11
'.
l l ' l l \tC: / lrj_ l
2013 FEBR 2 1.
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A BUDAPESTFŐVÁROS X. KERÜLET KŐBÁNYAI ÖNKORMÁNYZAT 2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRŐL SZÓLÓ RENDELETTERVEZET VIZSGÁLATÁRÓL
Budapest, 2013. február 18.
Független könyvvizsgálói jelentés a Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat 2013. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS Budapest Főváros X. kerUlet Kőbányai Önkormányzat Képviselö-testülete részére AZ ÖNKORMÁNYZAT 2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRÓL SZOLÓ RENDELETTERVEZET VIZSGÁLATÁRÓL Elvégeztük a Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat 2013. február 15-i keltezéssel a Képviselö-testület 2013. február 21-ai ülésére előterjesztett költségvetési rendelettervezetének vizsgálatát, amelyben a bevételek és kiadások tervezett föösszege egyezően 12 770 328 E Ft, ezen belül a költségvetési pénzforgalmi bevételek föösszege 12 770 328 E Ft, a költségvetési kiadás összege ll 378 670 E Ft, a költségvetés egyenlege 319 658 E Ft költségvetési többlet, amely a finanszírozási bevételek és a finanszírozási kiadások egyenlegével, a 319 658 E Ft finanszírozási hiánnyal azonos összeg. A költségvetés előterjesztése az Önkormányzat Polgármesterének feladatkörébe, a költségvetési rendelettervezet elfogadása a Képviselö-testület hatáskörébe tartozik. A könyvvizsgálat feladata a költségvetési rendelettervezet véleményezésére terjed ki. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok alapján, valamint a költségvetési
rendelettervezet összeállítására vonatkozó- ismert- jogszabályi előírásokra figyelemmel hajtottuk végre. Mindezek értelmében az éves költségvetés véleményezése során meg kell győzödnünk arról, hogy az éves költségvetési rendelettervezet nem tartalmaz-e jogszabállyal ellentétes rendelkezéseket, bevételi és kiadási előirányzatai biztositják-e a költségvetés egyensúlyát. A könyvvizsgálat magában foglalta a tervezett előirányzatokat megalapozó számítások vizsgálatát, valamint az éves költségvetés átfogó bemutatásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújtott könyvvizsgálói véleményünk kialakításához.
Könyvvizsgálói vélemény: VéleményUnk szerint a Budapest Ftfváros X kerUlet Ktfbányai 6nkormányzat 2013. évi költségvetési rendelettervezetének eltfterjesztése a vonatkozó eltffrásoknak megfeleltfen történt, tartalma összhangban van az ismert jogszabályi követelményekkel. Nem jutott tudomásunkra olyan lényeges információ, amely a bevételi és kiadási eltfirányzatok megalapozoltságát érintené. A könyvvizsgálat megitélése szerint a rendelettervezet rendeletalkotásra alkalmas. Budapest, 2013. február 18.
/~_,;;,.
~~cs
os/ ig gató kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagszám: 003567 Audit Network Hungary Kft. 1036 Budapest Galagonya u. 5. kamarai nyt. szám: 002158 ügyvezető
Foggetlen konyvvizsgálói jelentes a Budapest Főváros X. kerulet Kőbányai önkormányzat 2013. évi koltségvetéséröl szóló rendelettervezet vizsgálatáról
2
KIEGÉSZÍTÉS a Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat 2013. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról készült független könyvvizsgálói jelentéshez
I. Az Audit Network Hungary Kft. könyvvizsgálói megbízása alapján elvégezte a Budapest Főváros X. kerUlet Kőbányai Önkonnányzat 2013. évi költségvetéséről készUlt előterjesztés és rendelettervezet vizsgálatát. A vizsgálat fő célja annak megállapítása volt, hogy a költségvetési rendelettervezet megfelel-e a jogszabályi előírásoknak; a költségvetési rendelettervezet tükrözi-e azokat az elveket, amelyeket a 2013. évi költségvetési koncepcióban elfogadott a Képviselő-testület; a 2013. évi költségvetés tervezett előirányzatai kellően megalapozottak-e; az előterjesztés alapján hogyan alakul az Önkormányzat pénzügyi helyzete. A könyvvizsgálat véleményének kialakításához: a) megvizsgálta a rendelkezésre bocsátott rendelettervezet jogszabályi megfelelőségét, b) ellenőrizte a költségvetési koncepcióban rögzített elvek, javaslatok és a rendelettervezetben foglaltak összhangját, c) áttanulmányozta és elemezte az előterjesztés, a rendelettervezet és a táblázatok adatainak, valamint a szöveges indokolásának összefüggéseit, d) vizsgálta az egyes bevételi és kiadási előirányzatok megalapozottságát. A vizsgálat különös tekintettel volt a rendelettervezet táblarendszerét érintő, az államháztartásról szóló 201 l. évi CXCV. törvény, valamint annak végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet tartalmi követelményeinek érvényesítésére, a tervezéshez kapcsolódó adatállomány rendszerezettségére, a részletező számítások dokumentálására. A könyvvizsgálat alapját a 2013. február 21-ei képviselö-testületi Ulésre előterjesztett rendelettervezet (a február 15-ei keltezésö előterjesztés) képezte. Mindezek tapasztalatai, következtetései az alábbiak szerint összegezhetők: A költségvetés egyensúlyát - számszerű adatok alapján - a javasolt költségvetési kiindulva értékelte a könyvvizsgálat.
