VOORBEELD JAARREKENING B.V. TE HOOFDDORP. Rapport inzake jaarstukken 2010

VOORBEELD JAARREKENING B.V. TE HOOFDDORP Rapport inzake jaarstukken 2010

INHOUDSOPGAVE Pagina RAPPORT 1 2 3 4

Opdracht Samenstellingsrapport Resultaat Financiële positie

3 3 4 6

JAARREKENING 1 2 3 4 5 6

Balans per 31 december 2010 Winst-en-verliesrekening over 2010 Kasstroomoverzicht 2010 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Toelichting op de balans per 31 december 2010 Toelichting op de winst-en-verliesrekening over 2010

7 8 9 10 13 16

Aan de directie van Voorbeeld jaarrekening B.V. Wegalaan 60 2132 JC Hoofddorp

Schiphol-Rijk, 14 juli 2011

Geachte voorbeeld, Hierbij brengen wij verslag uit over boekjaar 2010 met betrekking tot uw besloten vennootschap. 1

OPDRACHT

Ingevolge uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2010 van uw besloten vennootschap, waarin begrepen de balans met tellingen van € 44.058 en de winst-en-verliesrekening sluitende met een resultaat van € 10.778, samengesteld. 2

SAMENSTELLINGSRAPPORT

Opdracht Ingevolge uw opdracht hebben wij de in dit rapport opgenomen jaarrekening 2010 van Voorbeeld jaarrekening B.V. te Hoofddorp samengesteld op basis van de door u verstrekte gegevens. De verantwoordelijkheid voor de juistheid en de volledigheid van die gegevens en voor de daarop gebaseerde jaarrekening berust bij de leiding van de onderneming. Werkzaamheden Onze werkzaamheden bestonden in hoofdzaak uit het verzamelen, het verwerken, het rubriceren en het samenvatten van financiële gegevens. Bevestiging Op basis van de ons verstrekte gegevens hebben wij de jaarrekening samengesteld in overeenstemming met in Nederland algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving .

Voorbeeld jaarrekening B.V. te Hoofddorp _____________________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________

3

RESULTAAT

3.1

Vergelijkend overzicht

Het resultaat over 2010 bedraagt € 10.778 tegenover negatief € 9.268 over 2009. De resultaten over beide jaren kunnen als volgt worden samengevat: 2010 €

2009 %

€

Verschil %

€

Netto-omzet Kostprijs van de omzet

61.904 7.504

100,0 12,1

84.277 28.072

100,0 33,3

-22.373 -20.568

Bruto-omzetresultaat

54.400

87,9

56.205

66,7

-1.805

Brutomarge

54.400

87,9

56.205

66,7

-1.805

42.000 895 1.727

67,9 1,5 2,8

62.000 895 2.934

73,6 1,1 3,5

-20.000 -1.207

44.622

72,1

65.829

78,1

-21.207

Bedrijfsresultaat

9.778

15,8

-9.624

-11,4

19.402

Financiële baten en lasten

1.000

1,6

356

0,4

644

10.778

17,4

-9.268

-11,0

20.046

-

-

-

-

-

10.778

17,4

-9.268

-11,0

20.046

Kosten Personeelskosten Afschrijvingen Overige bedrijfskosten

Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Resultaat

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ -4-


3.2

Netto-omzet en bruto-omzetresultaat

De netto-omzet daalde met 26,5% tot € 61.904. Het bruto-omzetresultaat daalde met 3,2% tot € 54.400. De brutomarge daalde met 3,2% tot € 54.400. 3.3

Resultaatanalyse

De ontwikkeling van het resultaat 2010 ten opzichte van 2009 kan als volgt worden geanalyseerd: 2010 €

€

Factoren waardoor het resultaat toeneemt: Afname lonen en salarissen Afname verkoopkosten Afname algemene kosten Toename opbrengst van vorderingen die tot de vaste activa behoren en van effecten Toename rentebaten en soortgelijke opbrengsten

20.000 200 1.019 173 480 21.872

Factoren waardoor het resultaat afneemt: Afname bruto-omzetresultaat Toename kantoorkosten Toename rentelasten en soortgelijke kosten

1.805 12 9 1.826

Toename resultaat

20.046

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ -5-


4

FINANCIËLE POSITIE

Uit de balans is de volgende financieringsstructuur af te leiden: 31-12-2010

31-12-2009

€

€

Beschikbaar op lange termijn: Ondernemingsvermogen

18.142

7.364

2.049 6.451

2.944 15.166

8.500

18.110

9.642

-10.746

1.200 29.558 4.800

8.704 4.472 1.203

35.558

14.379

25.916

25.125

9.642

-10.746

Waarvan vastgelegd op lange termijn: Materiële vaste activa Financiële vaste activa

Werkkapitaal Dit bedrag is als volgt aangewend: Voorraden Vorderingen Liquide middelen

Af: kortlopende schulden Werkkapitaal Tot het verstrekken van nadere toelichtingen zijn wij gaarne bereid.

