Hosszútávú ingatlankiadás tréning 2015. 07. 23. Budapest
Keresztesné Molnár Anita családi adótanácsadó, adótréner • Adóbevallás készítése • Adótanácsadás munkavállalók, adószámos magánszemélyek részére (ingatlantulajdonosok) • képzések • www.TudatosAdozo.hu Vedd a kezedbe adóügyeidet! • Szállásadó, HFE vezetőségi tag • lakáskiadó
Tudatos Adózó hitvallás
• "Szenvedélyes hiszek abban, hogy BÁRKI képes a saját adóügyeit kézben tartani – ez persze nem azt jelenti, hogy könyvelővé kell képezned magad. Nem kell mindent megtanulnod, nem kell napi szinten a jogszabályokat és a NAV honlapját bújnod. • A kézben tartás azt jelenti, hogy rálátásod van a Téged érintő dolgokra. Tudod, hogy hol kell utána nézni a kérdéseidnek. Ha változás van az életedben, akkor előre tájékozódsz. Tudsz és mersz kérdezni.”
Jogszabályok • • • • • • • • •
1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról 2003. évi XCII. törvény az adózás rendjéről 1993. évi LXXVIII. törvény a lakások és helyiségek bérletére, valamint az elidegenítésükre vonatkozó egyes szabályokról 2000. évi C. törvény a számvitelről 2013. évi V. törvény a Polgári Törvénykönyvről 1998. évi LXVI. törvény az egészségügyi hozzájárulásról 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről
Bérbeadás Ingatlan • Lakóingatlan, iroda, műhely, üzlet stb. • Garázs (áfa) • Termőföld 1. adómentes, ha min. 5 évre 2. ha adóköteles: nem a NAV-hoz, hanem helyi önkormányzathoz (Bp: fővárosi főjegyző)
Bérbeadó • • • •
Tulajdonos (ok) Haszonélvező Bérlő (ált. kizárva->albérlő) Szívességi használó
Bérbeadás • Magánszemélyként • Egyéni vállalkozó • Társas vállalkozás KATÁS nem lehet! E.v. mellett lehet magánszemélyként
Csak erre a célra létrehozott vállalkozás Tevékenységbővítés Adózás: • Általános szabályok szerint • Speciális szabályok szerint -> könyvelő
Adószám? • Nem kötelező 2010. óta • Bérlő: magánszemély és nem kér számlát • Bérlő kér számlát (cég; msz, ha kap albérlet támogatást)
Honnan lesz adószámod? Már van : csak tevékenységbővítés Nincs: • NAV, személyesen, azonnal • Ügyfélkapu, elektronikusan, 30 nap 15T101 nyomtatvány 682001-682009 Saját tulajdonú ingatlan bérbeadása (ÖVTJ)
Adózás 1. Tételes költségelszámolás • bevétel-kiadás=jövedelem 2. 10%-os ktg-hányad • bevétel 90 %-a= jövedelem Többféle önálló tev. esetén nem kombinálható Pénzforgalmi szemlélet
Jövedelem után: 16 % személyi jövedelemadó 14 % EHO, ha a jövedelem > 1 millió Ft és…
Előlegfizetés Szja és EHO-előleg • Negyedévente Csekken Utalással Számlaszám Közlemény
Rezsi • Bérleti díjban benne van (ritka) • Bérleti díjon felül fizetendő
mérőórák
Kaució • Kaució=óvadék • Foglaló
-> 0 ->2x
Bevétel • • • •
Bérleti díj Rezsi (szerződés szerint) Foglaló, ha mégsem jön össze a szerződés Kaució, ha „átalakul”bérleti díjjá
Kiadások Saját névre szóló számla, bizonylat, szerződés… • Kiadással kapcsolatos: ingatlanközvetítő, hirdetés, könyvelő, képzés • Rezsi • karbantartás • Berendezés: max. 3 évre visszamenőleg • écs • Más településen megfizetett lakbér
Más településen megfizetett lakbér • • • • •
Ugyanabban az évben Igazoltan megfizetve 90 napnál hosszabb bérlet Nem térítik meg (mh, mnk) Külföld is más település!
Különleges bérlők • Kifizetőhely (cég): levonja az előleget • Önkormányzat: 0 % adó Határozott időre és min. 36 hónapra Magánszemélyek lakhatására Rászorultsági kijelölés rendeletszáma legyen benne
Értékcsökkenés • Ingatlan: 2% Alapja: könyv szerinti érték
• Ingóság: 100 ezer alatti: 100 % 100 ezer feletti: átalányamortizáció
Szja • Jövedelem 16 %-a • Adókedvezmények érvényesíthetők Családi Első házasok Súlyos fogy.
EHO Ha a jövedelem 1 millió feletti, akkor a teljes jöv. 14 %-a • Nem jár érte orvosi ellátás, tp • Nincs biztosítási jogviszonyod (munkaviszony stb.)? ->egészségügyi szolgáltatási járulék! 6930 Ft (231 Ft/nap)
EHO-határ • Biztosítási jogviszonyban megfizetett 4+3 % eg.bizt.jár. • 6930 Ft egészségügyi szolgáltatási járulék/nyugdíjas vállalkozó • EKHO 15%-ból 1,6 % • 14 %-os EHO (pl.osztalék után)
Ha a bérbeadó másik EGT-tagállamban biztosított, akkor nem kell EHO-t fizetnie!
ÁFA • Általánosságban • Mentes: Alanyi mentes Tárgyi mentes
Választható az ÁFA, de 5 évig nem léphet ki!
Számlázás • Ha nincs adószám: számviteli bizonylat • Ha van adószám: számla
• Számla típusai 1. Egyszerűsített készpénzfizetési számla 2. „normál” számla • 1. 2.
Formailag Papírtömb Informatikai program, rendszer
• 1. 2.
Beszerzés Adószám Személyi iratok
• 1. 2.
Kiállítási határidő Kp: azonnal Utalás: 15 nap www.TudatosAdozo.hu
Horror • mulasztási bírság (Art. 172 §) • -> számlaadás elmulasztása • -> nem a tényleges összegről
• Magánszemély adózó: • Más adózó: • az adózó mellett az adózó alkalmazottja, képviselője, vagy az a magánszemély is, aki az értékesítésben közreműködik: • SZIG.SZ.NY.
Könyvelés helyett • • • • •
Szig. sz. nyilvántartása + számlatömb Értékcsökkenés nyilvántartása Bevétel-költségnyilvántartás Kiadási számlák Bevételi számlák másodpéldánya
Keresztesné Molnár Anita családi adótanácsadó
• • • •
www.TudatosAdozo.hu
[email protected] (20)628-1084 https://www.facebook.com/adobevallaskeszit es
