OBEC MOSTY U JABLUNKOVA
Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Údaje o organizaci Identifikační číslo:
00296953
Název:
Obec Mosty u Jablunkova
Sídlo:
739 98 Mosty u Jablunkova čp.800
Starosta:
Josef Szotkowski
Zpracovala:
Ivona Czeczotková, DiS.
Dne:
30. dubna 2014
Schváleno na zasedání zastupitelstva obce dne 11.6.2014 usnesením č.36/418 a).
Josef Szotkowski starosta obce
Obsah 1. Úvod ....................................................................................................................... 3 2. Rozvaha ................................................................................................................. 3 2.1 Aktiva ................................................................................................................ 3 2.1.1 Dlouhodobý nehmotný majetek .................................................................. 3 2.1.2 Dlouhodobý hmotný majetek ...................................................................... 4 2.1.3 Pohledávky ................................................................................................. 6 2.1.4 Krátkodobý finanční majetek ...................................................................... 9 2.2 Pasiva ............................................................................................................... 9 2.2.1 Jmění účetní jednotky a upravující položky ................................................ 9 2.2.2 Fondy účetní jednotky .............................................................................. 10 2.2.3 Výsledek hospodaření .............................................................................. 10 2.2.4 Dlouhodobé závazky ................................................................................ 10 2.2.5 Krátkodobé závazky ................................................................................. 11 3. Výkaz zisku a ztrát ................................................................................................ 12 4. Příloha .................................................................................................................. 14 5. Inventarizace majetku ........................................................................................... 14 6. Monitoring hospodaření obce a dluhová služba ................................................... 15 7. Přezkum hospodaření........................................................................................... 16 8. Zpráva o výsledku řídící kontroly nahrazující interní audit .................................... 16 9. Zpráva k podkladům pro schválení účetní závěrky ............................................... 16 10. Závěr .................................................................................................................. 17 11. Přílohy ................................................................................................................ 17 11.1 Rozvaha obce k 31.12.2013 ......................................................................... 17 11.2 Výkaz zisku a ztráty k 31.12.2013 ................................................................. 17 11.3 Příloha........................................................................................................... 17 11.4 Inventarizační zpráva za rok 2013 ................................................................ 17 11.5 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 .................. 17 11.6 Zpráva o výsledku řídící kontroly nahrazující interní audit ............................ 17 11.7 Zpráva k podkladům pro schválení účetní závěrky ....................................... 17
Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 2
1. Úvod Zastupitelstvo obce schvaluje do 30. 6. běžného roku účetní závěrku obce za předchozí rok. Postupy pro schválení účetní závěrky obce stanovuje vyhláška č.220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek. Povinnost schvalovat účetní závěrku je vymezena zákonem č. 239/2012 Sb., kterým se mění zejména: zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění obecných předpisů, zákon č. 129/2000 Sb., o krajích (krajské zřízení), ve znění obecných předpisů, zákon č. 219/2000 Sb., o majetku České republiky a jejím vystupování v právních vztazích. Účetní závěrka je veřejným dokumentem a zahrnuje přílohy: 1. Výkaz Rozvaha (majetek, závazky, vlastní zdroje) 2. Výkaz Zisku a ztráty (výkonnost, finanční pozice) 3. Přílohu účetní závěrky (doplňující a vysvětlující informace k výkazům a další skutečnosti) 4. Inventarizační zprávu 5. Zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření 6. Zprávu o výsledku řídící kontroly nahrazující interní audit 7. Zprávu k podkladům pro schválení účetní závěrky
2. Rozvaha 2.1 Aktiva AKTIVA brutto celkem činí 540 072 319,84 Kč, aktiva netto celkem 455 422 308,98 Kč. Korekce představuje částku 84 650 010,86 Kč, což představuje zohlednění opotřebení dlouhodobého majetku za minulá období formou dooprávkování, úhrnné odpisy a opravné položky k pohledávkám. 2.1.1 Dlouhodobý nehmotný majetek Na účtu 013 Software je evidováno programové vybavení Obecního úřadu – komplet GINIS spisová služba, stav 101 745 Kč. Oprávky k nehmotnému majetku na účtu 073 činí 91 570,50 Kč. Na účtu 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek je evidováno programové vybavení v hodnotě od 7 do 60 tisíc, stav 341 602,90 Kč, oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku na účtu 078 činí 341 602,90 Kč, majetek je plně odepsán. Na účtu 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek je stav 3 656 272,80 Kč, jedná se o projekt Geografický informační systém GIS v hodnotě 95 200 Kč, projekt Analýza horního povodí řeky Olše ve výši 305 000 Kč, projektová dokumentace rekonstrukce ZŠ ve výši 2 070 600 Kč, územní plán obce ve výši 1 185 472,80 Kč. Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku na účtu 079 činí celkem 637 350 Kč.
Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 3
2.1.2 Dlouhodobý hmotný majetek Na účtu 031 Pozemky je evidován stav pozemků ve vlastnictví obce ve výši 12 134 676,87 Kč. V roce 2013 obec nabyla pozemky v celkové hodnotě 218 323,15 Kč – jednalo se o nabytí spoluvlastnických podílů pozemků pod místními komunikacemi darem a pozemků pod účelovou komunikací k čistírně odpadních vod II. etapa kupní smlouvou. Dále obec prodala pozemek pod stavbou garáže v hodnotě 45,- Kč za kupní cenu 3 000 Kč. Přehled pozemků dle kultury pozemků: Pozemky
Stav k 31.12.2013
Pozemky - lesní
116 618,14 Kč
Pozemky - zahrady, pastviny, louky Pozemky zastavené k jištění závazků Pozemky - zastavěná plocha Pozemky zastavené k jištění závazků Pozemky - ostatní plocha
2 373 414,48 Kč 5 908,87 Kč 1 382 736,60 Kč 47 180,00 Kč 8 206 122,90 Kč
Pozemky zastavené k jištění závazků
2 695,88 Kč 12 134 676,87 Kč
Celkem
Stav na účtu 032 Kulturní předměty činí 220 050 Kč. Jsou zde evidovány 3 obrazy, 2 dřevěné sochy gorola a gorolky, 3 pomníky a 1 pamětní deska. Kulturní předměty se neodepisují. Na účtu 021 Stavby je účtováno o budovách a stavbách: Stavby
Stav k 31.1.2013
Bytové domy a bytové jednotky Majetek zastavený k jištění závazků
676 199,00 4 796 163,65
Budovy školství
65 390 466,34
Budovy pro služby obyvatelstvu
27 252 050,97
Jiné nebytové budovy
50 903 049,31
Stavby komunikace
32 711 394,11
Stavby veřejné osvětlení
4 409 375,46
Stavby dešťová kanalizace
1 726 512,00
Stavby vodovody
23 775 734,77
Stavby kanalizace
175 830 879,50
Stavby plynofikace
3 242 377,54
Stavby elektrického vedení
7 310 442,31
Stavby inženýrské sítě ostatní Stavby sportovní využití
51 923 255,62
Stavby ostatní
3 531 255,40
Stavby autobusové čekárny Stav brutto
802 012,75 454 312 272,74
Oprávky k budovám a stavbám Stav netto
31 104,01
65 956 918,35 388 355 354,39
V průběhu roku byly na majetkový účet 021 stavby zařazené dokončené stavby v celkové hodnotě 26 141 025,75 Kč, a to: Nově zařazený majetek kulturní památka "Polní opevnění, archeologické stopy Jablunkovské Šance" v ocenění 1 Kč dle novely vyhlášky č. 410/2009 Sb. (§14, odst. 3, písmeno e)
Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 4
Dokončen byl projekt "Přívodní potrubí VDJ Šance-Bagno-Zimný" v pořizovací ceně 3 688 388,90 Kč. Zařazena byla stavba Jímání, ČS Motyčonka a výtlak surové vody v celkové pořizovací ceně 3 061 974,44 Kč zahrnující objekty SO 02 Jímání a ČS Motyčonka 805 045,32 Kč, objekt SO 03 Výtlak surové vody 932 322,55 Kč, objekt PS 01 ČS Motyčonka 212 007,76 Kč a objekt PS 03 Elektro-technologie Motyčonka 1 112 598,81 Kč. Přírůstky představovala technologie VDJ Zimný v pořizovací ceně 90 800 Kč a technologie VDJ Šance v pořizovací ceně 104 280 Kč Do provozu byly uvedeny objekty v rámci projektu "Chceme čistú vodu na Slovensku i Česku" v celkové pořizovací ceně 3.386.482,41 Kč, v tom objekt SO 03 Výtlak surové vody 278 936,62 Kč, objekt SO 04 Stavební úpravy VDJ Šance 865 139,21 Kč, objekt PS 01 Stavební úpravy VDJ Zimný 403 871,79 Kč, objekt PS 01 ČS Motyčonka 19 207,13 Kč, objekt PS 02 Filtrace AK Šance 704 261,52 Kč a objekt PS 03 Elektro technologie 1 115 066,14 Kč Objemově nejvyšší bylo zařazení projektu "Snížení energetické náročnosti-objekt Základní školy Mosty u Jablunkov v pořizovací ceně 15 809 099 Kč. Z důvodu demolice byla z účetní evidence vyřazena stavba haly podružné kontroly bez č.p. v areálu bývalé celnice v účetní hodnotě 2 146 970 Kč. Na účtu 022 Samostatné movité věci a soubory movitých věcí je účtováno o hmotném majetku: Samostatné movité věci a soubory movitých věcí
Stav k 31.12.2013
Sam. věci a soubory - obecní dílna
3 122 750,00
Sam. věci a soubory - areál bývalé celnice
2 684 981,10
Sam. věci a soubory - dřevěnice
390 320,66
Sam. věci a soubory - SKI areál
8 495 914,26
Sam. věci a soubory - bytový dům Sam. věci a soubory - hasiči Sam. věci a soubory - obecní úřad
40 110,40 7 800 110,37 1 201 866,06
Stav brutto
23 736 052,85
Oprávky k samostatným movitým věcem
10 951 613,50
Stav netto
12 784 439,35
Přírůstky v roce 2013 činily 5 272 587,90 Kč, a to: Přírůstky r.2013 Kopírovací stroj pro obecní úřad
58 553,90
Zahradní traktor se sběrným košem
80 520,00
Sněhové pásové vozidlo PistenBully 100
2 388 744,00
Sněhové pásové vozidlo PistenBully 240
438 250,00
Sněžné dělo Lenko 950
140 127,00
Sněžné dělo Lenko 950
140 127,00
Štěpkovač
266 200,00
Traktor Zetor
1 760 066,00
Celkem
5 272 587,90
Na účtu 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek je účtováno o drobném dlouhodobém hmotném majetku, stav k 31.12.2013 činí 6 634 211,31 Kč.
Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 5
Stav k 31.12.2013 DDHM – obecní dílna
641 243,80
DDHM - hřiště Šance
40 619,00
DDHM - areál bývalé celnice
6 018,00
DDHM - dřevěnice
1 298 382,17
DDHM - místní knihovna
296 958,80
DDHM - aquapark
12 128,00
DDHM - bytový dům
50 635,00
DDHM - hasiči
2 461 018,00
DDHM - obecní úřad
1 827 208,54
Stav brutto Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku
6 634 211,31 6 634 211,31
Stav netto
0,00
Celkové přírůstky v roce 2013 činily 648 369,96 Kč, jednalo se například o pořízení sněžné frézy (21 408 Kč), křovinořezu (24 990 Kč), docházkového systému pro obecní úřad (31 375 Kč) a pro knihovnu (24 176 Kč), 10 ks kompostérů (66 550 Kč), 2 ks dýchacích přístrojů pro JPO (79 795 Kč), výstroj a výzbroj pro JPO (299 078 Kč). Při inventuře byl vyřazený DDHM ve výši 308 652,08 Kč. Na účtu 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek jsou vedeny zahájené a nedokončené stavby včetně pořízení projektové dokumentace. Stavy účtu zahrnuje následující tabulka. Stav k 1.1.2013 Dostavba zdrojů pitné vody
Stav k 31.12.2013
1 282 820,00
0
0
219 900,00
Přeložka vodovodního řadu Šance
181 262,00
181 262,00
Vodovod Boroví
276 045,40
276 045,40
17 570,00
17 570,00
2 410,00
2 410,00
67 440,00
2 585 837,14
2 031 795,36
0
10 000,00
0
150,00
443 150,00
47 802,00
47 802,00
Přípolož vod. řádu lok. polom. hřbitov
0
97 500,00
Výstavba MK na p.č.st.130
0
60 500,00
83 107,58
83 107,58
383 310,00
383 310,00
96 400,00
0
2 751 825,00
2 751 825,00
7 231 937,34
7 150 219 ,12
Rekonstrukce VDJ Mosty u Jabl.
Kanalizační přípojky k budově ČD 204 Kanalizační přípojka k ubytovně ČD Chodník Dolní Mosty Př.potrubí VDJ Šance-Zimný-Bagno Chceme čistú vodu Odstředivka kalů Propojení VDJ Šance
Rekonstrukce ZŠ č.p. 750 Rekonstrukce půdních prostor MŠ 788 Zateplení budovy ZŠ 750 Rekonstrukce střechy budovy OÚ
2.1.3 Pohledávky Na účtu 311 Odběratelé jsou evidovány pohledávky v níže uvedeném členění. Přehled zároveň znázorňuje přeplatky a nedoplatky u jednotlivých pohledávek. Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 6
Přeplatky
Nedoplatky
Stav k 31.12.2013
Ostatní pohledávky
0,00
0,00
0,00
Vodné podnikatelé
0,00
320 256,00
320 256,00
-677,00
1 076 754,00
1 076 077,00
Stočné podnikatelé
0,00
261 508,00
261 508,00
Stočné občané
0,00
1 292 034,00
1 292 034,00
-272,00
37 193,00
36 924,00
Nájemné nebytové prostory
0,00
48 608,00
48 608,00
Nájemné za pozemky
0,00
23 759,00
23 759,00
Refakturace nájmu za pozemky SKI
0,00
36 586,00
36 586,00
Inzerce
0,00
1 250,00
1 250,00
Nájemné za hrobová místa
0,00
488,00
488,00
Příjmy za vytříděný odpad
0,00
95 763,70
95 763,70
Úklid a topení byty
0,00
2 480,00
2 480,00
Elektrická energie byty
0,00
7 674,00
7 674,00
Služby nebytové prostory
0,00
18 374,00
18 374,00
Vodné a stočné byty 850
0,00
9 539,00
9 539,00
Náhrady za zásahy JPO II
0,00
39 200,00
39 200,00
Snížení odvodu DPH (topení,el.en.byty,nebyty)
0,00
-6 560,00
-6 560,00
-949,00
3 264 909,70
3 263 960,70
Vodné občané
Nájemné byty
Celkem Stav brutto
3 263 960,70
Opravné položky
-18 961,80
Stav netto
3 244 998,90
Z celkové výše evidovaných nedoplatků jsou ve lhůtě splatnosti pohledávky v částce 2 909 798 Kč a po lhůtě splatnosti činí nedoplatky 354 162,70 Kč. Pohledávky ve lhůtě splatnosti představují zejména vodné (1 397 010 Kč) a stočné (1 553 542 Kč) vyměřené ke dni 31.12.2013, které je splatné do 31.1.2014. Na účtu 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy je evidován stav 1 597 553,05 Kč. Rozpis je uveden v následující tabulce: Krátkodobé poskytnuté zálohy
Stav k 31.12.2013
Zálohy na el. energie obecní budovy
117 970,00
Zálohy do fondu oprav SVJ 850-900
80 628,05
Zálohy na el. energii veřejné osvětlení
167 560,00
Zálohy na plyn obecní budovy
626 050,00
Zálohy na el.energii ČOV
30 090,00
Zálohy na vodu a el. en. SVJ 850-900
11 880,00
Zálohy na poplatky za odběr podzemní vody
457 616,00
Zálohy na poplatky za vypouštění odpadních vod
105 759,00
Celkem
1 597 553,05
Na účtu 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti je evidován stav v celkové výši 21 076,97 Kč, opravné položky na účtu 192 představují částku 17 282,50 Kč.
Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 7
Přehled nedoplatků a přeplatků je uveden v následující tabulce: Přeplatky Poplatky ze psů
Nedoplatky
Stav k 31.12.2013
-200,00
400,00
200,00
-16 138,00
32 365,00
16 227,00
-1 800,03
450,00
-1 350,03
Pokuty
0
5 000,00
5 000,00
Náklady řízení
0
1 000,00
1 000,00
-18 138,03
39 215,00
21 076, 97
Poplatek za odpad rodinné domy Poplatek za odpad rekreační chaty
celkem Stav brutto
21 076,97
Opravné položky
-17 282,50
Stav netto
3 794,47
Stav účtu 373 Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery představuje výši investičních dotací místním spolkům, o jejichž poskytnutí rozhodlo zastupitelstvo obce na zasedání dne 13.11.2013. Jedná se o investiční dotace s termínem vyúčtování do 15.12.2014. V částce 1 870 000 Kč je zahrnuta dotace pro PZKO Mosty u Jablunkova ve výši 1 000 000 Kč, první splátka dotace pro Tělovýchovnou jednotu Sokol Mosty u Jablunkova ve výši 200 000 Kč a první splátka dotace pro Tělovýchovnou jednotu Beskyd Mosty u Jablunkova ve výši 430 000 Kč. Tentýž dne rozhodlo zastupitelstvo obce o poskytnutí neinvestiční dotace pro SKI Beskydy, s r.o. Mosty u Jablunkova ve výši 240 000 Kč, termín vyúčtování do 31.5.2014. Účet 381 Náklady příštích období představuje poměrnou část pojištění za majetek obce ve výši 177 663 Kč, které bylo uhrazeno v roce 2013 a časově náleží do roku 2014. Na účtu 388 Dohadné účty aktivní je evidován stav 14 356 072,75 Kč, který představuje zaúčtování dohadné položky výnosů v členění dle níže uvedené tabulky: Dohadné účty aktivní
Stav k 31.12.2013
Elektrická energie
32 450,00
Teplo
245 645,00
Dotace SFŽP Kanalizace a ČOV II. etapa
580 540,73
Dotace MSK Rozšíření kanalizace Dotace MSK Rekonstrukce chodníku Dotace SFŽP Snížení energetické náročnosti ZŠ Dotace ER Snížení energetické náročnosti ZŠ
93 500,00 1 476 837,97 481 871,35 8 191 812,95
Dotace SFŽP Separace bioodpadů v obci investiční.
12 355,50
Dotace SFŽP Separace bioodpadů v obci neinvestiční
68 584,50
Dotace EU Separace bioodpadů v obci investiční Dotace EU Separace bioodpadů v obci neinvestiční Dotace ČR Chceme čistú vodu investiční Dotace ČR Chceme čistú vodu neinvestiční Dotace EU Chceme čistú vodu investiční Dotace EU Chceme čistú vodu neinvestiční Dotace EU Přibližme se k sobě Nájem movitých věcí Úhrada za zásahy JPO II Celkem
210 043,50 1 165 936,50 158 916,00 9 348,00 1 369 390,00 80 553,00 8 563,75 91 324,00 78 400,00 14 356 072,75
Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 8
Přehled účtu 377 Ostatní krátkodobé pohledávky: Ostatní krátkodobé pohledávky
Stav k 31.12.2013
Odtah vozidla
500,00
DPH za 12/2013 uplatněné v 1/ 2014
15 636,46
Stav netto
16 136,46
Opravná položka
500,00
Stav netto
15 636,46
2.1.4 Krátkodobý finanční majetek Účet 231 Základní běžné účty zahrnuje konečné stavy finančních prostředků. Obec má vedeny běžné účty u České spořitelny, Československé obchodní banky a nově u České národní banky. Dále má zřízeny projektové účty u Komerční banky a u České národní banky vedené v korunách a v euro. Zůstatky finančních prostředků k 31.12.2013: Základní běžný účet ÚSC
Stav k 1.1.2013
Stav k 31.12.2013
Česká spořitelna běžný účet v Kč
5 483 968,77
7 438 826,63
Česká spořitelna podúčet pro odpady v Kč
1 506 187,84
298 847,26
669 617,44
146 317,09
Komerční banka projekt. účet ČOV II.etapa v Kč Komerční banka projekt. účet KB ČOV II.etapa v EUR
24 610,80
25 817,07
Československá obchodní banka běžný účet v Kč
74 172,26
748 055,07
Česká národní banka běžný účet v Kč
0
1 703 833,58
Česká národní banka projektový účet v Kč
0
931,38
7 757 521,20
10 362 630,08
Účet 236 Běžný účet peněžního fondu vyjadřuje zůstatek účtu sociálního fondu u České spořitelny ve výši 120 123,24 Kč.