Hoogachtend, ZZP Boekhouder.org

Sunny Chander

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ -6-


1 BALANS PER 31 DECEMBER 2010 (na winstbestemming)

31 december 2010 €

31 december 2009

€

€

€

ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa

(1)

Inventaris

2.049

2.944

6.451

15.166

1.200

8.704

Financiële vaste activa Overige vorderingen Vlottende activa Voorraden

(2)

Vorderingen

(3)

Handelsdebiteuren Vorderingen op groepsmaatschappijen Vennootschapsbelasting Overlopende activa

Liquide middelen

(4)

27.647 310 1.601

1.190 1.608 310 1.364 29.558

4.472

4.800

1.203

44.058

32.489

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________


€


€

PASSIVA Eigen vermogen

(5)

Wettelijke en statutaire reserves Overige reserves

18.000 142

18.000 -10.636 18.142

Kortlopende schulden

7.364

(6)

Schulden aan leveranciers en handelskredieten Schulden aan groepsmaatschappijen Overige belastingen en premies sociale verzekeringen Overige schulden Overlopende passiva

866

3.956 -

3.763 472 20.815

752 20.417 25.916

25.125

44.058

32.489

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ -7-


2

WINST-EN-VERLIESREKENING OVER 2010

2010 €

Netto-omzet Kostprijs van de omzet

(7,8) (9)

2009 €

€

61.904 7.504

Bruto-omzetresultaat

€

84.277 28.072 54.400

56.205

Kosten Personeelskosten Afschrijvingen Kantoorkosten Verkoopkosten Algemene kosten

(10) (11) (12) (13) (14)

42.000 895 748 979

Bedrijfsresultaat Opbrengst van vorderingen die tot (15) de vaste activa behoren en van effecten Rentebaten en soortgelijke (16) opbrengsten Rentelasten en soortgelijke kosten (17) Financiële baten en lasten Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Resultaat

62.000 895 736 200 1.998 44.622

65.829

9.778

-9.624

570

397

492 -62

12 -53 1.000

356

10.778

-9.268

-

-

10.778

-9.268

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ -8-


3

KASSTROOMOVERZICHT 2010

Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. 2010 €

€

Kasstroom uit operationele activiteiten Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: Afschrijvingen Veranderingen in het werkkapitaal: Mutatie voorraden Mutatie vorderingen Mutatie kortlopende schulden (exclusief kortlopend deel van de langlopende schulden)

9.778 895 7.504 -25.086 791

Kasstroom uit bedrijfsoperaties

-6.118

Rentebaten Opbrengst van vorderingen die tot de vaste activa behoren en van effecten

430 570 1.000

Kasstroom uit operationele activiteiten

-5.118

Kasstroom uit financieringsactiviteiten Afname overige vorderingen

8.715 3.597

Samenstelling geldmiddelen 2010 €

€

Liquide middelen per 1 januari

1.203

Mutatie liquide middelen

3.597 4.800

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ -9-


4

GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING EN RESULTAATBEPALING

ALGEMEEN

ALGEMENE GRONDSLAGEN VOOR DE OPSTELLING VAN DE JAARREKENING De jaarrekening is opgesteld volgens de bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW. De jaarrekening is opgemaakt op basis van historische kostprijs. De waardering van activa en passiva geschiedt, voor zover niet anders is vermeld, tegen nominale waarde. Winsten worden toegerekend aan de periode waarin ze zijn gerealiseerd. Verliezen worden verantwoord in het jaar waarin ze voorzienbaar zijn.

GRONDSLAGEN VOOR DE WAARDERING VAN ACTIVA EN PASSIVA

Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingsprijs, rekening houdend met een eventuele residuwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikneming. Op terreinen wordt niet afgeschreven.

Financiële vaste activa

Voorraden Voorraden grond- en hulpstoffen en handelsgoederen worden gewaardeerd tegen verkrijgings-prijs of lagere netto-opbrengstwaarde. Deze lagere netto-opbrengstwaarde wordt bepaald door individuele beoordeling van de voorraden.

Vorderingen en overlopende activa Vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van voorzieningen wegens oninbaarheid.

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ - 10 -


Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Schulden Schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde tenzij anders is bepaald. GRONDSLAGEN VOOR RESULTAATBEPALING

Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de geleverde prestaties en verrichte diensten enerzijds, en anderzijds de kosten en andere lasten van het jaar, gewaardeerd tegen historische kostprijzen.

Resultaatbepaling Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de netto-omzet en de kosten en andere lasten van het verslagjaar met inachtneming van de hiervoor vermelde waarderingsgrondslagen. Winsten zijn verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen welke hun oorsprong vinden in het boekjaar zijn in aanmerking genomen zodra deze voorzienbaar zijn.

