1
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMANCE LOAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA
Oleh : SARI AYU WIDOWATI NPM : 10.1.01.06627
Program Studi : Akuntansi SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2015
2
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMANCE LOAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA
Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi : Akuntansi Konsentrasi : Akuntansi Keuangan
Oleh : SARI AYU WIDOWATI NPM : 10.1.01.06627
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2015
3
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMANCE LOAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA
Dipersiapkan dan disusun oleh : SARI AYU WIDOWATI NPM : 10.1.01.06627
Telah dipertahankan didepan Tim Penguji pada 07 Maret 2015
Susunan Tim Penguji : Ketua
: Dr. Nur Fadjrik Asyik, S.E., M.Si., Ak., CA.
Anggota
: 1. Drs. Bambang Suryono, S.H., M.Ak., Ak., CA. 2. Andayani, S.E., M.Si., Ak., CA.
Dinyatakan Memenuhi Syarat dan Diterima Oleh :
Ketua STIESIA
Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak.
4
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Yang bertanda tangan dibawah ini, saya : Nama : SARI AYU WIDOWATI NPM : 10.1.01.06627 Menyatakan bahwa skripsi dengan judul : PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMANCE LOAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA dan dimajukan untuk diuji pada tanggal 7 Maret 2015 adalah hasil karya saya. Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain, yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri, dan atau tidak terdapat bagian atau keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila saya melakukan hal tersebut diatas, baik sengaja maupun tidak, dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil tulisan saya sendiri. Bila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, berarti gelar dan ijazah yang telah diberikan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya batal saya terima.
5
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
A. MAHASISWA Nama NPM Program Studi Tempat/Tanggal Lahir Agama Jumlah Saudara/Anak ke Alamat Rumah Status B.
ORANG TUA Nama Alamat Rumah/Telepon Alamat Kantor/Telepon Pekerjaan/Jabatan
: Sari Ayu Widowati : 10.1.01.06627 : Akuntansi : Surabaya, 27 Februari 1992 : Islam : 2 (dua) / 2 (dua) : Jl. Banyu Urip Kidul ID No. 20B Surabaya : Belum Kawin
: Suko Widodo : Jl. Banyu Urip Kidul ID No. 20B Surabaya : Jl. Mayjend Sungkono No. 124 Surabaya : PNS / Staff SDM
C. RIWAYAT PENDIDIKAN 1. Tamat SD di SDN Banyu Urip VIII No. 522 Surabaya 2. Tamat SMP di SMP NEGERI 3 Surabaya 3. Tamat SMA di SMA NEGERI 6 Surabaya 4. Pendidikan Tinggi (PT) Nama PT STIESIA
Tempat Surabaya
D. RIWAYAT PEKERJAAN Tahun Bekerja di -
Semester I-X
Tahun 2010-2015
tahun 2004 tahun 2007 tahun 2010
Keterangan -
Pangkat/Golongan
Jabatan
-
-
Dibuat dengan sebenarnya
Sari Ayu widowati
6
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr. Wb. Alhamdulillahirabbillalamin. Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah melimpahkan rahmat, taufiq, dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMANCE LOAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA ”. Penyusunan skripsi ini untuk memenuhi salah satu syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi jurusan Akuntansi pada Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. Dalam penyusunan skripsi ini tentu tidak akan berhasil tanpa adanya bantuan dan dukungan dari berbagai pihak yang telah banyak membantu. Untuk itu pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih yang sebesarbesarnya kepada : 1.
Allah SWT ... Tuhan yang Maha Rahman dan Rahiim yang telah bersedia memberikan saya kesempatan untuk hidup didunia ini, mempertemukan saya dengan kedua orang tua yang sangat mencintai saya, dengan keluarga saya, dengan samen-samenku semua, dengan dia yang telah pergi meninggalkan saya, dan yang selalu memberikan petunjuk serta kedamaian hati selama proses pengerjaan ini. Terima kasih Ya Allah ... Engkau yang terbaik, segala puji untuk-Mu.
