PAGATOR Könyvvizsgáló, Adótanácsadó és Gazdasági Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság 7100 Szekszárd Táncsics Mihály u. 32. Kamarai bejegyzési szám: 000708
Tel./ Fax: 74/319-615
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A MECSEKKÖRNYÉK HITELSZÖVETKEZET PÉCS 2012. ÉVI BESZÁMOLÓJÁRÓL
Készítette: Eszterbauer Julianna 000895. számon bejegyzett kamarai tag könyvvizsgáló
A MECSEKKÖRNYÉK HITELSZÖVETKEZET TULAJDONOSAINAK
2
Az éves beszámolóról készült jelentés Elvégeztem a Mecsekkörnyék Hitelszövetkezet (7623 Pécs Köztársaság tér 2. cégjegyzékszám:02-02-060089) 2012 évi éves beszámolójának könyvvizsgálatát, amely éves beszámoló a 2012. december 31–i fordulónapra elkészített mérlegből – melyben az eszközök és a források egyező végösszege 2.059.553 e Ft, a mérleg szerinti eredmény 58.178 e Ft veszteség, a saját tőke összege 232.692 e Ft -, és az ezen időpontra végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, valamint a számviteli politika meghatározó elemeit és egyéb magyarázó információkat tartalmazó kiegészítő mellékletből áll. A vezetés felelőssége az éves beszámolóért A vezetés felelős az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltakkal és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvekkel összhangban történő elkészítéséért és valós bemutatásáért, valamint olyan belső kontrollokért, amelyeket a vezetés szükségesnek tart ahhoz, hogy lehetővé váljon az akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése. A könyvvizsgáló felelőssége Az én felelősségem az éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. Könyvvizsgálatomat a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó – Magyarországon érvényes – törvények és egyéb jogszabályok különösen a számviteli törvény és a 250/2000 (XII. 24.) kormányrendelet, valamint a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény alapján hajtottam végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljek az etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzem meg és végezzem el, hogy kellő bizonyosságot szerezzek arról, hogy az éves beszámoló mentes-e a lényeges hibás állításoktól. A könyvvizsgálat magában foglalta olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálói bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások beleértve az éves beszámoló akár csalásból akár hibából eredő lényeges, hibás állításai kockázatainak felméréseit is, a könyvvizsgáló megítélésétől függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az éves beszámoló gazdálkodó egység általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollt azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy a vállalkozás belső kontrolljának hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalta továbbá az alkalmazott számviteli politikák megfelelőségének és a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűségének, valamint az éves beszámoló átfogó prezentálásának értékelését is. Meggyőződésem, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt a könyvvizsgálói véleményem megadásához. Vélemény Véleményem szerint az éves beszámoló megbízható, valós képet ad a Mecsekkörnyék Hitelszövetkezet 2012. december 31–én fennálló vagyoni és pénzügyi helyzetéről valamint az ezen időpontra végződő évre vonatkozó jövedelmi helyzetről a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban.
Egyéb jelentéstételi kötelezettség: Az üzleti jelentésről készült jelentés
3
Elvégeztem a Mecsekkörnyék Hitelszövetkezet mellékelt 2012. évi éves beszámolójához kapcsolódó, 2012. december 31-i fordulónapra vonatkozó évi üzleti jelentésnek a vizsgálatát. A vezetés felelős az üzleti jelentésnek a számviteli törvényben foglaltakkal és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvekkel összhangban történő elkészítéséért. Az én felelősségem az üzleti jelentés és az ugyanazon üzleti évre vonatkozó éves beszámoló összhangjának megítélése. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkám az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélésére korlátozódott és nem tartalmazza egyéb, a Társaság nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Véleményem szerint a Mecsekkörnyék Hitelszövetkezet 2012. évi üzleti jelentése az Mecsekkörnyék Hitelszövetkezet 2012. évi éves beszámolójának adataival összhangban van.
Szekszárd, 2013. május 13. Eszterbauer Julianna 000895. számon bejegyzett kamarai tag könyvvizsgáló ügyvezető PAGATOR KFT Szekszárd, Táncsics u. 32. 000708
4
PAGATOR Könyvvizsgáló, Adótanácsadó és Gazdasági Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság 7100 Szekszárd Táncsics Mihály u. 32.
Tel./ Fax: 74/319-615
Kamarai bejegyzési szám: 000708
KIEGÉSZÍTÉS A MECSEKKÖRNYÉK HITELSZÖVETKEZET PÉCS 2012. ÉVI BESZÁMOLÓJÁRÓL KÉSZÜLT FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉSHEZ
Készítette: Eszterbauer Julianna 000895. számon bejegyzett könyvvizsgáló
A MECSEKKÖRNYÉK HITELSZÖVETKEZET TULAJDONOSAINAK
5
I. BEVEZETŐ Mint a Mecsekkörnyék Hitelszövetkezet megválasztott könyvvizsgálója az ügyvezetés által elkészített 2012. december 31.-i mérleg, a 2012. december 31. nappal végződő évre vonatkozó eredménykimutatás és kiegészítő melléklet (együtt pénzügyi kimutatások) vizsgálatát elvégeztem. A pénzügyi kimutatásokat a Hitelszövetkezet 2012. évi éves beszámolója tartalmazza.
