Krajský uřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolní aprávní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3l5 601 82 Brno SpZn.: S - JMK 5744912012 OI
rvr
ZPRÁvA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012
obce
STARÝ PETŘÍN, okres Znojmo
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího
přezkoumání hospodaření, které proběhlo dne 10. října 2012 a na základě výsledku konečnéhopřezkoumání hospodaření, které se uskutečnilo dne 28. května 2013. Přezkoumání hospodaření proběhlo
č. 42012004 Sb., o a
na
základě žádostí a
y
souladu
se
zélkonem
přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků
dobrovolných svazků obcí (dále jen zíkon o přezkoumávéní hospodaření).
Místo provedení přezkoumání:
Obecní uřad Starý Petřín Staý Petřín 23,67106 Šafov
Přezkoumání lykonal: Kontrolor pověřený íízenímpřezkoumání: Ing. Hana Vaďurová Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr. Roman Heinz, Ph.D.
-
vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského uřadu
Jihomoravského kraje.
Při přezkoumání byla přítomna:
Monika Maráková - účetní
předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. I a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s § 6 odst. 3 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečnostípodle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzovaní jednotliých právních úkonůse vychiaí ze znéníprávních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
A. VÝsledek přezkoumání
I. Při
přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby
a
nedostatky uvedené
v ustanovení § 10 odst.3 písm. c) zákona o přezkoumáváníhospodaření.
il. Při
přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky, které nemají závaŽnost nedostatkŮ uvedených v ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoum áv ání hospodaření.
Přehledzjištěných chyb anedostatkův členěnídle ustanovení § 2 odst. o přezkoum áv ání hospodaření
1a2zákona
:
§ 2 odst. 2 písm. d,I stav pohledávek a závazků a nakládání s
- K
,i*i
datu 3I. 12.2012 evíduje obec Stary Petřín na pohledávkovém úětu 311 0007 Hrobové místo pohledávku ve výši 100,- Kč se splatností 31. 8. 2012. K této pohledávce byla účetnímdokladem č, 6743 ze dne 3l. 12. 2012 tvořena optavná položka přes účetI92 0300 - Opravné položky k jiným pohledávkám. Nebylo postupováno v souladu s bodem 1 Ceského účetníhostandardu č. 706 _ Opravné položky a vyřazení pohledávek.
písm. h) účetnictvívedené územním celkem Na základě cestovního pŤíkazuze dne23.1I.2012 bylo pokladním dokladem č. 30815 ze dne 23. II. 2012 vyplaceno cestovné ve výši 415,- Kč. O cestovném bylo chybně účtovánona nákladový účet513 0300 - Naklady na íepíezentaci.Obec nedodržela
§ 2 odst.
-
2
obsahové vymezení položky ýkazu zisku a ztráty č. A.I.10. Náklady na reprezentaci v souladu s § 33 odst. 1 písm. í) vyhtášky č.41012009 Sb.o kterou
se provádějí některá ustanovení zákona č. 56311991 Sb., o účetnictví,pro některé vybrané úČetníjednotky, kde je stanoveno, že tato položka obsahuje zejména naklady týkajícíse reprezentace včetně nákladů na vlastní q/kony, které se použijípro účely teprezeríace.
B. Plnění opatření k odstranění nedostatků ziištěnÝcb
I. Při
při přezkoumání hospodaření územníhocelku zapředcházející roky přezkoumání hospodaření za předcházející roky byly zjištěny nósledující chyby
a nedostatlql:
-2-
Na veřejném zasedání zastupitelstva obce Starý Petřín konaném dne ]3. října 2011 bylo pod usnesením č. 1/11/2011 mimo jiné schváleno, že "Zastupitelstvo obce Starý Petřín' schvaluje za ověřovatelé zápisu p. Wadimíra Indru a p. ŠtefanaSližíka". Zápis č. 11 o průběhuveřejného zasedání zastupitelstva obce Starý Petřín konaném dne I3. října 20l I byl však podepsán ověřovateli p. Wadimírem Indrou a p. Radkem Durajkou. Obec nepostupovalav souladu s ustanovením § ]]9 odst. 3 písm. a) zákona č. ]28/2000 Sb., o obcích, kde je uvedeno, že kontrolní výbor kontroluje plnění usnesení zastupitelstva v tom, že kontrolní výbor obce. Obec přijala systémovéndpravné opatření spočívající bude minimálně dvakrút ročně zaseďat a kontrolovat plnění usnesení zastupitelstva obce. K datu dílčíhopřezkoumání hospodaření byla provedena kontrola ze zaseďdní zastupitelstva obce od č. 12/2011 do č. 18/2012. Napraveno. Výdajovým poHadním dokladem č. 30690 obec pořídila do svého majetku jako nedokončený dlouhodobý hmotný majetek skříň a rohovou polici (inka KD Jazovice) v pořizovací ceně 6 306,- Kč, Tento výdaj byl nesprávně zařazen na položku 5137 Drobný hmotný dlouhodobý majetek. Obec nepostupovala v souladu s ustanovením § 2 vyhlášfu č. 323/2002 Sb., o rozpočtovésktadbě. Účetníobce byla poučena o pravidlech účtovdnírozpočtovéskladby. K datu dílčíhopřezkoumání hospodaření bylo ověřeno účetníchdokladech souvisejícíchs účtovdnímo drobném dlouhodobém majetku a k němu příslušnépoložce rozpočtovéskladby. NaDraveno.
