No title

S t a t u t á r n í mě s t o Č e s ké B u d ě j o vi c e Magistrát města České Budějovice Odbor kontroly nám. Přemysla Otakara II, č. 1, 2

Zpráva o dílčím přezkoumání účetní závěrky za I. a II. čtvrtletí 2014

2

Obsah 1. Úvod ................................................................................................. str. 3 2. Evidence majetku v systémech ENO a GINIS .................................. str. 4 3. Zařazování majetku do evidence města ............................................. str. 5 4. Vyřazování a likvidace majetku města .............................................. str. 8 5. Fondy – FZ, FPKB, FP ...................................................................... str. 9 6. Investiční akce ................................................................................... str. 11 7. Závěr .................................................................................................. str. 12

3

Zpráva o dílčím přezkoumání účetní závěrky za I. a II. čtvrtletí 2014 1. Úvod Rada města České Budějovice schválila dne 9. 4. 2014 Směrnici č. 1/2014 o schvalování účetní závěrky statutárního města České Budějovice. Tato směrnice byla schválena za účelem zajištění řádné organizace schvalování účetních závěrek a k provedení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a dále vyhlášky č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, v podmínkách Magistrátu města České Budějovice. Článek 12 směrnice ukládá odboru kontroly provádět kontroly vztahující se k mezitímním závěrkám a vyhotovit zprávu, která je předkládána finančnímu výboru ZM. Oblasti, které byly výběrovým způsobem přezkoumány: evidence majetku v systémech ENO a GINIS zařazování majetku do evidence města vyřazování a likvidace majetku města fondy – Fond zaměstnanců, Fond podpory kvality bydlení, Fond pomoci vybraná investiční akce Ověřované období: 1. 1. 2014 až 30. 6. 2014 Pracovnice odboru kontroly, které provedly přezkoumání účetní závěrky: Ing. Eva Klůcová Libuše Mičánová Bc. Marcela Vazačová Ing. Simona Stachová Stanislava Vejrostková

4

2. Evidence majetku v systémech ENO a GINIS Předmětem přezkoumání byly vybrané majetkové účty v systému GINIS ve vztahu k evidenci ENO. Systém GINIS zahrnuje účetnictví a rozpočet účetní jednotky tj. Statutárního města České Budějovice dle: zákona o účetnictví č. 563/91 Sb., ve znění pozdějších předpisů, vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví, Českých účetních standardů pro účetní jednotky, které účtují dle vyhl. č. 410/ 2009 Sb., a dalších právních předpisů, směrnice RM Č. Budějovice o oběhu účetních dokladů. Systém ENO zahrnuje operativní evidenci majetku města. Tuto evidenci upravuje čl. 77-90 Směrnice Mm č. 1/2013 o Oběhu účetních dokladů. V systému ENO je vedena operativní evidence nemovitostí a evidence ostatního majetku (stroje, přístroje, zařízení, drobný dlouhodobý hmotný majetek, nehmotné výsledky výzkumu a vývoje, software, ocenitelná práva, ostatní dlouhodobý nehmotný majetek a drobný dlouhodobý nehmotný majetek, jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek a jiný drobný nehmotný majetek, který se vede v účetní evidenci na podrozvahových účtech). Kontrola porovnávala stavy a pohyby těchto účtů: 012 – Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje 013 – Software 014 – Ocenitelná práva 018 – Drobný dlouhodobý nehmotný majetek 019 – Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek 022 – Samostatné movité věci 022 0100 – Energetické a hnací stroje 022 0200 – Pracovní stroje a zařízení 022 0300 – Přístroje a zvláštní technické zařízení 022 0400 – Dopravní prostředky 022 0500 – Inventář 032 – Kulturní památky 901 – Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majek Kontrola porovnala i zůstatek podrozvahového účtu 901 k 31. 6. 2014 se zůstatkem v evidenci ENO. Zůstatek v evidenci ENO byl větší než v programu GINIS o Kč 968 ,-. Rozdíl vznikl tím, že na účtu 901 0300 není zaúčtován SW CAFE SERVER v poř. ceně 968 Kč. Dle sdělení finančního odboru se na podrozvahových účtech dle metodiky MF účtuje jednou ročně, většinou v prosinci. Zůstatky účetní a zůstatky v operativní evidenci ENO byly k 31. 6. 2014 shodné. V programu GINIS a v evidenci ENO jsou zaznamenávány veškeré přírůstky i úbytky v majetku města. Kontrolou vybraných částí účetní evidence nebylo zjištěno porušení následujících předpisů: zákon o účetnictví č. 563/91 Sb., vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádí některá ustanovení zákona o účetnictví, České účetní standardy pro účetní jednotky, směrnice RM Č. Budějovice o oběhu účetních dokladů na Magistrátu města Č. Budějovice ze dne 6. 2. 2013.

5

3. Zařazování majetku do evidence města Předmětem kontroly byla včasnost a správnost zařazování majetku do evidence a předávání majetku příspěvkovým organizacím. Byl přezkoumán dlouhodobý hmotný i nehmotný majetek na Investičním odboru a odboru Správa veřejných statků. Kontrolované období: stav k 31. 12. 2013 1. 1. - 31. 3. 2014 Právní předpisy: -zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů, -vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., -směrnice RM č. 1/2013, o oběhu účetních dokladů na Mm Č. Budějovice -metodický pokyn č. 4/2011 z 3. 10. 2011 – Kontrola nedokončených investic – účet 041 a 042, vydal Ing. B. Bečvář, vedoucí FO -metodický pokyn č. 3/2012 z 18. 7. 2012 – Dohled nad procesem zařazování dokončených investic do majetku a jejich případném svěřování k hospodaření příspěvkovým organizacím, vydal Ing. B. Bečvář, vedoucí FO Předložené podklady: Zápisy o zařazení dokončené investice do evidence DHM, Účetní sestavy GINIS, zápisy Rady města, inventurní soupisy účtů 041 – Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek a účtu 042 – Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek, soupisy nezařazených dokončených investic (z FO) za období 1 – 5/2014. 3.1. Zařazování majetku – Investiční odbor Výsledek přezkoumání zařazování majetku uvádí tabulka: Rok 2013

Z toho převod na příspěvkové organizace 2013

I. Q. 2014

Z toho převod na příspěvkové organizace I.Q. 2014

IO předložil Zápisy o zařazení

135

39

31

6

Z toho zkontrolováno

27

11

19

1

20

8

15

1

5

1

1

0

2

2

3

0

Investice zařazené do jednoho měsíce Časové rozdíly 1 – 2 měsíce Časové rozdíly nad 2 měsíce

3.2. Zařazování majetku – Správa veřejných statků Na odboru SVS bylo ověřeno 7 „Zápisů o zařazení investice“ za rok 2013 a 5 „Zápisů“ za I. čtvrtletí 2014. V těchto ověřovaných případech nedošlo v roce 2013 ani v I. čtvrtletí 2014 k žádné časové prodlevě.

