Izsák Város Polgármesteri Hivatal Adócsoport
HELYI IPARŰZÉSI ADÓ BEVALLÁS
6070 Izsák, Szabadság tér 1. Tel.: 76/568-070, Fax: 76/569-001
a 2012. évi helyi iparűzési adóról az 1990. évi C. törvény alapján (Htv.)
BENYÚJTÁSI HATÁRIDŐ: 2013. május 31.
(Kérjük, hogy szíveskedjék elolvasni a kitöltési útmutatót!)
I. Bevallás jellege 1. Éves bevallás 2. Záró bevallás 3. Előtársasági bevallás 4. Naptári évtől eltérő üzleti évet választó adózó bevallása 5. Év közben kezdő adózó bevallása
6. Naptári évtől eltérő üzleti évet választó adózó áttérésének évéről készült évközi bevallása 7. A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint mezőgazdasági őstermelő bevallása 8. A Htv. 37. § (2) b) pontja alapján állandó jellegű iparűzési tevékenységgé váló tevékenység után benyújtott bevallás II. Bevallott időszak
2012.
hó
naptól
2012.
hó
napig
III. A záró bevallás benyújtásának oka 1. Felszámolás
2. Végelszámolás
3. Átalakulás megszüntetése
4. A tevékenység saját elhatározásból történő
5. Hatósági megszüntetés 6. Előtársaságként működő társaság cégbejegyzés iránti kérelemnek elutasítása vagy a kérelem bejegyzés előtti visszavonása 7. Székhely áthelyezése
8. Telephely megszüntetése
9. Egyszerűsített vállalkozói adóalanyiság megszűnése
10. Egyéni vállalkozói tevékenység szüneteltetése
11. A települési önkormányzat adórendeletének hatályon kívül helyezése 12. Egyéb:___________________________________ IV. Bevallásban szereplő betétlapok
A, F, G,
V. Adóalany 1. Adóalany neve (cégneve): ………………………………………………………………………………………………………………………………………… 2. Születési helye: ……………………………………………………………………………város/község, nap
ideje: ………….év ……… hó ……
3. Anyja születési családi és utóneve: ………………………………………………………………………………………………………………………………
4. Adószáma:
□□□□□□□□ □ □□
5. Székhelye, lakóhelye:
-
-
Adóazonosító jele:
□□□□□□□□□□
……………………………………………………………………………………………………város/község
………………………………………………………… közterület …………………közterület jelleg ………… hsz… ép…… lh. … em…… ajtó 6. Bevallást kitöltő neve:…………………………………………………………, telefonszáma/e-mail címe:………………………………………………… VI. Az adó alapjának egyszerűsített meghatározási módját választók nyilatkozata A 2012. adóévre az adóalap egyszerűsített megállapítási módját választom: a.) a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti átalányadózóként b.) az egyszerűsített vállalkozói adó alanyaként c.) egyéb, az adóévet megelőző évben 8 millió forintot meg nem haladó nettó árbevételű vállalkozóként
Kiegészítő adatok: Tevékenységi kör, melyet folytat:…………………………………………………………………………………………………… Izsáki telephely, ha a székhely nem az önkormányzat illetékességi területén található:
jellemzően
……………………………………………………………………………………………………………………………………. .… ………………………………………………………………………………………………………………………………….. …… Társasági adóelőlegnek az adóévi várható fizetendő adó összegére történő kiegészítésére kötelezett 2012-ben: igen
nem
Az adatokat forintban kell megadni VII. Az adó kiszámítása
Az adóhatós ág feljegyzé se
Vállalkozási szintű éves nettó árbevétel (részletezve XI. pontban) 2
Eladott áruk beszerzési értéke
3
Közvetített szolgáltatások értéke
4
A 3. sorból az alvállalkozói teljesítések értéke (részletezve XIV. pontban)
5
Anyagköltség
6
Alapkutatás, alkalmazott kutatás,kísérleti fejlesztés adóévben elszámolt közvetlen költsége
7
Htv. szerinti - vállalkozási szintű- adóalap [Általános szabály szerint adózónál: 1.-(2.+3.+ 5.+ 6.)
8
A foglalkoztatás növeléséhez kapcsolódó adóalap-mentesség
9
A foglalkoztatás csökkentéséhez kapcsolódó adóalap-növekmény
1 0
Mentességekkel korrigált Htv. szerinti - vállalkozási szintűadóalap (Általános szabály szerint adózónál: 7.-8 + 9.)
