SKRIPSI ANALISIS PENGARUH RASIO – RASIO KEUANGAN TERHADAP KINERJA BANK PUBLIK YANG TERDAFTAR DI BEI
OLEH DESSY MARIANA P 100503181
PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2014
Universitas Sumatera Utara
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Analisis Pengaruh Rasio-Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Bank Publik Yang Terdaftar Di BEI” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, 2014 Yang membuat pernyataan
Dessy Mariana P NIM. 100503181
Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK ANALISIS PENGARUH RASIO-RASIO KEUANGAN TERHADAP KINERJA BANK PUBLIK YANG TERDAFTAR DI BEI Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), dan Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), Giro Wajib Minimum (GWM) terhadap kinerja yang diukur dengan Return On Asset (ROA) pada bank publik yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari Laporan Keuangan Tahunan masing-masing perbankan yang dipublikasikan melalui website www.idx.com. Jumlah sampel sebanyak 23 perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama tahun 20102012 yang diambil melalui purposive sampling. Teknik analisis data dalam penelitian ini menggunakan analisis regresi berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel CAR, NPL, NIM, LDR, dan BOPO secara simultan berpengaruh signifikan terhadap ROA . Secara parsial variabel CAR berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA. Variabel NPL dan BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA, Sementara variabel LDR dan GWM berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROA. Sedangkan NIM berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Kata Kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), Giro Wajib Minimum (GWM), dan Return On Assets (ROA)
Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT ANALYSIS THE EFFECT OF FINANCIAL RATIO TO PUBLIC BANK PERFORMANCE THAT LISTED ON BEI This study aims to analyze the effect of the Capital Adequacy Ratio (CAR),Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), Operating Expenses/Operating Income (OEOI), Loan to Deposit Ratio (LDR), and Reserve Requirement (RR) towards performance as measured by Return On Assets (ROA) in the public bank that listed on the Indonesia Stock Exchange. The data used in this study were obtained from the Annual Financial Statements of each bank which was published through the website www.idx.com. The number of sample used were 23 banks listed on the Indonesia Stock Exchange during 2010-2012 were taken by purposive sampling. Techniques of data analysis in this study using multiple regression analysis. The results of this research shows that in simultant CAR, NPL, NIM, OEOI, LDR, and RR variable has significant influence to ROA. And partially,CAR has a negative and unsignificant influence to ROA. NPL and OEOI has a negative and significant influence to ROA. While LDR and RR has a positive and unsignificant influence to ROA. NIM has a positive and significant influence to ROA
Keywords: Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), Operating Expenses to Operating Income (OEOI), Loan to Deposit Ratio (LDR), Reserve Requirement (RR), and Return On Asset (ROA)
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur kehadirat Tuhan Yesus yang telah memberikan limpahan berkat dan karunia-Nya sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik. Skripsi ini berjudul “Analisis Pengaruh Rasio-Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Bank Publik Yang Terdaftar Di BEI”, yang disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana S-1 pada Fakultas Ekonomi Departemen Akuntansi di Universitas Sumatera Utara. Penulis telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi dan doa dari berbagai pihak selama penulisan skripsi ini. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan bimbingan, yaitu kepada: 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, S.E., M.Ec., Ak. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., dan Bapak Drs. Hotmal Ja’far, M.M., Ak., selaku Ketua Departemen Akuntansi dan Sekretaris
Departemen
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. 3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak dan Ibu Dra. Mutia Ismail,M.M,Ak selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. 4. Bapak Drs. M. Utama Nasution, M.M, Ak selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, saran, serta pengarahan kepada penulis dalam proses penyusunan dan penyelesaian skripsi ini. 5. Bapak Drs. Hotmal Ja’far, M.M., Ak., selaku Pembaca Penilai yang memberikan koreksi serta petunjuk dan saran sehingga skripsi ini dapat menjadi lebih baik lagi.
Universitas Sumatera Utara
6. Kedua orang tua penulis, B.T Panjaitan dan D. Pangaribuan yang selalu mendoakan, mendukung secara moral maupun materiil, memberi semangat, motivasi dan kasih sayang yang begitu besar kepada penulis. Terima kasih kedua orang tuaku atas semua pengorbanan, kesabaran dan teladan yang mama papa berikan. Semoga Bapak dan Mama senantiasa dilindungi Tuhan Yesus. Abang dan kakak penulis, yang selalu mendoakan, memberikan dukungan dan semangat kepada penulis. Sahabat-sahabat penulis : Anita Putri, Amelia Pratiwie, Fanny Difianti, Nurfadilah Susanti, Ramian Agnes, Runi Indah Pratiwi yang selalu menemani saat suka maupun duka, tempat berbagi cerita dan cita-cita. Terimakasih untuk persahabatan dan pengalaman yang sangat berharga yang kalian berikan. Dan juga semua teman-teman khususnya Departemen Akuntansi-S1 angkatan 2010. Terimakasih atas kebersamaan dan pertemanan yang terjalin selama ini. Sukses buat kita semua. Semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung, yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu. Penulis menyadari bahwa masih banyak terdapat kekurangan-kekurangan dalam skripsi ini. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun bagi kesempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pembaca. Terimakasih.
