendidikan Diploma III sesuai dengan peraturan Pendidikan Program Studi Keuangan dan Perbankan Diploma III Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung. Laporan Tugas Akhir ini penulis persembahkan untuk suami dan kedua orangtua tercinta serta keluarga besar penulis yang selalu mendo’akan dan memberikan limpahan kasih sayang yang tak henti-hentinya untuk penulis. Dalam penulisan Laporan Tugas akhir ini, tidak sedikit penulis mendapat berbagai kesulitan dan hambatan, namun berkat do’a, dukungan, bantuan, bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak sehingga penulis dapat melewati kesulitan dan hambatan tersebut. Oleh karena itu penulis mengucapkan banyak terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. Bapak Dadang Hermawan, SE.,M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung. 2. Bapak Destian Arshad D.T.,Drs.,M.Si selaku Ketua Program Studi Keuangan dan Perbankan Politeknik Negeri Bandung. 3. Ibu Endang Hatma Juniawati, S.E.,M.Si. selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktunya dan membimbing penulis selama penyusunan Tugas Akhir.
4. Ibu Rosma Pahpahan, S.E.,M.Si. selaku Wali kelas KP B terima kasih atas nasihat dan perhatiannya selama menjadi wali kami.
5. Kakak tersayang dan keluarga besar, terima kasih banyak atas segala
materil kepada penulis.
limpahan kasih sayang, dukungan dan motivasinya baik moril maupun
6. Sahabat-sahabat tersayang Winda SMY, Intan Kuswari, Tiffany Febriani, Fitriani, Marti Nurlistia, Mirna Marlianti dan Desi Ermawati terima kasih
telah menjadi sahabat yang terbaik untuk penulis, atas semua motivasi dan
bantuan yang diberikan dan menemani penulis dalam suka maupun duka.
7. Yani Nurlina, Silmy Kaffa, Yayu Rachimanisa terima kasih atas segala bantuannya, dukungan, motivasi dan waktu yang telah diberikan untuk mendengar keluh kesah penulis. 8. Teman-teman KP B ’09 yang bersama-sama berjuang selama tiga tahun. Terima kasih atas segala dukungan, candaan dan kenangan terindah selama tiga tahun ini. 9. Teman-teman HIMAKAPS, terima kasih banyak atas dukungannya kepada penulis. 10. Semua pihak yang telah membantu penulis yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, semoga Alloh SWT membalas segala kebaikan yang telah diberikan. Amin. Mengingat keterbatasan kemampuan dan pengetahuan yang dimiliki, penulis menyadari sepenuhnya bahwa Tugas Akhir ini masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu Penulis mengharapkan saran dan kritik yang bersifat membangun demi perbaikan kualitas Tugas Akhir ini. Akhir kata semoga Tugas Akhir ini bermanfaat bagi semua pihak dan bagi penulis yang akan menjadi pengalaman berharga untuk langkah selanjutnya. Bandung,
Juni 2012
Penulis
DAFTAR ISI
Halaman
LEMBAR PENGESAHAN ABSTRAK ........................................................................................................... i
ABSTRACT ......................................................................................................... ii
KATA PENGANTAR ......................................................................................... iii DAFTAR ISI ........................................................................................................ v DAFTAR TABEL .............................................................................................xiii DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... x DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xi BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian ....................................................................... 1 1.2 Identifikasi Masalah ................................................................................ 6 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian................................................................ 7 1.3.1 Tujuan Penelitian .......................................................................... 7 1.3.2 Manfaat Penelitian ........................................................................ 7 1.4 Kerangka Pemikiran ................................................................................ 8 1.5 Hipotesis .................................................................................................. 12 1.6 Metodologi Penelitian ............................................................................. 13 1.6.1 Metode Penelitian ............................................................................ 13
1.6.2 Data Penelitian ................................................................................ 14
1.6.2.1 Jenis Data ........................................................................... 14
1.6.2.2 Sumber Data ....................................................................... 14
1.6.2.3 Teknik Pengumpulan Data ................................................. 15