1 1
Izsák illetékességi területére jutó – a 10. sorban lévő adóalap megosztása szerinti – települési szintű adóalap („F” lap alapján)
1 2
Adómentes adóalap önkormányzati döntés alapján (a helyi rendelet nem biztosít)
1 3 1 4 1 5 1 6
Az önkormányzati rendelet szerinti adóköteles adóalap Adóalapra jutó iparűzési adó összege (13. sor x 1,7 %) Önkormányzati döntés szerinti adókedvezmény (a helyi rendelet nem biztosít) Az ideiglenes jellegű iparűzési tevékenység után az adóévben megfizetett és az önkormányzatnál levonható adóátalány összege
1 7
Kommunális beruházás miatt magánszemély által levonható kedvezmény
1 8
Iparűzési adófizetési kötelezettség 14.-(15.+16.+17.)
1 9
Adóelőlegre befizetett összeg
2 0
Feltöltési kötelezettség címén befizetett összeg
2 1
Különbözet 18.-(19.+ 20.)
2 2
Az önkormányzatra jutó adóátalány összege
2 3
-----
-----
Külföldön létesített telephelyen végzett tevékenységre jutó adóalap-mentesség
VIII. Az egyszerűsített vállalkozási adó (EVA) iparűzési adóalapjának meghatározása
Csak tájékozta tó jellegű adat
S Megnevezés o r s z á m A 2002. évi XLIII. tv. 5. § szerinti összes megszerzett bevétel 1 . EVA adóalap (1. sor x 0,5) 2 . Az adó összege (2. sor x 1,7 %) 3 . IX. Eladott áruk beszerzési értéke és az anyagköltség elszámolása Megnev ezés
n yi tó ké sz le t
2012. évi b e s z e r z é s
zár óké szle t
Az adatokat forintban kell megadni!
2012. évi adóbevallásnál elszámolható összeg = nyitókészlet +beszerzés - zárókészlet
VII/2. eladott áruk beszerzés i értéke VII/5. anyagköl tség
X. Adóelőleg bevallása 1.Előlegfizetési időszak: 2013.07.01-től 2014.06.30-ig 2.Első előlegrészlet az előlegfizetési időszakban: Esedékesség: 2013.09.15. összeg:…………………………………………Ft (A VII.14. sorban számolt adóösszeg - kezdő vállalkozónál annak évesített összeg - és az előző évi bevallásban (bejelentkezésben) 2012.03.15-re bevallott adóelőleg részlet pozitív különbözete)
3.Második előlegrészlet az előlegfizetési időszakban: Esedékesség: 2014.03.15. összeg:…………………………………………Ft (A VII.14. sorban számolt adóösszeg - kezdő vállalkozónál az évesített adóösszeg - fele)
„A” jelölésű betétlap XI. A nettó árbevétel (VII/1. pont) A Htv. szerinti – vállalkozási szintű – éves nettó 1 árbevétel . (2-3-4-5-6) 2 A számviteli törvény szerinti nettó árbevétel . 3 A társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény . szerinti jogdíjbevétel 4 Egyéb szolgáltatások értékeként, illetve egyéb . ráfordítások között kimutatott jövedéki adó összege 5 Egyéb ráfordítások között kimutatott regisztrációs adó, . energia adó összege 6 Felszolgálási díj árbevétele .
F” jelölésű betétlap Htv. szerinti -vállalkozási szintű- adóalap megosztása
adatok Ft-ban
XII. Alkalmazott adóalap megosztás módszere (a megfelelő négyzetbe tegyen x-et): 1. személyi jellegű ráfordítással arányos 2. eszközérték arányos 3. a Htv. 3. számú melléklet 2.1 pontja szerinti megosztás 4. a Htv. 3. számú melléklet 2.2 pontja szerinti megosztás 5. a Htv. 3. számú melléklet 2.3 pontja szerinti megosztás 6. a Htv. 3. számú melléklet 2.4.1 pontja szerinti megosztás 7. a Htv. 3. számú melléklet 2.4.2 pontja szerinti megosztás XIII. Az adóalap megosztás (VII/11. pont) A vállalkozás által az adóévben - a Htv. melléklete szerint 1 figyelembeveendő összes személyi jellegű ráfordítás összege . 2 . 3 . 4 . 5 . 6 . 7 . 8 . 9 . 1 0 . 1 1 . 1 2 . 1 3 . 1 4 . 1 5 . 1 6 .