Medan, Penulis,
2014
Dessy Mariana P NIM. 100503181
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
Halaman PERNYATAAN .................................................................................................i ABSTRAK……………………………………………………………………..ii ABSTRACT.......................................................................................................iii KATA PENGANTAR ……………………………………………………… iv DAFTAR ISI......................................................................................................vi DAFTAR TABEL .............................................................................................x DAFTAR GAMBAR………………………………………………………….xi DAFTAR LAMPIRAN……………………………………………………….xii
BAB I
PENDAHULUAN 1.1
Latar Belakang....................................................................1
1.2
Perumusan Masalah.............................................................9
1.3
Tujuan dan Manfaat Penelitian 1.3.1 Tujuan Penelitian .................................................10 1.3.2 Manfaat Penelitian ...............................................11
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA 2.1
Tinjauan Pustaka 2.1.1
Bank Publik...........................................................13
2.1.2
Kegiatan Bank Publik............................................14
2.1.3
Peranan Bank Publik…………………………......15
2.1.4
Jenis dan Usaha Bank Publik.................................17
Universitas Sumatera Utara
2.1.5
Tugas Bank Publik.................................................19
2.1.6
Laporan Keuangan Bank .......................................20
2.1.7
Kinerja Keuangan Bank.........................................21
2.1.8
Return On Asset (ROA)………………………….24
2.1.9
Capital Adequacy Ratio (CAR)………………….25
2.1.10 Non Performing Loan (NPL)……………………..26 2.1.11 Net Interest Margin (NIM)………………………..27 2.1.12 Biaya /Pendapatan Operasional(BOPO)………….29 2.1.13 Loan to Deposit Ratio (LDR)……………………..29 2.1.14 Giro Wajib Minimum (GWM)……………………30
BAB III
2.2
Tinjauan Penelitian Terdahulu ..........................................31
2.3
Kerangka Konseptual ........................................................35
2.4
Hipotesis ............................................................................36
METODE PENELITIAN 3.1
Desain Penelitian .........................................................38
3.2
Jenis dan Sumber Data
3.3
3.2.1
Jenis Data ..........................................................38
3.2.2
Sumber Data ......................................................38
Populasi dan Sampel 3.3.1
Populasi .............................................................39
3.3.2
Sampel ...............................................................39
3.4
Metode Pengumpulan Data ..........................................41
3.5
Batasan Operasional .....................................................41
3.6
Definisi Operasional Variabel 3.6.1
Variabel Dependen ............................................42
3.6.2
Variabel Independen .........................................43
3.7
Skala Pengukuran Variabel ...........................................45
3.8
Teknis Analisis 3.8.1 Analisis Regresi Berganda……………………..47
Universitas Sumatera Utara
BAB IV
3.8.2
Uji Asumsi Klasik..............................................48
3.8.3
Uji Hipotesis ………………………..…………55
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1
Gambaran Umum …………………………..……………59
4.2
Hasil Penelitian 4.2.1
Statistik Deskriptif ………………………………61
4.2.2 Uji Asumsi Klasik 4.2.2.1 Uji Normalitas …………………………...65 4.2.2.2 Uji Multikolinearitas …………………….69 4.2.2.3 Uji Heteroskedastisitas …………………..71 4.2.2.4 Uji Autokorelasi …………………………73 4.2.3 Analisis Regresi Berganda ………………………74 4.2.4 Uji Hipotesis 4.2.4.1 Koefisien Determinasi (R2) ……………...76 4.2.4.2 Uji Signifikansi Simultan (Uji-F) ………..78 4.2.4.3 Uji t (Uji Parsial) .………………………..79
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN 5.1
Kesimpulan ……………………………………………...87
5.2
Saran …………………………………………………….89
DAFTARPUSTAKA…………………………………………………………92
LAMPIRAN…………………………………………………………………..94
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL No
Judul
Halaman
Tabel 2.1
Ringkasan Penelitian Terdahulu ...................................................30
Tabel 3.1
Populasi dan Sampel Penelitian ....................................................40
Tabel 3.2
Skala Pengukuran Variabel ...........................................................45
Tabel 3.3
Kriteria Nilai Uji Durbin-Watson..................................................54
Tabel 4.1
Rata-Rata Nilai ROA, CAR, NPL, NIM, BOPO,LDR dan GWM59
Tabel 4.2
Descriptive Statistics …………………………………………….61
Tabel 4.3
Hasil Uji Normalitas……………………………………………..68
Tabel 4.4
Hasil Uji Multikolinearitas ………………………………………69
Tabel 4.5
Hasil Uji Autokorelasi …………………………………………...73
Tabel 4.6
Hasil Analisis Regresi …………………………………………...74
Tabel 4.7
Hasil Koefisien Determinasi …………………………………….77
Tabel 4.8
Hasil Uji Signifikansi Simultan (Uji-F) …………………………79
Tabel 4.9
Hasil Uji t (Uji Parsial) ………………………………………….80
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR
No
Judul
Halaman
Gambar 2.1
Kerangka Konseptual ....................................................................35
Gambar 4.1
Grafik Histogram…………...…………………………………….66
Gambar 4.2
Normal P-Plot…………….………………………………………67
Gambar 4.3
Grafik Scatterplot………………………………………………...72
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR LAMPIRAN
No
Judul
Halaman
Lampiran 1
Nilai ROA Bank Publik yang terdaftar di BEI tahun 2010-2012 …………………………………………94
Lampiran 2
Nilai CAR Bank Publik yang terdaftar di BEI tahun 2010-2012 …………………………………………95
Lampiran 3
Nilai NPL Bank Publik yang terdaftar di BEI tahun 2010-2012 …………………………………………96
Lampiran 4
Nilai NIM Bank Publik yang terdaftar di BEI tahun 2010-2012 …………………………………………97
Lampiran 5
Nilai BOPO Bank Publik yang terdaftar di BEI tahun 2010-2012 …………………………………………98
Lampiran 6
Nilai LDR Bank Publik yang terdaftar di BEI tahun 2010-2012 …………………………………………99
Lampiran 7
Nilai GWM Bank Publik yang terdaftar di BEI tahun 2010-2012 ………………………………………..100
Hasil Pengolahan Data Dengan SPSS 16.0 …………………………………….101
Universitas Sumatera Utara