I/1. A megbízás és teljesítése A Mecsekkörnyék Hitelszövetkezet közgyűlése 2012. május 30.-án választott a Hitelszövetkezet könyvvizsgálójává, mint a PAGATOR Könyvvizsgáló, Adótanácsadó és Gazdasági Szolgáltató KFT képviseletében eljáró természetes személy könyvvizsgálót. Az előző üzleti évről készült beszámolót a Bayer Éva 001525 számon bejegyzett kamarai tag könyvvizsgáló a 2012. május 30. napján kiadott jelentésében hitelesítő záradékkal látta el. A közzétételre kerülő 2012. éves beszámoló elkészítése az ügyvezetés feladata és felelőssége. A könyvvizsgáló felelőssége a közzétételre kerülő beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján, valamint az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélése. A könyvvizsgálat célja a számviteli törvény és a pénzintézetek beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló rendelet alapján a hitelszövetkezetnél a könyvvezetési, beszámoló készítési és értékelési elvek betartásának, a mérleg és az eredménykimutatás valódiságának, teljességének és világosságának ellenőrzése. A könyvvizsgálat során a mérleg és az eredménykimutatás vizsgálatakor a pénzintézet által elkészített számviteli politikával összhangban az értékelési elvek állandóságának és következetességének betartását, a mérlegtételek valódiságának alátámasztását, a kiegészítő melléklet valóságnak megfelelő tartalmát vizsgáltam. A könyvvizsgálat során alapvetően rendszer jellegű ellenőrzést végeztem. Ennek során vizsgáltam a hitelszövetkezet által a tevékenység speciális vonatkozásait figyelembe vevő belső szabályozás – SZMSZ, számviteli politika, egyéb jogszabály által előírt és önálló szabályzatok meglétét, azokban rögzítettek jogszabályi megfelelését, továbbá azok betartását. Megállapítottam, hogy az előírt kötelező szabályzatokat a hitelszövetkezet elkészítette, döntően a mintaszabályzatok felhasználásával, folyamatosan aktualizálva a helyi sajátosságok figyelembe vételével. A könyvvizsgálat során egyes területeken a tételes vizsgálat módszerét alkalmaztam, más esetekben a szúrópróbaszerű vizsgálat alapján történt. Tételesen vizsgáltam az év végi betét és hitelállomány leltárát, az állammal szembeni tartozások és követelések bevallásokkal illetve folyószámla kivonattal való egyezőségét, az analitikus és főkönyvi nyilvántartások egyezőségét és a mérlegtételek bizonylati alátámasztását. Szúrópróbaszerűen vizsgáltam a költségelszámolások helyességét, az ügyfelekkel szembeni követelések minősítését. Az ellenőrzést a szövetkezet székhelyén végeztem. Dokumentumként rendelkezésemre állt: - az időszak gazdasági eseményeinek alapbizonylatai - a belőlük készült analitikus és főkönyvi nyilvántartások és kimutatások - a különböző szabályzatok - a 2012. december 31.-i főkönyvi kivonat, valamint az ebből összeállított
6
mérlegbeszámoló - a 2012. évi vagyonmérlegben szereplő eszközök és források 2012. december 31.-i időpontra vonatkozó leltárai - a számviteli politika - a számlatükör, számlarend A könyvvizsgálatot a Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok, a Magyarországon a könyvvizsgálatra vonatkozó hatályos törvények és jogszabályok, továbbá számvitelről szóló 2000. évi C. Tv. 155 § (2) (3) (5) bekezdésének a 250/2000 (XII. 24.) Kormányrendelet, és az azt módosító Kormányrendeletek (figyelemmel a 196/2007. és a 200/2007. Kormányrendelet előírásaira is), valamint a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII.Tv.133.-136. § - a alapján végeztem. A hitelszövetkezet megbízott könyvvizsgálójaként a 2012. évi pénzintézeti tevékenység számviteli elszámolását, a gazdasági események bizonylatolását, minősítését, valamint a mérleg fordulónapján meglévő vagyon számbavételének jogszerűségét, az elkészített beszámoló valódiságát vizsgáltam. A könyvvizsgálat célja annak megállapítása, hogy az éves beszámoló elkészítésekor törvényi rendelkezéseket betartották – e, és ennek megfelelően megbízható és valós képet ad – e a társaság vagyoni, pénzügyi helyzetéről, a működés eredményéről. Az ügyvezetés a 2012. december 31.–re vonatkozó teljességi nyilatkozatot aláírta, elismerve ezzel, hogy a fenti fordulónappal készített mérlegben valamennyi eszköz és forrás, vagyonrész és tartozás hiánytalanul szerepel. A könyvvizsgálat a társasági adóalap kivételével nem terjed ki a költségvetési kapcsolatok tételes vizsgálatára.
I/2. A hitelszövetkezet és a vizsgált üzleti év bemutatása A Mecsekkörnyék Hitelszövetkezet 1995. április 25. napján alakult. A szövetkezet székhelye 7623 Pécs Köztársaság tér 2, cégjegyzékszáma: 02-02-060089. A hitelszövetkezet tevékenysége 10 településre terjed ki, melyeket a székhely és 9 betétgyűjtő pénztár. szolgál ki. Ezek a következő településeken találhatók: Pécs Geresdlak Felsőnána Palotabozsok Tass
Borota Lippó Belvárdgyula Sükösd Nemesnádudvar
A cégbíróságon 2012. december 31. napján bejegyzett tőke összege 195.650 e Ft, a Cégbírósági végzés kelte 2007. 09. 14. A hitelszövetkezet tulajdonosainak száma 1.318 fő, melyből 1.135 fő természetes személy, 11 fő egyéni vállalkozó, 153 jogi személyiségű társaság, 1 önkormányzat, 15 betéti társaság, 3 hitelintézet. A Hitelszövetkezet 2013. 01. 23. napján megtartott küldöttgyűlése döntött arról, hogy a Hitelszövetkezet kezdeményezze a cégbíróságnál a jegyzett tőke 262.918 e Ft összegben történő bejegyzését. A bejegyzésre a mérlegkészítés időpontjáig nem került sor. A hitelszövetkezet az alábbi tevékenységek végzésére jogosult: betétgyűjtés, hitelfolyósítás, számlavezetés.. A hitelszövetkezet az üzleti évben végrehajtotta fő célkitűzéseit, amely - a források és a betétek összegének növelésében
7
- a biztonságos forráskihelyezésben - szolgáltatások színvonalának emelésében - a pénzintézet működése tárgyi feltételeinek javításában - a belső ügyviteli rendszer folyamatos korszerűsítésében nyilvánult meg. Azonban a tervezett 0 mérleg szerinti eredménnyel szemben jelentős (58.178 e Ft) mérleg szerinti veszteséget realizált, a saját tőke 23,58 % - os mérséklődése mellet. Az üzleti évben a pénzintézet a minősített hitel állományának aránya - az előző évi 48,0 %-os szinthez képest nőtt - az összes hitelállományon belül 54,9 %. A minősített hitelállomány 81,1 % - a külön figyelendő kategóriába tartozik.