Az 1. sorból az önkormányzat illetékességi területén foglalkoztatottak után az adóévben - a Htv. melléklete szerint - figyelembe veendő személyi ráfordítás összege A vállalkozásnak az adóévben a székhely, telephely szerinti településekhez tartozó a Htv. melléklete szerinti - összes eszközérték összege A 3. sorból az önkormányzat illetékességi területén figyelembeveendő - a Htv. melléklete szerinti - eszközérték összege Egyetemes szolgáltató, villamos energia- vagy földgázkereskedő villamos energia vagy földgáz végső fogyasztók részére történő értékesítésből származó összes számviteli törvény szerinti nettó árbevétele Az 5. sorból az egyetemes szolgáltató, villamos energia- vagy földgázkereskedő villamos energia vagy földgáz végső fogyasztók részére történő értékesítésből származó az önkormányzat illetékességi területére jutó számviteli törvény szerinti nettó árbevétele Villamos energia elosztó hálózati engedélyes és földgáz elosztói engedélyes esetén az összes végső fogyasztónak továbbított villamos energia vagy földgáz mennyisége (kWh vagy ezer m3)
Ft Ft Ft Ft Ft
Ft
A 7. sorból a villamos energia elosztó hálózati engedélyes és földgáz elosztói engedélyes esetén az önkormányzat illetékességi területén lévő végső fogyasztónak továbbított villamos energia vagy földgáz mennyisége (kWh vagy ezer m3) Az építőipari tevékenységből (Htv. 52. § 24.) származó, számviteli törvény szerinti értékesítés nettó árbevétele és az adóév utolsó napján fennálló, építőipari tevékenységgel összefüggésben készletre vett befejezetlen termelés, félkész termék, késztermék értéke együttes összege A 9. sorból az önkormányzat illetékességi területén a Htv. 37. § (3) bekezdés szerint létrejött telephelyre jutó összeg
Ft
Ft
A vezeték nélküli távközlési tevékenységet végző vállalkozó távközlési szolgáltatást igénybe vevő előfizetőinek száma
db
A 11. sorból az önkormányzat illetékességi területén található számlázási cím szerinti vezeték nélküli távközlési tevékenységet igénybe vevő előfizetőinek száma
db
A vezetékes távközlési tevékenységet végző vállalkozó vezetékes távközlési tevékenység szolgáltatási helyeinek száma
db
A 13. sorból az önkormányzat illetékességi területén található vezetékes szolgáltatási helyeinek száma
db
A vezetékes távközlési tevékenységet végző vállalkozó vezeték nélküli távközlési szolgáltatást igénybe vevő előfizetőinek száma
db
A 15. sorból az önkormányzat illetékességi területén található számlázási cím szerinti vezeték nélküli távközlési tevékenységet igénybe vevő előfizetők száma
db
XIV. Az elszámolt alvállalkozói teljesítmények értéke Neve
Székhelye
Kifizetett összeg
XV. Kedvezményre, mentességre alapul szolgáló körülmény (egyéb közlemény): .................................................................................................................................................................................
Felelősségem tudatában kijelentem, hogy a bevallásban közölt adatok a valóságnak megfelelnek. …………………………….,………év……………hó…….….nap …………………………………………………………. az adózó vagy képviselője(meghatalmazottja) aláírása
Kitöltő neve: Telefonszáma:……………………………………………….….
………………………………………..
A bevallás ellenjegyzése esetén az ellenjegyző személy: neve:____________________________lakcíme:___________________________________________ _____ adószáma vagy jele:____________________________________________________________
adóazonosító
adótanácsadói oklevelének száma, kelte, vagy adószakértő engedélyének száma, kelte: __________________________________________________________________________________ _____ A bevallást ellenjegyzem: …………….………….,………év……………hó…….….nap ………………………………………………………….. adótanácsadó, adószakértő aláírása
G” jelű betétlap XVI.
Nyilatkozat túlfizetésről
A túlfizetés összegét később esedékes iparűzési adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni. A túlfizetés összegéből …………………………….. Ft-ot kérek visszatéríteni, a fennmaradó összeget később esedékes iparűzési adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni. A túlfizetés összegéből ……………………………..Ft-ot kérek visszatéríteni, ………………………Ft-ot kérek más adónemben/hatóságnál nyilvántartott lejárt esedékességű köztartozásra átvezetni,a fennmaradó összeget később esedékes iparűzési adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni. A túlfizetés összegéből……………………….…....Ft-ot kérek más adónemben/hatóságnál nyilvántartott lejárt esedékességű köztartozásra átvezetni, a fennmaradó összeget később esedékes iparűzési adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni.
Más adónemben, hatóságnál nyilvántartott lejárt esedékességű köztartozására átvezetendő összegek
S o r s z á m
K ö zt ar to z á st n yil v á nt ar tó in té z m é n y m e g n e v e z
K ö z t a r t o z á s f a j t á j a
Ö s s z e g ( F t )
Köztartozáshoz tartozó pénzintézeti számlaszám
In té z m é n y ál ta l al k al m a z ot t ü g yf él a z o n o sí tó sz
é s e
á m
1 .
-
-
2 .
-
-
3 .
-
-
4 .
-
-
5 .