6

3.3. Nezařazený dlouhodobý majetek – účty 041, 042 - Investiční odbor Účet

Počet

Počet částečně

Zařazené akce

nezařazených

zařazených akcí

během I. čvrtl. 2014

2

0

0

38

23

3

3

1

0

042 0200 – Projektové práce

2

2

0

Celkem

45

26

3

akcí 041 0000 – Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek 042 0110 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (staveb. investice) 042 0220 – Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (strojní investice)

Poznámka: U nerealizovaných akcí jde zpravidla o projektové dokumentace, které budou zařazeny do evidence majetku jako součást dokončené akce. Některé nezařazené projektové dokumentace (účet 042 110 – Nedokončený DHM) se týkají akcí, u kterých nebylo dosud rozhodnuto, zda budou realizovány, např.: ZTV Husova kolonie, Akce/Účel 6652 ……………………………………Kč 74.400,Jč. divadlo – otáčivé hlediště, Č. Krumlov, Akce/Účel 6783…………... Kč 150.200,DD Hvízdal II, PD, Akce/Účel 6812………………………………………Kč 6,537.930,Garážové a skladové prostory pro MM, PD, Akce/Účel 6821………….. Kč 222.786,Freetime park Stromovka, Akce/Účel 6836 ……………………………. Kč 1,489.831,MŠ U Pramene, výstavba pavilonu, Akce/Účel 6868…………………… Kč 489.150,3.4. Nezařazený dlouhodobý majetek – účty 041, 042 - Správa veřejných statků Účet 041 0000 – Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek Na tomto účtu nebyl k 31. 12. 2013 odborem SVS vykázán žádný zůstatek. Účet 042 0110 – Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek k 30. 6. 2014 Název PD *doplnění veřejného osvětlení.- Mladé PD rekonstrukce vnitrobloku Haškova ul. PD výstavby parkovacích stání PD výstavby parkovacích stání PD na stav. úpravy zastávky MHD Pekárenská PD na parkovací místa v Hálkově ul. PD nového chodníku v ul. Boreckého PD staveb.úprav ul. Klaricova, Nerud., Puklicova Inženýr. činnost na parkovací místa Čtyři Dvory PD na rekonstrukci napájení kašny Na Sadech

*PD = Projektová dokumentace

Účetní stav Kč 10 890,00 201 790,00 130 000,00 34 000,00 70 680,00 15 000,00 24 500,00 27 000,00 39 000,00 25 410,00

Zdůvodnění nezařaz. investice do evidence nemovitého majetku bude zařazeno po realizaci akce vyřazeno v 6/14 z důvodu nerealizace akce

dosud nerealizováno vyřazeno v 6/14 z důvodu nerealizace akce dosud nebylo realizováno dosud nebylo realizováno dosud nebylo realizováno zařazeno v r. 2014 zápisem č. 13/2014 dosud nebylo realizováno zařazeno v r. 2014 zápisem č. 7/2014

7

3.5. Nápravná opatření ke zprávě BDO – nezařazený majetek Dle zjištění auditora při ověřování inventarizací dlouhodobého majetku za rok 2013 nebyly do majetku zařazeny z účtu 042 (odbor 120 - Kancelář tajemníka) tyto položky : ▪ elektronický zabezpečovací a kamerový systém, Kč 8 947,95 ▪ stavební úpravy kanceláří (budova Kněžská), Kč 75 589,91 ▪ kazetová klimatizační jednotka, Kč 241 852,38 V rámci kontroly zařazování majetku k 31. 3. 2014 odbor kontroly prověřil i zařazení výše uvedených položek do majetku města. Všechny položky byly již převedeny z účtu 042 – Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek do majetku města, tj. na účet 021 – Stavby. 3.6. Nápravná opatření ke zprávě BDO – kontrolní soupisy nezařazených investic V souvislosti se včasným zařazováním majetku vydal Ing. B. Bečvář, vedoucí FO tyto 2 pokyny: Metodický pokyn č. 4/2011 – kontrola nedokončených investic Dle tohoto pokynu má příslušný odbor zajistit pravidelné vyhotovování měsíčního kontrolního soupisu nezařazených investic (včetně řádného zdůvodnění jejich nezařazení), které již byly fyzicky dokončeny, ale neproběhlo jejich zařazení do majetkové evidence. Aktualizovaný soupis bude prováděn k poslednímu dni v daném měsíci a bude předáván na oddělení účetnictví FO, nejpozději do 5. pracovního dne následujícího měsíce. Metodický pokyn č. 3/2012 – Dohled nad procesem zařazování dokončených investic do majetku a jejich případném svěřování k hospodaření příspěvkovým organizacím Tento pokyn navazuje na výše uvedený pokyn č. 4/2011. Předáváním požadovaných podkladů pracovníkům FO je dle tohoto pokynu snaha zajistit monitorování pravidelného, plynulého a nepřetržitého procesu zařazování dokončených investic do majetkové evidence. Dle zjištění auditora byly v roce 2013 kontrolní soupisy předávány z jednotlivých odborů jen ve vyjímečných případech. Proto auditor doporučil důsledněji vymáhat dodržování těchto pokynů. Při kontrole nápravných opatření již předložil finanční odbor soupisy nezařazených dokončených investic za období 1 – 5/2014 od těchto odborů: - Odbor správy veřejných statků - Odbor informačních a komunikačních technologií - Investiční odbor - Odbor ochrany životního prostředí - Kancelář tajemníka - Odbor územního plánování - Majetkový odbor - Odbor rozvoje a veřejných zakázek - a dále Správa domů, s. r. o. Soupisy nezařazených dokončených investic nepředložila Městská policie.

8

4. Vyřazování a likvidace majetku města Předmětem kontroly bylo vyřazování a likvidace majetku města. Kontrolované období: leden – červen 2014 Byly přezkoumány tyto podklady: zápisy z jednání likvidační komise za období leden – červen 2014, rozhodnutí tajemníka MM č. 1 – 9/2014, usnesení RM a ZM, posudky nezávislé odborné firmy, posudky soudního znalce, návrhy vedoucích příslušných odborů na vyřazení a likvidaci movitého majetku města, návrhy likvidační komise na vyřazení movitého majetku města, „Zápisy o vyřazení“ (DHM, DDHM, OTE), doklady o zaplacení v případě prodeje majetku, protokoly o fyzické likvidaci majetku. Byla provedena kontrola dodržování následujících právních norem: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Směrnice RM č. 7/2012, ze dne 7. 11. 2012, o provádění vyřazování a likvidace majetku města České Budějovice spravovaného Magistrátem města Č.B. a Městskou policií Č.B. Směrnice RM č. 1/2013, ze dne 6. 2. 2013, o oběhu účetních dokladů. Kontrola byla zaměřena na vyřazování a likvidaci majetku, vedeného na účtech: 012 - Hmotné výsledky výzkumu a vývoje 013 - Software 014 - Ocenitelná práva 018 - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek 021 - Stavby 022 - Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných MV 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek 901 - Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek 902 - Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek V období leden až červen 2014 nebyl vyřazen žádný majetek, vedený na účtech 012 až 019, rovněž nebyl vyřazen žádný majetek na účtu 901- Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek. Vyřazování a likvidace majetku probíhalo na účtech: 021 – Stavby 022 – Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí 028 – Drobný dlouhodobý hmotný majetek 902 – Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek Při vyřazování majetku bylo postupováno v souladu se Směrnicí č. 7/2012, o provádění vyřazování a likvidace majetku města ČB. U předávaného majetku na příspěvkové organizace (z účtu 021 – Stavby) byly správně doúčtovány odpisy do posledního měsíce před převodem (poslední měsíc doúčtovali zaměstnanci účtárny FO MM ručně). Majetek vyřazený z účetní evidence (GINIS) byl vyřazen i z majetkové evidence (ENO).