I/3. A gazdasági tevékenység szabályozottsága, általános információk a számvitelről A pénzintézet rendelkezik a megalakulásának és működésének feltételeit tartalmazó alapszabállyal és általános üzleti szabályzattal. Elkészítették, a jogszabályváltozás miatt szükséges módosításokat A Hitelszövetkezet informatikai tervében megfogalmazott célok közül a legfontosabb feladat a Hpt 13/C pontjában megfogalmazott követelményeknek való megfelelés. A Hitelszövetkezet ennek érdekében törekedett a szükséges intézkedések megtételére. A könyvelési és nyilvántartási feladatok domináns részét számítógépen végzik. Informatikai rendszerük az EUROBANK Kisbanki szoftver. A szoftver az ügyviteli munka és a hitel, betét kezelés csaknem teljes keresztmetszetét átfogja. Számítógépen történik a hitel- és betétállomány nyilvántartása, a főkönyvi könyvelés, a folyószámla vezetés, valamint a tagnyilvántartás. Különálló szoftverrel történik a bérszámfejtés, a tárgyi eszközök analitikus nyilvántartása és értékcsökkenésének elszámolása kézi módszerrel történik. A kisbanki rendszeren kívül előállított tételek feladás alapján kerülnek a főkönyvi könyvelésbe. A főkönyvi számlák adatait analitikus nyilvántartás támasztja alá, az adatok egyeztetése és ellenőrzése biztosított. A szövetkezet rendelkezik számviteli politikával, és számlarenddel. A számviteli politikában bemutatja az üzleti tevékenységgel összhangban az Éves Beszámoló és a könyvvezetés, kiemelten a mérlegkészítés, a főkönyvi zárlat időpontját, a számlarend, a számlatükör és az analitikus nyilvántartások összefüggéseit. Rögzíti a mérleg és az eredménykimutatás tételeinek kapcsolatát, a főkönyvhöz és a részletező számlákhoz. A könyvvezetés során alkalmazott számlák, megnevezésük, tartalmuk biztosítják a számviteli törvény összemérés és világosság elvének betartását. A számviteli politika bemutatja a mérlegtételek választott értékelési módjait, rendelkezik az amortizáció elszámolásának szabályairól, a rendkívüli bevételek és ráfordítások elkülönítéséről. A hitelszövetkezetnél a számviteli bizonylatok a valós gazdasági események alapján készülnek, alakilag és tartalmilag általában megfelelnek az előírt követelményeknek. A mérlegkészítés időpontja 2013. február 28, a mérlegforduló napja 2012. december 31. A leltározást, az értékelést, a zárlati munkákat a számviteli törvény és a pénzintézetek éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségéről szóló kormányrendelet előírásainak
8
megfelelően végezték. A mérleget és az eredménykimutatást a számviteli alapelveknek és a pénzintézeti beszámolónak megfelelő tartalommal és sémában készítették el. A hitelszövetkezet 2012 novemberétől teljes munkaidőben foglalkoztat 1 fő belső ellenőrt, aki rendelkezik szakirányú felsőfokú végzettséggel. Ezt megelőzően részmunkaidőben foglalkoztattak 1 főt, akinek munkatervében szerepelt a hitelszövetkezet legkockázatosabb területei többségének vizsgálata. Azonban ezt nem sikerült maradéktalanul végrehajtani. Vizsgálatai kiterjednek a központi pénztár és a betétgyűjtő pénztárak többségére, a hitelfolyósítás, a zárlati tevékenység ellenőrzésére, a PSZÁF jelentések figyelemmel kísérésére. Vizsgálatait dokumentálja, tevékenységéről a Felügyelő Bizottságnak beszámol.
I/1.4. A vállalkozás továbbfolytatása elvének könyvvizsgálói megítélése A Számviteli törvény szerinti éves beszámoló hitelesítésének alapfeltétele a vállalkozás továbbfolytatása elvének érvényesülése. Ennek megfelelően a vizsgálat tárgyát képezte annak megítélése, hogy a beszámoló készítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján a hitelszövetkezet a belátható jövőben is fenn tudja tartani működését, folytatni tudja tevékenységét. A vállalkozás folytatása elvének ellentmondó tényt (likviditási problémák, nagymértékű eladósodás) nem állapítottunk meg. Így a legfontosabb számviteli alapelvre épülő éves beszámoló elkészítésének törvényi akadálya nincs.
II. A SZÖVETKEZET VAGYONI, PÉNZÜGYI ÉS JÖVEDELMI HELYZETE 2012. DECEMBER 31.- I FORDULÓNAPRA II/1 A vagyoni és pénzügyi helyzet (mérleg) AKTÍVÁK
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14.
Megnevezés Pénzeszközök Állampapírok Hitelint. szembeni követelés Ügyfelekkel szembeni követelés
Előző év (e Ft Tárgy év (e Ft) Változás / e Ft 89.867 35.731 - 54.136 197.031 104.015 - 93.016 127.595 423.352 + 295.757 1.409.281 1.403.259 6.022 Hitelviszonyt megt. Értékpapírok Részesedések és más értékpapírok Részesedések befektetési célra 19.648 9.013 - 10.635 Részesedédek kapcs. Vállalk. – ban Immateriális javak 12.927 11.843 - 1.084 Tárgyi eszközök 2.485 1.643 842 Saját részvények Egyéb eszközök 87.900 47.059 - 40.841 Aktív időbeli elhatárolások 28.717 23.638 5.079 Eszközök összesen 1.975.451 2.059.553 + 84.102 Ebből: Forgóeszközök 647.451 727.903 + 80.452 Befektetett eszközök 1.299.283 1,308.012 + 8.729
9
II/1.1 Pénzeszközök A pénzeszközök záró állománya a forintpénztárak 2012. december 31.- i pénztárjelentéssel egyező záróállományát, valamint a bankszámlák 2012. december 31.- i kivonatokkal egyező összegeit tartalmazzák az alábbi bontásban: Pénztárak Elszámolási betét számlák Úton levő pénzeszköz Összes pénzeszköz
2.590.910 Ft 33.445.106 Ft - 305.000 Ft 35.731.016 Ft
II/1.2. Állampapírok Az állampapírok között szereplő forgatási cé1ú papírok 104.015 e Ft - os összegét kincstárjegyek és jegybankképes értékpapírok alkotják az alábbiak szerint: Diszkont kincstárjegy 104.014.749 Ft Összes forgatási célú értékpapír 104.014.749 Ft Az értékpapírokról a hitelszövetkezet megfelelő - a december 31.- i állapotról egyeztetéssel készült - leltárral rendelkezik. Az értékpapírok hozamait a futamidő évek közötti aránya szerint megosztották, a már elfeküdt időre eső hozamokat aktív időbeli elhatárolásként elszámolták.
II/1.3. A hitelintézetekkel szembeni követelések A hitelintézetekkel szembeni követelések között 497 e Ft látra szóló, 422.855 e Ft éven belüli lejáratú követelések szerepelnek az alábbiak szerint. A látra szóló követelések: Devizaszámla (CHF) Raiffeisen bank 91 e Ft Devizaszámla (JPY) Raiffeisen bank 59 e Ft Forintszámla Raiffeisen bank 266 e Ft Forint számla Volksbank 34 e Ft Forintszámla UniCredit bank 47 e Ft Összes látra szóló számla 497 e Ft Az éven belüli követelések: MNB–nél lekötött betét Raiffeisen Banknál lekötött betét Volksbanknál lekötött betét UniCredit Banknál lekötött betét Összes éven belüli követelés
159.000 e Ft 119.063 e Ft 70.041 e Ft 9.500 e Ft 422.855 Ft
A mérlegben szereplő tételek leltárral alátámasztottak. A hitelintézetekkel szembeni követelések állománya 239.6 %-kal haladja meg az előző évi értéket. A növekedés az éven belüli lejáratú követelések körében történt.