-
-
A túlfizetés teljes összegének visszatérítését kérem, az alábbi bankszámla számra:……………………………………………………………………………………………………………… ………. Felelősségem tudatában kijelentem, hogy a nyilatkozatban (G. jelű betétlap) közölt adatok a valóságnak megfelelnek. …………………………….,………év……………hó…….….nap ………………………………………………………………………. az adózó vagy képviselője(meghatalmazottja) aláírása
A BEVALLÁS VÉGREHAJTHATÓ OKIRATNAK MINŐSÜL
A/1 EGYÉNI VÁLLALKOZÓK
KITÖLTÉSI TÁJÉKOZTATÓ AZONOSÍTÓ ADATOK
Az I-V. pontokhoz: az általános adatokat kérjük kitölteni. A VI. ponthoz: Az adó alapjának egyszerűsített meghatározási módját (2002. évi XLIII. törvény) választók 2012. évi nyilatkozata. A VII. ponthoz: az adó kiszámítás. 1. Éves nettó árbevétel: A magánszemélyek jövedelemadójáról szóló törvény hatálya alá tartozó vállalkozók esetében a tevékenységükkel (termékeladás, szolgáltatás) összefüggésben kapott általános forgalmi adó nélküli készpénz, jóváírás, természetben kapott juttatás, vagy bármilyen vagyoni érték, növelve az árkiegészítéssel és csökkentve a fogyasztási adóval, továbbá az adóhatósággal elszámolt regisztrációs adó összegével, ha a regisztrációs adó összege a termék ellenértéke részeként bevételként került kimutatásra (Htv. 52. § 22/i pont). 2.
Eladott áruk beszerzési értéke: A tárgyévi árubeszerzésre fordított kiadás, csökkentve a kifizetett árukészlet leltár szerinti záró értékével, növelve a kifizetett árukészlet leltár szerinti nyitó értékével. Csökkenti az eladott áruk beszerzési értékét az az érték, amellyel az adóalany anyagköltségként, közvetített szolgáltatások értékeként nettó árbevételét csökkentette (Htv. 52. § 36. pont).(Elszámolható összeg meghatározása IX. pont szerint.)
3.
Közvetített szolgáltatás értéke: Az adóalany által saját nevében vásárolt és a harmadik személlyel (a megrendelővel) írásban kötött szerződés alapján, a szerződésben rögzített módon részben vagy egészben, de változatlan formában továbbértékesített (továbbszámlázott) szolgáltatás értéke. Közvetített szolgáltatásnál az adóalany vevője és nyújtója is a szolgáltatásnak, az adóalany a vásárolt szolgáltatást részben vagy egészben közvetíti úgy, hogy a megrendelővel kötött szerződésből a közvetítés lehetősége, a számlából a közvetítés ténye, vagyis az, hogy az adóalany nemcsak a saját, hanem az általa vásárolt szolgáltatást is értékesíti változatlan formában, de nem feltétlenül változatlan áron, egyértelműen megállapítható. Ide sorolandó továbbá a közvetített szolgáltatások közé nem tartozó, az adóalany által továbbszámlázott olyan alvállalkozói teljesítés értéke, amelynek végzése során az adóalany mind megrendelőjével, mind alvállalkozójával a Polgári Törvénykönyv (Ptk.) szerinti – írásban kötött – vállalkozási szerződéses kapcsolatban áll. Alvállalkozói teljesítés értékének minősül annak a – közvetített szolgáltatásnak nem minősülő – szolgáltatásnak az ellenértéke is, amelyet az adóalany az általa értékesített új (a használatbavételi engedély jogerőre emelkedését megelőzően vagy azt követően első ízben értékesített) lakás előállításához a Ptk. szerinti, írásban megkötött vállalkozási szerződés alapján vesz igénybe. Az e pont szerinti értékkel az adóalany akkor csökkentheti a nettó árbevételét, ha azzal a VII/2. pont szerinti eladott áruk beszerzési értékeként vagy a VII/5. pont szerint anyagköltségként vagy a VII/1. pontja szerint jogdíjként nettó árbevételét nem csökkentette (Htv. 52. § 40. pont). A közvetített szolgáltatásokból az alvállalkozói teljesítések értékét kell feltüntetni és a XIV. pontban részletesen (vállalkozásonként) felsorolni.
4. 5.
Anyagköltség: a tárgyévi anyagbeszerzésre fordított kiadás, csökkentve a kifizetett anyagkészlet leltár szerinti záró értékével, növelve a kifizetett anyagkészlet leltár szerinti nyitó értékével. Csökkenti az anyagköltséget a saját vállalkozásban végzett beruházáshoz felhasznált anyagok bekerülési (beszerzési) értéke, továbbá az az érték, amellyel az eladott áruk beszerzési értékeként, vagy a közvetített szolgáltatások értékeként nettó árbevételét csökkentette. [Htv. 52. § 37. pont]. (Elszámolható összeg meghatározása IX. pont szerint.)
6.
Alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés közvetlen költsége: a társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény (a továbbiakban: Tao tv.) 7. §-a (1) bekezdésének t) pontjában meghatározott feltételekkel megvalósított alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés közvetlen költsége, figyelemmel a tao tv. 31. §-a (2) bekezdésének c) pontjában foglaltakra (Htv. 52. § 25. pont). A vállalkozás szintű iparűzési adóalap kerül meghatározásra, függetlenül a tevékenység végzésének helyétől. A foglalkoztatottság növeléséhez- Htv 39/D § - kapcsolódó adóalap mentesség 1.000.000.-Ft/fõ. Ha az adóévben (2012-ben) a vállalkozó átlagos statisztikai állományi létszáma az előző évhez (2011. évhez) képest 5 %-ot meghaladó mértékben csökken, akkor az adóévet megelőző adóévre igénybe vett adóalap-mentesség összegével a Htv. 39.§-ának (1) bekezdése szerinti adóalapot meg kell növelni. Mentességgel csökkentett vállalkozási szintű adóalap (7-8+9).
7. 8. 9.
10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23.
Sorban kell feltüntetni a 10. sorban szereplő vállalkozás szintű adóalap megosztása eredményeként – „F” jelölésű betétlap- előálló települési adóalapot [Htv. melléklet]. A helyi rendelet adókedvezményt nem biztosít. Sorban az iparűzési adóról szóló helyi rendelet szerinti adóalapot kell feltüntetni. Amennyiben a 12 sor összege nagyobb, mint a 7 sor összege, akkor „0”-t kell feltüntetni és a 14-18 sorokat nem kell kitölteni. Sorban a 2012. évi adó összegét kell beírni. Az adó mértéke 1,7 %. A helyi rendelet adókedvezményt nem biztosít. Ideiglenes jelleggel más önkormányzati adóhatóságnál folytatott tevékenység utáni megfizetett adó a Htv. 40. § (4) bekezdése alapján levonható és az a megosztás arányában az egyes önkormányzatoknál érvényesíthető. Ezt a sort üresen kell hagyni. Ebben a sorban a 2012. évi kedvezményekkel csökkentett iparűzési adófizetési kötelezettség összegét kell beírni. A 2012. évben befizetett adóelőleg összegét kell feltüntetni. 2012. december 20-ig feltöltési kötelezettség miatt bevallott és befizetett összeg. Sorban a 2012. évre megállapított és befizetett adó különbözetét kell feltüntetni. A még fizetendő adó összegét legkésőbb 2013. május 31-ig kell megfizetni. Az önkormányzathoz tartozó adóátalány összegét kell szerepeltetni. A külföldi telephelyre jutó adóalap nem mentes az iparűzési adó alól. A vállalkozási szintű adóalap megosztásának szabályai vonatkoznak rá, azonban a külföldi telephelyre jutó megosztás szerinti adóalaprész után továbbra sem kell adót fizetni.
VIII/1. Az EVA alanyainak adóalapja: - Az EVA alapja az adóalany által az adóévben megszerzett összes bevétel, módosítva az alábbi jogcímek szerint: - Az EVA alapjának megállapításakor az adóévben megszerzett összes bevételt növeli: az adóévben megszerzett bevétel, ha annak fizetésére (teljesítésére) olyan személy köteles, amellyel az adóalany a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvényben meghatározott kapcsolt vállalkozási viszonyban áll; - A számvitelről szóló törvény hatálya alá tartozó adóalany esetében az EVA alapjának megállapításakor az adóévben megszerzett összes bevétel: a) növeli az adóévben (üzleti évben) megszerzett összes kapott előleg; b) csökkenti az EVA alapjának megállapításakor az a) pont alapján a megszerzett összes bevétel növeléseként elszámolt kapott elõlegből az adóévben a teljesítésre tekintettel elszámolt vagy visszafizetett összeg. - Az EVA alapját csökkenti jogszabály vagy jogerős bírósági, illetve hatósági határozat alapján kapott kártérítés, kártalanítás, továbbá az adóalany vállalkozási (gazdasági) tevékenységéhez használt vagyontárgy károsodására vagy megsemmisülésére tekintettel a károkozótól, annak felelősségbiztosítójától vagy harmadik személytől a káreseménnyel kapcsolatosan kapott bevétel, továbbá az adóalany biztosítójától elemi kárra tekintettel kapott bevételként elszámolt kártérítés összege. VIII/2. A helyi rendelet adókedvezményt nem biztosít. IX. A 2012. évi adóalap megállapítása. Az eladott áruk beszerzési értékének és az anyagköltségnek a megállapítása. X. Adóelőleg