9

5. Fondy – Fond zaměstnanců, Fond podpory kvality bydlení, Fond pomoci Kontrolované období: 1. 1. 2014 – 30. 6. 2014 Předmět kontroly: stavy účtu FZM, FPKB a Fondu pomoci k 31. 3. 2014 a 30. 6. 2014 příjmy a výdaje fondů prvotní doklady 5.1. Fond zaměstnanců města Od 1. 1. 2014 má účinnost Směrnice RM o fondu zaměstnanců č. 3/2013, schválená RM usnesením č. 1596/2013 dne 16. 10. 2013. Prostředky fondu jsou vedeny na samostatném běžném účtu města. Stav účtu fondu zaměstnanců za 1. čtvrtletí r. 2014 SU 419 419 419 419 419 419 419 419 419

AU 0100 0101 0102 0103 0110 0111 0112 0113 0114

Název účtu Počáteční stav Příděl do fondu 3% Bankovní úroky Ubytování Nová Pec Faktury, poukazy bez DPH Faktury, poukazy DPH zákl. Faktury, poukazy DPH sníž. Poskytnuté půjčky Bankovní poplatky Celkem k 31. 3. 2014

MD (výdaje)

1 202 658,00 9 215,42 61 581,00 126 628,00 728,00 1 400 810,42

D (příjmy) 3 333 861,71 5 945 520,00 2 046,48 35 275,00 109 800,00

166 158,00 9 592 661,19

Příjmy 1. čtvrtletí Odbor kontroly porovnal účet č. 419 0103 – příjmy za „Platby za ubytování na rekreačním středisku Nová Pec“ (účetní program GINIS za I. čtvrtletí r. 2014) s ubytovacími poukazy. Výdaje 1. čtvrtletí Odbor kontroly porovnal účet č. 419 0111 – výdaje za nákup ostatních služeb RS Nová Pec (účetní program GINIS za I. čtvrtletí r. 2014) s uhrazenými fakturami. Stav účtu fondu zaměstnanců za 2. čtvrtletí r. 2014 SU 419 419 419 419 419 419 419 419 419

AU 0100 0101 0102 0103 0110 0111 0112 0113 0114

Název účtu Počáteční stav Příděl do fondu 3% Bankovní úroky Ubytování Nová Pec Faktury, poukazy bez DPH Faktury, poukazy DPH zákl. Faktury, poukazy DPH sníž. Poskytnuté půjčky Bankovní poplatky Celkem k 30. 6. 2014

MD (výdaje)

81,00 3 366 157,62 14 720,00 79 557,00 266 318,00 1 668,00 3 728 501,64

D (příjmy) 3 333 861,71 5 945 520,00 2 076,21 83 531,00 208 250,00

336 283,00 9 909 521,92

10

Příjmy 2. čtvrtletí Odbor kontroly porovnal účet č. 419 0103 – příjmy za „Platby za ubytování na rekreačním středisku Nová Pec“ (účetní program GINIS za 2. čtvrtletí r. 2014) s ubytovacími poukazy. Výdaje 2. čtvrtletí Odbor kontroly porovnal účet č. 419 0111 – výdaje za nákup ostatních služeb RS Nová Pec (účetní program GINIS za 2. čtvrtletí r. 2014) s uhrazenými fakturami. Kontrolou namátkově vybraných příjmů a výdajů nebyly zjištěny nedostatky. Prostředky fondu zaměstnanců byly v I. a II. čtvrtletí 2014 spravovány v souladu s rozpočtem a se Směrnicí RM č. 3/2013. 5.2. Fond podpory kvality bydlení Od 1. 1. 2008 má účinnost obecně závazná vyhláška ZM č. 5/2007 schválená ZM dne 13. 12. 2007. Prostředky fondu jsou vedeny na samostatném běžném účtu města. Zastupitelstvo schválilo pro r. 2014 - 6 půjček v úhrnné výši Kč 2 314 000,00. Stav účtu FPKB za 1. čtvrtletí r. 2014 SU AU Název účtu 419 0120 Počáteční stav 419 0122 Úroky 419 0125 Splátky půjček 419 0126 Poplatek za žádost o byt 419 0127 Převod peněz z fondu na ZBÚ 419 0130 Čerpání fondu – poskytnuté půjčky 419 0131 Bankovní poplatky Celkem k 31. 3. 2014

MD (výdaje)

321 153,25 1 820 892,00 13 015,00 2 155 060,25

D (příjmy) 49 571 824,04 198 970,59 569 571,48 11 495,00 160 446,00 400,00 52 012 707,11

Příjmy 1. čtvrtletí Namátkově byl prověřen účet číslo 419 0126 -Poplatek za žádost o přenechání bytu do nájmu. Žadatel uhradí při přijetí žádosti o byt v domech v majetku města do fondu rozvoje bydlení nevratný příspěvek ve výši Kč 500,-- bez DPH, včetně DPH činí částka Kč 605,--. Za 1. čtvrtletí činily příjmy za žádosti o byt Kč 11 495,--. Výdaje 1. čtvrtletí Namátkově byl prověřen účet číslo 419 0127 - Převod peněz z fondu na základní běžný účet. Dne 12. 12. 2013 usnesením č. 267/2013 ZM schválilo rozpočet města pro rok 2014. Jedním z bodů schváleného rozpočtu je „Zapojení zůstatku Fondu podpory kvality bydlení ve výši 4 mil. Kč na posílení kapitálového rozpočtu města.“ Za 1. čtvrtletí bylo převedeno z fondu Kč 321 153,25 na ZBÚ. Stav účtu FPKB za 2. čtvrtletí r. 2014 SU AU Název účtu 419 0120 Počáteční stav 419 0122 Úroky 419 0125 Splátky půjček 419 0126 Poplatek za žádost o byt 419 0127 Převod peněz z fondu na ZBÚ 419 0130 Čerpání fondu – poskytnuté půjčky 419 0131 Bankovní poplatky Celkem k 30. 6. 2014

MD (výdaje)

3 320 892,00 24 232,50 3 345 124,50

D (příjmy) 49 571 824,04 388 557,02 1 086 905,16 20 570,00 1 660 446,00 400,00 52 728 702,22

11

Příjmy 2. čtvrtletí Namátkově byl prověřen účet číslo 419 0126 Poplatek za žádost o přenechání bytu do nájmu. Celková částka za 2. čtvrtletí r. 2014 činila Kč 9 075,--. Výdaje 2. čtvrtletí Namátkově byl prověřen účet číslo 419 0127 Převod peněz z fondu na základní běžný účet. Za 2. čtvrtletí 2014 nebyly převedeny z FPKB na ZBÚ žádné finanční prostředky. Kontrolou namátkově vybraných příjmů a výdajů FPKB nebyly zjištěny nedostatky. Prostředky fondu byly v I. a II. čtvrtletí 2014 spravovány v souladu s rozpočtem a s vyhláškou ZM č. 5/2007. 5.3. Fond pomoci Zastupitelstvo města Č. Budějovice schválilo na svém zasedání dne 18. 3. 1999 v souladu s § 36 odst. 1 písm. F, zákona ČNR č. 367/1990 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů obecně závaznou vyhlášku č. 1/1999 o vytvoření a použití finančních prostředků „Fondu pomoci“. Fond pomoci je určený na poskytování finanční výpomoci fyzickým osobám, které byly poškozeny v důsledku havárie či živelné pohromy, vždy účelově na likvidaci škod. Prostředky fondu jsou vedeny na samostatném běžném účtu města. Stav účtu Fondu pomoci Konečný zůstatek k 31. 12. 2013 činí Kč 114 789,55. Za 1. a 2. čtvrtletí r. 2014 nebyly z Fondu pomoci čerpány žádné finanční prostředky.