10
II/1.4. Az ügyfelekkel szembeni követelések A mérlegtétel az éven belüli lejáratú (117.746 e Ft) valamint éven túli lejáratú (1.285.513 e Ft) követelések értékvesztéssel csökkentett összegeit tartalmazza. Az ügyfelekkel szembeni követelések állománya 0,4 %-kal marad el az előző évi mérlegértékhez képest. A hitelszövetkezet rendelkezik hitel típusonként név szerinti számítógépes analitikus nyilvántartással, amely megegyezik a főkönyvi számlák 2012. december 31.- i egyenlegeivel. Az ügyfelekkel szembeni követelések záró állománya a tőke összegét tartalmazza. A mérlegben szereplő érték egyeztetéssel készült leltárral alátámasztott. A hitelszövetkezet a kintlévőségeit a vonatkozó előírásoknak megfelelően készített minősítési szabályzat alapján minősítette, és az „Eszközminősítési és értékelési szabályzatban meghatározott mértékű értékvesztést képzett utánuk. Az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés összege a tárgyévben 55.117 e Ft, amely az összes (bruttó) hitel 3,78 %-a. Az előző évben elszámolt értékvesztés 38.828 e Ft volt, amely az összes hitelállományra 2,68 %-os lefedettséget jelentett. Az elszámolt értékvesztés 23.484 e Ft-tal haladja meg az előző évi összegét, amely az összes hitelállományra vetített lefedettség tekintetében 1,59 %-os növekedést eredményezett.
II/1.5. Részvények, részesedések befektetési célra A mérlegtétel év végi értéke az alábbi tételeket tartalmazza: Részvények hitelintézetben Részesedésekre elszámolt értékvesztés Részvények egyéb vállalkozásban Részesedések értékvesztése Részesedések összesen
15.208 e Ft - 6.485 e Ft 1.000 e Ft - 710 e Ft 9.013 e Ft
A befektetési célra szolgáló részvények és részesedések között a legnagyobb a Széchenyi István Hitelszövetkezetben levő részjegyek összege: 9.878 e Ft, valamint a Szentesi Hitelszövetkezetben levő részjegyek összege: 5.270 e Ft, további 60 e Ft összegű részjegy az Általános Közlekedési Hitelszövetkezetben levő részjegyek összege. A részvények egyéb vállalkozásban 1.000 e Ft értékű Hitelgarancia Zrt-ben levő részvényt foglal magában. A pénzügyi befektetéseket a hitelszövetkezet a befektetések minősítési szabályzata szerint egyedileg értékelte a rendelkezésre álló információk alapján. Értékvesztés elszámolására már az üzleti évet megelőzően sor került az Általános Közlekedési Hitelszövetkezetben jegyzett részjegyek után 100 %-os mértékben. Az üzleti évben – figyelemmel a PSZÁF vizsgálat megállapításaira – a Széchenyi István Hitelszövetkezetben levő részjegyek után 65 % (6.425 e Ft) a Hitelgarancia ZRT 71 % (710 e Ft) értékvesztést számoltak el.
II/1.6. Immateriális javak Az immateriális javak állománya a pénzügyi és számviteli valamint banküzemi nyilvántartásokhoz használt szoftverek nettó értékét tartalmazza 11.843 e Ft összegben. A mérlegérték 8,4 %-kal marad el az előző évi összegtől.
11
II/1.7. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök között a pénzintézeti tevékenységet szolgáló 100 e Ft-ot meghaladó egyedi beszerzési értékű, egy éven túl elhasználódó ingatlanok, gépek, berendezések, felszerelések, járművek szerepelnek. A tárgyi eszközök mérlegértéke az alábbi tételekből tevődik össze: Ingatlanok (bérelt) Műszaki berendezések, gépek, járművek, felszerelések Összes tárgyi eszköz
123 e Ft 1.520 e Ft 1.643 e Ft
II/1.8. Egyéb eszközök Az egyéb eszközök a készletek 32.200 e Ft-os, valamint az egyéb követelések 14.859 e Ft-os értékét tartalmazza. A készletek között 32.200 e Ft értékű követelés fejében átvett eszközök leltárral alátámasztott összege szerepel. A követelés fejében átvett eszközök ingatlanok, melyek után összesen 55.227 e Ft összegű értékvesztést számoltak el, ebből 44.890 e Ft-ot az üzleti évben. A követelések között szereplő átvett eszközök értéke értékbecsléssel alátámasztott. Az egyéb követelések a főkönyvi számlákhoz kapcsolódó számviteli dokumentációk alapján készített egyeztetésekkel, leltárakkal alátámasztottak. A legfontosabb tételek 1.574 e Ft a központi költségvetéssel szembeni követelés adótúlfizetés miatt (társasági adó), 92 e Ft iparűzési adó túlfizetés, 12.096 e Ft a kilépett tagokkal szembeni követelés, 123 e Ft vevőkkel szembeni követelés, végrehajtási díjak miatti követelés 964 e Ft, 10 e Ft adott kaució.
II/1.9. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások mérleg értéke 23.638 e Ft, amelyet a számviteli törvény és a pénzintézetek mérlegkészítési sajátosságait tartalmazó kormányrendelet szerint számoltak el. A tétel bevételek (kamat bevételek és hozamok), időbeli elhatárolását tartalmazza. Lekötött betét kamata Diszkont kincstárjegy kamata Hitelkamat / 1-2 min kat / Hitelintézettől Kötelező tartalék kamata Kamatjellegű bevétel Bevételek összesen:
512 e Ft 1.298 e Ft 21.547 e Ft 84 e Ft 167 e Ft 30 e Ft 23.638 e Ft
Az aktív időbeli elhatárolások a számviteli törvény egyedi értékelés elvének megfelelően ügyletenként számításokkal, számviteli dokumentációkkal alátámasztott. PASSZÍVÁK Megnevezés
Előző év e Ft szembeni 64.906
1.
Hitelintézetekkel kötelezettségek
2. 3.
Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocs. értékpapírok miatti kötelezettség
1.578.329 -
Tárgyév e Ft Változás e Ft 49.300 - 15.606 1.644.719 -
+ 66.390 -
12
4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.
Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Hátrasorolt kötelezettség Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Források összesen Ebből: Rövid lejáratú kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek Saját tőke
14.100 2.979 10.616 195.650 13.651 82.435 3.000 9.785 1.975.451 1.588.429 79.522 304.521
119.671 3.072 99 10.000 195.650 95.220 - 58.178 2.059.553 1.653.576 170.114 232.692
+105.571 + 93 + 99 616 - 13.651 + 12.785 - 3.000 - 67.963 + 84.102 + 65.147 + 90.592 - 71.829
II/1.10. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek között 49.300 e Ft összegű refinanszírozási hitelek (18.861 e Ft JPY-ben, 30.439 e Ft CHF-ben felvett hitel) miatti kötelezettség szerepel.