1.6.3 Metode Analisis Data ....................................................................... 15
1.6.3.1 Uji Normalitas..................................................................... 16
1.6.3.2 Korelasi Pearson Product Moment..................................... 17 1.6.3.3 Koefisien Determinan ......................................................... 19 1.6.3.4 Pengujian Hipotesis ............................................................ 20
1.7 Lokasi dan Waktu Penelitian ..................................................................... 21 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Bank .......................................................................................................... 22 2.1.1 Pengertian Bank .............................................................................. 22 2.1.2 Fungsi Bank ....................................................................................... 23 2.1.3 Jenis-jenis Bank ............................................................................... 23 2.1.4 Kegiatan Bank .................................................................................. 31 2.1.5 Bank Umum Milik Pemerintah ........................................................ 32 2.2 Aktivitas Bank Umum .............................................................................. 33 2.2.1 Aktivitas penghimpunan Dana ........................................................ 33 2.2.2 Aktivitas Penyaluran Dana ............................................................. 34 2.2.3 Produk Jasa Bank ............................................................................. 35 2.3 Fee Based Income ..................................................................................... 36
2.3.1 Pengertian Fee Based Income ......................................................... 36
2.3.2 Unsur-unsur Fee Based Income ...................................................... 37
2.3.3 Sumber yang menghasilkan Fee Based Income .............................. 38
2.4 Profitabilitas .............................................................................................. 40 2.5 Hubungan Fee Based Income dengan Profitabilitas ................................. 42
2.6 Penelitian Terdahulu.................................................................................. 45
BAB III HASIL DAN PEMBAHASAN 3.1 Gambaran Umum Perusahaan ................................................................... 48 3.1.1 Sekilas mengenai Bank Umum di Indonesia ................................... 48 3.1.2 Profil Singkat Bank Umum Pemerintah ........................................... 49 3.1.2.1 PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ........................... 49 3.1.2.2 PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ........................... 50 3.1.2.3 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk .......................................... 52 3.1.2.4 PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk ........................... 54 3.2 Hasil Penelitian........................................................................................... 55 3.2.1 Perkembangan Fee Based Income .................................................... 55 3.2.1.1 Perkembangan Fee Based Income Pada Bank Umum Milik Pemerintah ............................................................. 56 3.2.1.2 Perkembangan Fee Based Income Pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ...................................... 58 3.2.1.3 Perkembangan Fee Based Income Pada PT.
Mandiri (Persero) Tbk ....................................................... 59
3.2.1.4 Perkembangan Fee Based Income Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ........................................ 61
3.2.1.5 Perkembangan Fee Based Income Pada PT. Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk ........................................ 63
3.2.2 Perkembangan Tingkat Profitabilitas (ROA) ..................................... 66 3.2.3 Hubungan Fee Based Income terhadap Profitabilitas ( ROA ) .......... 71 3.2.3.1 Hubungan Fee Based Income terhadap Profitabilitas (ROA) pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ... 71 3.2.3.2 Hubungan Fee Based Income terhadap Profitabilitas ( ROA ) pada PT. Mandiri (Persero) Tbk .......................... 76 3.2.3.3 Hubungan Fee Based Income terhadap Profitabilitas ( ROA) pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk... 82 3.2.3.4 Hubungan Fee Based Income terhadap Profitabilitas (ROA) pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk ... 87