6. Investiční akce Odbor kontroly prověřil namátkově vybrané investiční výdaje. Jednalo se o investiční akci „Rekonstrukce veřejných prostranství a ploch ulice Generála Svobody (úsek Pivovarská ulice L. B. Schneidera)“. Kontrolované období: r. 2013, 2014 Předmět kontroly: Výběrová řízení, smlouvy a dodatky ke smlouvám, financování investiční akce (faktury, rozpisy prací a dodávek), činnost TDI, činnost technika investičního odboru, BOZP, místní šetření Kontrolu výše uvedených oblastí nebyly zjištěny nedostatky. Ke dni 31. 12. 2013 nebyla akce (6,974.657,- Kč s DPH) ještě dofinancována. Zbývající částka 713.116 Kč byla uhrazena v červnu 2014. Město požádalo o dotaci na tuto investiční akci. Žádost o dotaci do ROP NUTS II Jihozápad zpracovali pracovníci odboru rozvoje a veřejných zakázek. Plánovaná výše podpory byla 85% uznatelných výdajů. Dle sdělení odboru rozvoje a veřejných zakázek byl projekt ukončen 26. 06. 2014 podáním Závěrečné monitorovací zprávy se Žádostí o platbu. Požadovaná částka dotace činní 2.779.720,46 Kč. Dne 23. 07. 2014 byla ze strany poskytovatele dotace zahájena závěrečná kontrola projektu, která nebyla do dnešního dne ukončena.

12

7. Závěr Odbor kontroly provedl výběrovým způsobem přezkoumání těchto oblastí: evidence majetku, zařazování, vyřazování a likvidace majetku, stavy fondů a investiční výdaje. Bylo ověřováno období 1. 1. 2014 až 30. 6. 2014. Oslovené odbory magistrátu města poskytly požadované podklady související s účetní závěrkou za I. a II. čtvrtletí 2014. Odbor kontroly nezjistil skutečnosti, které mohou mít vliv na úplnost a průkaznost účetnictví.

V Českých Budějovicích, 15. 8. 2014.

Ing. Antonie Tichá vedoucí odboru kontroly


Zpráva o dílčím přezkoumání účetní závěrky za III. čtvrtletí 2014

2

Obsah 1. Úvod ................................................................................................. str. 3 2. Evidence majetku v systémech ENO a GINIS, účet 021 Stavby .................................................................................. str. 4 3. Evidence majetku v systémech ENO a GINIS, účet 031 Pozemky .............................................................................. str. 4 4. Pohledávky – evidence a vymáhání ................................................... str. 5 5. Evidence majetku p.o. Domov pro seniory Máj v návaznosti Na systém ENO, účty 021, 031 a 022 ............................................... str. 6 6. Nápravná opatření ke zprávě za I. a II. čtvrtletí ................................. str. 6 7. Závěr ................................................................................................... str. 7

3

Zpráva o dílčím přezkoumání účetní závěrky za III. čtvrtletí 2014 1. Úvod Rada města České Budějovice schválila dne 9. 4. 2014 Směrnici č. 1/2014 o schvalování účetní závěrky statutárního města České Budějovice. Tato směrnice byla schválena za účelem zajištění řádné organizace schvalování účetních závěrek a k provedení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a dále vyhlášky č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, v podmínkách Magistrátu města České Budějovice. Článek 12 směrnice ukládá odboru kontroly provádět kontroly vztahující se k mezitímním závěrkám a vyhotovit zprávu, která je předkládána finančnímu výboru ZM. Oblasti, které byly výběrovým způsobem přezkoumány: Evidence majetku v systémech ENO a GINIS – účet 021 Stavby Evidence majetku v systémech ENO a GINIS – účet 031 Pozemky Pohledávky – evidence a vymáhání Evidence majetku p.o. Domov pro seniory Máj v návaznosti na systém ENO Nápravná opatření k závěrkám za I. a II. čtvrtletí Ověřované období: 1. 7. 2014 až 30. 9. 2014 Pracovnice odboru kontroly, které provedly přezkoumání účetní závěrky: Ing. Eva Klůcová Libuše Mičánová Ing. Simona Stachová Bc. Marcela Vazačová

4

2. Evidence majetku v systémech ENO a GINIS, účet 021 Stavby Kontrola porovnávala jednotlivé zůstatky analytického účtu 021 – Stavby se zůstatky analytických účtů vedených v operativní evidenci ENO v období leden – září 2014. V průběhu kontrolovaného období, tj. od 1. 1. 2014 do 1. 9. 2014 byly zůstatky v účetní a v operativní evidenci ENO shodné. V účetním programu GINIS a v operativní evidenci ENO jsou zaznamenávány jak přírůstky, tak úbytky v majetku města. Kontrolou uvedených vybraných částí účetní evidence nebylo zjištěno porušení následujících předpisů: § zákona o účetnictví č. 563/91 Sb., ve znění pozdějších předpisů, § vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádí některá ustanovení zákona o účetnictví, § Českých účetních standardů pro účetní jednotky, které účtují dle vyhl. č. 410/ 2009 Sb., a dalších právních předpisů, § směrnice RM Č. Budějovice o oběhu účetních dokladů na Magistrátu města Č. Budějovice ze dne 6. 2. 2013.

3. Evidence majetku v systémech ENO a GINIS, účet 031 Pozemky Kontrola porovnávala vybrané zůstatky analytického účtu 031 – Pozemky v účetním programu GINIS se zůstatky analytických účtů vedených v operativní evidenci ENO k 30. 9. 2014 a v některých případech i k 31. 10. 2014. Mezi zůstatky v účetním programu GINIS a operativní evidenci kontrola zjistila rozdíly viz následující tabulka:

Účet

Ginis - účetní program Stav k 1. 1. 2014

Stav k 30. 9. 2014

ENO - Operativní evidence majetku Stav k 30. 9. 2014

Rozdíl

310 300

255 723 496,93

256 373 319,72

256 988 787,33

-615 467,61

310 400

533 756 196,73

537 483 474,05

538 612 118,01

-1 128 643,96

310 500

116 839 673,94

112 609 511,79

110 972 500,22

1 637 011,57

celkem

906 319 367,60

906 466 305,56

906 987 419,64

-521 114,08

V průběhu měsíce října a listopadu 2014 byla většina rozdílů mezi programem Ginis a ENO odstraněna viz následující tabulka: ENO - Operativní evidence majetku Stav k 1. 1. 2014 Stav k 31. 10. 2014 Stav k 31. 10. 2014 031 0300 255 723 496,93 267 469 352,98 267 499 441,99 Účet

GINIS - účetní program

Rozdíl -30 089,01

031 0400

533 756 196,73

541 930 038,66

542 006 462,62

-76 423,96

031 0500

116 839 673,94 906 319 367,60

111 755 087,22 653 761 549,84

-587,03

celkem

111 754 500,19 921 153 855,83

-107 136,00

5

Ke zjištěným rozdílům mezi programem GINIS a programem ENO k 30. 10. 2014 se vyjádřilo oddělení účetnictví finančního odboru Magistrátu města České Budějovice. Z předloženého vyjádření vyplývá, že rozdíly u účtu Pozemků 031 0300 a 031 500 byly opraveny. Rozdíl u účtu 0310 0400 byl částečně opraven v průběhu měsíce listopadu, a v průběhu měsíce prosince zbývá dohledat rozdíl ve výši 3 240 Kč. Operativní evidence majetku (ENO) je vedena v počítačovém programu, v tomto programu je v průběhu roku 2014 zaznamenáno velké množství změn v nabytí majetku, pozbytí majetku a změn evidenční jednotky (pracoviště) případně změny třídy majetku. Změny v programu ENO jsou zaznamenávány od počátku do konce roku 2014 tj. do provedení inventur majetku. Z tohoto programu nelze zpětně vytisknout stavy majetku např. k datu 31. 3. 2014, k 30. 9. 2014. Program umožňuje vyhledat stavy majetku k aktuálnímu datu. OKO stavy majetku v ENO vyhledal k aktuálnímu datu (v průběhu provádění kontroly), které upravil o přírůstky a úbytky daného období. Kontrolou pozemku v programu ENO a GINIS se odbor kontroly bude průběžně zabývat v roce 2015.