II/1.11. Az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A hitelszövetkezet ügyfelekkel szembeni kötelezettségeinek 84,4 %-a takarékbetétből (látra szóló, illetve éven belüli), 15,6 %-a egyéb pénzügyi szolgáltatásból keletkezett. Az ügyfelek által elhelyezett pénzeszközökről betétesenként analitikus nyilvántartást vezetnek. A mérleg fordulónapjával készített betét leltárak tartalmazzák a tőkésített kamatok összegét. Az analitikus nyilvántartások, a leltárak és a főkönyvi könyvelés adatai egyezők. A mérlegtétel az alábbi tételeket tartalmazza: Takarékbetétek Ebből: látra szóló könyves betét éven belüli lej lakossági. könyves betét Egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból Ebből: látra szóló éven belüli lejáratú éven túli lejáratú
1.387.514 e Ft 780.142 e Ft 607.372 e Ft 257.205 e Ft 113.628 e Ft 141.077 e Ft 2.500 e Ft
A szövetkezet forrásállományában jelentős (79,9,%) az ügyfelekkel szembeni kötelezettség, a mérlegérték 4,2 %-kal haladja meg az előző évi értéket. A növekedés az éven belüli lejáratú takarékbetétek és számlabetétek állományában jelentkezett.
13
II/1.12. Egyéb kötelezettségek Az egyéb kötelezettségek 119.671 e Ft összege éven belüli tételekből áll. A jelentősebb tételek: Szállítók Adók (SZJA, kamatadó, TB, cégautó adó, szakk.hj) Munkavállalókkal szembeni kötelezettség Kapott kaució PSZÁF díj HBA díj Még be nem jegyzett részjegyek értéke Osztalék(fizetendő) Korábbi évek utáni fel nem vett osztalék Egyéb kötelezettségek éven belül MVZRT felé fennálló kötelezettség éven túl Egyéb kötelezettségek összesen
979 e Ft 6.377 e Ft 1.671 e Ft 118 e Ft 238 e Ft 1.242 e Ft 79.364 e Ft 42 e Ft 690 e Ft 90.721 e Ft 28.950 e Ft 119.671 e Ft
II/1.13 Passzív időbeli elhatárolások A passzív időbeli elhatárolások mérlegértéke 3.072 e Ft, amelynek meghatározó része (2.119 e Ft) a betétek után járó a tárgyidőszakot terhelő kamat, 618 e Ft az üzleti évet terhelő, de csak a következő évben kifizetett igénybevett szolgáltatás díja., 324 e Ft kapott az üzleti évben megkapott, de 2013. évre esedékes bevétel összegét tartalmazza nevezetesen: Lakossági betétek kamata 821 e Ft Társaságok betét kamatai 941 e Ft Hitelintézettel szembeni kamatok 150 e Ft Egyéb szektor betét kamatai 207 e Ft Igénybe vett szolgáltatások díja 628.e Ft Költségek, ráfordítások időbeli elhatárolása 2.747 e Ft Bevételek (garancia díj) elhatárolása 325 e Ft Összes átmenő passzíva 3.072 e Ft
II/1.14. Céltartalékok E mérlegtétel a függő kötelezettségek után képzett céltartalék összeget tartalmazza. A ki nem használt folyószámlahitelek után 99 e Ft céltartalékot képeztek az adós minősítésének megfelelően, 1 % mértékkel, összesen 99 e Ft került elszámolásra.
II/1.15. Hátrasorolt kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek között 10.000 e Ft a Hitelszövetkezetek Első Hazai Önkéntes Betétbiztosítási és Intézményvédelmi Alapból (HBA) kapott kölcsön összegét tartalmazza, amely 2013. január 5. napján fizetendő vissza.
14
II/1.16. Saját tőke A saját tőke 2012. december 31.- i értéke 232.692 e Ft, amely az előző évhez képest a következő eltérést mutatja: Megnevezés Előző év / e Ft/ Jegyzett tőke 195.650 Tőke tartalék Általános tartalék 13.651 Eredmény tartalék 82.435 Lekötött tartalék 3.000 Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény 9.785 Saját tőke összesen 304.521
Tárgy év / e Ft / Változás / e Ft/ 195.650 - 13.651 95.220 + 12.785 - 3.000 - 58.178 - 67.963 232.692 - 71.829
A jegyzett tőke a cégbíróságon bejegyzett összeget tartalmazza. Tőke tartalékkal nem rendelkezik a hitelszövetkezet. Az általános tartalék 2011. december 31-ig képzett 13.651 e Ft os összegét a HPT 75 § (5) bekezdése szerint az üzleti évben képződött veszteség részbeni rendezésére használták fel. Az eredménytartalék összege az előző évhez viszonyítva 12.785 e Ft-tal növekedett, amely az előző évi mérlegszerinti eredmény és veszteségmérséklésre korábban kapott és az üzleti évben felhasznált a lekötött tartalék összege. A lekötött tartalék összege nullára csökkent, miután a fentiek szerint felhasználásra került az egy tagtól 2004.-ben végleges vagyoni hozzájárulásként kapott összeget A mérleg szerinti eredmény 58.178 e Ft veszteség, amely egyező az eredmény kimutatásban szereplő összeggel.