7
2.
Kedua orang tua saya yakni Bapak dan Mami yang telah menjadi orang terbaik didalam hidup saya. Terima kasih atas kasih sayang yang tiada akhir, kesabaran, dukungan, serta doa yang tiada henti-hentinya.
3.
Bapak Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak, selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya.
4.
Ibu Andayani, S.E., M.Si., Ak, selaku Ketua Prodi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya.
5.
Bapak Bambang Suryono, Drs., S.H., M.Ak., Ak, selaku Dosen Pembimbing yang telah berkenan meluangkan waktu dengan penuh kesabaran dalam memberikan pengarahan, bimbingan, serta nasihat sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
6.
Dra. Endang Dwi Retnani, M.Si., Ak, selaku Dosen Wali yang telah berkenan meluangkan banyak waktu dalam memberikan petunjuk (arahan) dan bimbingan kepada penulis selama masa perkuliahan.
7.
Samen-samenku semua ... Samen Arik, Samen Fida dan Samen Yeni yang telah memberikan banyak bantuan, doa, dukungan, dan perhatian yang tiada tara kepada saya selaku penulis.
8.
Segenap Bapak dan Ibu Dosen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya yang telah memberikan banyak bimbingan serta bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama di bangku perkuliahan.
9.
Bapak dan Ibu pengurus perpustakaan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya yang telah membantu sehubungan dengan referensi skripsi yang penulis susun.
8
10.
Bapak dan Ibu pengurus Galeri Investasi Bursa Efek Indonesia Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya yang telah membantu memberikan data keuangan terkait objek dalam skripsi yang penulis susun.
11.
Teman-teman kelas SA-3 angkatan 2010 yang telah bersama-sama menempuh ilmu dari awal hingga akhir perkuliahan terima kasih atas bantuan dan dukungannya. Semoga kita semua selalu sukses.
12.
Serta semua pihak yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu yang telah banyak memberikan bantuan dan dukungan selama proses penulisan skripsi ini sehingga dapat terselesaikan dengan baik. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna.
Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun agar dapat menyempurnakan skripsi ini. Besar harapan penulis semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi pihak-pihak yang berkepentingan. Wassalamualaikum Wr. Wb.
Surabaya, 7 Maret 2015
Sari Ayu Widowati
9
DAFTAR ISI HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI ...................................................... HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI .................................................. HALAMAN JUDUL SKRIPSI...................................................................... HALAMAN PERNYATAAN ...................................................................... DAFTAR RIWAYAT HIDUP ..................................................................... KATA PENGANTAR .................................................................................. DAFTAR ISI ................................................................................................. DAFTAR TABEL ......................................................................................... DAFTAR GAMBAR .................................................................................... DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................ INTISARI ..................................................................................................... ABSTRACT ...................................................................................................
i ii iii v vi vii x xii xiii xiv xv xvi
BAB 1 PENDAHULUAN ......................................................................... 1.1 Latar Belakang Masalah ........................................................... 1.2 Rumusan Masalah.................................................................... 1.3 Tujuan Penelitian ...................................................................... 1.4 Manfaat Penelitian .................................................................... 1.5 Ruang Lingkup Penelitian ........................................................
1 1 7 7 8 8
BAB 2 TINJAUAN TEORETIS DAN PERUMUSAN HIPOTESIS .... 2.1 Tinjauan Teoritis....................................................................... 2.1.1 Bank.............................................................................. 2.1.2 Laporan Keuangan Bank ............................................ 2.1.3 Analisis Laporan Keuangan Bank................................. 2.1.4 Capital Adequacy Ratio (CAR) .................................... 2.1.5 Loan to Deposit Ratio (LDR)........................................ 2.1.6 Non Performance Loan (NPL)...................................... 2.1.7 Profitabilitas Perbankan(ROA)...................................... 2.1.8 Penelitian Terdahulu....................................................... 2.2 Rerangka Pemikiran.................................................................. 2.3 Perumusan Hipotesis..................................................................