4. Pohledávky – evidence a vymáhání Kontrolované období: 1. 1. – 10. 9. 2014 a) Pracovnice Finančního odboru (oddělení poplatků) postupují při vymáhání nedoplatků místních poplatků v souladu: se směrnicí RM č. 1/2013, o oběhu účetních dokladů na Magistrátu města České Budějovice, s obecně závaznou vyhláškou SM Č. Budějovice č. 3/2013, o místních poplatcích, s obecně závaznou vyhláškou SM Č. Budějovice č. 1/22012, o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů s obecně závaznou vyhláškou č. 4/2013, o místním poplatku za provoz systému, shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů, kterou se mění vyhláška č. 1/2012 se zákonem č. 565/1990 Sb., o místních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, se zákonem č. 280/2009 Sb., daňový řád, se zákonem č. 99/1963 Sb., občanský soudní řád. b) Pracovnice Finančního odboru při vymáhání pohledávek vzniklých z rozhodnutí vydaných ve správním řízení postupují v souladu: se směrnicí RM č. 1/2013, o oběhu účetních dokladů na MM České Budějovice, se zákonem č. 280/2009 Sb., daňový řád, se zákonem č. 99/1963 Sb., občanský soudní řád. c) Kontrolou namátkově vybraných nedoplatků místních poplatků a pohledávek vzniklých z rozhodnutí vydaných ve správním řízení nebyly zjištěny nedostatky. d) Provedená nápravná opatření ke zprávě auditora jsou uvedena v bodu 8, str. 8 zprávy z kontroly. Doporučení auditora byla splněna.

6

5. Evidence majetku p.o. Domov pro seniory Máj České Budějovice v návaznosti na systém ENO, účty 021, 031 a 022 Kontrola porovnávala stavy a pohyby majetkových účtů 021- Budovy a Stavby, 031 – Pozemky a 022 – Samostatné movité věci v příspěvkové organizaci DPS Máj na stavy těchto účtů vedených v operativní evidenci (ENO) Magistrátu města České Budějovice. Zařazení dlouhodobého hmotného majetku p.o. do systému ENO upravuje Směrnice RM č. 2/2013 o příspěvkových organizací. Vyřazení dlouhodobého majetku příspěvkové organizace v návaznosti na systém ENO směrnice o příspěvkových organizacích neupravuje. Odbor kontroly doporučuje zapracovat do směrnice č. 2/2013 o příspěvkových organizacích postup při vyřazování dlouhodobého hmotného majetku v návaznosti na systém ENO. a) Kontrola k 30. 11. 2014 porovnala zůstatek účtu 021 200 - Budovy pro službu obyvatelstva operativní evidenci ENO Magistrátu města České Budějovice se zůstatkem tohoto účtu příspěvkové organizace Domov pro seniory Máj České Budějovice a zjistila rozdíl ve výši 172 814,18 Kč. V programu ENO není evidováno technické zhodnocení budovy Tylova 11 ve výši 172 814,18 Kč. Technické zhodnocení cizího majetku provedla příspěvková organizace DPS Máj České Budějovice v roce 2009. Toto bylo původně zaevidováno dne 27.11.2009. Na základě pokynu finančního odboru bylo však dne 8.12.2009 ze systému ENO odstraněno. b) Zůstatky účtu 031- Pozemky v operativní evidenci ENO a v účetní evidenci příspěvkové organizace k 30. 11. 2014 byly shodné. c) Kontrola k 30. 11. 2014 porovnala zůstatek účtu 022 - Samostatné movité věci operativní evidenci ENO Magistrátu města České Budějovice se zůstatkem tohoto účtu příspěvkové organizace Domov pro seniory Máj a zjistila rozdíl ve výši 555 950,97 Kč Dle sdělení účetní příspěvkové organizace a pracovnice odboru správy veřejných statků bude tento rozdíl v průběhu prosince 2014 odstraněn. V době kontroly nebyly v příspěvkové organizaci zaúčtovány všechny účetní operace měsíce listopadu (měsíc listopad nebyl účetně uzavřen).

6. Nápravná opatření ke zprávě odboru kontroly za I. a II. čtvrtletí 2014 Bod 3.6. Zprávy za I. a II. čtvrtletí: Kontrolní soupisy nezařazených investic Odbor kontroly konstatuje, že všechny odbory magistrátu města již plní povinnosti dle metodických pokynů vedoucího finančního odboru č. 4/2011 a 3/2012. Finanční odbor předložil požadované soupisy nezařazených dokončených investic za období 6-11/2014 od všech dotčených odborů.

7

7. Závěr Odbor kontroly provedl výběrovým způsobem přezkoumání těchto oblastí: Evidence majetku v systémech ENO a GINIS – účet 021 Stavby Evidence majetku v systémech ENO a GINIS – účet 031 Pozemky Pohledávky – evidence a vymáhání Evidence majetku p.o. Domov pro seniory Máj v návaznosti na systém ENO Nápravná opatření k závěrkám za I. a II. čtvrtletí a ke zprávě auditora Bylo ověřováno období 1. 1. 2014 až 30. 9. 2014. Oslovené odbory magistrátu města poskytly požadované podklady související s I. až III. čtvrtletí 2014. Odbor kontroly nezjistil skutečnosti, které mohou mít vliv na úplnost a průkaznost účetnictví.

V Českých Budějovicích dne 1. 12. 2014.



Magistrát města České Budějovice Ing. Antonie Tichá odbor kontroly nám. Přemysla Otakara II., č.1, 2 370 92 České Budějovice

Ing. Jiři Svoboda primátor města

Internet: http://www.c-budejovice.cz

Značka:

Vyřizuje: Ing. A. Tichá

Tel.: 038/680 28 01

E-mail:

[email protected]

Datum: 25.2. 2015

Vážený pane primátore, v souladu s vyhláškou č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů, Vám předkládáme roční zprávu o výsledcích finančních kontrol za rok 2014. Zpráva je vždy vypracována ve formě stanovené výše uvedeným zákonem a vyhláškou. Termín předání na příslušný krajský úřad je stanoven do 15.2. v následujícím roce. Zpráva byla dne 9.2.2015 předána krajskému úřadu elektronickou formou prostřednictvím informačního systému finanční kontroly ve veřejné správě. Protože k dnešnímu dni nevznesl krajský úřad žádné připomínky, považujeme zprávu za uzavřenou a tímto ji předkládáme.