3.3 Pembahasan Hasil Penelitian..................................................................... 93 BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN 4.1 Kesimpulan...............................................................................................98 4.2 Saran.........................................................................................................99 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Kriteria Koefisien Pearson Product Moment..........................................18 Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ...............................................................................46
Tabel 3.1 Perkembangan Fee Based Income pada Bank Umum Milik Pemerintah di Indonesia Tahun 2004 – 2011 .............................................................58
Tabel 3.2 Perkembangan fee based income pada Bank Negara Indonesia Periode 2004 -2011...............................................................................................60 Tabel 3.3 Perkembangan fee based income pada Bank Mandiri Periode 20042011 .........................................................................................................61 Tabel 3.4 Perkembangan fee based income pada Bank Rakyat Indonesia Periode 2004-2011................................................................................................62 Tabel 3.5 Perkembangan fee based income pada Bank Tabungan Negara Periode 2004-2011................................................................................................64 Tabel 3.6 Perkembangan Return on Asset (ROA) Bank Umum Milik Pemerintah Periode 2004-2011 ..................................................................................69 Tabel 3.7 Uji Normalitas pada Bank BNI ...............................................................73 Tabel 3.8 Hasil Korelasi Fee Based Income dengan ROA pada Bank BNI ...........74 Tabel 3.9 Model Summary pada Bank BNI ............................................................76 Tabel 3.10 Uji Normalitas pada Bank Mandiri .........................................................79 Tabel 3.11 Hasil Korelasi Fee Based Income dengan ROA pada Bank Mandiri .....80 Tabel 3.12 Model Summary pada Bank Mandiri ......................................................82 Tabel 3.13 Uji Normalitas pada Bank BRI ...............................................................85
Tabel 3.14 Hasil Korelasi Fee Based Income dengan ROA pada Bank BRI ...........86 Tabel 3.15 Model Summary pada Bank BRI ............................................................88
Tabel 3.16 Uji Normalitas pada Bank BTN ..............................................................91
Tabel 3.17 Hasil Korelasi Fee Based Income dengan ROA pada Bank BTN ..........92
Tabel 3.18 Model Summary pada Bank BTN ...........................................................93 3.19 Hasil Korelasi Fee Based Income dengan ROA pada Masing-masing Tabel
Bank Umum Milik Pemerintah ...............................................................97
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1
Kerangka Pemikiran .........................................................................11
Gambar 1.2
Hubungan Variabel ..........................................................................12
Gambar 2.1
Alur Pengaruh Fee Based Income Terhadap Laba Perusahaan........44
Gambar 3.1
Grafik Fee Based Income Pada Masing-masing Bank Umum Milik
Pemerintah di Indonesia ...................................................................65 Gambar 3.2
Grafik Fee Based Income Pada Seluruh Bank Umum Milik Pemerintah di Indonesia ...................................................................66
Gambar 3.3
Grafik Return on Asset Bank Umum Milik Pemerintah tahun 2004 sampai dengan 2011 .........................................................................71
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, M. Faisal.(2005). Manajemen Perbankan-Teknik Analisis Kinerja Keuangan bank. Malang : Universitas Muhammadiyah Malang. Bank BNI. (2004-2005). Laporan keuangan. www.bni.co.id (1 Mei 2012)
Bank BRI. (2004-2005). Laporan keuangan. www.bri.co.id (1 Mei 2012)
Bank BTN. (2004-2005). Laporan keuangan. www.btn.co.id (1 Mei 2012) Bank Mandiri. (2004-2005). Laporan keuangan. www.bankmandiri.co.id (1 Mei 2012) Dahlan, Siamat. (2004). Manajemen Lembaga Keuangan. Jakarta : Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Dendawijaya, Lukman. (2000). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia. Direktori Perbankan Indonesia - Statistik Perbankan Indonesia, Vol. 10, No. 11, Oktober 2011. www.bi.go.id. (27 Maret 2012) Jurnal Ilmiah Akuntansi. November 2011. Bandung : Universitas Maranatha. www.google.com. ( 28 Maret 2012) Kasmir. 2004. Manajemen Perbankan. Jakarta : Raja Grafindo. Kasmir.(2002). Bank dan Lembaga Keuangan lainnya Edisi 6. Jakarta : Raja Grasindo Persada. Martono dan D.Agus Harjito. (2007). Manajemen Keuangan. Cetakan keenam. Yogyakarta : Ekonisia Munawir, S. 2002. Akuntansi Manajemen. Yogyakarta : BPFE Yogyakarta. Munawir. (2007). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty.