2.2 Pasiva Pasiva celkem činí 455 422 308,98 Kč 2.2.1 Jmění účetní jednotky a upravující položky Účet 401, 403 a 406 obsahuje zdroje k profinancovanému dlouhodobému nehmotnému, hmotnému majetku a finančnímu majetku včetně bezúplatně nabytého dlouhodobého majetku a oceňovacích rozdílů při změně metody účetnictví. Účet 401 – jmění účetní jednotky Jmění účetní jednotky
Stav k 31.12.2013
401 0200 Nalezený majetek 401 0510 Darované pozemky 401 0520 Darovaný DHM
1,00 506 817,09 1 000 579,50
401 0901 Převod SU - účet 901 z roku 2009
210 438 941,72
401 0933 Převod SU - účet 933 z roku 2009
-22 636 170,70
401 0964 Převod SU - účet 964 z roku 2009
-421 881,78
401 0965 Převod SU - účet 965 z roku 2009
1 729 060,59
401 0990 Změna metody dle ČÚS 708 Celkem
21 773 343,92 212 390 691,34
Účet 403 – transfery na pořízení dlouhodobého majetku Transfery na pořízení dlouhodobého majetku 403 0300 Účelové investiční dotace z rozpočtu MSK
Stav k 31.12.2013 18 284 149,86
Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 9
403 0500 Systémová dotace na DHM
90 823 844,46
403 0990 Dlouh.investiční majetek pořízený z dotací
114 968 143,68
Celkem
224 076 138,00
Účet 406 – oceňovací rozdíly při prvotním použití metody Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody
Stav k 31.12.2013
406 0100 Přijaté zálohy na dotace 2009
-594 316,28
406 0200 Dooprávkování DDHM 028
-5 385 788,82
406 0300 Dooprávkování DDHM 018
-341 602,90
406 0500 Oceňovací rozdíly při prv.použití metody
-506 710,50
406 0600 Oceňovací rozdíly při prv.použití metody
-51 949 358,35
406 0700 Oceňovací rozdíly při prv.použití metody
-7 260 894,70
Celkem
-66 038 671,55
2.2.2 Fondy účetní jednotky Obec má zřízený sociální fond sloužící k zabezpečení financování výdajů na sociální potřeby zaměstnanců v hlavním pracovním poměru a uvolněných členů ZO. Příspěvek je tvořen ve výši 3% z hrubých mezd. Tvorba a použití sociálního fondu jsou uvedeny v následujícím přehledu: Zdroje fondu Zůstatek na účtu k 1.1.2013 Tvorba fondu
Použití fondu
Zůstatek fondu
54 805,24 245 033,00
Peněžité dary
10 900,00
Příspěvek na rekreaci
46 000,00
Příspěvek na metodické zájezdy
41 995,00
Příspěvek na stravné
80 820,00
Zůstatek na účtu k 31.12.2013
120 123,24
2.2.3 Výsledek hospodaření Stav na účtu 493 představuje výsledek hospodaření obce běžného účetního období, a to zisk ve výši 10 534 725,49 Kč. Účet 432 pak kumulativním způsobem znázorňuje výsledek hospodaření z minulých let, který činí zisk 21 723 692,00 Kč. 2.2.4 Dlouhodobé závazky Na účtu 451 Dlouhodobé úvěry jsou evidovány zůstatky 2 úvěrů zřízených u České spořitelny, a.s. a 2 úvěrů u Československé obchodní banky, a.s. V průběhu roku obec přijala na základě provedeného výběrového řízení nový úvěr ve výši 15 miliónů korun u Československé obchodní banky na refinancování původního úvěru u České spořitelny na dofinancování stavby Kanalizace a ČOV II. etapa. Zůstatky nesplacených úvěrů k 31.12.2013 činí 28 144 636,12 Kč. Přehled zůstatků úvěrů obce: Stav k 1.1.2013
Stav k 31.12.2013
Rok přijetí
Rok splacení
Lyžařský areál I.etapa ČS
2003
2013
1 150 000,00
0,00
Koupaliště, kanalizační přípojky, vodovod ČS
2005
2016
3 047 000,00
2 285 000,00
Kanalizace a ČOV I.etapa ČS
2006
2017
8 351 236,12
6 684 436,12
Kanalizace a ČOV II.etapa ČS
2011
2013
15 000 000,00
0,00
Kanalizace a ČOV II.etapa ČSOB
2012
2019
16 714 400,00
14 175 200,00
Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 10
Kanalizace a ČOV II.etapa ČSOB
2013
2019
celkem
0,00
5 000 000,00
44 262 636,12
28 144 636,12
Účet 459 Ostatní dlouhodobé závazky ve výši 457 046,64 Kč představuje závazek obce vůči Slezskému vodohospodářskému svazku v souvislosti s realizací stavby kanalizace a ČOV II. etapa. Na účtu 472 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery je evidován stav 10 182 995,47 Kč. Jedná se o proúčtování přijaté zálohy dotace z MSK na projekt Rozšíření kanalizace ve výši 174 000 Kč, dále přijaté zálohy dotace z EU a SFŽP na projekt Snížení energetické náročnosti ZŠ ve výši 8 532 157,50 Kč a zálohy dotace ze SFDI na projekt Rekonstrukce chodníku podél III/01152 ve výši 1 476 837,97 Kč. 2.2.5 Krátkodobé závazky Účet 321 Dodavatelé zahrnuje neproplacené faktury v celkové výši 439 066,58 Kč. Jedná se o faktury ve lhůtě splatnosti a dále o faktury se zdanitelným plněním v roce 2013, které došly na obec v lednu 2014. Účet 324 Krátkodobé přijaté zálohy ve výši 160 396,65 Kč zahrnuje zůstatek zaplacených záloh na služby, elektrickou energii a topení v obecních bytech a nebytových prostorách dle rozpisu: Krátkodobé přijaté zálohy Teplo nebyty