iliösszegekből
Független könyvvizsgálói jelentés a Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat 2013. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vi7Sgálatár61
3
Az Önkormányzat 2013. évi előterjesztett költségvetési fóösszege (12 770 328 E Ft)- amely a pénzforgalmi bevételek összegével egyező - a költségvetési kiadások (12 378 670 E Ft) és a finanszírozási kiadások (391 658 E Ft) együttes összegével van egyensúlyban. Miután az Önkormányzat 2013. évre előterjesztett költségvetési bevételi iliösszege (12 770 328 E Ft) meghaladja a tervezett kiadások fóösszegét, e bevételek 3,1 %-a a finanszírozási kiadásokra is fedezetet nyújt. Az előbbiekkel is összefüggésben újabb hitelt a 2013. évi gazdálkodásba nem tervez bevonni az Önkormányzat. A költségvetési fóösszeg az előző évhez viszonyítva mind a bevételek, mind a kiadások vonatkozásában csökken. A javasolt költségvetési fóösszeg 26,1 %-kal alacsonyabb a 2012. évben elfogadott eredeti előirányzatnál ( 17 281 O13 E Ft). Az előző évinél kisebb költségvetési iliösszegeket tartalmazó költségvetési előirányzatok kialakítása - a források reális számbavétele mellett - a kiadások biztosíthatósága érdekében történt, összhangban a 2013. évre elfogadott költségvetési koncepcióban megfogalmazottakkal. A koncepció elfogadásakor még nem ismert központi szabályozás és feladatrendezés is befolyásolta az Önkormányzat 2013. év költségvetési rendelettervezetének főösszegét. A tervezett előirányzatokat megalapozó számítások vizsgálata, valamint az éves költségvetés
átfogó bemutatásának értékelése során a következők szerint járt el a könyvvizsgálat: A könyvvizsgálat feladatát előzetes külsö információk, belső számítások, testületi döntések
(határozatok) tartalmi megfeleltetésével végezte, ami kellő bizonyossággal szolgált véleménye kialakításához. (A véleményalkotás idöszakában "A Fővárosi Önkormányzatot és a kerilleti önkormányzatokat osztottan megillető bevételek 2013. évi megosztásáról szóló rendelet" ismert volt, azonban nem állt rendelkezésre a központi költségvetési kapcsolatokból származó bevételek összegének jogszabályi megerősítését biztosító NGM rendelet.) A könyvvizsgálat véleménye szerint a rendelettervezet az ismert jogszabályi előírásoknak megfelelően került előterjesztésre. A normaszöveg és a kapcsolódó mellékletek teljes körü információt nyújtanak a 2013. évi gazdálkodás lehetőségeiről, mozgásteréről és céljairól. A könyvvizsgálat megítélése szerint a rendelettervezet alkalmas arra, hogy a költségvetési vitának, a rendeletalkotásnak alapjául szolgáljon.