II./2. A jövedelmi helyzet (eredménykimutatás) A hitelszövetkezet eredménykimutatását a 250/2000. (XII.24.) Kormányrendelet 2. számú melléklet I. változata szerint készítette el. A hitelszövetkezet 2012.-ben pénzintézeti és egyéb tevékenysége körében 58.149 e Ft veszteséget realizált, amelynek főbb összetevői az eredménykimutatás alapján az alábbiak: Megnevezés Kapott kamatok és kamatjellegű bevétel Fizetett kamatok és kamat jell. ráfordítás Kamatkülönbözet Bevételek értékpapírokból (osztalék) Jutalék és díj bevétel.- ráford. különbözete Pénzügyi műveletek nettó eredménye. Egyéb bevét. és ráfordítások különbsége Általános igazgatási költségek Értékcsökkenési leírás Értékvesztés és célt. képzés Értékvesztés visszaírás és célt felhasználás. Ált kockázati CT. képzés
Előző év e Ft 171.795 99.380 72.415 7.602 - 16.999 49.319 2.154 8.078 11.204 -
Tárgyév e Ft 173.705 108.392 65.313 7.283 1.768 - 57.776 60.890 2.102 32.233 14.348 -
Változás Ft + 1.910 + 9.012 - 7.102 + + + +
319 1.768 40.777 11.571 52 24.155 3.144 -
15
Értékvesztés részesedések után Szokásos (vállalkozási) eredmény Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény Általános tartalékképzés Jóváhagyott osztalék, részesedés Mérleg szerinti eredmény
14.671 350 15.021 4.149 10.872 1.087 9.785
-
7.135 71.424 71.424 405 71.829 13.651 58.178
+ -
7.135 86.095 350 86.445 3.744 82.701 14.738
- 67.963
A mérleg szerinti eredmény 2012. december 31.-i összegét a következő eredményre ható tényezők határozták meg: - a pénzintézeti tevékenységből származó kamatkülönbözet 65.313 e Ft, amely az alábbiak szerint tevődik össze: Bevételek: Pénzintézeti betét után kapott kamat bevételek Éven belüli lejáratú hitelek kamatbevételei Ft Éven túli lejáratú hitelek kamatbevételei Kamatjellegű jutalék és díjbevételek Kincstárjegy, jegybankképes értékpapír kamata Összesen
123.751 e Ft 3.075 e Ft 7.149 e Ft 173.705 e Ft
Ráfordítások: Hitelintézetnek fizetett kamat Éven belüli lejáratú számlák kamata Éven túl lekötött betétek kamata Egyéb fizetett kamat (HBA) Összesen
1.939 e Ft 97.571 e Ft 8.001 e Ft 881 e Ft 108.392 e Ft
25.950 e Ft 13.780 e
- jutalék és díjbevétel és ráfordítás különbözete 7.283 e Ft nyereség, amely az alábbi tételekből keletkezett: Bevételek: Számlavezetési díjak Készpénzforgalom bevételei Electra díjak (előfizetés, sms) Bankgarancia díjbevétele Egyéb díjbevételek Összesen:
8.077 e Ft 147 e Ft 144 e Ft 390 e Ft 22 e Ft 8.780 e Ft
Ráfordítások: Számlavezetési díj (MNB) Összesen
1.497 e Ft 1.497 e Ft
16
- pénzügyi műveletek nettó eredménye 1.768 e Ft nyereség, amely az alábbi tételekből áll: Bevételek: Árfolyamnyereség átértékelésből 1.863 e Ft Összesen 1.863 e Ft Ráfordítások: Árfolyamveszteség átértékelésből Összesen -
95 e Ft 95 e Ft
egyéb bevételek és ráfordítások különbségeként 57.776 e Ft veszteséget realizáltak, amelynek főbb jogcímei a következők:
Bevételek: Értékesített tárgyi eszköz bevétele Leírt kötelezettség (osztalék) Egyéb jogcímen befolyt bevétel Behajtási költségek megtérülése Kerekítés Bérleti díj bevétel Összesen Ráfordítások: Leírt követelések devizahitel átváltás miatt Leírt követelések Átvett eszközökre elszámolt értékvesztés Alapítványi támogatás Helyi adó Központi költségvetésbe fiz. (pénzintézeti különadó) Felügyeleti, OBA díjak Egyéb jogcímeken felmerült ráfordítások Összesen
5 e Ft 835 e Ft 793 e Ft 551 e Ft 5 e Ft 1.700 e Ft 3.889 e Ft
2.176 e Ft 7.908 e Ft 44.890 e Ft 284 e Ft 1.442 e Ft 2.894 e Ft 2.057 e Ft 14 e Ft 61.665 e Ft
A pénzintézet tevékenységet 60.890 e Ft általános igazgatási költség és 2.102 e Ft összegű értékcsökkenési leírás terheli, elszámolásuk szabályszerűen a hatályos számviteli előírások szerint történt. A költségek elszámolásának szabályszerűségéről a bejövő számlák szúrópróbaszerű ellenőrzésével győződtem meg. Kiemelt figyelmet kapott a fenntartási költségek, bérleti díjak, valamint a nem anyagi jellegű szolgáltatások elszámolásának ellenőrzése. A vizsgálat kiterjedt a zárlati, valamint a mérleg fordulónapja és a mérlegkészítés napja közötti gazdasági eseményekre. Az esetleges eltérések helyesbítése az évközi illetve a zárlati munkák során megtörtént. Az ügyfelekkel szembeni követelések után 32.134 e Ft értékvesztést számoltak el, és 14.348 e Ft értékvesztést írtak vissza. Az értékvesztés visszaírását döntően a hitelek megtérülése miatt számoltak el, egy esetben a leírt hitel után korábban már elszámolt értékvesztés visszaírására került sor. A függő kötelezettségekre 99 e Ft céltartalékot képeztek, e címen visszaírás nem volt. A megképzett céltartalékot rulirozó hitelek ki nem folyósított összegére számolták el. A befektetési célú részesedések után 7.135 e Ft értékvesztést képeztek. A rendkívüli tételek nem keletkeztek az üzleti év folyamán a Hitelszövetkezetnél.
17
Az előzőek alapján a hitelszövetkezet 2012. december 31.- i adózás előtti eredménye 71.424 e Ft veszteség, amelyet az adótörvény alapján – figyelemmel az adóalap korrekciós tételekre és a minimum adó fizetési kötelezettségekre – 405 e Ft társasági adó fizetési kötelezettség terhel. Az adózott eredmény 71.829 e Ft veszteség, melyet az addig képzett általános tartaléknak - a Hpt 75 § (5) bekezdése szerint – veszteség rendezésre történő felhasználása 58.178 e Ft-ra mérsékel. A hitelszövetkezet 2012. december 31.- i. mérleg szerint eredményét 58.178 e Ft veszteséggel hitelesítem, és javaslom a közgyűlésnek elfogadásra.
III. Mérlegen kívüli tételek alakulása A hitelszövetkezet mérlegen kívüli tételek között az engedélyezett de ki nem folyósított folyószámla és egyéb hitelkereteket, valamint bankgarancia vállalási az engedélyezett, de még teljesen ki nem folyósított hitelek (vállalkozói beruházási) fennmaradó állományát tartja nyílván. A 2012. 12. 31. – i állományok alakulása: Megnevezés 2011. 12. 31. Folyószámla hitel 38.924 Rulirozó hitel 128.711 Garancia vállalási kötelezettség Egyéb ki nem folyósított hitel Összesen 167.635
2012. 12. 31. (adatok e Ft – ban) 52.862 206.829 43.188 1.400 304.279
A függő kötelezettség a mérleg főösszeg arányában 14,77 %, az elmúlt évben ez az érték 8,49 % volt.