Netto-omzet De netto-omzet betreft de opbrengst van de in het verslagjaar aan derden geleverde goederen en diensten na aftrek van kortingen en omzetbelasting. Opbrengsten uit verkoop van goederen worden in de winst-en-verliesrekening verwerkt als alle belangrijke rechten op economische voordelen alsmede alle belangrijke risico's met betrekking tot de goederen zijn overgedragen aan de koper, het bedrag van de opbrengst op betrouwbare wijze kan worden bepaald en ontvangst van de opbrengst waarschijnlijk is.

Kostprijs van de omzet Onder de kostprijs van de omzet wordt verstaan de directe aan de geleverde goederen en diensten toe te rekenen kosten. Hieronder is voorts begrepen een mutatie in de afwaardering wegens incourantheid van de voorraden.

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ - 11 -


Bruto-omzetresultaat/Brutomarge Het bruto-omzetresultaat bestaat uit de netto-omzet, de wijzigingen in de voorraad gereed product en goederen in bewerking, de geactiveerde productie ten behoeve van het eigen bedrijf, de overige bedrijfsopbrengsten, de kosten van grond- en hulpstoffen en de kosten van uitbesteed werk en andere externe kosten.

Afschrijvingen De afschrijvingen op de materiële vaste activa zijn berekend door middel van vaste percentages van de aanschaffingswaarde, op basis van de verwachte economische levensduur. Boekwinsten en -verliezen bij verkoop van materiële vaste activa zijn begrepen onder de afschrijvingen, boekwinsten echter alleen voor zover de boekwinsten niet in mindering zijn gebracht op vervangende investeringen.

Financiële baten en lasten De rentebaten en -lasten betreffen de op de verslagperiode betrekking hebbende rente-opbrengsten en lasten van uitgegeven en ontvangen leningen.

Belastingen De belastingen worden berekend op basis van het verantwoorde resultaat, rekeninghoudend met fiscaal vrijgestelde posten en geheel of gedeeltelijk niet aftrekbare kosten.

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ - 12 -


5

TOELICHTING OP DE BALANS PER 31 DECEMBER 2010

ACTIVA

VASTE ACTIVA 1. Materiële vaste activa Inventaris € Boekwaarde per 1 januari 2010 Afschrijvingen

2.944 -895

Boekwaarde per 31 december 2010

2.049

Aanschaffingswaarde Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen

4.475 -2.426

Boekwaarde per 31 december 2010

2.049

31-12-2010

31-12-2009

€

€

Overige vorderingen U/G Lening 1 U/G Lening 2

6.451 -

6.451 8.715

6.451

15.166

1.200

8.704

VLOTTENDE ACTIVA 2. Voorraden Gereed product en handelsgoederen

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ - 13 -


3. Vorderingen 31-12-2010

31-12-2009

€

€

Handelsdebiteuren Debiteuren

-

1.190

27.647 -

1.608

27.647

1.608

310

310

1.601 -

1.163 201

1.601

1.364

4.800

1.203

Vorderingen op groepsmaatschappijen Deelneming 1 Deelneming 2

Vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting

Overlopende activa Nog te factureren omzet Vooruitbetaalde posten

4. Liquide middelen Rabobank

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ - 14 -


PASSIVA 31-12-2010

31-12-2009

€

€

5. Eigen vermogen Wettelijke en statutaire reserves Overige reserves

18.000 142

18.000 -10.636

18.142

7.364

-

3.956

866

-

3.763

752

472

-

815 20.000

417 20.000

20.815

20.417

6. Kortlopende schulden

Schulden aan leveranciers en handelskredieten Crediteuren

Schulden aan groepsmaatschappijen Deelneming 2

Overige belastingen en premies sociale verzekeringen Omzetbelasting

Overige schulden Overige schuld 1

Overlopende passiva Accountantskosten Vooruitgefactureerde bedragen

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ - 15 -


6

TOELICHTING OP DE WINST-EN-VERLIESREKENING OVER 2010

7. Netto-omzet De netto-omzet is in 2010 ten opzichte van 2009 met 26,5% gedaald. 2010

2009

€

€

8. Netto-omzet Omzet

61.904

84.277

7.504

28.072

42.000

62.000

895

895

748

736

-

200

400 579

1.599 400 -1

979

1.998

570

397

9. Kostprijs van de omzet Inkopen 10. Personeelskosten Management Fee 11. Afschrijvingen Materiële vaste activa Overige bedrijfskosten 12. Kantoorkosten Contributies en abonnementen 13. Verkoopkosten Relatiegeschenken 14. Algemene kosten Accountantskosten Administratiekosten Overige algemene kosten

Financiële baten en lasten 15. Opbrengst van vorderingen die tot de vaste activa behoren en van effecten Rente vorderingen op groepsmaatschappijen

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ - 16 -


2010

2009

€

€

16. Rentebaten en soortgelijke opbrengsten Rente Belastingdienst Rentebaten vorderingen

492

12 -

492

12

62

53 -

62

53

17. Rentelasten en soortgelijke kosten Bankkosten Overige rentelasten

___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________ - 17 -

VOORBEELD JAARREKENING B.V. TE HOOFDDORP. Rapport inzake jaarstukken 2010

Recommend Documents