bevallása Az általános (nem eltérő üzleti évet alkalmazók) szabályok szerint az előlegfizetési időszak 2013. július 1-től 2014. június 30-ig tart. A 2013-ben hatályos adómértékkel - 1,7 %-al - számított adóelőleg első félévi részét önadózással 2013. szeptember 15-ig és a második részét 2014. március 15-ig kell megfizetni. Az adóelőleg összegéről fizetési meghagyás nem kerül kiadásra. XI. Az A jelölésű betétlapon a VII/1. alatti vállalkozási szintű éves nettó árbevételt kell részletezni. XII. Az alkalmazott adóalap megosztás módszerét kell megjelölni. XIII. Az F jelű betétlapon a Amennyiben a vállalkozás több önkormányzat illetékességi területén folytatja tevékenységét a XII. pontban megjelölt adóalap megosztási módszerrel a táblázatban meghatározott adatok figyelembevételével az adóalapot kötelező megosztani. A Htv. mellékletének 7. pontja alapján a megosztási módszerek közül nem lehet azt alkalmazni, amelyik a székhely vagy valamelyik telephely szerinti település esetén nulla forint települési adóalapot eredményezne. Amennyiben a vállalkozás székhelye és telephelye csak Kecskemét város illetékességi területén van, akkor ezeket a sorokat és a táblázatot nem kell kitölteni. A 100 millió forint vállalkozási szintű adóalap elérése esetén a komplex megosztási módot kell alkalmazni. XIV.: Az elszámolt alvállalkozói teljesítmények értékét kell feltüntetni a vállalkozó nevének és székhelyének feltüntetésével. Több vállalkozó esetén külön lapot kell csatolni. XV.: Az adózó egyéb közleménye: XVI.: Nyilatkozat a VII/21. pontban lévő túlfizetés felhasználásáról.
A kitöltetlen bevallás érvénytelen! FIGYELEM: Az adóbevallást aláírással ellátva kérjük beadni. Az aláírás nélkül beküldött / beadott adóbevallás érvénytelen, továbbá amennyiben könyvelő nyújtja be az adóbevallást, meghatalmazást kérünk csatolni, amennyiben még nem csatolt be állandó jellegű meghatalmazást. Ennek hiányában a bevallást elfogadni nem tudjuk.
A
TÁRSAS VÁLLALKOZÁSOK, GAZDÁLKODÓ SZERVEZETEK
KITÖLTÉSI TÁJÉKOZTATÓ AZONOSÍTÓ ADATOK
Az I-V. pontokhoz: az általános adatokat kérjük kitölteni. A VI. ponthoz: Az adó alapjának egyszerűsített meghatározási módját (2002. évi XLIII. törvény) választók 2012. és 2013. évi nyilatkozata. A VII. ponthoz: az adó kiszámítás. 1. Éves nettó árbevétel: A számviteli törvényben meghatározott értékesítés nettó árbevétele (egyszeres könyvvitelt vezető vállalkozó esetében: a pénzügyileg rendezett nettó árbevétel és a nem pénzben kiegyenlített értékesítés nettó árbevételének együttes összege), csökkentve a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény szerinti jogdíjból származó, árbevételként elszámolt ellenértékkel, a jövedéki adó fizetésére kötelezett vállalkozó esetében az adóhatósággal elszámolt – az egyéb szolgáltatások értékeként, illetve az egyéb ráfordítások között kimutatott – jövedéki adó összegével, továbbá az egyéb ráfordítások között kimutatott, az adóhatósággal elszámolt regisztrációs adó, energiaadó összegével, feltéve, ha az így elszámolt regisztrációs adó, energiaadó összege az értékesítés nettó árbevételét növelte, valamint a külön jogszabály szerinti felszolgálási díj árbevételként elszámolt összegével (Htv. 52. § 22. pont). 2. Eladott áruk beszerzési értéke: A kettős könyvvitelt vezető vállalkozások esetében a vásárolt és változatlan formában eladott anyagoknak, áruknak – a számvitelről szóló törvény szerint az eladott áruk beszerzési értékeként elszámolt – bekerülési (beszerzési) értéke. Az egyszeres könyvvitelt, valamint – a személyi jövedelemadóról szóló törvény hatálya alá tartozó – pénzforgalmi nyilvántartást vezető vállalkozók esetében a tárgyévi árubeszerzésre fordított kiadás, csökkentve a kifizetett árukészlet leltár szerinti záró értékével, növelve a kifizetett árukészlet leltár szerinti nyitó értékével. Csökkenti az eladott áruk beszerzési értékét az az érték, amellyel az adóalany a 5. pont szerint anyagköltségként, a 3. pont szerint közvetített szolgáltatások értékeként nettó árbevételét csökkentette (Htv. 52. § 36. pont). 3.
4. 5.
6.
7. 8. 9.
10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.