IV. A Cash - Flow kimutatás ellenőrzése A hitelszövetkezet Cash - Flow kimutatását a módosított 250/2000. (XII. 22.) Korm. rend. 3. sz. mellékletének A változata szerint készítette el. A kimutatásban szereplő bevételek, költségek és ráfordítások helyesen kerültek számbavételre. A nettó pénzáramlás összege egyező a pénzeszközök (pénztár és bankszámlák) 2012. évi állományváltozásával.
V. Kiegészítő melléklet és üzleti jelentés vizsgálata A hitelszövetkezet az Éves Beszámoló részeként elkészítette a Kiegészítő mellékletet és az Üzleti jelentést. A pénzintézet kiegészítő melléklete tartalmazza a számviteli törvény által előírt, továbbá a hitelszövetkezetről a valós kép kialakításához szükséges információkat. Az alkalmazott szerkezet, az összevont mérleg és eredménykimutatás sorok további részletezése, a bemutatott mutatószámok alapján levonható elemző megállapítások elősegítik a beszámolóval szemben támasztott tulajdonosi információs igények kielégítését. Az üzleti jelentéssel kapcsolatban a könyvvizsgáló feladata annak vizsgálata, hogy az üzleti jelentés összhangban van-e a számviteli nyilvántartásokból levezethető adatokkal. van. Információim szerint a mérlegkészítés és a beszámoló jóváhagyása közötti időszakban vélhetően nem történik olyan esemény, amelynek figyelembe vétele lényegesen befolyásolná a beszámoló alapján kialakított összképet.
18
A Kiegészítő melléklet és az Üzleti jelentés elkészítésekor a számviteli törvényben és a kormányrendeletben előírt tartalmi követelményeket betartották.
VI. A hitelszövetkezet pénzügyi jelentésének ellenőrzése A hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996 évi CXII. tv. 136 § - a meghatározza a könyvvizsgáló feladatát a pénzügyi jelentés vizsgálatát illetően. Az Éves Beszámoló - a mérleg az eredménykimutatás tételeinek - ellenőrzése mellett kiemelt feladat volt a törvény ajánlásaként szereplő témák vizsgálata. Erről külön jelentés készült a PSZÁF Felügyelete és a MKVK módosított 10/2006. (XI.30.) számú 2011. szeptemberében a módosításokkal egységes szerkezetben kiadott közös ajánlása előírásai szerint.
VII. Az éves beszámoló minősítése, a könyvvezetés szabályszerűsége A hitelszövetkezet könyvvezetése és az arra épülő mérlege és eredménykimutatása a számviteli törvény és a pénzintézetek éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségéről szóló kormányrendelet előírásainak eleget tesz. A mérlegben szereplő eszközök és kötelezettségek értéke leltárral, analitikus nyilvántartással alátámasztott, értékelésük a törvényi előírásnak megfelel. A hitelszövetkezet ügyvezetése írásbeli nyilatkozatában igazolta, hogy a vizsgált beszámoló a hitelszövetkezet valamennyi vagyoni értékét és ismert kötelezettségét teljes körűen tartalmazza, továbbá, hogy a hitelszövetkezet saját vagyonára vonatkozóan csak a beszámolóban kimutatott értékben felel harmadik személyekkel szemben. Ezen nyilatkozat tartalmát is figyelembe véve a hitelszövetkezet kiegészítő melléklete tartalmazza azon kötelezően előírt információkat, amelyeket a vonatkozó rendeletek előírnak, továbbá amelyek a hitelszövetkezetről kialakítandó valós kép megismeréséhez szükségesek.
VIII. Összefoglalás A folyamatos könyvvizsgálat során a hitelszövetkezet ügyvezetése részéről az aktuális kérdésekről megkaptam a szükséges tájékoztatást, amely munkámat segítette. A könyvvizsgálat során feltárt hibák, hiányosságok a mérleg készítése előtt helyesbítésre kerültek. A megbízásból fakadó kötelességemnek a folyamatos könyvvizsgálat során eleget tettem. A 2012. évi éves beszámoló ellenőrzése során a jogszabályi rendelkezések megsértését, amely a minősítés nélküli könyvvizsgálói záradék megadását meghiúsítaná nem tapasztaltam. Szekszárd, 2013.május 13. Eszterbauer Julianna 000895 számon bejegyzett kamarai tag könyvvizsgáló ügyvezető PAGATOR KFT kamarai bejegyzési szám : 000708 Szekszárd, Táncsics u. 32.
19
MECSEKKÖRNYÉK HITELSZÖVETKEZET PÉCS KÖZTÁRSASÁG TÉR 2. Teljességi nyilatkozat PAGATOR KFT ESZTERBAUER JULIANNA részére
Kelt: Pécs, 2013. május 13. A jelen teljességi nyilatkozat a Mecsekkörnyék Hitelszövetkezet 2012. december 31.-vel végződő évre vonatkozó beszámolójának (a mérleg, az eredménykimutatás és a kiegészítő melléklet együtt: pénzügyi kimutatások) Önök által elvégzett könyvvizsgálatával kapcsolatban készült, amely könyvvizsgálatnak az a célja, hogy véleményt nyilvánítson arról, hogy az éves beszámoló megbízható és valós képet ad a 2000. évi C. törvénnyel ("Számviteli Törvény") összhangban. Elvégezve mindazt az információkérést, amelyet szükségesnek tartottunk a nyilatkozatunk megadásához legjobb tudomásunk és meggyőződésünk szerint megerősítjük az alábbiakat: Pénzügyi kimutatások 1. Tisztában vagyunk azzal, hogy a könyvvizsgálatot azzal az alapfeltételezéssel végzik, hogy a vezetés és az irányítással megbízott személyek elismerik és értik, hogy felelősséggel tartoznak a pénzügyi kimutatásoknak a vonatkozó pénzügyi beszámolási keretelvekkel összhangban történő elkészítéséért, beleértve –ahol releváns- azok valós bemutatását. 2. Felelősségünk az olyan belső kontroll kialakítása és működtetése, amelyet a vezetés és az irányítással megbízott személyek szükségesnek határoznak meg ahhoz, hogy lehetővé tegye olyan pénzügyi kimutatások készítését, amelyek nem tartalmaznak akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állítást. 3. Teljesítettük a könyvvizsgálói megbízási szerződésben rögzített kötelezettségeinket, amelynek megfelelően a mi felelősségünk volt a pénzügyi kimutatások Számviteli törvénnyel összhangban történő elkészítése és bemutatása, valamint meggyőződésünk, hogy a pénzügyi kimutatások megbízható és valós képet adnak a cég vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről. 4. A számviteli becslések készítése során az általunk alkalmazott jelentős feltételezések ésszerűek. 5. Elvégeztünk minden olyan módosítást, amely a mérleg fordulónapja utáni időszakban történt események miatt a pénzügyi kimutatások tekintetében kiigazítást igényelt.