S pozdravem


IČ: 002 44 732

DIČ: 077-002 44 732

číslo tel. ústředny: 038/680 11 11 038/670 01 11

2

Příloha 1a Část I – souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol 2014 1) Zhodnocení výsledků řídící kontroly a interního auditu (fungování vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy) a) Řídící kontrola Řídící kontrola na všech odpovědných místech magistrátu je určována všeobecně platnými právními předpisy a dále řadou vnitřních směrnic magistrátu. Směrnice jsou dle potřeby aktualizovány v návaznosti na legislativu i vnitřní potřeby magistrátu. V roce 2014 byl aktualizován oběh účetních dokladů s důrazem na minimalizaci pravděpodobnosti chyb a dodržení příslušných ustanovení zákona o finanční kontrole a dalších právních předpisů. Základním útvarem vykonávajícím metodické řízení v oblasti oběhu účetních dokladů je finanční odbor. Pro potřebu rozpočtování a účtování se vymezují tzv. odpovědná místa (odbory magistrátu, Městská policie, fondy města, příspěvkové organizace, další externí subjekty). Dále byla přijata nová směrnice RM o schvalování účetní závěrky. Tato směrnice zajišťuje organizaci schvalování účetních závěrek dle vyhlášky č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek v podmínkách Magistrátu města České Budějovice. Vnitřní směrnice o zadávání veřejných zakázek byla rovněž aktualizována, tak aby byly zachovány zásady hospodárnosti, účelnosti, efektivity, transparentnosti, rovného zacházení a nediskriminace. Rada města aktualizovala i směrnici o poskytování dotací z rozpočtu města. Směrnice upravuje kritéria a způsob výběru příjemců dotací. Dotace byly poskytovány do následujících oblastí: kultura, cestovní ruch, sport, volnočasové aktivity, sociální oblast, životní prostředí, památková péče a dále oblast „děti do věku 6 let“. Poskytování dotací podléhá předběžné a průběžné kontrole prováděné příslušnými odpovědnými místy. Odbor kontroly zde provádí následnou kontrolu zahajovanou po vyúčtování jednotlivých dotací. V roce 2014 zajišťoval kontrolní činnost na Magistrátu města České Budějovice odbor kontroly. Tento odbor je podřízený přímo primátorovi města. Odbor kontroly vykonává interní audit a veřejnosprávní kontrolu. Dále vykonává mimořádné kontroly na základě pověření primátora. Součástí činnosti odboru kontroly jsou kontroly nápravných opatření, která byla uložena po provedených kontrolách.

IČ: 002 44 732

DIČ: 077-002 44 732


3

b) Výsledky interních auditů Audity finanční - § 28 odst. 4, písm. a) Zařazování majetku do evidence města Audit se zaměřil na včasnost a správnost zařazování majetku do evidence města, včetně předávání majetku příspěvkovým organizacím. Audit byl proveden na investičním odboru a odboru správa veřejných statků. Podkladem byly zápisy o zařazení dokončené investice do evidence DHIM, účetní sestavy GINIS, zápisy RM, inventurní soupisy účtů 041 a 042 a soupisy nezařazených dokončených investic. Na investičním odboru byly zjištěny pouze ojedinělé případy opožděného zařazování majetku. Na odboru správa veřejných statků nebyly zjištěny nedostatky. U obou odborů byly zjištěny dosud nezařazené akce. Jedná se převážně o projektové dokumentace, které budou zařazeny jako součást dokončené investice. Další nezařazené projektové dokumentace se týkají akcí, u kterých není dosud rozhodnuto, zda budou realizovány. Účetní stavy fondů - Fond podpory kvality bydlení, Fond zaměstnanců, Fond pomoci Audit se zabýval stavy fondů k 31.3. a 30.6.2014. Byly prověřeny příjmy a výdaje fondů na základě prvotních dokladů. Dále bylo vyhodnoceno dodržování vnitřních směrnic RM, které upravují tvorbu a použití fondů. V uvedené oblasti nezjistil audit nedostatky. Vyřazování a likvidace majetku města Proces vyřazování majetku byl prověřen na základě návrhů na vyřazení, odborných posudků, zápisů z jednání likvidační komise, rozhodnutí tajemníka MM, usnesení RM a ZM, odborných posudků, zápisů o vyřazení a veškeré související dokumentace. Bylo vyhodnoceno dodržování vnitřní směrnice o vyřazování a likvidaci a dále směrnice o oběhu účetních dokladů. Audit se zabýval účty 021 Stavby, 022 Samostatné hmotné movité věci, 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek a 902 Jiný DDHM. Bylo konstatováno, že majetek vyřazený z účetní evidence (GINIS) byl vyřazen i z majetkové evidence (ENO). Nebyly zjištěny nedostatky, výše uvedená směrnice RM je dodržována.

IČ: 002 44 732

DIČ: 077-002 44 732


4

Evidence majetku v systémech ENO a GINIS (účty 012, 013, 014, 018, 019, 022, 032, 901) Systém GINIS zahrnuje účetnictví a rozpočet účetní jednotky. Systém ENO zahrnuje operativní evidenci majetku města. Tuto evidenci upravuje směrnice RM o oběhu účetních dokladů. Mezi ENO a GINIS je přímá návaznost. Provedený audit porovnal stavy a pohyby výše uvedených účtů v těchto systémech. Zůstatky účtů a zůstatky v operativní evidenci byly shodné. Jediný rozdíl byl zjištěn na podrozvahovém účet 901. Dle vysvětlení finančního odboru, se tato částka bude zaúčtovávat v prosinci. Evidence majetku města v systémech ENO a GINIS (účet 021 Stavby) Tento audit rovněž porovnal stavy a pohyby výše uvedeného účtu v systémech ENO a GINIS. Byly prověřeny všechny analytické účty, na které se účet 021 Stavby člení. Nebyly zjištěny nedostatky. Evidence majetku města v systémech ENO a GINIS (účet 031 Pozemky) Audit se zabýval stavy a pohyby na všech analytických účtech účtu 031 Pozemky v evidencích ENO a GINIS. Byla zjištěna řada rozdílů v analytických účtech: 300 - Zahrady, pastviny, louky a rybníky, 400 - Zastavěná plocha, 500 – Ostatní pozemky. Rozdíly byly zjištěny u odpovědného místa 115 - Správa veřejných statků, 410 - Správa domů s.r.o. a 1152 Lesy a rybníky města České Budějovice. V průběhu měsíců říjen a listopad byly rozdíly dohledány a opraveny. Vzhledem k velkému množství pohybů na tomto účtu se bude odbor kontroly tímto účtem zabývat i v roce 2015. Evidence majetku města v systému ENO (majetek příspěvkové organizace Domov pro seniory Máj – účty 021,031,022) Systém ENO na Magistrátu města České Budějovice zahrnuje operativní evidenci majetku města včetně majetku předaného příspěvkovým organizacím. Audit porovnal systém ENO a účetní evidenci uvedené příspěvkové organizace. Správcem programu ENO pro příspěvkovou organizaci DpS Máj je odbor správa veřejných statků. Při prověření stavů a pohybů majetku byly zjištěny rozdíly na účtech 021 a 022, tyto byly odstraněny v průběhu prosince. Na účtu 031 nebyly zjištěny rozdíly.

Audity systémů - § 28 odst. 4, písm. b) Pohledávky Agenda pohledávek je vedena dle Směrnice RM – o oběhu účetních dokladů. Audit prověřil evidenci a vymáhání pohledávek na vybraných odpovědných místech. Byly prověřeny pohledávky u těchto místních poplatků: poplatek ze vstupného, poplatek z ubytovací kapacity, poplatek za lázeňský a rekreační pobyt, poplatek z komunálního odpadu a poplatek ze psů. Namátkovou kontrolou těchto poplatků nebyly zjištěny nedostatky. Dále byly prověřeny pohledávky vzniklé z rozhodnutí vydaných ve správních řízeních. V této oblasti rovněž nebyly zjištěny nedostatky.