Stav k 31.12.2013 23 737,00
Služby a topení byty
129 493,40
Elektrická energie byty
4 166,25
Elektrická energie nebyty
3 000,00
Celkem
160 396,65
Účet 331 Zaměstnanci Stavy níže uvedených účtů 331, 336 a 342 představují závazky vůči zaměstnancům, závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění a závazky přímých daní ze mzdových nákladů zaměstnanců obce za měsíc prosinec 2013 Zaměstnanci
Stav k 31.12.2013
Mzdy - prosinec 2013
488 182,00 488 182,00
Účet 336 Zúčtování s institucemi soc. zabezpečení a zdravotního pojištění Zúčtování s institucemi SZ a ZP
Stav k 31.12.2013
Zdravotní pojištění zaměstnanci – prosinec 2013
24 053,00
Zdravotní pojištění zaměstnavatel – prosinec 2013
48 071,00
Sociální pojištění zaměstnanci – prosinec 2013 Sociální pojištění zaměstnavatel – prosinec 2013
33 765,00 129 821,00 235 710,00
Účet 342 Jiné přímé daně Jiné přímé daně
Stav k 31.12.2013
Srážková daň
10 955,00
Zálohová daň
38 968,00 49 923,00
Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 11
Stav účtu 343 Daň z přidané hodnoty činí 258 162 Kč. Obec je od 1.4.2009 plátcem daně z přidané hodnoty. Vlastní daňová povinnost za prosinec 2013 činí 348 165 Kč, nadměrný odpočet za listopad 2013 je 90 003 Kč. Na účtu 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery evidujeme stav 1 472 700 Kč. Jedná se o přijatou zálohu neinvestiční dotace na volby do Parlamentu ČR ve výši 15 780 a účelovou neinvestiční a investiční dotaci na projekt Separace bioodpadů v obci ve výši 1 456 920 Kč. Stav účtu 384 Výnosy příštích období je 6 394 667 Kč a představuje zůstatek výnosů u předem uhrazeného nájemného za areál bývalé celnice (stav 5 890 000 Kč) a nájemného za sportovní areál (stav 504 667 Kč). Účet 389 Dohadné účty pasívní zahrnuje tvorbu dohadné položky na spotřebu tepla a elektrické energie v obecních budovách, na dotace místním spolkům, na spotřebu podzemní vody, vypouštění odpadních vod a daň z příjmu právnických osob za obec za rok 2013 dle níže uvedeného rozpisu: Dohadné účty pasivní
Stav k 31.12.2013
Teplo
626 050,00
Elektrická energie
315 050,00
Dotace místním spolkům
1 870 000,00
Podzemní voda
457 616,00
Odpadní vody
105 759,00
Daň z příjmu PO za obec
957 650,00
Celkem
4 332 125,00
3. Výkaz zisku a ztrát Obec účtuje plně podvojně a vykazuje i náklady a výnosy. V praxi je třeba rozlišovat pojmy „příjem a výdaj“ a pojmy „náklad a výnos“. Výdaj představuje jednorázové vynaložení peněžních prostředků v momentu jejich úbytku z bankovního účtu nebo pokladny, kdežto pro náklad je důležitý moment účelového vynaložení (skutečná spotřeba nákladové složky). Mezi náklady a výdaji tedy může existovat věcná a časové nesourodost. Věcná nesourodost znamená, že ne všechny výdaje jsou ihned adresné (stávají se náklady). V účetnictví se toto řeší formou časového rozlišení nákladů. Příjem představuje jednorázový přírůstek peněžních prostředků v momentu jejich připsání na bankovní účet nebo přijetí do pokladny, kdežto pro výnos je důležitý moment použití v návaznosti na náklady. Rovněž mezi výnosy a příjmy existuje věcná a časová nesourodost. Věcná nesourodost znamená, že ne všechny příjmy jsou ihned adresné a vztahují se k danému období. Příkladem takové nesourodosti je platba inkasovaná předem, kterou je třeba formou časového rozlišení výnosů promítat do výnosů postupně a v souladu se skutečným vynakládáním prostředků v nákladech obce. Rozdíl mezi náklady a výnosy představuje skutečný výsledek hospodaření. V praxi účetních jednotek v oblasti územně samosprávních celků je faktický výsledek hospodaření možno zjistit pouze v tzv. „hospodářské činnosti“, pokud ji obec vykonává. Obec Mosty u Jablunkova hospodářskou činnost nevykovává.
Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 12
Celkové náklady obce za rok 2013 činily 46 985 287 Kč, celkové výnosy 57 520 012,49 Kč, výsledek hospodaření před zdaněním 11 393 765,49 Kč, výsledek hospodaření běžného účetního období představuje 10 534 725,49 Kč. Srovnání výnosů a nákladů za rok 2013 předkládáme v následujícím přehledu: Výnosy
Náklady
Rozdíl +zisk -ztráta
301 cestovní ruch
87 172,98
1 604 658,60
-1 517 485,62
302 doprava
77 536,68
1 760 701,16
-1 683 164,48
303 ostatní záležitosti pozemních komunikací
15 992,34
166 821,00
-150 828,66
0,00
324 450,00
-324 450,00