20
6. Mérlegeltünk a jelen levelünkhöz csatolt, nem helyesbített könyvvizsgálati eltérések jegyzékét. Megerősítjük, hogy a pénzügyi kimutatásokban szereplő nem helyesbített hibás állítások hatása nem lényeges sem egyedileg, sem összességében a pénzügyi kimutatások egészére nézve. Az elszámolásokban maradó, az adózásban feltárt nem jelentős, de ki nem javított hibák egyeztetésének és javításának felelőssége a vezetést terheli. 7. A tulajdonosok, vezetés ellenőrzési rendszere révén megfelelően kezeli a csalás, hamisítás kockázatát. 8. Nincs tudomásunk egyéb bárminemű lényeges tartozásról vagy követelésről, amely jelentősen befolyásolná hitelszövetkezetünk pénzügyi helyzetét. 9. Nincsenek a Hitelszövetkezettel szemben olyan nem érvényesített igények, amik az ügyvédünk véleménye szerint érvényesíthetők lennének. 10. A hitelszövetkezetünk megfelelő jogcímmel rendelkezik valamennyi tulajdonában lévő eszköz felett, azokat a közölt jelzálogon kívül egyéb zálog nem terheli. 11. Szerződéseink mindazon szempontjainak eleget tettünk, melyek nem teljesítés esetén lényegesen befolyásolnák a pénzügyi kimutatásokat. 12. A Számviteli Törvénnyel összhangban számoltuk el a származékos termékeket és fedezeti ügyleteket, beleértve annak a fedezeti kapcsolatra, a Hitelszövetkezet fedezeti ügylettel kapcsolatos kockázatbecslési céljaira és stratégiáira, valamint a hatékonyság kezdeti és folyamatos mérésére vonatkozó formális dokumentáció elkészítésére vonatkozó előírásait. 13. A pénzügyi kockázati kitettségekre és pénzügyi kockázat kezelési céljainkra és politikánkra vonatkozó információkat a Számviteli Törvénnyel összhangban megfelelően bemutattuk az üzleti jelentésben. 14. Nem merülnek fel olyan jelentős kérdések, amelyek szükségessé tennék az előző évi pénzügyi kimutatások ismételt közzétételét vagy az előző időszaki hibák korrigálásának külön (harmadik) oszlopban történő megjelenítését a tárgyidőszaki pénzügyi kimutatásokban. 15. A következőket megfelelően közzétettük a kiegészítő mellékletben a Számviteli törvénnyel összhangban: A Számviteli törvény illetve a 250/2000. (XII.24.) Korm. rendelet által előírt, továbbá a Hitelszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről szóló megbízható és valós kép tulajdonosok, befektetők és hitelezők részére történő bemutatásához szükséges számszerű adatokat és magyarázatokat. A Hitelszövetkezet számviteli politikájának meghatározó elemeit és azok tárgyévi változásait, a változás eredményre gyakorolt hatását. A mérlegen kívüli tételeket, azok jellegét, kockázatait. 16 Megfelelően közzétettük a kiegészítő mellékletben azokat az eseményeket vagy körülményeket, amelyek jelentős kétséget vethetnek fel a Hitelszövetkezet vállalkozás folytatására való képességével kapcsolatban, valamint ezen események vagy körülmények kezelésével kapcsolatos terveinket.
21
Teljes mértékben közzétettük azokat a lényeges bizonytalanságokat, amelyek jelentős kétséget vethetnek fel a vállalkozás folytatásának képességével kapcsolatban. 18. A mérleg fordulónapja utáni időszakban nem történt olyan esemény, mely a pénzügyi kimutatások tekintetében kiigazítást igényelne. A rendelkezésre bocsátott információ 1.Megadtuk az alábbiakat: Valamennyi információt, például nyilvántartásokat és dokumentumokat, valamint egyéb anyagokat, amelyek relevánsak a pénzügyi kimutatások elkészítése és bemutatása szempontjából A további információkat, amelyeket kértek tőlünk, valamint A korlátlan hozzáférést a gazdálkodó egységnél levő személyekhez. 2. Valamennyi ügylet rögzítése megtörtént a számviteli nyilvántartásokban, és azokat a pénzügyi kimutatások tükrözik. 3. Közöltük Önökkel, hogy megítélésünk szerint mekkora annak kockázata, hogy a pénzügyi kimutatások csalás következtében lényeges hibás állításokat tartalmaznak. 4. Közöltük Önökkel a Hitelszövetkezetet érintő az alábbiakban felsoroltak részvételével elkövetett csalással, vagy vélt csalással kapcsolatos valamennyi információt, amelyről tudomásunk van: vezetés belső ellenőrzésben fontos szerepet játszó munkatársak, vagy mások, akik esetében a csalásnak lényeges hatása lehet a pénzügyi kimutatásokra 5. Közöltünk minden információt bármely, a Hitelszövetkezet pénzügyi kimutatásait érintő, munkavállalók, korábbi munkavállalók, elemzők, szabályozók vagy mások által tett csalásra vagy vélt csalásra vonatkozó állításról. 6. Közöltünk Önökkel minden ismert törvényi és szabályozási meg nem felelést vagy vélt meg nem felelést, amelynek hatásait figyelembe kell venni a pénzügyi kimutatások elkészítésekor. 7. Közöltük Önökkel a belső ellenőrzés minden hiányosságát, amelyről tudomásunk van. 8. Az alábbi ügyletekkel kapcsolatban minden információt az Önök rendelkezésére bocsátottunk: A velünk tulajdonviszonyban álló felekkel szemben fennálló tartozások és követelések, beleértve az értékesítést, beszerzéseket, átutalásokat, hiteleket, lízing és garancia megállapodásokat. Pénzintézetekkel kötött megállapodások, beleértve a pénzeszközök egyenlegével kapcsolatos korlátozásokat, a hitelkeretet vagy a hasonló megállapodásokat. Korábban eladott eszközök visszavásárlására irányuló megállapodások
22
9. Közöltük Önökkel az összes, mind az általunk, mind az ellenünk indított peres eljárásokban érintett felek nevét, a per tárgyát, a perelt összeg nagyságát, illetve a közeljövőben várhatóan felmerülő peres ügyeket. Ezek megbízhatóan megbecsülhető hatásait elszámoltuk és közzétettük vonatkozó pénzügyi beszámolási keretelvekkel összhangban. 10. Nincs olyan tervünk vagy szándékunk, amelyet nem hoztunk volna tudomásukra és amely lényegesen befolyásolná eszközeink és forrásaink besorolását, vagy könyv szerinti értékét.
………………………………………….. Cégszerű aláírás