Foggetlen könyvvizsgálói jelentés a Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat 2013. évi költse g vetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról
4
II. l. A rendelettervezet jogszabályi megfelelőség e A költségvetési rendelettervezet összeállításának szabályszerűségét, menetét az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.), valamint az államháztartási törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Ávr.) és a Magyarország 2013. évi központi költségvetéséről szóló 2012. évi CCIV. törvény (költségvetési törvény) alapján vizsgálta a könyvvizsgálat, különös figyelmet fordftva a 2013. évre vonatkozó szabályozásban bekövetkezett változások helyes értelmezésére, alkalmazására. Az előterjesztés tartalmát a könyvvizsgálat elsősorban a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CL:XX:XIX. törvény, valamint a Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat 2013. évi költségvetési koncepciója alapján értékelte. A bevételek megalapozottságának megítélésénél figyelembe vette a Budapest Főváros Önkormányzata forrásmegosztásról szóló rendeletét is. 1.1. A rendelettervezet benyújtására előirt batáridő betartása, a tervezés folyamata A tervezés első szakaszát jelentő költségvetési koncepciót az Önkormányzat Polgármcstere határidőben terjesztette a Képviselö-testület elé, amelynek elfogadása alapot adott a 2013. évi költségvetés összeállitásának munkálataihoz. A Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat 2013. évi költségvetéséről szóló rendelettervezetet a Polgármester a 2013. február 21-i képviselö-testületi ülésre terjesztette elő, az államháztartási törvényből adódó 2013. február 15-i határidőre figyelemmel. A költségvetési rendelettervezet vitája a Pénzügyi és a Gazdasági Bizottságok napirendjeként történő tárgyalásával megkezdődhet. A 2013. évi költségvetési koncepció tartalmazott hatásvizsgálatot, kijelölte a költségvetési előirányzatok kidolgozását megelőző vizsgálatokat, meghatározta a bevételek és kiadások tervezésének elveit, amit a rendelettervezetben következetesen érvényesült a tervadatok kialakításánál. A költségvetési rendelettervezet összeállításának időszakában a központi költségvetési kapcsolatokra vonatkozóan végleges adatok még nem álltak a Polgármesteri Hivatal rendelkezésére, így az átengedett központi adók, az általános működéshez és az ágazati feladatokhoz kapcsolódó támogatások javasolt tervszámait jogszabályi szinten még nem erősítették meg. (Megjegyezzük, hogy a könyvvizsgálói jelentés elkészftésének időszakáig sem jelent meg a NOM rendelet.) A Fővárosi Önkormányzatot és a kerUJeti önkormányzatokat osztottan megillető bevételek 2013. évi megosztásáról szóló rendelet alapján vették számba a forrásmegosztás körébe tartozó előirányzatokat (Budapest Főváros Önkormányzatának Közgyűlése 2013. január 26-án megtárgyalta és elfogadta a forrásmegosztásra irányuló - a Képviselö-testUlet által megismert és véleményezett - rendelettervezetet.) A költségvetési rendelettervezet elökészftése az intézmények bevonásával, szakmai egyeztetések mellett történt. Az előterjesztésbe beépültek az intézmények részéről felmerült, pénzügyileg Foggetlen könyvvizsgálói jelentés a Budapest Főváros X kerület Kőbányai Önkormányzat 2013. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról
5
kezelhetö, jogos igények, amit az egyeztető tárgyalásokról késztllt írásos anyagok is igazolnak. Összegezve, a leírtak alapján az Áht.-ban megjelölt határidő teljesítettnek tekinthető, a tervezés folyamata megalapozott, a szilkséges központi és önkormányzati információs háttér megnyugtató módon biztosított volt. Ezáltal annak lehetősége is adott, hogy a Képviselő-testület időben elfogadja a 2013. évi költségvetést és arról határidőre (február 15-től számított 30 napon belill) az államháztartás információs rendszerének megfelelően adjon tájékoztatást a Kormánynak.