Účrtrí* dokladem č. ] 69 obec Starý Petřín pořídila do svého majetku skartovačku SC15 v hodnotě 3 765,- Kč. O přírůstkumajetku nebylo účtováno. Obec nepostupovala v souladu s ustanovením § 2 zákona č. 563/199] Sb., o účetnictví,kde je uvedeno, že účetníjednotlry účtujío stavu a pohybu majetku a jiných ahiv, závazkŮ a jiných pasiv, dále o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření, Účetním dokladem č. 6019 byla skartovačka zaúčtována na majetkový účet028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek Napraveno. II. při předcházejícím dílčímpřezkoumání
Při
předcházejícím dilčímpřezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby
a nedostatley:
-
Účetním dokladem č. 1052 ze dne 16. 4. 2012 bylo zaúčtovánoposlEtnutí neinvestičního
finančníhopříspěvku z rozpočtu obce Starý Petřín Farnímu úřadu Starý Petřín s povinností vypořádání ve výši 40 000,- Kč. Předpis příspěvku byl účtovánzároveň s úhradou na nákladový účet572 0300 - Nákl. na nárolry na prostředlry. Obec
nepostupovala v souladu s Česlqlm účetnímstandardem č. 703 - Transfery, bod 5.2., kde uvedeno, že vyplýnáJi z jiného právního předpisu či ze smlouvy mezi poslqltovatelem transferu a jeho příjemcem povinnost, vypořádání, účtujeposlEtovatel o předpisu posl
je
-J
a
Farnímu úřadu Starý Petřín s povinností vypořáddní ve výši 40 000,- Kč a TJ Družstevník SP ve výši 15 000,- Kč (účetnídoklady č. 149 a č. 150). Napraveno.
c. přezkoumané písemnosti přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti uvedené v zápise zpředchazejícího dílčíhopřezkoumání hospodaření a dále zejména následující písemnosti:
Při
-
Rozpočtovéopatření č. 7 - 10/20]2 a Celkový přehled o schválených rozpočtových opatřeních za období - kalendářní rok 20]2 (v Kč) Bankovnívýpis poř. č. 195 - Komerčníbanka, a. s. Zápis o proškolenívšech členůinventarizační komise jmenovaných k provedení inventarizace v roce 20]2 ze dne 2. 1. 2013 Inventurní soupisy majetku a závazbů ke dni 3 ]. 12. 2012 Inventarizačnízpráva za rok 20]2 ze dne 2]. 1. 2013 Mzdové listy neuvolněných členůzastupitelstva obce Starý Petřín os. č. 20, 2],4, ]8, 52, ] a os. č. 53 za rok 20]2 Pokladní doklady č. 30647, 30703, 30726, 30728 a č, 30729 - Úz gstgS Pokladní doklady č. 30700, 30782, 30807 a č. 308]5 - cestovné Výdajové pokladní doklady za měsíc prosinec 20]2 Učetnídoklad č. ] 159 a pokladní doklad č. 30750 - pozemek parc, č. 1642/2 ÚčetnídoHady č. ]67, ]69, ]75 - 177 a č. 179 - 181 a pokladní doklady č. 30648, 30663, 30841 a č. 30858 - nedokončenéinvestice obce Soupis přírůstkůdlouhodobého majetku v roce 2012 podle účtůpromítnutych v inventarizaci k 31. 12. 20]2 Cestovní příkaz ze dne 23. 11. 20]2 Kupní smlouva ze dne 23. 10. 2012 - koupě pozemku parc. č. ]642/2 Odstranění nedostatků zjištěných při dílčímpřezkoumání hospodaření obce za rok 20]2 Plán inventur ze dne 27. 11. 2012 Protokol č, 248/]2/783 o kontrole plnění povinností ý nemocenském pojištěnÍ, v důchodovémpojištění a při odvodu pojistného na sociální zabezpečení ze dne
11.4.20]2 Protokol č. 2/2012 o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě u Základní škola a Mateřská škola p. o. ze dne 10. 12. 20]2 Zápis č. 20 o průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý Petřín konaného dne 24. července 20l2, Zápis č. 2] o průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý Petřín konaného dne ]8. září 20]2, Zápis č. 23 o průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý Petřín konaného dne 27. listopadu 20]2 a Zápis č. 24 o
-
průběhu veřejného zasedání zastupitelstva obce Starý Peřín konaného dne 24. ledna
201 3
Zápis ze schůze finančníhovýboru konaného dne 26. 1 1. Zápis ze schůze kontrolního výboru ze dne 4. 12. 2012
-4-
201
2
D. Závěr
I.