Nopalia, Dwi. (2011). Pengaruh Fee Based Income Terhadap Profitabilitas Pada Bank Asing Periode 2010. Skripsi Universitas Pendidikan Indonesia : Bandung. Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum PSAK NO 31. Lampiran 3. www.google.com. ( 28 Maret 2012) Roosani, Ade. (2010). Hubungan Fee Based Income dengan Profitabilitas pada Bank Umum Milik pemerintah. Skripsi Universitas Pendidikan Indonesia : Bandung.
Rosmidawati. (2010). Hubungan Degree of Operating Leverage dan Degree of Financial Leverage pada Profitabilitas PT Gudang Garam Tbk Periode 2004 – 2008. Tugas Akhir Program Studi Keuangan dan Perbankan Politeknik Negeri Bandung : Bandung. Santoso, Singgih. (1999). SPSS Mengolah Data Statistik Secara Profesional versi 7.5. Jakarta: PT Gramedia. Santy Saputry. Analisis Hubungan Perkembangan Non Performing Loan (NPL) dengan Return On Asset (ROA) pada PT Bank Tabungan Negara ( Persero ) Periode 2007-2009. Tugas Akhir Program Studi Keuangan dan Perbankan Politeknik Negeri Bandung : Bandung. Setiadi, Pompong B. (April, 2010). Analisis Hubungan Spread of Interest Rate, Fee Based Income, dan Loan to Deposit Ratio dengan ROA pada Perbankan di Jawa Timur. Jurnal Mitra Ekonomi dan Manajemen Bisnis, Vol. 1, No. 1, Hal 63-82. Soddin dan Elyzabet. (2001, November). Pengaruh Fee Based Income terhadap Laba Per Lembar Saham. Jurnal Ilmiah Akuntansi, Vol. 1, No. 1. Sugiyono. (2008). Metode Penelitian BIsnis. Bandung: Alfabeta. Suharyadi dan Purwanto. (2004). Statistika untuk Ekonomi dan Keuangan Modern. Jakarta: PT Salemba Empat Patria. Suliyanto. (2011). Ekonometrika Terapan. Yogyakarta: ANDI. Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004
Taswan. (2008). Akuntansi Perbankan (Transaksi dalam Valuta Rupiah. Yogyakarta : Unit Penerbit Dan Percetakan Sekolah Tinggi Ilmu Manajemen YKPN. Undang-undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tanggal 10 November 1998. www.google.com (27 Maret 2012) Yunus, Eva Fujianti. (2010). Pengaruh Fee Based Income terhadap Profitabilitas (Studi Kasus pada PT Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk. Skripsi Universitas Pendidikan Indonesia : Bandung.
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Data Pribadi
Nama
: Meisya Mediani
Tempat / tanggal lahir
: Tasikmalaya, 26 Mei 1991
Alamat
: Perumahan Sirnagalih Kencana Blok CC No. 5, Indihiang, Tasikmalaya
Telepon
: 02295719547/ 085353155261
Jenis Kelamin
: Perempuan
Agama
: Islam
Kebangsaan
: Indonesia
Hobi
: Nonton, mendengarkan musik
E-mail
:
[email protected]
Pendidikan Formal
1997 - 2003
: SD Negeri Parung
2003 - 2006
: SLTP Negeri 1 Cibalong
2006 - 2009
: SMA Negeri 2 Tasikmalaya
2009 - 2012
: Politeknik Negeri Bandung
Pengalaman Organisasi
2009 – 2010
: Bendahara II Badan Pengurus Himpunan Mahasiswa Keuangan dan Perbankan POLBAN
2010
: Panitia Festival Wirausaha dan Business Plan
2007-2011
: Purna Paskibra Indonesia 2007