305 vodní hospodářství
1 730 108,93
1 608 526,32
121 582,61
306 odvádění a čištění odpadních vod
4 511 417,19
5 764 059,19
-1 252 642,00
44 336,22
1 433 574,00
-1 389 237,78
163 168,90
3 439 587,00
-3 276 418,10
37 146,80
778 402,47
-741 255,67
310 ostatní záležitosti kultury
0,00
1 123 000,00
-1 123 000,00
311 církevní a náboženské organizace
0,00
28 000,00
-28 000,00
24 586,64
83 932,50
-59 345,86
0,00
166 918,00
-166 918,00
2 707 994,64
1 449 053,65
1 258 940,99
315 ostatní tělovýchovná činnost
0,00
1 253 000,00
-1 253 000,00
316 využití volného času dětí a mládeže
0,00
47 000,00
-47 000,00
317 ostatní zájmová činnost
0,00
21 000,00
-21 000,00
318 bytové hospodářství
696 408,84
757 224,52
-60 815,68
319 nebytové hospodářství
563 328,00
524 854,37
38 473,63
3 593,16
739 174,50
-735 581,34
190 196,00
745 010,00
-554 814,00
6 008,00
54 835,00
-48 827,00
797,04
80 516,00
-79 718,96
147 906,28
353 134,26
-205 227,98
325 sběr a svoz nebezpečných odpadů
0,00
39 196,00
-39 196,00
326 sběr a svoz komunálních odpadů
0,00
2 064 620,50
-2 064 620,50
1 606 710,77
1 955 163,50
-348 452,73
8 563,75
811 110,32
-802 546,57
950 711,13
2 803 921,21
-1 853 210,08
0,00
1 555 039,98
-1 555 039,98
34 837,78
6 686 489,10
-6 651 651,32
498,26
94 247,89
-93 749,63
0,00
154 529,00
-154 529,00
870 820,00
861 992,13
8 827,87
336 finanční vypořádání minulých let
0,00
191 600,00
-191 600,00
337 ostatní činnosti jinde nezařazené
0,00
237 447,40
-237 447,40
339 zachování a obnova kulturních památek
0,00
198 770,00
-198 770,00
304 provoz veřejné silniční dopravy
307 předškolní zařízení 308 základní školy 309 činnosti knihovnické
312 sdělovací prostředky 313 ostatní záležitosti kultury a církví 314 sportovní zařízení v majetku obce
320 veřejné osvětlení 321 pohřebnictví 322 výstavba a údržba inženýrských sítí 323 územní plánování 324 komunální služby a územní rozvoj
327 využívání a zneškodňování tříděných odpadů 328 péče o vzhled obce a veřejnou zeleň 330 požární ochrana 331 zastupitelstvo obce 332 činnost místní správy 333 ostatní příjmy a výdaje z finančních operací 334 pojištění funkčně nespecifikované 335 ostatní finanční operace
Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 13
340 sportovní zařízení - koupaliště
566 792,39
803 605,04
-236 812,65
37 110,00
81 761,03
-44 651,03
980 000,00
2 783 657,00
-1 803 657,00
27 570,00
27 570,00
0,00
344 ostatní služby v oblasti sociální péče
0,00
22 000,00
-22 000,00
345 domovy pro osoby se zdravotním postižením
0,00
4 000,00
-4 000,00
346 péče o psy v útulku
0,00
8 145,00
-8 145,00
319 939,00
419 273,00
-99 334,00
0,00
22 879,00
-22 879,00
500 ostatní nečleněné náklady
65 460,00
526 052,36
-460 592,36
501 volby prezidenta
79 752,00
79 752,00
0,00
1 764 200,00
0,00
1 764 200,00
45 789,11
0,00
45 789,11
38 973 844,66
0,00
38 973 844,66
341 sportovní zařízení – hřiště 342 areál bývalé celnice 343 pořízení, zachování a obnova hodnot místní povahy
347 veřejně prospěšné práce 400 mzdové náklady
550 dotace v rámci SDV 600 úroky z běžných účtů 700 dotace, výnosy daní, správní a místní poplatky 800 sociální fond Úhrnem
179 715,00
245 033,00
-65 318,00
57 520 012,49
46 985 287,00
10 534 725,49
4. Příloha V příloze jsou uvedeny doplňující informace o účetních metodách, doplňující informace k částem účetní závěrky, včetně informací evidovaných v podrozvaze (majetek, podmíněné pohledávky a závazky).
5. Inventarizace majetku V souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, vyhláškou č.270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, vyhláškou č.410/2009 Sb., kterou se provádějí některé ustanovení zákona č.563/1991 Sb. o účetnictví pro vybrané účetní jednotky, Českými účetními standarty platnými pro vybrané účetní jednotky a vnitřní Směrnicí č.3/2012 byla provedena inventarizace majetku a závazků k 31.1.2013. Při inventarizací se skutečné stavy majetku prověřily fyzickou inventurou u hmotného majetku, případně některého nehmotného majetku nebo dokladovou inventurou u složek majetku, u nichž nelze provést fyzickou inventuru. Skutečný stav veškerého majetku a závazků účetní jednotky zaznamenaný do inventurních soupisů se porovnal se stavy majetku a závazků uvedených v účetnictví. Fyzickou a dokladovou inventurou nebyly zjištěny inventarizační rozdíly, nebyly připomínky k dodržování předepsaných postupů o majetku a závazků a účetních postupů a nebyly zjištěny nedostatky. Inventarizační zpráva tvoří přílohu č.4 účetní závěrky.
Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 14
6. Monitoring hospodaření obce a dluhová služba Ministerstvo financí, na základě usnesení vlády ze dne 29. září 2010 č. 695, o změně usnesení vlády ČR ze dne 12. listopadu 2008 č. 1395, o monitoringu hospodaření obcí a o zrušení usnesení vlády ze dne 14. dubna 2004 č. 346, o Regulaci zadluženosti obcí a krajů pomocí ukazatele dluhové služby každoročně provádí výpočet soustavy informativních a monitorujících ukazatelů (SIMU) za všechny obce a jimi zřízené příspěvkové organizace a vyhodnotí výsledky výpočtu, přičemž vychází z údajů k 31.12. příslušného roku (po závěrečných zápisech). Následně ministerstvo financí vyhodnotí výsledky výpočtu a obce, jejichž ukazatel celkové likvidity bude v intervalu <0; 1> a zároveň podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům vyšší než 25 %, požádá o stanovisko zastupitelstva obce se zdůvodněním tohoto stavu. Po obdržení vyjádření daných obcí informuje ministerstvo financí vládu ČR o výsledcích monitoringu. Soustava ukazatelů zahrnuje celkem 2 monitorující a 16 informativních ukazatelů. Za zásadní lze považovat monitorující ukazatele, tedy ukazatel podílu cizích zdrojů k celkovým aktivům a ukazatel celkové likvidity. Informativní ukazatele jsou ze své povahy pouze doplňujícími ukazateli. Monitorující ukazatel celkové likvidity měří platební schopnost obce z hlediska kratšího období. V čitateli se objevují veškerá oběžná aktiva, ve jmenovateli závazky obce splatné do 1 roku. Ukazatel vyhodnocuje, kolikrát by byla obec schopna splatit své závazky, pokud by zpeněžila veškerá svá oběžná aktiva. Čím vyšší je hodnota ukazatele, tím je menší riziko platební neschopnosti. Monitorující ukazatel podílu cizích zdrojů k celkovým aktivům hodnotí míru financování aktiv obce externími zdroji, tedy vyjadřuje, zda nedochází u obce k nadměrnému zadlužování jejího majetku. 1
Počet obyvatel
2
Příjem celkem (po konsolidaci)
3
Úroky
4
Uhrazené splátky dluhopisů a půjčených prostředků
31 118,00
5
Dluhová služba (DS) celkem 3+4
31 639,99
6
Ukazatel dluhové služby v 5:2 (%)
7
Aktiva celkem
8
Cizí zdroje
55 587,32
9
Stav na bankovních účtech celkem
15 039,26
10
Úvěry a komunální dluhopisy
28 144,64
11
PNFV a ostatní dluhy
12
Zadluženost celkem 10+11
13
Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 8:7 (%)
14
Podíl zadluženosti na cizích zdrojích 12:8 (%)
15
8-leté saldo
-3 128,95
16
Oběžná aktiva
38 152,93
17
Krátkodobé závazky
16 703,34
18
Celková likvidita 16:17
3918 87 016,79 521,99
36,36 554 771,48
0,00 28 144,64 10,02 50,63
2,28
Monitorující ukazatel podílu cizích zdrojů k celkovým aktivům dosáhl hodnoty10,02 % a nepřekročil sledovanou hranici 25,0 %. Monitorující ukazatel celkové likvidity činil 2,28 a překročil limitní hodnoty. Z hlediska zadluženosti vykázala obec vysokou Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 15
zadluženost k celkovým příjmům obce. Není to však kritický stav. Vyšší zadluženost byla vykázána z důvodu přijetí nového úvěru na refinancování nevýhodného úvěru na kanalizaci, jednorázová splátka stávajícího úvěru ve výši 10 000 000 Kč tak navýšila hodnotu dluhové služby a tím se potažmo navýšil i ukazatel dluhové služby.
7. Přezkum hospodaření Přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 provedla ve dnech 17.3. – 18.3.2014 v rozsahu stanoveném zákonem č.420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obce, ve znění pozdějších předpisů a v návaznosti na dílčí přezkoumání hospodaření vykonané ve dnech 23.9.. a 24.9.2013 kontrolní skupina Krajského úřadu Moravskoslezského kraje ve složení ing. Eva Hubinková a ing. Lenka Holková. Závěr zní: Při přezkoumání hospodaření územního celku dle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 Sb. za rok 2013 nebyly dle § 10 odst. 3 písm. a) zjištěny chyby a nedostatky. Plné znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 je přílohou č.5 účetní závěrky.
8. Zpráva o výsledku řídící kontroly nahrazující interní audit Kontrolu účetní závěrky provedla ve dnech 22.4. - 25.4.2014 vedoucí finančního odboru Obecního úřadu Mosty u Jablunkova. Cílem kontroly bylo prověřit, zda účetní závěrka obce za rok 2013 neobsahuje významné nesprávnosti. Závěr kontrolního zjištění je, že předložené dokumenty poskytují věrný a poctivý obraz účetní závěrky obce a riziko, že závěrka obsahuje významné nesprávnosti je nízké. Zpráva o výsledku řídící kontroly nahrazující interní audit je uvedena v příloze č.6 účetní závěrky.
9. Zpráva k podkladům pro schválení účetní závěrky Finanční výbor se dne 7.5.2014 vyjádřil k podkladům pro schválení účetní závěrky formou zprávy. Závěr zprávy zní, že - výsledek hospodaření je předpokladem pro zajištění majetkové podstaty účetní jednotky a dostatečně dlouhé doby trvání účetní jednotky - že nezjistil, že schvalovaná účetní závěrka neposkytuje věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky; - že jim byly předloženy veškeré významné podklady stanovené vyhláškou nebo podklady, které si vyžádali. Zpráva k podkladům pro schválení účetní závěrky je přílohou č.7 účetní závěrky. Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 16
10. Závěr Vzhledem k tomu, že přiložená Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Mosty u Jablunkova za rok 2013, Zpráva o výsledku řídící kontroly nahrazující interní audit a Zpráva finančního výboru k podkladům pro schválení účetní závěrky vyslovují souhlas se schválením předložené účetní závěrky Obce Mosty u Jablunkova za rok 2013, a navrhuje rada obce stejný závěr i zastupitelstvu obce: Zastupitelstvo obce rozhodlo v souladu s § 84 odst. 2 písm. b) zákona č.128/2000 Sb. o obcích schválit účetní závěrku Obce Mosty u Jablunkova, se sídlem Mosty u Jablunkova čp.800, IČ: 00296953, sestavenou k rozvahovému dni 31.12.2013
11. Přílohy 11.1 Rozvaha obce k 31.12.2013 11.2 Výkaz zisku a ztráty k 31.12.2013 11.3 Příloha 11.4 Inventarizační zpráva za rok 2013 11.5 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 11.6 Zpráva o výsledku řídící kontroly nahrazující interní audit 11.7 Zpráva k podkladům pro schválení účetní závěrky
Účetní závěrka Obce Mosty u Jablunkova k 31.12.2013 Str. 17