IČ: 002 44 732

DIČ: 077-002 44 732


5

Audity výkonu - § 28 odst. 4, písm. c) Fond zaměstnanců Audit se zabýval hospodařením s fondem, efektivností a účelností využití prostředků fondu. Dále bylo prověřeno, zda prostředky jsou poskytovány v souladu se směrnicí o fondu zaměstnanců a zda nastavená pravidla dostatečně umožňují kontrolu výdajů fondu. Byly prověřeny příspěvky na dětské rekreace a na rekreace zaměstnanců, půjčky z fondu, příspěvky na poznávací zájezdy a na kulturní představení a příspěvky na penzijní připojištění. V uvedených oblastech nebyly zjištěny nedostatky. Smlouva s ELTODO-CITELUM s.r.o Audit prověřoval plnění smlouvy se společností ELTODO-CITELUM s.r.o.. Smlouva zahrnuje příjmy města za nájem veřejného osvětlení a výdaje města za správu veřejného osvětlení. Dále smlouva stanoví způsob evidence tohoto majetku, tj. pasportizaci. Další oblastí je pojištění tohoto majetku. Audit prověřil veškerou související dokumentaci, tj. smluvní dokumenty, účetní doklady, zápisy o předání a převzetí staveb veřejného osvětlení, doklady o zařazení majetku a dokumentaci o změnách cen. Při plnění smlouvy nebyly zjištěny nedostatky. Smlouva se Správou domů s.r.o. Audit se zabýval plněním smlouvy se zaměřením na provádění investic na majetku města. Byla vybrána investiční akce – Kubatova 2250 – přestavba na MŠ. Audit prověřil výběrové řízení, smlouvy, faktury a ostatní související dokumentaci. Podrobně byly přezkoumány zejména změnové listy přiložené u konečné faktury, kde byly odsouhlaseny soupisy skutečně provedených prací v návaznosti na fakturaci. Audit konstatoval, že bylo fakturováno v souladu se změnovými listy a se skutečností. Smlouva se SWARCO Traffic CZ, s.r.o. Smlouva se společností SWARCO Traffic CZ, s.r.o. stanoví výdaje města za správu signalizačního zařízení, podmínky obnovy technického zařízení, evidenci majetku, řešení oprav a havarijních oprav. Audit se mimo těchto oblastí zabýval ještě kontrolou prací a činnosti zhotovitele ze strany pracovníků odboru správy veřejných statků. Byly prověřeny předávací protokoly, protokoly o změnách, faktury, objednávky a příslušné účetní sestavy z agendy GINIS. Bylo konstatováno, že zhotovitel plní smluvní podmínky. Rovněž pracovníci správy veřejných statků kontrolují v plném rozsahu činnost dodavatele. Investiční akce Rekonstrukce ulice Generála Svobody Audit se zabýval investiční akcí v celém průběhu, tj. veřejná zakázka, smlouvy, projektová dokumentace, změnové listy, fakturace, činnosti TDI a BOZP, činnost technika investičního odboru. Ve financování investiční akce nebyly zjištěny nedostatky. Investiční akce Komunitní centrum Máj Audit se zabýval financováním investiční akce ve stejném rozsahu jako u předchozí akce. Bylo upozorněno na velké množství dodatků (celkem 8) ke smlouvě na stavební práce, kdy původní cena byla navýšena. Zároveň v rámci těchto dodatků byl posunut termín předání zakázky. Audit rovněž upozornil na pozdní předání projektových dokumentací, kdy v rozporu se smlouvou nebyly vystaveny 3 penalizační faktury. V ostatních oblastech nebyly shledány nedostatky. IČ: 002 44 732

DIČ: 077-002 44 732


6

2) Zhodnocení výsledků veřejnosprávních kontrol prováděných orgánem veřejné správy 2a) Mateřské a základní školy Předmět kontroly byla evidence majetku, inventarizace, náležitosti účetních dokladů, vedení pokladny, výpisy z banky, evidence stravného a školného, dodržování zákona o účetnictví, zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, dodržování směrnice RM o příspěvkových organizacích a o odpisovém plánu. MŠ Sedmikráska Organizaci bylo doporučeno zaktualizovat vnitřní směrnice a zavést evidenci objednávek. V oblasti evidence majetku bylo doporučeno přeřadit majetek s hodnotou nižší než 3000,- Kč z účtu 028 na účet 902. V oblast vedení účetnictví bylo doporučeno účtovat stravné přes účet 324- Krátkodobé přijaté zálohy. Dále bylo organizaci doporučeno věnovat větší pozornost účtování pohledávek už při jejich vzniku. Kontrola rovněž upozornila na zkreslení hospodářského výsledku, kdy byly chybně zaúčtovány zálohy na teplo. Organizace již předložila zprávu o provedených nápravných opatřeních. MŠ U pramene Kontrola nezjistila závažné nedostatky. Ojedinělými nedostatky byly rozdíly mezi stavem účtu 321 Dodavatelé a soupisem neuhrazených faktur a dále chyby v evidenci cenin. Uvedené nedostatky byly vysvětleny a opraveny. ZŠ Dukelská Příspěvková organizace ZŠ Dukelská byla upozorněna na chybějící součásti vnitřní směrnice, na chybějící analytickou evidenci v účtovém rozvrhu a na nedostatky v evidenci školného. Další nedostatky byly zjištěny v inventarizacích (platby školného, pohledávky u školného) a v evidenci majetku (stavy DHM, DDHM, podrozvahové účty, vyřazovací protokoly). Organizace již předložila přehled provedených nápravných opatření. Odbor kontroly provede v 1. pololetí 2015 kontrolu nápravných opatření na místě. ZŠ a MŠ T.G.M. Rudolfovská Organizaci bylo doporučeno aktualizovat vnitřní směrnice o evidenci majetku, oběh účetních dokladů a účtový rozvrh. V oblasti evidence majetku bylo organizaci doporučeno provést některé opravy v zařazení majetku do jednotlivých kategorií. V oblasti účetnictví byly doporučeny změny v účtování pohledávek. Organizace předloží zprávu o provedených nápravných opatřeních v 1. pololetí 2015. ZŠ Grünwaldova Kontrola nezjistila závažné nedostatky. Ojedinělým nedostatkem byl rozdíl mezi účetním stavem a inventurním soupisem majetku do 3000,- Kč, který vznikl neproúčtováním části majetku. Uvedená chyba byla opravena.

IČ: 002 44 732

DIČ: 077-002 44 732


7

2b) Ostatní příspěvkové organizace Jihočeské divadlo Byla provedena následná kontrola zaměřená na nedostatky zjištěné ve dvou posledních kontrolách v letech 2011 a 2012. Většinu nedostatků organizace odstranila (oblast poskytování odměn, dohody o pracovní činnosti, dohody o provedení práce, externí smlouvy, pracovní náplně, používání služebních vozidel, inventarizace majetku). Organizaci ještě bylo doporučeno věnovat větší pozornost vykazování pracovní doby a externí pracovní doby, cestovním příkazům a vyřazování majetku. Sportovní zařízení města České Budějovice Předmětem kontroly byly příjmy ze vstupného, z nájmů a z reklam. Dále se kontrola zaměřila na nájemní smlouvy a na pohledávky organizace. V oblasti příjmů byl zjištěný ojedinělý nedostatek ve fakturaci, kdy byla fakturována menší částky než stanoví ceník. Chyba byla odstraněna v průběhu kontroly. Kontrola dále upozornila na chybějící stanovení valorizace u některých smluv a na rozdílně stanovené sankce u všech smluv. Při kontrole byly rovněž v několika případech zjištěny nedostatky při stanovení penále – chybná částka, pozdní vyměření penále a nebo nevystavení penalizační faktury. Kontrola doporučila už v roce 2012 a 2013 sjednotit u nájemních smluv podmínky pro úhradu nájmů a služeb a výši sankcí. Domov pro seniory Máj V příspěvkové organizaci byly prověřeny evidence majetku, inventarizace, náležitosti účetních dokladů, vedení pokladny, výpisy z banky, dodržování zákona o účetnictví, zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, dodržování směrnice RM o příspěvkových organizacích a o odpisovém plánu. Nebyly zjištěny nedostatky v žádné z uvedených oblastí.