Közvetített szolgáltatás értéke: Az adóalany által saját nevében vásárolt és a harmadik személlyel (a megrendelővel) írásban kötött szerződés alapján, a szerződésben rögzített módon részben vagy egészben, de változatlan formában továbbértékesített (továbbszámlázott) szolgáltatás értéke. Közvetített szolgáltatásnál az adóalany vevője és nyújtója is a szolgáltatásnak, az adóalany a vásárolt szolgáltatást részben vagy egészben közvetíti úgy, hogy a megrendelővel kötött szerződésből a közvetítés lehetősége, a számlából a közvetítés ténye, vagyis az, hogy az adóalany nemcsak a saját, hanem az általa vásárolt szolgáltatást is értékesíti változatlan formában, de nem feltétlenül változatlan áron, egyértelműen megállapítható. Ide sorolandó továbbá a közvetített szolgáltatások közé nem tartozó, az adóalany által továbbszámlázott olyan alvállalkozói teljesítés értéke, amelynek végzése során az adóalany mind megrendelőjével, mind alvállalkozójával a Polgári Törvénykönyv (Ptk.) szerinti – írásban kötött – vállalkozási szerződéses kapcsolatban áll. Alvállalkozói teljesítés értékének minősül annak a – közvetített szolgáltatásnak nem minősülő – szolgáltatásnak az ellenértéke is, amelyet az adóalany az általa értékesített új (a használatbavételi engedély jogerőre emelkedését megelőzően vagy azt követően első ízben értékesített) lakás előállításához a Ptk. szerinti, írásban megkötött vállalkozási szerződés alapján vesz igénybe. Az e pont szerinti értékkel az adóalany akkor csökkentheti a nettó árbevételét, ha azzal a VII/2. pont szerinti eladott áruk beszerzési értékeként vagy a VII/5. pont szerint anyagköltségként vagy a VII/1. pontja szerint jogdíjként nettó árbevételét nem csökkentette (Htv. 52. § 40. pont). A közvetített szolgáltatásokból az alvállalkozói teljesítések értékét kell feltüntetni és a XIII. pontban részletesen felsorolni. Anyagköltség: A kettős könyvvitelt vezető vállalkozások esetében a vásárolt anyagoknak – a számvitelről szóló törvény szerint – anyagköltségként elszámolt bekerülési (beszerzési) értéke. Az egyszeres könyvvitelt, valamint – a személyi jövedelemadóról szóló törvény hatálya alá tartozó – pénzforgalmi nyilvántartást vezető vállalkozók esetében a tárgyévi anyagbeszerzésre fordított kiadás, csökkentve a kifizetett anyagkészlet leltár szerinti záró értékével, növelve a kifizetett anyagkészlet leltár szerinti nyitó értékével. Csökkenti az anyagköltséget a saját vállalkozásban végzett beruházáshoz felhasznált anyagok bekerülési (beszerzési) értéke, továbbá az az érték, amellyel az adóalany a 2. pont szerint az eladott áruk beszerzési értékeként, a 3. pont szerint a közvetített szolgáltatások értékeként nettó árbevételét csökkentette. [Htv. 52. § 37. pont]. Alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés közvetlen költsége: a társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény (a továbbiakban: Tao tv.) 7. §-a (1) bekezdésének t) pontjában meghatározott feltételekkel megvalósított alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés közvetlen költsége, figyelemmel a tao tv. 31. §-a (2) bekezdésének c) pontjában foglaltakra (Htv. 52. § 25. pont). A vállalkozás szintű iparűzési adóalap kerül meghatározásra, függetlenül a tevékenység végzésének helyétől. A foglalkoztatottság növeléséhez- Htv 39/D § - kapcsolódó adóalap mentesség 1.000.000.-Ft/fõ. Ha az adóévben (2012-ben) a vállalkozó átlagos statisztikai állományi létszáma az előző évhez (2011. évhez) képest 5%-ot meghaladó mértékben csökken, akkor az adóévet megelőző adóévre igénybe vett adóalap-mentesség összegével a Htv. 39.§-ának (1) bekezdése szerinti adóalapot meg kell növelni. Mentességgel csökkentett vállalkozási szintű adóalap (7-8+9). Sorban kell feltüntetni a 10. sorban szereplő vállalkozás szintű adóalap megosztása eredményeként – „F” jelölésű betétlap- előálló települési adóalapot [Htv. melléklet]. A helyi rendelet adókedvezményt nem biztosít. Sorban az iparűzési adóról szóló helyi rendelet szerinti adóalapot kell feltüntetni. Amennyiben a 12 sor összege nagyobb, mint a 7. sor összege, akkor „0”-t kell feltüntetni és a 14-18 sorokat nem kell kitölteni. Sorban a 2012. évi adó összegét kell beírni. Az adó mértéke 1,7%. A helyi rendelet adókedvezményt nem biztosít. Ideiglenes jelleggel más önkormányzati adóhatóságnál folytatott tevékenység utáni megfizetett adó a Htv. 40. § (4) bekezdése alapján levonható és az a megosztás arányában az egyes önkormányzatoknál érvényesíthető. Ezt a sort üresen kell hagyni.