1.2. A rendelettervezet tartalmi követelményeinek érvényesülése A költségvetési rendelet kötelező tartalmi elemeit az államháztartásról szóló 20 ll. évi CXCV. törvény, valamint az államháztartási törvény végrehajtásáról szóló 368/20 ll. (XII.31.) Korm. rendelet szabályozza. Az Áht.-nak az önkormányzati rendelettervezet kötelező tartalmi elemeire vonatkozó előírásai, illetve az Á vr. rendelkezései változtattak a költségvetési/zárszámadási rendelettervezet tagolásán, belső szerkezetén, a feladatok határozott elkülönítése érdekében. A jogszabályi változások követését támasztja alá a gyors megfeleltetés igénye, amit az előterjesztés előkészítői teljes körűen megvalósítottak a Budapest Főváros X. kerillet Kőbányai Önkormányzat költségvetési rendelettervezetének összeállítása során. Az Önkormányzat költségvetési rendelettervezetének eddigi szerkezetének átalakítása is indokolttá vált, mivel a módositott, illetve új jogszabályhelyek és a központi célkitűzések megkövetelték az Önkormányzat által ellátott feladatok további bontását, kiemeit előirányzatonként, illetve kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, valamint állami (államigazgatási) feladatok csoportosításban. A jogszabályi követelményekkel történő összevetés eredményeként a könyvvizsgálat a következő megállapításokat teszi: •
Az Áht. 23. § (3) bekezdése szerint az Önkormányzat költségvetési rendeletében elkülönítetten szerepel az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék. A tartalékok tervezése az előterjesztett javaslatban az előírásoknak megfelelően történt. A költségvetési rendelettervezet az alábbiak szerint tartalmazza az általános és a céltartalékokat 466 128 E Ft, o működési célú általános tartalékok: 83 490 E Ft, o felhalmozási célú általános tartalékok: o általános tartalékok összesen: 549 618 E Ft. Az általános tartalékokat az előterjesztés 22. melléklete részletezi, azokat jórészt meghatározott feladatokhoz rendelve. A céltartalékokon belül: o működési célú céltartalék: 138 516 E Ft, o fejlesztési célú céltartalék: l 02 455 E Ft o céltartalék összesen: 240 971 E Ft.
Filggetlen könyvvizsgálói jelentés a Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Onkormanyzat 2013. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról
6
A tervezett céltartalékokat az előterjesztés 23. melléklete tartalmazza. Az előző évhez viszonyítva az általános tartalékok körében növekedés (190 067 E Ft), míg a céltartalékoknál jelentösebb összegű (317 41 O E Ft) csökkenés következett be, amelynek okait, összetevőit az előterjesztés megfelelöen részletezi. •
Az Áht. 24. § (4) bekezdéseszerint a többéves kihatással járó döntések számszerüsitését (évenkénti bontásban, valamint összesítve) kell bemutatni. Az előterjesztés vonatkozó 20. melléklete tartalmazza a 2013. (vagy azt megelőző) évben megkezdődött, de müszakilag befejezetlen beruházások körét, amelyeket részben uniós támogatások bevonásával valósít meg az Önkormányzat. A beruházások javasolt előirányzata (411 037 E Ft) az előző évinél 684 556 E Ft-tal alacsonyabb, s nagyobb hányada (56, l %-a) önként vállalt feladatokat jelent. 2012-höz képest egyharmadára csökkent a felújítások tervszáma (305 215 E Ft), jórészt (76,3 %-ban) szintén önként vállalt feladatokat szolgálva (21. melléklet).
•
Az EU-s támogatással megvalósuló programok 2013. évi kiadásait (917 936 E Ft) és pályázati bevételeit (578 615 E Ft) a előterjesztés 25. melléklete mutatja be. Az Önkormányzat hosszú lejáratú hiteleinek állományának alakulását, adósságszolgálatát az előterjesztés 24. melléklete 2017 végéig negyedévenkénti ütemezésben részletezi, s egy összegben tartalmazza a 2018-2030. közötti idöszakban ez alapján az Önkormányzatot terhelő tőketörlesztést és kamatokat. A többéves kihatású döntéseket a 2013-2017. idöszakra az előterjesztés 8. melléklete mutatja be, lehetőség szerint számszerüsítve azok kiadásai t.
•
Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény értelmében az önkormányzat adósságot keletkeztető ügytetet - meghatározott kivétellel - érvényesen csak a Kormány előzetes hozzájárulásával köthet. Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat 2013-ban hitelfelvétellel nem számol, az átmeneti likviditási problémák áthidatását szolgáló 500 OOO E Ft összegű folyószámlahitelkeret szerzödését a pénzintézettel 2013. június 30-ig meghosszabbította.
•
Az előterjesztés 17. melléklete tartalmazza az Önkormányzat 2013. évre tervezett müködési és felhalmozási célú bevételeit és kiadásait kiemett előirányzatonként mérlegszerüen bemutatva.
•
Az előterjesztésnek része az Önkormányzat 2013. évi előirányzat-felhasználási ütemterve, amely havi bontásban tartalmazza a bevételek realizálódásának és a kiadások felmerülésének várható mértékét, nagyságrendjét, a záró egyenleget illetően hullámzásokat mutatva (7. melléklet).