2c) Ostatní příjemci finančních prostředků z rozpočtu města Dotace dle Směrnice RM č. 5/2012 – o poskytování dotací z rozpočtu města České Budějovice Předmětem kontroly byly žádosti o příspěvek, smlouvy o poskytnutí příspěvku, protokoly administrátora o provedení kontroly čerpání, vyúčtování, faktury, výpisy z účtů, pokladní doklady. Odbor školství a tělovýchovy Dotace dle Směrnice č. 5 (v tis.) – 18 400, zkontrolováno 3 018 (16,4 %) Ostatní transfery (v tis.) – 2 885, zkontrolováno 0 Na OŠT byly prověřeny dotace na podporu sportu - Občanské sdružení Jihočeský fotbal, Bruslařský klub Č.B., TJ Sokol, TJ Motor. Dále byly prověřeny dotace na podporu volnočasových aktivit - Jihočeská krajská organizace Pionýra, Pohodáři VSKH, Junák. Další oblastí kontrolovaných poskytovaných dotací byl program města České Budějovice na podporu a rozvoj služeb péče o děti do 6 let věku - Saleziánské středisko mládeže, Mgr. Dominika Průchová – Dětské centrum Mláďátka). Kontrolované žádosti a smlouvy splňovaly požadované náležitosti dle směrnice RM. Ve vyúčtováních byly zjištěny ojedinělé nedostatky – např. nesprávné součty, chybějící podpisy, doklady z předchozího roku.

IČ: 002 44 732

DIČ: 077-002 44 732


8

Administrátor postupoval při kontrole poskytnutých dotací v souladu se směrnicí RM a s pravidly dotačního programu. Při zjištění nedostatků administrátor vyzval žadatele k doplnění podkladů nebo k nápravě. V několika případech doklady nebyly uznány. Odbor sociálních věcí Dotace dle Směrnice č. 5 (v tis.) – 5 400, zkontrolováno 2 262 (42 %) Ostatní transfery (v tis.) – 1 410, zkontrolováno 0 Odbor kontroly prověřil dotace u těchto příjemců: Jihočeská rozvojová o.p.s., Salesiánské středisko mládeže, KONÍČEK o.s., Občanské sdružení PREVENT, Arpida – centrum pro rehabilitaci osob se zdravotním postižením. U uvedených žadatelů nebyly zjištěny nedostatky v čerpání dotací. Rovněž při kontrole práce administrátora nebyly zjištěny nedostatky.

3) Nedostatky, které v hodnoceném období nepříznivě ovlivnily činnost orgánu veřejné správy (Komentář k příloze č. 2 – nedostatky zjištěné vnější kontrolou) Výbor regionální rady regionu soudržnosti Jihozápad dle ustanovení § 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů vyměřil sankci ve výši 2,336.091,- Kč statutárnímu městu České Budějovice dne 27.6.2014. Sankce byla vyměřena za porušení rozpočtové kázně dle ustanovení § 22 odst. 2 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů při realizaci projektu Regenerace části panelového sídliště Máj – jižní část. Konkrétně došlo k porušení zákona o veřejných zakázkách. Následně dne 9.9.2014 výbor rozhodl o žádosti o prominutí odvodu ve výši 1,042.961,- Kč. Zbylá částka činila 1,293.130,- Kč a byl uhrazena dne 25.9.2014. Ministerstvo vnitra České republiky dle ustanovení § 27 a odst. 1 zákona č. 553/1991 Sb., o obecní policii, v platném znění uložilo pokutu ve výši 15.000,-Kč statutárnímu městu České Budějovice za spáchání správního deliktu Statutárnímu městu České Budějovice dne 27.6.2014. Pokuta byla vyměřena za to, že město nezajistilo, aby pokrývka hlavy jako součást stejnokroje strážníka obecní policie obsahovala jednotné prvky. Česká inspekce životního prostředí, Oblastní inspektorát České Budějovice, jako orgán ochrany ovzduší, dle ust. § 27 odst. 1 písm. c) zákona 201/2012 Sb., o ochraně ovzduší uložila pokutu ve výši 30.000,- Kč Pohřebnímu ústavu města České Budějovice. Dle ustanovení § 25 odst. 2 písm. a) zákona o ochraně ovzduší č. 201/2012 Sb., byla porušena povinnost provozovat stacionární zdroj (krematorium České Budějovice – plynová kotelna) pouze na základě a v souladu s povolením provozu. Dále dle ust. § 25 odst. 2 písm. i) zákona o ochraně ovzduší byla porušena povinnost předložit ČIŽP protokol o jednorázovém měření emisí provedeném na zdroji „krematorium České Budějovice – plynová kotelna“.

IČ: 002 44 732

DIČ: 077-002 44 732


9

4) Souhrnné zhodnocení přiměřenosti a účinnosti systémů finanční kontroly V roce 2014 vykonával odbor kontroly interní audit, veřejnosprávní kontroly a několik mimořádných kontrol na základě pověření primátora, kdy podnětem byla např. stížnost na postup některého odboru nebo organizace. Audity finanční provedené v tomto roce se zaměřily na evidenci majetku, jeho zařazování a vyřazování. Největší nesrovnalosti byly zjištěny v průběhu roku na účtu 031 Pozemky. Všechny rozdíly byly však odstraněny k 31.12.2014. Obecně lze konstatoval, že systémy ENO a GINIS věrně zobrazují majetek v nich evidovaný. Audit systému byl proveden v jednom případě, se zaměřením na pohledávky, zejména na jejich evidenci a vymáhání. Nebyly zjištěny nedostatky. Audity výkonu byly zaměřeny na tři smlouvy – na správu veřejného osvětlení, na správu signalizačního zařízení a na správu domů. Bylo konstatováno, že výdaje vynaložené do těchto oblastí jsou hospodárné, efektivní a v souladu se smlouvami. Rovněž odpovědní pracovníci magistrátu, kteří zajišťují tyto agendy, provádějí přiměřenou kontrolu plnění těchto smluv. Další audity výkonu se zabývaly investičními akcemi. Zde byly zjištěny ojedinělé nedostatky v pořizování projektové dokumentace. Pravidelný audit se zabýval i Fondem zaměstnanců, především hospodárností a efektivností jeho výdajů a prováděnou kontrolou odpovědných pracovníků, kteří spravují tento fond. Nebyly zjištěny nedostatky. Veřejnosprávní kontroly zahrnuly v roce 2014 celkem 8 různých příspěvkových organizací města (2 mateřské školy, 3 základní školy, domov pro seniory, divadlo a sportovní zařízení). Dále se veřejnosprávní kontroly zabývaly dotacemi z odboru školství a tělovýchovy a z odboru sociálních věcí. Zjištěné nedostatky jsou uvedené v textu. Řada organizací již předložila přehled provedených nápravných opatření. Na organizacích ZŠ Dukelská, ZŠ T.G.M.Vráto a na Sportovních zařízeních bude provedena kontrola nápravných opatření na místě.

V Českých Budějovicích 31.1.2015

Zpracovala: Ing. Antonie Tichá vedoucí odboru kontroly

IČ: 002 44 732

DIČ: 077-002 44 732


No title

Recommend Documents