18. 19. 20.
Ebben a sorban a 2012. évi kedvezményekkel csökkentett iparűzési adófizetési kötelezettség összegét kell beírni. A 2012. évben befizetett adóelőleg összegét kell feltüntetni. 2012. december 20-ig feltöltési kötelezettség miatt bevallott és befizetett összeg.
21.
Sorban a 2012. évre megállapított és befizetett adó különbözetét kell feltüntetni. A még fizetendő adó összegét legkésőbb 2013. május 31-ig kell megfizetni. Az önkormányzathoz tartozó adóátalány összegét kell szerepeltetni. A külföldi telephelyre jutó adóalap nem mentes az iparűzési adó alól. A vállalkozási szintű adóalap megosztásának szabályai vonatkoznak rá, azonban a külföldi telephelyre jutó megosztás szerinti adóalaprész után továbbra sem kell adót fizetni.
22. 23.
VIII/1. Az EVA alanyainak adóalapja: - Az EVA alapja az adóalany által az adóévben megszerzett összes bevétel, módosítva az alábbi jogcímek szerint: - Az EVA alapjának megállapításakor az adóévben megszerzett összes bevételt növeli: az adóévben megszerzett bevétel, ha annak fizetésére (teljesítésére) olyan személy köteles, amellyel az adóalany a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvényben meghatározott kapcsolt vállalkozási viszonyban áll; - A számvitelről szóló törvény hatálya alá tartozó adóalany esetében az EVA alapjának megállapításakor az adóévben megszerzett összes bevétel: a) növeli az adóévben (üzleti évben) megszerzett összes kapott előleg; b) csökkenti az EVA alapjának megállapításakor az a) pont alapján a megszerzett összes bevétel növeléseként elszámolt kapott elõlegből az adóévben a teljesítésre tekintettel elszámolt vagy visszafizetett összeg. - Az EVA alapját csökkenti jogszabály vagy jogerős bírósági, illetve hatósági határozat alapján kapott kártérítés, kártalanítás, továbbá az adóalany vállalkozási (gazdasági) tevékenységéhez használt vagyontárgy károsodására vagy megsemmisülésére tekintettel a károkozótól, annak felelősségbiztosítójától vagy harmadik személytől a káreseménnyel kapcsolatosan kapott bevétel, továbbá az adóalany biztosítójától elemi kárra tekintettel kapott bevételként elszámolt kártérítés összege. VIII/2. A helyi rendelet adókedvezményt nem biztosít. IX. Adóelőleg bevallása Az általános (nem eltérő üzleti évet alkalmazók) szabályok szerint az előlegfizetési időszak 2013. július 1-től 2014. június 30-ig tart. A 2013-ben hatályos adómértékkel - 1,7 %-al - számított adóelőleg első félévi részét önadózással 2013. szeptember 15-ig és a második részét 2014. március 15-ig kell megfizetni. Az adóelőleg összegéről fizetési meghagyás nem kerül kiadásra. X. Az A jelölésű betétlapon a VII/1. alatti vállalkozási szintű éves nettó árbevételt kell részletezni. XI. Az alkalmazott adóalap megosztás módszerét kell megjelölni. XII. Az F jelű betétlapon a Amennyiben a vállalkozás több önkormányzat illetékességi területén folytatja tevékenységét a XI. pontban megjelölt adóalap megosztási módszerrel a táblázatban meghatározott adatok figyelembevételével az adóalapot kötelező megosztani. A Htv. mellékletének 7. pontja alapján a megosztási módszerek közül nem lehet azt alkalmazni, amelyik a székhely vagy valamelyik telephely szerinti település esetén nulla forint települési adóalapot eredményezne. Amennyiben a vállalkozás székhelye és telephelye csak Kecskemét város illetékességi területén van, akkor ezeket a sorokat és a táblázatot nem kell kitölteni. A 100 millió forint vállalkozási szintű adóalap elérése esetén a komplex megosztási módot kell alkalmazni. XIII.: Az elszámolt alvállalkozói teljesítmények értékét kell feltüntetni a vállalkozó nevének és székhelyének feltüntetésével. Több vállalkozó esetén külön lapot kell csatolni. XIV.: Az adózó egyéb közleménye. XV.: Nyilatkozat a VII/21. pontban lévő túlfizetés felhasználásáról.
A kitöltetlen bevallás érvénytelen! FIGYELEM: Az adóbevallást aláírással ellátva kérjük beadni. Az aláírás nélkül beküldött / beadott adóbevallás érvénytelen, továbbá amennyiben könyvelő nyújtja be az adóbevallást, meghatalmazást kérünk csatolni, amennyiben még nem csatolt be állandó jellegű meghatalmazást. Ennek hiányában a bevallást elfogadni nem tudjuk.