9 9 9 22 27 28 29 31 34 36 39 40
BAB 3 METODE PENELITIAN ............................................................. 3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran dari Populasi (Objek) Penelitian .................................................................................. 3.2 Teknik Pengambilan Sampel.................................................... 3.3 Teknik Pengumpulan Data......................................................... 3.4 Variabel dan Definisi Operasional Variabel............................ 3.4.1 Identifikasi Variabel...................................................... 3.4.2 Definisi Operasional Variabel.......................................
44 44 45 47 48 48 49
10
3.5 Teknik Analisis Data.................................................................. 3.5.1 Statistik Deskriptif.......................................................... 3.5.2 Uji Asumsi Klasik............................................................. 1. Uji Normalitas.................................................................. 2. Uji Multikolinieritas......................................................... 3. Uji Heteroskedastisitas..................................................... 4. Uji Autokorelasi................................................................ 3.5.3 Analisis Regresi Berganda................................................ 1. Uji Statistik F.................................................................... 2. Uji Signifikansi Parsial (Uji Statistik t)........................... 3. Uji Koefisien Determinasi (R2)........................................
51 51 51 51 52 53 53 54 55 56 56
BAB 4 HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ............................ 4.1 Hasil Penelitian .............................................................................. 4.1.1 Deskripsi Objek Penelitian......................................... 4.2 Analisis Data dan Pengujian Hipotesis ...................................... 4.2.1 Statistik Deskriptif ........................................................ 4.2.2 Uji Asumsi Klasik ...................................................... 1. Uji Normalitas ............................................................ 2. Uji Multikolinieritas................................................... 3. Uji Heteroskedastisitas .............................................. 4. Uji Autokorelasi ......................................................... 4.2.3 Analisis Regresi Berganda ................................................. 4.2.4 Pengujian Hipotesis......................................................... 1. Uji Statistik F ..................................................................... 2. Uji Signifikansi Parsial (Uji Statistik t) ............................. 3. Uji Koefisien Determinasi (R2).......................................... 4.3 Pembahasan ................................................................................... 4.3.1 Pengaruh CAR terhadap Profitabilitas (ROA) ................... 4.3.2 Pengaruh LDR terhadap Profitabilitas (ROA) ................... 4.3.3 Pengaruh NPL terhadap Profitabilitas (ROA) ...................
58 58 58 58 58 60 60 62 62 64 65 67 67 68 70 71 72 73 74
BAB 5 : PENUTUP ........................................................................................ 5.1 Kesimpulan .................................................................................. 5.2 Saran ............................................................................................
76 76 78
JADWAL PENELITIAN ............................................................................... DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................... LAMPIRAN ...................................................................................................
80 81 83
11
DAFTAR TABEL Tabel 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
Ringkasan Penelitian Terdahulu Proses Pemilihan Sampel Sampel Penelitian Hasil Uji Statistik Deskriptif Hasil Uji Multikolinieritas Hasil Uji Autokorelasi Analisis Regresi Berganda Hasil Uji Statistik F Hasil Uji Statistik t Hasil Uji Determinasi
.......................................... ......................................... ......................................... .......................................... .......................................... .......................................... ......................................... .......................................... .......................................... ..........................................
Halaman 36 46 46 59 62 64 65 67 69 71
12
DAFTAR GAMBAR Gambar 1. Rerangka Pemikiran 2. Grafik Normal P-P Plot 4. Grafik Scatterplot
........................................... .......................................... .........................................
Halaman 39 61 63
13
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. 2. 3. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.
Data Rasio CAR Data Rasio LDR Data Rasio NPL Data Rasio ROA Hasil Uji Statistik Deskriptif Hasil Uji Normalitas Hasil Uji Multikolinieritas Hasil Uji Heteroskedastisitas Hasil Uji Autokorelasi Hasil Uji Hipotesis
........................................ ........................................ ........................................ ........................................ ........................................ ........................................ ........................................ ........................................ ........................................ ........................................
Halaman 83 85 87 89 91 92 93 94 95 96