•
Az előterjesztés 19. melléklete részletezi a 2013. év l 268 830 E Ft összegben számításba vett közvetett támogatásait, amelyek elsősorban az ellátottak térítési díjának elengedését (171 259 E Ft) jelentik, másrészt a helyi adókkal kapcsolatos mentességből, elengedésből származnak (l 052 486 E Ft), side tartoznak továbbá (együttesen 45 085 E Ft összegben) a helyiségek, eszközök hasznosításából nyújtott és egyéb kedvezmények.
Független könyvvizsgálói jelentés a Budapest Főváros X. kerUlet Kőbányai Onkormányzst 2013. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról
7
•
A közvetett támogatások számba vett mértéke az előző évhez képest közel megnégyszerezödött (376, 1 %), elsősorban a helyi adóknál a gazdálkodó szervek körében érvényesülö törvényi mentesség összege miatt.
1.3. Az előterjesztés
belső számszerű
összefüggései, szerkezeti felépítése
A számszerű megfeleltetést a rendelettervezet előterjesztése, a rendelet normaszövege, valamint a táblázatok között egyaránt- a fő számokat tételesen, a részletezéseket mintavétellel -ellenőrizte a könyvvizsgálat. A vizsgálat a rendelettervezet előterjesztett táblázatai főösszegeiben, illetve adataiban (létszám) összhangot állapított meg. A belső szerkezet egymásra épUlö, logikus, ezáltal biztosítja a jogszabályi követelmények érvényesillését, valamint a Képviselő-testület számára az elvárt teljes körű információ-szolgáltatást. egyezőséget,
2. A rendelettervezet előirányzatainak megalapozottsága 2.1. Központi források számbavétele A bevételi körben az előirányzatok megalapozottságát - a központi költségvetési kapcsolatoknál a számszerű egyezőséget - a könywizsgálat a rendelkezésre álló adatok alapján részleteiben áttekintette. Az előterjesztés 12. melléklete jogcímenként bemutatja az állami hozzájárulások, támogatások előirányzatainak alakulását. A központi költségvetési kapcsolatokból származó bevételek mértéke - a jogcímek többségében - alacsonyabb az előző évi támogatásoknáL Mindezek együttes hatásaként a 2013-ra államháztartáson belülről származó müködési célú és felhalmozási célú támogatások együttes összege egynegyedét (25,2 %-át) teszi ki a tervezett költségvetési bevételeknek. 2.2. Helyi bevételek tervezése A bevételek megalapozottságával kapcsolatban a könyvvizsgálat megállapította, hogy az előterjesztés alátámasztását a Gazdasági és Pénzügyi Iroda által kidolgozott összesítések képezik. A számítások alapját az előző évi várható teljesítési adatok biztosították, figyelembe véve a tervezés időszakában ismert korrekciós tényezőket. A tervezéshez a Polgármesteri Hivatal szervezeti egységei, valamint az intézmények, társaságok által megadott információk, alapdokumentumok állnak rendelkezésre. Az átvett pénzeszközök összege megállapodásokkal, szerződésekkel alátámasztott, dokumentált. Az önkormányzati vagyonértékesítésből származó bevételt tervezését korábbi döntések, az ezekre épülő, előkészített ingatlan (telek) értékesítések alapozzák meg. A 2013. évben értékesíteni kívánt ingatlanok listáját az előterjesztés 3. számú melléklete tartalmazza, megjelölve azok helyrajzi számát, területét és az eladásból várt összeget (együttesen l 02 500 E Ft). A lista alapján - az általában bizonytalanságot magában hordozó - ingatlaneladásból tervezett Foggetlen könyvvizsgálói jelentés a Budapest Főváros X. kerület Kőbányai önkormányzat 2013. évi költségvetéséről szól6 rendelettervezet vizsgálatáról
8
összeg objektumai egyértelműen beazonosfthatók. 3. A pénzügyi helyzet elemzése, értékelése Az Önkormányzat 2013. évi pénzügyi helyzetét meghatározó fóbb bevételi forráscsoportok között
- úgy mint az államháztartáson belülről származó támogatások, közhatalmi bevételek, intézményi müködési bevételek, felhalmozási bevételek, pénzeszköz átvételek - 2012. évhez viszonyítva növekedést mutató tervadat nem fordul elő, a fóbb csoportokban minden esetben csökkenés tapasztalható. A költségvetésben tervezett, jogcímenkénti bevételek az szerint alakulnak:
előző
évhez viszonyítva a következök
A bevételek forrásonkénti megosz/ása 2013. évi rendelettervezet
2012. évi rendelet Megnevezés
Előirányzat
(E Ft)
Részarány (%)
Előirányzat
Részarány
(E Ft)
(%)
Működési célú támogatások államháztartáson belalröl
3 411 146
19,7
2 938 539
23,0
Felhalmozási célú támogatások államháztartáson beltilről Közhatalmi bevételek
196 467 8 718 168
1,1
2,2
50,4
278 680 7 799 135
Intézményi működési bevételek Felhalmozási bevételek
l 937 277 l 266 065
11,2 7,3
7 200 70372 15 606 695 1674318
90,3 9,7
17 281013
100,0
Működési
célú átvett pénzeszköz
Felhalmozási célú átvett l pénzeszköz Költségvetési bevételek Finanszfrozási bevételek Bevételek összesen
Változás E Ft-ban
-
472 607
61, l
-
82 213 919 033
l 545 002 162 458
12,1 l 3
-
0,0
-
-
-
0,4
46 514 12 770 328
0,4 100,0
-
-
-
12 770328
100,0
392 275 - l 103 607 7 200
23 858 - 2 836 367 - l 674 318 - 4 510 685
A bevételi iliösszeg várhatóan 4 510 685 E Ft mértékű (az előző évhez képest 26,1 %-os) csökkenése jelentösen meghatározza a 2013. évi gazdálkodási lehetőségeket, de a költségvetési bevételei még ezzel együtt is meghaladják a költségvetési kiadásokat, ezért az előterjesztett költségvetés hiányt nem tartalmaz.
FOggetlen könyvvizsgálói jelentés a Budapest Főváros X. kertilet Kőbányai önkormányzat 2013. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról
9
Az Önkormányzat 2013. évi költségvetés belső szerkezete az előterjesztett rendelettervezet alapján a következök szerint alakult: E Ft-ban Megnevezés Bevétel - Kiadás Bevételek Kiadások Működési
Felhalmozási Összesen
.
ll 371 788 l 006 882 12 378 670
12 282 676 487 652 12 770 328
910 888 -519 230 391 658
Az eloteryesztés 6. melléklete alapján.
A fentiek alapján a felhalmozási költségvetés kiadásai meghaladják a tervezett bevételeket, s a különbséget jelentő 519 230 E Ft-ot a kiadásoknál magasabb működési bevételek teremtik meg, amelyek emellett a 319 658 E Ft összegű finanszírozási hiányra is fedezetet nyújtanak.
4. Összegzés A Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat 2013. évi költségvetésének előterjesztésére a könyvvizsgálat megítélése szerint alapos előkészítést követően, a javasolt előirányzatokat kellően alátámasztó dokumentumok, számítások, becslések alapján, illetve a költségvetéssei kapcsolatos széles körű egyeztetések eredményeként került sor. A költségvetés javasolt előirányzata 12 770 328 E Ft, amely 4 510 685 E Ft-tal alacsonyabb az előző évi eredeti előirányzatnáL Kedvező és lényeges változás, hogy az Önkormányzat költségvetésének hiánya megszűnt, a költségvetési egyenleg többletet mutat (319 658 E Ft), amely ellensúlyozza a finanszírozási hiányt.
Az előterjesztett költségvetés előirányzataiban tükrözödtek azok az elvek, amelyeket a Képviselö-testület a 2013. évi költségvetési koncepció elfogadásakor meghatározott, s a könyvvizsgálat véleménye szerint a koncepcióban lerögzített szempontokat (a költségvetés kötelező és önként vállalt feladatainál, azon belül a működési és felhalmozási feladatoknál a bevételek és kiadások egyensúlyának biztositása stb.) indokolt érvényesíteni a költségvetés végrehajtása során is.
A könyvvizsgálat - megállapításai alapján - a költségvetési rendelettervezetet a Pénzügyi Bizottság és a Képviselő-testület által történő tárgyalásra, majd annak tapasztalatait figyelembe véve rendeletalkotásra alkalmasnak tartja. Budapest, 2013. február 18.
/
"- ~l' '
r. Lukács J s/ ügyvezető ig gató kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagszám: 003567
Audit Network Hungary Kft. l 036 Budapest Galagonya u. 5. kamarai nyt. szám: 002158 Független könyvvizsgálói jelentés a Budapest Filváros X. kerület Kőbányai önkormányzat 2013. évi költségvetéséröl szóló rendelettervezet vizsgálatáról
10