Při přezkoumání hospodaření obce Stary Petřín za rok2012
bvly ziištěny chvbv a nedostatkv"
v § 10 odst. 3 písm. c) přezkoumáviání hospodaření. a to: zákona o
které nemají závažnost nedostatků uvedených
Územní celek nedodržel postupy účtovánío opravných položkach. Územní celek nedodržel obsahové vymezení položlql výkazu zisku z činnosti".
a ztráty "Náklady
II. Upozornění na případná rizikao která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatkŮo která mohou mít negativní dopad na hospodaření územníhocelku v budoucnu:
-
Při přezkoumání hospodaření za rok 20]2 nebyla zjištěna žádná závažná rizika, herá by mohla mít negativní dopad na hospodaření územníhocelku v budoucnosti.
III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: podíl pohledávek na rozpočtu územníhocelku . 0,3I ......2,37 b) podíl závazkůna rozpočtu územníhocelku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územníhocelku .......0,00 a)
%;o
%ó
Yo
IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územnícelek
-
Obec Starý Petřín nemá aktualizovány některé vnitřní směrnice obce, např. Směrnice pro tvorbu a používáníopravných položek k datu 1. 1, 2012 neodpovídá platným právním předpisům.
- V
rámci přezkoumání hospodaření obce Starý Petřín byla předložena rovněž inventarizace příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola, Starý Petřín.
Kontrola upozorňuje obec, jako zřizovatele, že jeho příspěvková organizace neprovádí inventarizaci majetku a závazků v souladu se zákonem č, 563/]99] Sb., o účetnictví a vyhláškou č. 270/20]0 Sb., o inventarizaci majetku a závazků. Nebyla předložena Směrnice o inventarizaci, Plán inventur na rok 2012 a Inventarizační zpráva za rok 20]2.
Staý Petřín, dne 28. května 2013 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněnýchna konečnémdílčímpřezkoumání - raltajský úřad Jihomoravského kraje Ing. Hana Vaďurová podpis kontrolora pověřeného řízenim přezkoumiini
kontrolor pověřený Ťízenim přezkoumáni
5-
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečnéhodílčího přezkoumání. Starostka obce Starý Petřín paní Mgr. Jana Kovářová a účetníobce paní Monika Marráková prohlašují, že podle § 6 odst. 2 písm. e) zékona o přezkoumávání hospodaření poskýly pravdivé a úplnéinformace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahqících se k němu a pŤevzaly dle § 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání.
Mgr. Jana Kovářová podpis starostky obce
starostka obce
Monika Maráková podpis účetni
účetní
Poučení Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprál,ry o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemžkonečným znéním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písm. I) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podaní písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízenímpřezkoumání.
Územní celek můžedo 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemnéstanovisko k návrhu zptávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s § 6 odst. 3 písm. I) zžkona o přezkoumávání hospodaření.
Stanovisko zašle územnícelek na adresu Krajského uřadu Jihomoravského kraje, odboru kontrolnímu a právnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Já, nížepodepsaná starostka obce Stary Petřín prohlašuji, že nemám k tomuto návrhu zprávy
hospodaření obce za rok 2012 připomínek a nebudu podávat písemnéstanovisko podle § 6 odst. 3 písm. l) zékona o přezkoumávání hospodaření.
o výsledku přezkoumání
Územní celek je povinen podle § 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závéreěným účtemv orgánech územníhocelku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprár.u o plnění pŤtlatých opatření (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoum ávání hospodaření).
Ve lhůtě uvedené izemnímcelkem v písemnéinformaci zaslanékrajskému úřadu je uzemní celek povinen podle § 13 odst. 2 zékona o přezkoumávéní hospodaření zaslaí písemnou zprávu o plnění přijat.ých opatření.
Obě výše uvedené písemnosti zašle územnícelek na adresu Krajskóho uřadu Jihomoravského kraje, odboru kontrolnímu a právnímu, k rukám kontrolora pověřeného íízenímpřezkoumání.
-6-
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením § II zákona o přezkoumávání hospodaření projednana a jeden qftisk píevzala starostka obce Starý Petřín dne 28. května 2013.
Mgr. Jana Kovářová podpis starostky obce
starostka obce
oBEc STARÝ perŘín
671 06 Šafov, okros Znojmo
lčo:002935,12
e-mail: obec.starypetrin
@
tiscali.cz
Tel,/Fax;515297 824
-7
-
